Postoji li PDV u Španiji? Porez na dodatu vrijednost u Španjolskoj (IVA). Kako sami proći kroz sve procedure
Trošak dobijanja PDV broja je od 18.500 rubaljaDobijanje PDV broja (inače poznatog kao PDV/IVA) je procedura koju moraju obaviti sve kompanije koje planiraju poslovati u zemlji u kojoj su registrovane. PDV/IVA je porez koji kompanija mora platiti na ostvareni promet. Porez se primjenjuje na one kompanije koje prodaju svoju robu u zemljama Evropska unija. PDV broj je potreban za ona preduzeća čiji godišnji promet premašuje određeni iznos propisan zakonom. IN različitim zemljama ah, stopa PDV-a može se kretati od 17 do 25%.
Trošak dobijanja PDV broja uključuje:
- Dokument koji potvrđuje da je vaša kompanija dobila jedinstveni broj;
- Ovjera potvrde kod notara;
- Dobijanje apostile;
- Dostava dokumenta.
Zašto vam je potreban PDV broj za evropsku kompaniju?
Posjedovanje broja je bitan atribut usklađenosti poresko zakonodavstvo u zemlji registracije kompanije. Takođe je potrebno ostvariti pravo na odbitak PDV-a ( nulta stopa oporezivanje pri uvozu/izvozu robe).Važno je shvatiti da je PDV broj engleski termin, što je skraćenica za ValueAddedTax, tj. je analog poreza na dodatu vrijednost, a svaka jurisdikcija ima svoju skraćenicu:
Sve je to, u suštini, PDV, iako svaka jurisdikcija ima svoju stopu. Postoje i neke nijanse, kako prilikom prijema, tako i prilikom brojanja ili vraćanja/nadoknade.
Treba napraviti razliku između PDV-a i TRF-a, gdje je drugi redovni broj poreskog obveznika. Automatski se dodjeljuje svim rezidentnim kompanijama kako bi one bile u mogućnosti da plate korporativni porez. Kao i kod pojma PDV, termin TRF se razlikuje u svakoj jurisdikciji, na primjer DIČ (Daňové identifikační číslo) u Češkoj Republici.
Ako kompanija kupuje robu od druge kompanije koja je rezident EU, a zatim je preusmjerava u drugu državu EU (za izvoz), tada je potrebno dobiti PDV broj barem kako bi partnerska kompanija mogla ostvariti poreski odbitak.
Naša kompanija je spremna da Vam pomogne u dobijanju IVA broja. Izdaje se u individualno, odluku o izdavanju donosi lokalna poreska uprava. 
Dokumenti potrebni za dobijanje PDV broja u Evropi
Da biste dobili broj morate dati sljedeće podatke:- Naziv kompanije;
- Spisak aktivnosti;
- Približan promet godišnje;
- Spisak zemalja sa kojima će se ostvariti saradnja;
- Informacije o partnerskim kompanijama.
Da bi dodijelila PDV broj, kompanija mora održavati komercijalne aktivnosti u datoj zemlji, a prebivalište kompanije nije bitno. Primer: kompanija registrovana u Holandiji će morati da dobije PDV samo ako obavlja delatnost i ostvaruje profit u zemlji EU (na primer, Nemačka).
Kako sami proći kroz sve procedure
Procedura i pravila se razlikuju u svakoj jurisdikciji, a zavisi i od konkretne situacije, ali je osnovni koncept uvijek isti:- Pripremite se neophodna dokumenta;
- Podnesite paket dokumenata regulatornim tijelima državnim organima;
- Nakon dodjele identifikatora, pridržavajte se dodijeljenih obaveza pravno lice zahtjevi.
Zadovoljstvo nam je ponuditi naše usluge. Cijena počinje od 18.500 rubalja i uvijek se dogovara s klijentom unaprijed i pojedinačno, na osnovu zadatka i situacije. U tom slučaju klijent dobija ličnu uslugu sa zagarantovanim rezultatom po fer ceni.
Zahtjevi za kompaniju koja aplicira za PDV broj
Svaka jurisdikcija ima svoje zahtjeve za kompaniju koja aplicira za BAT broj. U pravilu, klasični zahtjevi su:- Dostupnost radnog ureda u zemlji u kojoj će se primati PDV (potvrđen na osnovu inspekcijskih nadzora od strane inspektora lokalne poreske uprave);
- Dostupnost validnih trgovinske operacije(prodaja robe ili pružanje određenih usluga) u zemlji u kojoj se očekuje da će se taj broj dobiti;
- Najmanje jedan direktor je rezident zemlje u kojoj će se dobiti PDV broj;
- Revizor kojeg imenuje lokalni poreski organ koji će biti odgovoran za podnošenje relevantnih izvještaja u rokovima utvrđenim zakonom. Revizor prima kopije svih faktura koje se odnose na PDV transakcije;
- Ako je u pitanju usluga imenovanja, bit će potrebne informacije o stvarnim vlasnicima kompanije i njihova potvrda da su u potpunosti odgovorni za sve transakcije PDV-a.
Dobijanje PDV broja u UK
Počnimo od samog početka važno pravilo– PDV broj u Engleskoj može dobiti samo kompanija koja posluje u kraljevstvu. Ako vaša kompanija posluje isključivo izvan jurisdikcije, onda nema prava na dodjelu identifikatora, međutim ovu situaciju popraviti.
Kompanija koja posluje u Ujedinjenom Kraljevstvu mora se registrovati kao obveznik PDV-a (i u isto vrijeme dobiti ID) nakon što premaši godišnji promet od 85.000 funti. Do ovog obima postoji i šansa da ga dobijete, međutim, ionako teška procedura postaje još komplikovanija.
