Obrazac 6 Porez na dohodak fizičkih lica za 1. polugodište. Računovodstvene informacije. Kako prikazati uplate za godišnji odmor i bolovanje u izvještaju

Članak će biti koristan vodič za svakog vlasnika slabog laptopa ili računara koji radi na "Sedmici" koji želi optimizirati rad Windows 7. Danas ćemo pogledati šta se može onemogućiti u ovom operativnom sistemu kako bi se povećao njegov performanse bez negativnog uticaja na funkcionisanje.

Ne postoji jasna definicija pojma. U većini slučajeva krije skup korisničkih mjera i radnji koje imaju za cilj onemogućavanje i uklanjanje neiskorištenih komponenti operativnog sistema, kao i promjenu njegove konfiguracije kako bi se poboljšala efikasnost potonjeg. Odnosno, optimizovani Windows 7 će trošiti manje hardverskih resursa i obavljati svoje zadatke sa većom efikasnošću od nepodešenog operativnog sistema.

Jedan od mnogih važni faktori Smanjenje performansi Win 7 je prisustvo velikog broja elemenata na listi koji se automatski pokreću nakon pokretanja OS-a. Usluge koje se mogu onemogućiti u Sedam kako bi se ubrzao njegov rad. Ovaj članak detaljno opisuje. Možete još malo ubrzati Windows 7. Kako - pročitajte ovdje. Razmotrićemo preostale načine optimizacije operativnog sistema za normalan rad na starom računaru i pokretanje igara na njemu.

Podešavanje sistemskog diska

Sistemska particija mora imati najmanje nekoliko gigabajta slobodnog prostora. Čak i ako je sasvim dovoljno, fascikle za pohranjivanje privremenih datoteka vjerovatno su pune smeća. Bez obzira koliko optimiziramo operativni sistem, bez odgovarajućeg održavanja tvrdog diska, većina napora će propasti.

Kako poboljšati performanse HDD-a? Prije svega, očistimo ga od privremenih datoteka. Da bismo to učinili, izvodimo donji algoritam.

Pozovite “Explorer” koristeći Win + E.
Otvorite “Svojstva” sistemskog volumena kroz kontekstni meni.

Kliknite na "Čišćenje..." i pričekajte da program za čišćenje potraži nepotrebne datoteke i procijeni oslobođeni prostor.

Također možete onemogućiti indeksiranje datoteka na njemu u svojstvima sistemske particije. Iako se, uglavnom, izvodi kada računar nije napunjen, kada je u stanju mirovanja, ne trebaju nam nepotrebni pozadinski servisi.

Nakon onemogućavanja indeksiranja, pretraživanje će postati malo sporije.

Označavamo okvire koje datoteke želimo da izbrišemo (obavezno označite polje pored “Privremeno...”) i kliknite na “OK”.

Potvrđujemo naše namjere.

Čekamo da se sve operacije završe.

Prozor će se automatski zatvoriti.

Još jedno povećanje performansi postiže se defragmentacijom volumena sistema. Fajlovi na njemu se nalaze haotično, a defragmentacija će vam omogućiti da sastavite dijelove jedne datoteke tako da se nalaze u sektorima po redu. Dakle, prilikom pristupa datoteci, glava za čitanje ne mora da se kreće po celoj površini magnetne ploče da bi tražila ćelije sa fragmentima željenog objekta. Druga karakteristika defragmentacije je kretanje datoteka kritičnih za sistem na trake koje se nalaze bliže centru magnetne ploče. Ovo smanjuje vrijeme potrebno za pristup njima. U nastavku ćemo detaljno opisati kako ubrzati Windows 7 defragmentiranjem volumena sistema.

>Otvorite “Properties” diska C:\, kao u prethodnom slučaju.

Prebacite se na karticu "Usluga".

Kliknite na dugme "Pokreni defragmentaciju...".

Ako je potrebno, možete postaviti raspored za pokretanje procesa optimizacije HDD particije.

Kliknite na "Defragmentator diska" da poboljšate njegove performanse.

Dok se rješavaju problemi s fragmentacijom objekata sistema datoteka, hajde da ubrzamo učitavanje računara korištenjem oba jezgra višeprocesorskog sistema.

Podešavanje procesora

Praćenje dole navedenih koraka će ubrzati pokretanje Windows 7 za nekoliko sekundi ako imate CPU sa dva ili više fizičkih ili virtuelnih jezgara.

Otvorite interpreter komandi, na primjer, kroz “Start”.

Unesite naredbu “msconfig” u tekstualni red i izvršite je.

Kliknite na dugme "Napredne opcije" da pokrenete sistem.

Pored opcije „Broj procesora“ potvrdite okvir i naznačite maksimalni raspoloživi broj.

Nakon toga, sačuvajte postavke.

U prozoru „Konfiguracija sistema“ kliknite na „OK“.

Nije potrebno restartovati računar, jer još uvek nismo uspeli da u potpunosti konfigurišemo Windows 7 za visoke performanse.

Registry

Dodatno ubrzanje Windows 7 je čišćenje registra. Mnogi programi i drajveri ostavljaju ključeve (unose) u sistemskoj bazi podataka nakon deinstalacije. Ako želite da ubrzate svoj laptop, trebali biste se riješiti takvih tipki. Nažalost, Windows 7 alati i postavke ne omogućavaju čišćenje sistemskog registra, pa će u pomoć priskočiti program za optimizaciju OS-a kao što je CCleaner. Ovo je najbolji uslužni program za uklanjanje nepotrebnih unosa iz registra i privremenih datoteka u Windowsu.

Slijedite direktnu vezu da biste je preuzeli, a zatim pokrenite rezultirajuću datoteku.

U prozoru za instalaciju odaberite jezičku datoteku i kliknite na "Konfiguriraj".

Poništite nepotrebne okvire i kliknite na "Instaliraj".

Pokrećemo Windows 7 akcelerator direktno iz prozora za instalaciju.

Kliknite "Registar" i pokrenite proces traženja nepotrebnih ključeva

Aktivirajte dugme "Popravi odabrano..." i kliknite na "Da" da napravite rezervnu kopiju izbrisanih unosa.

Kao što pokazuje praksa, uslužni program ne uzrokuje štetu sistemu, tako da rezervisanje ključeva nije potrebno.

Unesite ime rezervna kopija i spremite datoteku u bilo koji prikladan direktorij.

Ispravljamo uočene probleme.

Maksimalne performanse pri radu sa datotekama registra postižu se nakon defragmentacije. Jednostavan defragmentator neće se moći nositi sa zadatkom, jer sistem stalno koristi datoteke registra, pa se njihova optimizacija provodi samo dok se Windows 7 ne pokrene.

Slijedite vezu za preuzimanje besplatnog programa za optimizaciju koji ima potrebnu funkcionalnost.
Instalirajte i pokrenite Wise Registry Cleaner.

Slažemo se da napravimo sigurnosnu kopiju cijele sistemske baze podataka i čekamo da se operacija završi.

Umjesto potpune sigurnosne kopije, možete jednostavno kreirati tačku vraćanja ako je odgovarajuća funkcija omogućena.

Prije defragmentacije, možete izvršiti potpuno skeniranje registra u potrazi za problemima i uporediti rezultate aplikacije sa uspjesima CCleanera

Kliknite na karticu "Kompresija...".

Zatvorite sve aplikacije i kliknite na "Analiza".

Ne diramo ništa dok se računar ne restartuje.

Pažnja! Tokom optimizacije, procesi na laptopu ili računaru možda neće dugo reagovati ili će se zamrznuti dok se uređaj ponovo ne pokrene.

Nakon ponovnog pokretanja, ako je sve prošlo kako treba, operativni sistem će se učitavati znatno brže, ali to nije sve.

Politika keširanja zapisa

Potpuna optimizacija Windows 7 se ne može dogoditi bez aktiviranja opcije keširanja zapisa na tvrdom disku. Omogućava vam da ubrzate rad s datotekama i nije omogućen prema zadanim postavkama u svim verzijama Windowsa 7.

Otvorite “Task Manager”, na primjer, izvršavanjem naredbe “devmgmt.msc” u prozoru tumača komandi.

Proširujemo granu "Disk uređaji", gdje otvaramo "Svojstva" našeg pogona.

Idite na karticu "Politika".

Ako nije aktivan, označite polje označeno na snimku ekrana i sačuvajte postavke.

Onemogućite udaljenu kompresiju datoteke

Funkcija vam omogućava da izračunate razliku između dvije datoteke (na primjer, ranije i novije kopije dokumenta) kako biste smanjili količinu informacija koje se prenose prilikom kopiranja ili zamjene. Ova opcija se može onemogućiti, jer je takva funkcija vrlo rijetko tražena.

Pozovite “Control Panel”.

U njemu kliknite na "Deinstaliraj programe" ili "Programi i funkcije", ovisno o načinu vizualizacije objekata.

