Jedinstveni poreski obrazac po pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Usn šta je to i kako se izračunava

Nakon pregleda liste poreza za organizacije koje danas posluju u Rusiji, lako možete promijeniti mišljenje o pokretanju vlastitog posla. Mnogo različitih i prilično značajnih naknada i naknada može značajno pokvariti živce i poslovnog čovjeka i njegove finansijsko stanje. Međutim, ako odaberete jedan od posebnih načina - na primjer, vrlo popularan dohodak po pojednostavljenom poreskom sistemu minus troškovi - možete odahnuti.

U našem današnjem članku ćemo govoriti o tome šta znači pojednostavljeni sistem oporezivanja, koje prednosti daje poreskom obvezniku, koje poreze treba platiti i kako izračunati njihov iznos.

Osnovni način koji definira sve poreska politika u Ruskoj Federaciji je opšti sistem oporezivanja (OSNO). Svako preduzeće koje se otvori u Rusiji automatski počinje da ga koristi, ako nije odabralo drugo prilikom službene registracije.

OSNO uključuje mnoge poreze i plaćanja, kao i zahtjeve za računovodstvo u u cijelosti . Zbog toga je to toliko neisplativo za mala preduzeća i individualne preduzetnike - oni moraju da ulože mnogo truda i novca na pravovremene „nagodbe“ sa poreskom upravom.

Istovremeno, postoji nekoliko posebne režime:

– za poljoprivrednike, kompanije koje rade u oblasti stočarstva, uzgajivače žitarica i dr.
Sistem oporezivanja patenata uključuje jednokratnu uplatu – kupovinu patenta za neku aktivnost.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja - zamjenjuje neke poreze jednim.
ne uzima u obzir realni prihod i dobit preduzeća, porez je u ovom slučaju fiksno plaćanje.

Odabirom odgovarajućeg načina rada, organizacija može smanjiti poresko opterećenje i pojednostaviti finansijsko računovodstvo.

Najpopularniji poreski režim u Rusiji je takozvani „pojednostavljeni“ poreski sistem, ili pojednostavljeni sistem oporezivanja za LLC preduzeća i pojedinačne preduzetnike. Namijenjen je prvenstveno za mala i srednja preduzeća, za koje je neisplativo plaćati „tradicionalni“ porez na dohodak i nema potrebe za povraćajem PDV-a.

Poglavlje 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Kodeks opisuje sve ključne točke vezano za ovaj način rada. Pravila možete saznati iz dokumenta primjena pojednostavljenog poreskog sistema, poreske stope, karakteristike obračuna poreske osnovice i dr.

Često se najčešće naziva “pojednostavljeno”. najbolji sistem oporezivanje, ali to nije slučaj. Ovisno o specifičnostima djelatnosti poduzeća, obimu njegove dobiti, karakteristikama ugovornih strana i drugim faktorima, pojednostavljeni porezni sistem može se pokazati ili istinski atraktivnim ili apsolutno neprofitabilnim.

Da izbor poreskog režima ne bi razočarao, morate se pažljivo upoznati sa karakteristikama svih odgovarajućih sistema. To je uravnotežen pristup koji će omogućiti poslovnom čovjeku da donese razumnu odluku.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za DOO i pojedinačne preduzetnike – glavne karakteristike režima

Nije slučajno da većina organizacija i preduzetnika bira pojednostavljeni poreski režim. Ovaj sistem je fleksibilan, praktičan i jednostavan, i ispravan izbor može značajno smanjiti poresko opterećenje preduzeću.

Međutim, ne mogu sve organizacije preći na pojednostavljeni poreski sistem. Porezni zakonik Ruske Federacije nameće niz zahtjeva poreznim obveznicima:

Poreski obveznik ne bi trebao proizvode akcizne proizvode, imaju podružnice.

Zabranjena je upotreba „pojednostavljenog koda“ za brojne aktivnosti: organizacije zalagaonica, notarske kancelarije itd. Cijela lista ograničenja se mogu naći u Poreznom zakoniku (Tax Code).

Troškovi osnovnih sredstava koji su u bilansu stanja (rezidualni) - ne više od 150 miliona.
Broj osoblja– do 100 ljudi.

Izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu
U kojem god poreskom režimu da se nalazite, jedan od najvećih važne tačke ostaci blagovremena uplata doprinosa, uredno vođenje evidencije i izvještavanje. Imajte na umu da je „pojednostavljeno“ računovodstvo dozvoljeno na pojednostavljenom poreskom sistemu - to znači da je preduzetnik u malom preduzeću prilično sposoban da samostalno obavlja ovaj posao, bez pribjegavanja uslugama unajmljenih stručnjaka.
U isto vrijeme, morat ćete dosta često podnositi dokumente i plaćati doprinose za pojednostavljeni poreski sistem:
Oporezivi period- 1 godina. Organizacije i individualni preduzetnici su dužni da obezbede poreska uprava deklaraciju, kao i da izvrši konačna plaćanja poreza.

Za individualne preduzetnike dovoljno je podneti prijavu, organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem vode punu evidenciju i daju finansijske izveštaje.

Izvještajni period- 3 mjeseca. Pojednostavljivač tromjesečno obračunava i plaća akontaciju poreza, a također daje izvještaj fondovi osiguranja.

Odvojeni su rokovi za prijavu i plaćanje lokalne takse, statističko izvještavanje. Morate pažljivo pratiti sve datume kako biste spriječili porezni dug.
Hajde sada da pričamo o izveštajima koje treba podneti. Počnimo sa LLC preduzećem:
Poreska prijava za osnovni porez – najkasnije do 31. marta.

Tačne rokove za podnošenje bilo kakvih izvještaja možete vidjeti u poreskom kalendaru ili provjeriti u Federalnoj poreznoj službi.

Računovodstveni izvještaji za prošle godine podnosi istovremeno sa poreskom prijavom.

Za individualne preduzetnike, lista prijavljivanja je malo drugačija:
Prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu – do 30. aprila.
Podaci o prosječnom broju zaposlenih dostavljaju se godišnje.
Mjesečni i kvartalno izvještavanje u fondove osiguranja.
i 2-NDFL (u slučaju ako preduzetnik ima zaposlene).
Statističko izvještavanje – jednom godišnje.

Iako vođenje potpunog računovodstva i podnošenje izvještaja poreznoj upravi za individualne preduzetnike nije predviđeno, preduzetnici obavezni su popuniti KUDIR i zadržati prateću dokumentaciju. Inače, tokom poreska revizija Ispostavilo se da prihodi i rashodi prikazani u deklaracijama ne odgovaraju dokumentima.
Ko ima koristi, a ko nema koristi od korištenja pojednostavljenog poreskog sistema?
Dakle, pojednostavljeni sistem je veoma popularan u Rusiji - najčešće ga preferiraju organizacije koje nisu zadovoljne složenošću OSNO. Međutim, napominjemo da pojednostavljeni poreski sistem nije idealan za sve. Najveća korist Sljedeće kategorije poreskih obveznika mogu imati koristi:
Preduzeća maloprodaja, posebno male trgovine(ako im UTII nije dostupan).
Kompanije čiji su troškovi mali - zabavni objekti, rad u uslužnom sektoru itd. U takvim slučajevima profit je skoro jednak prihodu, što znači da porezna stopa igra veliku ulogu.

