Razno 

Kamatna stopa Fonda socijalnog osiguranja. Odbici od plata zaposlenih. Šta građani plaćaju?

Doprinosi za povrede su sredstva koja se usmjeravaju preko Fonda socijalno osiguranje zaposlenom kao naknada za štetu po zdravlje prouzrokovanu tokom obavljanja radnih funkcija.

Poslodavac je dužan da mjesečno obračunava određeni iznos u odnosu na primanja od rada podređenog. Na njega utiču mnogi faktori, uključujući:

  • dostupnost beneficija na premije osiguranja za povrede;
  • Vrsta aktivnosti;
  • odobrene tarife za premije osiguranja za povrede.

Uprkos prenosu najvećeg dela doprinosa na poreske organe, FSS će u 2020. godini nastaviti da nadgleda dotične doprinose. Dakle, postoje neke promjene.

Podsjetimo da su karakteristike i pravila za odbitke za povrede regulirane Zakonom iz 1998. br. 125-FZ.

Koji predmet oporezivanja

Odbici koji se razmatraju se vrše pod uslovom da je zaposlenik zaključio:

  1. ugovor o radu (uvijek);
  2. građanski ugovor (kada je takav uslov predviđen).

Poslodavac doprinosi With premije osiguranja za povrede u 2020. godini, bez obzira da li podređeni imaju državljanstvo naše zemlje.

U okviru odnosa koji se razmatra, osiguravač je Fond socijalnog osiguranja, a ugovarač osiguranja je:

  • pravna lica (bez obzira na vrstu vlasništva);
  • vlasnik sopstvenog biznisa;
  • lice koje je sa drugim licem potpisalo ugovor o radu.

Odbici Fondu socijalnog osiguranja za povrede dolaze iz različitih vrsta prihoda: plata, naknada, bonusa, naknada za nepotraživanje odsustva, kao i prilikom isplate zarada u proizvodima. Izuzeci od oporezivanja povreda su:

  • vladine beneficije;
  • dospjele isplate nakon likvidacije preduzeća ili smanjenja osoblja;
  • sredstva primljena za rad u posebno teškim ili opasnim uslovima;
  • pružanje materijalne pomoći u slučaju više sile;
  • naknade za završetak obuke ili kurseva usavršavanja itd.

Koji stope za premije osiguranja za povrede

Stopa osiguranja zaposlenih od nezgoda i profesionalnih bolesti u vezi sa proizvodnom djelatnošću utvrđuje se u rasponu od 0,2 - 8,5%. Povećava se srazmerno povećanju stepena rizika kojem je pripisana glavna delatnost preduzeća. Svi ovi parametri su utvrđeni zakonom.

Ukupno postoje 32 tarife, formirane uzimajući u obzir različite oblasti aktivnosti (član 1. Zakona br. 179-FZ iz 2005.). Oni karakterišu različite stepene rizika i odgovarajući procenat doprinosa. Tarife za premije osiguranja za povrede koje su na snazi ​​u 2020. godini prikazane su u tabeli ispod (u %).

Klasa kojoj pripada djelatnost preduzeća može se odrediti pomoću dva regulatorna dokumenta:

  1. OKVED;
  2. Klasifikacija delatnosti prema riziku (odobrena naredbom Ministarstva rada br. 625-n).

Ova informacija se ogleda u registracioni dokumenti primljeno prilikom prijave FSS.

Koliko prenijeti

Poslodavci moraju obračunati mjesečno premije osiguranja za povrede u 2020, uzimajući u obzir razgraničenja za proteklih 30 (31) dan. To se može učiniti pomoću formule:

NAKNADA = B x TARIFA gdje:

B– osnovica za doprinose za povrede. Ovo je iznos koji zaposleni prima Novac, na osnovu čega se izračunava tražena vrijednost. Zakon ne predviđa nikakva ograničenja u pogledu iznosa. Obračun se vrši na sljedeći način:

B = Plaćanja td/gpd – Uplate n/a gdje:

Plaćanja td/gpd– sredstva isplaćena licu u skladu sa ugovorom o radu.

Plaćanja n/a– nedoprinosna plaćanja.

napomena: kada se nagodba sa osobom vrši u u naturi, doprinosi se obračunavaju suma novca navedeno u ugovoru. U obzir se uzimaju i PDV i akcize.

PRIMJER

Turistička agencija "Prestige" nudi turistima karte za izlete, kao i smještaj i smještaj vozila. OKVED – 63.30.2. U februaru 2020. zaposlenima je isplaćena plata u ukupnom iznosu od 3 miliona 500 hiljada rubalja, uključujući novčanu pomoć od 32 hiljade rubalja. Odrediti iznos doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja.

Pročitajte također Kako mogu promijeniti svoj penzioni fond preko Gosuslugi bez napuštanja kuće?

    1. Izračunajmo osnovicu za obračun doprinosa:

B = 3.500.000-32.000 = 3.468.000 rubalja.

  1. Prema Klasifikaciji djelatnosti prema riziku, turistička agencija "Prestige" svrstana je u I klasu profesionalni rizik, što odgovara tarifi od 0,2%. Kao rezultat toga, odbici za povrede su jednaki:

DOPRINOSI = 3.468.000 x 0,2 = 6936 rubalja.

Fond socijalnog osiguranja daje naknade ili popuste za neka preduzeća. Stoga se iznos konačnih doprinosa može dodatno povećati ili smanjiti.

Novi podaci za popuste i dodatke u 2020

Poslodavci plaćaju doprinose za „povrede” u skladu sa stopama osiguranja. Međutim, na tarifu se može primijeniti popust ili doplata (tačka 1, član 22 Savezni zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ).

