Porez na imovinu godišnje za fizička lica. Kako izračunati katastarski porez. Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?
Porez na stan- Ovo lokalna taksa, regulisano Poglavljem 32 “Porez na imovinu” pojedinci» Poreski zakonik Ruske Federacije.
Ko treba da plati porez na stan
Pojedinci mogu posjedovati različite objekte nekretnina, koji postaju predmet oporezivanja imovine.
U tom slučaju poreski obveznik-vlasnik nekretnine mora uplatiti u budžet porez na imovinu.
Porez na stan: detalji za računovođu
- Novi porez na imovinu. Hajde da brojimo zajedno
Primjer: Recimo da trebate odrediti iznos poreza za stan površine 70 kvadratnih metara. m u...
- Federalna poreska služba je objasnila koliki će biti porez na stanove, dače i garaže sljedeće godine
U 2015. godini ću morati da platim porez na stanove na osnovu katastarske vrijednosti. U...
- Šta poreski službenici žele da kažu građanima o njihovim porezima ove godine
Porez, penzioner je iskoristio oslobođenje od poreza na stan), onda se daje beneficija ili odbitak...
- Šta je Putin poslao: svako dete u porodici će smanjiti porez na stanove
Predsjednik države je u poruci Saveznoj skupštini iznio sljedeću ideju: treba je smanjiti poresko opterećenje po porodici. „Princip bi trebao biti vrlo jednostavan: više djece – manje poreza. Predlažem da se poveća federalna olakšica za porez na nekretnine velike porodice. Dodatno oslobođenje od poreza: po 5 kvadratnih metara u stanu i po 7 kvadrata u kući za svako dete“, gestikulirao je šef države, pa čak i dešifrovao: sad porez...
Urednici RBC-Nekretnine sastavili su uputstva o tome kako izračunati novi porez za imovinu, uključujući i Moskovljane.
Fotografija: depositphotos.com/andrei_77
Rusija je usvojila novi porez na imovinu. Po zakonu opštine i gradovi saveznog značaja može utvrditi porez na imovinu za fizička lica.
Suština novog poreza: sada će se primjenjivati porezna osnovica katastarsku vrijednost stanovi, izračunati od strane nezavisnih procjenitelja po nalogu izvršnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Porez na zemljište dok je očuvan.
Odjel ekonomska politika i Razvoj grada Moskve predstavili su u četvrtak onlajn kalkulator za izračunavanje okvirnog iznosa poreza na imovinu za fizička lica na osnovu katastarske vrednosti. Cilj je pomoći vlasniku nekretnine u glavnom gradu da izračuna okvirni iznos poreza na imovinu u njegovom vlasništvu.
Kada platiti?
Novi zakon će stupiti na snagu 1. januara 2015. godine, ali je predviđen period od pet godina prelazni period za regione, tokom kojih će se iznos poreza povećavati za 20% godišnje. Plaćanje poreza na imovinu za građane na osnovu katastarske vrijednosti počeće 2016. godine, a Rusi će puni iznos početi da plaćaju 2020. godine.
Porez se obračunava na cijelu nekretninu, a vlasnici plaćaju po svom udjelu. Moskovljani već mogu izračunati koliko će morati da plate porez na imovinu. U tu svrhu, gradsko Odjeljenje za ekonomsku politiku i razvoj izradilo je poreski kalkulator.
* Svaki vlasnik sada vidi inventarnu vrijednost u uplati tekućeg poreza, kao iu dokumentima za imovinu. Ovaj trošak je potreban da bi se izračunala razlika između tekućeg poreza (iz inventarne vrijednosti) i onoga što će građani plaćati od druge polovine 2016. godine. Rusi do 2020 platit će razliku između ovih iznosa.
I drugi građani Rusije mogu izračunati koliko će morati da plate po novom porezu. Da biste to učinili, na portalu Rosreestr možete zatražiti podatke o katastarskoj procjeni vrijednosti stana ili kuće.
Moskovljani-vlasnici također mogu samostalno izračunati svoja plaćanja. Poreske stope usvojene su 14. oktobra 2014. godine.
Za garaže i parking mjesta, kao i ostale nekretnine, stope su 0,1%, odnosno 0,5%.
Za objekte nedovršene gradnje (ako je projektirana namjena takvih objekata stambena zgrada) morat ćete platiti 0,3%. Za objekte je predviđena ista stopa od 2,0%. komercijalne nekretnine(kancelarije, maloprodajni objekti, ugostiteljstvo, itd.).
Zakon predviđa poreski odbitak u veličini od 20 kvadratnih metara. m za stanove, 10 kvadratnih metara. m za sobe i 50 kvadratnih metara. m za pojedinačne objekte stambena izgradnja. Odnosno, ako imate stan od 54 kvadrata. m, tada će se oporezovati samo 34 m2. m.
Kako će to uticati na tržište nekretnina?
Novi porez na imovinu će imati veći uticaj na vlasnike skupih nekretnina. Kako je RBC-Nekretnine ranije pisao, za većinu običnih građana koji posjeduju stanove ekonomske klase, porezno opterećenje će se neznatno povećati. Međutim, za vlasnike stanova ekonomske klase u centru Moskve, promjene poreska politika imaće veći uticaj. Sve ovisi o koeficijentu (pogledajte izračune u nastavku).
U mnogim slučajevima, iznos poreza će se povećati za više od 10 puta, pa će čak i za skromne jednosobne stanove i dvosobne stanove u necentralnim regijama iznositi 5-7 hiljada rubalja. u godini. U Moskvi bi moglo početi preseljenje građana sa niskim primanjima iz centra na periferiju kako bi se smanjilo poresko opterećenje. Ljudi će u budućnosti postati pragmatičniji pri odabiru stana i voditi računa o poreznom opterećenju koje će morati podnijeti.
Katastarska vrijednost
Sada je, prema Vladi Moskve, katastarska vrijednost 15-20% niža od tržišne. Međutim, prema mišljenju stručnjaka, u bliskoj budućnosti će se prilagoditi mehanizmi za njegovu procjenu i približiti se tržišnom.