Dakle, ako želite, možete sigurno odabrati pojednostavljeni porezni sistem „Dohodak“.

Istovremeno, postoji niz oblasti aktivnosti za koje upotreba „pojednostavljenog“ je neisplativa. To uključuje:
kompanije, čije ugovorne strane rade sa PDV-om. Takvi kupci i dobavljači će jednostavno odbiti saradnju, jer se plaćeni PDV neće vratiti.

Ako preduzeće ima pojednostavljeni sistem oporezivanja, PDV se ne obračunava ni na kupovinu ni na prodaju dobara. To znači da saradnja neće biti isplativa za poslovne partnere koji rade za OSNO. Rješenje postoji – vrlo često oni „pojednostavljeni“ snize cijenu robe za kupce za stopu PDV-a (u odnosu na ostale prodavce) i postanu konkurentni. Međutim, kada plaćate kod dobavljača, ovaj trik ne funkcionira.

Organizacije koje žele da učestvuju na tenderima i državne nabavke.
Individualni preduzetnici i DOO, u čijim se troškovima najveći deo čine oni koji se ne uzimaju u obzir u pojednostavljenom poreskom sistemu, ali u ovom slučaju OSNO uzima u obzir.
Kada u bliskoj budućnosti planirano proširenje, razvoj kompanije, koji prevazilazi ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema.

Imajte na umu da u jednoj kompaniji možete primijeniti nekoliko načina istovremeno, kombinirajući pojednostavljeni porezni sistem sa UTII, jedinstveni poljoprivredni porez ili. kako god O Zabranjeno je istovremeno koristiti OSNO i „pojednostavljeno“.

Dakle, izbor pojednostavljenog poreskog sistema kao poreskog režima direktno utiču karakteristike kompanije. Zato privrednik mora unaprijed izračunati sve prednosti promjene i odrediti koji će sistem biti najatraktivniji.
Zaključak
Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poseban oblik prikupljanja uplata u budžet, koji je razvijen posebno kako bi se olakšalo računovodstvo i izvještavanje malih preduzeća. „Pojednostavljeni“ je jedan od najpopularnijih poreskih režima. Poreske obveznike privlači mogućnost vođenja pojednostavljenog računovodstva i smanjenja iznosa i obima doprinosa uplaćenih u budžet. Osim toga, zahtjevi za organizaciju ovdje su mnogo mekši nego u UTII ili patentnom sistemu.
Odabravši pojednostavljeni poreski sistem, kompanija je oslobođena dijela doprinosa, uključujući PDV i porez na dohodak (a za individualne preduzetnike - porez na prihod). Oni su zamijenjeni jednokratno plaćanje, koja se obračunava po stopi od 6% ili 15% u zavisnosti od odabrane poreske osnovice.
Dragi čitaoci! Molimo vas da ostavite ocjene i komentare nakon čitanja članka. To će nam pomoći da odaberemo najzanimljivije materijale u budućnosti!

Jedan od najpopularnijih režima oporezivanja, posebno među individualnim preduzetnicima, je pojednostavljeni sistem (USN ili pojednostavljeni sistem). Njegova glavna karakteristika je da se umjesto poreza na dohodak, PDV-a i poreza na imovinu plaća jedinstveni porez koji ih zamjenjuje. Istovremeno, porezno opterećenje je manje nego za OSNO, a računovodstvo za individualne poduzetnike i DOO je mnogo jednostavnije, tako da to možete učiniti sami.

Organizacije i preduzetnici koji žele da primene pojednostavljeni poreski sistem mogu izabrati dve opcije za obračun poreza:

Najjednostavniji je onaj sa stopom od 6%.
Složenije, ali u nekim slučajevima ga je isplativije koristiti - to je Pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi", stopa varira u zavisnosti od dostupnosti beneficija - od 5 do 15%, ali najčešće je i dalje 15%.

Uslovi za primenu pojednostavljenog poreskog sistema

Upotreba pojednostavljenja ima neka ograničenja, tako da prije svega morate razumjeti da li vaše poslovanje potpada pod njih (Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 346.12, klauzula 3).

Broj:

Ovu vrstu oporezivanja mogu primijeniti samo mala preduzeća koja imaju najviše 100 zaposlenih.

Za koju vrstu djelatnosti i koje organizacije i individualni poduzetnici ne mogu primijeniti ovu vrstu oporezivanja:

Osiguravači, banke, mikro finansijske institucije, zalagaonice, investicioni fondovi, penzioni fondovi nedržavno obrazovanje, učesnici na tržištu vredne papire radeći na profesionalnoj osnovi.
Ako se pojedinačni poduzetnik ili LLC bavi prodajom ili rudarstvom, izuzetak su uobičajeni, na primjer, pijesak, drobljeni kamen, treset.
DOO i individualni preduzetnici koji proizvode akcizne proizvode (benzin, alkohol, duvanski proizvodi itd.).
Advokati koji imaju advokatsku kancelariju, notari koji se bave privatnom praksom itd.
Poslovni subjekti koji koriste .
Organizacije koje učestvuju u sporazumima o podjeli proizvodnje.
Ako je udio učešća u organizaciji drugih organizacija veći od 25%, izuzev neprofitne organizacije; obrazovni i budžetske institucije; takođe organizacije koje imaju odobreni kapital sastoji se od 100% uplaćenih depozita javne organizacije osobe sa invaliditetom.
U slučaju veće od 100 miliona rubalja. rezidualna vrijednost osnovnih sredstava.
Pojednostavljenje ne mogu koristiti strane organizacije.
Budžetske i vladine institucije.
Ako je organizacija ili samostalni preduzetnik podneo prijavu za pojednostavljeni poreski sistem potreban za prelazak na ovaj poreski sistem ne u zakonom utvrđenim rokovima.
Organizacije koje imaju podružnice.

01.01.2016. godine stupile su na snagu izmjene i dopune prema kojima se, ukoliko su ispunjeni opisani uslovi, organizacije imaju pravo da primenjuju pojednostavljeni poreski sistem ako imaju svoja predstavništva, za grane sve ostaje nepromijenjeno.

prema prihodima:

Ako godišnji prihod kompanije premašuje određeni promet, u 2014. iznosio je 60 miliona rubalja, u 2015. letvica je povećana na 68,82 miliona rubalja, u 2016. limit je 79,74 miliona rubalja. Dakle, isti uslov je da ako kompanija, na osnovu rezultata 9 meseci rada, nije prešla nivo prihoda od 45 miliona rubalja, onda može preći na pojednostavljeni poreski sistem od sledeće godine podnošenjem prijave u Obrazac 26.2-1.

Bitan! Od 1. januara 2017. povećava se granična vrijednost prelazak na pojednostavljeni poreski sistem. Na kraju 2016. prihod ne bi trebao biti veći od 59 miliona 805 hiljada rubalja.

