Državni budžet i njegova struktura. Državni budžet

uravnotežen

strukturalni

ciklično U državama koje dobro funkcioniraju tržišnu ekonomiju Budžetski deficit od 4-5% BDP-a je normalan. Postoji nekoliko opcija finansiranja:

budžetski deficit

izdavanje potrebnog iznosa novca;

povećanje poreza;

interni i eksterni zajmovi ili finansiranje duga.

Korištenje prve opcije (štampanje novca) dovodi do viška novčane mase nad obimom robe proizvedene u zemlji, što neminovno uzrokuje inflaciju sa svim negativnim posljedicama.

Povećanje poreza umanjuje poslovnu aktivnost preduzetništva, slabi podsticaje za rad, što u konačnici smanjuje prihode od poreza. U zemljama sa tržišnom ekonomijom uglavnom biraju treću opciju za finansiranje budžetskog deficita - krediti. U ovom slučaju država emituje hartije od vrednosti (obveznice, akcije), prodaje ih stanovništvu, firmama svoje zemlje i njihovom prodajom finansira budžetski deficit.. U finansiranju vanjskog duga, državne hartije od vrijednosti se prodaju vladama, organizacijama i javnosti drugih zemalja.

Ponekad izvor finansiranja budžetskog deficita mogu biti sredstva iz privatizacije državna imovina. Ovaj izvor se najčešće koristi u uslovima tranzicije ka tržišnoj ekonomiji.

Sadržaj članka

DRŽAVNI BUDŽET– 1) centralizovani fond novčanih sredstava kojima država raspolaže finansijsku sigurnost aktivnosti države i organa lokalne samouprave; 2) finansijski plan država koja ima status zakona za relevantnu finansijsku godinu. To je centralna karika u budžetskom sistemu modernih zemalja.

Istorija državnih budžeta.

Prototip državnog budžeta pojavio se istovremeno sa nastankom prvih država. U početku se državni budžet poklapao sa prihodima i rashodima lična sredstva, koji su bili dostupni šefu države (kralj, šah, car, princ). Tek u modernom dobu državni budžet je odvojen od ličnih sredstava vladara: sistem prihoda (porezi, takse, prihodi od državne imovine) i rashoda (dvorište, vojska i mornarica, provođenje zakona, javna uprava) povezani samo sa počela se graditi javna uprava.

Da biste zamislili tipičan budžet pretkapitalističkih država, uzmite u obzir listu prihoda i rashoda Moskovske Rusije 1680. godine, pod carom Fjodorom Aleksejevičem, bratom Petra I. Iznos prihoda bio je 1,5 miliona rubalja, najveći deo prihoda. (49%) su indirektni prihodi (uglavnom carine i kafanske dažbine), direktni porezi su činili 44% (najveća stavka bili su hitni porezi - 16%). Gotovo polovina prihoda otišla je za vojne potrebe (više od 46%). Dvorište je apsorbiralo 15% budžeta, a komunikacije - 5%. Ruski budžet je uvijek bio prvenstveno vojni budžet, budući da je Rusija vodila neprekidne ratove. Pod Petrom I, vojna potrošnja je porasla još više: ako je 1680. godine 700 hiljada rubalja potrošeno na vojsku, onda su do 1725. izdaci za kopnenu vojsku bili više od 5 miliona rubalja, a za mornaricu još 1,5 miliona rubalja, što je bilo u najmanje 2/3 budžeta.

Situacija kada su vojska i državni aparat „zaplijenili“ veći dio riznice prilično je tipična za sve antičke i srednjovjekovne države. Na primjer, u Vizantiji je ukupan udio ovih troškova konstantno iznosio 80–90% (tabela 1).

Transparentnost i otvorenost budžeta, pa i samog budžeta u njegovom pravom smislu, razvijala se tek razvojem parlamentarizma. U apsolutnoj monarhiji, kada šef države nikome nije odgovoran, budžet ima samo formu procjene, tj. evidenciju prihoda i rashoda. Sa pojavom narodnog predstavljanja, subjekti se neminovno suočavaju sa pitanjem: na šta se troši znatan novac koji uplaćuju u trezor? Ako bi autokratski monarh mogao trošiti sredstva po vlastitom nahođenju (na primjer, Ana Joanovna je potrošila više na štalu svog omiljenog Birona nego na zdravstvo i obrazovanje u Rusiji zajedno - cm. Table 2), sada je vlada morala nužno da koordinira troškove i prihode sa parlamentom. Mnoge revolucije (uključujući englesku revoluciju 17. stoljeća i Veliku francusku revoluciju 18. stoljeća) počele su upravo nezadovoljstvom naroda budžetska politika vlada.

Još jedan podsticaj koji je doprinio razvoju budžetske prakse bila je sve veća složenost vladine funkcije i razdvajanje vladine agencije. Da bi ostvarili svoje strateške ciljeve, moraju tačno znati koliko novca će imati na raspolaganju sljedeće godine.

U zemljama u kojima nije postojao parlamentarni sistem (kao što je Rusko carstvo 19. veka), zahtevi stranih kreditora igrali su veliku ulogu u obelodanjivanju budžetskih informacija. Kao i kod kreditiranja preduzeća, kada zajmodavac zahteva bilans stanja za procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca i prilikom kreditiranja državi stranim bankama zahtevao da se njen „bilans stanja” – državni budžet – objavi.

Tokom 20. vijeka. u budžetima svih zemalja svijeta povećana je socijalna komponenta: većina rashoda tipičnog modernog državnog budžeta su rashodi za zdravstvo, obrazovanje i socijalna zaštita građana.

Budžetski proces.

Radnje izvršne i predstavničke vlasti na razvoju i sprovođenju fiskalne politike i upravljanju budžetskim sistemom zemlje nazivaju se budžetskim procesom. Njegovi univerzalni obrasci mogu se razmotriti na primjeru naše zemlje ( cm. Rice. 1).

Razlikuju se sljedeće faze: budžetski proces:

– predviđanje budžeta;

– budžetiranje

– razmatranje i usvajanje nacrta budžeta;

– izvršenje budžeta u okviru budžetsku godinu;

– analiza i kontrola izvršenja budžeta.

Predviđanje budžeta.

Cilj je razviti i opravdati optimalne načine razvoj budžeta na osnovu aktuelnih trendova i socio-ekonomskih uslova.

Budžetiranje.

– utvrđivanje iznosa sredstava potrebnih za finansijsku podršku funkcijama dodijeljenim tijelima državna vlast i lokalne samouprave. Nacrt državnog (saveznog) budžeta izrađuje Ministarstvo finansija. U našoj zemlji ovaj posao počinje u januaru prethodne godine. U prvoj fazi formiranja nacrta budžeta, scenarijski uslovi za socijal ekonomski razvoj za narednu godinu. Nakon što ih odobri Vlada, Ministarstvo finansija razvija osnovne karakteristike prihoda i rashoda savezni budžet za planiranu godinu. U drugoj fazi dolazi do distribucije budžetska sredstva po stavkama budžetske klasifikacije, kao i njihovu ciljanu raspodjelu među glavnim rukovodiocima budžetskih sredstava.

IN moderna Rusija ove aktivnosti moraju biti završene do 15. jula. Nakon toga, do 15. avgusta Vlada i drugi organi izvršne vlasti proučavaju prognozu društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije i nacrt federalnog budžeta, unoseći izmjene i dopune.

Pregled budžeta.

sastoji se od nekoliko faza . U prvoj fazi, Vlada podnosi budžet na razmatranje Državnoj dumi Federalne skupštine Ruske Federacije. U drugoj fazi, Vijeće Državne Dume šalje prijedlog zakona Komitetu Državne Dume za budžet, poreze, banke i finansije. Tamo materijale pregledavaju poslanici uz učešće zvaničnika, ekonomista i naučnika. U trećoj fazi, nacrt saveznog budžeta se šalje predsjedniku, drugim odborima Državne dume, kao i Računskoj komori na zaključenje. U njemu Računska komora opisuje rezultate revizije zakonitosti i osnovanosti rashoda i prihoda obuhvaćenih nacrtom saveznog budžeta. Nakon razmatranja budžeta u parlamentarnim odborima, podnosi se na sastanke Državne dume, koja ga usvaja u četiri čitanja.

U prvom čitanju

Državna duma raspravlja o svojim općim kvalitativnim karakteristikama: konceptu i prognozi društveno-ekonomskog razvoja Ruska Federacija za narednu finansijsku godinu, glavni pravci budžeta i poreske politike za narednu finansijsku godinu, osnovni principi i obračuni o odnosu između federalnog budžeta i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, nacrt programa državnih vanjskih zaduživanja Ruske Federacije u smislu izvora eksterno finansiranje deficit saveznog budžeta, kao i glavne karakteristike federalnog budžeta, koje uključuju:

– prihodi federalnog budžeta po grupama, podgrupama i članovima klasifikacije budžetskih prihoda Ruske Federacije;

– raspodjela prihoda od federalnih poreza i naknada između federalnog budžeta i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;

– deficit saveznog budžeta u apsolutnim brojevima iu procentu od rashoda federalnog budžeta za narednu finansijsku godinu i izvore pokrića deficita federalnog budžeta;

– ukupan obim rashoda federalnog budžeta za narednu finansijsku godinu.