Napominjemo da prilikom registracije kao obveznika PDV-a, nova dužnost- priprema i podnosi izvještaje. Međutim, sve je to, u većini slučajeva, nesrazmjerno mala prepreka kakvoj se nadoknadi iz budžeta može ostvariti. Štaviše, 2018. sav tok dokumenata prešao je u digitalni format i ovim problemom možete upravljati na daljinu.
Registrirajte se kao obveznik PDV-a na Kipru
U slučaju Kipra, dobijanje lične karte za kiparsku kompaniju je mnogo lakše nego u Velikoj Britaniji.
Dovoljno je da poslujete na teritoriji Evropske unije i da obezbedite:
- Nekoliko faktura;
- Važeći pravi ugovor.
Sada se izvještaji podnose elektronski, a ne u papirnom obliku, što pojednostavljuje upravljanje dokumentima. Da biste dobili ovu priliku, morate se registrovati u sistemu TaxisNet.
Šta je VIES sistem i da li se morate registrovati na njega?
Neraskidivo povezan sa temom evropskog PDV-a je pojam VIES, što je skraćenica za sistem razmjene informacija o PDV-u. VIES je centralizovan informacioni sistem, zahvaljujući kojoj poreski organi različitih zemalja razmjenjuju informacije o porezu na dodatu vrijednost.VIES je također javni registar svih registrovanih kompanija, gdje možete provjeriti realnost BAT identifikatora bilo koje druge ugovorne strane koja posluje na međudržavnom tržištu unutar EU.
Registracija u VIES sistem je neophodna samo ako planirate da radite po šemi: vaša evropska kompanija pruža usluge drugoj evropskoj kompaniji. Ako je djelatnost locirana izvan Evrope, ili je koncentrisana samo u jednoj specifičnoj evropska zemlja, nije potrebno registrovati se u sistemu.
Napominjemo da nakon registracije na VIES ponovo nastaje obaveza podnošenja izvještaja.
Ne morate sami da smišljate kako da dobijete PDV broj u Evropi, da li trebate da se registrujete u VIES sistemu, kako da postanete učesnik u sistemu PDV-a i druga pitanja kada smo mi tamo. Naša kompanija je specijalizovana za ovu temu. Kontaktirajte nas već danas i saznajte odgovore na sva vaša pitanja vezana za dobijanje PDV broja za evropsku kompaniju.
PDV predstavlja indirektni porez, koji se naplaćuje od prodaje roba i usluga. PDV u Španiji je jedan od najvažnijih indirektni porezi za potrošnju. Mnogo je rada posvećeno specifičnostima administriranja ovog poreza, ali je za prosječnog obveznika važno znati da IVA plaća krajnji potrošač usluga i roba. Rezidenti zemalja sa kojima je Španija sklopila sporazum o dvostrukom oporezivanju mogu biti u mogućnosti da vrate PDV plaćen kada napuste zemlju. Ova prilika dostupna turistima iz više od 40 zemalja.
Osnova za plaćanje PDV-a
Oporezivanje u Španiji vrši se na lokalnom, regionalnom i nacionalnom nivou. Potonji uključuje PDV (ili IVA). Koncept dodane vrijednosti odnosi se na prikupljanje razlike između krajnje i početne cijene robe i usluga u svakoj fazi proizvodnog ili trgovinskog lanca, sve do krajnjeg potrošača. Ovaj porez primjenjuje se u cijeloj Evropskoj uniji.
Pravni osnov za naplatu poreza uspostavljen je španskim zakonom i na snazi je od 1988. godine, kada je zemlja postala članica EU.
Poreska stopa je utvrđena 2012. godine sledeće veličine: 0, 4, 12 i 21%. Ova ili ona stopa se primjenjuje ovisno o vrsti proizvoda ili usluge.
Subjekti preduzetničku aktivnost proslijediti potrošačima iznos koji proizlazi iz primjene poreske stope i može odbiti PDV koji su platili kupovinom dobara i usluga uključenih u razvoj njihovog poslovanja. Turisti koji nisu porezni rezidenti EU također mogu nadoknaditi ovu vrstu troškova pod određenim uvjetima.
Oslobođenje od poreza
Španski zakon predviđa slučajeve oslobađanja od plaćanja IVA. To uključuje: medicinske usluge obezbeđeno u vladine institucije zdravstvena zaštita, stomatološke usluge, hospitalizacija, socijalne usluge, obrazovne usluge za mlade i djecu u akreditovanim privatnim i javnim obrazovnim institucijama.
Zakon predviđa nekoliko stopa poreza na dodatu vrijednost, od kojih je glavna 21%. u ovom slučaju:
- snižena stopa od 10% primjenjuje se na sve prehrambene proizvode, hotelske usluge, usluge prijevoza putnika i tereta, te neke vrste robe medicinske svrhe(kontaktna sočiva, naočale);
- predviđena je stopa od 4% za osnovne prehrambene proizvode kao što su hleb, povrće, žitarice, mleko, sir, jaja, voće, kao i lijekovi, specijalizovani automobili za invalide, knjige, novine itd.
Opći neizravni porez koji se naplaćuje na Kanarskim otocima
Evropska komisija je 2000. godine uspostavila režim posebne ekonomske zone (ZEC) za Kanarska ostrva, koji će važiti do 31. decembra 2019. godine, uz mogućnost produženja ovog statusa. Poreske olakšice predviđene za posebnu ekonomsku zonu su dizajnirane da nadoknade dodatne troškove koji proizilaze iz geografska lokacija Kanarska ostrva.