Procedura za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Prelazak na pojednostavljeni sistem podnošenjem prijave može se izvršiti u sljedećim vremenskim okvirima:

Prilikom organizovanja firme, zajedno sa dokumentima za registraciju.
U roku od 30 dana nakon registracije.
Do 31. decembra godine koja je prethodila primjeni pojednostavljenog poreskog sistema.
Kako ne biste čekali cijelu godinu, možete zatvoriti i odmah otvoriti individualnog poduzetnika podnošenjem potrebne obavijesti.

Šta izabrati: pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi“ ili „Prihodi minus rashodi“?

Da biste odabrali vrstu oporezivanja, morate razumjeti šta se krije iza toga. Ukratko ćemo opisati svaki od njih, a detaljnije možete pročitati na našoj web stranici u drugim člancima.

STS “prihod” – 6%

Procedura za izračunavanje pojednostavljene naknade u ovom slučaju je vrlo jednostavna; da biste je izračunali, morate uzeti sav primljeni prihod i pomnožiti ga sa stopom, koja je 6%.

Primjer

Pretpostavimo da ste primili prihod od 1 milion rubalja, tada će se prihod izračunati prema sljedećoj shemi:

Porez = Prihod * 6%,

U našem slučaju, 1.000.000 * 6% = 60.000 rubalja.

Napominjemo da se troškovi po pojednostavljenom sistemu oporezivanja „prihodi“ ni na koji način ne uzimaju u obzir. Stoga ga treba koristiti ako je troškove vrlo teško potvrditi ili je njihov udio vrlo mali. Sistem od 6% koriste uglavnom samostalni poduzetnici koji rade bez zaposlenih ili imaju mali broj zaposlenih; zbog jednostavnog računovodstva možete bez računovođa i ne koristiti računovodstveni outsourcing.

STS “Prihodi minus troškovi” – 5-15%

Ovaj sistem obračuna poreza je složeniji i najvjerovatnije će biti vrlo teško upravljati sam bez kvalifikovanog računovođe. Međutim, pravilna primjena ovog sistema može uštedjeti poreze i vrijedi ga koristiti ako DOO ili samostalni poduzetnik može potvrditi troškove.

Pažnja! Smatra se da je ovaj pojednostavljeni sistem oporezivanja isplativiji od 6% ako čini najmanje 50% prihoda.

Porezna stopa je obično 15%, ali se u regionima može smanjiti na 5% iu slučaju određenih vrsta djelatnosti. Detalji o preferencijalna stopa Trebalo bi provjeriti kod svoje poreske uprave.
Primjer

Uzmimo i godišnji prihod od 1 milion rubalja, i uzmimo troškove u iznosu od 650 hiljada rubalja, i izračunajmo poreze po stopi od 15%.

Porez = (prihodi - rashodi) * stopa (5-15%)

U našem slučaju: (1.000.000 – 650.000) * 15%= 52.500

Kao što vidite u ovom slučaju, iznos poreza će biti manji, ali je vođenje evidencije mnogo teže. Istovremeno, ne mogu se svi rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihod minus rashodi, uzeti u obzir prilikom obračuna poreza, više o ovom oporezivanju možete pročitati klikom na link.

Minimalni porez i gubitak

Još jedna nijansa koju ovaj sistem ima je minimalni porez. Plaća se ako je procijenjeni porez manji od ovog iznosa ili čak nula, njegova stopa je 1% prihoda, isključujući nastale troškove (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 346.18). Dakle, ako uzmemo primjer koji smo opisali, minimalni porez će biti 10.000 rubalja. (1 milion rubalja * 1%), čak i ako ste računali, na primjer, 8.000 rubalja za plaćanje. ili 0 rub.

Čak i da su vaši troškovi jednaki vašim prihodima, što bi u suštini rezultiralo nultom poreskom osnovom, i dalje biste morali da platite taj 1%. Kod obračuna „po prihodu“ ne postoji minimalni porez. Ako, na osnovu rezultata iz prošlosti poreski period poreski obveznik je ostvario gubitak, onda se ovaj iznos može uključiti u rashode u narednim godinama, a iznos poreza se može shodno tome smanjiti.

Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema za iznos premija osiguranja

Jedan od pozitivnih aspekata pojednostavljenja je to što se iznos poreza može umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa za osiguranje u Fond PIO. Međutim, postoje neke posebnosti, kako pri izboru sistema obračuna poreza, tako i u prisustvu zaposlenih.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja - individualni preduzetnici po sistemu „Dohodak“ bez zaposlenih

Kao što znate, preduzetnik može da radi bez angažovanih radnika, a samo za sebe uplaćuje uplatu u Fond PIO koji utvrđuje Vlada za svaku godinu. Dakle, u 2016. godini njegova vrijednost je 23.153,33 (PFR i FZO). Ova uplata vam omogućava da smanjite iznos poreza za njegov cjelokupan iznos (za 100%). Dakle, pojedinačni preduzetnik možda uopšte ne plaća ovaj porez.

Primjer

Ivanov V.V. u protekloj godini zaradio je 220.000 rubalja, a Petrov A.A. zaradio 500.000 rubalja, oba su plaćena više navedeno plaćanje za sebe u cijelosti, kao rezultat toga, porezi za njih se obračunavaju na sljedeći način:

Za Ivanova: Porez = 220.000 * 6% = 13.200, pošto je iznos uplate u Penzioni fond za sebe veći od primljene vrijednosti, pa će konačna vrijednost poreza biti nula.

Za Petrova: Porez = 500.000 * 6% = 30.000, oduzmemo uplatu za sebe, nalazimo da će iznos poreza koji treba platiti biti 30.000 - 23.153,33 = 6.846,67.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja – individualni preduzetnici i DOO po sistemu „Dohodak“ sa zaposlenima

Ova situacija može nastati kako za organizaciju koja jednostavno ne može raditi bez zaposlenih, tako i za individualne poduzetnike. U tom slučaju porezi se mogu umanjiti za iznos isplata zaposlenima, ali ne više od 50%. U ovom slučaju se plaća u cijelosti, ali se ne uzima u obzir prilikom smanjenja.

Primjer 1

Petrov je zaradio 700.000 rubalja, a uplate u Penzioni fond za zaposlene iznosile su 18.000 rubalja. U ovom slučaju dobijamo:

Porez = 700.000 * 6% = 42.000, budući da iznos uplata u Penzioni fond za zaposlene ne prelazi 50% primljenog iznosa, pojednostavljeni poreski sistem se njime može potpuno smanjiti. Porez koji se plaća u ovom slučaju biće 24.000 (42.000 – 18.000).

Primjer 2

Pretpostavimo da je Ivanov (ili Ivanov i K LLC) zaradio 700.000, dok je uplatio 60.000 rubalja u Penzioni fond za zaposlene.

Porez = 700.000 * 6% = 42.000 rubalja, i može smanjiti poreze za najviše 50%, u našem slučaju to je 21.000. Pošto je 60.000 (uplata u Penzioni fond) više od 21.000, porezi se ne mogu smanjiti više, nego za 21 hiljadu, odnosno ne više od 50%. Kao rezultat toga, porez koji se plaća će biti 21.000 rubalja (42.000 – 21.000).

Pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi"

U ovom slučaju prisustvo ili odsustvo zaposlenih nije bitno. U ovom slučaju se ne umanjuje sam porez, već, kao u gore navedenim primjerima, već porezna osnovica. One. Iznos uplata u Fond PIO uključen je u iznos troškova, a porez će se obračunati od razlike po važećoj stopi.

Primjer

Dakle, ako je Petrov primao prihod od 500.000 rubalja, a troškovi iznosili - rentu 20.000 rubalja, plata 60.000, uplate u Penzioni fond za zaposlene iznosile su 18.000, za njega.

Porezna obaveza = (500.000 – 20.000 – 60.000 – 18.000- 23.153,33) * 15% = 378.846,76 * 15% = 56.827.

Kao što vidite, princip izračuna je nešto drugačiji.

Uplata od 1% u Penzioni fond za prihode preko 300.000 rubalja

Imajte na umu da ako je pojedinačni preduzetnik primio prihod za izvještajni period više od 300 hiljada rubalja, tada se dodatni 1% viška iznosa uplaćuje u penzioni fond (PFR). Na primjer, ako dobijete prihod od 400.000 rubalja, tada ćete dodatno morati platiti (400.000 – 300.000) * 1% = 1.000 rubalja.

Bitan! Ministarstvo finansija u dopisu od 07.12.2015. godine pod brojem 03-11-09/71357 obrazlaže da ovu uplatu smatraće se obaveznim fiksno plaćanje, pa se za ovaj iznos može smanjiti i pojednostavljeni poreski sistem. Nemojte se zbuniti ovaj iznos sa minimalnim porezom!

Izvještavanje i plaćanje poreza

Ova vrsta oporezivanja podrazumijeva sljedeće prijavljivanje:

Deklaracija po pojednostavljenom poreskom sistemu predviđa jednom godišnje, rok za podnošenje je do 30. aprila naredne godine.
Preduzetnici treba da zadrže, skraćeni naziv - KUDiR. Od 2013. godine više nije potrebna njegova potvrda od strane Federalne porezne službe. Ali u svakom slučaju mora biti vezana, prošivena i numerisana, ako postoji nulto izveštavanje, u nekim regijama nije potrebno.

Ako preduzetnik prestane sa radom po pojednostavljenom poreskom sistemu, dužan je da podnese prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu najkasnije do 25. u mjesecu nakon onog u kojem je prestala.

Plaćanje poreza

Iako se izvještavanje vrši jednom godišnje, i dalje morate stalno voditi evidenciju, jer su uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu podijeljene na 4 dijela - 3 su avansna i obavezna, kao i 4. konačna uplata u godini. Istovremeno, ako ne uplatite akontaciju ili uredno platite, onda vam mogu biti izrečene novčane kazne i kazne.

Rokovi za plaćanje akontacija i poreza su sljedeći:

Za prvi kvartal uplata se mora izvršiti do 25. aprila.
Za drugi kvartal isplata dospijeva 25. jula.
Plaćanje za treći kvartal dospijeva do 25. oktobra.
Godišnja i konačna isplata vrši se najkasnije do 30. aprila naredne godine. One. na primjer, 30. april 2017. bi bio krajnji rok za plaćanje poreza za 2016. godinu.

Odgovornost za uočene prekršaje

Ako zakasnite ili jednostavno niste na vrijeme podnijeli pojednostavljenu poresku prijavu, kazna će biti 5-30% na osnovu iznosa poreza koji je trebalo platiti. U ovom slučaju, minimalna kazna je 1000 rubalja.
Ako niste platili porez, onda će kazne biti 20-40% na osnovu iznosa koje niste platili.
U slučaju kašnjenja plaćanja, naplaćuju se kazne kao i ako su pogrešno obračunate.

USN, UTII, OSNO, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN - za neke ove kratice ne znače ništa, ali za poduzetnike označavaju porezno opterećenje. Apsolutno svi poreski obveznici mogu da rade po opštoj šemi. Ali u Rusiji je OSNO najviše opterećen - i finansijski i administrativno. Mala preduzeća češće biraju preferencijalne poreske režime, koji omogućavaju početnim preduzećima da se razvijaju u blagim uslovima. Ovaj članak će govoriti o pojednostavljeni sistem oporezivanja (6%).

Suština šeme

Pojednostavljeni poreski sistem je najpopularniji među malim preduzećima. Njegova atraktivnost se objašnjava malim opterećenjem i relativnom lakoćom vođenja evidencije. Preduzetnici koji izaberu ovaj režim oslobođeni su plaćanja PDV-a, poreza na imovinu i samo transfera jedinstveni porez. Postupak za korištenje šeme je objašnjen u poglavlju. 26 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema (6 posto) imaju organizacije bez podružnica sa prosječnim godišnjim brojem do 100 ljudi i prihodom za 9 mjeseci manjim od 45 miliona rubalja. Preostala vrijednost osnovnih sredstava ne može biti veća od 100 miliona rubalja. Poreski obveznici mogu samostalno birati osnovicu za obračun: pojednostavljeni poreski sistem 6%, smanjenje poreza zbog rashoda.

“Pojednostavljeno” ne mogu koristiti sljedeće organizacije:

banke, investicioni fondovi, osiguravači;
budžetske institucije;
strane kompanije;
pružanje pravnih i notarskih usluga;
uključeni u kockanje.

Takođe, individualni preduzetnici koji:

proizvodnja akcizne robe;
bave se vađenjem i prodajom minerala;
nalaze se kod Jedinstvene poljoprivredne takse;
nisu blagovremeno obavijestili o njihovom premještaju.

Poreska osnovica se utvrđuje na obračunskoj osnovi, odnosno prihodi i rashodi se obračunavaju od početka godine. Prijava se podnosi jednom godišnje, a porez se plaća tromjesečno: akontacije se plaćaju za izvještajne periode, a ostatak iznosa se plaća na kraju godine.

Prednosti pojednostavljenog poreskog sistema (6%)

Nije ih tako malo:

smanjenje plaćanja poreza;
podnošenje deklaracije jednom godišnje;
mogućnost smanjenja poreske osnovice;
oslobođenje od PDV-a, poreza na dohodak fizičkih lica;
mogućnost samostalnog odabira poreske osnovice;
dostupnost preferencijalnih stopa;
pojednostavljeno računovodstvo.

Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema

Ograničenja na vrste aktivnosti. Ne mogu biti na "pojednostavljenom" finansijske institucije, notari i advokati, nedržavni penzioni fondovi i druge organizacije koje su navedene u čl. 346 Poreski zakon Ruske Federacije.
Ne postoji mogućnost otvaranja predstavništava. Ovaj faktor može postati prepreka za kompanije koje planiraju širenje poslovanja.
Ograničena lista troškova za drugu šemu.
Nema obaveze pripremanja faktura. S jedne strane, ovo štedi vrijeme na papirologiji. S druge strane, može postati prepreka za druge ugovorne strane koje plaćaju PDV. Neće moći tražiti povrat poreza.
Nemogućnost smanjenja osnovice za gubitke nastale tokom perioda korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema, pri prelasku na druge načine rada i obrnuto.
Prema drugoj šemi, porez će se morati platiti čak i ako je kompanija pretrpjela gubitke tokom izvještajnog perioda.
U slučaju kršenja propisa gubi se pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema.
Smanjenje osnovice zbog avansa koji se u budućnosti mogu pokazati kao pogrešno knjiženi iznosi.
Izrada izvještaja o likvidaciji organizacije.
U slučaju prodaje OS kupljenog u periodu korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema, poreska osnovica morat ćete preračunati, platiti dodatne naknade i kazne.