U drugom čitanju

njegovi rashodi se odobravaju prema odjeljcima funkcionalne klasifikacije rashoda budžeta Ruske Federacije u okviru ukupnog obima rashoda federalnog budžeta odobrenog u prvom čitanju, a iznos Federalni fond finansijska podrška konstitutivnim entitetima Ruske Federacije. Državna duma razmatra navedeni zakon u drugom čitanju u roku od 15 dana od dana usvajanja u prvom čitanju.

U trećem čitanju

Državna duma odobrava rashode federalnog budžeta, razvrstavajući u pododjeljke na šta treba potrošiti budžetska sredstva i ko treba da izvrši te rashode. Državna duma razmatra nacrt zakona o saveznom budžetu za narednu finansijsku godinu u roku od 25 dana od dana usvajanja ovog zakona u drugom čitanju.

U četvrtom čitanju

Duma razmatra izmene zakona, kao i tromesečnu raspodelu prihoda, rashoda i deficita.

Odobrenje državnog budžeta.

Federalni zakon koji je usvojila Državna duma prenosi se na Vijeće Federacije. Nakon usvajanja od strane Vijeća Federacije, potpisuje ga predsjednik i objavljuje se.

Izvršenje budžeta

- ovo su akcije pronalaženja i korišćenja budžetskih sredstava. Od 1992. godine uveden u Rusiju trezorsko izvršenje savezni budžet, tj. Postoji jedno tijelo za izvršenje budžeta – Federalni trezor. Ako je u postupku izvršenja budžeta potrebno promijeniti neki njegov član, onda se te izmjene usvajaju u formi zakona. Ovo lišava Vladu Ruske Federacije mogućnosti da slobodno manipuliše sredstvima i mijenja budžetske prioritete bez koordinacije sa Državnom Dumom.

Kontrola izvršenja budžeta.

Važna faza budžetskog procesa je kontrola izvršenja budžeta. Kontrolu izvršenja državnog budžeta vrše predstavnički organi (parlamentarna kontrola) i izvršni organi (administrativna kontrola).

U Rusiji parlamentarnu kontrolu vrši Računska komora koju formira Savezna skupština, koja vrši revizije u ministarstvima, odjeljenjima i preduzećima u vezi sa formiranjem i izvršenjem federalnog budžeta, kao i korištenjem budžetskih sredstava. Podnosi tromjesečne izvještaje Skupštini o napretku izvršenja budžeta i daje godišnje mišljenje o izvještaju Vlade o izvršenju državnog budžeta.

Budžetski sistemi u inostranstvu

grade se po približno istim osnovnim principima kao u Rusiji. Postoji šest principa:

1) princip usvajanja budžeta od strane predstavničkog tijela vlasti - u većini zemalja budžeti se donose u formi zakona, a u SAD, Finskoj i nekim drugim zemljama za usvajanje budžeta potrebna je saglasnost parlamenta;

2) princip potpunosti - svi državni prihodi i rashodi se odražavaju u budžetu u u potpunosti(naravno, ovo je idealan uslov – u praksi često postoje neki tajni troškovi, čiji sadržaj država ne detaljno navodi);

3) princip jedinstva budžeta – ujednačenost sve budžetske dokumentacije i klasifikacije (u Rusiji je prva budžetska klasifikacija uvedena 1812. godine);

4) načelo prvenstva obaveznih troškova - sprovođenje zakonom utvrđenih državna potrošnja ne zavisi od visine prihoda (zbog čega često nastaju budžetski deficiti);

5) princip godišnjeg odobravanja budžeta - budžeti se, po pravilu, pripremaju za godinu dana;

6) princip budžetske ravnoteže - uravnoteženost (bar približno) rashodovnog i prihodnog dijela budžeta.

Početak finansijske godine se razlikuje u različitim zemljama:

Struktura državnog budžeta.

Budžetski sistem zavisi od oblika vlasti i administrativne strukture zemlje. U unitarnim državama budžetski sistem se sastoji od dvije glavne karike – državne i lokalni budžeti, u saveznim - od tri - savezni budžet, budžeti subjekata (dijelova) federacije i lokalni budžeti. Ponekad su lokalni budžeti podijeljeni na zasebne nivoe. Ova podjela postoji, na primjer, u SAD-u.

U skladu sa članom 10 Budžetskog kodeksa Ruske Federacije, budžetski sistem moderne Rusije sastoji se od budžeta na tri nivoa:

Federalni budžet i državni budžeti vanbudžetska sredstva;

Budžeti federalnih subjekata i budžeti teritorijalnih vanbudžetskih fondova

Lokalni budžeti.

Vanbudžetski fond je fond sredstava formiran van federalnog budžeta i budžeta konstitutivnih subjekata federacije i namijenjen ostvarivanju prava građana na penzije, socijalno osiguranje, socijalno osiguranje u slučaju nezaposlenosti, zdravstvena zaštita i medicinska pomoć.

Ukupni budžet subjekta Ruske Federacije i budžeti uključeni u njega općine pozvao konsolidovani budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Shodno tome, konsolidovani budžet Ruske Federacije – ovo je zbir federalnog budžeta i konsolidovanih budžeta 89 konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Struktura konsolidovanog budžeta Ruske Federacije prikazana je na slici 2.

Termin „državni budžet“ koristi se u dva značenja. U prvom slučaju se misli samo na federalni budžet – budžet centralne vlade. Ponekad Konsolidovani budžet Ruske Federacije naziva se i „državni budžet“. Sličan pristup se pojavio u Sovjetsko doba, kada su svi niži budžeti uključeni u državni budžet SSSR-a. Stoga se trude da ne koriste ovaj izraz kako ne bi stvarali zabunu.

Struktura ruskog federalnog budžeta prikazana je u tabeli. 3 i sl. 2 i 3.

Prije reformi struktura vlade 1993–1997 u Rusiji lokalni budžeti su takođe bili podeljeni na budžete:

– gradovi republičke, regionalne, regionalne, okružne podređenosti;

– regionalni;

– gradovi regionalne subordinacije;

– selo;

– ruralni.

U ovom trenutku, lokalni budžeti su jedinstveni, međutim, nakon Federalnog zakona od 6. oktobra 2003. godine „O opšti principi organizacije lokalne samouprave u Ruskoj Federaciji“, Rusija će se vratiti na globalnu i sovjetsku praksu nekoliko nivoa lokalnih budžeta, koji će se podijeliti na:

– budžeti naselja;

– budžeti opštinski okruzi;

– budžeti gradskih četvrti.

Ovakva podjela budžetskih sredstava će bolje uzeti u obzir interese stanovništva i samim tim povećati njihovu efikasnost.

U Sjedinjenim Državama, federalni budžetski sistem je u mnogo čemu sličan ruskom. Podijeljen je na tri nivoa - federalni budžet, državni budžeti, lokalni budžeti. Zauzvrat, potonji se sastoje od proračuna županija, općina, gradskih uprava, školskih okruga i posebnih okruga. Struktura konsolidovanog budžeta SAD prikazana je u tabeli. 4.

Tokom proteklih decenija, američki savezni budžet je značajno porastao (samo od 1980. do 2002. - 4 puta). Struktura prihoda i rashoda federalnog budžeta SAD prikazana je u tabeli. 5 i 6.

Budžet je kategorija finansija. finansije predstavljaju kolekciju
tokovi troškova povezani sa distribucijom i upotrebom gotovine
resurse. finansijski sistem može se definisati kao totalitet svih uzajamnih
povezane finansijske strukturni elementi:

Ukupnost budžeta na svim nivoima;

Vanbudžetska sredstva;

Državne devizne rezerve;

Novčana sredstva preduzeća i organizacija.

Finansijski sistem se može definisati i kao međusobna povezanost ostalih elemenata
policajci:

javne finansije;

Financije poslovnih subjekata;

Javne finansije.

Javne finansije sastoji se od državnog budžeta i eksterne
budžetska sredstva. Preko javnih finansija, značajno
telijalni dio bruto interni proizvod(BDP) raznim zemljama: od 1/3 do
1/2 Najviše u Švedskoj - oko 2/3. U Rusiji je ova brojka
otprilike 1/2 BDP-a.

Državni budžet - glavna karika javnih finansija,
uključuje budžete centralne vlade i lokalnih vlasti. U tom-
državni budžet izdvaja dio nacionalnog dohotka korišćenjem
u javne svrhe, prvenstveno za proširenu reprodukciju
vodstvo

Usko vezano za budžet vanbudžetska sredstva (znači), koji
kreiraju se i koriste za vrlo specifične potrebe: isplate penzija,
zdravstveno osiguranje itd. Ova sredstva proširuju obim intervencije
va države u privredu.