Stručnjaci analitičke agencije RWAY napominju da što je stan skuplji, to je veća razlika između katastarske i tržišne vrijednosti. Za neke elitne nekretnine u Moskvi, katastarska vrijednost može biti više od 80% niža od tržišne.
Važno je i to napomenuti vrijednost zaliha novogradnje su danas što bliže tržišnoj stopi, tako da će povećanje poreza tamo biti minimalno.
Obračun iznosa poreza na osnovu katastarske vrijednosti za različite vrste apartmani u Moskvi
| adresa | tip kuće | površina, kv. m | katastarska vrijednost, miliona rubalja. | PRIBLIŽNA TRŽIŠNA VRIJEDNOST, MILIONA RUB. | RAZLIKA IZMEĐU TRŽIŠNE I KATASTARSKE VRIJEDNOSTI, % |
STOPA POREZA, % |
IZNOS POREZA UKLJUČUJUĆI POREZNE ODBITKE (20 kv.m.), RUB. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninsky Ave., broj 67 |
Staljinistički | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| st. Tverskaja, 15 | Staljinistički | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| st. Bolshaya Gruzinskaya, 37 | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| st. Ostozhenka, 25 |
moderna cigla | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| Molochny Lane, zgrada 1 |
moderna cigla | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Kako smanjiti poreze na imovinu?
Svaki građanin imaće pravo žalbe na procjenu katastarske vrijednosti. U slučaju neslaganja sa procjenom, vlasnici nekretnina može osporiti i na sudu iu pretkrivičnom postupku. Pretpretresni postupak uključuje podnošenje zahtjeva za reviziju katastarske vrijednosti komisiji Rosreestra za razmatranje sporova u vezi s rezultatima utvrđivanja katastarske vrijednosti. Takav zahtjev se može podnijeti komisiji najkasnije šest mjeseci od dana upisa podataka u državni katastar nepokretnosti. Ukoliko se ovaj rok propusti, potrebno je podnijeti tužbu protiv Federalne službe državna registracija, katastar i kartografija ili ured Federalna služba državna registracija, katastar i kartografija za konstitutivni entitet Ruske Federacije.
Razlozi za reviziju rezultata katastarska procjena vrijednosti: nepouzdanost podataka o imovini koja se koristi za utvrđivanje njene katastarske vrijednosti; utvrđivanje u odnosu na objekat nepokretnosti njegove tržišne vrednosti na dan utvrđivanja katastarske vrednosti.
Ko će platiti više?
Samo po sebi visoka stopa Malo ko će platiti 2%. Prema IntermarkSavills-u, broj stanova sa procijenjena vrijednost, koji premašuje 300 miliona rubalja, u Moskvi je otprilike 1,5-2 hiljade, plus nove kuće se puštaju u rad svake godine, dopunjavajući ovaj obim za još nekoliko desetina. Međutim, njihova katastarska vrijednost je često mnogo niža. Moskovska vlada je izbrojala oko 50 takvih objekata u glavnom gradu.
Contact Real Estate je izračunao cenu jedne od najskupljih nekretnina u Moskvi - stanova u eliti stambeni kompleks"Pregovarač". Na osnovu ukupni troškovi stanovi u vili koštaju 35 miliona dolara (kurs Centralne banke je 39,6 rubalja), cena stanova će biti milijardu 386 miliona rubalja. Budući da stanovi pripadaju nestambenoj imovini, za nestambene nekretnine nije predviđen porezni odbitak (od 20 m2). Prilikom klađenja na nestambene nekretnine sa 2% poreza na imovinu biće 27.720 miliona rubalja. u godini!
Kako će se povećati porezno opterećenje za Moskovljane?
Indikativno je kako se mijenja visina poreza za stanovnike kako se udaljavaju od centra. Na primjer, uzeli smo jednosobne stanove površine 38 kvadratnih metara. m u kućama koje se nalaze u dva pravca različitog nivoa prestiža i popularnosti - zapadnom i istočnom. Katastarska vrijednost se izračunava kao tržišna vrijednost minus 10%, jer je, prema Vladi Moskve, u prosjeku toliko niža od tržišne vrijednosti. Tržišna cijena, zauzvrat, izračunava se kao aritmetički prosjek indikatora cijena u područjima koja se nalaze u različitim teritorijalnim zonama duž odabranih ruta (na osnovu podataka sa irn.ru).
Kako udaljenost od centra utiče na porez?
|
Teritorijalne zone |
Solyanka - ulica Nikoloyamskaya - Andronevskaya trg - Autoput entuzijasta | Vozdvizhenka - Novi Arbat - Kutuzovski prospekt - Mozhaiskoe autoput | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Oporeziva osnova, milion rubalja. | Stopa poreza | Iznos poreza, rub. | Prosječna katastarska vrijednost, hiljada rubalja. za 1 sq. m. | Oporeziva osnovica | Stopa poreza | Iznos poreza, rub. | ||
| K - BC | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BC - SK | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SK - TTK | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
TO- Kremlj, BC - Bulevarski prsten,SK- baštenski prsten,TTK- Treći transportni prsten
Kao što se vidi iz tabele, poresko opterećenje za one koji žive na početku prestižnog zapadnog pravca je 2,8 puta veće nego za one koji su se naselili bliže Moskovskom obilaznici. U istočnom pravcu razlika između stanovnika centra i periferije prelazi 3,3 puta.