Kako ići?

Za novoosnovane individualne preduzetnike procedura je sledeća. Podnesite zahtjev na obrascu br. 26.2 istovremeno sa paketom dokumenata za državnu registraciju. Individualni preduzetnici dokumente prenose u svom mestu prebivališta, DOO – na svojoj lokaciji. Ukoliko se prijava za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema (6%) ne podnese u roku od 30 dana nakon državne registracije, poreski obveznik automatski prelazi na opšti sistem. Preduzeća koja posluju moraju podnijeti zahtjev do 31. decembra. Ako su svi parametri (broj zaposlenih, obim prihoda, troškovi operativnih sistema) ispunjeni, neće biti problema sa prelaskom na „pojednostavljeni sistem“.

Prva šema: pojednostavljeni poreski sistem (prihod 6%)

Poreska osnovica (dohodak) se množi sa 6%. Avansi koji su već preneseni za godinu oduzimaju se od dobijenog rezultata. Na teret premija osiguranja uplaćenih na naknade zaposlenima (prva tri dana bolovanja), individualni poduzetnici mogu maksimalno upola smanjiti iznos poreza. Ova šema je privlačnija za preduzetnike koji su zaposlili zaposlene.

Važna nijansa. Osnovica se može smanjiti samo za avanse koji su akumulirani i plaćeni do trenutka namirenja. Odnosno, ako se doprinosi za decembar 2015. godine prenesu u januaru 2016. godine, smanjiće se iznos naknade za proteklom periodu. Oni ni na koji način neće uticati na porez za 2016. godinu.

Primjeri

Poreska osnovica za 9 mjeseci rada iznosila je 1,45 miliona rubalja. Za prvu polovinu godine su prebačeni premije osiguranja u iznosu od 35 hiljada rubalja, avansi za individualne preduzetnike (USN 6%) - 40 hiljada rubalja.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 miliona rubalja.

Zbog doprinosa za osiguranje, iznos poreza se može smanjiti za: 87 x 0,5 = 43,5 hiljada rubalja.

Ova cifra je manja od iznosa doprinosa, pa se oni u potpunosti uzimaju u obzir.

Porez koji se plaća: 87 – 35 – 40 = 12 hiljada rubalja.

Promenimo uslove prethodnog problema. Neka iznos premije osiguranja za zaposlene bude 55 hiljada rubalja, invalidnine - 4 hiljade rubalja, avansi - 45 hiljada rubalja.

Iznos doprinosa i beneficija je veći od limita, pa će se u obzir uzeti samo 43 hiljade rubalja.

Porez koji se plaća: 87 – 43,5 – 45 = - 1,5 hiljada rubalja.

Postoji preplata. Shodno tome, budžet za tekući period Nema potrebe nabrajati ništa.

Druga shema: smanjenje troškova

Troškovi se oduzimaju od prihoda, a zatim se iznos množi sa 15%. Regionalni pravila poreska stopa se može smanjiti na 5%. Na primjer, u Sankt Peterburgu svi individualni preduzetnici plaćaju pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 10%, au Moskovskoj regiji - samo oni koji su zaposleni u oblasti biljne proizvodnje. Ako je dobit ili gubitak nula, onda nema potrebe za plaćanjem avansa za kvartal. Ako je iznos prikupljen za godinu manji od 1% prihoda, tada morate platiti minimalni porez od 1% prihoda.

Troškovi mogu uključivati troškove nabavke materijala, osnovnih sredstava, stvaranje nematerijalne imovine, plate, premije osiguranja itd. Svi oni moraju biti ekonomski opravdani i potkrijepljeni dokumentima. Preduzetnik mora voditi „Knjigu prihoda i rashoda“ iu njoj odražavati činjenicu kupovine ili pružanja usluga.

Primjeri

Prihod kompanije za godinu je 4 miliona rubalja, rashodi - 3,5 miliona rubalja, avansne uplate za 9 meseci - 45 hiljada rubalja.

1) 4 – 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miliona rubalja. – iznos poreza;

Iznos poreza je veći minimalna uplata. Trebali biste platiti u budžet: 75 – 45 = 30 hiljada rubalja.

Prihod preduzeća za godinu iznosio je 4 miliona rubalja, rashodi - 3,8 miliona rubalja, avansne uplate za 9 meseci - 45 hiljada rubalja. računamo:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miliona rubalja. - iznos poreza;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miliona rubalja. – 1% prihoda.

Obračunati iznos poreza je manji od minimalnog. U budžet morate uplatiti 40 hiljada rubalja.

Ovako se izračunava pojednostavljeni poreski sistem (6%, 15%).

Predmet računanja

Preduzetnik mora sam odabrati šemu oporezivanja. Na kraju godine, individualni preduzetnici mogu da napišu zahtev za promenu vrste pojednostavljenog poreskog sistema. Preduzetnici koji pružaju usluge koji nemaju velike materijalni troškovi, isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem (prihod 6%). Pojedinačni poduzetnici koji se bave trgovinom ili proizvodnjom trebali bi odabrati shemu koja smanjuje troškove.

U vezi kamatna stopa, onda je ključni faktor ovdje profitabilnost poslovanja. Ako je planirani iznos troškova 60% (ili više) prihoda, isplativije je koristiti drugu shemu. Istovremeno, važno je pravilno voditi evidenciju, imati izvorni dokumenti(sa potpisima i pečatom) koji potvrđuju troškove.

Izvještavanje

Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (6%) moraju znati koje podatke treba da dostave poreskoj upravi.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR).
Deklaracija.

KUDiR vodi individualni preduzetnik. Prikazuje samo prihod. Na kraju godine se štampa, stranice numerišu i prošivaju. Do 30. aprila 2016. godine Federalnoj poreskoj službi podnosi se prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu. Prilozi za vanbudžetska sredstva Možete platiti u dvije uplate do 31. decembra.

Rokovi

Preduzetnici moraju platiti porez do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg kvartala: 6% pojednostavljenog poreskog sistema otplaćuje se na kraju godine. Pogledajmo poreski kalendar za godinu:

01.04.16. - uplatiti doprinose u fondove (za I kvartal 2016. godine i stanje za 2015. godinu);

25.04.16. - uplatiti avans Federalnoj poreskoj službi (za prvi kvartal 2016. godine);

30.04.16. - prenos poreza sa pojednostavljenog poreskog sistema na fondove (za 2015. godinu);

30.04.16. - dostaviti prijavu za 2015. godinu Federalnoj poreskoj službi;

01.07.16. – transferni doprinosi (za 2. kvartal);

25.07.16 - platiti avans Federalnoj poreskoj službi (za šest mjeseci);

01.10.16 - transfer doprinosa u fondove (za treći kvartal);

25.10.16. - uplatiti avans Federalnoj poreskoj službi (za treći kvartal);

31.12.16. - transferni doprinosi (za četvrti kvartal).