Formiranje i korištenje budžeta obrazac budžetski odnosi
nia između različitih poslovnih subjekata. Oni stvaraju finansijske
veze između sektora, sfera i grana privrede, teritorija zemlje,
organi centralne i lokalne uprave itd. Oko budžetskih sredstava
sova u društvu, odvija se politička borba između različitih društvenih
sve grupe i stranke. Kao rezultat, postoji kompromis između interesa
ove grupe i same stranke.

Struktura državnog budžeta. Državni budžet je
je finansijski plan za formiranje i korišćenje centralizovanih
fond sredstava namijenjenih zajedničkoj potrošnji.
Budžet sadrži rashode i prihode koji čine bilans stanja.

Budžetski troškovi. IN ekonomska teorija pod državom
izdaci su izdaci države za nabavku materijalnih dobara i
usluge koje se odnose na zadovoljavanje javnih potreba.

Državna potrošnja može se podijeliti u četiri kategorije.
1. Potrošnja u javnom sektoru, uključujući plate
nika javnog sektora, kao i njegovih plaćanja za kupljena dobra za tek
potrošnja. 2. državne investicije, one. razni kapital
troškovi (troškovi izgradnje puteva, luka itd.). 3. Transferi privatni
mu sektor: penzije, osiguranje za slučaj nezaposlenosti, beneficije boraca itd. 4. Pro-
centi na državnim dugovima.

Financijski troškovi se ponekad dijele u samo dvije grupe: trenutne trke
potezi (isplate plata i nabavke roba i usluga, isplata kamata i trans-
ferts) i ulaganja, ili investicije,

U zemljama sa tržišnom ekonomijom, najveći udio otpada na tekuće
ukupni troškovi (85-95%), dok investicije čine manji dio
troškovi (15-10, i u visokom razvijene zemlje- oko 5%).

U tekućim rashodima plate u proseku čine 15-18%, nabavke
robe i usluge - 16-20%, subvencije i transferi u razvijenim zemljama
50-65%, servisiranje duga - 5-15% u razvijenim zemljama i 30-50% u razvijenim zemljama
oni koji čekaju.

U 20. veku ukupna državna potrošnja u odnosu na BDP širom svijeta
ponovo povećana. U mnogim industrijalizovanim zemljama, u poređenju sa
1938. je udvostručen udio državne potrošnje u BDP-u. U SAD ovo
udio je 34%, u Rusiji - oko 30%.

Povećanje udjela državne potrošnje u BDP-u naziva se
"Wagnerov zakon". Objašnjenje je da su državne službe postale
da li je „dobro visokog kvaliteta“, tj. elastičnost tražnje za vladom
izdaci domaćinstava su postali više od jednog.
mi, svaki procenat povećanja u domaćinstvima dovodi do više od
1%, povećanje potražnje domaćinstava za G. Dakle, sa povećanjem prihoda
Da, po glavi stanovnika, udio G u Y također ima tendenciju povećanja.

Budžetski prihodi. Pod državnim prihodima moramo razumjeti
tekući gotovinski i imovinski transferi (transferi) iz privatnog sektora
državi.

Postoje sljedeći izvori državni prihodi:

Privatna domaćinstva i preduzeća;

Administrativno-teritorijalne jedinice (teritorijalne korporacije)
voki-tokiji);

Druge javne ustanove;

Inozemni izvori.

Postoje razne forme i metode akumulacija države
prihod. U samom opšti pogled mogu se podijeliti na poreske, koje daju glavnu
veliki dio budžetskih prihoda (do 85%), i neporeskih. Osim toga, razne
Očekuju obične (stalne) i vanredne (privremene) prihode. U drugom
U ovom slučaju govorimo o kreditima koje prima država.

Uzimajući u obzir ekonomske sfere stvaranja prihoda, razlikuju se dvije vrste transakcija:
snimanje budžeta:

1) iz privatnog sektora,

2) iz javnog sektora.

Prvi pogled prihodi nastaju zbog direktnog i indirektnog učešća države
va u tržišnim procesima. Direktno učešće je povezano sa primanjem prihoda od pro-*
prodaja proizvedenih usluga državnim preduzećima(prevoz,
električnu energiju i sl.) ili iz zakupa javnih objekata
imovine. Indirektno učešće u tržišnim procesima države donelo
prihode mu u vidu poreza, taksi, doprinosa, dažbina, kazni itd.

Drugi tip prihodi se dijele na sredstva dobijena od nacionalne vlade
države; sredstva koja dolaze iz inostranstva (pomoć, zajmovi, reparacije);
primici po osnovu menjačkih transakcija (kamate na kredite); prihod od
privatizacija državne imovine.

Problem balansiranja državnog budžeta. Savršeno izvršenje stanja
budžet je potpuno pokriće rashoda prihodima i formiranje bilansa
sredstva, tj. višak prihoda nad rashodima.

Višak troškova nad prihodima vodi obrazovanju budžet de-
deficit, koje pokriva vlada krediti - interni i
vanjski. One se provode u obliku prodaje vlade vrijednosne papire,
krediti iz vanbudžetskih fondova, dobijanje kredita od banaka.

U kritičnim situacijama, država pokriva budžet
deficit kroz dop emisija novca. Posljedice takvog problema
veoma opasno za privredu - nekontrolisana inflacija se razvija, podriva
predviđeni su podsticaji dugoročno ulaganje, obim proizvodnje padaju i
budžetski deficit se reprodukuje.

U Rusiji 1992-1994. Porastao je deficit federalnog budžeta
od 1 bilion rubalja. do 65 triliona rubalja, pokrivena je uglavnom emisijom novca
njoj. U periodu 1995-1996 povećao se na 74 triliona rubalja, ali je već pokriven pro-
prodaja državnih obaveza i eksternih zajmova, što je omogućilo zaustavljanje
povećati i smanjiti inflaciju u zemlji.

Međutim, budžetski deficit ne znači nužno ekstrem
bilo kakva situacija u ekonomiji zemlje. To može biti uzrokovano, na primjer, potrebom
trošak velikih državnih ulaganja u ekonomski razvoj

miki, što će dovesti do ekonomski rast. Privremeni budžet
deficit nije opasan za privredu, ali kada je dubok i dugotrajan, on se odražava
kriznih pojava u privredi, onda ova pojava nanosi ogromnu štetu
društva i potrebno je preduzeti drastične mjere za otklanjanje deficita.
Tada se obično smatra prihvatljivim budžetski deficit do 10% prihoda
kada je deficit veći od 20% kritičan U Rusiji, budžetski deficit iz 1996. godine
iznosio je više od 27%.

Državni dug se akumulira i postaje stanje
vojni dug. Mora se otplatiti sa kamatama. Ovo ugrožava društvo
povećanja poreza. Povećanje državnog duga smanjuje zalihe kapitala u
privrede, budući da domaćinstva, umjesto da ulažu svoju ušteđevinu
ekonomija kroz kupovinu dionica poslovnih firmi ili kreditiranje za kupovinu
obveznice se tope, finansiraju državu. Smanjenje ulaganja će uzrokovati smanjenje
smanjenje nivoa BDP-a i, shodno tome, životnog standarda stanovništva u budućnosti.

Državni dug deli na unutrašnje i spoljašnje, kao i
kratkoročni (do 1 godine), srednjoročni (od 1 do 5 godina) i dugoročni
(preko 5 godina). Najteži su kratkoročni dugovi. Država
vlasti pokušavaju da konvertuju kratkoročni i srednjoročni dug
ulaganje u dugoročne dugove, odlaganje plaćanja glavnice na duže vreme
iznose i ograničeno na godišnje otplate kamata.

Prevazilaženje budžetski deficit prije svega mora biti zasnovan na di-
razvoj proizvodnje, osigurati finansijsku stabilnost sve industrije
privrede, da se intenzivira preduzetništvo, a samim tim i povećaju prihodi
prelazi u budžet.

Drugi način je smanjenje neracionalnog trošenja budžetskih sredstava.
smanjenje prekomjernih vojnih izdataka, smanjenje subvencija na neisplativo
proizvodnju, smanjenje finansijskih davanja, suzbijanje budžetskih krađa,
smanjenje troškova za rad državnog aparata itd.

U slučajevima kada se prekorači maksimalni nivo deficita i dođe do značajnog smanjenja
Kako bi se osiguralo primanje izvora prihoda, uvodi se mehanizam sekvestarska potrošnja
Dov. Sekvestracija znači da je potrebno izvršiti proporcionalno smanjenje
troškovi za 5, 10, 15% itd. Istina, tzv.
zaštićene stavke: troškovi za plate, stipendije, lijekovi itd.

Ministarstvo obrazovanja i nauke Ruske Federacije

Država obrazovna ustanova viši stručno obrazovanje

"Komercijalni institut Nižnji Novgorod"

Ekonomski fakultet

Odjeljenje za finansije i kredit

Kurs

na temu: "Prihodi državnog budžeta"

Završeno:

Student 2 grupe - ef

Kosmačeva Darija Mihajlovna

Provjereno:

Anikin A.V.