Obračun iznosa poreza za stan od 38 kvadratnih metara. m po okrugu
|
DISTRICT |
OPOREZNA OSNOVICA (18 KV.M) |
STOPA POREZA |
IZNOS POREZA |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 hiljada rubalja. |
2,511 miliona rubalja |
|||
|
149,4 hiljade rubalja. |
2,689 miliona rubalja |
|||
|
154,8 hiljada rubalja. |
2,786 miliona rubalja |
|||
|
157,5 hiljada rubalja. |
2,835 miliona rubalja |
|||
|
166,5 hiljada rubalja. |
2,997 miliona rubalja |
|||
|
173,7 hiljada rubalja. |
3,127 miliona rubalja |
|||
|
192,6 hiljada rubalja. |
3,467 miliona rubalja |
|||
|
199,17 hiljada rubalja. |
3,585 miliona rubalja |
|||
|
270 hiljada rubalja. |
4,86 miliona rubalja |
Prema proračunima, najpristupačniji okrug Moskve u smislu oporezivanja je Jugoistočni administrativni okrug - ovdje je prosječna katastarska vrijednost po kvadratnom metru 139,5 hiljada rubalja. Južni upravni okrug bio je na drugom mjestu sa pokazateljem od 149,4 hiljade rubalja. po kvadratu. Istočni administrativni okrug zatvara prva tri, gdje su stručnjaci utvrdili prosječnu katastarsku vrijednost po kvadratnom metru od 154,8 hiljada rubalja.
Obračun iznosa poreza za stan od 55 kvadratnih metara. m po okrugu
|
DISTRICT |
PROSJEČNA KATASTARSKA VRIJEDNOST KV. M |
OPOREZNA OSNOVICA (35 KV.M) |
STOPA POREZA |
IZNOS POREZA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 hiljada rubalja. |
4,883 miliona rubalja |
|||
|
149,4 hiljade rubalja. |
5,229 miliona rubalja |
|||
|
154,8 hiljada rubalja. |
5,418 miliona rubalja |
|||
|
157,5 hiljada rubalja. |
5,513 miliona rubalja |
|||
|
166,5 hiljada rubalja. |
5,828 miliona rubalja |
|||
|
173,7 hiljada rubalja. |
6,08 miliona rubalja |
|||
|
192,6 hiljada rubalja. |
6,741 miliona rubalja |
|||
|
199,17 hiljada rubalja. |
6,971 miliona rubalja |
|||
|
270 hiljada rubalja. |
9,45 miliona rubalja |
Kako bi prikazali okvirni redoslijed iznosa koje će vlasnici stanova u Moskvi morati godišnje uplaćivati u budžet, stručnjaci kompanije Metrium Group izvršili su obračun poreza za jedno-, dvo-, tro- i višesobne stanove. Za proračune je uzeta površina od 38 kvadratnih metara. m (1 soba), 55 kvadratnih metara. m (2 sobe), 80 kvadratnih metara. m (3 sobe) i 120 kvadratnih metara. m (višesoban). Osim toga, stručnjaci su izračunali na koju površinu stana treba platiti porez maksimalne opklade- 0,2%, 0,3% i 2%.
Obračun iznosa poreza za stan od 80 kvadratnih metara. m po okrugu
|
DISTRICT |
PROSJEČNA KATASTARSKA VRIJEDNOST KV. M |
OPOREZNA OSNOVICA (60 KV.M) |
STOPA POREZA |
IZNOS POREZA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 hiljada rubalja. |
8,37 miliona rubalja |
|||
|
149,4 hiljade rubalja. |
8,964 miliona rubalja |
|||
|
154,8 hiljada rubalja. |
9,288 miliona rubalja |
|||
|
157,5 hiljada rubalja. |
9,45 miliona rubalja |
|||
|
166,5 hiljada rubalja. |
9,99 miliona rubalja. |
|||
|
173,7 hiljada rubalja. |
10,422 miliona rubalja |
|||
|
192,6 hiljada rubalja. |
11,556 miliona rubalja |
|||
|
199,17 hiljada rubalja. |
11,95 miliona rubalja |
|||
|
270 hiljada rubalja. |
16,2 miliona rubalja. |
Obračun iznosa poreza za stan od 120 kvadratnih metara. m po okrugu
|
DISTRICT |
PROSJEČNA KATASTARSKA VRIJEDNOST KV. M |
OPOREZNA OSNOVICA (100 KV. M) |
STOPA POREZA |
IZNOS POREZA |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 hiljada rubalja. |
13,95 miliona rubalja |
|||
|
149,4 hiljade rubalja. |
14,94 miliona rubalja |
|||
|
154,8 hiljada rubalja. |
15,48 miliona rubalja |
|||
|
157,5 hiljada rubalja. |
15,75 miliona rubalja |
|||
|
166,5 hiljada rubalja. |
16,65 miliona rubalja |
|||
|
173,7 hiljada rubalja. |
17,37 miliona rubalja |
|||
|
192,6 hiljada rubalja. |
19,26 miliona rubalja |
|||
|
199,17 hiljada rubalja. |
19,92 miliona rubalja |
|||
|
270 hiljada rubalja. |
27 miliona rubalja. |
Ko će primati beneficije?