Kliknite na vezu “Uključi/isključi komponente Windows”.

Čekamo da se sve učita. Proces može potrajati nekoliko minuta ili malo više.

Poništite izbor u polju pored opcije „Udaljena diferencijalna kompresija“.

Ne žurimo sa spremanjem novih postavki, jer ovdje možete ukloniti još nekoliko nepotrebnih komponenti, na primjer, “Windows Search”, “TFTP Client”, “Indexing Service”, ako ih ne koristite. Ako je potrebno, bilo koji od elemenata se vraća na isti način.

Nakon toga spremamo nova podešavanja.

Poboljšanje performansi onemogućavanjem vizuelnih efekata

Aero, animacija prozora, vizuelni efekti kada se pojavljuju prozori i meniji troše mnogo resursa, iako nemaju praktičnu vrijednost. Osim što elementi interfejsa izgledaju lijepo i animirani su. Ako je grafički adapter računara veoma zastareo i nema mnogo RAM-a (~2 GB), možete bez oklijevanja žrtvovati ljepotu i animaciju elemenata interfejsa kako biste poboljšali performanse sistema.

Pozovite “Properties” u “My Computer”.

Aktivirajte vezu označenu na snimku ekrana.

Kliknite na dugme „Opcije“ u prvom pododeljku.

Pomaknite prekidač okidača u položaj „Osigurajte najbolje performanse“.

Ovdje možete označiti “Specijalni efekti” i označiti koji od njih želite odbiti.

Idite na karticu "Napredno".

Na ovoj kartici povećavamo veličinu swap datoteke ili omogućavamo njeno korištenje ako se swap datoteka ne koristi u sistemu. Može olakšati rad računara sa malom količinom RAM-a, jer je njegovo virtuelno proširenje. Kada nema dovoljno RAM-a za pohranjivanje podataka, neke od trenutno neiskorištenih informacija se izbacuju na tvrdi disk u datoteku stranične memorije, koja se pohranjuje na sistemskom volumenu. Kada bilo koja informacija postane neophodna, ona se kopira sa diska nazad u RAM. Brzina rada s podacima na HDD-u je mnogo manja nego sa RAM ćelijama, ali u slučajevima krajnje nužde to je bolje od stalnih obavijesti o nedostatku RAM-a, zamrzavanju (često "mrtvom") i rušenju.

Da biste omogućili datoteku stranične strane, kliknite na “Promijeni”.

Ovdje se mišljenja stručnjaka, uključujući predstavnike Microsofta, razlikuju.
Neki savjetuju da se ništa ne dira, dozvoljavajući sistemu da automatski odabere potrebnu veličinu swap datoteke, drugi savjetuju navođenje statičke veličine za nju, a treći savjetuju postavljanje dinamičke veličine. Šta će biti ispravnije, svako odlučuje za sebe.

Imajte na umu da će navedeni prostor biti rezerviran na sistemskom volumenu i nećete ga moći koristiti za pohranjivanje ličnih datoteka.

Druga stvar: dinamička promjena veličine (kada navedemo originalnu i trenutnu) swap datoteke će doprinijeti njenoj fragmentaciji. S obzirom na to da rad sa virtuelnom memorijom već usporava rad računara, a fragmentacija će dodatno smanjiti njegove performanse, nameće se zaključak da je bolje da trenutnu i maksimalnu veličinu fajla stranične memorije podesite na iste.

Opciju aktiviramo samo za sistemski volumen, jer se tragovi drugih diskova nalaze daleko od centra, što će takođe uticati na brzinu pristupa straničnoj datoteci.

Nakon što je podešavanje operativnog sistema Windows 7 završeno, kliknite na „Postavi“ i zatvorite sve prozore pomoću dugmeta „OK“.

Upravljanje napajanjem

Na kraju, optimizirajte napajanje Windows 7. Sistem podrazumevano koristi uravnoteženi režim - zlatnu sredinu između potrošnje energije i efikasnosti računara. Promjena plana napajanja može poboljšati performanse vašeg računara. Međutim, za laptope se ne preporučuje da ga dodiruju, jer je programer uređaja već izabrao optimalne postavke napajanja za sistem, uključujući i kada laptop radi autonomno.

Da biste promijenili plan napajanja, otvorite prozor “Run” koristeći Win + R i pokrenite naredbu “powercfg.cpl” u njemu.

Idite na postavke napajanja.

Otvorite prozor dodatnih parametara.

U padajućoj listi odaberite “High Performance” i sačuvajte optimalne postavke napajanja za sistem.

Kao rezultat toga, dobićemo brži računar nego što je bio prije postavljanja. Za još veće ubrzanje, možete koristiti SSD kao sistemski volumen ili dodati RAM memoriju, ali to je druga priča.

Ako naiđete na loše Windows 7 performanse, sistem se prilično često zamrzava, ili možda program ne reaguje i tako dalje, onda možete isprobati neke od mojih prijedloga i preporuka koje vam mogu pomoći u rješavanju ovih problema.

Selektivno lansiranje:

Većinu vremena, usluge pokretanja mogu uzrokovati probleme koji utiču na performanse sistema. Čisto pokretanje može riješiti uslugu koja uzrokuje problem. Da bismo to utvrdili možemo koristiti program za podešavanje sistema da je nađem.

Podrazumeva se da je prva stvar koju treba uvek da uradite da kreirate tačke vraćanja sistema!

U meniju Start, u polju za pretragu, upišite MSCONFIG i pritisnite Enter.

Na kartici Općenito, poništite potvrdni okvir - Učitajte startup stavke a zatim idite na karticu - Usluga.

Zatim potvrdite izbor u polju za potvrdu “Sakrij sve Microsoft usluge” i kliknite na “Onemogući sve”. Kliknite na dugme Primeni i ponovo pokrenite računar.

Nakon ponovnog pokretanja računara, vidjet ćete da li je problem riješen ili ne. Ako da, vratite se na MSCONFIG i prije svega idite na karticu - Pokretanje i izvršite prvo pokretanje elementa i ponovno pokrenite sistem. Trebali biste uraditi istu proceduru sve dok ne otkrijete koje usluge ili stavke pokretanja uzrokuju pad sistema. Znam da će možda trebati neko vrijeme da se otkrije koja usluga ne radi, ali se ne preporučuje stalno pokretanje sistema u - Selektivnom pokretanju. Jer selektivno pokretanje ne popravlja, već rješava probleme kako bi se pronašao krivac koji je uzrokovao otkaz sistema.

Vjerujte mi, većina problema vezanih za performanse može se riješiti u ovom koraku.

Ažuriranje drajvera:

Zastarjeli upravljački programi mogu uzrokovati pad sistema, pa je dobar korak da drajvere uređaja održavate ažurnim. Možete pronaći tačan model drajvera uređaja i provjeriti verziju i datum drajvera, za to možete koristiti datoteku MSINFO32.

U polje za pretragu menija Start otkucajte i pritisnite Enter.

Ovako izgleda MSINFO32, odaberite svaki uređaj koji nije Microsoft i na desnoj bočnoj traci naći ćete model uređaja, verziju drajvera i datum, itd. Kada pronađete naziv drajvera, datum i verziju, idite na veb lokaciju proizvođača i u odgovarajućem odeljku preuzmite drajver i instalirajte ga.

Nemojte koristiti Windows ažuriranja ili aplikacije trećih strana za automatsko ažuriranje drajvera jer većinu vremena Windows ažuriranja ili bilo koja aplikacija trećih strana neće pronaći najnovije i najbolje drajvere koji mogu srušiti sistem čak i uzrokovati plavi ekran.

savjet: Video sam mnogo slučajeva u kojima drajveri uzrokuju probleme sa prikazom ili kašnjenje u vezi sa performansama, bolje je ažurirati ili ponovo instalirati relevantne drajvere sa veb lokacije proizvođača.

Sistem održavanja:

Servisni sistem je važna tačka prilikom rješavanja problema s performansama.

Windows Update: Važno je redovno ažurirati operativni sistem, jer postoje mnoga ažuriranja koja će riješiti probleme povećanja sigurnosti sistema. Slobodno pokrenite ažuriranje. Ako imate nekih grešaka prilikom ažuriranja ili ako se ažuriranje ne pokrene od Microsofta, koristite alat Alat za spremnost ažuriranja sistema. Microsoft je objavio alat Alat za spremnost ažuriranja sistema da biste riješili određene uvjete koji mogu rezultirati instalacijom ažuriranja i drugog softvera koji ne radi kako se očekuje. Ne morate ručno pokretati ovaj alat. Ovaj alat automatski povezuje vaš računar sa Windows Update, pod uslovom da alat može da reši probleme sa performansama.

