Jedinstvena kamatna stopa. Jedinstveni socijalni porez (UST). Platioci takođe uključuju

Single socijalni porez obično se definiše kao ekonomski termin, koji se koristi u oblasti oporezivanja. Naplata ovog poreza se vrši u cilju ostvarivanja prava radnika na dobijanje besplatno medicinsku njegu u nadležnim institucijama. Osim toga, kroz jedinstveni socijalni porez ostvaruje se pravo građana na državno penzijsko osiguranje i socijalno osiguranje. Porez se upisuje uz aktivno učešće budžetskih i vanbudžetska sredstva.

Komponente jedinstvenog socijalnog poreza

Jedinstveni socijalni porez ima nekoliko veoma važnih elemenata:

Direktno poreski obveznici.
Objekt koji podliježe oporezivanju.

Ovo takođe uključuje poresku osnovicu, poreske olakšice, periodi – porezna i izvještajna, stopa koja se primjenjuje na porez; proceduru po kojoj se uplata obračunava i vremenski okvir u kojem se to mora izvršiti.

Obračun jedinstvenog socijalnog poreza

Iznos koji karakteriše jedinstveni socijalni porez obračunava se svakog mjeseca. Stav 2 člana 243 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da je potrebno plaćati mjesečne akontacije. Njihova veličina se utvrđuje na osnovu iznosa koji su akumulirani za određeni mjesec. Međutim, postoji važna činjenica od koje morate krenuti. S obzirom na to da zarađeni iznosi poreskog obveznika mogu varirati, potrebno je periodično prilagođavati poresku stopu.

Dakle, prilikom utvrđivanja poreza on se prilagođava uzimajući u obzir vrijednosti iznosa koji su ranije primljeni. Ovo je samo jedna od tačaka prilikom obračuna jedinstvenog socijalnog poreza. Drugi odlučujući pokazatelj je mogućnost smanjenja poreza pri povećanju isplata zaposlenom. Iz toga proizilazi da se porez mora obračunati za svako lice posebno.

Ko plaća jedinstveni socijalni porez?

Općenito se smatra da porezni obveznici uključuju:

Osobe uključene u plaćanja pojedincima;
Organizacije raznih vrsta;
Individualni poduzetnici;
Pojedinci koji se ne mogu smatrati samostalnim preduzetnicima;
Individualni preduzetnici, advokati, lekari koji imaju svoju ordinaciju.

Jedinstveni socijalni porez u 2016

Jedinstvena stopa socijalnog poreza

U 2015. godini Vlada Ruske Federacije nije mijenjala stope jedinstvenog socijalnog poreza u odnosu na isplate osiguranja. Iznos odbitaka u Penzioni fond– 22%, Fondu socijalno osiguranje– 2,9%, u Obavezni fond zdravstveno osiguranje – 5,1%.

Zakon o budžetu zemlje za 2015. nam omogućava da govorimo o nekoliko kvalitativnih promjena. Broj organizacija kojima je dozvoljeno da se prijave se povećava izvještavanje o osiguranju elektronski. Nadalje, zabranjeno je zaokruživanje iznosa uplata osiguranja – to se uglavnom odnosi na zaokruživanje na manje. Radi od 2015 novi mehanizam za utvrđivanje visine jedinstvenog socijalnog poreza. Zasniva se na prosječnoj plati za 12 mjeseci, kao i na koeficijentu povećanja koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije.

Primjer deklaracije za jedinstveni socijalni porez

Poreska osnovica za jedinstveni socijalni porez za 2015. za građanina Abramova iznosila je 50.000 rubalja. On treba primijeniti one stope koje odgovaraju poreznoj osnovici do 280.000 rubalja.

Red 500 treba popuniti na sljedeći način:

u koloni 3 – 10.950 rubalja. (150.000 rub. 5 7,3%),

u koloni 4 – 1200 rubalja. (150.000 RUB 5 0,8%),

u koloni 5 trebate navesti 2850 rubalja. (150.000 RUB 5 1,9%).

Red 600 treba da sadrži sljedeće vrijednosti:

u koloni 3 – 7300 rub. (100.000 RUB 5 7,3%),

u koloni 4 – 800 rubalja. (100.000 RUB 5 0,8%),

u koloni 5 trebate navesti 1900 rubalja. (100.000 RUB 5 1,9%).

Informacije u linija 700 treba izračunati kao razliku između linija 500 i 600 za dati graf. Vrijednosti određuju iznos UST za 2015. Ako nema koristi, tada će vrijednosti u redu 700 odgovarati indikatorima u redu 500.

