O dugovima 

Fiskalna politika. Fiskalna politika države - rad na predmetu 1 fiskalna politika

Zajedno sa monetarna politika fiskalna politika je kritična sastavni dio makro ekonomska politika države. Fiskalna politika nazvan sistem državne regulacije koji se sprovodi kroz državnu potrošnju i poreze. Njegova glavna svrha je da izgladi nedostatke tržišnog mehanizma, kao što su ciklične fluktuacije, nezaposlenost, inflacija uticajem na agregatnu potražnju i agregatnu ponudu.

U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi, razlikuju se dva tipa fiskalne politike: stimulativna i kontraktivna.

Ekspanzivna fiskalna politika koristi se tokom recesije, ima za cilj povećanje poslovne aktivnosti i koristi se kao sredstvo za borbu protiv nezaposlenosti.

Mjere stimulativne fiskalne politike su:

Povećati javne nabavke;

Smanjenje poreza;

Povećanje transfernih plaćanja.

Kontrakciona (restriktivna) fiskalna politika koristi se kada se privreda „pregrije“, ima za cilj smanjenje poslovne aktivnosti u cilju suzbijanja inflacije.

Mjere kontrakcijske fiskalne politike su:

Smanjenje javnih nabavki;

Povećanje poreza;

Smanjena transferna plaćanja.

Na osnovu načina na koji utiču na ekonomiju, pravi se razlika između diskrecione fiskalne politike i automatske fiskalne politike.

Diskreciona (fleksibilna) fiskalna politika predstavlja zakonodavnu manipulaciju visinom državnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede. Ove promjene se uglavnom odražavaju finansijski država - državni budžet.

Automatska (nediskreciona) fiskalna politika zasniva se na dejstvu ugrađenih (automatskih) stabilizatora. Ugrađeni stabilizatori su ekonomski instrumenti čija se vrijednost ne mijenja, ali samo prisustvo (njihova ugrađenost u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu. Ugrađeni stabilizatori automatski rade na restriktivan način tokom perioda ekonomske ekspanzije i na restriktivan način tokom perioda ekonomskog pada. Automatski stabilizatori uključuju poreze na dohodak; indirektni porezi; naknade za nezaposlene i naknade za siromaštvo. Ugrađeni stabilizatori ispravljaju, ali ne eliminišu fluktuacije ekonomske aktivnosti. Stoga metode automatske fiskalne politike treba dopuniti metodama diskreciona politika.

Kejnzijanski model ekonomska ravnoteža povezuje stabilizirajuću ulogu fiskalne politike sa njenim uticajem na ravnotežni obim nacionalne proizvodnje kroz promjene u agregatnim rashodima. Razmotrimo mehanizam djelovanja fiskalne politike na ravnotežni obim nacionalne proizvodnje kroz pojednostavljeni ekonomski model koji pretpostavlja stabilnost cijena; svođenje svih poreza na čisti pojedinačni porez; nezavisnost ulaganja od vrednosti nacionalne proizvodnje i nedostatak izvoza. Državna potrošnja ima direktan uticaj na makroekonomska ravnoteža, budući da je državna potrošnja jedan od elemenata agregatne tražnje. Njihovo povećanje ima potpuno isti efekat na ravnotežni nivo proizvodnje kao povećanje investicione potrošnje za isti iznos:

Gdje poslanik G– animator državna potrošnja.

Povećanje državne potrošnje uzrokuje povećanje ukupne potrošnje, povećavajući ravnotežni nivo proizvodnje i zaposlenosti (14.2).

Tokom recesije, povećanje državne potrošnje može se iskoristiti za povećanje proizvodnje, a tokom perioda ekonomskog pregrijavanja, naprotiv, smanjenje njihovog nivoa će smanjiti i obim agregatne tražnje i obim proizvodnje.

Rice. 14.2. Uticaj državne potrošnje na makroekonomsku ravnotežu.

Uticaj poreza na makroekonomsku ravnotežu ne ostvaruje se direktno, već indirektno kroz element ukupnih rashoda kao što je potrošnja. Stoga je multiplikativni efekat poreza manji od multiplikativnog efekta državne potrošnje:

Gdje poslanik T– poreski multiplikator.

Pod svim ostalim stvarima, povećanje poreza će smanjiti potrošnju potrošača. Raspored potrošnje će se pomeriti nadole i udesno, što će dovesti do smanjenja nacionalne proizvodnje i zaposlenosti (slika 14.3.).

Rice. 14.3. Utjecaj poreza na makroekonomsku ravnotežu

Povećanje državne potrošnje i poreza za isti iznos dovodi do povećanja proizvodnje. Ovaj efekat se zove multiplikator uravnoteženog budžeta.

Fiskalna politika nije u stanju da u potpunosti stabilizuje privredu, jer ima sledeće nedostatke:

1. Zaostali uticaj fiskalne politike na učinak nacionalne ekonomije. Postoje praznine u vremenu između stvarnog početka pada ili uspona, trenutka prepoznavanja, trenutka donošenja odluke i postizanja rezultata.

2. Vrijednost množitelja u svakom ovog trenutka tačno vreme je nepoznato. Shodno tome, nemoguće je precizno izračunati rezultate fiskalne politike.

3. Fiskalna politika se može koristiti u političke svrhe i odrediti političke poslovne cikluse. Politički poslovni ciklusi su akcije koje destabilizuju ekonomiju smanjenjem poreza i povećanjem državne potrošnje tokom predizbornih kampanja i povećanjem poreza i smanjenjem državne potrošnje nakon izbora.

Osnovni koncepti

Finansijski sistem Centralizovane finansije Decentralizovane finansije Budžetski sistem Princip fiskalnog federalizma Državni budžet Rashodi državnog budžeta Prihodi državni budžet Budžetski suficit Budžetski deficit Javni dug Domaći državni dug Vanjski javni dug Efekat istiskivanja Porez Poreski sistem Principi oporezivanja Predmet poreza Objekt poreza Direktni porezi Indirektni porezi Poreska osnovica Poreska stopa Poreski podsticaji Poresko opterećenje Lafferova kriva Fiskalna politika Restriktivna fiskalna politika Ekspanzivna fiskalna politika Diskreciona fiskalna politika Ugrađeni stabilizatori Multiplikator državnih nabavki Poreski multiplikator Poreski multiplikator Izbalansirani budžetski multiplikator

Pitanja za testiranje i diskusiju

1. Između koga se sabiraju finansijski odnosi?

2. Navedite glavne funkcije finansija.

3. Šta se podrazumeva pod centralizovanim finansijama?

4. Kakva je struktura državnog budžeta? Koje vrste državne potrošnje se mogu razmatrati u smislu problema pozitivnih eksternalija? Šta je kompromis državnog budžeta?

5. Proširiti koncept fiskalnog federalizma.

6. Kakvo bi moglo biti stanje državnog budžeta? Kako izmjeriti deficit državnog budžeta? Objasnite koncepte balansiranja budžetskog deficita.

7. Koji način finansiranja budžetskog deficita se najbolje koristi u inflatornoj ekonomiji?

8. Zašto se domaći javni dug naziva samodugom?

9. Zašto je visok državni dug opasan?

10. Koje su glavne poteškoće u korištenju principa solventnosti u funkcionisanju modernog poreski sistem?

11. Zašto je porez na dobit povezan sa problemom dvostrukog oporezivanja?

12. Šta daje tačniju predstavu o poreskom opterećenju: granična poreska stopa ili prosečna poreska stopa?

13. Navedite primjere direktnih i indirektni porezi.

14. Kakav odnos postoji između rasta poreskih stopa, prihoda državnog budžeta i poreske osnovice?

15. Može li se ugrađena stabilnost smatrati dovoljnim uslovom za uspješno funkcionisanje fiskalnog sistema? Postoji li potreba za diskrecionim politikama?

16. Ako se državna potrošnja i porezi istovremeno povećaju za isti iznos, šta će se dogoditi sa proizvodnjom?

17. Zašto se pristalice ekonomije ponude, kada vode stimulativnu fiskalnu politiku, više fokusiraju na smanjenje poreza nego pristalice ekonomije na strani potražnje (kejnzijanci)?