Čišćenje neželjenih datoteka: Program možda ne izgleda kao veliki korak ka rješavanju problema poput performansi sistema, ali vjerujte mi, postoji mnogo situacija u kojima ovaj program radi trik. Ugrađen je alat za čišćenje Windows 7, koji će vam pomoći da obrišete privremene datoteke itd., ali bih preporučio besplatni program pod nazivom . Uklanja privremene i neiskorištene datoteke iz vašeg sistema – omogućavajući Windows-u da radi brže i oslobađa prostor na tvrdom disku. Takođe briše tragove vaših mrežnih aktivnosti, kao što je internet istorija.

Možete ili ne morate koristiti Registry Cleaner, ovaj ili bilo koji drugi program za čišćenje registra. Ovo neće donijeti nikakvu korist vašem operativnom sistemu, a može čak i oštetiti sistem. Odluka je naravno na vama! Za više informacija pogledajte jedan od mojih članaka

Skeniranje virusa: Najčešće, zlonamjerne trojanske infekcije mogu dovesti do nestabilnog ponašanja vašeg operativnog sistema. Pokrenite potpuno skeniranje virusa i provjerite je li vaš računar čist. Postoji mnogo besplatnih antivirusnih programa. Preporučio bih da ima vrlo mali sistemski otisak i manje lažnih pozitivnih rezultata.

Zatim preuzmite besplatne verzije ili Emsisoft Anti-Malware 6.0 i izvršite potpuno skeniranje u sigurnom načinu rada. Ako pronađete infekciju i ne možete je ukloniti, možete koristiti formular za komentare ispod da postavite pitanje, a ja ću pokušati odgovoriti na vaša pitanja o sigurnosti sistema, bit ću više nego sretni da vam pomognem u rješavanju vašeg problema.

Provjera integriteta sistema: timovi SFC/SCANNOW(System File Checker) provjerava integritet svih zaštićenih Windows 7 sistemskih datoteka i zamjenjuje netačne i oštećene verzije ispravnim verzijama ako je moguće.

Idite na meni Start i unesite CMD u polje za pretragu, zatim kliknite desnim tasterom miša na njega i kliknite na dugme Pokreni kao administrator.
Zatim unesite tip SFC/SCANNOW
Ovaj članak će vam pomoći da analizirate SFC dnevnike.

Dijagnostika opreme:

Sljedeći korak koji bih preporučio je pokretanje skeniranja hardvera kako biste bili sigurni da nema kvarova na hardveru koji bi uzrokovali pad sistema. Prvo provjerite svoju RAM memoriju slijedeći članke koji vam objašnjavaju proces Napredna dijagnostika memorije na Windows 7, sa, pokrenuti dijagnostiku tvrdog diska, svaki proizvođač obično ima svoje dijagnostičke alate za provjeru tvrdih diskova .

Program prati zdravlje tvrdih diskova, prati performanse i temperaturu, a također provjerava fragmentaciju sistema datoteka i registra. U ovom slučaju, provjera fragmentacije se događa samo u trenutku kada je računar „neaktivan“ i svi sistemski resursi su slobodni. Možete preuzeti besplatni program za provjeru tvrdog diska sa sljedećeg linka -.

Jednako zanimljiv i koristan program za čvrste diskove - - ovaj program uključuje različite alate za održavanje tvrdih diskova: alat za popravku neispravnog sektora, test brzine, S.M.A.R.T informacije. ,test površine tvrdog diska, test stabilnosti medija i test kontrolera.

Koristi S.M.A.R.T. tehnologija za praćenje zdravstvenog statusa tvrdog diska, čime se sprječava gubitak podataka i predviđanje mogući kvarovi disk. Program takođe uključuje HDDBadSectorRepair (tehnologiju za popravku i vraćanje loših sektora na hard disk). Preuzmite besplatno koristeći sljedeći link

Posljednje, ali ne manje važno, je verzija legalnog Windowsa koja se koristi. Nelegalna ili torrent kopija može izgledati zgodno, ali izlažete svoje podatke sigurnosti i riziku, a to može pokrenuti mnoga pitanja za vaš operativni sistem.

Odeljak 1 uključuje indikatore za sve zaposlene kompanije na kumulativnoj osnovi od početka kalendarske godine, odeljak 2 uključuje podatke samo za poslednja tri meseca (pismo Federalne poreske službe Rusije od 25. februara 2016. br. BS- 4-11/30582). Dakle, u odjeljku 1 obrasca 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.) odražavaju zaradu koja je obračunata zaposlenima od januara do zaključno decembra. Ovdje prikažite odbitke i porez na dohodak od njega za ovaj period.

Decembarska plata i porez na nju evidentiraju se u 6-NDFL prema posebnim pravilima.

Ako plaćate porez na dohodak zaposlenih na prihode zaposlenih različite stope, zatim za svaki kreirajte poseban odjeljak 1. U ovoj situaciji popunite redove 060-090 samo na prvoj stranici odjeljka 1. U njima navedite podatke za cijelo preduzeće.

U odeljku 2 upišite isplaćene plate za poslednja tri meseca. Ako svim zaposlenima izdate novac istog dana, u odeljku 1 izveštaja popunite po jedan blok za plate za svaki mesec:

u red 100 upisuje se posljednji dan u mjesecu za koji je prihod obračunat;
u red 110 navesti datum kada je zaposlenima isplaćen drugi dio plate i zadržan porez;
u red 120 upisati datum koji slijedi dan nakon izdavanja novca;
u redove 130 i 140 upisati ukupan prihod za mjesec i porez po odbitku od njega.

Kako popuniti i predati izvještaje

Ne prikazujte avans u odjeljku 2. Pošto se na dan uplate avansa prihod još ne smatra primljenim. Međutim, ako izdate avans posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu, porez na dohodak građana se mora zadržati od plaćanja. Na današnji dan plata postaje oporezivi prihod, tako da morate odmah obračunati i zadržati porez na iznos akontacije (definicija vrhovni sud RF od 11. maja 2016. br. 309-KG16-1804).

Da bi se odrazila decembarska plata u 6-NDFL, Federalna poreska služba predlaže da se fokusirate na pismo od 24. marta 2016. br. BS-4-11/5106. U odeljku 1. odrazite prihod i porez u redovima 020, 040 i 070. U odeljku 2 prikažite uplatu samo ako je rok plaćanja poreza bio 2017. godine. Ako nije, premjestite ga u odjeljak 2 obračuna za prvi kvartal sljedeće godine.

primjer:

Zaposleni su primili plate za novembar 04.12.2017. Iznos obračunatih plaćanja je 225.000 rubalja, porez na dohodak je 29.250 rubalja. Ispod je ispunjeni fragment odjeljka 2 obrasca 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.).

6-NDFL za 4. tromjesečje 2017.: uzorak obrasca za platu

Rolling payments

Da biste ispravno prikazali prenošenu platu u 6-NDFL za 4. kvartal 2017. godine, morate pogledati datum njene isplate.

Činjenica je da ako kompanija započne radnju u jednom periodu, a završi je u drugom, onda se to mora odraziti na period u kojem je operacija završena. Trenutak završetka odgovara periodu u kojem nastupa rok plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica(pismo Federalne poreske službe Rusije od 25. januara 2017. br. BS-4-11/1250).

Odnosno, u obračunu za godinu, odjeljak 2 će uključiti septembarsku platu koja je isplaćena u oktobru. Uostalom, u obračunu za 9 mjeseci to ste prikazali samo u odjeljku 1 - obračunati prihod u redu 020, a obračunati porez u redu 040. Firma je zadržala porez već u oktobru u trenutku isplate zarada.

primjer:

Kompanija je zaposlenom izdala septembarsku platu 2. oktobra. Iznos prihoda je 45.000 rubalja, porez na dohodak na njega je 5.850 rubalja. Računovođa je ispunio odjeljak 2 obračuna 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.) kao što je prikazano u primjeru.

6-NDFL za 4. tromjesečje 2017.: primjer popunjavanja s tekućim uplatama

Plate su isplaćivane u ratama

Ako zaposlenima isplaćujete konačni dio njihove plate u ratama i na različite dane, onda ćete u drugom dijelu 6-NDFL morati raščlaniti isplate. Za svako plaćanje postoji poseban blok. Popunite onoliko redova 100 - 140 koliko je bilo uplata.

Logika je sledeća. Porez se plaća na svaku uplatu posebno. Rok - najkasnije sljedeći dan nakon uplate. Štaviše, nije bitno iz kog razloga plata jednog dana nije isplaćena: nije bilo dovoljno novca na računu ili je banka uspjela da obradi samo dio isplata plata.

primjer:

U decembru je kompanija poslala banci dvije platne liste za novembar. Prva uplata izvršena je 4. decembra. Iznos - 70.000 rubalja, porez na dohodak - 9100 rubalja. Druga isplata je od 11. decembra u iznosu od 30.000 rubalja. Porez na lični dohodak iznosio je 3900 rubalja. Prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije, računovođa je svaki porez morao prenijeti najviše sljedeći dan nakon uplate. Primjer popunjavanja 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.) dat je u nastavku.