Veličina popusta (doplata) određena je formulom koja uključuje tri pokazatelja:

  1. Odnos troškova Fonda socijalnog osiguranja za isplatu osiguranja za sve osigurane slučajeve za osiguranike i ukupan iznos obračunati doprinosi;
  2. Broj osiguranih slučajeva na hiljadu zaposlenih;
  3. Broj dana privremene nesposobnosti za osiguranika po osiguranom slučaju (isključujući slučajeve smrti).

Prosječne vrijednosti ovih pokazatelja po vrsti ekonomska aktivnost za 2020, odobren Rezolucijom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 31. maja 2017. br. 67. Na primer, za trgovinu na malo prehrambenim proizvodima, pićima i duvanskim proizvodima u specijalizovanim prodavnicama, navedene vrednosti su 0,07, 0,46 i 48,67, respektivno.

Koji su tamo? naknade na premije osiguranja za povrede

Organizacije koje uplaćuju doprinose Fondu socijalnog osiguranja na vrijeme i ne dozvoljavaju nesreće ili profesionalne bolesti mogu se kvalifikovati za popust na doprinose za povrede.

Napominjemo da više nije moguće ostvariti povlasticu za 2020. godinu, jer je zahtjev trebalo podnijeti prije 1. novembra 2017. godine. Ali nastavit će s radom i u budućnosti.

Visina popusta zavisi od različitih faktora: broja povreda na 1000 zaposlenih, dana nesposobnosti za rad u jednom slučaju povrede i sl. Maksimalna vrednost je 40%.

Prilikom obračuna doprinosa za zaposlene invalide I, II, III grupe popust se povećava na 60%. Zakon ne zahtijeva dokumentarne dokaze o pravima za njegovo primanje.

PRIMJER

Imperial-Stroy doo nudi usluge u oblasti inženjeringa i tehničkog projektovanja (OKVED 74.20). Preduzeću je dat popust na doprinose u Fond socijalnog osiguranja - 25%. U martu 2020. kompanija je zaposlenima dodijelila platu od 320.000 rubalja, kao i invalidima I i II grupe - 73.000 rubalja. Odredite iznos doprinosa.

Delatnost kompanije Imperial-Stroy doo spada u I klasu profesionalnog rizika, za koju je tarifa određena na 0,2%. Uzimajući u obzir popust od 25%, stopa će pasti na 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Premije osiguranja od nezgode će biti:

    1. za glavne zaposlene u DOO:

320.000 × 0,15% = 480 rubalja.

    1. za invalide rada (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73.000 × 0,08% = 58,4 rubalja.

  1. ukupna vrijednost:

480 + 58,4 = 538,4 rub.

Računovođa kompanije Imperial-Stroy mora obračunati doprinose za osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti u iznosu od 538,4 rubalja za mart.

Šta su premije osiguranja? Koje su premije osiguranja danas na snazi? Koje stope doprinosa za osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja su predviđene zakonom? Kakvo je izvještavanje o doprinosima za osiguranje u ove fondove?

Premije osiguranja su plaćanja za vanbudžetska sredstva, koje obračunava i isplaćuje poslodavac iz prihoda svojih zaposlenih.

Od 2017. godine upravljanje premijama osiguranja prebačeno je na Federalnu poresku službu, u vezi s tim nova forma izvještavanje - obračun premija osiguranja, koji se mora dostaviti umjesto 4-FSS i RSV-1.

Od danas (2014. godine) poslodavac je dužan da uplaćuje doprinose za osiguranje u sljedeće fondove:

  • Penzioni fond Rusije (PFR);
  • Fond socijalnog osiguranja (FZO);
  • Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FZO).

U tu svrhu se koristi u računovodstvu.

Morate podnijeti izvještaj Fondu socijalnog osiguranja u obrascu 4-FSS. Dospijeva do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala: do 15. januara, do 15. aprila, do 15. jula, do 15. oktobra. Od 2015. godine promijenjeni su rokovi za podnošenje 4-FSS, detalji. Obrazac 4-FSS i uzorak kako ga popuniti možete preuzeti na

Pravovremeni doprinosi Penzionom fondu, zdravstvenom i socijalnom osiguranju odgovornost su svih građana Rusije. Individualni preduzetnici sami plaćaju, a poslodavac doprinose za zaposlene koji rade po ugovoru o radu. Govorimo vam koliko Rusi potroše svakog mjeseca na obavezno plaćanja osiguranja, kada ih treba isplatiti, kakvu prijavu poslodavci podnose i da li država kažnjava zakašnjele isplate.

Premije osiguranja su ciljane obavezne naknade koje plaćaju građani Rusije kako bi akumulirali penziono ili zdravstveno osiguranje. Ove uplate nisu porezi, ali je njihovo blagovremeno plaćanje strogo kontrolisano zakonom. Poslodavci ili individualni poduzetnici sami (kada sami plaćaju) su odgovorni za vrijeme i obim.

Svrha ovakvih naknada je formiranje sredstava za isplatu penzija, bolovanja, naknade za rođenje djeteta, kao i isplate medicinske usluge. Budući da građani ove doprinose plaćaju bukvalno cijeli život, nazivati ​​penzije „državnim“ i lijekovima „besplatnim“ nije sasvim ispravno.