Nižnji Novgorod

Uvod

Poglavlje 1. Potreba i suština prihoda državnog budžeta

1Suština državnih prihoda i prihoda državnog budžeta

1.2 Uloga budžeta u raspodeli i preraspodeli nacionalnog dohotka

Poglavlje 2. Poreska politika države kao faktor finansijske stabilnosti

1 Suština, uloga i funkcije poreza. Problemi oporezivanja u Ruskoj Federaciji

2.2 Vrste i značenje glavnih poreza. Dinamika primanja prihoda iz budžeta svih nivoa

Poglavlje 3. Optimizacija neporeskih budžetskih prihoda

3.1 Vrste neporeskih prihoda

3.2 Uloga i značaj neporeskih budžetskih prihoda

Zaključak

Spisak korišćene literature

Uvod

Prije nego što govorimo o prihodima državnog budžeta Ruske Federacije, potrebno je utvrditi šta je, zapravo, državni budžet. U najopštijem obliku, to je plan državnih prihoda i rashoda za tekuću godinu, sastavljen u formi bilansa stanja i koji ima snagu zakona. U svakoj zemlji državni budžet je vodeća veza finansijski sistem, jedinstvo osnovnih finansijske kategorije: porezi, državna potrošnja, državni kredit - u njihovom djelovanju. Međutim, budući da je dio finansija, budžet se može izdvojiti u zasebnu ekonomsku kategoriju monetarni odnosi države sa pravnim i fizičkim licima u vezi preraspodjele nacionalnog dohotka u vezi sa formiranjem i korištenjem budžetskog fonda namijenjenog za finansiranje nacionalne privrede, društveno-kulturnih manifestacija, potreba odbrane i javne uprave.

Target rad na kursu je da razmotri i istraži pitanje u vezi sa prihodima državnog budžeta Ruske Federacije. Na osnovu postavljenih ciljeva mogu se formulisati sledeći zadaci: obelodanjivanje suštine prihoda državnog budžeta; uloga državnog budžeta u raspodeli i preraspodeli nacionalnog dohotka; otkrivanje suštine, uloge i funkcija poreza; kao i razmatranje neporeskih prihoda.

Ovaj kurs će ispitati Zakon o budžetu Ruske Federacije, Poreski zakonik Ruske Federacije, Federalni zakon „O federalnom budžetu“, Federalni zakon „O federalnom budžetu za“ kao i rad pojedinih autora koji proučavali ovu temu.

Poglavlje 1. Potreba i suština prihoda državnog budžeta

1.1 Suština državnih prihoda i prihoda državnog budžeta

Priroda novčanih tokova u i iz vlade može se koristiti kao osnova za sistematizaciju finansijskih transakcija, pružajući konceptualnu osnovu za rješavanje širokog spektra problema kada se razmatraju javne finansije. Glavni kriterijumi koji omogućavaju kombinovanje finansijske transakcije u homogene grupe su: primanja ili plaćanja; povratno ili nepovratno; plaćeno ili besplatno; tekući ili kapital; finansijska sredstva ili obaveza i njihova podjela na one stečene u svrhu vođenja javne politike ili upravljanja likvidnošću.

Prihodi državnog budžeta kao ekonomska kategorija izražavaju se ekonomskih odnosa koji nastaju u procesu formiranja glavnog državnog fonda sredstava. Oblik ispoljavanja ovih odnosa je razne vrste uplate organizacija i stanovništva u budžet. U svom materijalnom oličenju, budžetski prihodi su sredstva dobijena bez naknade i neopozivo, u skladu sa važećim budžetskim i poreskim zakonodavstvom u zemlji, na raspolaganje organima javne vlasti.

U skladu sa preporukom MMF-a, sredstva se kreditiraju u prihode budžeta u trenutku njihovog stvarnog prijema (gotovinski metod). U Rusiji je postupak upisa određen čl. 40 Budžetskog kodeksa Ruske Federacije, prema kojem se „novac smatra odobrenim prihodima odgovarajućeg budžeta, budžeta državnog vanbudžetskog fonda od trenutka kada Banka Rusije ili kreditna organizacija izvrši operaciju. uplatiti (obratiti) novac na račun organa koji izvršava budžet, budžet fonda državnog budžeta.”

Državna sredstva ostvarena prihodnim operacijama sastoje se od općih prihoda i primljenih službenih transfera. Zbirna šema prihoda i primljenih službenih transfera može se predstaviti na sljedeći način.

I. Ukupni prihodi i primljeni službeni transferi (II + VII)

II. Ukupan prihod (III + VI)

III. Tekući prihod (IV + V)

10000 Porezni prihod

Porezi na dohodak pojedinci, porezi na dobit i dobit (povećanje tržišnu vrijednost) kapital

Doprinosi vladi socijalni fondovi

Porezi koji se naplaćuju u zavisnosti od fonda zarada

Porezi na imovinu

Domaći porezi na robu i usluge

Porezi na spoljnu trgovinu i spoljno-ekonomske transakcije

Ostali porezi, takse i dažbine.

Neporeski prihodi

Prihodi od imovine i preduzetničku aktivnost

Administrativne takse i naknade, prihodi od prodaje

Primici od kazni i sankcija

Ostali neporeski prihodi

Prihodi od kapitalnih transakcija

Prodaja osnovnog kapitala

Prihodi od prodaje državnih rezervi

Prihodi od prodaje zemljišta i nematerijalna imovina

Primici kapitalnih transfera iz nedržavnih izvora

Zvanični transferi primljeni

Od nerezidenata

Od drugih državnih organa (subvencije, subvencije itd.)

U odnosu na ovu šemu formirana je klasifikacija budžetskih prihoda Ruske Federacije, koja predstavlja grupisanje prihoda na svim nivoima budžetskog sistema. Zasnovan je na zakonodavni akti, utvrđivanje izvora prihoda. Ukupni prihod se sastoji od tekućih prihoda i prihoda od kapitalnih transakcija. Tekući prihodi ostvaruju se od poreza i tekućih neporeskih prihoda.

Prihodni dio budžeta čine fiksni i regulatorni prihodi. Pored toga, budžeti mogu primati subvencije i subvencije, kao i pozajmljena sredstva.

Fiksni prihod - prihod koji je u potpunosti ili u čvrsto fiksnom udjelu (procentu) na trajnoj ili dugoročnoj osnovi u na propisan način idite na odgovarajući budžet. Regulatorni prihodi - prihodi koji, radi ravnoteže prihoda i rashoda, idu u odgovarajući budžet u obliku otplate kamata od poreza i drugih plaćanja prema standardima odobrenim po utvrđenom postupku za narednu finansijsku godinu.

U uslovima budžetskog deficita, kada nema dovoljno za pokrivanje budžetskih rashoda sopstvenih sredstava, organi izvršne vlasti mogu privući pozajmljena sredstva, tj. prima kamatonosne ili beskamatne kredite iz drugih budžeta, odlukom predstavničkih organa na propisan način, izdaje kredite za investicione svrhe na odgovarajućim područjima, uzima kratkoročni krediti komercijalne banke.

Osobine pozajmljenih sredstava kao izvora budžetski prihodi je uslov za njihov povratak.

Utvrđuje se konkretan sastav prihoda i njihov obim za svaki pojedinačni budžet pravni akti o odgovarajućem budžetu za svaku godinu. Dakle, prihodi državnog budžeta kao ekonomska kategorija izražavaju ekonomske odnose koji nastaju u procesu formiranja glavnog državnog fonda sredstava, a oblik ispoljavanja ovih odnosa su različite vrste plaćanja organizacija i stanovništva u budžet. Državna sredstva se sastoje od opštih prihoda i primljenih službenih transfera, dok se ukupni prihodi sastoje od tekućih prihoda i prihoda od kapitalnih transakcija, dok se tekući prihodi ostvaruju od poreza i tekućih neporeskih prihoda.

1.2 Uloga budžeta u raspodeli i preraspodeli nacionalnog dohotka

Državni budžet je glavni finansijski plan zemlje, koji obezbeđuje formiranje, raspodelu i korišćenje centralizovanog fonda sredstava kao obavezan uslov funkcionisanje bilo koje države.

Državni budžet daje državnim organima mogućnost da obavljaju svoje funkcije, uključujući uticanje na funkcionisanje tržišta roba i usluga, finansijska tržišta i raspodjelu prihoda po privrednim sektorima. Budžet je sredstvo za mobilizaciju sredstava iz svih sektora privrede za sprovođenje državne i unutrašnje i spoljne politike. Uz pomoć budžeta vrši se međusektorska, međusektorska i međuteritorijalna preraspodjela BDP-a, vladina regulativa i ekonomska stimulacija, finansiranje socijalne politike uzimajući u obzir dugoročne interese zemlje.

Uz pomoć budžeta država ima priliku da se koncentriše finansijskih sredstava u odlučujućim oblastima društvenog i ekonomskog razvoja, uz pomoć budžeta, nacionalni dohodak se preraspoređuje između industrija, teritorija i sfera društvene aktivnosti. Niti jedan element finansija ne vrši takvu viševrstnu i višestepenu preraspodjelu sredstava kao budžet. Istovremeno, prikazivanje ekonomskim procesima tečeći u strukturnim vezama privrede, budžet daje jasnu sliku o tome kako finansijska sredstva različitih privrednih subjekata dolaze na raspolaganje državi, pokazuje da li veličina centralizovanih resursa države odgovara obimu njenih potreba.