Uzorak popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal 2017. godine, ako je plata isplaćena na rate

Regres za godišnji odmor podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, tako da se ove uplate moraju odraziti u 6-porezu na dohodak fizičkih lica za 4. kvartal (godinu) 2017. godine. Odjeljak 1 će uključiti sve naknade za godišnji odmor koje su izdate od januara do decembra, au odeljku 2 uneti iznose koji su isplaćeni zaposlenima u oktobru - novembru. Već u prvom tromjesečju 2018. prikazat ćete naknadu za decembarski godišnji odmor. Rok za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica na regres je zadnji dan u mjesecu u kojem je novac uplaćen. Za decembar je 31. Ovo je vikend, pa se rok pomera za naredni radni dan. Pada 9. januara 2018. godine. Stoga takvu naknadu za godišnji odmor prikažite samo u odjeljku 1 godišnjeg obračuna. U red 020 upisuje se obračunati prihod, a u red 040 obračunati porez. Ali nemojte prikazati zadržani porez u redu 070. To ćete raditi u 2018. na kvartalnoj osnovi.

U odeljku 2 treba da popunite onoliko blokova naknade za godišnji odmor koliko je dana u tromesečju kada su zaposleni primili ove iznose. Ako je regres za godišnji odmor prebačen na više zaposlenih u istom danu, isplate se moraju objediniti i evidentirati u jednom bloku redova 100-140. Ako su zaposleni dobili godišnji odmor u različite dane, za svakog zaposlenog će postojati poseban blok.

U ovom slučaju, redovi 100 i 110 označavaju datum isplate zaposlenom, red 120 označava posljednji dan u mjesecu u kojem je isplaćena regresa za godišnji odmor.

primjer:

Kompanija je u oktobru 2017. isplatila regres za godišnji odmor dvojici zaposlenih: Ivanovu i Petrovu. Ivanov je novac primio 9. oktobra. Obračunati iznos naknade za godišnji odmor je 15.000 rubalja, porez na dohodak je 1950 rubalja. Petrov je novac dobio 23. oktobra. Iznos naknade za godišnji odmor je 12.000 rubalja, porez na dohodak je 1.560 rubalja. U novembru je Sidorova bila na godišnjem odmoru, kompanija joj je dala godišnji odmor u iznosu od 15.000 rubalja. 20. novembar. Računovođa je od ove uplate prenio porez na dohodak - 1950 rubalja.
Primjer 6-NDFL za 4. kvartal (godina) 2017. sa isplatom za godišnji odmor ispod.

6-NDFL: uzorak popunjavanja za 4. kvartal 2017. za naknadu za godišnji odmor

Uzorak popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal 2017. za bonuse

Ako plaćate bonuse zaposlenima, onda i ove uplate odrazite u 6-NDFL. Ali pravila se razlikuju ovisno o vrsti nagrade.

Pokažite jednokratne bonuse za godišnjice ili praznike odvojeno od svoje plate. Razlog je različit datum priznavanja prihoda. Za plate, ovo je posljednji dan u mjesecu za koji su obračunate. Za bonuse - dan kada su izdati (član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ministarstvo finansija savjetuje da se mjesečni bonusi za rezultate rada odraze u obračunu kao redovna zarada (dopis od 29.09.2017. godine broj 03-04-07/63400). U redu 100 odeljka 2 iskazati poslednji dan u mesecu za koji je bonus obračunat. U redu 110 - datum uplate novca, u redu 120 - naredni radni dan.

Datum prijema prihoda u obliku kvartalnog ili godišnjeg bonusa za radni uspjeh je dan isplate. Prikažite ovaj datum u redu 100 obračuna (pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. septembra 2017. br. 03-04-07/63400).

primjer:

Kompanija je 9. oktobra zaposlenima isplatila bonus za 3. kvartal u iznosu od 500.000 RUB. Porez na lični dohodak - 65.000 rubalja. Pokazali smo kako prikazati premiju u izračunu u primjeru ispod.

Primjer popunjavanja 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.) za tromjesečni bonus

Kako prikazati beneficije u 6-NDFL za 4. kvartal 2017

Od svih naknada koje plaćate zaposlenima, porez na dohodak zadržava samo naknade za bolovanje, uključujući i one za brigu o bolesnom djetetu. Stoga to odrazite u izvještaju. Ostale beneficije nemojte uključivati u obračun, jer su one u potpunosti oslobođene plaćanja poreza.

U svoje izračune unesite naknade za bolovanje odvojeno od vaše plate. Pošto imaju svoje ciljne datume za poreze. Datum prijema beneficija i zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica je dan uplate. Rok za uplatu poreza je posljednji dan u mjesecu u kojem je zaposleniku dat novac.

U izvještaju prikažite cjelokupnu korist, a ne samo iznos za prva tri dana koje kompanija plaća. Izuzetak su organizacije koje učestvuju u pilot projekat FSS.

Takve kompanije u 6-NDFL za 4. kvartal 2017. pokazuju beneficije samo za prva tri dana bolesti. Ostatak zaposlenima isplaćuje odeljenje FSS, a takođe im zadržava i prenosi porez na dohodak građana. U dijelu ovih iznosa kompanija nije poreski agent, što znači da ne bi trebalo da izveštava o njima.

Često nastaje zabuna kada su naknade akumulirane u jednom kvartalu, a izdate u sljedećem. Rješenje je jednostavno: odraziti prihod u obračunu za period kada je zaposlenik primio novac (pismo Federalne poreske službe Rusije od 1. avgusta 2016. br. BS-4-11/13984).

Za naknade izdate u decembru važi isto pravilo kao i za decembarski godišnji odmor. Termin transferi poreza na dohodak fizičkih lica pada u januaru 2018. godine, tako da će u odeljku 2 ovi iznosi biti prikazani već u 1. kvartalu 2018. godine.

primjer:

Preduzeće je zaposlenima izdalo privremenu invalidninu 21.11.2017. Obračunati iznos - 8400 rubalja, porez na dohodak - 1092 rubalja. Pokazat ćemo vam kako će računovođa prikazati ispravak u obračunu.

Kako popuniti 6-NDFL za 4. kvartal 2017. ako su izdate naknade za bolovanje

Uzorak registracije 6-NDFL za 4. kvartal 2017. sa uplatama po GPC ugovoru

Prihodi po građanskom ugovoru priznaju se na dan kada je novac isplaćen izvođaču. Dakle, ako ugovor predviđa avans, onda se od njega mora zadržati i porez na dohodak građana (pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. maja 2014. br. 03-04-06/24982). To znači da kalkulacija mora uključiti i avans i konačni iznos po ugovoru. Pogledajmo popunjavanje 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.) koristeći primjer.

primjer:

Firma je sa izvođačem radova potpisala ugovor 30. novembra 2017. godine, a naknadu isplatila 4. decembra 2017. godine. U ovom slučaju, prihod izvođača mora biti prikazan u drugom dijelu obračuna 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.). U redove 100 i 110 računovođa će upisati 04.12.2017., a u red 120 - 05.12.2017.

Primjer popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal 2017. za isplate izvođačima

Kako prikazati djelimično oporeziv prihod u 6-NDFL

Isplate koje podliježu porezu na dohodak fizičkih lica samo ako njihov iznos prelazi određeni limit moraju biti prikazane u izvještaju o porezu na dohodak građana. Na primjer, to su pokloni, nagrade, novčana pomoć.

Ovako treba popuniti izvještaj. U red 020 odeljka 1 upišite ceo iznos prihoda, a neoporezivi deo uključite u indikator u redu 030. U redove 130 i 140 odeljka 2 navedite cjelokupan iznos prihoda i porez na dohodak fizičkih lica koji se od njega odbija .

primjer:

Kompanija je 6. novembra zaposlenom pružila novčanu pomoć u vezi sa rođenjem deteta u iznosu od 60.000 rubalja. Porez na lični dohodak sa novčanom pomoći - 1300 rubalja. [(60.000 RUB - 50.000 RUB) x 13%]. Pokazaćemo vam kako da popunite 6 poreza na dohodak fizičkih lica za godinu (4. kvartal 2017.).
U odjeljku 1 na liniji 020, računovođa će upisati 60.000 rubalja, na liniji 030 - 50.000 rubalja. Računovođa je mogao zadržati porez, dakle 1300 rubalja. prikazaće se u redovima 040 i 070.
U odjeljku 2, u redovima 100 i 110, računovođa će navesti 11.06.2017., u redu 120 - 11.07.2017. U redovima 130 i 140 bit će 60.000 rubalja. i 1300 rub. respektivno.

Za koji prihod djelimično podliježe porezu na dohodak, pogledajte varalicu ispod.