Obveznici premija osiguranja navedeni su u članu 419 Poreskog zakona Ruske Federacije. Napominjemo da se uplate u Fond socijalnog osiguranja, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i penzije ne smatraju porezima, ali su regulisane Poreskim zakonikom. Uplatitelji su zapravo svi građani:

  • građani Rusije - pojedinci;
  • individualni preduzetnici;
  • organizacije;
  • lica koja vrše plaćanja drugim građanima.

Doprinose u Fond PIO, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja za zaposlenog plaća poslodavac, a individualni preduzetnici sami plaćaju

Građani koji rade po ugovoru o radu ne plaćaju sami doprinose. Poslodavac to radi za njih, koristeći ih ili sopstvenih sredstava(Mišljenja se po ovom pitanju razlikuju). Jednostavno rečeno, oduzima ili troši dio vaše zarade od moguće uplate. Nezaposleni ne plaćaju. Obavezni su i doprinosi za osiguranje od poslodavaca, kao i porezi, jer su strateški važni za državu.

Cijene

Plaćanja osiguranja individualni preduzetnici a pojedinci su različiti. Individualni preduzetnici dobijaju platu fiksni iznosi, a građani - postotak prihoda. Iznos doprinosa u penzioni fond razlikuje se po sličnom principu: za radnike je to procenat njihove plate, za preduzetnike - isti iznos + dodatni doprinos. Osnivači doo nisu obveznici premija osiguranja.

Gdje i koliko plaćaju individualni preduzetnici:

  • u Penzionom fondu Ruske Federacije - 26.545 rubalja godišnje + 1% prihoda preko 300 hiljada;
  • on zdravstveno osiguranje- 5.840 rubalja godišnje;
  • doprinosi u Fond socijalnog osiguranja su dobrovoljni.

Šta građani plaćaju:

  • štednja u Fondu PIO - 22% mjesečne plate;
  • doprinosi u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1% mjesečne plate;
  • doprinosi Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% plate, mjesečno.

Za građane, doprinosi u fond socijalnog osiguranja su obavezni, jer se koriste za ostvarivanje naknada za potvrde o nesposobnosti za rad i za porodiljsko odsustvo i njegu djeteta. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne uplaćuje za sebe u Fond socijalnog osiguranja, ali svakako mora uplatiti novac za svakog svog zaposlenog.

Iznosi koji ne podliježu oporezivanju

Oporezivanje premija osiguranja odnosi se na prihode građana i preduzetnika. U ovom slučaju prihod su plate i poslovni profit. Nije svaki iznos koji građanin dobije podložan premijama osiguranja. Takva plaćanja ne podliježu:

  • vladine beneficije;
  • naknada štete za zdravlje;
  • naknada troškova za obuku ili stručnu prekvalifikaciju;
  • finansijska pomoć nakon prirodnih katastrofa i vanrednih situacija;
  • novčana pomoć od poslodavca, do 4 hiljade godišnje.

Ukupno se 30% plate građana troši na plaćanje osiguranja

Postupak plaćanja premija osiguranja

Štednja za odlazak u penziju, doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje uplaćuju se u rokovima određenim zakonom. Stoga se za njihovo kršenje izriču novčane kazne Preporučuje se da se striktno pridržavate rasporeda plaćanja.

Najlakši način je za individualne preduzetnike bez zaposlenih: oni imaju pravo da plate osiguranje u bilo kom trenutku tokom godine (dodatni doprinos ako prihod prelazi 300 hiljada rubalja - do kraja juna sledeće godine). Prisustvo zaposlenih komplikuje situaciju: moraćete da plaćate naknade i popunjavate dokumente na mesečnom nivou.

Prilikom plaćanja, sve naknade su naznačene u rubljama i kopejcima.

Penzijsko osiguranje

Doprinosi u Penzioni fond se jedu 22% plate novac zaposlenika ili poslodavca. Uz prosječnu mjesečnu platu od 20.000 rubalja, građanin će plaćati 4.400 mjesečno i 52.800 rubalja godišnje. Građanin nikada ne dobije sav taj novac u ruke, poslodavac ga prenosi u Penzioni fond Rusije do 15. u mjesecu.

Prijenos doprinosa u Fond PIO vrši se jednim uplatnim nalogom. Lako je kreirati na web stranici nalog.ru. Sve detalje za popunjavanje dokumenata također možete pronaći na službenoj web stranici poreska služba u odjeljku „Utvrđivanje detalja Federalne porezne službe“. Individualni preduzetnici mogu koristiti mobilna aplikacija"Sberbank Online", a organizacije će morati da kontaktiraju banku.

Zdravstveno osiguranje

Za ove namjene se troši 5,1% od ukupnog iznosa. plate zaposlenik. Na primjer, sa platom od 20 hiljada, morat ćete plaćati 1.020 rubalja mjesečno, a godišnje će se trošiti 12.240 rubalja. Poslodavac će također plaćati ove doprinose.

Nalog za plaćanje se generiše na web stranici Federalne poreske službe, KBK 182 1 02 02101 08 1013 160. Primalac uplate će biti Federalni trezor, ali naziv lokalne filijale Federalne poreske službe mora biti naveden u zagradama. Prilikom elektroničkog generiranja instrukcija, vjerovatnoća grešaka je manja, preporučuje se korištenje ove metode.

Socijalno osiguranje

Visina isplata za osnovno socijalno osiguranje iznosi 2,9% zarade. Prosječan radnik sa platom od 20 hiljada troši 580 rubalja mjesečno ili 6.960 rubalja godišnje na Fond socijalnog osiguranja. Za opasne industrije, rad u kojima je povezan sa povredama i štetom po zdravlje, predviđeno je dodatno osiguranje od nezgoda. Njegova veličina se kreće od 0,2 do 8,5%. Određeno individualnim karakteristikama preduzeća.