Potrebno je samo jednom da se pojavite na inspekciji da biste podnijeli deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Promjene 2016

U novoj godini limiti prihoda su povećani za 32,9%:

79,74 miliona rubalja. - maksimalni iznos prihoda pri kojem možete ostati na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016. godini;
59.805 hiljada rubalja. limit prihoda koji će biti na snazi u 2017. godini;
ne više od 51.615 hiljada rubalja. Preduzetnici moraju zaraditi novac u 9 mjeseci 2015. da bi 2016. godine prešli na pojednostavljeni poreski sistem.

Amandmani uvedeni Saveznim zakonom br. 232 dozvoljavaju regionima da smanje stope: sa 6% na 1% za prvu šemu i sa 15 na 7,5% za drugu.

Od 01.01.2016. godine mala preduzeća su izuzeta od neporeskih kontrola. Ako je organizacija greškom uključena u plan revizije, može se isključiti sa liste. Da biste to učinili, morate napisati prijavu, priložiti ovjerene kopije izvještaja o finansijskim rezultatima, podatke o prosječnom broju zaposlenih i dostaviti paket dokumenata uredu Rospotrebnadzor.

U Rusiji postoji nekoliko poreskih sistema koje mogu koristiti individualni preduzetnici (vidi “”). Pojednostavljeni poreski sistem () je najčešći poreski režim za mala preduzeća. Odgovara skoro svima i olakšava život preduzetniku: jedan porez zamjenjuje nekoliko, samo jednom godišnje treba ga prijaviti, postoji legalne načine smanjiti porez. Stručnjaci iz web usluge "" pomoći će vam da shvatite karakteristike korištenja ovog sistema oporezivanja.

Ko može preći na pojednostavljeni poreski sistem

I organizacije i preduzetnici mogu preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Ovo se radi u dobrovoljno. Da biste primijenili ovaj poreski sistem, morate podnijeti obavještenje poreskoj upravi u roku od 30 dana od registracije vašeg poslovanja. Ukoliko samostalni preduzetnik od početka naredne godine planira da pređe na pojednostavljeni poreski sistem, tada obaveštenje treba da pošalje do 31. decembra tekuće godine.

Ali neće svi biti prebačeni na ovaj poseban režim. Kriterijumi koji neće dozvoliti upotrebu „pojednostavljenog poreza“ dati su u članu 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tako je pojednostavljeni poreski sistem zabranjen za one preduzetnike koji proizvode akcizne proizvode (na primjer, cigarete ili benzin), vade i prodaju minerale ili plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez. Osim toga, on nema pravo da primjenjuje pojednostavljeni sistem organizacije i individualnih preduzetnika sa prosječan broj više od 100 zaposlenih. Postoje i ograničenja u visini prihoda. Ako, na osnovu rezultata za kvartal, pola godine, devet mjeseci ili godinu, prihod premašuje 150 miliona rubalja, gubi se pravo na pojednostavljeni poreski sistem.

Dvije vrste "pojednostavljenih"

Danas postoje dvije vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja. Razlikuju se po predmetu oporezivanja i poreskoj stopi. Ovo:

Pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja je „dohodak“. Pojedinačni poduzetnici koji su odabrali ovaj predmet oporezivanja zbrajaju svoje prihode za određeni period i množe ih sa poreskom stopom. U većini regija iznosi 6%. Ali u nekim regijama Ruske Federacije postoji smanjena stopa - od 1% do 6%. Na primjer, na Krimu porezna stopa iznosi 4%.
Pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja „prihodi minus rashodi“. Pojedinačni preduzetnici koji su odabrali ovaj predmet oporezivanja plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda. Ovdje je stopa poreza uglavnom viša - od 5% do 15%. Ustanovljen je regionalnim zakonima. Na primjer, porezna stopa u Moskvi je 10% za one koji posluju u oblasti socijalnih usluga, sporta, stočarstva itd., a 15% za sve ostale. Porezna stopa u Sankt Peterburgu je 7% za sve. Poreska stopa u Jekaterinburgu i Sverdlovsk region 5% za one koji posluju u oblasti obrazovanja, zdravstva, sporta i dr., a 7% za sve ostale.

Poreska stopa pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „prihodi minus rashodi“ ne može biti niža od 1% od ukupan iznos prihod. Čak i ako je godina bila nerentabilna, morat ćete platiti ovaj minimalni porez.

Napomena: regionalne poreske stope za obračun jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu mogu se promijeniti. Stoga su, radi pogodnosti poduzetnika, stručnjaci web servisa Kontur.Elba sastavili ažurirana tabela sa regionalnim poreskim stopama. Pronađite svoju regiju u tabeli i saznajte trenutne poreske stope. Pomoći će vam pretraga, koja se poziva istovremenim pritiskom na tipke “Ctrl” i “F”.

Isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ ako su rashodi mali - manji od 60% prihoda, ili će troškove biti teško potvrditi dokumentima. Takav oporezivi objekat je pogodan za pružanje konsultantskih usluga ili usluga zakupa nekretnina. Pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“ isplativije je koristiti za velike redovne troškove (70-80% prihoda) i ako postoje dokumenti koji potvrđuju troškove. Dakle, ovaj oporezivi objekat je pogodan za trgovinu.

Odabrani objekat oporezivanja primjenjuje se tijekom cijele kalendarske godine. Za prelazak u drugi objekat od 1. januara naredne godine potrebno je da o tome obavestite poreske organe najkasnije do 31. decembra prethodne godine.

Kako izračunati prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "dohodak"

Prihodom se smatra sav novac koji je individualni preduzetnik primio tokom poslovanja. U osnovi, to je prihod od prodaje (tj. prihod od prodaje robe, rada ili usluga). Na primjer, pojedinačni poduzetnik razvio je web stranicu i za to dobio 100.000 rubalja. Ovaj iznos se mora evidentirati kao prihod i na njega se mora platiti porez.

Ima li još neposlovni prihodi, koji nisu direktno povezani sa poslovanjem, ali i o njima treba voditi računa. Na primjer, ovo uključuje:

kamata na bankovni depoziti IP;
novčane kazne i kazne partnera za kršenje uslova ugovora;
naknada primljena od osiguravajućeg društva;
pokloni i druga besplatna imovina primljena;
drugi prihodi navedeni u članu Poreskog zakona Ruske Federacije.

Najčešće, pojedinačni preduzetnik prima prihod u gotovini. Ali postoje nenovčani prihodi (na primjer, tokom trampe, kada se jedan proizvod zamjenjuje za drugi, ili tokom netiranja). Takav prihod takođe treba uzeti u obzir - u rubljama prema Tržišna vrijednost sličan proizvod.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Porez na pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ može se smanjiti za. U tom slučaju treba uzeti u obzir sljedeća pravila:

1. Individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu u potpunosti smanjiti porez na premije osiguranja, a individualni preduzetnici sa zaposlenima i DOO - u iznosu koji ne prelazi 50% iznosa poreza.