Stanovnici ZEC-a plaćaju poseban porez IGIC (opći indirektni porez), koji je gotovo potpuni analog PDV-a, pa se potonji ne naplaćuje na ovoj teritoriji.
Treba napomenuti da se IVA također ne zadržava u gradovima Ceuta i Melilla – umjesto toga, primjenjuje se „Porez na proizvodnju, usluge i uvoz u Ceuti i Melilli“ (IPSI), koji je u suštini isti PDV. Upotreba IPSI umjesto IVA namijenjena je stimuliranju ekonomije španskih teritorija na sjevernoj obali Afrike.
Kako vratiti PDV
Za turiste i druge nerezidente zemlje, mogućnost povrata IVA poreza je od značajnog interesa. Minimalni iznos potvrda o povraćaju PDV-a mora biti veća od 90,16 eura.
Međutim, prije kupovine treba saznati da li trgovina sarađuje sa agencijama koje vraćaju porez na dodatu vrijednost.
Najpoznatije kompanije koje rade na povraćaju PDV-a u Španiji su GLOBAL BLUE i PREMIER TAX FREE.
Prodavnice koje podržavaju besplatnu uslugu (povraćaj poreza na dodatu vrijednost) zalijepe Tax Free značku u prozor ili na vrata i naznačuju ime posrednika preko kojeg se vraća povraćaj. Ako ne pronađete ovu oznaku, možete pitati prodavca. Ako dobijete potvrdan odgovor, trebali biste izdati poseban ček uz predočenje pasoša za to.
Tax free čekovi dolaze u dvije vrste: izdaju se pomoću fiskalne mašine i popunjavaju se ručno. Potonje izdaje prodavac sa naznakom iznosa vraćenog poreza. Kupac stavlja samo svoj potpis.
U čekovima kase Još uvijek postoje slobodna polja koja kupac lično mora popuniti. Posebno mora navesti svoje prezime, državu i broj bankovna kartica. U isto vrijeme treba izbjegavati greške koje mogu onemogućiti povrat poreza.
Prilikom obračuna iznosa povrata uzimaju se u obzir naknade i provizije trgovine, banke, agenta i vrste proizvoda. Stoga će se iznos plaćanja razlikovati od iznosa PDV-a. Na primjer, po stopi od 21% stvarni iznos prinos može biti samo 12%.
Postoji nekoliko načina da ostvarite svoje pravo na povrat PDV-a:
- primanje gotovine na aerodromu pri odlasku iz zemlje. Da biste to učinili, trebali biste ostaviti oko sat vremena za ovu proceduru. Na aerodromu treba ići na punktove sa natpisom Tax Refund, Tax Free - tamo se stavlja inspekcijski pečat i deklarisani artikli se prikazuju sa etiketama i računima iz prodavnica. Zatim idete u banku ili agenciju da primite gotovinu;
- vratite novac na račun. Da biste to učinili, prilikom kupovine u trgovini navedite broj svoje bankovne kartice. Prije polaska, čekove u koverti treba ostaviti u posebnom poštanskom sandučiću ili poslati po dolasku kući. Adresa primaoca je naznačena na koverti. U roku od šest sedmica vaši troškovi će biti nadoknađeni.
U nekim prodavnicama u Španiji povrat PDV-a je moguć direktno pri kupovini robe. Na primjer, ova se prilika pruža u trgovinama kozmetike Sephora. Međutim, čekovi će se morati poslati poštom prije napuštanja zemlje.
Takođe je moguće unovčiti čekove u ruskim bankama. Ovo je najmanje udoban način kompenzacije poreza, kako u smislu vremenskih troškova tako i režijskih troškova. Iznos povrata može biti značajno smanjen zbog kursnu razliku, procenat podizanja gotovine, pored toga, takva operacija ima vremensko ograničenje, pošto carinski pečat važi samo tri meseca od dana pregleda;
Zaključak
Pozitivno je da je naplata poreza na dodatu vrijednost u Španiji u potpunosti usklađena Ruska pravila. Međutim, treba biti oprezan prilikom upotrebe mobilne aplikacije i slične odluke u komunikaciji sa poreske vlastiŠpanija - treba ih koristiti samo za jednostavne dokumente gde nisu potrebne promene, jer mnoge aplikacije ne pružaju takvu opciju.
Porezi za stanovnike Španije: Video
U nekim aspektima španski poreski sistem je sličan ruskom.
Na primjer, baš kao iu Rusiji, sve porezne naknade podijeljene su u tri glavne grupe:
- Federalno - uključeno državnom nivou naplaćuju se porezi na prihod fizičkih i pravnih lica (IRPF), porez na dodatu vrijednost (IVA) i porez na preduzeća (IS)
- Regionalno - uključeno regionalnom nivou Naplaćuju se porez na ekonomske transakcije (OS), porez na promet imovine (ITP) i porez na pravne dokumente (AJD).
- Lokalne - lokalne vlasti su odgovorne za poreze na pojedinci na nepokretnu imovinu (IBI), motorna vozila (IVTM), porez na privredne aktivnosti (IAE) izgradnju i inženjerski rad(ICIO), kao i na porez na dobit u vrijednosti gradskog zemljišta (IIVTNU).
Ali u Španiji, iznosi plaćanja mogu varirati u zavisnosti od materijalnog blagostanja pojedinačne regije. Ovo pravo imaju neke autonomije Kraljevine Španije.