Isplata se vrši po istim pravilima kao i Fondu PIO i Fondu zdravstvenog osiguranja - putem naloga za plaćanje koji se generira na web stranici poreske službe.

Poslodavac troši 30% prihoda svakog zaposlenog mjesečno na isplate osiguranja.

Procedura prenosa sredstava

Razmotrimo kako biste trebali prenijeti novac za sebe i svoje zaposlenike kako ne biste prekršili brojne zahtjeve regulatornih tijela. Ako ima mnogo zaposlenih, preporučljivo je povjeriti kontrolu nad isplatama i pripremanjem dokumentacije posebnom pouzdanom licu. U suprotnom će sigurno doći do kašnjenja, grešaka u proračunima i, kao rezultat, novčanih kazni.

Rokovi

Svi doprinosi, bez izuzetka, plaćaju se do 15. u tekućem mjesecu. Ako je 15. praznik ili neradan dan, rok se produžava do sljedećeg radnog dana. Kršenje rokova rezultira novčanom kaznom, pa se preporučuje da se striktno reguliše obračun iznosa plaćanja, prijavljivanje i prenos sredstava državi.

Izvještavanje o premijama osiguranja

Nije dovoljno samo platiti premije osiguranja za sebe ili svoje zaposlene, potrebno je pravovremeno prijaviti za njih regulatorna tijela. U suprotnom ćete se suočiti sa novčanom kaznom. Sva izvještavanja mogu se klasificirati i distribuirati na sljedeći način.

Federalna poreska služba

Unatoč činjenici da se premije osiguranja ne smatraju porezima, morat će se obezbijediti njihov obračun poreski inspektor svakog kvartala, tačnije do kraja mjeseca koji slijedi nakon kvartala.

Obračun dostavljen By unificirani oblik KND 1151111. Sadrži najmanje 2 lista u kojima se popunjavaju podaci o poreskom obvezniku i daju obračuni doprinosa. Propratni dokumenti, na primjer, nalozi za plaćanje, priloženi su uz obrazac.

Penzioni fond

Fondu PIO prijavljuju se samo individualni preduzetnici i DOO sa zaposlenima, ali znatno češće - jednom mjesečno, do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Obrazac S3V-M je obrazac sa velikom tablicom na dnu stranice.

Poreski obveznik navodi svoje ime i podatke, izvještajni period, i što je najvažnije - spisak zaposlenih. U tabeli su navedeni njihovi nazivi, SNILS i TIN brojevi. Kazna za nepružanje iznosi 500 rubalja.

FSS

Na osnovu rezultata kvartala podnosi se izvještaj Fondu socijalnog osiguranja na obrascu 4-FSS. Rok - 20/25 narednog mjeseca (za papir/elektronski). Ovo je prilično obimna forma u kojoj trebate navesti prosječan broj zaposlenih, broj invalida, obračune za osiguranje od nezgode i evidentirati slučajeve ozljeda.

Zaključak

Plaćanje osiguranja i penzioni doprinosi povezana je ne samo sa fiksnim troškovima, već i sa aktivnim izvještavanjem. Kazna za nepodnošenje izvještaja je skoro ista kao i kazna za neplaćanje. Ove uplate nisu porezi, ali ćete ih morati prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Poslodavac plaća zaposlene, individualni preduzetnici sami plaćaju doprinose.

Plate (naknade zaposlenih) - naknada za rad u zavisnosti od kvalifikacije zaposlenog, složenosti, količine, kvaliteta i uslova obavljenog posla, kao i naknade i stimulativne isplate. Iz ovih uplata poslodavac je dužan da isplati obavezna plaćanja u budžet - premije osiguranja. Ljudi se često pitaju: Šta je doprinos? Šta su premije osiguranja? Koje vrste premija osiguranja postoje? Gdje ih je poslodavac dužan isplatiti i kakvu odgovornost može snositi zbog neplaćanja? Odgovori na ova pitanja u članku Firmmaker.

Šta su premije osiguranja i kada su nastale?

Premije osiguranja- ovo su obavezna plaćanja za obavezna penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, za obavezno zdravstveno osiguranje, naplaćuje se organizacijama i pojedincima u cilju finansijskog obezbjeđenja ostvarivanja prava osiguranika na primanje osiguranje prema odgovarajućoj vrsti obaveznog socijalnog osiguranja (član 8 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obavezno socijalno osiguranje- Dio državni sistem socijalne zaštite stanovništva, čija je specifičnost osiguranje zaposlenih građana od moguća promjena materijalni i (ili) društveni status zbog postignuća starosna granica za odlazak u penziju, nastanak invaliditeta, gubitak hranitelja, bolest, povreda, industrijska nesreća ili profesionalna bolest, trudnoća i porođaj, rođenje djeteta (djece), briga o djetetu mlađem od godinu i po i drugi utvrđeni događaji po zakonu Ruska Federacija o obaveznom socijalnom osiguranju (član 1 Saveznog zakona br. 165-FZ od 16. jula 1999.).

Istorija premija osiguranja je prilično mlada. Pojavu socijalnog osiguranja olakšao je razvoj privrede, pojava radnih odnosa, usled čega su zaposleni počeli da trebaju socijalna zaštita. Prvi spomeni socijalnog osiguranja sežu u 19. vek, kada se u Nemačkoj pojavio Bizmarov zakonik carskih zakona.