Pravo na poreske olakšice imaju sljedeće kategorije poreskih obveznika:
- Penzioneri koji primaju penzije određene na način utvrđen penzijskim zakonodavstvom, kao i lica koja su navršila 60, odnosno 55 godina života (muškarci, odnosno žene), koji u skladu sa zakonom Ruska Federacija plaća se mjesečno doživotno održavanje;
- Osobe sa invaliditetom I i II grupe invaliditeta;
- Učesnici građanskog rata i Velikog Otadžbinski rat, druge vojne operacije za zaštitu SSSR-a iz redova vojnog osoblja koje je služilo u vojnih jedinica, štabovi i ustanove koje su bile u sastavu aktivne vojske, te bivši partizani, kao i borbeni veterani;
- Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stepena;
- Invalid od djetinjstva;
- Državni službenici sovjetske armije, mornarice, organa unutrašnjih poslova i državna sigurnost okupirano pozicije osoblja u vojnim jedinicama, štabovima i ustanovama koje su bile u sastavu aktivne vojske tokom Velikog otadžbinskog rata, ili licima koja su u tom periodu boravila u gradovima, a učešće u odbrani se ovim licima uračunava u staž radi priznavanja penzija za preferencijalni uslovi uspostavljena za vojna lica aktivnih vojnih jedinica;
- Osobe koje ispunjavaju uslove za primanje socijalna podrška u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 15. maja 1991. godine. N 1244-I "O socijalna zaštita građani izloženi zračenju kao rezultat katastrofe u nuklearnoj elektrani u Černobilju", u skladu sa Savezni zakon od 26. novembra 1998. godine N 175-FZ „O socijalnoj zaštiti građana Ruske Federacije izloženih zračenju kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa“ i Federalnog zakona od 10. januara, 2002. N 2-FZ "O socijalnim garancijama za građane izložene zračenju kao rezultat nuklearnih testova na poligonu Semipalatinsk";
- Vojna lica, kao i otpušteni građani iz vojna služba po navršenju starosne granice za služenje vojnog roka, iz zdravstvenih razloga ili u vezi sa organizacionim i kadrovskim događajima, sa ukupnim trajanjem vojnog roka od 20 godina ili više;
- Lica koja su bila direktno uključena u jedinice za posebne rizike u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju nesreća na nuklearnim postrojenjima na oružju i vojnim objektima;
- Članovi porodica vojnih lica koji su ostali bez hranitelja;
- Građani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku koji su obavljali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva;
- Pojedinci koji su zadobili ili su pretrpjeli radijacijsku bolest ili postali invalidi kao rezultat testova, vježbi i drugih poslova vezanih za bilo koju vrstu nuklearnih instalacija, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;
- Roditelji i supružnici vojnih lica i državnih službenika ubijenih na dužnosti;
- Pojedinci koji obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost - u vezi sa posebno opremljenim prostorima, objektima koje koriste isključivo kao kreativne radionice, ateljei, ateljei, kao i stambeni prostori koji služe za organizovanje nedržavnih muzeja, galerija, biblioteka otvorenih za javnost - za period takve upotrebe;
- Pojedinci - u odnosu na ekonomske zgrade ili objekte, čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara i koji se nalaze na zemljišne parcele predviđeno za ličnu pomoćnu poljoprivredu, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.
Sergey Velesevich
Tabele: RWAY prema podacima Rosreestra i podacima iz otvoreni izvori, "RBC-Nekretnine", "Metrium Group"
Od 1. januara 2015. porez na imovinu za fizička lica u Moskvi utvrđuju inspektorati Federalne poreske službe Rusije na osnovu katastarske vrijednosti odgovarajućih objekata nekretnina. Po kojoj formuli se računa 2017. za 2016. godinu? O tome se raspravlja u našim konsultacijama.
Novi pristup
Porez na imovinu za fizička lica u Moskvi za 2016. godinu ima svoje karakteristike obračuna. Prvo, podsjetimo, poreznici sami obračunavaju njen iznos, a zatim se konačan iznos za uplatu šalje u sklopu objedinjene obavijesti.
Drugo, 2016. za razmatrani porez je drugi poreski period u kojem Moskva obračunava porez na imovinu na osnovu katastarske procene kapitalnih nekretnina.
Na teritoriji Moskve, katastarska vrijednost objekata kapitalna izgradnja odobreno rešenjem Vlade glavnog grada od 21. novembra 2014. godine br. 688-PP (izmenjeno i dopunjeno rešenjem od 09. decembra 2014. godine br. 747-PP od 26. decembra 2016. godine br. 937-PP i od 28. septembra 2017. godine br. 725-PP).
Moskva po zakonu utvrđuje osnovu za obračun poreza na imovinu u 2017. za svaki objekat kao njegovu vrijednost prema katastru. A ona je zauzvrat data u Jednom državni registar nekretnine (USRN) od 1. januara (u našem slučaju – 2016., tj poreski period). O tome govori čl. 403 Porezni kod RF.
Katastarska vrijednost objekta utvrđuje se prema pravilima zakona o aktivnosti procjene. A posebno, Zakon od 29. jula 1998. br. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.
Na osnovu člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos poreza za prva 4 poreska perioda od početka primjene katastarske vrijednosti na osnovicu za nju u regiji izračunava se uzimajući u obzir posebne faktore smanjenja.
07.11.16 22 019 0
Ko i kada plaća porez na imovinu?
Šta je porez na imovinu
Porez na imovinu je plaćanje državi za vlasništvo nad nekretninama. Kupili ste stan, uknjižili ga na svoje ime - sada ste vlasnik i imate nekretninu. Morate platiti za pravo posjedovanja. Više nekretnina znači više poreskih obaveza.
Porez na nekretnine jednom godišnje obračunava Federalna porezna služba: u drugoj polovini godine naplaćuje naknade za nekretnine koje ste imali u prethodnom izvještajnom periodu. Federalna poreska služba generiše poresko obaveštenje – priznanicu – u kojoj se navodi šta i koliko treba platiti i šalje je vlasniku. Već smo pisali,
Ako imate lični račun na web stranici poreza, prema zadanim postavkama nećete primati nikakva obavještenja poštom. Da bi stigle poštom potrebna vam je aplikacija za dostavu papira. Nakon registracije na svom ličnom računu, možete odabrati hoćete li nastaviti primati papirnate potvrde o dugovima poštom ili odbiti.
Ko plaća porez na imovinu
Porez na imovinu plaćaju vlasnici nekretnina. Nije bitno ko živi i prijavljen je u stanu: poreski obveznik će biti vlasnik stana.
Objekti oporezivanja
Porezu podliježu samo nekretnine. Koji su objekti pokretni, a koji nepokretni utvrđeno je čl. 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Na primjer, automobil se smatra pokretnim objektom, dok se kuća, garaža ili soba u zajedničkom stanu smatraju nepokretnim.
Pokretna imovina
Zakon definiše pokretnu imovinu na suprotan način: to su sve stvari koje nisu nekretnine. Na primjer, auto, novac, TV ili perzijska mačka. Spisak nepokretnosti je dat u građanskom zakoniku - porez na imovinu se ne plaća za imovinu koja nije navedena u ovoj listi.