Takav fleksibilan pristup određivanju poreskih stopa je veoma zadovoljan.
IRPF - Federalni i autonomni porez na prihod.
Progresivni porez, koji se godišnje naplaćuje rezidentima.
Ovaj porez je:
- direktno - naplaćuje se direktno osobi
- lični - naplaćuje se direktno na osobu, a ne na imovinu
- subjektivno – pošto uzima u obzir finansijsko stanje poreski obveznik
- progresivni - nego više prihoda lica, veća je poreska stopa
- periodično - naplaćuje se u određenom vremenskom periodu, tačnije jednom godišnje.
IRPF se izračunava progresivnom stopom u 6 koraka od 21% do 52%.
Većina toga ide na savezni budžet, manje - u autonomnom, stoga, ovisno o pokrajini, stopa može neznatno varirati.
Od 1999. godine pojedinci možda neće morati da podnose deklaraciju. lica sa jednim izvorom prihoda i prihodima ispod 22.000 eura godišnje.
Za sve ostale je obavezno podnošenje prijave poreza na dobit do 20. juna naredne izvještajne godine.
Takođe, iznos poreza značajno varira u zavisnosti od dodatnih okolnosti: sastava porodice, plaćanja hipoteke, broja izdržavanih lica itd.
IVA - PDV
PDV (IVA) je klasifikovan kao indirektni porez na potrošnju.
Ovaj porez se naplaćuje na promet, a njegov cilj je potrošnja kao posredna manifestacija ekonomskog potencijala građana u mjeri u kojoj prisustvo dohotka otkriva kupovna moć podaci o osobama.
Stope ovog poreza u Španiji su: 21% (osnovna stopa), 10% (snižena stopa), 4% (smanjena stopa) i 0% (smanjena stopa).
10% se naplaćuje na osnovne prehrambene proizvode, većinu hotelskih usluga, usluge prevoza putnika, lijekove i izgradnju novih kuća.
4% se naplaćuje na osnovne proizvode kao što su povrće, hljeb, mlijeko, voće, knjige i novine.
Po stopi od 21% oni proizvodi koji ne podliježu drugim poreznim stopama oporezuju se po isključivoj osnovi.
PDV se plaća prilikom kupovine i primanja usluga u Španiji.
Budući da nerezidenti (na primjer, ruski turisti) ne podliježu oporezivanju, prilikom odlaska iz zemlje mogu dobiti plaćeni PDV na aerodromu u gotovini ili na karticu.
Impuesto de Sociedades - poslovni porez
Ovaj porez naplaćuje se na prihode preduzeća i drugih pravnih lica:
društvo sa ograničena odgovornost, akcionarska društva, radni kolektivi itd., državne kompanije, zadruge i poljoprivredna preduzeća, individualni preduzetnici, evropske ekonomske zajednice, udruženja, fondacije i institucije svih vrsta, javnih i privatnih.
Impuesto de Sociedades fiksna stopa plaća se kvartalno i zavisi od mesta poslovanja i vrste (i njihovog broja) privrednih ili privrednih aktivnosti.
U Španiji je 25% (uz mogućnost preferencijalnog oporezivanja po stopama od 20% i 15%), u Baskiji - 28% iu Navari - 30%.
Preduzeća koja ne prijave vrstu djelatnosti (tzv. „preduzeća bez djelatnosti“) oslobođena su plaćanja poreza, ali podnose null deklaracije i izvještaji o ovom porezu su potrebni.
OS - Porez na privredne transakcije
Ovaj porez se plaća prilikom obavljanja djelatnosti kao što su: osnivanje trgovačko društvo, njegovu podjelu, spajanje, likvidaciju, smanjenje ili povećanje osnovnog kapitala, promjenu pravne adrese.
Porez na promet imovine (ITP)
ITP je porez na promet imovine koji se nameće na kupovinu sekundarne nekretnine, vozilo, zemljište. Ukratko, ovaj porez se odnosi na sve one transakcije koje ne podliježu PDV-u.
Za promet nekretnina na sekundarno tržište ITP u Španiji se plaća po stopama u rasponu od 6 do 11% cijene navedene u službenom javnobilježničkom aktu o prodaji.
Prilikom registracije kupoprodajnih transakcija vozila, porez se obračunava po stopi od 4%. tržišnu vrijednost auto ili motocikl ( poreske službe Prilikom obračuna iznosa poreza koji treba platiti koriste se godišnje ažurirane referentne knjige tržišnih cijena).
Actos Juridicos Documentados (AJD) - porez na pravno dokumentovane akte
Dokumenti ovjereni kod javnog bilježnika podliježu ovom porezu.
Actos Juridicos Documentados (AJD) uključuje fiksnu i promjenjivu stopu:
- Za dokumente koji se moraju sastaviti na pečatiranom papiru primjenjuje se fiksna stopa.
- Promjenjive stope primjenjuju se na radnje u kojima se predmet nalazi suma novca ili vrijedna stvar, koji mora biti upisan u registru nekretnina, obrta ili industrijskog registra.
Ovaj porez na dokumentaciju pravnih akata iznosi 0,5% od vrijednosti naznačene u escrituru, plaćeno preko banke.
Ili utvrđena kvota: 0,15 i 0,30 centi.
IBI - Porez na nekretnine
Sve nekretnine koje se nalaze u svakoj opštini posebno su upisane u registar i njima se dodeljuje procenjena vrednost ( katastarsku vrijednost). Na osnovu katastarske vrijednosti nepokretnosti i primjene poreske stope koju utvrđuje gradska uprava dobija se iznos poreza koji se mora uplatiti u gradski budžet.