Dakle, budžet odražava finansijske odnose države sa obveznicima poreskih i neporeskih sredstava u budžet i primaocima budžetskih sredstava, tj. odnose između države i stanovništva i privrednih subjekata u pogledu formiranja i trošenja budžetskih sredstava. Akumulacija sredstava u budžetu omogućava državi da izvrši socijalni programi usmjerena na razvoj kulture, zdravstva, obrazovanja, podršku porodicama sa niskim primanjima, rješavanje stambeni problem. Centralizacijom i distribucijom monetarnih resursa država dobija priliku da prilagodi djelovanje samoregulirajućih tržišni mehanizam. Sredstva koja se mobilišu kroz državni budžet i državna vanbudžetska sredstva koriste se za izdatke za nacionalne potrebe koje se ne mogu podmiriti privatnim preduzetništvom. To uključuje, posebno, javnu upravu, javnu sigurnost građana, socijalne programe, ekologiju i odbranu. Preraspodjela resursa između privrednih sektora, industrija, društvenih grupa i teritorija je važna poluga za ekonomsko restrukturiranje i implementaciju ciljanih i naučno-tehničkih programa.

Shodno tome, uz pravi pristup, budžet objektivno ne može biti samo sredstvo upravljanja ekonomska regulacija, to zaista može uticati na ekonomski rast i socijalnoj sferi, ubrzanje tempa naučnog i tehnološkog napretka, ažuriranje i unapređenje materijalno-tehničke baze društvena proizvodnja. Ali ovdje je važno naglasiti da je ispoljavanje svojstava budžeta, njegovo korištenje kao instrumenta raspodjele i kontrole moguće samo u procesu ljudske aktivnosti, što se izražava u budžetskom mehanizmu koji kreira država, a koji je specifičan izraz budžetske politike, koji odražava usmjerenost budžetskih odnosa na rješavanje ekonomskih problema i društvenih zadataka.

Da sumiramo prvo poglavlje, potrebno je naznačiti da prihodi državnog budžeta izražavaju ekonomske odnose koji nastaju u procesu formiranja glavnog državnog fonda sredstava, a oblik ispoljavanja ovih odnosa su različite vrste plaćanja organizacija i stanovništva. u budžet. Državna sredstva se sastoje od opštih prihoda i primljenih službenih transfera, dok se ukupni prihodi sastoje od tekućih prihoda i prihoda od kapitalnih transakcija, dok se tekući prihodi ostvaruju od poreza i tekućih neporeskih prihoda. Takođe, u ovom poglavlju prikazana je uloga budžeta u raspodeli i preraspodeli nacionalnog dohotka, tako da uz pomoć budžeta država ima mogućnost da koncentriše finansijska sredstva na odlučujuće oblasti društvenog i ekonomskog razvoja budžeta, nacionalni dohodak se preraspoređuje između industrija, teritorija i oblasti javnih aktivnosti.

Poglavlje 2. Suština, vrste i značaj poreza

2.1 Suština, uloga i funkcije poreza. Problemi oporezivanja u Ruskoj Federaciji

Porezi su nastali pojavom države kao jedan od metoda mobilizacije sredstava. Moderna država, čija se ekonomija zasniva prvenstveno na tržišnim odnosima, mora osigurati one interese društva čije je rješavanje slabo regulisano tržištem ili je izvan granica tržišnih odnosa.

Poreski prihodi su glavno sredstvo za punjenje državnog budžeta. Porezi su obavezna, pojedinačno besplatna plaćanja koja se naplaćuju organizacijama i pojedincima u vidu otuđenja sredstava koja im pripadaju po pravu svojine, privrednog ili operativnog upravljanja, u svrhu finansijske podrške poslovanju države i opština. Karakteristike poreza uključuju: legitimnost, individualnu besplatnost za poreskog obveznika i obaveznost.

Suština i uloga poreza očituje se u njihovim funkcijama: fiskalnoj, distributivnoj i kontrolnoj. Funkcija poreza je manifestacija njegove suštine na djelu, način izražavanja njegovih svojstava.

Fiskalna funkcija poreza ostvaruje se u procesu formiranja prihodne strane državnog budžeta u cilju akumulacije finansijskih sredstava države neophodnih za realizaciju različitih sopstvene funkcije: socijalna, vojna odbrana, zaštita životne sredine i dr. Kroz ovu funkciju ostvaruje se osnovna svrha poreza - mobilizacija finansijskih sredstava države.

U toj fazi razvoja manifestuje se distributivna funkcija poreza poreski sistem kada država kroz poreski mehanizam aktivno počinje da utiče na upravljanje privredom. Funkcija distribucije uključuje dvije podfunkcije: regulatornu i reproduktivnu. Regulatorna podfunkcija se manifestuje u uspostavljanju visoki ulozi porezi na niz objekata oporezivanja koje ima za cilj suzbijanje potrošnje određenih dobara i, naprotiv, preferencijalno oporezivanje određenih objekata, koje je usmjereno na razvoj prioritetnih industrija i djelatnosti sa stanovišta stanje.

Kontrolna funkcija poreza u direktnoj je vezi sa funkcijom distribucije i manifestuje se u uslovima pod kojima ova potonja funkcioniše. Kontrolna funkcija se realizuje u mogućnosti da se poreski prihodi kvantitativno odraze u budžet, uporede sa potrebama države za finansijskim sredstvima i identifikuju neophodne promene u poreskom sistemu.

Sistem poreza koji se prima u budžet može se klasifikovati prema različitim kriterijumima: po objektima oporezivanja, po prirodi konstrukcije poreskih stopa, po upotrebi itd. Na osnovu predmeta oporezivanja razlikuju direktne i indirektni porezi.

Direktni porezi su porezi koje država naplaćuje direktno na dohodak ili imovinu poreskog obveznika, na primjer porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, porez na imovinu. Direktni porezi se dijele na stvarne i lične. Stvarni porez se plaća na određene vrste imovine, dobara ili djelatnosti, bez obzira na materijalno stanje poreskog obveznika. Lični porezi uzimaju u obzir materijalno stanje poreskog obveznika i naplaćuju se na izvoru prihoda ili po prijavi.

Indirektni porezi se naplaćuju u vidu prireza na cijenu robe, na promet od prodaje dobara, radova i usluga. To uključuje akcize, PDV i carine. Univerzalni indirektni porez je porez na dodatu vrijednost; Pojedinačne akcize podliježu pojedinačne vrste roba, usluga ili promet u određenoj fazi reprodukcije. Carine su indirektni porezi koji se primjenjuju u inostrane ekonomske aktivnosti.

Direktni porezi omogućavaju preciznije uzimanje u obzir predmeta oporezivanja određenog subjekta, ali su povezani s velikim dodatnim radom fiskalnih organa i mogućnostima za utaju poreza. Indirektni porezi, naprotiv, ne uzimaju u obzir stvarne prilike pojedinac privrednih subjekata direktno, postojeća veza je indirektna. Ali oni predstavljaju pogodan oblik povlačenja sredstava za državu, kako sa tehničkog tako i sa psihološkog stanovišta. Ovdje se preraspodjela sredstava vrši na prikriven način.

U svim zemljama, poreski prihodi se zasnivaju na razumnoj kombinaciji direktnih i indirektni porezi.

Prve godine funkcionisanja novog poreskog sistema otkrile su nedoslednost i nisku efikasnost oporezivanja, ali veliki korak napred u racionalizaciji oporezivanja bilo je usvajanje Poreskog zakonika Ruske Federacije (2000). Međutim, njegova praktična primjena naišla je na mnoge poteškoće, od kojih je glavna neuspjeh Kodeksa kao dokumenta s direktnim djelovanjem. Stoga je za kratko vrijeme objavljen ogroman broj izmjena, dopuna, preporuka i drugih dokumenata za unapređenje poreskog sistema Ruske Federacije i oporezivanja privrednih subjekata, ali to ne omogućava da se naplata poreza dovede do potrebnog nivo. Mjere koje poduzimaju poreski organi za jačanje kontrole ispravnosti obračuna, potpunosti i blagovremenosti uplata u budžet sa određenim pozitivnim uticajem na usklađenost poreska disciplina ne blokiraju načine utaje poreza i ne mijenjaju bitno situaciju njihovom naplatom.

Revizije koje je obavila Računska komora pokazuju da u poreskom zakonodavstvu - u praktičnim alatima za obračun i plaćanje poreza i dr. obavezna plaćanja u budžet – i dalje postoje nedostaci koji nesavesnim poreskim obveznicima omogućavaju da ne ispunjavaju svoje obaveze prema državi i dovode do značajnih gubitaka za budžet.