U Rusiji je značajan skok u razvoju osiguranja bilo ukidanje kmetstva. Tada je usvojen prvi zakon iz ove oblasti osiguranja „O obaveznom osnivanju pomoćnih društava u državnim rudarskim pogonima“.

Da obezbedimo progresivnije ekonomskih mehanizama a za regulisanje penzijskog obezbjeđenja osnovan je Fond PIO 22.12.1990. Čak i prije obrazovanja Penzioni fond Budžet je popunjen iz opšteg platnog fonda organizacija.

1. januara 1991. godine formiran je Fond socijalnog osiguranja koji je zamišljen da reguliše odnose u oblasti socijalnog osiguranja građana.

24. februara 1993. godine osnovan je Fond zdravstvenog osiguranja za finansiranje zdravstvene zaštite.

Kako su regulisane premije osiguranja?

  • Poglavlje 34 Poreskog zakonika;
  • Savezni zakon "O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti" Federalni zakon br. 125-FZ od 24. jula 1998. godine;
  • Savezni zakon "O osnovama obaveznog socijalnog osiguranja" br. 165-FZ od 16. jula 1999. godine;
  • Federalni zakon "O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji" br. 167-FZ od 15. decembra 2001. godine;
  • Federalni zakon "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom" Federalni zakon br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine;
  • Federalni zakon "O obaveznom zdravstvenom osiguranju u Ruskoj Federaciji" Federalni zakon br. 326-FZ od 29. novembra 2010. godine.

Ko je dužan da plaća premije osiguranja

Ugovarač osiguranja koji isplaćuje zarade i druge isplate u korist osiguranika dužan je da plaća premije osiguranja (tačka 1. člana 419. Poreskog zakonika).
Ugovarač osiguranja plaća premije osiguranja iz sredstava organizacije, ne odbijajući ovaj iznos od plate zaposlenog.

U ovom slučaju, osiguravači uključuju:

  • organizacije;
  • individualni preduzetnici;
  • pojedinci koji nisu samostalni preduzetnici.

Na primjer, individualni poduzetnici koji imaju zaposlene u svom osoblju dužni su da plaćaju premije osiguranja iz plaćanja zaposlenih po opšteprihvaćenim stopama.
Imajte na umu da osim premija osiguranja za zaposlene, individualni poduzetnici moraju sami platiti premije osiguranja (član 2. člana 419. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Vrste premija osiguranja

Razlikovati sledeće vrste premije osiguranja (član 8 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje (OPI);
  • premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO);
  • doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom (VNiM);
  • premije osiguranja za povrede (osiguranje od nezgode).

Ove vrste doprinosa se obračunavaju od plata i drugih isplata obračunatih za svakog zaposlenog.

Ostala plaćanja za koja se moraju obračunati i platiti premije osiguranja uključuju (član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • bonusi;
  • regres i naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
  • novčana pomoć preko 4000 rubalja. po zaposlenom godišnje.

Primjer 1. Od kog iznosa obračunati premije osiguranja

Zaposlenom Imperia LLC Ivanov I. I. su obračunate sljedeće uplate za mjesec:

Vrsta plaćanja Količina, rub. Baza
oporeziv bez poreza
Plaća 10000 10000 0
Nagrada 5000 5000 0
Materijalna pomoć 7000 3000 4000
Ukupno 22000 18000 4000

Dakle, premije osiguranja moraju se platiti od iznosa od 18.000 rubalja, tj. od plata, bonusa i finansijske pomoći preko 4.000 rubalja.

Koja plaćanja nisu predmet premije osiguranja?

Plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja uključuju (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • državne naknade (naknade za nezaposlene, naknade za privremenu invalidninu, naknade za porodilje);
  • otpremnina ako ovaj iznos ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu zaposlenog;
  • obavljanje poslova i pružanje usluga po ugovoru građanskog prava ne podliježu premijama osiguranja za obavezno socijalno osiguranje i povrede. Ali će se morati obračunati doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje;
  • jednokratna novčana pomoć u vezi sa hitan slučaj, elementarne nepogode, u vezi sa smrću člana porodice, kao i u vezi sa rođenjem djeteta. Napominjemo da je za pružanje finansijske pomoći zaposlenom potrebno izdati nalog i uz njega priložiti prateću dokumentaciju, inače inspekcijski organi mogu ove iznose pripisati oporezivim doprinosima za osiguranje;
  • novčana pomoć do 4000 rubalja. po zaposlenom godišnje;
  • iznose plaćanja za ugovori o radu i građanskopravni ugovori u korist strani državljani i lica bez državljanstva koja privremeno borave na teritoriji Ruske Federacije, ako ta lica nisu priznata kao osigurana u skladu sa zakonom.

Kako izračunati premije osiguranja. Cijene. Rok plaćanja

Premije osiguranja obračunava se mjesečno za svakog zaposlenog posljednjeg dana u mjesecu, na osnovu osnovice za obračun premija osiguranja. I plaćeno najkasnije do 15. dana narednog kalendarskog mjeseca. Odnosno, premije osiguranja za februar moraju biti uplaćene najkasnije do 15. marta. Ako 15. pada na vikend, onda se premije osiguranja plaćaju narednog radnog dana nakon vikenda. Na primjer, premije osiguranja za mart moraju biti uplaćene prije 15. aprila, ali pošto je 15. april neradni dan, uplata se odgađa za 16. april.

Možete platiti ranije, ali ne kasnije. Međutim, ako kasnite s plaćanjem, i dalje morate platiti što je prije moguće, jer će se penali naplaćivati ​​za svaki dan kašnjenja.