Fiskalna politika je aktivnost države u upravljanju budžetskim sredstvima. S jedne strane, to je naplata poreza, as druge, njihovo trošenje. Kroz ta sredstva država rješava pitanja nacionalna bezbednost, rješava društvene i ekološke probleme.
Porezi su obavezna plaćanja koje država naplaćuje pojedincima i pravna lica.
Poreski sistem se zasniva na relevantnim zakonodavni akti države koje uspostavljaju specifične metode za izgradnju i naplatu poreza. Drugim riječima, zakoni definišu specifične elemente poreza. Elementi poreza uključuju:
poreski subjekt - lice koje je zakonski dužno da plati porez;
objekt poreza - prihod ili imovina na koju se obračunava porez ( nadnica, profit, nekretnina i sl.);
poreska stopa - iznos poreskih davanja po jedinici poreskog objekta ( valutna jedinica prihod, jedinica površina zemljišta, mjerna jedinica robe);
izvor poreza - prihod od kojeg se plaća porez;
poreska olakšica - potpuno ili djelimično oslobođenje subjekta od plaćanja poreza.
Trenutno porezi obavljaju tri glavne funkcije:
fiskalni;
regulatorni;
društveni.
Suština glavne, fiskalne, funkcije poreza je da uz pomoć poreza, finansijskih sredstava državni budžet. Suština regulatorne funkcije je da su porezi glavni instrument državne ekonomske politike, sposoban da utiče na sve procese reprodukcije. Essence društvena funkcija porezi imaju za cilj ujednačavanje prihoda razne grupe stanovništva. Realizacija ove funkcije zavisi, prije svega, od uspostavljanja sistema oporezivanja: progresivnog, proporcionalnog, regresivnog. Osnovni principi formiranja poreza:
načelo obaveze;
princip sigurnosti u pogledu vremena;
princip pogodnosti sa stanovišta ko plaća porez;
princip klasiranja stopa na osnovu proporcionalnog, progresivnog ili regresivnog oporezivanja.
Postoje različiti kriterijumi prema kojima se utvrđuju različite vrste poreza. Sa stanovišta predmeta oporezivanja mogu se razlikovati tri vrste poreza: porezi na pravna lica, porezi na pojedinci, porezi koji se naplaćuju i pravnim i fizičkim licima. Na osnovu prirode prinude, porezi se obično dijele na direktne i indirektne. Direktne poreze plaćaju poreski subjekti direktno (porez na dohodak fizičkih lica, porez na nekretnine). Indirektni porezi su porezi na određena dobra i usluge (naplaćuju se putem pribitka na cijenu).
Cijeli skup poreza podijeljen je u tri grupe: federalne, regionalne i lokalne.
TO federalni porezi uključuju: porez na dodatu vrijednost (PDV); akcize na određene grupe roba; porez na prihod od djelatnosti osiguranja; carina; porez na prihod; porez na dohodak fizičkih lica; Državni porez i sl.
TO regionalni porezi uključuju: porez na imovinu preduzeća; putna taksa; Prodajni porez; porez na kockanje.
TO lokalne takse Postoji više od 20 vrsta poreza i naknada, od kojih su glavne: boravišna taksa; porez na zemljište; naknada za pravo trgovine; naknade za registraciju, reklamne naknade itd.
Porezni sistem u Rusiji ima nedostatke: veliki broj poreza, složenost njihovog obračuna, stalne promjene i dodaci, visoki nivo oporezivanje. S tim u vezi, planirana je velika reforma postojećeg poreskog sistema. Novo poreski broj aktivan od 2001
Ekonomska nauka pokušava da razvije jasne kriterijume za optimalan iznos poreskog opterećenja. Savremeni američki ekonomista Arthur Laffer dokazao je da prekomjerno povećanje poreskih stopa na prihode preduzeća lišava poticaja za ulaganja, usporava ekonomski rast i, u konačnici, smanjuje priliv prihoda u državni budžet.
“Lafferova kriva” je grafički prikaz odnosa između prihoda državnog budžeta (iznos poreskih prihoda) i iznosa
kamatna stopa porezi. Apscisa pokazuje kamatnu stopu, a ordinata iznos poreskih prihoda. Ako je kamatna stopa jednaka
onda država neće primati nikakav poreski prihod. Po kamatnoj stopi od 100%, tj. Sav prihod proizvođača ide na plaćanje poreza, rezultat za državu je također nula. Po bilo kojoj kamatnoj stopi, država će dobiti ovaj ili onaj iznos poreski prihodi. Po određenoj stopi, ukupan iznos ovih prihoda postaje maksimalan.
Ovo dovodi do sljedećeg zaključka: povećanje kamatne stope samo do određene vrijednosti dovodi do povećanja poreskih prihoda; njegovo dalje povećanje uzrokuje njihovo smanjenje.
Treba imati na umu da je kamatnu stopu nemoguće teorijski odrediti, ona se utvrđuje empirijski.
Država je postavila sljedeće glavne ciljeve poreske reforme:
značajno smanjenje i izjednačavanje poreskog opterećenja;
pojednostavljenje poreskog sistema.
Očekuje se da će se smanjenje poreskog opterećenja postići smanjenjem opterećenja fonda zarada, uvođenjem izmena u pravila obračuna (objedinjavanje poreza na dohodak i fonda zarada, eliminisanje poreskih olakšica). Pojednostavljenje poreskog sistema će biti olakšano uspostavljanjem maksimalne liste poreza i naknada i jedinstvene stope porez na prihod, uvođenje singla socijalni porez i ukidanje nekih poreza.
Ispitivali smo važna pitanja: finansijski sistem i fiskalnu politiku države. Sada imate ideju o državnom budžetu, njegovom formiranju i trošenju sredstava.

Fiskalna politika je mjere koje država preduzima za stabilizaciju privrede promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. Stoga se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.

Fiskalna politika je politika vlade koja reguliše, pre svega, agregatnu tražnju. Regulacija privrede u ovom slučaju nastaje uticajem na visinu ukupnih rashoda. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti. Fiskalnu politiku sprovodi država. Fiskalna politika može imati i blagotvorne i prilično bolne efekte na stabilnost nacionalne ekonomije.

Budžet poreska politika je usmjeren na rješavanje brojnih problema sa kojima se društvo suočava, a koji čine takozvano stablo ciljeva. Glavni su:

  • 1. kratkoročno:
    • - efikasno formiranje budžetskih prihoda;
    • - implementacija budžetska politika države;
    • - preduzimanje mjera za smanjenje budžetskog deficita;
    • - upravljanje javnim dugom;
    • - izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi.
  • 2. dugoročno:
    • - održavanje stabilnog nivoa ukupne proizvodnje (BDP);
    • - održavanje puna zaposlenost resursi;
    • - održavanje stabilnog nivoa cijena.

Slika 1.1 – Ciljevi fiskalne politike

Aplikacija- Izvor:

Savremena fiskalna politika određuje glavne pravce korišćenja finansijskih sredstava države, načine finansiranja i glavne izvore dopune trezora. U zavisnosti od specifičnih istorijskih uslova u pojedinim zemljama, takva politika ima svoje karakteristike. Međutim, koristi se zajednički skup mjera. Uključuje direktne i indirektne finansijske metode regulisanje privrede.

Direktne metode uključuju metode budžetske regulacije. Državnim budžetom se finansiraju:

  • - troškovi proširene reprodukcije;
  • - neproduktivni troškovi države;
  • - razvoj infrastrukture, naučno istraživanje i tako dalje.;
  • - sprovođenje strukturne politike;
  • - održavanje vojno-industrijskog kompleksa i dr.

Indirektnim metodama država utiče na finansijske mogućnosti proizvođača roba i usluga i na veličinu potražnje potrošača.

Porezni sistem ovdje igra važnu ulogu. Promjenom poreskih stopa na različite vrste dohotka, davanjem poreskih olakšica, smanjenjem neoporezivog minimuma dohotka i sl., država nastoji postići što održivije stope ekonomski rast i izbjegavajte oštre uspone i padove u proizvodnji.

Važne indirektne metode za promovisanje akumulacije kapitala uključuju politike ubrzana amortizacija. U suštini, država oslobađa preduzetnike plaćanja poreza na dio dobiti koji je umjetno preraspodijeljen na fond za potonuće.

Navedeni ciljevi se postižu i instrumentima fiskalne politike, koji uključuju:

  • - poreski regulatori: manipulacija razne vrste porezi i poreske stope, njihova struktura, objekti oporezivanja, izvori poreza, beneficije, sankcije, rokovi naplate, načini plaćanja;
  • - budžetski regulatori: nivo centralizacije sredstava od strane države, odnos između saveznih ili republičkih i lokalni budžeti, budžetski deficit, odnos državnog budžeta i vanbudžetskih fondova, budžetska klasifikacija stavke prihoda i rashoda itd.

Najvažniji sveobuhvatni alat i pokazatelj efikasnosti fiskalne politike je državni budžet, koji kombinuje poreze i troškove u jedinstven mehanizam.

Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Državne nabavke čine jednu od komponenti ukupnih rashoda, a samim tim i potražnje. Kao i privatna potrošnja, državne nabavke povećavaju nivo ukupne potrošnje. Pored državnih nabavki, postoji još jedna vrsta državne potrošnje. Naime, transferna plaćanja. Transferna plaćanja indirektno utiču na potražnju potrošača povećavajući raspoloživi prihod domaćinstva. Porezi su alat za negativan uticaj na ukupnu potrošnju. Svi porezi znače smanjenje raspoloživog dohotka. Smanjenje raspoloživog dohotka, zauzvrat, dovodi do smanjenja ne samo potrošačke potrošnje, već i štednje.

Uticaj instrumenata fiskalne politike na agregatnu tražnju varira. Iz formule agregatne tražnje:

AD = C + I + G + Xn, (1.1)

gdje je C iznos potrošačke potrošnje;

I - investicioni troškovi;

G - državne nabavke;

Xn - porezi i transferi.

Iz toga proizilazi da su državne nabavke komponenta agregatne tražnje, pa njihova promjena ima direktan uticaj na agregatnu tražnju, a porezi i transferi imaju indirektan uticaj na agregatnu tražnju, mijenjajući iznos potrošačke i investicione potrošnje.

Istovremeno, rast državnih nabavki povećava agregatnu tražnju, a njihovo smanjenje dovodi do smanjenja agregatne tražnje, budući da su državne nabavke dio agregatnih rashoda.

Povećanje transfera takođe povećava agregatnu potražnju. S jedne strane, budući da se povećanjem davanja socijalnih transfera povećava lični dohodak domaćinstava, a samim tim, pod jednakim ostalim uslovima, raste i raspoloživi dohodak, što povećava potrošnju potrošača. S druge strane, povećanje transfernih plaćanja firmama (subvencije) povećava mogućnosti interno finansiranje firmama, mogućnost proširenja proizvodnje, što dovodi do povećanja investicionih troškova. Smanjenje transfera smanjuje agregatnu potražnju.

Porez povećava rad u suprotnom smjeru. Povećanje poreza dovodi do smanjenja i potrošačke potrošnje (kako se raspoloživi dohodak smanjuje) i investicione potrošnje (kako se prihod smanjuje). neraspoređenu dobit, što je izvor neto investicija) i, posljedično, do smanjenja agregatne potražnje. Shodno tome, smanjenje poreza povećava agregatnu tražnju, što uzrokuje povećanje realnog BDP-a.

Stoga se instrumenti fiskalne politike mogu koristiti za stabilizaciju privrede u različitim fazama ekonomskog ciklusa.

Štaviše, iz jednostavnog kejnzijanskog modela (model „kejnzijanskog krsta”) proizilazi da svi instrumenti fiskalne politike (državne kupovine, porezi i transferi) imaju multiplikativni efekat na privredu, pa prema Kejnsu i njegovim sledbenicima regulacija ekonomiju država treba da sprovodi instrumentima fiskalne politike, a pre svega promenom iznosa državnih nabavki, jer one imaju najveći multiplikativni efekat.

U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi, instrumenti fiskalne politike se različito koriste. Postoje dvije vrste fiskalne politike:

  • 1) stimulativni;
  • 2) sputavanje.

Slika 1.2 – Vrste fiskalne politike

Bilješka- Izvor:

Ekspanzivna fiskalna politika se primjenjuje tokom recesije (Slika 1.2(a)), ima za cilj smanjenje recesijskog proizvodnog jaza i smanjenje stope nezaposlenosti, te ima za cilj povećanje agregatne tražnje (agregatne potrošnje). Njegovi alati su:

  • - povećanje državnih nabavki;
  • - smanjenje poreza;
  • - povećanje transfera.

Kontrakciona fiskalna politika se koristi u vreme ekspanzije (kada se privreda pregreva) (slika 1.2 (b)), ima za cilj smanjenje inflatornog proizvodnog jaza i smanjenje inflacije i usmerena je na smanjenje agregatne tražnje (agregatnih rashoda). Njegovi alati su:

  • - smanjenje državnih nabavki;
  • - povećanje poreza;
  • - smanjenje transfera.

Osim toga, fiskalna politika se razlikuje:

  • 1) diskreciono;
  • 2) automatski (nediskreciono).

Diskreciona fiskalna politika je zakonodavna (zvanična) promjena od strane države u visini državnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede.