Većina faktora koji negativno utiču na nivo naplate poreza u našoj zemlji još uvek nisu otklonjeni. Jedan od najvažnijih razloga niske naplate poreza je slaba poreska disciplina poreskih obveznika, uzrokovana mnogim razlozima, kako objektivnim, tako i subjektivnim. Poreski obveznici koriste sva legalna, a često i nelegalna sredstva da minimiziraju iznose poreza i doprinosa koje plaćaju državnim socijalnim vanbudžetskim fondovima. Osim toga, prezirni odnos prema primjeni zakona u zemlji, pa i od strane države, ne doprinosi uspostavljanju poreske discipline na otvoreno ciničan način zakonodavstvo. Oni se ili uopšte ne registruju kod poreskih organa, ili, nakon što su se formalno registrovali kod poreskih organa, ne samo da ne plaćaju porez, već čak ni ne podnose poresko izvještavanje ili iznajmljuju jednu u kojoj se nalaze čvrste nule, sa izuzetkom podataka o odobrenom kapitalu.

Gotovo svaki četvrti poreski obveznik (25-30% svih državna registracija) krši poreske zakone, krije svoje prihode i imovinu. A tek oko 20-25% relativno pošteno i redovno plaća poreze propisane zakonom.

U međuvremenu, treba napomenuti da ova statistika nikome nije tajna. Sa svoje strane, poreske vlasti u zemlji čine sve što je u njihovoj moći da poboljšaju ovu statistiku. Na primjer, 2005 prihodi državnog budžeta kao rezultat sprovedenih kontrolnih mjera poreske vlasti, povećana za dodatnih 274,1 milijardu rubalja, ali nedostaci, ponekad prilično ozbiljni, u radu kako poreznih, tako i agencije za provođenje zakona održati.

Glavni problemi modernog oporezivanja u Ruskoj Federaciji:

ü stvaranje jasnog poreskog zakonodavstva;

ü borba protiv utaje poreza;

ü osiguranje efikasne raspodjele poreza po budžetima;

ü pojednostavljenje mehanizma obračuna poreza;

ü povećanje efektivnosti ekonomske (stimulativne) uloge poreza.

Dakle, porezi su obavezna, individualno besplatna plaćanja koja se naplaćuju organizacijama i pojedincima u vidu otuđenja onoga što imaju po pravu svojine. Porezi su najznačajniji izvor prihoda budžeta uz njihovu pomoć, sredstva mobilišu preduzeća, domaćinstva i drugi poreski obveznici. Suština i uloga poreza očituje se u njihovim funkcijama: fiskalnoj, distributivnoj i kontrolnoj. Direktni porezi se utvrđuju direktno na dohodak ili imovinu subjekta indirektni porezi uključuju poreze na dobra i usluge uključene u cijenu proizvoda ili tarife. Poreske prihode treba graditi na osnovu razumne kombinacije direktnih i indirektnih poreza.

Treba napomenuti da i dalje postoje problemi u savremenom oporezivanju Ruske Federacije i poboljšanju sadašnjeg poreski broj Ruska Federacija će postati efikasan doprinos rješavanju hitnih pitanja.

2.2 Vrste i značenje glavnih poreza. Dinamika primanja prihoda iz budžeta svih nivoa

Porez na dobit preduzeća je direktan, proporcionalan i regulatorni porez. Osnovna svrha poreza na dohodak je osiguranje efikasnosti investicionih procesa, kao i pravno opravdano povećanje kapitala privrednih subjekata. Fiskalna funkcija ovog poreza je sekundarna. Predmet oporezivanja je bruto dobit, koji se odnosi na razliku između prihoda i rashoda organizacije. Godine 2002 Stopa poreza na dobit je smanjena sa 35 na 24% i sve pogodnosti su ukinute. Poreski obveznici su: Ruske organizacije i strane organizacije (koje obavljaju svoje aktivnosti u Ruskoj Federaciji preko stalnih predstavništava ili primaju prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji). Stopa poreza na dohodak za većinu organizacija je 20%.

Porez na dohodak zauzima vodeće mjesto među izvorima budžetskih prihoda nakon indirektnih poreza. Prihodi od poreza na dobit u federalni budžet Ruske Federacije u 2009. godini iznosili su 3.012 milijardi rubalja, što je 26% manje u odnosu na 2008. godinu.

Porez na dodatu vrijednost je indirektni višestepeni porez, čijim oporezivanjem je obuhvaćen promet na domaćem tržištu i promet ostvaren po osnovu vanjskotrgovinskih transakcija. Poreski obveznici su: organizacije, individualni preduzetnici; lica koja prevoze robu preko carinske granice Ruske Federacije. Predmet oporezivanja pri plaćanju PDV-a je prihod od prodaje. Postoje sljedeće poreske stope: standardne (od 1. januara 2004. godine - 18%); sniženo (10% - stoka i živina u živoj težini, meso i mesne prerađevine (osim delikatesa), mlijeko i mliječni proizvodi, jaja, biljno ulje, šećer, so, povrće, žitarice, brašno i dr., roba za djecu na listi odobrila Vlada Ruske Federacije, odvojeno lijekovi, usluge prodaje medija (osim periodičnih štampanih publikacija reklamne ili erotske prirode), i nula. Neka dobra i usluge su oslobođeni oporezivanja. Usluge javnog prevoza, stambeno-komunalne usluge, usluge osiguranja, dobrotvorni prilozi imaju olakšice na PDV, bankarske operacije i druge usluge, radove, robu propisane Kodeksom. Metodologija generisanja poreskih iznosa je sljedeća: PDV za uplatu u budžet jednak je PDV-u od kupaca umanjenom za PDV plaćen dobavljačima.

PDV igra najznačajniju ulogu u sastavu kako indirektnih poreza tako i izvora prihoda budžeta.

Akcize su vrsta indirektnih poreza na ograničenu listu dobara, uglavnom za masovnu potrošnju. Za razliku od PDV-a, akcize plaća proizvođač akciznog proizvoda jednom, a zapravo ih plaća potrošač. Akcize imaju dvojaku ulogu: prvo, one su jedan od važnih izvora budžetskih prihoda, i drugo, sredstvo su za regulisanje ponude i potražnje, kao i sredstvo za ograničavanje potrošnje. Poreski obveznici su: organizacije, individualni preduzetnici; lica koja prevoze robu preko carinske granice Ruske Federacije. Mnoge robe podliježu akcizama: etil alkohol, alkoholni proizvodi; duhanski proizvodi; automobili i motocikle itd. Akcize se naplaćuju na cjelokupnu cijenu robe, uključujući materijalni troškovi. Za akcizne proizvode primjenjuju se i procentualne (ad valorem) akcizne stope i fiksne (specifične) stope. Cijene su iste u cijeloj Ruskoj Federaciji. Posebno mjesto zauzimaju akcize koje se naplaćuju na carini. Postoji poseban postupak oporezivanja robe i usluga izvezenih u zemlje bližeg i daljeg inostranstva. Treba imati u vidu da se lista robe koja podliježe akcizama često mijenja. Reviziji su podložne i stope akciza, tako da ove promjene treba stalno pratiti.

Prema podacima Federalne poreske službe, prihodi od konsolidovane grupe akciza u savezni budžet u periodu januar-jun 2010. godine iznosili su 53,6 milijardi rubalja i povećani su 1,5 puta u odnosu na januar-jun 2009. godine.

Porez na dohodak fizičkih lica - vrsta direktni porez, najznačajniji po prihodima i rasponu obveznika. Pokriva različite izvore prihoda građana, jer je povezan sa različitim oblastima njihovog djelovanja. Ovaj porez se uglavnom prenosi u regionalne budžete, gdje ostaje oko 90% poreza. Poreski obveznici su fizička lica koja imaju (rezidenti) i nemaju stalno prebivalište (nerezidenti) u Ruskoj Federaciji (državljani Rusije, strani državljani i lica bez državljanstva). Predmet oporezivanja: prihodi koji primaju pojedinci - rezidenti Ruske Federacije iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu; i prihodi koje primaju nerezidenti Ruske Federacije iz izvora u Ruskoj Federaciji. Poreska osnova definiše se kao iznos prihoda poreskog obveznika koji je primio u novcu iu novcu u naturi, kao i prihod u obliku materijalnu korist. Poreska osnovica se uzima u obzir posebno za svaku vrstu dohotka za koju se utvrđuju poreske stope. Poreske stope:

1)35% - u odnosu na sljedeća primanja: (dobiti i nagrade dobijeni na konkursima u reklamne svrhe; plaćanja osiguranja po ugovorima dobrovoljno osiguranje u smislu prekoračenja standarda; kamate na depozite u bankama, sa izuzetkom oročenih penzioni depoziti u smislu viška ¾ Stope Centralne banke na depozite u rubljama i 9% na depozite u stranoj valuti; uštede na kamatama na pozajmljena sredstva u smislu viška ¾ Stope Centralne banke na depozite u rubljama i 9% na depozite u stranoj valuti.

2)30% - u odnosu na prihode pojedinaca koji nisu rezidenti Ruske Federacije.

)6% - u odnosu na dividende koje primaju pojedinci, kako rezidenti Ruske Federacije, tako i nerezidenti.

)13% - u odnosu na druge vrste prihoda.