Kako prikazati prihod u naturi u 6-NDFL za 4. kvartal 2017

Prilikom isplate prihoda u u naturi Porez na dohodak fizičkih lica se ne može zadržati. Porez se zadržava samo od gotovinska plaćanja. Federalna poreska služba je u pismu od 9. avgusta 2016. br. GD-3-11/3605 objasnila kako da se prikaže prihod u naturi u odeljku 2 obračuna.

Odraz prihoda u odeljku 1 na liniji 020, porez - u redovima 040 i 080. U odeljku 2 prikazati u redovima: 100 - datum uplate; 110 i 120 - 00.00.0000; 130 - iznos prihoda (trošak robe); 140 - 0.

primjer:

21. novembra 2017. kompanija je zaposlenom dala poklon u vrednosti od 5.000 rubalja. Ali porez na poklon nije zadržan jer taj dan novac nije uplaćen. Pokazaćemo kako će računovođa prikazati poklon u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2017.).

Uzorak 6-NDFL za 4. kvartal 2017. godine, ako je zaposlenik primio prihod u naturi

Kako prikazati otpremnine u 6-NDFL za 4. kvartal 2017.

Poslednjeg radnog dana radniku koji je dao otkaz isplaćuje se konačna isplata – plata za odrađene dane i naknada za neiskorišćen odmor. Ako ugovor o radu ili zakon predviđa otpremnina, onda se ovaj iznos također mora prenijeti zaposleniku (članovi 140. i 178. Zakona o radu Ruske Federacije). Takva otpremnina se oporezuje samo u dijelu koji prelazi tri prosječne mjesečne zarade zaposlenog (šest zarada - ako se kompanija nalazi na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima) (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Obračun treba da odražava samo one otpremnine koje podliježu porezu na dohodak građana. Ako je uplaćeni iznos manji od limita, ne treba ga prikazati u obračunu.

U odeljku 1. u red 020 upisati ukupan iznos oporezivih davanja po otkazu. U red 030 iskazati odbitke. U redovima 040 i 070 - obračunati i zadržani porez.

U odjeljku 2 upišite otpremnine zaposlenika u poseban blok. Za radnike koji daju otkaz, plaće, naknade i otpremnine smatraju se primljenim posljednjeg radnog dana (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer:

Zaposleni je dao otkaz 23. oktobra. Kompanija mu je dodelila platu za oktobar u iznosu od 15.000 rubalja. i naknada za neiskorišteni godišnji odmor u iznosu od 8.000 rubalja. Šta napisati u odeljku 2 obračuna 6-NDFL za 4. kvartal 2017?
Pošto je zaposlenik primio platu i naknadu istog dana, računovođa je objedinila uplate u jedan blok. Uostalom, datum priznavanja prihoda za obje isplate bit će jedan dan - 23. oktobar.
U redove 100 i 110, računovođa će upisati 23.10.2017., u red 120 - 24.10.2017. U redovima 130 i 140 bit će 23.000 rubalja. (15.000 rub. + 8.000 rub.) i 2.990 rub.

Primjer popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal 2017. po otpuštanju zaposlenika

Koliko vremena je potrebno da se popunjeni obračun 6-NDFL za 2. kvartal 2017. godine preda Federalnoj poreskoj službi? Kako preneti plate za mart i jun u obračunu za polugodište? Koje su karakteristike odražavanja plaće za godišnji odmor, bolovanja i bonusa? Odgovorit ćemo na najčešća pitanja i dati uzorak popunjavanja 6-NDFL, sastavljen na konkretan primjer. Ovaj članak je sastavljen uzimajući u obzir sva trenutna pojašnjenja Federalne poreske službe.

Ko treba da prijavi

Za početak, podsjetimo ko treba da se bavi pitanjem dostavljanja obračuna u Obrascu 6-NDFL za prvu polovicu 2017. godine.

Pravilno je obračun nazvati „6-porez na dohodak fizičkih lica za polugodište“, a ne „6-porez na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal“. Uostalom, izvještaj se sastavlja na kumulativnoj osnovi od početka 2017. godine, a ne samo za 2. kvartal (maj-juni). Shodno tome, formirani su mnogi ukupni pokazatelji za cijelu prvu polovinu 2017. godine, počevši od januara. Međutim, valja prepoznati da je nekim računovođama zgodnije tekuće izvještavanje nazvati „izvještavanjem za drugi kvartal“, budući da se podnosi za drugi izvještajni period 2017.

Dužnost poreskih agenata

Svi poreski agenti za porez na dohodak dužni su da dostave Federalnoj poreskoj službi obračun na obrascu 6-NDFL za 2. kvartal 2017. (član 2. člana 230. Poreskog zakona Ruske Federacije). Podsjetimo, poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica su, po pravilu, poslodavci (firme i individualni preduzetnici) koji isplaćuju prihod po ugovori o radu. Poreski agenti takođe uključuju kupce – organizacije i individualne preduzetnike koji izvođačima isplaćuju prihode na osnovu građanskih ugovora (na primer, ugovora ili pružanja usluga).

Ako nije bilo isplata u prvoj polovini godine

Ako u periodu od 1. januara do 30. juna 2017. godine organizacija ili individualni preduzetnik nije ostvario ili isplatio prihode fizičkim licima, nije zadržao ili prenio porez na dohodak fizičkih lica u budžet, onda nema potrebe za podnošenjem 6- obračun poreza na dohodak fizičkih lica za šest mjeseci. To se objašnjava činjenicom da se u takvoj situaciji organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne smatra poreznim agentom. Međutim, napominjemo da organizacija (ili poduzetnik) ima pravo podnijeti nulti obračun Federalnoj poreznoj službi. Cm. " ".

Ukoliko stvarne isplate u prvoj polovini 2017. u korist pojedinci nije, ali računovođa obračunava platu, onda je potrebno dostaviti 6-NDFL. Na kraju krajeva, porez na lični dohodak mora se izračunati od priznatog prihoda čak i ako još nije plaćen (član 3. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). U takvoj situaciji, u 6-NDFL ćete morati prikazati prihod ostvaren od januara do juna i porez na dohodak koji nije zadržan. Sličnu situaciju mogu naići, na primjer, kompanije koje su tokom perioda finansijska kriza nema načina da se plate plate, ali oni ih i dalje isplaćuju.

Ako je bilo jednokratne uplate u prvoj polovini godine

Moguće je da je prihod obračunat i isplaćen samo jednom u prvoj polovini godine (na primjer, u prvom kvartalu 2017.). Da li onda trebam predati 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal? Da, u ovom slučaju se 6-NDFL obračuni moraju dostaviti ne samo za 1. kvartal, već i za šest mjeseci, devet mjeseci i za cijelu 2017. godinu. Na kraju krajeva, izračun 6-NDFD se popunjava kumulativnim ukupnim iznosom. Ako je isplata fizičkom licu bila jednokratna, onda će se u izvještaju pojaviti tokom cijele godine.

Koje isplate treba uključiti u obračun?

U obračun pomoću obrasca 6-NDFL za prvu polovinu 2017. godine potrebno je prenijeti sav prihod u odnosu na koji je organizacija ili individualni poduzetnik priznat kao porezni agent. Takav prihod je npr. nadnica, sve vrste bonusa, plaćanja po građanskim ugovorima, beneficija, regres, dividende.

Neoporezivi dohodak prema članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije ne mora biti prikazan u obračunu. Istovremeno, uzmite u obzir osobenost prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana u okviru utvrđenih standarda (pismo Federalne poreske službe Rusije od 1. avgusta 2016. br. BS-4-11/13984).

Kako prikazati prihode navedene u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije

Član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi prihode koji podliježu porezu na dohodak samo djelimično (odnosno, ne u potpunosti). To su, na primjer, pokloni i materijalnu pomoć. U obračunu 6-NDFL za prvu polovinu 2017. godine, takve isplate moraju biti prikazane kao u 2-NDFL potvrdama: cijeli uplaćeni iznos treba uključiti kao prihod, a neoporezivi dio treba prikazati kao poreske olakšice.

primjer: Zaposlenik Lobanov A.S. Povodom godišnjice uručili su poklon u vrijednosti od 6.000 rubalja. Pokloni u iznosu od 4.000 rubalja su oslobođeni oporezivanja. (član 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga, u odjeljku 1 obračuna 6-NDFL, cijeli poklon mora biti naveden u redu 020, a iznos odbitka u redu 030. Kao rezultat toga poresku osnovicu za ovaj prihod 2000 rubalja. (6.000 rubalja – 4.000 rubalja), a iznos poreza na lični dohodak koji se mora zadržati od cijene poklona je 260 rubalja. (2.000 RUB × 13%). U odeljku 2, u redu 130, navedite ceo iznos isplaćenog prihoda (6.000 rubalja), a u redu 140, iznos poreza koji je stvarno zadržan (260 rubalja).