Zakon nalaže upis prava na bilo koju nekretninu, ali ne postoji takav uslov za pokretne stvari. Nemojte to brkati sa registracijom vozila u saobraćajnoj policiji: prilikom izdavanja pasoša vozila, automobil je registrovan, a vlasništvo nad njim nije registrovano. Vlasnik je zbog naslova "vezan" za automobil, ali ovo nije analogno vlasništvo.
Vlasnici vozila ne plaćaju porez na imovinu, ali moraju platiti porez na vozila državi.
Nekretnina
U zakonu ne postoji definicija nekretnine - on jednostavno daje potpunu listu objekata koji su priznati kao takvi. Ne podliježu sve nekretnine porezu na imovinu. U zakonu je dat i spisak onoga što se plaća: stambena zgrada, stan, soba, garaža ili parking mjesto. Postoje i drugi, rjeđi objekti oporezivanja.
Porez na zajedničku imovinu u stambenim zgradama se ne plaća.
Stope poreza na imovinu za fizička lica
Stopa se koristi za izračunavanje iznosa poreza na imovinu. Poreska stopa je postotak poreske osnovice. A poreska osnovica je vrijednost predmeta oporezivanja. Za obračun ne uzimaju cijeli trošak - a ne onaj koji je naveden u kupoprodajnom ugovoru. Trošak objekta određuju državni organi, a postoje dvije vrste: popisni ili katastarski. Ali nije potrebno razumjeti vrste troškova i odbitaka: svi podaci su navedeni u poreznoj obavijesti. Glavna stvar je da ih provjerite prije plaćanja.
Zakon utvrđuje osnovne poreske stope za fizička lica. Zavise od vrste objekta i njegove vrijednosti. Ako se radi o stambenoj zgradi, stanu, sobi ili garaži - 0,1% cijene, sve ostalo - 0,5%, ali za objekte skuplje od 300 miliona rubalja - 2%.
Na osnovu osnovnih stopa, svaki region ima pravo da odredi sopstvene teritorijalne stope. Navedena osnovna stopa poreza na imovinu može se smanjiti na nulu ili povećati, ali ne više od tri puta. Na primjer, poreska stopa od 0,1% za stambene nekretnine u različitim regionima varira od 0 do 0,3%.
Stope poreza na imovinu u vašoj regiji možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Na primjer, 2018. godine u Moskvi su se regionalne poreske stope poklopile sa osnovnim: za stan od 8 miliona rubalja plaćali su 0,1% cijene, a za skupu imovinu - od 300 miliona rubalja - 2%.
Kako obračunati porez na imovinu za fizička lica
Iznos godišnje zavisi od stope i poreske osnovice. Stopu određuju zakon i regionalne vlasti. Poreska osnovica je trošak objekta. Pomnoži se sa poreskom stopom i dobije se iznos poreza na imovinu.
Do 2014. godine kao osnovica se koristila vrijednost zaliha. Troškovi zaliha su zastarjela shema obračuna koja uzima u obzir originalnu cijenu i amortizaciju. Inventarna vrijednost predmeta oporezivanja nije povezana sa tržišnom vrijednošću. To je utvrdio Biro za tehnički inventar - BTI. Vlasnik nekretnine može dobiti potvrdu o visini inventarne vrijednosti. Morate kontaktirati BTI na lokaciji objekta.
Od 2015. godine za izračunavanje poreza na imovinu počeli su koristiti katastarsku vrijednost - cijenu oporezivog objekta, izračunatu prema shemi Rosreestra. Ova cijena je bliža tržišnoj cijeni. Objekte procjenjuju zaposleni ovlašteni od Rosreestr.
Katastarsku vrijednost objekta možete saznati na četiri načina: na vašem osobnom računu Rosreestra, na vašem ličnom računu Federalne porezne službe, putem poreznog kalkulatora na poreznoj web stranici ili na javnoj katastarskoj karti. Inventarna i katastarska vrijednost je također naznačena u poreskim obavještenjima za relevantne godine.
U većini slučajeva katastarska vrijednost je veća od inventarne, pa je povećan iznos poreskih obaveza. Razlika može biti tri puta ili deset.
Uzmimo pravi stan u Omsku površine 60 m². Tržišna vrednost ovog stana je 2-3 miliona, po popisu košta 230.000, a po katastru 810.000, što je tri i po puta skuplje.
U 2015. godini samo 28 regija prešlo je na obračun katastarske vrijednosti, ostali kasnije. U 2019., osam regija i dalje obračunava porez na imovinu po inventarnoj vrijednosti - to su Republika Altaj, Primorski kraj, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovsk regioni, Čukotski autonomni okrug, Republika Krim i grad Sevastopolj.
Odbici za porez na imovinu
Prilikom obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti primjenjuju se porezni odbici. Porezni odbitak je oblast za koju ne morate platiti. Što je veća površina oporezive imovine, to je veća njena vrijednost. Odbitak smanjuje površinu nekretnine, smanjuje se osnovica poreza, pa je ukupan iznos poreza na imovinu manji.
Svaki vlasnik kuće ima pravo na poreski odbitak za svaku nekretninu koju posjeduje. Automatski se uzima u obzir -
Poreski odbitak varira za različite nekretnine: za kuću - 50 m², za stan - 20 m², za sobu - 10 m².
Za seosku kuću površine 100 m², poreskom obvezniku će biti naplaćeno upola manje: samo za 50 m² umesto 100. Za kuću površine 50 m² ili manje neće se naplaćivati porez na imovinu. uopšte.
Površina stana u Omsku koji smo uzeli za primjer je 60 m². To znači da ćete morati platiti samo 40 m².