Automatska fiskalna politika povezana je sa djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora. Ugrađeni (ili automatski) stabilizatori su instrumenti čija se vrijednost ne mijenja, ali samo prisustvo (njihova integracija u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom recesije i sputavajući je prilikom pregrijavanja. Automatski stabilizatori uključuju:

  • - porez na dohodak (uključujući i porez na dohodak stanovništva i porez na dobit preduzeća);
  • - indirektni porezi (prvenstveno porez na dodatu vrijednost);
  • - naknade za nezaposlene;
  • - naknade za siromaštvo.

Razmotrimo mehanizam utjecaja ugrađenih stabilizatora na ekonomiju.

Porez na dohodak funkcioniše na sledeći način: u recesiji nivo poslovne aktivnosti (Y) opada, i od poreska funkcija ima oblik:

T = t * Y, (1.2)

gdje je T iznos poreskih prihoda;

t - poreska stopa;

Y je iznos ukupnog prihoda (outputa),

tada se smanjuje iznos poreskih prihoda, a kada se privreda „pregrije“, kada iznos stvarno izdanje maksimalno, poreski prihodi rastu. Imajte na umu da porezna stopa ostaje nepromijenjena. Međutim, porezi su povlačenja iz privrede, smanjujući tok rashoda, a samim tim i prihoda (sjetite se kružnog modela). Ispostavlja se da su tokom recesije povlačenja minimalna, a pri pregrijavanju maksimalna. Dakle, zbog prisustva poreza (čak i paušalnih, tj. autonomnih), privreda se automatski „hladi“ kada se pregrije i „zagrije“ tokom recesije. Pojava poreza na dohodak u privredi umanjuje vrednost multiplikatora (multiplikator u odsustvu stope poreza na dohodak je veći nego u njenom prisustvu: >), čime se pojačava stabilizacijski efekat poreza na dohodak na privredu. Očigledno je da progresivni porez na dohodak ima najjači stabilizacijski efekat na privredu.

Porez na dodatu vrijednost (PDV) pruža ugrađenu stabilnost na sljedeće načine. Za vrijeme recesije, prodaja opada, a posto je PDV indirektni porez, dio cijene proizvoda, onda kada obim prodaje padne, porezni prihodi od indirektnih poreza (povlačenja iz privrede) se smanjuju. U slučaju pregrijavanja, naprotiv, kako ukupni prihodi rastu, raste i obim prodaje, što povećava prihode od indirektnih poreza. Ekonomija će se automatski stabilizovati. fiskalna politika ekonomija kapitala

Što se tiče naknada za nezaposlenost i siromaštvo, ukupan iznos njihovih isplata se povećava tokom recesije (kako ljudi počinju da gube posao i postaju siromašni) i smanjuje se tokom buma, kada postoji „prezaposlenost“ i rastu prihodi. Očigledno, da biste dobili naknadu za nezaposlene, morate biti nezaposleni, a da biste dobili naknadu za siromaštvo morate biti veoma siromašni. Ove pogodnosti su transferi, tj. injekcije u privredu. Njihovo plaćanje doprinosi rastu prihoda, a samim tim i rashoda, što podstiče ekonomski oporavak tokom recesije. Smanjenje ukupnog iznosa ovih plaćanja tokom buma ima ograničavajući efekat na privredu.

IN razvijene države ah, privreda se 2/3 reguliše diskrecionom fiskalnom politikom, a 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

Treba imati na umu da instrumenti fiskalne politike kao što su porezi i transferi djeluju ne samo na agregatnu tražnju, već i na agregatnu ponudu. Kao što je navedeno, smanjenje poreza i povećani transferi mogu se koristiti za stabilizaciju ekonomije i borbu ciklična nezaposlenost tokom recesije, stimulišući povećanje ukupne potrošnje, a samim tim i nivoa poslovne aktivnosti i zaposlenosti. Međutim, treba imati u vidu da u kejnzijanskom modelu, istovremeno sa rastom agregatne proizvodnje, smanjenje poreza i rast transfera izaziva povećanje nivoa cena (sa P 1 na P 2 na slici 1.2 (a )), tj. je proinflatorna mjera (provocira inflaciju). Stoga, tokom perioda buma (inflatorni jaz), kada je privreda „pregrijana“ (slika 1.2 (b)), povećanje poreza i povećanje poreza mogu se koristiti kao antiinflatorna mjera (nivo cijena opada od P 1 do P 2) i alati za smanjenje poslovne aktivnosti i stabilizaciju privrede.smanjenje transfera.

Međutim, budući da preduzeća poreze vide kao troškove, povećanje poreza dovodi do smanjenja agregatne ponude, a smanjenje poreza dovodi do povećanja poslovne aktivnosti i proizvodnje. Detaljna studija o uticaju poreza na agregatnu ponudu pripada ekonomskom savetniku predsednika SAD R. Regana, američkom ekonomisti, jednom od osnivača koncepta „ekonomske teorije ponude“ Arthuru Laferu. A. Laffer je konstruisao hipotetičku krivu (slika 1.3), uz pomoć koje je pokazao uticaj promjene poreske stope na ukupan iznos poreskih prihoda u državni budžet. Ova kriva se naziva hipotetičkom jer je Laffer zaključio ne na osnovu analize statističkih podataka, već na osnovu hipoteze, tj. logičko zaključivanje i teorijsko zaključivanje.


Slika 1.3 - Lafferova kriva

MINISTARSTVO EKONOMSKOG RAZVOJA I TRGOVINE RUSKE FEDERACIJE

Država obrazovne ustanove

Više stručno obrazovanje

Krasnojarski državni trgovinski i ekonomski institut

Katedra za ekonomsku teoriju i pravo

NASTAVNI RAD

Disciplina: Ekonomska teorija

Na temu: Državna fiskalna politika

Urađeno: Provjereno:

Student 3. godine St. nastavnik

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Uvod

1.1 Efekat pomaka

1.2 Fiskalna politika i porezi

1.3 Uticaj fiskalne politike na ponudu

2. Vrste fiskalne politike i njihov značaj u regulisanju privrede

2.1 Diskreciona fiskalna politika

2.2 Automatska fiskalna politika (ugrađeni stabilizator)

3. Mehanizam sprovođenja fiskalne politike u tranzicionoj ekonomiji Rusije

Zaključak

Bibliografija

Uvod

Fiskalni(od lat. fiscalis - vlada) politika - totalitet finansijske aktivnosti državnim propisima, državnim prihodima i rashodima. Ona se značajno mijenja u zavisnosti od strateških ciljeva kao što su antikrizna regulativa, osiguranje visoke zaposlenosti i borba protiv inflacije.

Glavni instrument vladine politike u ekonomskoj sferi je državni budžet. Uravnotežen budžet znači da su državni prihodi, koji se sastoje od poreza, taksi i drugih prihoda, jednaki državnim rashodima. Nažalost, ravnoteža troškova i prihoda rijetko se postiže u većini zemalja svijeta. „normalnom“ i najčešćom pojavom može se smatrati budžet u kojem rashodi premašuju prihode u roku od jedne godine. Budžet koji ima suficit je rjeđi, tj. višak prihoda nad rashodima. Upravljanje državnim budžetom je fiskalna politika.

Državni budžet - glavni alat fiskalna politika. Njegov uticaj na ekonomiju je ogroman jer je državni budžet politička varijabla. To znači da kreatori politike mogu mijenjati ovu varijablu po volji, postavljajući sebi vrlo velike makroekonomske ciljeve. Uz pomoć fiskalne politike može se stimulisati ili ograničiti agregatna potrošnja i agregatna tražnja. Budžetski deficit može nastati iz dva glavna razloga. Prvo, to može biti uzrokovano namjernim postupcima vlade koja iz nužde odluči da troši više nego što ima prihoda. Deficit koji nastaje iz tog razloga naziva se aktivni budžetski deficit. Drugo, budžetski deficit može nastati kao rezultat recesije, smanjenja realnog nacionalnog dohotka, što će smanjiti budžetske prihode. Ovaj deficit se naziva pasivni budžetski deficit. Dugo vremena među ekonomistima je preovladavao stav da državni budžet uvijek treba biti uravnotežen. Međutim, kejnzijanci su već 1930-ih imali drugačije mišljenje. Čak i relativno mali iznos autonomne potrošnje koji bi se mogao dodati iz nekog izvora bio bi dovoljan da umnoži agregatnu potražnju. A država mora mnogo da troši na obrazovanje, medicinu, penzije, izgradnju puteva itd. Osim toga, država može manipulirati porezima, što u konačnici dovodi do promjena u raspoloživom dohotku.

J. Keynes je otkrio da je glavni krivac ekonomske nestabilnosti fluktuacije u agregatnoj tražnji. Stoga je stabilizaciju potražnje i njeno održavanje na nivou koji osigurava punu zaposlenost smatrao najvažnijim zadatkom. U skladu sa preporukama J. Keynesa, nakon Velike depresije, sve zapadne zemlje počele su da provode stabilizacijsku fiskalnu politiku, koja je tada podijeljena na nekoliko tipova.

1. Vrste, ciljevi i glavni instrumenti fiskalne politike

Ekspanzivna fiskalna politika se sprovodi kroz povećanje državne potrošnje i smanjenje poreskih stopa, što dovodi do povećanja budžetskog deficita. Vlada će pokriti prekomjernu potrošnju (deficit) kroz kredite stanovništva, osiguravajućih društava, industrijskih firmi itd. Takođe može potrajati centralna banka.

U slučaju recesivnog jaza, radit će automatski mehanizam restrukturiranja. Međutim, kejnzijanci vjeruju da je ovaj mehanizam spor. Biće potrebno dosta vremena da se cene faktora prilagode kako bi se povratila puna zaposlenost. Stoga bi Vlada trebala pomoći ovom mehanizmu. Tako se ekspanzivna fiskalna politika sprovodi u slučaju recesionog jaza, kada privreda posluje ispod svog potencijala. Kejnzijanci smatraju da je u ovom slučaju neophodan planirani budžetski deficit.

Kontrakciona fiskalna politika zasniva se na smanjenju državne potrošnje i povećanju poreskih stopa. Ova vrsta fiskalne politike se koristi za prevazilaženje inflatornih jazova. Smanjenje državne potrošnje će smanjiti agregatnu potražnju. Isti rezultat može se postići povećanjem poreza.

Kontraciklična fiskalna politika je da stimuliše ekonomski razvoj u smjeru suprotnom od onoga gdje ga guraju sile cikličkog razvoja. Ova vrsta politike stimuliše potražnju tokom recesije i ograničava je tokom oporavka. To znači da država mora obezbijediti planirani budžetski deficit ako je privreda suočena sa recesijom, ili budžetski suficit tokom ekonomskog oporavka. Istovremeno, anticiklična fiskalna politika ne bi trebalo samo da održava nivo agregatne tražnje dovoljan da osigura punu zaposlenost. To mora učiniti na način koji ne izaziva inflaciju.