Izračunato premije osiguranja, na osnovu stope i osnovice za obračun premija osiguranja. Osnovica za obračun premija osiguranja se definiše kao iznos isplata i drugih naknada obračunatih posebno u odnosu na svakog pojedinca od početka godine po obračunskoj osnovi (član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Cijene i marginalna baza 2020 za svaku vrstu doprinosa postavljeni su kako slijedi (vidi tabelu). Kako se promijenila osnovica premija osiguranja (grafikon)

Osnovica za obračun premija osiguranja Penzijsko osiguranje Socijalno osiguranje Zdravstveno osiguranje
Osnovna granica 1 292 000 912 000 nema maksimalne veličine
Procijenjena plata = osnova/12 mjeseci 107 666,67 76 000 nema maksimalne veličine
Bid 22,00% 2,90% 1,80% 5,1%
Iznos doprinosa =Osnovna*Stopa 284 240 26 448 16 416
Ocijenite ako je osnovica prekoračena 10,00% 0,00% 0,00% 5,1%

Primjer 2. Kako izračunati premije osiguranja

Organizacija doo "Čokolada" ( opšti sistem oporezivanje, vrsta djelatnosti - prodaja konditorskih proizvoda), isplaćuje zarade zaposlenima, obračunava iznos premije osiguranja za decembar.

Opcija 1 - osnovica za obračun premija osiguranja nije prelazila utvrđeni limit, plata je bila 20.000 rubalja.
OPS = 20.000 rubalja * 22% = 4.400 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje = 20.000 rubalja * 5,1% = 1020 rubalja.
VNIM = 20.000 rubalja * 2,9% = 580 rubalja.
Povrede = 20.000 rubalja * 0,2% = 40 rubalja.
Fond socijalnog osiguranja može odrediti drugačiji koeficijent, na primjer, uzimamo 0,2%. Zavisi od vaše glavne vrste aktivnosti. Koji koeficijent važi za vašu organizaciju možete saznati ili iz „Obaveštenja o visini doprinosa za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti“ ili direktno iz fonda socijalnog osiguranja.
Opcija 2 - osnovica za obračun premija osiguranja premašila je utvrđenu granicu za obavezno zdravstveno osiguranje i VNIM, plate su iznosile 200.000 rubalja. U ovom slučaju se ne obračunavaju i ne uplaćuju premije osiguranja za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje plaćaju se po stopi od 10%.
OPS = 200.000 rubalja * 10% = 20.000 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje = 200.000 rubalja * 5,1% = 10.200 rubalja.
Povrede = 200.000 rubalja * 0,2% = 400 rubalja.

Gdje se plaćaju premije osiguranja?

Premije osiguranja za OPS, obavezno zdravstveno osiguranje, u slučaju VNIM-a se plaćaju Federalnoj poreskoj službi na lokaciji organizacije, a premije osiguranja na povrede - Fondu socijalnog osiguranja.
Ako organizacija ima poseban odjel u drugom gradu, tada se premije osiguranja moraju plaćati na lokaciji matične organizacije. Međutim, ako posebna jedinica ima ovlaštenja, tada se premije osiguranja moraju plaćati na lokaciji odvojena divizija. U ovom slučaju premije osiguranja se plaćaju na osnovu veličine osnovice za ovu diviziju.

Svaka vrsta premije osiguranja se plaća u posebnim uplatnim dokumentima. Obratite pažnju na ispravnost BCC-a u kojem ste naveli nalog za plaćanje, za svaku premiju osiguranja je različita.

Kako se provjerava plaćanje premija osiguranja?

Fond socijalnog osiguranja zadržava i:

  • kancelarijske revizije za nadoknadu sredstava socijalnog osiguranja na zahtjev poslodavca;
  • Sprovođenje kontrola na licu mjesta zajedno sa poreskim inspektorima;
  • razmatranje prigovora na osnovu inspekcijskih izvještaja.

Praćenje ispravnosti i blagovremenosti plaćanja premija osiguranja poreske vlasti izvedeno korištenjem:

  • uredska revizija obračuna premija osiguranja;
  • usaglašavanje obračunatih i uplaćenih iznosa premija osiguranja;
  • vršenje uviđaja, zajedno sa Fondom socijalnog osiguranja.

Primjer 3. Koji dokumenti mogu biti potrebni prilikom provjere premija osiguranja

Organizacija Karat doo (opšti sistem oporezivanja, vrsta djelatnosti - trgovina na veliko autodijelovima) dobila je rješenje o izvršenju uviđaja, čiji je predmet ispravnost obračuna i blagovremenog plaćanja premija osiguranja, kao i zakonitost troškova ugovarača osiguranja za isplatu pokrića osiguranja za 2014-2017 godinu.

Za verifikaciju su bili potrebni sledeći dokumenti:

  • radni i građanski ugovori;
  • nalozi za zapošljavanje;
  • radne knjižice;
  • Vremenski listovi;
  • platni spisak, platne liste za plaće;
  • lične karte zaposlenih;
  • potvrde o nesposobnosti za rad;
  • prijava i nalog za porodiljsko odsustvo, obračun visine naknade;
  • dokumente koji potvrđuju uplatu mjesečna naknada za trudnoću i porođaj (kopija izvoda iz matične knjige rođenih, molba za odsustvo, nalog, obračun visine naknade, potvrda sa radnog mjesta oca da ne prima naknade);
  • narudžbine za finansijsku pomoć i dokumente koji potvrđuju osnov za njegovo plaćanje.

Takođe, poreska uprava i Fond socijalnog osiguranja mogu tražiti i druge dokumente u vezi sa vršenjem revizije. Na dan obavljenog inspekcijskog nadzora potpisana je potvrda o pregledu.