Obračun na osnovu katastarske vrijednosti
Da biste platili porez na nekretnine, ne morate ništa prvo izračunati. Poreska uprava će sve sama obračunati, a u obavijesti će već biti naveden ukupan iznos za izvještajni period. Reći ćemo vam odakle dolazi kako biste mogli provjeriti. Ako ne uspije, pošaljite poruku Federalnoj poreznoj službi.
Sada postoji prelazni period za poreske obveznike: porezi na imovinu se ne uzimaju u potpunosti, već se množe sa faktorima smanjenja. Ali prvo ćemo pokazati kako se izračunava puni iznos.
Prilikom obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti, on se umanjuje za odbitak i množi sa poreskom stopom. Bitan je i period zakupa: ako je kraći od godinu dana, srazmjerno se smanjuje iznos poreza na imovinu. Ako posjedujete samo dio imovine, porezne obaveze se proporcionalno dijele na sve vlasnike.
N = B × S × KPV × D
Ovde je N iznos poreza na imovinu, B je poreska osnovica, ili katastarska vrednost objekta nakon odbitka, C je stopa poreza na imovinu u regionu za ovaj objekat, KPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina vlasničkog udjela u objektu.
Da biste odredili CPV, potrebno je period vlasništva nekretnine u mjesecima podijeliti sa 12. Ako ste stan kupili prije zaključno 15. dana, onda se ovaj mjesec smatra punim mjesecom. Ako je kasnije od ovog perioda, mjesec se ne računa.
Poreski obveznik je stan kupio 20. juna, a prodao 20. decembra. Tada se jun ne uzima u obzir u periodu, ali decembar jeste. Period posjedovanja - 6 mjeseci. CPV je 6/12, odnosno 0,5.
Formulu obračuna možete pogledati i na svom ličnom računu na web stranici Federalne porezne službe. Neće se nužno podudarati s našim, jer smo dali primjer bez uzimanja u obzir faktora redukcije. Da bi ih primijenila, organizacija prvo obračunava porez na imovinu po inventarnoj vrijednosti. Dalje ćemo vam reći kako to učiniti, ali prvo ćemo izračunati puni porez na imovinu prema katastru koristeći pravi primjer.
Primjer izračuna
Izračunat ćemo puni iznos poreza na imovinu prema katastarskoj vrijednosti za naš stan u Omsku za 2018. Njegova katastarska vrijednost je 810.000 RUR. Površina - 60 m².
Prvo, primijenimo porezni odbitak. Da bismo to učinili, izračunajmo katastarsku vrijednost jednog kvadratnog metra: 810.000 / 60 = 13.500 RUR.
Površina nakon odbitka je 40 m², tako da će trošak nakon odbitka biti 13.500 × 40 = 540.000 RUR.
Porezna stopa za stanove u Omsku je 0,1%
Ako je poreski obveznik posedovao takav stan punu godinu dana, CPV je jednak jedan. Ako je on jedini vlasnik, D je također jedinica.
Puni iznos poreza na imovinu: 540.000 × 0,1% = 540 RUR.
Ako je poreski obveznik posjedovao stan samo šest mjeseci, CPV će biti 0,5.
Puni iznos poreza na imovinu: 540 × 0,5 = 270 RUR.
A ako poreski obveznik posjeduje samo četvrtinu stana, D - 0,25.
Puni iznos poreza na imovinu: 540 x 0,25 = 135 RUR.
Obračun na osnovu vrijednosti zaliha
Neke regije još uvijek naplaćuju porez na imovinu na osnovu vrijednosti inventara. U drugim regionima se izračunava da bi se zatim zamenio u formuli za smanjenje poreza na imovinu na osnovu katastarske vrednosti.
Poreska uprava takođe izračunava iznos na osnovu vrednosti zaliha, ali radi jasnoće ćemo opisati kako se dobija ukupan iznos. Formula izračuna je slična. Samo se poreska osnovica uzima ne iz katastarske vrijednosti, već iz inventarne vrijednosti, pomnožene sa koeficijentom deflatora. Koeficijent deflatora utvrđuje vlada.
Poreski olakšice se ne primjenjuju.
N = I × KD × S × KPV × D
Ovdje je N iznos poreza na imovinu, I je inventarna vrijednost objekta, CD je koeficijent deflatora, C je stopa poreza na imovinu u regionu za ovaj objekat, KPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina vlasničkog udjela u objektu.
Primjer izračuna
Izračunajmo porez na imovinu na osnovu inventarne vrijednosti za naš stan u Omsku. Omska oblast je prešla na katastarsku registraciju 2016. godine, tako da je poslednji period za obračun vrednosti inventara 2015. godine. Cijena zaliha - 230.000 RUR. Koeficijent deflatora u 2015. godini iznosio je 1,147.
Na web stranici Federalne porezne službe saznajemo stopu poreza u Omsku za 2015. Za stanove do 300.000 RUR to je 0,1%.
Porez na imovinu na osnovu vrednosti inventara: 230.000 × 1.147 × 0,1% = 264 RUR.
Ako je period vlasništva nad stanom šest mjeseci, navedeni iznos će se prepoloviti i iznositi 132 RUR.
Ako porezni obveznik posjeduje samo četvrtinu ovog stana, platit će 66 RUR.
Pokazalo se da je porez na imovinu po popisnoj vrijednosti dva puta manji nego po katastarskoj. Stoga, prilikom prelaska na novu metodu proračuna, primjenjuju se redukcijski faktori.
Obračun na osnovu katastarske vrijednosti do 2020. godine
Većina vlasnika još uvijek ne plaća puni iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti. Kako bi se osigurao nesmetan prelazak na novo porezno opterećenje, uvedeni su redukcijski koeficijenti. 2020. je rok za završetak prelaznog perioda za regije koje su počele da se računaju na novi način 2015. godine. Od tada su hteli da uzimaju porez u potpunosti, ali su se uslovi promenili. Sada će se u većini slučajeva iznos izračunavati uzimajući u obzir faktore smanjenja u 2020. godini i nakon nje.