2. Porez se umanjuje za:

premije ličnog osiguranja za individualne preduzetnike. U 2018 penzioni doprinosi od prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja su 26.545 rubalja, i medicinske naknade— 5.840 rubalja. Osim toga, morate uplatiti 1% prihoda preko 300.000 rubalja u Penzioni fond (ali ne više od maksimalnog iznosa doprinosa, koji je u 2018. godini jednak 212.360 rubalja);
doprinose za zaposlene za penzijske, zdravstvene i socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi sa materinstvom (preneto Federalnoj poreskoj službi), kao i doprinosi u Fond socijalnog osiguranja „za povrede“;
bolovanje prva tri dana bolovanja zaposlenog;
doprinose za zaposlene za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.

3. Doprinosi se mogu uzeti u obzir pod uslovom da se prenose u istom periodu za koji se obračunava porez. Na primjer, jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za prvi kvartal može se umanjiti za premije osiguranja plaćene od 1. januara do 31. marta. Nije bitno za koji period su ti doprinosi dati.

Smanjenje poreza na promet u Moskvi

Preduzetnici koji su registrovani u Moskvi i plaćaju mogu smanjiti jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za iznos ove naknade. Ali ako pojedinačni preduzetnik trguje u glavnom gradu, ali je registrovan u drugoj regiji, tada će porez morati da se plati bez uzimanja u obzir iznosa naknade za trgovanje.

Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu može se u potpunosti umanjiti za trgovinsku naknadu. Ograničenje smanjenja poreza na samo 50%, koliko je predviđeno za premije osiguranja DOO i individualnih preduzetnika sa zaposlenima, ne odnosi se na porez na promet. To je zbog činjenice da iznos poreza na promet umanjuje porez pored iznosa premija osiguranja. Konačni iznos poreza koji se plaća može biti nula.

Kako izračunati prihode i rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "prihodi minus rashodi"

Prihod se utvrđuje na potpuno isti način kao iu slučaju primjene pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „dohodak“. Odnosno, svi prihodi (i novčani i nenovčani) od obavljanja poslova smatraju se prihodima. preduzetničku aktivnost.

Što se tiče troškova preduzetnika, ne mogu se svi uzeti u obzir pri obračunu poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“. Prije priznavanja troška potrebno je provjeriti da li su ispunjeni sljedeći uslovi:

trošak je ekonomski opravdan i usmjeren na ostvarivanje prihoda;
vrsta troška je navedena u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije;
u potpunosti ste platili dobavljaču;
dobili ste ono što ste platili: roba je otpremljena, usluga je izvršena, posao je završen;
imate dokumente koji potvrđuju troškove;
prodali ste robu koju ste kupili radi dalje prodaje - tek nakon toga možete otpisati njenu cijenu kao rashod.

U ovom slučaju, troškove treba uzeti u obzir prema posljednjem datumu:

datum plaćanja dobavljaču;
datum prijema robe, radova ili usluga od dobavljača;
datum otpreme robe krajnjem kupcu.

Razumnost potrošnje

Trošak mora biti ekonomski opravdan i usmjeren na ostvarivanje prihoda. Odnosno, porez se može smanjiti samo na one troškove koji su praktični za vođenje biznisa. Na primjer, ako se pojedinačni poduzetnik bavi implementacijom softvera, onda je malo vjerovatno da ova aktivnost zahtijeva kupovinu aparata za zavarivanje. Tokom revizije, moraćete da uverljivo objasnite poreskim organima tokom revizije kako tačno određeni troškovi pomažu u poslovanju.

Dokumentovani dokaz potrošnje

Troškovi se mogu potvrditi sa sljedećim dokumentima: račun, obrazac striktno izvještavanje, nalog za plaćanje, faktura, potvrda o prijemu, ugovor, priznanica, itd.

U dokumentima treba da bude jasno šta ste platili i koliko. Takođe je važno potvrditi prijem robe, završetak radova ili pružanje usluga. Ako govorimo o kupovini materijala u trgovini, onda je to dovoljno gotovinski račun. Konkretno, mora navesti sljedeće podatke: proizvod, cijenu, prodavača i količinu. Ako ste korisnik usluge, onda vam je potrebno isprava o uplati(na primjer, nalog za plaćanje), kao i akt o prihvatanju usluge. Ako se plaćanje ne vrši u novcu (na primjer, trampom ili mjenicom), tada se takvo plaćanje mora potvrditi i dokumentom: aktom prijebijanja, aktom prihvata i prijenosa mjenice, itd.

Računovodstvo troškova za robu za preprodaju

Trošak kupovine robe za preprodaju može se otpisati tek nakon što je roba prodata vašem kupcu. Na primjer, 20. marta individualni poduzetnik je kupio 20 jastuka po 1.000 rubalja svaki. 30. marta prodao je 4 jastuka. Na današnji dan (30. marta) možete uključiti 4.000 rubalja u troškove.

Troškovi proizvoda za preprodaju uzimaju se u obzir prilikom obračuna jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu na poslednji datum:

datum kada ste platili robu dobavljaču;
datum predaje robe klijentu (može se odrediti prema datumu fakture za prodaju robe klijentu ili datumu maloprodajnog izvještaja).

Napomena: novoregistrirani poduzetnici (ili njihovi računovođe) mogu koristiti specijal računovodstveni program za individualne preduzetnike. Ovo je web usluga "", koja vam omogućava da pratite prihode i rashode, izračunate iznos fiksni doprinosi i porezi po pojednostavljenom poreskom sistemu i UTII, pripremaju izvještaje i dostavljaju ih putem interneta. Ti samostalni preduzetnici mogu besplatno raditi u programu ako je od datuma registracije kao preduzetnika do registracije u Kontur.Elbe prošlo manje od tri mjeseca.

Jedna od najvažnijih tačaka za koju će svaki početnik preduzetnik prije ili kasnije morati da se odluči je po kojem sistemu oporezivanja treba raditi. Ovo je važno, budući da sistem oporezivanja određuje ne samo način vođenja računa, podnošenja deklaracija i izvještaja, već i koliko će poreza i naknada biti naplaćeno organizaciji. Moram reći, problem izbora poreski sistem Nisu samo mladi biznismeni ti koji mogu biti zbunjeni. U procesu rada, promjena poreskog režima iz nekog razloga može biti neophodna za preduzeća koja već duže vrijeme postoje na tržištu. U Rusiji postoje dva najčešće korišćena poreska režima za preduzeća i organizacije - opšti i pojednostavljeni. Sada ćemo govoriti o pojednostavljenom, ili, kako ga još nazivaju u računovodstvenim krugovima, „pojednostavljenom“.

Šta je pojednostavljeni poreski sistem i kome je pogodan?

Pojednostavljeni poreski sistem ili, šire rečeno, pojednostavljeni poreski sistem je posebno razvijen način sprovođenja računovodstvo, podnošenje izvještaja i plaćanje poreza po pojednostavljenoj šemi. Kako zakon navodi, sve organizacije i preduzeća uključena u sferu malih i srednjih preduzeća mogu poslovati po pojednostavljenom poreskom sistemu. Pojednostavljeni poreski sistem je takođe omiljeni poreski režim za individualne preduzetnike.

Zašto pojednostavljeni poreski sistem?