Koju odgovornost snosi poslodavac za neplaćanje premija osiguranja?

Na poresku odgovornost privučeni zbog neplaćanja, nepotpune uplate doprinosa kao rezultat potcjenjivanja osnovice za obračun premije osiguranja i drugih nezakonitih radnji. Ova vrsta odgovornosti je najčešća vrsta odgovornosti za neplaćanje premija osiguranja. I, po pravilu, to podrazumeva istovremeno naplatu zaostalih obaveza (iznos neplaćenog poreza) od poslodavca i obračunavanje penala za svaki dan kašnjenja u plaćanju, a istovremeno je moguće izreći i novčana kazna u iznosu od 20% od iznosa neuplaćenih premija osiguranja, a za namjerno neplaćanje - 40% od ovog iznosa. Kako god, ovo dobro može izbjeći. Ministarstvo finansija u dopisu broj 03-02-07/1/31912 od 24.05.2017. godine pojašnjava izricanje novčane kazne za neplaćanje premije osiguranja: „Nerad poreskog obveznika, izražen isključivo u neuplati budžetu iznos naveden u poreska prijava iznos poreza ne predstavlja prekršaj utvrđen članom 122. Poreskog zakonika. U ovom slučaju, kazne će biti naplaćene od poreskog obveznika.”

Dakle, ako vi kasno platio premije osiguranja, ali je ispravno prikazao obračun i na vrijeme dostavio obračun, nije izrečena kazna. Moraćete samo da platite zaostale obaveze i naplaćene kazne. Također možete izbjeći novčanu kaznu ako ste pogrešno prikazali obračune, što je dovelo do podcjenjivanja poreska osnovica. Da biste to učinili, prvo morate otplatiti zaostale obaveze i penale koje su nastale, a zatim dostaviti ažurirani Obračun premija osiguranja. Istovremeno, organizacija mora otkriti grešku prije nego što je utvrdi porezna uprava i prije nego što sazna da je inspektorat odredio inspekcija na licu mesta(član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer 4. Poreska obaveza za neplaćanje premija osiguranja

Organizacija LLC "Ikra" (opći sistem oporezivanja, vrsta djelatnosti - trgovina na veliko ribom, morskim plodovima i ribljim konzervama) platila je premije osiguranja za mart 2018. godine u iznosu od 10.000 rubalja. 17.05.2018. (umjesto 16.04.2018.), čime je plaćanje odloženo za 30 dana. Poreska uprava poslala je zahtjev za plaćanje zaostalih dugova u iznosu od 10.000 rubalja. i penal. U ovom slučaju, kazne će biti jednake: 10.000 rubalja. x 7,25% (stopa refinansiranja na snazi ​​tokom perioda kašnjenja) x 1/300 x 30 dana. = 72,50 rub. Poslodavac je imao poresku obavezu zbog neplaćanja premija osiguranja u vidu penala. Zaostale obaveze i penali imaju različite BCC-ove, tako da se moraju platiti korištenjem različitih dokumenata za plaćanje.

Krivična odgovornost snose poslodavci koji, kao u slučaju poreska obaveza, nije uplatio (nepotpuno uplaćene) premije osiguranja, nije dostavio obračun ili u njega uvrstio namjerno lažne podatke koji su rezultirali iskrivljenjem porezne osnovice u velikom ili posebno velikom obimu. Ako je poslodavac prvi put počinio ovo krivično djelo i u potpunosti platio novčanu kaznu, sve iznose zaostalih obaveza i kazne, tada je oslobođen krivična odgovornost.

Ova vrsta odgovornosti je prilično mlada. Izgledi za uvođenje krivične odgovornosti za neplaćanje premija osiguranja razmatraju se od 2013. godine, međutim, član koji definiše ovu vrstu odgovornosti uveden je Saveznim zakonom broj 250 - FZ tek 29. jula 2017. godine.

Krivična odgovornost za pojedince za premije osiguranja (član 198. Krivičnog zakona Ruske Federacije):

  • izricanje novčane kazne od 100 do 300 hiljada rubalja ili u visini plate za period do 2 godine;
  • obavezan rad do jedne godine;
  • hapšenje do 6 meseci;
  • kazna zatvora do jedne godine.

Ako je ovo djelo počinjeno u posebno velikim razmjerima, pojedinac se kažnjava:

  • novčana kazna od 200 do 500 hiljada rubalja. ili u visini plate za period do 3 godine;
  • obavezan rad do 3 godine;
  • kazna zatvora do 3 godine.

Rezultati

Doprinosi za osiguranje su obavezne uplate za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, obavezno zdravstveno osiguranje, koje se prikupljaju od organizacija i pojedinaca u svrhu finansijskog osiguranja za ostvarivanje prava osiguranika na primanje osiguranje za odgovarajuću vrstu obaveznog socijalnog osiguranja.

Ove vrste doprinosa obračunavaju se od zarada i drugih davanja obračunatih za svakog zaposlenog mjesečno posljednjeg dana u mjesecu na osnovu osnovice za obračun premija osiguranja. I plaćeno najkasnije do 15. dana narednog kalendarskog mjeseca.

Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje iu slučaju VNiM uplaćuju se Federalnoj poreskoj službi na lokaciji organizacije, a premije osiguranja za povrede uplaćuju se u Fond socijalnog osiguranja.

U slučaju neplaćanja premija osiguranja, poslodavac snosi poresku, administrativnu i krivičnu odgovornost.