Rok za obračun

6-NDFL se mora dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do zadnji dan mjesec nakon izvještajnog perioda (član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako rok Ako se obrazac 6-NDFL podnosi vikendom ili neradnim praznikom, tada se obračun dospijeva sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poslednji dan jula je 31. (ponedeljak). Stoga se najkasnije do ovog datuma mora dostaviti poreska uprava 6-NDFL izvještaj za prvu polovinu 2017.

Također se možete upoznati sa daljim rokovima za podnošenje 6-NDFL u 2017. Cm. " ".

Gdje predati svoj polugodišnji račun

Koji obrazac koristiti

Da li je odobreno nova forma obračun 6-poreza na dohodak iz 2017? Koji obrazac da preuzmem da bih ispunio "papirnatu" računicu za prvu polovinu 2017? Da li se promijenio format potreban za podnošenje uplata elektronskim putem? Pitanja ove vrste uvijek se javljaju prije podnošenja redovnih poreskih izvještaja.

Za izvještavanje za prvu polovinu 2017. popunite obrazac 6-NDFL, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450. Ovaj obrazac je trebao biti korišten prije. Novi oblik obračuna nije odobren. Procedura popunjavanja 6-NDFL i format potreban za podnošenje izvještaja Federalnoj poreskoj službi u elektronskom obliku putem interneta također se nastavlja. Možete koristiti trenutni obrazac 6-NDFL.

Vrijedi napomenuti da porezne vlasti planiraju promijeniti obrazac za obračun 6-NDFL. Informacija o tome pojavila se na zvaničnom portalu nacrta propisa. Očekuje se da će novi obrazac morati da se koristi od 2018. Stoga se u 2017. novi obrazac još neće koristiti. A cijela 2017. godina će se morati prijaviti koristeći obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=62912

Sastav obrasca 6-NDFL

Trenutni obračunski obrazac za 2017. godinu uključuje:

naslovna stranica;
odeljak 1 “Generalizovani indikatori”;
Odjeljak 2 „Datumi i iznosi stvarno primljenog i zadržanog poreza na dohodak građana“.

Naslovna strana 6-NDFL: primjer

Prilikom popunjavanja 6-NDFL za prvu polovinu 2017. na vrhu naslovna strana potrebno je zabilježiti poreski identifikacijski broj, kontrolni punkt i skraćeni naziv organizacije (ako nema skraćenice, puni naziv). Ako trebate podnijeti nagodbu u odnosu na pojedince koji su primili uplate od odvojena divizija, a zatim označite kontrolnu tačku „odvojeno“. Za individualne preduzetnike, advokati i notari trebaju samo navesti svoj PIB.

U redu „Broj usklađivanja“ za godinu označite „000“ ako se prvi put dostavlja obračun za prvo polugodište 2017. godine. Ako podnesu ispravljeni obračun, onda odražavaju odgovarajući broj usklađivanja (“001”, “002” itd.).

U redak „Period podnošenja (šifra)“ unesite 31 - to znači da podnosite 6-NDFL za prvu polovinu 2017. U rubrici " Oporezivi period(godina)” označava godinu za koju se dostavlja polugodišnji obračun, odnosno 2017.

Navedite šifru odjela Federalne porezne službe kojoj se šalje godišnje izvještavanje i šifru u redu „Na lokaciji (računovodstvo)“. Ovaj kod će pokazati zašto ovdje šaljete 6-NDFL. Većina poreskih agenata odražava sljedeće kodove:

212 – prilikom podnošenja obračuna u mjestu registracije organizacije;
213 – prilikom podnošenja obračuna u mjestu registracije organizacije kao najvećeg poreskog obveznika;
220 – prilikom podnošenja naselja na lokaciji posebnog odjeljenja ruske organizacije;
120 – u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika;
320 – u mjestu poslovanja preduzetnika na UTII ili sistemu oporezivanja patenata.

Ako je ispravno popunjen, uzorak popunjavanja naslovne stranice obračuna 6-NDFL za prvu polovinu 2017. može izgledati ovako:

Odjeljak 1: za koje indikatore

U Odjeljku 1 6-NDFL za 2. kvartal 2017. godine „Generalizovani pokazatelji“ potrebno je sumirati podatke o ukupnom iznosu obračunatih prihoda od 1. januara do 30. juna 2017. poreske olakšice I ukupan iznos obračunati i zadržani porez na dohodak fizičkih lica. Uzmite podatke za popunjavanje iz registara poresko računovodstvo prema porezu na dohodak fizičkih lica. Cm. " ".

Ovako izgleda dio 1:

Odjeljak 1 popunjava se kumulativnim ukupnim iznosom

Prvi odeljak 6-NDFL popunjava se kumulativno: za prvi kvartal, pola godine, devet meseci i 2017. (pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. februara 2016. br. BS-3-11/ 650). Opći pokazatelji uključuju prihode (odbitke, iznose poreza) za transakcije izvršene tokom izvještajnog perioda - pola godine. Odnosno, odeljak 1 treba da odražava indikatore za period od 1. januara do zaključno 30. juna.

Objasnimo u tabeli koji se redovi generaliziranih vrijednosti nalaze u odjeljku 1 izračuna 6-NDFL za šest mjeseci:

Odjeljak 1 linije
Linija	Značenje
10	Stopa poreza na dohodak fizičkih lica (za svaku stopu popunite odjeljak 1).
20	Iznos obračunatih prihoda od 1. januara do 30. juna 2017. godine.
25	Prihodi u vidu dividendi od januara do marta 2017. godine. Cm. " ".
30	Iznos poreskih olakšica u 1. kvartalu 2017.
40	Iznos obračunatog poreza na dohodak građana od 1. januara do 30. juna 2017. godine. Da biste odredili vrijednost ovog pokazatelja, zbrojite iznose poreza na dohodak fizičkih lica obračunate od prihoda svih zaposlenih.
45	Iznos obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica na dividende po obračunskoj osnovi od 1. januara do 30. juna 2017. godine.
50	Iznos fiksnih akontacija koji se prebijaju sa porezom na dohodak fizičkih lica na prihode stranaca koji rade po patentima. Ovaj iznos ne bi trebalo da prelazi ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. marta 2016. br. BS-4-11/3852).
60	Ukupan broj pojedinaca koji su ostvarili prihod u izvještajni period(januar jun)
70	Iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku u prvoj polovini 2017
80	Iznos poreza na dohodak fizičkih lica, ne zadržava porezni agent. To se odnosi na iznose koje je privredno društvo ili individualni preduzetnik trebao zadržati do prve polovine 2017. godine, a iz nekog razloga to nije učinio.
90	Iznos poreza na dohodak fizičkih lica vraćen u prvoj polovini 2017. godine (prema članu 231. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odjeljak 2: za koje indikatore

U odjeljku 2 6-NDFL za prvu polovinu 2017. potrebno je navesti:

određeni datumi za prijem i zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica;
postavljen rok Porezni kod Ruska Federacija za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet;
stvarno primljeni iznos prihoda i zadržani porez na dohodak.

Odjeljak 2 obračuna izgleda ovako:

Prilikom popunjavanja odeljka 2, odrazite transakcije izvršene hronološkim redom. Objasnimo svrhu linija u odjeljku 2 u tabeli:

Linija	Punjenje
100	Datumi stvarnog prijema prihoda. Na primjer, za plate, ovo je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunavaju plate. Za neke druge, plaćanja imaju različite datume (klauzula 2 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
110	Datumi odbitka poreza na dohodak.
120	Datumi najkasnije do kojih porez na dohodak mora prenijeti budžet (klauzula 6 člana 226, tačka 9 člana 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obično je to dan nakon dana isplate prihoda. Ali, recimo, za bolovanje i regres za godišnji odmor, rok za prenos poreza u budžet je drugačiji: zadnji dan u mjesecu u kojem su te uplate izvršene. Ako rok za plaćanje poreza pada na vikend, red 120 označava sljedeći radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
130	Iznos prihoda (uključujući porez na dohodak građana) primljen na dan naznačen u redu 100. Također pogledajte "".
140	Iznos poreza po odbitku na dan u redu 110.

Važno je napomenuti da bi odjeljak 2 izvještaja 6-NDFL za prvu polovinu 2017. trebao uključivati samo indikatore koji se odnose na tri poslednjih meseci izvještajni period (preporuke Federalne poreske službe u dopisu br. BS-3-11/650 od 18.02.2016.). Odnosno, potrebno je prikazati porez na dohodak i porez na dohodak fizičkih lica raščlanjen po datumima - samo za transakcije izvršene u aprilu, maju i junu 2017. godine. Transakcije iz 1. kvartala 2017. ne bi trebale spadati u ovaj odjeljak.

Princip "prenošenja" plaćanja u odjeljku 2

Odjeljak 2 obračuna 6-NDFL za prvu polovinu 2017. je završen dana datum izvještavanja– 30. juna (Dopis Federalne poreske službe od 25. februara 2016. br. BS-4-11/3058. U odeljku su dati generalizovani pokazatelji samo onih prihoda od kojih je porez na dohodak fizičkih lica zadržan i prenet u budžet u poslednja tri mjeseci perioda za koji se dostavlja obračun (april, maj i jun).