Međutim, budžetski deficiti i suficiti koji proizlaze iz ekspanzivne, kontrakcijske ili anticiklične fiskalne politike mogu imati različite posljedice. Štaviše, ove posljedice mogu uticati na značajno restrukturiranje kejnzijanskog modela.

Osnovni cilj fiskalne politike je eliminisanje nezaposlenosti i inflacije. Tokom recesije, ekspanzivna fiskalna politika je na dnevnom redu. To uključuje:

1) povećanje državne potrošnje, ili 2) smanjenje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Drugim riječima, ako je polazna tačka uravnotežen budžet, fiskalna politika treba da se kreće u pravcu državnog budžeta. deficit tokom recesije ili depresije.

Suprotno tome, ako privreda doživljava inflaciju uzrokovanu viškom potražnje, kontraktivna fiskalna politika je prikladna. Kontrakciona fiskalna politika uključuje:

1) smanjenje državne potrošnje, ili 2) povećanje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Fiskalna politika treba da se fokusira na pozitivan bilans državnog budžeta ako se privreda suoči s problemom kontrole inflacije.

1.1 Efekat pomaka

Smanjenje privatne potrošnje kao posljedica visokih kamatnih stopa koje proizlaze iz velike potražnje za kreditnim kapitalom za pokrivanje budžetskog deficita naziva se efekat pomaka. Postoje samo dva načina da se finansira budžetski deficit. Čitav deficit budžeta znači da država, bez dovoljno prihoda za pokrivanje troškova, živi od duga. Stoga je prvi način da se pokrije deficit izdavanje državnih hartija od vrijednosti (obveznica). Ove hartije od vrijednosti stvaraju potražnju na tržištu kapitala i nadmeću se za kredit vrijednosne papire korporacije i drugi zajmoprimci. Kao rezultat, cijena kredita - kamatna stopa - raste.

Visoka kamatna stopa je signal za potrošače da smanje kupovinu robe koja je osjetljiva na kamatnu stopu (kuća, automobil, trajna roba). Visoka kamatna stopa signal je investitorima da odlažu trošenje na novu opremu i izgradnju pogona i fabrika. Nakon svega visok procenat povećava oportunitetne troškove investicione projekte. To rezultira efektom potiskivanja, tj. smanjenje privatne potrošnje zbog veliki ulozi posto, koji je nastao zbog povećanja državne potrošnje koja je stvorila budžetski deficit.

Ako ekspanzivna fiskalna politika može izazvati efekat istiskivanja, onda restriktivna politika ima suprotan efekat. Smanjenje kamatne stope stvara Bolji uslovi za kupovinu robe na kredit i za dodatna ulaganja. Ovo istovremeno umanjuje antiinflatorni značaj restriktivnih politika, koje se primenjuju u fazi oporavka i razvoja inflatornog jaza.

U nedostatku trgovinskih ograničenja, roba se razmjenjuje po istoj cijeni na svim tržištima (isključujući razlike u cijeni zbog različiti porezi I troškovi transporta). Princip određivanja cijenaizravnavanje odražava da će proizvođači povećati ponudu na tržištima ako su cijene veće od troškova (i obrnuto).

Ovaj princip važi i za tržišta kapitala (kredit). Uz modernu tehnologiju, svako ko ima finansijska sredstva da pozajmi novac može ga ponuditi na tržištima sjeverna amerika, Australija, Evropa, Japan itd. I svuda će kamatna stopa (cijena kredita) biti ista, isključujući moguće razlike zbog poreza i raznih transakcionih troškova. Primjer: Vlada SAD smanjuje poreze, što dovodi do budžetski deficit zbog smanjenja budžetski prihodi. Za pokriće deficita potreban je kredit. Vlada se okreće tržištu kreditnog kapitala, potražnja za kreditima će rasti, a time i kamatna stopa. Kako će Evropljani, na primjer, reagirati na sve ovo? Počeće da transportuju svoja sredstva na američko tržište kredita, gde je cena kredita porasla. Što više takvih transfera bude, to će više vršiti pritisak na kamatnu stopu, prisiljavajući je na smanjenje. Kako će priliv stranih kredita uticati na efekat istiskivanja? Ovaj priliv, smanjenjem kamatne stope, trebalo bi da ublaži smanjenje tražnje i smanji obim „potisnute“ tražnje. Evropljanin, prije nego što prebaci svoj novac u Sjedinjene Države, mora ga pretvoriti u američke dolare. Shodno tome, potražnja za američkim dolarima će se povećati na evropskim deviznim tržištima (tj. tržištima na kojima se jedna valuta menja za drugu). Povećanje potražnje za dolarom će podići cijenu dolara, a kurs dolara će porasti u odnosu na druge valute. Kako će viši dolar uticati na američki izvoz i uvoz? Skuplji dolar će učiniti uvoz jeftinijim za Amerikance. Na kraju krajeva, sada ga možete iskoristiti za kupovinu malo više robe u inostranstvu. Ali to će istovremeno poskupiti američki izvoz za strance: sada, da biste kupili američki proizvod za 1 dolar, za njega morate platiti nešto više franaka, maraka, funti itd. Svaki ekonomista u ovoj situaciji će predvidjeti da će Sjedinjene Države sada manje izvoziti, a više uvoziti. Neto izvoz će se smanjiti, što će dovesti do smanjenja agregatne tražnje. Dio izmještene domaće potražnje će imati oblik pada neto izvoza. A priliv kredita iz inostranstva obuzdaće rast kamata. Ali čak i umjerenija kamatna stopa će „istisnuti“ investicije i kupovinu trajnih potrošačkih dobara koja odgovaraju kreditima.

Uvod

1. Fiskalna politika kao sistem državnog regulisanja privrede
1.1 Suština fiskalne politike države
1.2 Principi i mehanizmi uticaja fiskalne politike na funkcionisanje privrede
1.3 Instrumenti fiskalne politike
2. Osobine fiskalne politike u Ruskoj Federaciji
2.1 Potreba za reformom fiskalne politike
2.2 Načini i metode unapređenja fiskalne politike
Zaključak
Bibliografija
Uvod

Mislim da je tema ovog kursa danas veoma aktuelna. Fiskalna politika je jedan od glavnih instrumenata državnog regulisanja privrede iu kontekstu aktuelnog ekonomska kriza u Rusiji igra značajnu ulogu u restauraciji Nacionalna ekonomija.

Teška situacija u privredi predodređuje fiskalnu politiku koja ima za cilj, s jedne strane, zaustavljanje pada proizvodnje i podsticanje proizvodnje (npr. u vidu posebnih poreskih olakšica za proizvođače), mobilizaciju finansijskih sredstava u svrhu njihovog efektivno ulaganje u pojedinim sektorima privrede, a sa druge - da obuzda sve socijalni programi, smanjenje izdataka za odbranu itd. Shodno tome, kada privreda prelazi u drugo stanje, menjaju se pravci fiskalne politike.

IN U poslednje vreme postoji trend jačanja uloge države u regulaciji nacionalne ekonomije kroz finansijski sistem, odnosno državna potrošnja na programe socijalnog osiguranja, održavanje prosječnog nivoa prihoda, zdravstvo, obrazovanje itd.

U međuvremenu, od početka ekonomskih reformi u Rusiji, Vlada je stavila svoj cilj na uvođenje izuzetno visokog oporezivanja prihoda firmi, što je negativno uticalo na stanje nacionalne ekonomije i izglede za njen oporavak. Nije slučajno da je odgovor aktivan razvoj siva ekonomija. Kao rezultat toga, Vlada Ruska Federacija nisu u mogućnosti da naplate ni polovinu predviđenih prihoda u budžetske prihode.

S tim u vezi, fiskalna politika Vlade Ruske Federacije treba dalju reformu kako u oblasti oporezivanja, tako iu oblasti javne potrošnje.

Dakle, svrha ovog rada je sveobuhvatno sagledavanje fiskalne politike države kao metode državnog regulisanja privrede. Najprije ću otkriti sam koncept fiskalne politike, istaći njene glavne komponente i iznijeti principe, mehanizme i alate za uticaj na ekonomski sistem društva. Drugo, analiziraću savremenu fiskalnu politiku u Ruskoj Federaciji: istaći ću objektivne razloge potrebe za reformom postojeće fiskalne politike, transformacije koje trenutno sprovodi ruska vlada, kao i moguće načine za dalja poboljšanja u oblasti fiskalne politike.

Pripremajući se za pisanje ovog djela, proučavao sam širok spektar književnih izvora, sa puna lista koji se nalazi u završnom dijelu kursa. Međutim, želio bih napomenuti literaturu koja sadrži, po mom mišljenju, najdetaljnije i najkvalifikovanije informacije o karakteristikama fiskalne politike u Rusiji. To su: članak „Implementacija fiskalne politike“ / Problemi predviđanja, br. 2, 2003, str. 45-57, koji ocrtava glavne pravce savremene fiskalne politike u Ruskoj Federaciji, a takođe ističe procese njene reforme ; članak “Glavne smjernice fiskalne politike” / Finance, br. 8, 2002, str. 50-56, koji pruža moguće načine za optimizaciju trenutne fiskalne politike, navodi ciljeve koje Vlada Ruske Federacije treba da teži tokom reformi koje su u toku , kao i njihova moguće posljedice; članak „Da li je aktuelna poreska politika efikasna” / Finance, br. 10, 2002, str. 24-32, ispitujući karakteristike moderne poreske politike u Rusiji kao jedne od glavnih komponenti fiskalne politike: procesi reforme poreskog sistema , promjene u privredi koje nastaju pod uticajem ovih su istaknuti procesi, kao i metode za dalje unapređenje, povećanje efikasnosti poreskog sistema u Ruskoj Federaciji.

1. Phirok politika kao sistem Gdržavna regulacija privrede

1.1 Suština fiskalne politike države

Država kroz fiskalnu politiku uređuje sistem mjera u oblasti državnih nabavki dobara i usluga, kao i oporezivanje. Riječ "fiskalni" je latinskog porijekla i u prijevodu znači vlada. U Rusiji, u doba Petra I, fiskalni službenici su se nazivali službenicima koji su nadgledali naplatu poreza i finansijskim poslovima. U modernom ekonomska literatura Fiskalna politika je povezana sa državnom regulacijom državne potrošnje i oporezivanja. Državni rashodi na kupovinu roba i usluga značajno utiču na veličinu bruto i neto domaćeg proizvoda. Kod nas su se takve nabavke obično zvale vladine narudžbe, koje su se finansirale iz državnog budžeta. Zapravo, fiskalna politika je glavna poluga kojom država može uticati na ekonomiju. Stoga je potrebno razmotriti kako država ovom politikom utiče na postizanje ravnotežnog obima nacionalne proizvodnje, ekonomsku stabilnost i punu zaposlenost.