Iznos poreza na imovinu se postepeno povećava. U prve tri godine nakon prelaska u katastar koristi se sljedeća formula:
N = (N1 − N2) × K + N2
Ovdje je N konačni iznos poreza na imovinu za tekuću godinu.
N1 - puni iznos poreza na imovinu prema katastru. Gore smo opisali kako se to smatra.
N2 - poreske obaveze po osnovu inventarne vrednosti za poslednji period kada su obračunate. Na primjer, u Moskvi je 2014., u regiji Omsk - 2015.
K - faktor redukcije. U prvoj godini nakon prelaska na katastar iznosi 0,2, u drugoj godini - 0,4, u trećoj godini - 0,6.
Od četvrte godine poreska uprava upoređuje puni iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti sa iznosom za prethodnu godinu. Ako je ukupan iznos povećan za više od 10%, organizacija povećava iznos poreskih obaveza u tekućem periodu za 10%. Ako ne i više, od sada uzimaju puni iznos.
Potpuna formula uzimajući u obzir sve parametre:
N = ((B x C - H2) x K + H2) x KPV x D - L
gdje je L porezna olakšica.
Kada je iznos po katastarskoj vrijednosti manji od poreza na imovinu po popisnoj vrijednosti, faktori smanjenja se ne primjenjuju.
Primjer izračuna
Hajde da izračunamo kako raste porez na imovinu za naš stan u Omsku. U 2015. uzeto je prema popisu, a platili smo 264 RUR. Puni iznos prema katastru je 540 RUR. Pretpostavimo da se katastarska vrijednost neće mijenjati.
Rast katastarske vrijednosti za prve tri godine nakon tranzicije
| Godina | Kalkulacija | Ukupan iznos |
|---|---|---|
| 2016 | (540 − 264) × 0,2 + 264 | 319 R |
| 2017 | (540 − 264) × 0,4 + 264 | 374 R |
| 2018 | (540 − 264) × 0,6 + 264 | 430 R |
- 2016 - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 R
- 2017. - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 R
- 2018. - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 R
Počevši od 2019. godine upoređujemo ukupan porez na imovinu sa iznosom za 2018. godinu. 540 R premašuje 430 R za više od 10%, tako da će porez na nekretnine za 2019. biti 430 + (430 × 10%) = 473 R.
Takođe poredimo u 2020. 540 R premašuje 473 R za više od 10%, tako da će porez na imovinu za 2020. biti 473 + (473 × 10%) = 520 R.
Uporedićemo ponovo 2021. 540 R premašuje 520 R za manje od 10%, tako da plaćamo puni iznos - 540 R. U 2022. godini i dalje ćemo također platiti ovaj iznos.
Beneficije za pojedince
Ne plaćaju svi porez na imovinu. Neke kategorije imaju pogodnosti od 100 ili 50%.
Poreske olakšice daju se samo za imovinu koja se ne koristi za poslovne aktivnosti, na primjer stan, soba, kuća, garaža. Pogodnost se može ostvariti samo za jedan objekat svake vrste.
Osnovi za pružanje poreskih olakšica
Povlastice se pružaju određenim kategorijama osoba, na primjer, herojima SSSR-a i Ruske Federacije, invalidima prve i druge grupe, učesnicima Drugog svjetskog rata, vojnim licima i njihovim rođacima, te penzionerima. Lista preferencijalnih kategorija navedena je u čl. 407 Poreskog zakona. Za njih su olakšice od poreza na imovinu 100%.
To su federalne beneficije, a lokalne samouprave u regijama im dodaju svoje. Naći ćete ih na web stranici Federalne porezne službe. Lokalne pogodnosti mogu biti jednake punom iznosu poreza na imovinu ili njegovom dijelu.
Postupak za odobravanje poreskih olakšica
Povlastice se daju po prijavi poreskoj organizaciji. Zahtjev za beneficije mora se podnijeti jednom u bilo koje vrijeme. Moguće je i nakon obračuna poreza na imovinu, onda će ga retroaktivno preračunati. Ali bolje je prije 1. aprila sljedeće godine, tada će se to uzeti u obzir u obračunu. Na primjer, rok za podnošenje zahtjeva za smanjenje iznosa isplata za 2019. godinu je do 1. aprila 2020. godine.
Ako imate više objekata istog tipa, navedite u svojoj prijavi koju vrstu pogodnosti želite. Svoj izbor možete promijeniti barem svake godine, ali to morate učiniti prije 31. decembra godine za koju ćete platiti. Uopšte ne morate birati preferencijalni objekat, tada će porezna uprava po defaultu izabrati objekat s najvećom vrijednošću.
Ako posjedujete različite vrste nekretnina, porezne olakšice će biti predviđene za svaku vrstu. Od 2018. godine prilikom podnošenja zahtjeva ne morate donositi dokumente, već samo navesti detalje: porezna uprava će sama zatražiti podatke i obavijestiti vas o odluci.
Penzioner ima dva stana: jedan u Moskvi, katastarske vrednosti od 3 miliona, drugi u Omsku, sa katastarskom vrednošću od 810.000 RUR. Pošto je moskovski stan skuplji, on će po defaultu dobiti beneficiju za njega. Ali prema prijavi, on može izabrati stan u Omsku, a onda će morati da plati za moskovski. Ako je riječ o porezu na imovinu za 2019. godinu, onda izbor mora biti napravljen prije 31. decembra 2019. godine.
Ovaj penzioner ima i privatnu kuću. Pošto je ovo druga vrsta nekretnine, ni za nju nećete morati da plaćate.
On u svakom trenutku može podnijeti zahtjev za samu beneficiju, a ne za odabir objekta za beneficiju. Ako je riječ o porezima na imovinu za 2019. godinu, bolje je ispoštovati rok prije 1. aprila 2020. godine.
Plaćaju li djeca porez na imovinu?
Ako je dijete vlasnik objekta ili njegovog udjela, na njega se plaća porez na nekretnine. Djeca s invaliditetom imaju pravo na poreske olakšice. U nekim regijama su siročad i maloljetnici u velikim porodicama također oslobođeni poreza na imovinu.