Svake godine se izdaje potvrda o uplati poreza za svaku nekretninu upisanu u registar.
Plaća se jednom godišnje po stopi od 0,50 do 2% od katastarske vrijednosti stambenog prostora, u zavisnosti od opštine u kojoj se nekretnina nalazi.
Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) – Lični porez na vozila
IVTM taksa se nameće na vozila koja su pogodna za upotrebu na putu. javnu upotrebu(registrovano u relevantnim državni registri). Obveznik ovog poreza je vlasnik vozila. U prosjeku 90-150 eura godišnje po automobilu. autobusi, traktori, kamioni, prikolice, bicikli i motocikli ne podliježu ovom porezu.
IAE - Porez na privrednu djelatnost
Ovaj porez se nameće na privredne aktivnosti fizičkih i pravnih lica. Porez na privrednu djelatnost obračunava se na rezultat profesionalnih, privrednih i kreativnih aktivnosti. Izuzetak od ovih djelatnosti su poljoprivredne djelatnosti, stočarstvo, ribarstvo i šumarstvo.
Od plaćanja ovog poreza oslobođeni su: preduzetnici čiji neto promet ne prelazi 1 milion eura, preduzetnici tokom prve 2 godine delatnosti, organi uprave autonomnih oblasti, javna lica koja se bave naučna istraživanja, a finansira se iz državni budžet, španske luke, udruženja i ustanove za invalide, španski Crveni krst.
Postoji i "popust" od 50% u Ceuti i Melilli, 50% za profesionalna aktivnost pet godina počevši od druge godine.
ICIO - Porez na izgradnju, rekonstrukciju i organizaciju radova
Obveznici ovog poreza su fizička i pravna lica koja posjeduju zgrade, objekte ili vrše rekonstrukciju i radovi na renoviranju, takođe fizička i pravna lica koja nisu vlasnici, ali snose troškove izgradnje i rekonstrukcije. Ovaj porez se mora platiti u roku od 30 radnih dana od početka rada.
Iznos poreza se obračunava na osnovu stvarni trošak radi Porezna stopa iznosi 4% ove vrijednosti.
U cijenu rada nije uključen porez na dodatu vrijednost, drugi slični porezi i naknade, ostale naknade lokalnih uprava i plate zaposlenih. Samo određeni organi i institucije oslobođeni su ovog poreza.
IIVTNU - Porez na vrijednost gradskog zemljišta
Ovaj porez se naplaćuje ako dođe do povećanja vrijednosti nekretnine. Ovo je direktan porez koji se naplaćuje fizičkim licima.
Ovaj porez se obračunava ako se: Prodaje stan, kuća ili gradsko zemljište.
Stan, soba ili zemljište kupuje se poklonom ili nasljedstvom.
Ako je uspostavljeno pravo vlasništva i raspolaganja stanom, kućom ili zemljištem.
Subjekti ovog poreza su:
Lice koje otuđuje imovinu ili pravo posjedovanja i raspolaganja ovom imovinom.
Dobitnici grantova ili ljudi koji su dobili imovinu besplatno.
Španija je jedna od najpopularnijih zemalja među kupcima stranih kuća i stanova u Evropi.
Svake godine Španci i strani vlasnici kuća plaćaju porez na imovinu i imetak, kao i porez na prihod. Investitori snose troškove poreza na prihod od zakupa i kapitalne dobitke. Vlasnici kompanija gube četvrtinu svog profita kroz korporativne poreze.
Poreske stope u Španiji, %
| PDV | 10 ili 21 |
| Porez na prenos imovinska prava | 6–10 |
| Kotizacija (uključujući notarske usluge) | 0,5 - 2,0 |
| Municipal tax za nekretnine | 0,405 - 1,3 |
| Porez na bogatstvo (vrijednost nekretnine preko 700 hiljada evra) | 0,2 - 2,5 |
| Porez na kapitalnu dobit | 19 |
| Porez na nasljedstvo | 7,65–34 |
| Porez na dohodak | 19–45 |
| Korporativni porez | 25 (15 - na 2 godine za nove osnovane kompanije) |
(ako je nekretnina za iznajmljivanje) |
24 (19 za stanovnike EU) |
| Porez na prihod od nekretnina (ako je nekretnina nije za iznajmljivanje) |
24 od 2% ili 1,1% od katastarske vrijednosti imovine |
Po kupovini
Porez prilikom kupovine nekretnine u Španiji plaćaju obe strane: prodavac i kupac.
Prodavac plaća agenciji proviziju, a plaća kupac notarske usluge i plaća kotizacija u iznosu od 0,5-2,0% cijene objekta.
Prilikom sklapanja transakcija sa primarnom stambenom nekretninom, kupac plaća PDV (impuesto sobre el valor anadido ili IVA) u iznosu od 10%, pri kupovini parcele ili komercijalna nekretnina- stopa 21%. Zajedno sa PDV-om plaća kupac takse(Actos Jurídicos Documentados, AJD) - 1,5% od cijene imovine.
Ukoliko je objekat kupljen na sekundarnom tržištu, kupac će morati da plati - porez na promet imovine. Stopa varira od 6 do 10% i zavisi od regiona. Na primjer, u Andaluziji, Valensiji i Kataloniji dostiže 10%. U nekim regijama koristi se višestepeni sistem izračunavanja. Na primjer, u Extremaduri trošak objekta do uključujući 360 hiljada eura oporezuje se po stopi od 8%, od 360 hiljada do 600 hiljada eura - po stopi od 10%, zatim se primjenjuje stopa od 11%. Tako se od cijene objekta od 500 hiljada eura oporezuje 360 hiljada po stopi od 8%, a preostalih 140 hiljada - po stopi od 10%. Konačni iznos obavezne uplate u ovom slučaju biće 42,8 hiljada eura.