U zaključku drugog poglavlja treba napomenuti da su porezi (direktni i indirektni) obavezna, besplatna, bespovratna plaćanja privrednih subjekata i stanovništva državnim organima, primljena u iznosima utvrđenim zakonom i u određene rokove, u svrhu finansijske podrške aktivnostima države i opština.

Glavni problemi modernog oporezivanja u Ruskoj Federaciji su sljedeći: potrebno je kreirati jasno poresko zakonodavstvo; poreska uprava moraju se efikasnije boriti protiv utaje poreza; neophodno je osigurati efikasnu raspodjelu poreza po budžetima; Neophodno je pojednostaviti mehanizam za obračun poreza i povećati efektivnost ekonomske (stimulativne) uloge poreza.

Kada se razmatraju prihodi federalnog budžeta, treba napomenuti da u njemu vodeću ulogu imaju indirektni porezi – PDV, carine, akcize. Direktni porezi su koncentrisani uglavnom na regionalnom nivou.

Poglavlje 3. Optimizacija neporeskih budžetskih prihoda

3.1 Vrste neporeskih prihoda

Obim neporeskih prihoda i njihove vrste utvrđuju se odgovarajućim budžetima.

Lista neporeskih prihoda je jedinstvena za budžete svih nivoa i utvrđuje se budžetska klasifikacija. U skladu sa klasifikacijom budžetskih prihoda Ruske Federacije, neporeski prihodi uključuju:

1. Prihodi od imovine koja se nalazi u državi i opštinska svojina, ili iz aktivnosti:

§ Prihodi od korišćenja državne i opštinske imovine;

§ dividende na dionice u vlasništvu države;

§ Prihodi od davanja u zakup državne i opštinske imovine;

§ Najam za korišćenje šumskih resursa;

§ Najam poljoprivrednog zemljišta;

§ Najam za nepoljoprivredno zemljište;

§ Ostali prihodi od davanja u zakup državne i opštinske imovine;

§ Kamate primljene od plasmana kod banaka i kreditne organizacije privremeno slobodna sredstva budžet;

§ Kamate dobijene od davanja budžetskih zajmova u zemlji;

§ Kamate na državne zajmove koje Ruska Federacija daje vladama stranim zemljama;

§ Naknada za gubitke poljoprivredne proizvodnje u vezi sa oduzimanjem poljoprivrednog zemljišta;

§ Prihod od plaćene usluge obezbjeđuju nadležni državni organi, organi lokalne samouprave, kao i budžetske institucije, administriran u skladu s tim saveznih organa izvršna vlast, organi izvršne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, organi lokalne uprave.

§ Transfer profita Centralna banka Ruska Federacija;

§ Uplate od državnih i opštinskih organizacija;

§ Ostali prihodi od imovine u državnoj i opštinskoj svojini ili od delatnosti.

2. Prihodi od prodaje državne i opštinske imovine:

§ Prihodi od privatizacije organizacija u državnom i opštinskom vlasništvu;

§ Prihodi od prodaje od strane države akcija organizacija u njenom vlasništvu;

§ Prihodi od prodaje stanova;

§ Prihodi od prodaje proizvodnih i neproizvodnih sredstava u državnom vlasništvu, vozila, ostala oprema;

§ Prihodi od prodaje oduzete, bezvlasničke imovine, imovine prenete u državnu ili opštinsku svojinu nasleđivanjem ili donacijom i blaga;

§ Prihodi od prodaje državnih rezervi;

§ Prihodi od prodaje zemljišta i druge nematerijalne imovine;

3. Primanja kapitalnih transfera iz nedržavnih izvora, uključujući rezidenata i nerezidenata.

Administrativne takse i naknade:

§ Carine;

§ Ostala neporeska carinska plaćanja;

§ Naknade koje naplaćuje Državni automobilski inspektorat (osim kazni);

§ Ostale naknade koje naplaćuju državni organi za obavljanje određenih funkcija.

5.Kazne, odštete:

§ Prijem iznosa za proizvodnju i prodaju proizvoda proizvedenih u odstupanju od standarda i tehničke specifikacije;

§ Sankcije za kršenje procedure primjene cijena;

§ Administrativne kazne i druge sankcije, uključujući novčane kazne za kršenje pravila saobraćaja;

§ Iznosi vraćeni od lica krivih za zločine i nedostatak materijalne imovine.

6.Prihodi od inostranih ekonomskih aktivnosti:

§ Prijem sredstava od centraliziranog izvoza;

§ Ostali prihodi od inostranih ekonomskih aktivnosti.

7. Ostali neporeski prihodi.

Sredstva primljena putem međusobna poravnanja, uključujući kompenzaciju dodatni troškovi koji nastaju kao rezultat odluka koje donose državni organi

Zvanični transferi:

§ Od nerezidenata;

§ Od drugih državnih organa (subvencije, subvencije, subvencije i druga plaćanja).

10. Ostali besplatni primici:

§ iz državnih vanbudžetskih fondova;

§ Od vladine organizacije;

§ Od nacionalnih organizacija.

Neporeski budžetski prihodi se klasifikuju prema:

) teritorijalni osnov - upis u budžet određenog nivoa (savezni neporeski prihodi i prihodi konstitutivnih subjekata Ruske Federacije);

) metode formiranja i privlačenja (obavezne i dobrovoljne);

) posebne osnove za naplatu uplata koje formiraju neporeske prihode (prihodi od prodaje državne imovine, od prodaje državnih rezervi, primici od prikupljenih skrivenih prihoda i dr.)

Tako se neporeski prihodi budžeta formiraju od prihoda od korišćenja imovine u državnoj i opštinskoj svojini, prihoda od plaćenih usluga budžetskih institucija, prihoda od prodaje imovine u državnoj i opštinskoj svojini, kao i kapitalnih transfera od ne -državni izvori, administrativne takse i naknade, kazne, prihodi od inostrane ekonomske aktivnosti, službeni transferi i dr. besplatnog prihoda.

3.2 Uloga i značaj neporeskih budžetskih prihoda

Neporeski prihodi su sastavni dio prihoda svih vrsta budžeta - federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta. Neporeske prihode (kao i poreske) utvrđuju organi predstavničke vlasti i njeni subjekti za pravna i fizička lica. Značajan dio neporeskih prihoda ostvaruje se putem obaveznih plaćanja. Neporeska plaćanja karakterišu veliki ciljna orijentacija korištenje prihoda nego plaćanja poreza.

Neporeski prihodi budžeta različitih nivoa imaju značajne razlike od poreskih prihoda. Postupak njihovog utvrđivanja, obračuna i prikupljanja regulisan je setom regulatornih dokumenata. Na primjer, postupak prenosa sredstava dobijenih privatizacijom državnih odn opštinska svojina, utvrđeno je zakonodavstvom Ruske Federacije o privatizaciji, a naplata pojedinačnih sankcija određena je Građanskim i Krivičnim zakonom Ruske Federacije. Neporeski prihodi mogu biti obavezni ili fakultativni, prikupljani na dobrovoljnoj ili prinudnoj osnovi. Oni nemaju specifične stope, uslove plaćanja, beneficije i ostalo čisto poreski elementi.

Po pravilu, većina neporeskih prihoda se u potpunosti pripisuje odgovarajućim budžetima i njihovi su sopstveni prihod. Federalni budžet raspoređuje se na prihode od spoljnoekonomskih aktivnosti, prihode od prodaje državnih rezervi i rezervi i dobit Banke Rusije prema standardima utvrđenim saveznim zakonima.

Da sumiramo treće poglavlje, mora se reći da su neporeski prihodi komponenta prihod iz svih vrsta budžeta. Formira se od prihoda od korišćenja imovine u državnoj i opštinskoj svojini, prihoda od plaćenih usluga koje pružaju budžetske institucije, prihoda od prodaje imovine u državnoj i opštinskoj svojini, kao i primitaka transfera, administrativnih plaćanja i naknada, kazni. , prihodi od spoljnoprivredne delatnosti i drugi besplatni prihodi.

Zaključak

U ovom kursu sam razmatrao sledeća pitanja: privredni subjekt državni prihodi i prihodi državnog budžeta; suština, vrste i značaj osnovnih poreza, problemi oporezivanja u Ruskoj Federaciji; kao i neporeski prihodi kao izvor dopune budžeta na svim nivoima.

Iz poglavlja 1 „Potreba i suština državnih prihoda i prihoda državnog budžeta“ proizilazi da prihodi državnog budžeta izražavaju ekonomske odnose koji nastaju u procesu formiranja glavnog državnog fonda sredstava, a oblici ispoljavanja ovih odnosa su različite vrste. uplata organizacija i stanovništva u budžet. Takođe, u ovom poglavlju smo istakli ulogu budžeta u raspodeli i preraspodeli nacionalnog dohotka, tako da uz pomoć budžeta država ima mogućnost da koncentriše finansijska sredstva u odlučujućim oblastima društvenog i ekonomskog razvoja budžeta, nacionalni dohodak se preraspoređuje između industrija, teritorija i oblasti javnih aktivnosti.