Već ove godine, za jedan broj građana koji žive u regijama u kojima se testira pilot projekat po novom poreznom planu za fizička lica, godina bi mogla značajno porasti. Ovo se objašnjava činjenicom da će se sada obračun naknada vršiti uzimajući u obzir katastarsku vrijednost imovine, koja praktično odgovara tržišnoj vrijednosti. Ranije se koristila inventarna vrijednost objekta, koja je uzimala u obzir troškove njegove izgradnje, a ne trenutnu tržišnu vrijednost. Kao rezultat ovakvog pristupa, mnoge stambene i poslovne nekretnine bile su podložne simboličnim naknadama.
U ovom članku
Kako se utvrđuje visina fiskalnih naknada od imovine građana?
Oporezivanje pravnih i fizičkih lica je glavni izvor dopune regionalnih budžeta. Poglavlje 30 Poreznog zakonika Ruske Federacije posvećeno je pravilima za obračun i plaćanje poreza, a opisuje i one kategorije građana i organizacija koje su oslobođene oporezivanja.
Ako organizacija posjeduje ili ima nekretninu ili drugu imovinu u svom bilansu stanja, porez na to treba platiti u regionalni budžet. Zbog činjenice da je procijenjena vrijednost takvih objekata izračunata iz njihove inventarne vrijednosti, porezi su bili niski. Vlada Ruske Federacije odlučila je da procjenu inventara zamijeni katastarskom procjenom, koja što je moguće bliže odražava trenutnu tržišnu vrijednost imovine.
Katastarska procjena vrijednosti prema novim pravilima obračuna morat će se prilagođavati svakih 5 godina kao rezultat revalorizacije nekretnina od strane nezavisnih stručnjaka.
U čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije, maksimalna poreska stopa na takvu imovinu utvrđuje se od 2%. Zakon dozvoljava regionalnim vlastima da samostalno određuju koeficijente koji regulišu federalnu poresku stopu, uzimajući u obzir:
- vrsta poreskog obveznika;
- vrsta imovine;
- troškovi života u regionu i niz drugih faktora.
Bitan! Organizacije koje rade po pojednostavljenom poreznom sistemu i UTII-u će platiti ako je njihova nekretnina, stavljena na bilans stanja, registrirana u posebnom katastarskom popisu regija Ruske Federacije.
Koja je razlika između katastarske vrijednosti nepokretnosti i inventarne vrijednosti?
Najnovije promjene u obračunu poreza vezane su za prelazak na katastarsku procjenu vrijednosti nekretnina. Ranije je korištena procjena inventara, koja je uključivala:
- građevinska konstrukcija,
- godine puštanja u rad objekta,
- troškovi građevinskih radova i materijala.
Zgrade koje su davno izgrađene bile su vrlo jeftine prema ovoj skali vrednovanja, što je smanjilo iznos poreza na njih. Stoga je Vlada inventarnu vrijednost zamijenila katastarskom vrijednošću, za čiji obračun se koriste sljedeći kriteriji procjene:
- lokacija kuće;
- razvoj infrastrukture;
- blizina društveno važnih objekata;
- Dostupnost obezbeđenja, parkinga itd.
Katastarsku vrijednost izračunavaju nezavisni stručnjaci svakih 5 godina.
Katastarsku vrijednost utvrđuju nezavisni stručnjaci za procjenu vrijednosti nekretnina i ažurira se najmanje jednom u 5 godina. U svakoj ruskoj regiji katastarska vrijednost se izračunava uzimajući u obzir lokalne specifičnosti. Sa čelnicima regiona još 2015. godine razgovarano je o objašnjenjima za fizička i pravna lica koja treba sprovesti na lokalnom nivou po pitanju oporezivanja.
Reforma poreza na građane: glavne tačke
Kada su 2015. godine usvojene izmjene i dopune Poreskog zakonika, odlučeno je da se reforma sprovede pet godina u nekoliko faza, pri čemu bi se iznos poreza u svakoj fazi povećavao za 20% godišnje.
Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreza na imovinu pravnih i fizičkih lica, uvodi se poseban koeficijent smanjenja. Planirano je da se u roku od pet godina pređe na novi sistem oporezivanja. S obzirom na to da je, prema najkonzervativnijim procjenama, katastarska vrijednost 10 puta veća od inventarne, iznos poreza može značajno porasti ako se ne uvede faktor smanjenja koji bi obuzdao njegov rast. Za postepeno uvođenje nove poreske stope, Vlada je utvrdila poresku stopu za fizička lica u 2017. godini u iznosu od 0,1% katastarske vrijednosti.
Porez će se naplaćivati na sljedeće nekretnine:
- stambeni prostori (stanovi, privatne kuće, sobe itd.);
- nedovršeni građevinski projekti vezani za stambeni fond;
- kompleksi nekretnina sa stambenim prostorima;
- gospodarske zgrade površine do 50 m² (ako se nalaze na zemljištu namijenjenom za poljoprivredu, izgradnju vikendice, izgradnju kuće itd.).
U saveznim gradovima, poresku stopu može povećati lokalna uprava u okviru takozvanog „lokalnog koridora“.
Za koga će postojati preferencijalno oporezivanje?
Preferencijalno oporezivanje predviđeno je za sljedeće kategorije građana:
- osobe sa invaliditetom
- penzioneri,
- veterani.
Prilikom obračuna poreza za ove kategorije lica od ukupne površine nepokretnosti će se odbiti:
- za sobe - 10 m²;
- za apartmane - 20 m²;
- za privatne kuće - 50 m².
Ako je, nakon odbitka, konačna površina nula, tada je njen vlasnik potpuno oslobođen poreza. Regionalne vlasti imaju ovlasti da samostalno prošire listu korisnika oslobođenih plaćanja poreza na nekretnine prema novim obračunima u vezi sa usvojenom reformom.