Ako su prihodi primljeni tokom aprila, maja i juna 2017. godine, ali rok utvrđen Poreskim zakonikom Ruske Federacije za prijenos poreza na dohodak građana na ovaj prihod još nije stigao, tada se taj prihod ne odražava u Odjeljku 2. Takav prihod i porez na dohodak fizičkih lica koji se od njega odbija treba da se prikaže u odeljku 2 6-obračun poreza na dohodak fizičkih lica za period u kojem se porez treba prebaciti u budžet (Pisma Federalne poreske službe od 25. januara, 2017. br. BS-4-11/1249).

Na primjer, rok za isplatu mjesečne plate je 30. u tekućem mjesecu. Shodno tome, plata za jun 2017. godine isplaćena je 30.06.2017.godine, a porez na dohodak građana sa iste mora biti uplaćen u budžet najkasnije do 03.07.2017. ). Stoga, čak i ako se uskrati od plate poreza na dohodak fizičkih lica prebačen u budžet ranije (30.06.2017.), onda bi junski porez na platu i porez na dohodak iz njega, ionako, trebalo da potpadne u odjeljak 2 6-obračun poreza na dohodak fizičkih lica za 9 mjeseci 2017. godine. 6-NDFL za 2. kvartal 2017. će odražavati:

na liniji 020 – plata za januar – jun;
u odeljku 2 - plata za januar - maj. Plata za jun 2017. će ući u odjeljak 2 obračuna 6-NDFL samo za 9 mjeseci 2017. godine.

Radi pogodnosti, u tabeli ispod smo prikazali datume prijema prihoda, zadržavanja i prenosa poreza na dohodak fizičkih lica od najčešćih uplata. Koristeći ovu tabelu, možete odrediti koje uplate je potrebno prikazati u odeljku 2 obračuna za polugodište, a koje - u obračunu za 9 mjeseci 2017. godine.

Datumi primanja prihoda prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije
Plati	100 “Datum prijema prihoda”	110 “Datum zadržavanja poreza”	120 “Rok plaćanja poreza”
Plata	Poslednji dan u mesecu	Pay day
Plaća za godišnji odmor	Pay day	Pay day	Poslednji dan u mesecu
invalidnine (bolovanje)	Pay day	Pay day	Poslednji dan u mesecu
Materijalna pomoć	Pay day	Pay day	Dan nakon dana plaćanja
Višak dnevnice	Zadnji dan u mjesecu u kojem se odobrava avansni izvještaj	Najbliži dan isplate prihoda u gotovini	Radni dan nakon dana isplate prihoda
Naknada po građanskom ugovoru	Pay day	Pay day	Dan nakon dana plaćanja

Plate za mart isplaćene su u aprilu

Većina kontroverzna pitanja u vezi sa popunjavanjem obračuna 6-NDFL - ovo su plaćanja za "prijelazne" periode. Oni se susreću kada se, na primjer, plata ili bonus obračunavaju u jednom izvještajnom periodu, a isplaćuju u drugom. Slična situacija je bila i sa zaradama za mart, koje su isplaćene u aprilu 2017. godine. Kako to pokazati u 6-NDFL za šest mjeseci? Hajde da to shvatimo na primjeru.

Primer: plata za mart 2017

Organizacija je isplatila akontaciju plate za mart 27. marta - 35.000 rubalja. Organizacija je isplatila drugi dio plate 10. aprila 2017. u iznosu od 40.000 rubalja (to jest, već u drugom tromjesečju). Ukupno – 75.000 rubalja. Ovaj iznos podliježe porez na prihod po stopi od 13 posto u iznosu od 9.750 rubalja. (75.000 RUB x 13%). Na dan isplate plate (10. april) ovaj porez će biti zadržan, a narednog dana (11. april) će biti prebačen.

Plata za mart je morala biti odražena u odjeljku 1 obračuna 6-NDFL za 1. kvartal 2017. godine - redovi 020, 030 i 040. U dijelu 2 obračuna 6-NDFL za 1. kvartal 2017. godine nije bilo potrebe da se prikaže martovska zarada, budući da je porez na naplatu i platni promet završio u aprilu (odnosno već u drugom kvartalu 2017. godine).

Porez na dohodak fizičkih lica od martovske plate mora se zadržati samo u aprilu u trenutku isplate. Dakle, porezu po odbitku treba dodati red 070 odeljka 1, a samu transakciju uneti u odeljak 2 polugodišnjeg izveštaja. Ovo je u skladu sa pismom Federalne poreske službe Rusije od 01.08. 2016. br. BS-4-11/13984.

To će izgledati ovako:

Zaključak

Odjeljak 2 treba uključiti samo transakcije koje se odnose na posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. februara 2016. br. BS-3-11/650). U tom slučaju fokusirajte se na datum najkasnije do kojeg porez na dohodak fizičkih lica mora biti prebačen u budžet. Odnosno, odražavaju isplaćeni prihod i porez po odbitku u izvještajnom periodu u kojem pada rok za plaćanje poreza na dohodak građana. Nije važno kada ste zaista platili prihod, zadržali i prenijeli porez. U odeljku 2 obračuna 6-NDFL za polugodište potrebno je prikazati podatke o isplati dohotka (porez po odbitku), za koji rok za plaćanje poreza na dohodak građana pada na period od 1. aprila do 30. juna, uključujući.

U julu su isplaćene plate za jun

Najčešća situacija: plate za jun isplaćene su u julu (odnosno već u trećem kvartalu 2017. godine). Akontacija i plata za jun 2017. godine ne moraju biti prikazani u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za šest mjeseci, jer će porez zapravo biti zadržan tek u julu 2017. godine. Shodno tome, iznosi akontacije i plate za jun, kao i poreza po odbitku, biće prikazani u odeljku 2 za obračune za 9 meseci 2017. godine. Ali u odeljku 1 treba da budu iznosi akontacija i plate za jun, jer su datumi obračun poreza na dohodak fizičkih lica jesen u prvoj polovini 2017. Evo primjera za popunjavanje.

Primer: plata za jun 2017

Organizacija je isplatila akontaciju plate za jun 27. juna - 35.000 rubalja. Organizacija je isplatila drugi dio plate 10. jula 2017. u iznosu od 40.000 rubalja. Ukupno – 75.000 rubalja. Ovaj iznos podliježe porezu na dohodak po stopi od 13 posto u iznosu od 9.750 RUB. (75.000 RUB x 13%). Na dan isplate plate (10. jula) ovaj porez će biti zadržan, a sutradan će biti prebačen.

Prikažite junsku platu isplaćenu u julu 2017. u odjeljku 1 obračuna 6-NDFL za šest mjeseci. Štaviše, u izvještaj se upisuju samo obračunati prihodi, odbici i porez na dohodak građana (redovi 020, 030 i 040). U redovima 070 i 080 ne ispisivati podatke o junskoj plati. Na kraju krajeva, datum zadržavanja poreza (dan stvarne isplate plate) još nije stigao. Takav porez se ne može nazvati nepovratnim.

Porez na dohodak fizičkih lica ćete zadržati od vaše junske plate samo u julu u trenutku isplate. Stoga to prikažite u redu 070 odeljka 1, a samu operaciju u odeljku 2 izveštaja za 9 meseci. Ovo je u skladu sa pismom Federalne poreske službe Rusije od 01.08. 2016. br. BS-4-11/13984.

Kako prikazati naknadu za godišnji odmor

Kao što smo već rekli, za prihod u obliku plaće, datum stvarnog prijema prihoda je posljednji dan u mjesecu za koji je zaposleniku naplaćen prihod (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije) . Međutim, za naknadu za godišnji odmor, ovaj datum je definisan kao dan isplate prihoda (pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. januara 2015. br. 03-04-06/2187). Datum zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica poklapaće se sa datumom isplate dohotka, jer je poreski agent dužan da zadrži porez na dohodak pojedinca nakon njihovog stvarnog plaćanja (član 4. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). ).

Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa godišnjeg odmora, odnosno rok u kojem poreski agent mora da izvrši prenos poreza po odbitku fizičkom licu, je poslednji dan u mesecu u kome je zaposlenom isplaćen regres za godišnji odmor. Ispod je primjer uključivanja godišnji odmor u 6-NDFL. Podaci o praznicima su dati u tabeli. Radi pogodnosti, dogovorit će se da nije bilo drugih plaćanja.