Razumjeti opšti principi državne regulacije, potrebno je jasno razlikovati dvije komponente fiskalne politike.

To su državni rashodi na nabavku dobara i usluga, uz pomoć kojih se ukupni izdaci mogu povećati ili smanjiti, a samim tim uticati na obim nacionalne proizvodnje. Državni rashodi obuhvataju sva budžetska izdvajanja za izgradnju puteva, škola, bolnica, ustanova kulture, realizaciju ekoloških i energetskih programa i druge javne potrebe i zahtjeve.

Tu spadaju troškovi odbrane, spoljnotrgovinske nabavke, otkup poljoprivrednih proizvoda neophodnih stanovništvu itd. Ovakvu vrstu rashoda i nabavke možemo nazvati državno-javnim, jer je potrošač roba i usluga društvo u celini, predstavljeno država.

Državni rashodi usmjereni na reguliranje održivog funkcionisanja tržišne ekonomije. Takvi rashodi doprinose povećanju ili smanjenju obima domaće proizvodnje (DP) tokom perioda recesije ili ekspanzije. Državna potrošnja ne samo direktno, već i kroz efekat multiplikatora utiče na obim domaće proizvodnje, uzrokujući njeno povećanje ili smanjenje.

Država svojom poreskom politikom utiče na obim domaće proizvodnje. Očigledno, što su porezi veći, to će stanovništvo imati manji prihod, što znači da će manje kupovati i štedjeti. Stoga, razumna poreska politika zahtijeva sveobuhvatno razmatranje onih faktora koji mogu stimulirati ili inhibirati ekonomski razvoj i dobrobit društva.

Na prvi pogled se čini da visoki porezi doprinose povećanju državni prihod, radiće za društvo i budžet zemlje. Ali pomnijim razmatranjem otkriva se suprotno: ni preduzeće ni radnik, sa previsokim porezima, ne ispadaju neisplativi, kao što smo svi mogli vidjeti na primjeru našeg ekonomske reforme. Međutim, niske poreske stope će značajno ugroziti državni budžet i njegove najvažnije stavke, kao što su troškovi održavanja budžetskih organizacija i društvenih i kulturnih događaja. Zato, kada se vodi pažljiva i razumna poreska politika, treba, kako se kaže, sedam puta meriti, a jednom rezati.

Državna potrošnja na kupovinu dobara i usluga obično čini značajan dio budžeta. Kod nas su dolazile u vidu državnih naloga preduzećima. Ovaj red se praktikuje i u zemljama sa razvijenom tržišnom strukturom. Tako u SAD-u i Engleskoj petinu BDP-a kupuje država, a firme i korporacije po pravilu uvijek teže da primaju narudžbe od države, jer im to obezbjeđuje zagarantovano tržište prodaje, kredite i poreske olakšice, eliminiše rizik od neplaćanja. Ruzavin G.I. Osnove tržišne ekonomije: Tutorial za univerzitete - M.: Banke i berze, UNITI, 2001. - str. 273

Država povećava nabavku tokom recesija i kriza, a smanjuje ih tokom ekscesa i inflacije kako bi održala stabilnost domaće proizvodnje. Istovremeno, ove akcije imaju za cilj regulaciju tržišta, održavanje ravnoteže između ponude i potražnje. Ovaj cilj je jedna od najvažnijih makroekonomskih funkcija države.

Državna potrošnja igra vitalnu ulogu u finansiranju društvenih i kulturnih programa države, osiguravanju njene odbrane, održavanju administrativnog aparata i sprovođenje zakona, kao i ulaganja za razvoj javnog sektora industrije. Istovremeno, naša zemlja je razvila ogroman deficit državnog budžeta, što dovodi do finansijske neravnoteže u nacionalnoj privredi i stoga zahteva posebno pažljivo planiranje troškova, postizanje maksimalne efikasnosti. Značajnu ulogu u punjenju budžeta može odigrati ne toliko razumna poreska politika koliko mjere za pooštravanje poreske discipline. To se prvenstveno odnosi na zadruge, iznajmljivanje i zajedničkih ulaganja a posebno komercijalne strukture, koje često izbjegavaju poreze pronalazeći razne rupe u zakonima i propisima. Štaviše, u štampi se pojavljuju publikacije koje uče ljude da zaobilaze porezne zakone. Sve ovo ukazuje na veoma nizak nivo organizovanosti naše fiskalne politike, kako u pogledu državne potrošnje, tako i u pogledu oporezivanja. U potonjem slučaju su, s jedne strane, vrlo visoki porezi na dobit i dodanu vrijednost, što ne omogućava širenje proizvodnje robe široke potrošnje, a s druge strane, država mnogo gubi od ne- plaćanje onih potpuno legalnih i opravdanih poreza koje mnogi izbjegavaju komercijalne strukture, a da ne govorimo o direktnoj krađi milijardi dolara iz banaka uz pomoć falsifikovanih dokumenata i pomoći korumpiranih službenika.

Očigledno, mnogi nedostaci našeg poreskog sistema objašnjavaju se činjenicom da je on, zapravo, tek počeo da se oblikuje. Ispostavilo se da su mnogi zakoni i uputstva nesavršeni i morali su se pojasniti i dopuniti, posebno nakon raspada Sovjetskog Saveza; aparat poreska uprava pokazalo se da je malo spreman da se nosi sa prekršiteljima zakona. Uspješnu provedbu porezne politike otežavaju i stari pogledi i psihološki stavovi prema kojima su porezi smatrani tipično buržoaskim ekonomskim oruđem. Vrijedi podsjetiti da smo 60-ih godina donijeli zakon o postepenom ukidanju svih poreza, koji, naravno, nikada nije uveden, jer je svima jasno da nijedna država ne može postojati bez poreza.

Porezi se naplaćuju na prihode (imovinu) fizičkih i pravnih lica. Kao regulatorni oblik nametnut dohotku, poreze karakteriše obavezno i ​​hitno plaćanje. Stoga svaka utaja poreza i neblagovremeno plaćanje dovode do odgovarajućih zakonskih, administrativnih i finansijskih sankcija.

Suštinska novost u našem zakonodavstvu je uvođenje poreza na dohodak, koji je više u skladu sa strukturom tržišne ekonomije od ranije postojećih plaćanja, posebno onih koja su išla ministarstvima. Iako su porezi na dohodak i dalje visoki, postepeno zakonodavna tijela počinju shvaćati da njihove veličine treba smanjiti, i postepeno se stvarno počinju preispitivati. Uz to, poduzećima se pružaju razne pogodnosti, na primjer, kada se bave istraživanjem i razvojem i ovladavaju novim i visokotehnološkim tehnologijama.

Za porez na dohodak postoji skala oporezivanja u zavisnosti od oblika vlasništva; predviđene su i razne beneficije za različite kategorije građana; Previsoki porezi na individualnu radnu aktivnost su ukinuti, iako i dalje postoje neopravdane stope i ograničenja.

Konačno, potpuno novo za nas je stvaranje poreske inspekcije, koja je osmišljena da striktno kontroliše proces oporezivanja u kontekstu formiranja različitih oblika svojine i pažljivo prati plaćanje poreza od strane kolektivnih i privatnih preduzeća, kao i pojedinačni građani.

1.2 Principi i mehanizmi uticaja fiskalne politike na funkcionisanje privrede

Uz pomoć fiskalne politike država može direktno uticati na razvoj privrede, postižući njen održivi rast, stabilnost cena i punu zaposlenost radno sposobnog stanovništva.

Takva politika je da se na vrijeme predvidi pad proizvodnje i porast nezaposlenosti, kao i porast inflatorni procesi u privredi i u skladu s tim uticati na njih. Kada proizvodnja opada, vlada povećava državnu potrošnju i smanjuje poreze kako bi povećala ukupnu potrošnju i investicije. Dakle, pomaže u jačanju proizvodnje i povećanju zaposlenosti. Kada dođe do inflacije, naprotiv, vladina potrošnja se smanjuje, a porezi rastu.

Sve mjere koje predviđaju ovakvu državnu regulaciju privrede nazivaju se diskrecionom politikom. Zajedno sa monetarnom politikom, igra ključnu ulogu u državnom upravljanju makroekonomijom, tj. pojave vezane za zapošljavanje, rashode i prihode stanovništva, stabilnost cijena i održivi razvoj proizvodnja.

Međutim, makroregulacija nije ograničena samo na direktno djelovanje države u ličnosti njenih organa upravljanja. Da nema drugih regulatora, trebalo bi samo čekati da predstavnici vlasti uoče negativne pojave u privredi i preduzmu mjere za njihovo otklanjanje. A implementacija ovakvih mjera će zahtijevati određeno vrijeme dok se one precizno formulišu, odobre od strane zakonodavne vlasti, a zatim, konačno, implementiraju.

Srećom, u tržišnu ekonomiju Postoje određeni mehanizmi samoorganizacije i samoregulacije koji stupaju na snagu odmah čim se otkriju negativni procesi u privredi. Zovu se ugrađeni stabilizatori. Princip samoregulacije koji je u osnovi ovih stabilizatora sličan je principu na kojem je izgrađen autopilot ili termostat hladnjaka. Kada je autopilot uključen, on automatski održava kurs aviona, na osnovu dolaznih signala povratne informacije. Svako odstupanje od dati kurs zahvaljujući takvim signalima, to će biti podešeno od strane upravljačkog uređaja. Na sličan način rade ekonomski stabilizatori, zahvaljujući kojima se porezni prihodi automatski mijenjaju; plaćanja socijalna davanja, posebno o nezaposlenosti; razni državni programi za pomoć stanovništvu itd.

Kako dolazi do samoregulacije ili automatske promjene poreskih prihoda? U ekonomski sistem je ugrađen progresivni poreski sistem koji određuje porez na osnovu dohotka. Sa povećanjem prihoda, oni progresivno rastu poreske stope, koje Vlada unaprijed odobrava. Kako se prihod povećava ili smanjuje, porezi se automatski povećavaju ili smanjuju bez ikakve intervencije vlade i njenih upravljačkih i kontrolnih tijela. Ovako ugrađen stabilizacijski sistem naplate poreza prilično osjetljivo reaguje na promjene u ekonomskom okruženju: u periodima recesije i depresije, kada prihodi stanovništva i preduzeća padaju, poreski prihodi se automatski smanjuju. Naprotiv, tokom perioda inflacije i buma, nominalni dohodak raste, a samim tim i porezi automatski rastu.