Pojednostavljeni poreski sistem je izuzetno pogodan za mala i srednja preduzeća. Jer sve računovodstveni iskazi izvode se u pojednostavljenoj verziji, ne moraju imati računovođu u osoblju i mogu eksternalizirati knjigovodstvo. “Pojednostavljeno” vam omogućava da zamenite čak tri poreza jednim i istovremeno vam daje mogućnost da odaberete tzv.

Jednostavno rečeno, menadžment preduzeća ima pravo da odluči kako će platiti porez: 6% prihoda ili 15% prihoda minus rashodi. Štaviše, jednom godišnje, uoči nove kalendarske godine, može se promijeniti predmet oporezivanja.

Još jedna neosporna prednost pojednostavljenog poreskog sistema je mogućnost podnošenja prijave samo jednom godišnje. Za razliku od opšteg poreskog sistema, pojednostavljeni režim izuzima preduzeća od određenih vrsta poreza. Na primjer, ako govorimo o društvima sa ograničenom odgovornošću, tada ne mogu plaćati porez na imovinu na bilansu stanja organizacije, porez na dodatu vrijednost, kao ni porez na dobit pravnih lica. Individualni preduzetnici Oni koji su se opredelili za „pojednostavljeni sistem“, kao fizička lica, nisu dužni da plaćaju porez na prihode od poslovnih aktivnosti, oslobođeni su poreza na imovinu koja se koristi u radu, kao i PDV-a.

Bitan!Čak i uz pojednostavljeni sistem oporezivanja, LLC preduzeća i individualni preduzetnici su zakonski obavezni da plaćaju porez na dohodak pojedinci(NDFL) sa plate zaposlenima. Zanemarivanje ili izbjegavanje ove dužnosti će neminovno povlačiti kaznene sankcije.

Ko može, a ko ne može raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu

Pojednostavljeni poreski sistem u Rusiji je vrlo uobičajen, možda zato što zakon predviđa da ga mogu koristiti svaka preduzeća i organizacije koje pružaju određenu listu radova i usluga stanovništvu. Izuzeci su:

Investicioni fondovi, banke, zalagaonice, mikrofinansijske organizacije i druge finansijske strukture
Nedržavni penzioni fondovi, osiguravajuće organizacije
Organizacije sa podružnicama
Budžetske organizacije
One kompanije koje organizuju i provode kockanje i sličnih događaja
Kompanije koje su strane u ugovorima o podjeli proizvodnje
Organizacije koje se bave vađenjem i prodajom minerala (osim uobičajenih, kao što su glina, pijesak, lomljeni kamen, treset i dr.)
Preduzeća registrovana u drugim državama
Kompanije u kojima je učešće drugih kompanija više od 25% (osim neprofitnih organizacija, budžetskih obrazovnih institucija)
Preduzeća koja proizvode akcizne proizvode (alkohol, alkohol, duvan, automobili i motocikle, benzin, dizel gorivo, motorna ulja, puna lista vidi član 181 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Kompanije sa više od 100 zaposlenih
Organizacije koje su prešle na jedinstveni poljoprivredni porez
Ta preduzeća ostatak vrijednosti osnovna sredstva od kojih iznose više od 100 miliona rubalja
Privredna društva koja nisu prijavila prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u rokovima i na način propisan zakonom

Treba napomenuti da se periodično mijenjaju u ovom dijelu Zakona, pa preporučujemo da periodično pratite ovu listu.

Uslovi za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Čak i ako su aktivnosti preduzeća uključene u listu onih kojima je dozvoljeno da posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu, morate znati da u ovom slučaju postoje određena ograničenja. Odnosno da bi poreske vlasti Da bi se omogućio prelazak na „pojednostavljeni“ sistem, neophodno je da interna komponenta preduzeća ispunjava određene uslove. posebno:

Neto dobit preduzeća mora biti manja od 60 miliona rubalja godišnje
Kompanija ne bi trebalo da zapošljava više od 100 ljudi
Preostala vrijednost ne bi trebala biti veća od 100 miliona rubalja
Ako je ovo organizacija, posebno društvo sa ograničenom odgovornošću, tada udio učešća drugih organizacija u njoj ne bi trebao prelaziti 25%

PAŽNJA! Prema zakonu, one organizacije i preduzeća koja imaju filijale i predstavništva neće moći da iskoriste prednosti prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, bez obzira na lokaciju.

Kako se prebaciti na "pojednostavljeno"

Preduzetnici su već u postupku registracije preduzeća dužni da odluče o režimu oporezivanja pod kojim planiraju da posluju. Možete podnijeti obavijest za pojednostavljeni sistem oporezivanja zajedno sa ostatkom paketa državna registracija, a prijaviti ga naknadno - u roku od 30 dana nakon podnošenja glavne dokumentacije poreskoj upravi.

Ako se to ne dogodi, preduzeće se automatski uključuje u opšti poreski sistem.

Ponekad se dešava da u procesu rada privrednici shvate da je pojednostavljeni poreski sistem poželjniji od operativnog poreskog sistema i postavlja se pitanje da li je moguće promeniti režim plaćanja poreza i kako to učiniti? Da, možete preći na „pojednostavljeni“ sistem u bilo kom trenutku tokom rada preduzeća. Zbog svoje jednostavnosti, ovaj postupak ne bi trebao uzrokovati poteškoće. Za to rukovodstvo preduzeća mora dostaviti obavještenje poreskim organima o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem do početka naredne kalendarske godine, ali to mora biti učinjeno najkasnije do 31. decembra tekuće godine. Standardni uzorak obavještenja se lako mogu pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema

Prije nego što odlučite hoćete li prijeći na pojednostavljeni porezni režim, trebali biste pažljivo odmjeriti prednosti i nedostatke. Činjenica je da, uprkos očiglednim prednostima, rad po pojednostavljenom poreskom sistemu ima i niz skrivenih zamki. Pored gore navedenih ograničenja broja zaposlenih u preduzeću i profitnih marži, glavni nedostatak rada po pojednostavljenom poreskom sistemu je oslobađanje organizacija od plaćanja PDV-a.

Suština problema

Velika preduzeća, koja po pravilu posluju Opšti sistem oporezivanje, a samim tim i PDV, zahtijevaju od svojih ugovornih strana da popune fakture. U međuvremenu, preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu zakonski nisu u mogućnosti da izdaju ove fakture. Još jedan nedostatak pojednostavljenog poreskog sistema je to što ako izgubite pravo na rad po njemu, na primjer, kao rezultat prekoračenja ograničenja broja zaposlenih ili prekoračenja dobiti, moći ćete mu se vratiti tek od sljedećeg godine. Štaviše, zahtjev za prijelaz morat će se podnijeti uoči 1. januara.

šta je rezultat?

Prijatelji, ako potpadate pod uslove primjene pojednostavljenog poreskog sistema, naravno da trebate preći na njega. Nedostaci se u pravilu pametno kompenziraju prednostima. On ovog trenutka, Pojednostavljeni poreski sistem je najpogodniji poreski režim koji država nudi privatnim preduzećima.

I na kraju: Preduzetnici koji su prvi put registrovani na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju pravo da, tj. određeno vrijeme ne plaćaj porez.