Poglavlje 2 bilo je posvećeno suštini, vrstama i značaju poreza, dinamici njihovog primanja u budžete različitih nivoa, kao i problemima oporezivanja u Ruskoj Federaciji, gde sam otkrio da su porezi obavezni, besplatni, bespovratni. uplate privrednih subjekata i stanovništva organima vlasti, primljene u zakonom utvrđenim iznosima iu određenim rokovima, u svrhu finansijske podrške poslovanju države i opština. Mora se reći da se prilikom razmatranja prihoda federalnog budžeta uočava da u tome vodeću ulogu imaju indirektni porezi, dok su direktni porezi koncentrisani uglavnom na regionalnom i lokalnom nivou.

Također treba napomenuti da još uvijek postoje problemi sa modernim oporezivanjem u Ruskoj Federaciji i poboljšanje postojećeg poreskog zakona Ruske Federacije će biti efikasan doprinos rješavanju gorućih pitanja. prihod budžeta poreska politika

Iz Ch. 3 “Neporeski prihodi državnog budžeta kao izvor nadopune budžeta svih nivoa” proizilazi da su neporeski prihodi sastavni dio prihoda svih vrsta budžeta - federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih jedinica. entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta i formiraju se od prihoda od korišćenja imovine u državnom i opštinskom vlasništvu, prihoda od plaćenih usluga koje pružaju budžetske institucije, prihoda od prodaje imovine u državnom i opštinskom vlasništvu, kao i primitaka od kapitalni transferi iz nedržavnih izvora, administrativna plaćanja i naknade, kazne, prihodi od inostrane ekonomske aktivnosti, službeni transferi i drugi besplatni prihodi.

Dakle, sumirajući ovaj predmetni rad, moram reći da je državni budžet glavna karika ne samo javnih finansija, već i cjelokupnog finansijskog sistema države, tj. je glavni finansijski plan zemlje, koji obezbeđuje formiranje, raspodelu i korišćenje centralizovanog fonda sredstava kao preduslov za funkcionisanje svake države.

Reference

1. Zakonik o budžetu Ruske Federacije od 31. jula 1998. br. 145-FZ.

2. Poreski zakonik Ruske Federacije M.2005-FZ.

Savezni zakon "O federalnom budžetu za 2005. godinu." od 02/04/05/ Rossiyskaya Gazeta.-2005. - Ne. 35.

Savezni zakon "O federalnom budžetu za 2006. godinu." od 25.01./ Rossiyskaya Gazeta.-2006. - Ne. 32.

Vrublevskaya O.V., Romanovsky M.V. Budžetski sistem Ruske Federacije. Udžbenik. 3. izdanje./ Uredio Vrublevskaya O.V. - M.: YURAIT, 2004. - 565 str.

Godin A.M., Podporina I.V. Budžetski budžetski sistem Ruske Federacije. - M.: YURAIT, 2001. - 286 str.

Kovaleva T.M., Barulin S.V. Budžetska i fiskalna politika u Ruskoj Federaciji. - M.: JEDINSTVO, 2005, - 254 str.

Polyak G.B. Budžetski sistem Rusije. - M.: JEDINSTVO, 2002. - 450 str.

Romanovsky M.V., Vrublevskaya O.V. Porezi i oporezivanje. -SPb.: Petar, 2006. - 470s.

Suvorova L.V., Fetisov V.D. finansije. Tok predavanja./ Ed. Fetisova V.D. - N. Novgorod: NKI, 2002. - 277 str.

Fetisov V.D. Budžetski sistem Ruske Federacije: Udžbenik. priručnik za univerzitete. - M.: UNITY-DANA, 2003. - 367 str.

Fetisov V.D. Finansije: Udžbenik. priručnik za univerzitete. - M.: UNITY-DANA, 2003. - 335 str.

Khudoleev V.V. Porezi i oporezivanje. - M.:FORUM, 2005. - 460 str.

Chernik D.G. Porezi: Udžbenik. dodatak. -M.: Finaisy i statistika, 2005. - 245 str.

Tutoring

Trebate pomoć u proučavanju teme?

Naši stručnjaci će savjetovati ili pružiti usluge podučavanja o temama koje vas zanimaju.
Pošaljite svoju prijavu naznačite temu odmah kako biste saznali o mogućnosti dobivanja konsultacija.

Budžet- ovo je specifično detaljan plan prikupljanje i korišćenje resursa od strane privrednih subjekata za određeni period.

- dokument koji opisuje prihode i rashode određene države, obično za godinu (od 1. januara do 31. decembra).

Funkcije državnog budžeta:

• Reguliše tokove novca države, jača veze između centra i konstitutivnih subjekata federacije
• Zakonski kontroliše radnje vlade
• Pruža informacije o namjerama vlade ekonomskim učesnicima
• Utvrđuje parametre ekonomske politike i postavlja okvir moguće radnje vlada

Zbog posebnog značaja državnog budžeta za sve oblasti ekonomski život njegova izrada, usvajanje i implementacija odvijaju se na nivou zakona. Istovremeno, sam državni budžet je zakon.

Gotovo svi imaju plan za prikupljanje prihoda i korištenje troškova. ekonomski institut(preduzeće, firma, privredni sektor, banka, privredni i finansijskih sredstava itd.). Budžete imaju i sve društveno-političke institucije (vladine organizacije, političke stranke itd.).

Državni budžet služi kao preduslov i finansijska osnova za funkcionisanje države i njeno sprovođenje onih funkcija za koje ju je društvo ovlastilo. Pitanja se rješavaju korištenjem budžeta finansijska regulativa na makro nivou i u cijeloj ekonomiji. Ekonomski značaj Budžet se sastoji u tome što čini značajan dio finalne potražnje (na račun svojih sredstava ostvaruje se najveći dio prihoda stanovništva, kupuju velike količine proizvoda i stvaraju državne rezerve). Značajni iznosi prolaze kroz budžet finansijski tokovi, direktno utiče na formiranje važnih ekonomski pokazatelji(Sl. 27):

Prihodi državnog budžeta - završna faza novčani tokovi, dolazi iz realnom sektoru i druge važne oblasti finansijskih odnosa, a rashodi državnog budžeta su polazna osnova za kretanje državnih resursa za potrebe koje država i društvo identifikuju (Sl. 28).

• Obim proizvodnje
• Investicije
• Realni prihodi

Državni budžet je osnovni finansijski plan zemlje, koji ima snagu zakona.

Budžet je način preraspodjele gotovinski prihod stanovništvo, preduzeća i dr pravna lica u interesu finansiranja državnih i drugih javnih rashoda.

Prihodi državnog budžeta:

• Porezi na dohodak pravnih i fizičkih lica
• Prihodi iz realnog sektora (porez na dohodak)
• Primanje indirektnih poreza i akciza
• Carine i neporezni troškovi
• Regionalni i lokalni porezi

Rashodi državnog budžeta:

• Industrija
• Socijalna politika
• Poljoprivreda
• javna uprava
• Međunarodne aktivnosti
• Odbrana
• Sprovođenje zakona
• Nauka
• Zdravstvo

Balanced Budget- budžet u kojem je odnos prihoda i rashoda jednak.

Ako se prihodi i rashodi u budžetu razlikuju, onda postoji budžetski deficit ili suficit.

Sredstva državnog budžeta troše se u oblastima iu utvrđenim iznosima savezni zakon, zakona i drugih podzakonskih akata državnih organa. Rashodi državnog budžeta mogu se klasifikovati prema različitim znakovi, od kojih je najvažniji finansiranje njihovo stanje funkcije: ekonomski, socijalni, odbrambeni itd.

• održavanje državnih organa;
• nacionalna odbrana;
• finansiranje nauke;
• finansiranje realnog sektora;
• formiranje državnih rezervi;
• servisiranje i otplata javnog duga (internog i eksternog);
• regulisanje finansijskog potencijala državnih subjekata (federalnih ili unitarnih).

• državna podrška industrijama (građevinarstvo, poljoprivreda, transport, komunikacije);
• osiguravanje aktivnosti provođenja zakona;
• osiguranje požarne sigurnosti;
• nauke i socio-kulturnih događaja.

Osnovni princip razgraničenja troškova između budžeta je njihova adekvatnost ovlašćenjima koja su dodeljena odgovarajućem nivou vlasti.

Rashodi budžeta se dijele i po principu njihovog učešća u procesu proširene reprodukcije.

Zasnovan na principu učešća u procesu proširene reprodukcije budžetski rashodi se dijele na struja I kapitalni izdaci.

Tekući troškovi- ovo:

• održavanje vlade, uprave i agencija za provođenje zakona;
• tekući izdaci za odbranu, nauku, socijalnu sferu;
• odvojeni troškovi kompenzacije po privrednim sektorima.

Kapitalni izdaci dijele se na:

• novogradnja;
• rekonstrukcija važne državne i opštinske imovine.

Među prioritet izdaci državnog budžeta se dijele na:

• socijalni troškovi;
• vojna potrošnja;
• održavanje pravosudnog sistema;
• obrazovanje i zdravstvena zaštita.