U ekonomskoj literaturi postoje različita gledišta po ovom pitanju. Prije stotinu godina mnogi ekonomisti su govorili u prilog stabilnosti naplate poreza, jer, po njihovom mišljenju, doprinosi stabilnosti ekonomske situacije u društvu. Trenutno postoji mnogo ekonomista koji imaju suprotno gledište i čak izjavljuju da objektivne principe na kojima se temelji ugrađeni stabilizator treba dati prednost pred nekompetentnom intervencijom državnih organa, koji se često rukovode subjektivnim mišljenjima, sklonostima i preferencijama. Istovremeno, postoji i mišljenje da se ne može u potpunosti osloniti na automatske stabilizatore, jer u određenim situacijama oni možda neće adekvatno odgovoriti na potonje, pa stoga zahtijevaju regulaciju od strane države.

Isplate naknada za socijalna pomoć nezaposleni, siromašni, velike porodice, boračke i druge kategorije građana, kao i Vladin program podrška poljoprivrednicima i agroindustrijskom kompleksu se takođe vrši na osnovu ugrađenih stabilizatora, budući da se većina ovakvih plaćanja ostvaruje putem poreza. A porezi, kao što znate, progresivno rastu zajedno sa prihodima stanovništva i preduzeća. Što su ti prihodi veći, to više poreske olakšice Preduzeća i njihovi zaposleni doprinose fondu za pomoć nezaposlenima, penzionerima, siromašnima i drugim kategorijama ljudi kojima je potrebna pomoć države.

Unatoč značajnoj ulozi ugrađenih stabilizatora, oni ne mogu u potpunosti prevladati bilo kakve ekonomske fluktuacije. Baš kao i kada teške situacije pravi pilot priskače u pomoć autopilotu, čak i u slučaju značajnih fluktuacija ekonomski sistem moćniji državni regulatori uključeni su u obliku diskrecionih fiskalnih i monetarnih politika.

Razmotrimo ukratko glavne elemente diskrecione politike. Glavni element je promjena programa javnih radova. Takav rad pokrenut je tokom Velike depresije 30-ih godina u cilju suzbijanja nezaposlenosti povećanjem broja radnih mjesta. Pošto su, međutim, projekti ove vrste rađeni na brzinu i imali za cilj da zaokupe ljude bilo kakvim poslom, na primjer, izgradnjom puteva bez potrebnog broja mašina i mehanizama, ili čak grabljanjem suvog lišća u parkovima, onda ekonomska efikasnost ovih programa je bilo vrlo malo. Osim toga, treba imati na umu da su trenutno u razvijenim zemljama proizvodne recesije znatno kraće, pa se protiv njih može suzbiti snižavanjem poreskih stopa i korištenjem monetarne politike.

Ali to, naravno, ni na koji način ne znači omalovažavanje uloge javnih radova u rješavanju problema koji utiču na interese svih članova društva, bilo da se radi o izgradnji puteva, urbanoj rekonstrukciji, poboljšanju ekološke sredine itd. Međutim, takav rad se ne može direktno povezati sa postizanjem brze stabilizacije privrede i otklanjanjem njenih kratkoročnih padova. Razvijene zapadne zemlje izvukle su svoje zaključke iz neefikasne politike javnih radova koja je vođena 1930-ih.

Drugi važan element je promjena poreskih stopa. Kada se predvidi kratak pad proizvodnje, pored ugrađenih stabilizatora, pojavljuju se i odluke o smanjenju poreskih stopa. Iako progresivni sistem oporezivanja omogućava automatsku promjenu poreskih prihoda u budžet, koji će opadati sa smanjenjem proizvodnje i prihoda, to možda neće biti dovoljno da utiče na negativnu situaciju koja je nastala. U tom periodu javlja se potreba za smanjenjem poreskih stopa i povećanjem državne potrošnje kako bi se podstakao rast proizvodnje i prevazišao njen pad.

Diskreciona fiskalna politika takođe predviđa dodatni troškovi za društvene potrebe. Iako se naknade za nezaposlene, penzije, naknade za siromašne i druge kategorije ljudi u potrebi regulišu korištenjem ugrađenih stabilizatora (povećavaju se ili smanjuju kako se primaju porezi na dohodak), ipak, država može implementirati specijalni programi pomoć ovim kategorijama građana u teškim vremenima ekonomskog razvoja.

Dakle, dolazimo do zaključka da efikasna fiskalna politika treba da se zasniva, s jedne strane, na mehanizmima samoregulacije ugrađenim u ekonomski sistem, as druge strane, na pažljivom, pažljivom diskrecionom regulisanju ekonomskog sistema od strane država i njeni organi upravljanja. Shodno tome, samoorganizirajući regulatori privrede moraju funkcionisati u skladu sa svjesnom regulacijom koju organizira država.

Uopšteno govoreći, cjelokupno iskustvo razvoja tržišne privrede, posebno našeg vijeka, ukazuje da u razvoju privrede i drugih sistema društvenog života samoorganizacija mora ići ruku pod ruku sa organizacijom, tj. svjesna regulacija ekonomskim procesima od strane države.

Međutim, takvu regulativu nije lako postići. Počnimo s činjenicom da je potrebno na vrijeme predvidjeti recesiju ili inflaciju kada još nisu započeli. U ovakvim prognozama nije preporučljivo oslanjati se na statističke podatke, jer statistika sumira prošlost, pa je iz nje teško odrediti buduće trendove razvoja. Pouzdaniji alat za predviđanje budućeg nivoa BDP-a je mjesečna analiza vodećih indikatora, koju često koriste političari u razvijenim zemljama. Ovaj indeks ukazuje na 11 varijabli koje karakterišu trenutno stanje privrede, uključujući prosječno trajanje radna sedmica, nove narudžbe za roba široke potrošnje, berzanske cijene, promjene narudžbi trajnih dobara, promjene cijena pojedinih vrsta sirovina i dr. Jasno je da ako, na primjer, dođe do smanjenja radne sedmice u prerađivačkoj industriji, smanjenja narudžbi sirovina, smanjenja narudžbi robe široke potrošnje, onda se sa određenom vjerovatnoćom može očekivati ​​pad proizvodnje u budućnost.

Međutim, prilično je teško odrediti tačno vrijeme kada će nastupiti recesija. Ali čak i pod ovim uslovima, proći će dosta vremena dok vlada ne preduzme odgovarajuće mjere. Štaviše, u interesu predstojeće izborne kampanje može sprovoditi takve populističke mere koje neće poboljšati, već samo pogoršati ekonomska situacija. Svi takvi neekonomski faktori će biti u suprotnosti sa potrebama postizanja stabilnosti proizvodnje.

Efikasna fiskalna politika mora voditi računa o realnom stanju privrede, odnosno mora biti stimulativna, tj. povećati državnu potrošnju i smanjiti poreze tokom pada proizvodnje. U periodu inflacije trebalo bi da bude sputavajuća, tj. povećati poreze i smanjiti državnu potrošnju.

1.3 Instrumenti fiskalne politike

Državna potrošnja na kupovinu roba i usluga nova je komponenta u ukupan iznos izdaci za proizvodnju privatnih preduzeća. Da bi se razumio uticaj ovih rashoda na promjene u proizvodnji domaćeg proizvoda, potrebno ih je uporediti sa ukupnim izdacima na potrošnju i investicije. Da bismo to učinili, okrenimo se grafička analiza.

Na osi apscise iscrtavamo veličinu privatnog preduzeća, a na osi ordinate izdatke za potrošnju stanovništva, preduzeća i države. Tada će tačke koje se nalaze na simetrali koordinatnog ugla prikazati ona stanja ekonomskog sistema u kojima će obim privatnih dobara u potpunosti potrošiti stanovništvo, preduzeća i država. Drugim riječima, ukupni troškovi na ovim tačkama će biti jednaki odgovarajućem obimu PVP-a.

Konstruirajmo sada raspored potrošnje koji siječe simetralu u tački A, u kojoj će troškovi stanovništva C biti jednaki njegovoj potrošnji. Da bi naš model bio realističniji, uzmimo u obzir troškove preduzeća na investicije, tj. Dodajmo i investicione troškove potrošačkim izdacima stanovništva. Grafikon ukupnih izdataka za potrošnju stanovništva i preduzeća C + In siječe simetralu u tački B, u kojoj će njihova potrošnja biti jednaka drugom obimu PVP-a. Na kraju, dodajmo svim ovim troškovima kupovinu roba i usluga od strane države. Grafikon C + In + G će preseći simetralu u tački gde će rashodi stanovništva, preduzeća i države biti jednaki trećem obimu privatnih preduzeća.

Slika pokazuje da kad god se povećaju dodatni troškovi za investicije i državne kupovine, povećava se i ravnotežni obim proizvodnje (EVP). U tački A, gdje se uspostavlja ravnoteža između troškova stanovništva i njegove potrošnje, ovaj volumen se izražava vrijednošću OA na apscisi. U tački B, gde se postiže ravnoteža između troškova stanovništva i preduzeća, s jedne strane, i njihove potrošnje odgovarajućeg obima privatnih dobara, s druge strane, početna vrednost raste za AB, tj. čini segment veličine ob(. Konačno, u ravnotežnoj tački J, gdje prava linija seče simetralu, zapremina PVP dostiže vrijednost OE. Sa povećanjem rashoda na investicije i državne nabavke, dolazi do pomaka naviše u odgovarajuću direktnu potrošnju i investicije, a takođe i potrošnju, ulaganje državnih rashoda.Lako je shvatiti da će smanjenjem istih državnih rashoda doći do pomaka naniže u direktnim ukupnim rashodima na potrošnju, investicije i državne rashode. U ovom slučaju početnim se smatra direktni izdatak na potrošnju domaćinstava, koji sadrži samo jednu komponentu, pa se s povećanjem državnih rashoda tačka makroravnoteže pomiče duž simetrale, uzrokovane pomakom naviše u pravoj liniji. ukupnih rashoda, pa shodno tome raste i obim privatnog preduzeća.Smanjivanjem ovih rashoda dobićemo suprotan rezultat.

Državna potrošnja na taj način povećava agregatnu potrošnju i na taj način stimuliše agregatnu potražnju, što zauzvrat pomaže povećanju neto domaćeg proizvoda (NDP) i konačno bruto domaćeg proizvoda (BDP). Takođe je jasno da državna potrošnja, kao i potrošnja i investiciona potrošnja, doprinosi rastu nacionalne proizvodnje, te da se stoga treba koristiti kao regulator kada proizvodnja opada.

Kako, međutim, smanjenje ovih rashoda dovodi do smanjenja proizvodnje, oni se moraju primjenjivati ​​i u vrijeme ekscesa i inflacije kako bi se održala makroekonomska stabilnost i zaposlenost. U modelu D. Keynesa, državna potrošnja je bila zamišljena kao glavno sredstvo makroekonomske regulacije, postizanja stabilnosti i zapošljavanja. U okviru fiskalne politike, oni takođe imaju veliku ulogu u poređenju sa oporezivanjem. Ali da biste razumjeli zašto se to događa, morate se obratiti analizi multiplikatora državne potrošnje.