By linija 800 potrebno je utvrditi iznos avansa koji su obračunati za 2015. godinu. Avansne uplate treba da obavlja posebno imenovana komisija. Linija 810 moraju popuniti advokati. Pojedinačni preduzetnik ne mora da ga popunjava, možete jednostavno staviti crticu.

Pozitivna razlika između obračunatog iznosa poreza za godinu (red 700) i uplata uplaćenih u toku godine (red 800) mora biti uplaćena najkasnije do 15. jula 2015. godine. Potrebno je unijeti potreban iznos linija 900.Linija 1000 namenjena za nosioce seljačkih (farmskih) domaćinstava. Individualni preduzetnici ga ne popunjavaju.

Primjer obračuna jedinstvenog socijalnog poreza

Plata zaposlenog je 100.000 rubalja mjesečno. U periodu od januara do jula zaradio je 700.000 rubalja. Jedinstveni socijalni porez 30%, odnosno 210.000 rubalja. U avgustu je plata dostigla 800.000 rubalja. 11,00 rubalja se obračunava na 30%, a porez je 3300 rubalja. Ukupno je plaćen porez od 213.300 rubalja za 711.000 rubalja. Zatim za 89.000 izračunavamo po 10%, tako da dobijemo 8.900 rubalja. Ukupno je uplaćeno 222.200 rubalja Jedinstvenom socijalnom porezu za avgust. Od septembra do decembra plate su iznosile 400.000 rubalja, a Jedinstveni socijalni porez je 40.000 rubalja. A za samo godinu dana, prebačeno u obliku jedinstvenog socijalnog poreza je 262.200 rubalja.

Da nije bilo obračuna na regresivnoj skali, tada bi porez u Penzioni fond za 12 mjeseci iznosio 360.000 rubalja. Razlika je 97.800 rubalja. Korist je očigledna.

Jedinstveni socijalni porez se razlikuje od ostalih poreza po tome što ima regresivnu skalu obračuna. Ovo se ne može svidjeti i poslodavcima i poreskim obveznicima.

Budžet penzionog fonda formiran je od doprinosa poslodavaca kao dio Jedinstvenog socijalnog poreza (EST). Jedinstveni socijalni porez uveden 2001. godine kombinovao je odvojena plaćanja preduzeća u tri fonda - Penzionom fondu Rusije (PFR), Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FZO) i Fondu socijalnog osiguranja (FSS). Stopa UST je u to vrijeme počela iznositi 35,6% platnog fonda, što je smanjeno odbici osiguranja organizacija i radnika za više od 3%. Osnovna stopa transfera u Fond PIO ostala je ista i iznosila je 28% koristeći regresivnu skalu. Nakon stupanja na snagu Jedinstvenog socijalnog poreza, 17. decembra 2001. usvojen je Zakon br. 173-F3 „O penzijama na radu u Ruskoj Federaciji“, a Zakon br. 167-FZ od 15. decembra 2001. „O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruska Federacija” je usvojen. Kao rezultat toga, element štednje je ugrađen u mehanizam raspodjele penzionog sistema, kao što je ranije spomenuto, a penzija je počela da se sastoji od tri dijela. Promijenjena je i procedura raspodjele jedinstvenog socijalnog poreza na penzijske doprinose. Ukupna tarifa je iznosila 28%, podijeljena je na 2 dijela: jedan dio u iznosu od 14% upućen je u federalni budžet za isplatu osnovnog dijela penzije sadašnjim penzionerima, a drugi dio - 14% upućen je Penzionom fondu i raspoređen u još 2 komponente. Od toga je 8% izdvojeno za dio osiguranja, a 6% za dio osiguranja dio štednje, ali to se odnosilo samo na osobe mlađe od 1967. godine. Za muškarce rođene preko 1952. godine i žene preko 1956. godine svih 14% je prebačeno na dio penzije osiguranja. Za muškarce rođene između 1953. i 1966. i žene rođene između 1957. i 1966. godine. 12% je izdvojeno za dio osiguranja, a 2% za dio štednje. Međutim, ova naredba je trajala samo do 2007. godine. Kao rezultat toga, nakon 2007. godine uvedene su izmjene zakona štedni računi građani rođeni 1967. godine nisu uplaćivali doprinose za obavezno osiguranje na kapitalni dio svoje radne penzije od 2007. godine pa do danas. Tako je u sadašnjem trenutku akumulativni dio buduće penzije prisutan za muškarce mlađe od 1953. godine i žene mlađe od 1957. godine, uključujući, ali od 2007. godine akumulativni dio se dopunjuje samo za građane mlađe od 1967. godine. To znači da je oko 30 miliona ljudi (skoro 40% ekonomski aktivnog stanovništva zemlje u to vrijeme) isključeno iz fondovskog sistema. penzijsko osiguranje. Prema Federalna služba državna statistika, u periodu od otprilike 1950. do 1965. godine zemlja je doživjela porast nataliteta. Prvi penzioneri ovog perioda pojaviće se 2012. godine. Dopuštajući građanima ovog uzrasta da učestvuju u program štednje, bilo je moguće neznatno smanjiti opterećenje radno aktivnog stanovništva u periodu odlaska ovih ljudi u penziju. Ali u ovom slučaju potrebno je izdvojiti više sredstava iz savezni budžet stvarnih penzionera za isplatu penzija, za šta država očigledno nije spremna.