Firmmaker, jul 2018. (ažurirano decembra 2019.)
Olga Uss
Referenca o korištenju materijala je obavezna

Ako primijetite grešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl+Enter

Domaći fond socijalnog osiguranja vrši isplate osiguranicima. Ovi odbici se vrše, između ostalog, kada zaposleni koriste bolovanje ili u vezi sa rođenjem djeteta. Istovremeno, poslodavci su dužni da redovno uplaćuju doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja u visini i na način utvrđen normama domaćeg zakonodavstva. Sljedeće ćemo govoriti o odbitcima u 2017.

Socijalno osiguranje

Glavni akt koji reguliše odnose u oblasti socijalnog osiguranja u Rusiji je Federalni zakon br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine.

Takođe, sistem regulisanja socijalnog osiguranja na teritoriji ruska država uključuje sljedeće regulatorne zahtjeve:

  • Zakon br. 81-FZ od 19. maja 1995. kojim se uređuju odnosi u oblasti garancija za trudnoću i porođaj;
  • Fed. Zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ, koji se primjenjuje u slučaju povreda na radu i identifikacije profesionalnih bolesti.

Zakonodavac je direktno naznačio da socijalno osiguranje jeste sastavni dio državni mehanizam zaštititi i minimizirati gubitke stanovništva u slučaju promjene njihovog statusa ili zdravstvenog stanja.

Kao što slijedi iz doslovnog tumačenja uputstava ruskog zakonodavca, doprinosi za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja su obavezni i prenose se kako bi se osigurale garancije osiguranika.

Međutim, od 01.01.2017 normativni akt gubi na snazi ​​i više se neće primjenjivati ​​na teritoriji Ruske Federacije.

Umjesto gore navedenog Federalnog zakona, dio 2 Poreskog zakonika Ruske Federacije uključuje Poglavlje 34, koje akumulira zakonska regulativa Doprinosi FSS u 2017. (i dalje).

Odbici u 2017

Uprkos značajnim promjenama ruskih normativnih akata u oblasti socijalnog osiguranja, za 2017. godinu također je utvrđena maksimalna osnovica za utvrđivanje doprinosa. Osnovan je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. br. 1255.

Od 01.01.2017. godine osnovicu za obračun iznosa doprinosa u fond socijalnog osiguranja treba da budu odobrene vrijednosti, pomnožene sa rastućim faktorima. Obračun potrebnih vrijednosti vrši se na obračunskoj osnovi.

Unutar maksimalni prihod zaposlenog u iznosu od 755.000 rubalja, osiguranik će u 2017. godini uplatiti doprinose u iznosu od 2,9%. Čim primanja zaposlenog prelaze navedeni iznos, porez u Fond socijalnog osiguranja se ne obračunava niti plaća. Navedena tarifa se odnosi na slučajeve da su zaposleni na bolovanju, kao i na porodiljskom i porođajnom.

Važno je napomenuti da su nakon 01.01.2017. godine doprinosi za socijalno osiguranje u odnosu na strani radnici računat će se iz pokazatelja od 1,8%.

Prilikom izračunavanja iznosa doprinosa za socijalno osiguranje treba uzeti u obzir i prisustvo faktora smanjenja i osnova za oslobađanje od plaćanja, uvedenih u upotrebu zahtjevima domaćeg zakonodavstva.

U nastavku se nalazi tabela doprinosa Fondu socijalnog osiguranja u 2017. godini.

Obveznici doprinosa Rate Maksimalna baza
Plaćanja preduzeća, građana i preduzetnika ruskim zaposlenima 2,9% 755.000 rubalja
Prihodi koji isplaćuju preduzeća, fizička lica i samostalni preduzetnici u korist stranaca 1,8% 755.000 rubalja
Iznosi naknada i naknada iz člana 422 Porezni kod Rusija Nije instalirano Nije instalirano
Odbici Fondu socijalnog osiguranja od iznosa plaćanja koji prelaze osnovicu Nije instalirano Nije instalirano
Preduzeća koja implementiraju plodove intelektualnog rada 2% 755.000 rubalja
Tehnološke i inovacione aktivnosti u posebnim ekonomskim zonama 2% 755.000 rubalja
Preduzetništvo u oblasti IT tehnologija 2% 755.000 rubalja
Plate posade brodova 0% 755.000 rubalja
Poreski obveznici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem prema OKVED, navedeni u st. 5 str.1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije 0% 755.000 rubalja
Ljekarne i individualni farmaceuti koji koriste UTII 0% 755.000 rubalja
Neprofitne organizacije 0% 755.000 rubalja
Dobrotvorne organizacije 0% 755.000 rubalja
Individualni preduzetnici koji primenjuju patent 0% 755.000 rubalja
Organizacije koje učestvuju u Skolkovu 0% 755.000 rubalja
Učesnici slobodnih ekonomskih zona 1,5% 755.000 rubalja
Subjekti teritorija prioritetnog razvoja 1,5% 755.000 rubalja
Stanovnici luke Vladivostok 1,5% 755.000 rubalja
Platioci ne isplaćuju naknadu pojedinci Nije instalirano Odsutan
Kompenzacija letačkoj posadi 14% 755.000 rubalja
Plate pojedinih radnika u rudarskoj industriji 6,7% 755.000 rubalja

Izvršen obračun doprinosa za socijalno osiguranje

U računovodstvenim evidencijama domaćih preduzeća transakcije koje uključuju uplatu doprinosa u Fond socijalnog osiguranja moraju biti prikazane sledećim redosledom:

  • zaduženje računa 69.1;
  • kredit 51 odgovara njemu.