Kao rezultat prethodne rasprave došao sam do zaključka da povećanje državne potrošnje dovodi do povećanja obima privatnog preduzeća, a samim tim i BDP-a. Smanjenje ovih troškova, naprotiv, smanjuje ravnotežni volumen PVP-a. Grafički, ovo se može predstaviti kao kretanje tačke makro-ravnoteže duž simetrale: u prvom slučaju ona se kreće gore, u drugom - dole. Međutim, postavlja se pitanje u kojoj mjeri dolazi do takvog povećanja ili smanjenja obima PVP-a ili BDP-a?

Budući da se državna potrošnja, u principu, ne razlikuje po svom učinku od drugih vrsta agregatne potrošnje, na primjer, od investicija, svi argumenti koje sam ranije iznio o multiplikatoru ulaganja u potpunosti se odnose na njih. To znači da državna potrošnja na kupovinu dobara i usluga ima multiplikativni efekat. Ali da bismo razlikovali multiplikator državnih rashoda od multiplikatora investicija, možemo prvi označiti istim slovom, ali dodajući indeks g. Zatim, analogno, ovaj multiplikator možemo definirati kao omjer povećanja NPP-a prema povećanje državnih rashoda (GR):

Budući da se bruto domaći proizvod razlikuje od neto proizvoda uzimajući u obzir troškove amortizacije, odgovarajući multiplikator za njega se definiše kao povećanje BDP-a u odnosu na državnu potrošnju:

Grafički, efekat multiplikatora se može predstaviti kao povećanje veličine privatnih preduzeća ili BDP-a sa pomakom naviše u direktnu liniju ukupnih rashoda na potrošnju, investicije i državne kupovine.

Pretpostavimo da je makroravnoteža uspostavljena u tački preseka ove prave sa simetralom u tački E. Tada multiplikator državne potrošnje deluje slično multiplikatoru investicija. Stoga se može definirati analogno s njim:

U primjeru koji se razmatra, pretpostavio sam PSP jednak 3/4, iz čega sam odredio množitelj K r = 4. Ali, kao što je već poznato, PSP + PSS = 1, slijedi da

Porezi su dio fiskalne politike, uz njihovu pomoć država reguliše funkcionisanje tržišnih ekonomija. Ovakva regulativa se ostvaruje ne direktno i direktno, kao kod državne potrošnje, već indirektno, kroz uticaj na potrošnju i štednju stanovništva. Da bismo to bolje razumjeli, pretpostavimo da država uvodi jednokratni porez na stanovništvo u iznosu od milion rubalja, a visina poreza ne zavisi od veličine privatnog preduzeća. Nije teško shvatiti da će se u ovom slučaju prihod koji je dostupan stanovništvu također smanjiti za milion rubalja. Međutim, sada će smanjenje prihoda uzrokovati smanjenje ne samo potrošnje, već i štednje stanovništva. Radi jednostavnosti proračuna, pretpostavimo da će granična sklonost potrošnji (MPP) i štednji (MPS) biti ista, tj. PSP = PSS = 1/2.

Kako će to uticati na ravnotežni volumen NPP? Prvo, troškovi potrošnje će se smanjiti ne za milion rubalja, već samo za a/2 miliona, jer će se i troškovi štednje smanjiti za polovinu. Drugo, smanjenje izdataka za potrošnju će uzrokovati smanjenje ukupnih rashoda, što uključuje i izdatke za investicije i državne nabavke. Kao rezultat toga, grafikon ukupnih troškova će se pomjeriti prema dolje.

Shodno tome, smanjiće se i volumen ravnotežnog NVP-a. Prema tome, ako je u tački E bio jednak h miliona rubalja, onda će u tački E e u kojoj novi graf seče simetralu, biti b - a/2 miliona rubalja. Iz ovoga postaje jasno zašto povećanje ili smanjenje poreza manje utiče na obim domaće proizvodnje nego državna potrošnja na kupovinu dobara i usluga. Takvi rashodi čine dio ukupnih rashoda i stoga oni, uz potrošnju i investicije, karakterišu agregatnu tražnju i stoga direktno utiču na obim domaće proizvodnje.

Rastom državnih nabavki raste potražnja, a samim tim stimuliše se dalji rast proizvodnje. Promjene u porezima – povećanjem ili smanjenjem – direktno utiču na jednu od komponenti ukupnih rashoda, odnosno na potrošnju. Dakle, porezi, iako imaju multiplikativni efekat, ali njihov uticaj na ravnotežni obim proizvodnje utiče indirektno, kroz potrošnju, i po veličini je manji od državne potrošnje.

Da bismo kvantitativno procenili uticaj poreza na ravnotežni obim privatnog preduzeća, uvodimo koncept poreskog multiplikatora K n, koji se može definisati kroz već poznati koncept multiplikatora državnih rashoda K g. Zaista, budući da porezi utiču na obim privatnog preduzeća kroz potrošnju, vrijednost ovog utjecaja bit će manja od multiplikatora državne potrošnje za graničnu sklonost potrošnji (MPC):

K n = PSP*K g

U našem primjeru porezi su povećani za milion rubalja, PSP je jednak 1/2. Zamjenom ovih vrijednosti u formulu, dobijamo K n = a/2 miliona rubalja. Za poređenje, pronađimo vrijednost multiplikatora državne potrošnje kada se prepolovi, tj. po a/1 milion rub.

Iz ovoga se može vidjeti da sa vrijednošću množitelja K r = 2, smanjenje državne potrošnje za a/2 miliona rubalja. dovodi do smanjenja ravnotežnog obima PVP-a za milion, a njihovo povećanje za isti iznos dovodi do povećanja za milion.Možemo reći da svaka novčana jedinica državne potrošnje dovodi do pomaka naviše u rasporedu agregatne tražnje za jednu jedinicu, dok svaka novčana jedinica poreska jedinica pomera ovaj grafikon naniže za 1/2 jedinice. U konačnici, s povećanjem državne potrošnje, ravnotežni obim privatnih dobara raste za vrijednost multiplikatora ovih troškova, a s povećanjem poreza smanjuje se za vrijednost poreskog multiplikatora.

Ako se državna potrošnja i porezi povećaju za isti iznos, tada se ravnotežni volumen PVP povećava za isti iznos. Pretpostavimo da su državne nabavke porasle za 1 milion rubalja. Tada će, uz multiplikator jednak 2, povećanje obima privatnih dobara biti 2c miliona, a kriva agregatne potražnje će se pomjeriti nagore za 100 jedinica. Istovremeno, povećanje poreza će dovesti do pomaka u agregatnoj tražnji za s/2 miliona i smanjenja ravnotežnog obima NVP-a za samo s miliona. Dakle, isto povećanje državne potrošnje i poreza će uzrokovati povećanje u NVP-u za iznos jednak povećanju državne potrošnje ili poreza. Iz ovoga možemo zaključiti da je multiplikator za kombinovani efekat državne potrošnje i poreza jednak jedan, jer je u ovom slučaju povećanje privatne ekonomske aktivnosti jednako početnom povećanju rashoda ili poreza.

Takav multiplikator se u ekonomskoj literaturi naziva multiplikator uravnoteženog budžeta. Napominjemo da to ne utiče na državnu potrošnju i poreze izolovano, već istovremeno, jer se smanjenje NVP-a uzrokovano povećanjem poreza nadoknađuje povećanjem državne potrošnje i time osigurava ukupno povećanje NVP-a.

Sada zamislimo situaciju u kojoj povećanje poreza neće uticati na veličinu privatnih preduzeća. Da bi se to postiglo, dovoljno je da smanjenje proizvodnje uzrokovano porezima bude tačno uravnoteženo uticajem državne potrošnje, što će doprineti rastu obima privatnih preduzeća. Dakle, ako se porezi povećaju za milion rubalja, tada će se NVP smanjiti za o/2 miliona i njegovo povećanje će postati nula; ako povećate državnu potrošnju za a/2 miliona rubalja, što će, uz multiplikator jednak 2, dati povećanje od milion rubalja. Očigledno je da društvo uopće nije zainteresirano za ovakvu stagnaciju.

Do sada sam samo razmatrao uticaj izdataka za potrošnju na ravnotežni obim proizvodnje, tj. samo jedan dio primljenog prihoda. Drugi dio ovog prihoda dolazi od štednje, a oni očigledno utiču i na proizvodnju.

Radi jednostavnosti analize, pretpostavljamo da će ulaganja u ovom slučaju biti konstantna, te da neće biti državne potrošnje i poreza. U takvoj idealiziranoj situaciji lakše je identificirati odnos između promjena ušteda i volumena ravnotežne NPP. Očigledno je da što više novca ide na štednju, to manje ostaje za kupovinu roba i usluga. Na kraju može nastati situacija kada se stanovništvo iz vlastitog iskustva uvjeri da prekomjerna akumulacija štednje može dovesti do pada proizvodnje i, kao posljedica, smanjenja prihoda ili čak do siromaštva.

Okrenimo se grafičkoj analizi. Neka je na osi apscisa prikazana veličina privatnih preduzeća, a na ordinatnoj osi veličina investicija i štednje. Pošto smo pretpostavili da veličina investicije ostaje konstantna, njen graf će biti prikazan kao horizontalna linija paralelna sa x-osi.

Pretpostavimo da se iznos uštede povećao za milion rubalja. Tada će se raspored štednje pomjeriti za jedinicu. Početno stanje makroravnoteže u tački E 1 odgovara, recimo, obimu privatnog preduzeća = b miliona rubalja. Novo stanje makroravnoteže u tački E odgovaraće NVP = b-2a miliona rubalja. kod PSP = PSS = 1/2.

Dakle, povećanje štednje zbog efekta multiplikatora će uzrokovati smanjenje volumena ravnotežnog NVP-a u poređenju sa uštedama za b -2a miliona rubalja. Otuda je jasno da je smanjenje obima domaće proizvodnje praćeno smanjenjem dohotka stanovništva. Ovakva situacija se može nastaviti sve dok, konačno, stanovništvo ne shvati da ga želja za štednjom čini ne bogatijim, već siromašnijim. Ova izjava se ne odnosi na slučaj kada postoji puna zaposlenost i proizvodnja radi na maksimalnom nivou.

U ovim uslovima, štedljivost se ispostavlja prikladnom i koristi i društvu i pojedincu. Zaista, potrebna su stalna ulaganja za održavanje visokog nivoa proizvodnje i pune zaposlenosti. A one su moguće samo kada društvo troši manje, a štedi više. Ovu situaciju opisuje klasika ekonomski model, koji se fokusira na punu zaposlenost i stabilnu proizvodnju. Grafički se ovaj model može predstaviti na sljedeći način: budući da štednja raste, a tekuća potrošnja pada, cijene robe (slika 1) također padaju. 1. Ali u isto vrijeme, cjelokupni obim proizvedenih proizvoda se i dalje prodaje u cijelosti, ali po nižim cijenama, te stoga obim privatnih preduzeća i zaposlenosti ostaju stabilni. Smanjenje agregatne potražnje prikazano je pomicanjem grafika agregatne potražnje prema dolje.