Uvođenje jedinstvenog socijalnog poreza izazvalo je niz kontradiktornosti. Problemi su bili sljedeći: od 2001. prihod Penzionog fonda Ruske Federacije generiran je od primljenih UST naknada, postupak plaćanja UST i veličina tarifa regulisani su Poreskim zakonikom. To znači da su odluke o povećanju penzija i odluke o promjeni tarifa naplate poreza V penzioni sistem usvojila su različita odeljenja, čiji se ciljevi nisu uvek poklapali. Jedinstvenom socijalnom porezu povjeren je zadatak ne samo da djeluje kao izvor finansiranja društvenih obaveza države, već i da istovremeno služi kao katalizator politike legalizacije prihoda stanovništva. S tim u vezi, od 1. januara 2005. godine maksimalna UST tarifa je smanjena sa 35,6% na 26%, pri čemu je udio prihoda od penzija smanjen za 8 bodova i iznosio je 20%. U početku je raspodjela izvršena na sljedeći način: za kapitalni dio - 4%, za dio osiguranja - 10%, za osnovni dio - 6%. Ovaj redoslijed je fiksiran za period od 2005. do 2007. godine, kasnije je došlo do preraspodjele kamata: 8% je raspoređeno na dio osiguranja, 6% na dio štednje, osnovica je ostala nepromijenjena (detaljnije opisano u prethodnom stavu). Međutim, obaveze za isplatu penzija penzionerima su nastavile da rastu. Smanjenje jedinstvenog socijalnog poreza dovelo je do smanjenja sredstava koja prima Fond PIO za osiguranje isplate osnovnog i dijela osiguranja radne penzije. Kao rezultat toga, povećana je ovisnost Penzionog fonda o sredstvima federalnog budžeta. Tako je u 2007. udio prihoda federalnog budžeta u opšti budžet PFR je premašio 50%. Očekivanja da će smanjenje stope UST dovesti do povlačenja plata poreskih obveznika iz “sjene” i nadoknaditi sniženu tarifu novim prihodima nisu se ostvarila. Postaje očigledno da se prelazak sa načina prikupljanja prihodnog dijela budžeta Ruskog penzijskog fonda (PFR) preko premija osiguranja koje prikuplja sam PFR, na plaćanje poreza (UST) pokazao neefikasnim. I kao rezultat toga, jedinstveni socijalni porez je ukinut od 2011. godine. Sve navedene promjene prikazane su u tabeli 3.1.

Tabela 3.1

Stope socijalnih doprinosa od 1997. do 2012. godine. u Rusiji 121

Ime plaćanje	20 South,	2011	2012-


Uključujući:

Fond za zapošljavanje

Doprinosi zaposlenih u Penzioni fond

Subvencije Fondu PIO sredstava iz federalnog budžeta
Stopa zamjene kazne -

U 2016. godini postalo je poznato da će premije osiguranja biti zamijenjene novom objedinjenom naknadom osiguranja. U suštini, zemlja se morala vratiti plaćanju jedinstvenog socijalnog poreza (UST), od kojeg su se računovođe oprostile prije sedam godina. Na kraju, vlada je odlučila da ne mijenja naziv uplate. Osiguranici još uvijek kalkuliraju premije osiguranja, ali ih platiti saveznoj poreskoj službi. Postoji jedan izuzetak: kao i prije promjene administratora doprinosa, morate uplatiti doprinose za nesreće na radu u Fond socijalnog osiguranja.

Radi jednostavnosti, mnogi računovođe među svojim kolegama nazivaju premije osiguranja UST. U ovom članku ćemo također koristiti ovaj koncept. Ali vrijedi zapamtiti da Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži takav pojam.

Stope doprinosa u 2019. (tabela)

Premije osiguranja u 2019. godini uključuju četiri vrste doprinosa:

u slučaju materinstva i bolesti;
medicinski;
penzija;
za povrede.