ITP stope u regijama Španije, %
| Alava | 6 |
| Andaluzija | 8–10 |
| Aragon | 7 |
| Asturija | 8–10 |
| Balearska ostrva | 8–10 |
| Vizcaya | 6 |
| Valencia | 10 |
| Galicija | 7 |
| Gipuzkoa | 7 |
| Kanarska ostrva | 6,5 |
| Cantabria | 8 ili 10 |
| Kastilja - La Mancha | 8 |
| Kastilja i Leon | 7 |
| Katalonija | 10 |
| La Rioja | 7 |
| Madrid | 6 |
| Murcia | 7 |
| Navarre | 6 |
| Extremadura | 8, 10 ili 11 |
Kada je u posjedu
Vlasnici plaćaju opštinski porez na imovinu(impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). U zavisnosti od regiona, stope se kreću od 0,405 do 1,3% od katastarske vrednosti. Iako je porez godišnji, plaća se tromjesečno. Prosječan iznos koji plaćaju vlasnici nekretnina u Španiji kreće se od 200 do 800 eura godišnje.
Stope poreza na imovinu, %
| Avila | 0,57200 | Madrid | 0,60424 | |
| Alicante | 0,84700 | Malaga | 0,72320 | |
| Albacete | 0,40500 | Murcia | 0,79970 | |
| Almeria | 0,49000 | Oviedo | 0,83160 | |
| Badajoz | 0,91300 | Ourense | 0,54000 | |
| Barcelona | 0,82500 | Palencia | 0,60280 | |
| Burgos | 0,46200 | Palm | 0,80800 | |
| Valencia | 1,07100 | Pontevedra | 0,70400 | |
| Valladolid | 0,67580 | Salamanca | 0,79200 | |
| Guadalajara | 0,66000 | Zamora | 0,62480 | |
| Granada | 0,74030 | Santander | 0,52700 | |
| Girona | 0,88600 | Zaragoza | 0,64911 | |
| Cadiz | 1,11100 | Sevilla | 0,93170 | |
| Caceres | 0,82500 | Segovia | 0,49400 | |
| Castellon | 0,88000 | Soria | 0,45760 | |
| Cordoba | 0,76090 | Ciudad Real | 0,98000 | |
| Cuenca | 0,68000 | Tarragona | 1,02080 | |
| La Coruña | 0,59500 | Tenerife | 0,68750 | |
| Las Palmas | 0,73700 | Teruel | 0,67100 | |
| Leon | 0,86900 | Toledo | 0,42000 | |
| Logroño | 0,58300 | Huelva | 1,16600 | |
| Lugo | 0,71500 | Huesca | 0,97200 | |
| Lleida | 0,66500 | Jaen | 0,66000 |
Oporezivanje prihoda od španjolskih nekretnina ima nekoliko karakteristika i zavisi od statusa vlasnika (poreski rezident ili nerezident Španije). Porezni rezident Španije je osoba koja boravi u zemlji duže od 183 dana u kalendarskoj godini. Poresko opterećenje se odnosi na sve prihode rezidenta primljene iz izvora širom svijeta. Za nerezidente, samo prihodi ostvareni u Španiji podliježu obaveznim plaćanjima. Prihod se mora prijaviti do 30. juna svake godine.
Prilikom iznajmljivanja nekretnina nerezidentni prihodi se oporezuju po stopi od 24% (za rezidente EU - 19%). Porez se plaća kvartalno. Na primjer, ako je godišnji prihod od zakupa 20 hiljada eura, onda po stopi od 24% godišnje morat ćete platiti 4,8 hiljada eura. Poreska osnovica se može smanjiti kroz amortizaciju (2 - 3% godišnje).
Ako nerezident ne izdaje nekretninu, priznaju mu se prihodi iz njegovog vlasništva u iznosu od 2% od katastarske vrijednosti ili 1,1% ako je katastarska vrijednost promijenjena nakon 1. januara 1994. godine. Na primljeni iznos primjenjuje se stopa od 24%. Na primjer, ako je katastarska vrijednost 200 hiljada eura, poreska osnovica je 2,2 hiljade eura, onda će iznos obavezne uplate po stopi od 24% biti 528 eura. Porez se plaća godišnje krajem decembra. Ako vlasnik nije bio vlasnik nekretnine cijelu godinu, ili je imovina davana u zakup određenom periodu, tada će se iznos za plaćanje obračunavati srazmjerno periodu stvarnog vlasništva nad objektom.
Cijene porez na dohodak (impuesto sobre la renta) za stanovnike u 2015. godini - 20–47%, u 2016. godini - 19–45%. Stopa za nerezidente iznosi 24% (19% ako je poreski obveznik rezident neke od zemalja EU).
Ako vrijednost imovine prelazi 700 hiljada eura, onda ćete morati platiti i porez na bogatstvo (impuesto sobre el patrimonio). Plaća se u junu za prethodne godine i izračunava se na osnovu neto vrijednost object by progresivna skala: Stope variraju od 0,2 do 2,5%. “Bogatstvo” znači nekretnine, prihod od profesionalnih aktivnosti, bankovni depoziti, izvori privremenih prihoda, luksuzna dobra (nakit, bunde, sportski automobili, jahte, avioni), umjetnine i antikviteti.