U Kejnsovom modelu povećanje štednje dovodi i do smanjenja agregatne tražnje, ali istovremeno obim domaće proizvodnje ne ostaje konstantan, već se smanjuje, što uzrokuje nedovoljnu zaposlenost. U ovakvim uslovima povećanje štednje može samo intenzivirati pad proizvodnje i nezaposlenost.

2. Osobine fiskalne politike u Ruskoj Federaciji

2.1 Potreba za reformom fiskalne politike

10-godišnji period transformacije tržišta u Rusiji nam je omogućilo da konačno razvijemo jasan pogled na pravac reformi finansijski sistem. Kao što je već navedeno, izbor skupa poreskih mjera uticaja države na nacionalnu ekonomiju zavisi od toga na kom se segmentu krive agregatne ponude trenutno nalazi. Danas (kao i tokom čitavog perioda reformi) ruska privreda je u „kejnzijanskom” segmentu, odnosno u onoj fazi razvoja kada proizvodnja još nije dostigla nivo pune zaposlenosti. Shodno tome, zadatak državne regulacije ne bi trebalo da bude ograničavanje agregatne tražnje (koja već ima veoma uske granice), već da stimuliše njenu ekspanziju.

Kroz čitav period reformi napravljen je niz fundamentalnih grešaka u formiranju poreske strategije države. Posebnosti objekta reformi - ruske ekonomije - nisu uzete u obzir. Određeni privid monetarizma, izobličen do neprepoznatljivosti kada se primjenjuje na rusku stvarnost, pogrešno je odabran kao teorijska osnova. Može se tvrditi da monetaristička politika zapravo nikada nije provedena (vrijedi barem administrativno provedena „liberalizacija“ cijena i stalno rastući talas poreza).

Pogrešne procene u velikoj meri mogu se opravdati činjenicom da su problemi tranzicije iz centralizovane administrativno kontrolisane države u uređenu tržišnu ekonomiju najmanje razvijeni i sa stanovišta teorije i sa stanovišta praktičnog formiranja i sprovođenje ekonomske politike. Ti modeli prelazni period, koji su testirani u zemljama istočne Evrope i Južne Amerike, nisu uspjeli spriječiti transformacijski pad tamo, a njihov automatski transfer na rusko tlo nije mogao dati pozitivne rezultate. Praktična verzija transformacije u Rusiji, kao što znamo, pokazala se daleko od bilo kojeg modela koji je postojao u tom trenutku, i nije bio nabolje.

Entry ruska ekonomija u fazi tržišnih odnosa obilježen je naglim porastom inflatornih trendova. Višestruki rast cijena svrstao je razvoj i primjenu antiinflatornih mjera među prioritete kao osnove za formiranje povoljne proizvodnje i investiciona klima. Porast inflatornih procesa tokom tranzicionog perioda doveo je do naglog pogoršanja budžetskih sredstava i povećanja deficita državnog budžeta, što je objektivno iznudilo državnim organima menadžment da podigne poreze. Prisustvo glomaznog javnog sektora, koji nosi teret neravnoteža i strukturnih distorzija socijalističke ekonomije, primoralo je da se održi visok nivo državne potrošnje, što je zahtevalo odgovarajuću komponentu prihoda, generisanu uglavnom iz poreskih prihoda.

Dakle, formiranje finansijskog sistema u Rusiji odvijalo se u okruženju koje je onemogućilo njegovo stvaranje na osnovu dugoročnih zadataka ekonomskih reformi, a ne na osnovu neposredne svrsishodnosti. Vrlo je teško naći konstruktivan izlaz iz ove situacije, jer budžetska kriza izuzetno otežava smanjenje poreskog opterećenja. Međutim, u sadašnjim uslovima visoke poreske stope ne mogu riješiti problem deficita budžetska sredstva, ali može samo u potpunosti potkopati finansijske podsticaje preduzeća.

U praksi se to dogodilo. Visina poresko opterećenje izazvalo naglo sužavanje broja solventnih sredstava (do 1998. udio neprofitabilnih poduzeća općenito realnom sektoru iznosio je 53%), kao i odlazak sve većeg broja proizvođača u sjenu. Pa tranziciona ekonomija/Ed. akad. L. I. Abalkina - M.: Finstatinform CJSC, 2001, With. 306

Poresko opterećenje se posebno akutno osjećalo u periodima visoke inflacije, kada je povlačenje poreza bilo praćeno plaćanjem poreza na inflaciju od strane firmi, što je dodatno smanjivalo finansijski izvori nadoknadu troškova proizvodnje i sprovođenje ušteda.

Inflacija u kombinaciji sa padom proizvodnje i oštre fluktuacije Ekonomska situacija je formiranje racionalnog poreskog sistema učinila jednim od prioritetnih zadataka. Međutim, izbor paketa poreskih instrumenata (kao i preporuke za druge oblasti reformi - liberalizacija cijena, monetarna i valutna regulacija) nastao izolovano od objektivnih uslova i potreba ekonomskog razvoja. Danas je očigledno da je postojećoj poreskoj strategiji potrebna promjena prioriteta, a poreskom sistemu značajna liberalizacija. Restriktivna, fiskalna priroda sistema formiranog u fazi reformi, njegova preopterećenost prevelikim brojem poreza i previsokim nivoom poreskog opterećenja, te složenost zakonodavstva odigrali su važnu ulogu u produbljivanju transformacijske krize i kriminalizacija privrede.

Pooštravanje poreske politike, praćeno pojavom strogih budžetski sistem finansiranje, - stalni pravac aktivnosti privrednih tela u periodu tranzicije (dok je zemlji trebalo suprotno). U ovom trenutku, fiskalna orijentacija poreskog sistema i dalje je najvažnija prepreka ekonomskom oporavku i rastu poslovne i investicione aktivnosti.

Poreski sistem u sadašnjem obliku stvara prepreke čak i jednostavnoj reprodukciji, da ne kažem proširenoj, pa je njegova liberalizacija vitalno neophodan korak, čija se implementacija odgađa već niz godina. To je uglavnom zbog činjenice da danas još uvijek ne postoji naučno utemeljen koncept reforme.

Za njegovu uspješnu implementaciju potrebno je razviti opštu strategiju u okviru koje bi takvi blokovi trebali biti sistemski povezani ekonomski mehanizam, kao što su politika cena i ulaganja, skup mera za stvaranje klase efektivnih vlasnika (uključujući formiranje pravne podrške i zaštite), finansijskih i novčano-kreditna politika, poreska strategija, mjere socijalne zaštite stanovništva i dr.

2.2 Načini i metode poboljšanja fiskalnog političari

Teorijska osnova za formiranje finansijsku strategiju u Rusiji u ovom trenutku iu budućnosti može postojati razuman, uravnotežen kejnzijanizam. U ovoj fazi potrebno je proširiti granice indirektne državne intervencije u privredi (posebno u oblasti poreska regulativa). Tržišni mehanizam nesposoban da samostalno pomera uske granice efektivne tražnje povezane sa trampom i visokim porezima. Uspostavljanje naduvanog nivoa povlačenja poreza provocira preduzeća da masovno traže legalne i polulegalne načine utaje poreza.

Poreski sistem koji podstiče razvoj proizvodnje i ostvarivanje prihoda je stabilan i dokazan faktor privrednog rasta. Političko rukovodstvo zemlje shvatilo je potrebu za radikalnom transformacijom poreskog sistema. Akcionim planom Vlade Ruske Federacije u oblasti socijalne politike i ekonomske modernizacije za period 2002-2003. utvrđeni su prioritetni zadaci. Dominantna makroekonomska politika -- poreska reforma. Njegovi ciljevi po prvi put balansiraju potrebu poboljšanja investicione klime i ostvarivanja suficita državnog budžeta, značajnog smanjenja i izjednačavanja poreskog opterećenja. Može se tvrditi da je postavljen zadatak da se usaglase dugoročni interesi države, civilizovanih preduzetnika i većine stanovništva.

Zakonodavni okvir reforme - Poreski zakonik (drugi dio četiri poglavlja), koji je potpisao predsjednik, stupio je na snagu 1. januara 2001. godine.

Pokušajmo analizirati ekonomske i političke prilike koje su se formirale u zemlji do početka nove faze poreske reforme. Prije svega, napomenimo karakteristike interakcije između ekonomske i porezne politike. Oživljavanje privrede pomaže u proširenju poreske osnovice i povećanju naplate poreza u „pravom“ novcu. S druge strane, uvođenje optimalnog sistema oporezivanja podstiče rast proizvodnje.

Vlada je u protekle 2,5 godine konačno uspjela prekinuti krug neplaćanja, u kojem je jedna rublja neispunjenja budžetskih obaveza donosila 3,5-4 rublje. neplaćanja u privredi zemlje. Ovo u velikoj mjeri može objasniti poboljšanje naplate poreza u zemlji. Glavni događaj 1999. godine za Ministarstvo poreza i poreza Rusije bio je kraj pada i početak povećanja priliva „pravog“ novca u budžet. Na konsolidovani budžet, uključujući prihode iz ciljanog budžeta i države vanbudžetska sredstva, 1999. godine prikupljeno je 1044,0 milijardi rubalja. porezi i naknade. U obliku „pravog“ novca primljeno je 793,4 milijarde rubalja, ili 76% svih primanja. Da li je aktuelna poreska politika efektivna / Finansije, br. 10, 2002, str.26 IN savezni budžet stopa rasta „pravih“ novčanih primanja nadmašila je odgovarajuće pokazatelje za opštu naplatu prihoda u budžet.

S druge strane, nije devalvacija rublje, ne visoke izvozne cijene sirovina, već, prije svega, stvarno smanjenje poreskog opterećenja, državne potrošnje i stvarno eliminisanje tekućeg budžetskog deficita poslužilo glavni razlozi ekonomskog oporavka u Rusiji. Danas su ekonomisti jednoglasni da je glavni faktor stabilnog funkcionisanja privrede poreska politika države. Istraživanja Instituta ekonomske analize omogućilo nam je da zaključimo: da bi se postigle maksimalne stope rasta, neophodno je u tržišnom ekonomskom sistemu imati niske parametre državnog fiskalnog opterećenja privrede.

Važan uslov za sprovođenje nove faze poreske reforme je tendencija formiranja novih standarda poslovne etike među ruskim poslovnim učesnicima. Devedesetih godina smatralo se da je mogućnost neplaćanja poreza i iznošenja imovine u inostranstvo norma poslovne etike. Trenutno postoje svježe sjene.........