Radnik	Datum isplate godišnjeg odmora	Iznos regresa (uključujući porez na dohodak)	Porez na dohodak fizičkih lica (13%)
Lyskova A.A.	42880	39 816,78	5 176
Kravčenko T.P.	42527	25 996,12	3 379
Petrov A.S.	42533	13 023,41	1 693
Ukupno		78 836,31	10 248

Moguća je i situacija sa "prijelaznim" godišnjim odmorom. Pretpostavimo da zaposleni odlazi na godišnji plaćeni odmor u julu 2017. godine (u trećem kvartalu). Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, naknada za godišnji odmor mora biti plaćena unaprijed - najkasnije 3 radna dana prije početka godišnjeg odmora (član 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Stoga je moguće da je regres isplaćen u junu 2017. godine (u drugom kvartalu). U ovom slučaju, prilikom obračuna za prvu polovinu 2017. iskazati regres za godišnji odmor i u Odjeljku 1 i u Odjeljku 2. Uostalom, prihodi zaposlenika su nastali u junu, kada je primio novac. Preduzeće je moralo da obračuna i zadrži porez na dohodak fizičkih lica od regresa na dan isplate, a zadržani iznos prenese u budžet najkasnije do 31. juna. Odnosno, s takvim regresom za godišnji odmor ne bi trebalo biti poteškoća, jer se poslovanje ne prenosi u treći kvartal.

Ako godišnji odmor prati otkaz

Šta učiniti ako zaposlenik da otkaz odmah nakon godišnjeg odmora? Također nema posebnih karakteristika u popunjavanju odjeljka 2. Pokažite svoj godišnji odmor na opšta procedura(pismo Federalne poreske službe Rusije od 11. maja 2016. br. BS-3-11/2094):

u redu 100 - datum isplate regresa;
u redu 110 – datum odbitka poreza na dohodak građana (poklapa se sa datumom isplate prihoda);
u red 120 - posljednji dan u mjesecu u kojem je isplaćen godišnji odmor;
u red 130 – iznos prihoda;
u red 140 - iznos poreza.

Kako odraziti bolovanje

Datum stvarnog prijema prihoda (red 100) za bolovanje je datum njegove isplate (klauzula 1, stav 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takođe se poklapa sa datumom poreskog odbitka (red 110), jer na dan stvarne uplate porez na dohodak fizičkih lica mora biti zadržan od strane poreskog agenta (klauzula 4 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ali rok za prenos poreza na dohodak na bolovanje je poseban. Poslodavac može sabrati porez na bolovanje uplaćen u toku mjeseca i uplatiti ga u budžet u jednoj uplati - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te isplate izvršene (stav 2. stav 6. člana 226. Porezni zakonik Ruske Federacije). Ako posljednji dan u mjesecu pada na vikend ili praznik, onda se porez na dohodak građana mora platiti sljedećeg radnog dana (klauzule 6, 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da li je potrebno odraziti se u 6-NDFL za pola godine naknada za bolovanje, naplaćeno u junu, ali plaćeno u julu? Ne, nema potrebe. Prihod od bolovanja mora se uzeti u obzir na dan kada je isplaćen zaposleniku (podtačka 1, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako pokazati nagrade

Vrijedi napomenuti da način utvrđivanja datuma stvarnog prijema prihoda u obliku bonusa ovisi o rezultatima perioda za koji je zaposleniku dodijeljen bonus (na osnovu rezultata mjeseca, kvartala ili godine) . Također je važno koji bonus se isplaćuje: proizvodni ili neproizvodni.

Neproizvodni bonus

Neproizvodni bonusi su stimulativne isplate, a ne nagrade za obavljeni rad. Stoga se one ne mogu izjednačiti sa platama.

Prilikom izračunavanja 6-NDFL, odražavajte neproizvodni bonus na datum plaćanja. Na ovaj dan morate istovremeno priznati prihod i zadržati porez na dohodak (podtačka 1, tačka 1, član 223, tačka 3, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Mjesečni neproizvodni bonus u odjeljku 2 raspoređuje se na sljedeći način:

Bonusi za proizvodnju

Proizvodni bonusi su bonusi za rad. Odnosno, za obavljeni rad, a ne stimulativne isplate.

Za proizvodne bonuse postoji posebna procedura za odraz u obračunu 6-NDFL. Način utvrđivanja datuma stvarnog prijema prihoda u vidu bonusa za obavljanje poslova zavisi od rezultata perioda za koji je zaposlenom dodeljena nagrada (na osnovu rezultata meseca, kvartala ili godine). Ovo pojašnjenje dato je u dopisu Federalne poreske službe od 24. januara 2017. godine broj BS-4-11/1139.

Dakle, prilikom isplate bonusa za mjesec, datumom stvarnog prijema prihoda smatra se posljednji dan u mjesecu za koji su zaposleniku obračunati bonusi. Na primjer, prilikom isplate bonusa na osnovu rezultata iz aprila 2017. godine, datum prijema bonus prihoda je 30.04.2017.

Ali ako se proizvodni bonus isplaćuje na osnovu rezultata rada za kvartal, trebali biste se fokusirati na datum narudžbe bonusa. Odnosno, u slučaju kada je, na primjer, bonus po osnovu rezultata rada u prvom kvartalu 2017. godine na osnovu naloga od 06.04.2017. godine isplaćen 04.10.2017. prikazano u 6-NDFL za prvu polovinu 2017. kako slijedi:

na redovima 020, 040, 070 - odgovarajući ukupni pokazatelji;
na red 060 – broj lica koja su ostvarila prihod.

na liniji 100 „Datum stvarnog prijema prihoda“ – 30.04.2017.;
na liniji 110 „Datum poreza po odbitku“ – 04.10.2017.;
na liniji 120 „Rok plaćanja poreza” – 04.11.2017.;
u redovima 130 “Iznos stvarno primljenog prihoda” i 140 “Iznos poreza po odbitku” - odgovarajući ukupni pokazatelji.

Ako se na osnovu rezultata rada u drugom tromjesečju zaposlenima isplaćuje i tromjesečni bonus, a nalog za njegovu isplatu bude izdat u julu 2017. godine, onda će se to odraziti na obračun 6-NDFL za 9 mjeseci 2017. .

Za januar 2017. plaće su obračunate u iznosu od 250.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana - 32.500 rubalja. Plate su isplaćene 15.02.2017.

Za februar 2017. plaće su obračunate u iznosu od 250.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana - 32.500 rubalja. Plate su isplaćene 15.03.2017.

Za mart 2017. plaće su obračunate u iznosu od 350.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana - 45.500 rubalja. Plate su isplaćene 14.04.2017.

Za april 2017. plaće su obračunate u iznosu od 350.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana - 45.500 rubalja. Plate su isplaćene 15.05.2017.

Za maj 2017. plaće su obračunate u iznosu od 350.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana iznosi 45.500 rubalja. Plate su isplaćene 15.06.2017.

Za jun 2017. plaće su obračunate u iznosu od 350.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak građana - 45.500 rubalja. Plate su isplaćene 14.07.2017.

Svi podaci za popunjavanje obrasca 6-NDFL za 2. kvartal 2017. godine prikazani su u tabeli.

Mjesec	Iznos obračunate plate, rub.	Iznos poreza na dohodak fizičkih lica	Datum stvarnog prijema prihoda	Datum odbitka poreza na dohodak	Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica
januar 2017	250000	32500	42766	42781	42782
februar 2017	250000	32500	42794	42809	42810
mart 2017	350000	45500	42825	42839	42842
april 2017	350000	45500	42855	42870	42871
maj 2017	350000	45500	42886	42901	42902
jun 2017	350000	45500	42916	42930	42933
Ukupno	1900000	247 000	X	X	X

U obračunu 6-NDFL za 2. kvartal 2017. ovi pokazatelji su prikazani na sljedeći način. U odjeljku 1, računovođa je prikazao:

na liniji 020 - obračunata plata za januar-jun 2017. - 1.900.000 rubalja;
na liniji 040 – iznos obračunatog poreza na dohodak građana od zarade za januar–jun – 247.000 rubalja;
na liniji 070 - iznos poreza na dohodak fizičkih lica zadržan od plate za decembar-maj - 221.000 rubalja. (247.000 + 19.500 – 45.500).

U odjeljku 2, računovođa je prikazao iznos isplaćenih plata i zadržanog poreza na dohodak za mart - maj 2017.

Evo uzorka red po red ispunjavanja Odjeljka 2 6-NDFL za šest mjeseci:

Linija	Punjenje
Prema zaradama za mart 2017
100	42825
110	14.04 2017
120	42842
130	350.000 RUB
140	45.500 RUB
Po visini plate za april 2017
100	42855
110	42870
120	42871
130	350.000 rub.
140	45.500 RUB
Prema visini plate za maj 2017
100	42886
110	42901
120	42902
130	350.000 RUB;
140	45.500 RUB

Pošto je plata za jun isplaćena u julu i, shodno tome, porez je zadržan u istom mjesecu, računovođa će ove pokazatelje prikazati u odjeljku 2 obračuna 6-NDFL za 9 mjeseci.