Stope poreza na bogatstvo
Cijene porez na dohodak(impuesto sobre la renta) for poreski rezidentiŠpanija od 2016. - sa 19 na 45%. Stopa za nerezidente iznosi 24% (19% ako je poreski obveznik rezident neke od zemalja EU).
Stope poreza na dohodak u Španiji
| Prag, euro | Stope, % (2016.) |
|---|---|
| 0 | 19 |
| 12 450 | 24 |
| 20 200 | 30 |
| 35 200 (34.000 u 2015.) | 37 |
| 60 000 | 45 |
Analog poreza na dobit pravnih lica - korporativni porez(impuesto sobre las utilidades de sociedades). Njegova standardna stopa je 25%, za novostvorena preduzeća - 15% (ova stopa će važiti dve godine od trenutka kada kompanija ostvari profit). Kompanije čiji profit premašuje milion evra takođe moraju da plate opštinski porez (IAE). Poreske stope zavise od vrste privredne delatnosti preduzeća, njegovog područja poslovni prostori i drugi parametri utvrđeni na nivou određene opštine. Obično je iznos obaveznog plaćanja za takve kompanije od 1 hiljadu do 4 hiljade eura godišnje.
Za kompanije koje žive u zemljama ili teritorijama koje pripadaju ofšor zoni i posjeduju ili posjeduju u Španiji bilo koji nekretnine ili imaju imovinska prava korišćenja ili posjedovanja takve imovine, utvrđena je posebna naplata koja se obračunava na osnovu procijenjena vrijednost po stopi od 3%.
Obavezna plaćanja prilikom odustajanja od vlasničkih prava
Prilikom prodaje porez se plaća na razliku između kupoprodajne i prodajne cijene - porez na kapitalnu dobit(impuesto sobre la venta de inmuebles). Za nerezidente stopa iznosi 19%. Uvijek vrijedi čuvati elektronske i štampane verzije svih računa vezanih za kupovinu nekretnine, a onda se prilikom prodaje može djelimično umanjiti plaćanje.
U ovom slučaju, prihod preduzeća se oporezuje po stopi od 25% (odnosno 15% za novoosnovane kompanije tokom prve dvije godine od dana dobitka).
Takođe, prodavci nekretnina plaćaju porez na povećanje vrijednosti urbanih zemljišne parcele(Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Cijene zavise od konkretnih općina. Na primjer, u Barseloni obavezno plaćanje izračunato ovako:
U Španiji postoji porez na nasljedstvo(impuesto de sucesiones). Stope se kreću od 7,65% (za prvih 7,933 € ukupnog iznosa ili vrijednosti naslijeđa) do 34% za €797,555 ili više. Što je veći stepen veze, to je veća stopa.
Imajte na umu da gore navedene navode samo osnovne informacije o porezima u Španiji. Ovlašteni porezni stručnjaci u Španjolskoj pomoći će vam da shvatite nijanse, odredite točne iznose poreza i načine kako ih optimizirati. Tranio toplo preporučuje da ih kontaktirate prije ulaska u transakciju.
Jedan od važnih indirektnih poreza u Španjolskoj koji se naplaćuje na promet je IVA ili porez na dodanu vrijednost - PDV. IVA lokacije u Španiji su roba široke potrošnje ili usluge.
IVA ili Impuesto sobre el valor añadido nisu uvijek uključeni u početnu cijenu proizvoda ili usluge, stoga nisu uvijek navedeni u cijeni proizvoda (ili prikazani na oznaci cijene proizvoda). Ali to je uvijek uključeno u konačni račun. Kao rezultat toga, PDV u Španiji je uključen u budžet kako se proizvod ili usluga prodaje.
Sa stanovišta krajnjeg potrošača, porez na dodatu vrijednost je u potpunosti ekvivalentan porezu na promet. Ako potrošač nije stranac, tada je iznos poreza koji je platio nominalno porezno opterećenje. Jer takav potrošač ne može odbiti porez plaćen prodavcu. Zauzvrat, stranci imaju pravo na povrat PDV-a prijavom za oslobođenje od poreza.
Stopa PDV-a u Španiji
U zavisnosti od vrste roba i usluga, stope PDV-a u Španiji variraju do 21%.
- Standardna stopa PDV-a u Španiji iznosi 21% i odnosi se na većinu isporuka dobara i usluga.
- Za nabavku određenih dobara i usluga primjenjuje se snižena stopa od 10%.
- Postoji i "ultra-niska" stopa od 4% koja se odnosi, na primjer, na osnovne namirnice, lijekove, knjige, novine i časopise ili određene stambene jedinice koje subvencionira vlada.
U kojim slučajevima nije potrebno platiti IVA u Španiji?
Određene vrste usluga i transakcija oslobođene su PDV-a u Španiji, na primjer:
- Medicinske usluge
- Obrazovne usluge
- Finansijski i poslovi osiguranja
- Po pravilu, ovaj porez je neutralan za poslodavca ili stručnjaka
Koje regije Španije ne primjenjuju PDV?
Unutar Španije, PDV se ne primjenjuje na Kanarskim ostrvima, Ceuti i Melilji.Međutim, na Kanarskim otocima uspostavljen je indirektni porez na bazi PDV-a - Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
Indirektni porez Impuesto General Indirecto Canario – IGIC
IGIC je opći indirektni porez koji je na snazi na Kanarskim otocima od 1993. godine. Impuesto General Indirecto Canario porez naplaćuje se na nabavku dobara i usluga od strane trgovaca i profesionalaca, kao i na uvoz robe. Standardna IGIC stopa je 7%. Opseg španjolskog IGIC poreza ograničen je isključivo na Kanarski arhipelag, jer ima stimulativnu funkciju za potrošnju, otvaranje novih radnih mjesta i kapitalizaciju kompanija.
Drugi indirektni porez primjenjuje se u Ceuti i Melilli
Ovo je porez na proizvodnju, usluge i uvoz. Za potrebe PDV-a, u nekim slučajevima transakcije sa povezanim licima moraju se procijeniti po njihovoj normalnoj tržišnoj vrijednosti.Pored toga, iu svrhe PDV-a, određene grupe kompanija mogu biti oporezovane u Španiji u okviru konsolidovanog poreskog režima.
- Da biste se kvalifikovali za konsolidovanu poreski režim, matična kompanija treba:
- Imaju efektivnu kontrolu nad povezanim kompanijama, ili
- (izravnim ili indirektnim) vlasništvom nad njima u obliku holdinga imati najmanje 50% vlasništva, ili
- Imaju većinsko pravo glasa. Kompanija mora održavati takvu kontrolu tokom cijele kalendarske godine.
Kako se primjenjuje IGIC porez?
Impuesto General Indirecto Canario se primjenjuje prema stanju poreznog obveznika ili ekonomska aktivnost koju on izvodi. Ovaj porez se obračunavafizička i pravna lica koja obavljaju određene vrste djelatnosti u skladu sa režimom raspodjele prihoda.
IGIC poreski obveznici su:
- Neki farmeri i stočari: poseban tretman poljoprivreda i stoku
- Organizatori turističkih ruta: poseban režim za turističke agencije
- Trgovci na malo – uvoznici: Posebna šema za trgovinu na malo
- Neki veletrgovci: poseban tretman za rabljenu robu i umjetnost, antikvitete i kolekcionarske predmete
- Proizvođači i veleprodajni kupci čistog zlata koje služi kao osnova za finansijske transakcije(investiciono zlato)
Kako bi IVA mogao uticati na moju kompaniju ako se nastanim u Španiji?
IVA u Španjolskoj je porez čiji teret u konačnici ne pada na trgovce, već na krajnje potrošače robe i usluga.Spolja, za kupca, PDV liči na porez na promet ili porez na promet, gdje ga prodavac dodaje na cijenu prodane robe, radova ili usluga.
Međutim, za razliku od poreza na promet ili promet, pravno lice kupac ima prednost ako kupuje oporeziva dobra ili usluge za upotrebu u proizvodnji drugih dobara ili usluga.
Dakle, ako je i pravno lice (kupac) obveznik PDV-a, prodavac prilikom obračuna ukupan iznos svojih obaveza prema budžetu ima pravo da od iznosa poreza primljenog od kupca odbije iznos poreza koji je platio svom dobavljaču za oporeziva dobra, radove ili usluge.
Odnosno, trošak poreza pada na krajnjeg potrošača i u principu ne bi trebao podrazumijevati veće ekonomske troškove za poduzetnike ili profesionalce.
Međutim, treba napomenuti da saradnja u naplati poreza može uključivati administrativne troškove vezane za ispunjavanje službenih obaveza. Administrativni troškovi nastaju jer su preduzeća poreski obveznici i dužna su da porez proslijede krajnjem potrošaču, a zatim ga uplate u javnu blagajnu. Stoga kompanije često naplaćuju PDV kada plaćaju potrošačima za kupljenu robu ili usluge (kada isporučuju robu ili pružaju usluge).
Prednosti IVA za kompanije
Španski IVA poreski sistem u suštini koristi uspešnu modifikaciju poreza na promet, što rezultira sa 2 dodatne pogodnosti za kompanije:
- Izbjegavanje kaskadnog efekta, odnosno višestruko oporezivanje iste vrijednosti
„Očišćenje“ izvezene robe od nacionalnih poreza
PDV u modernoj ekonomiji omogućava vam da naplatite indirektni porez po principu „zemlje odredišta“. Dakle, da se izvezena roba „očisti“ od nacionalnih poreza. Dakle, izvoznici ne samo da su izuzeti od IVA, već imaju i mogućnost da ga otplate.
Stoga, ako je izvoznik proizvoda platio PDV svojim dobavljačima, on može osigurati da će dobra izvezena iz zemlje koja primjenjuje PDV biti potpuno oslobođena nacionalnih indirektnih poreza. Dakle, nacionalno indirektno oporezivanje neće uticati na konkurentnost nacionalne proizvodnje.
Izbjegavanje kaskadnog efekta prilikom plaćanja IVA u Španiji
Raspodjela poreskih uplata u budžet između faza proizvodnog i komercijalnog ciklusa omogućava nam da izbjegnemo kaskadni efekat, odnosno ponovljeno prikupljanje poreza na istu vrijednost. IN moderna ekonomija Postoje mnogi troškovi koji su uključeni u proizvodnju robe ili pružanje usluga. Kompanije i njihove transakcije podliježu porezima i državnim dažbinama. Stoga, prisustvo kaskadnog efekta može dovesti do značajnog povećanja iznosa plaćenog poreza.
Ovaj članak je samo u informativne svrhe i ne predstavlja upute ili preporuke. Da donesete pravu odluku o poreska pitanja u Španiji – kontaktirajte poreskog advokata AhlawParnters. Porezni advokat AhlawParnters će vam reći kako izbjeći dvostruko oporezivanje, optimizirati porezno opterećenje kompanije, a također će vam pomoći da pravilno pripremite porezne izvještaje.