Opšta stopa doprinosa u 2019. godini iznosi 30% plus stopa premija osiguranja od nezgode (vrijednost je promjenjiva i ovisi o opasnosti proizvodnje). Tarife u 2019. direktno zavise od maksimalne vrijednosti osnovice za obračun premija osiguranja. Tarifne stope za većinu obveznika (član 425 Poreskog zakona Ruske Federacije) prikazane su u tabeli.

TableCijene

Dostavite jedinstveni obračun premija osiguranja na vrijeme i bez grešaka!
Koristite Kontur.Extern 3 mjeseca besplatno!

Probaj

Gdje predati izvještaje

U 2019. godini doprinosi se moraju prijaviti Federalnoj poreskoj službi i Fondu socijalnog osiguranja.

Pored ovog obračuna, osiguranici treba da dostave obrazac 4-FSS. Od 2017. obrazac je postao pojednostavljen i sadrži brojke samo za „traumatske“ doprinose. Papirnu verziju obrasca potrebno je dostaviti do 20. dana, a elektronsku verziju do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Primjer izračuna

Fond plata KGB LLC u februaru 2019. iznosio je 358.378 rubalja. Nijedna isplata zaposlenih nije prelazila zakonom utvrđeni limit. KGB LLC nema beneficije. Po stopi od 0,3%, KGB LLC plaća „traumatične“ doprinose.

Računovođa KGB LLC izračunao je doprinose i dobio sljedeće vrijednosti:

OPS = 358.378 x 22% = 78.843,16 rubalja

Obavezno zdravstveno osiguranje = 358.378 x 5,1% = 18.277,28 rubalja

OSS = 358.378 x 2,9% = 10.392,96 rubalja

Doprinosi za povrede = 358.378 x 0,3% = 1.075,13 rubalja.

Ukupno, KGB LLC će prenijeti doprinose u iznosu od 107.513,40 rubalja (78.843,16 + 18.277,28 + 10.392,96) Federalnoj poreskoj službi za različite CBK. Morate poslati 1.075,13 rubalja u Fond socijalnog osiguranja.

Od 1. januara kontrola plaćanja premija osiguranja prešla je na zaposlene poreska služba, sa izuzetkom doprinosa za povrede. U članku ćemo vam reći koja se stopa UST primjenjuje u 2019.

Koja je stopa jedinstvenog socijalnog poreza (EST) za doprinose za osiguranje?

Stope premija osiguranja ostale su nepromijenjene u odnosu na 2018. godinu, dok su maksimalne osnovicu osiguranja povećana.

Stopa jedinstvenog socijalnog poreza i visina maksimalne osnovice osiguranja u 2019.

U ovom trenutku, opća stopa UST iznosi 30%. Tabela prikazuje veličinu socijalni porezi 2019. godine po fondu.

fond	Granična veličina osnovice za obračun premija osiguranja			Bid
		do 1.150.000 (uključivo)
		preko 1.150.000

		do 865.000 (uključivo)
		preko 865.000

Ko ima pravo primijeniti sniženu stopu UST?

Obveznici po pojednostavljenom sistemu oporezivanja imaju pravo da primjene „preferencijalni“ stope osiguranja. Ova kategorija uključuje:

predstavnicima malih i srednjih preduzeća koja posluju u društvenoj i industrijskoj sferi
obveznici koji obavljaju tehnološke inovacije u posebnoj ekonomskoj zoni
obveznici koji obavljaju turističko-rekreativne djelatnosti u posebnoj ekonomskoj zoni
apoteke
dobrotvorne organizacije
društveno orijentisane neprofitne kompanije
organizacije koje rade u oblasti informacionih tehnologija
privredni subjekti i ortačka društva čije aktivnosti obuhvataju praktična primjena rezultati intelektualne aktivnosti
obveznici koji vrše plaćanja i druge naknade članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova, koji primjenjuju tarifu od 0% do 2028.
učesnici projekta Skolkovo
obveznici koji su dobili status učesnika slobodne ekonomske zone na teritoriji Republike Krim i Sevastopolja, status rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja, status rezidenta luke Vladivostok

Koja je stopa snižene UST tarife?

Cijene snižene tarife takođe nepromijenjen u odnosu na 2019. Većina pojednostavljivača će od nove godine preći na opću tarifu od 30 posto, pošto će prestati preferencijalna prelazni period. Smanjena stopa od 20 odsto biće prepuštena neprofitnim i dobrotvornim organizacijama na pojednostavljenom poreskom sistemu. Povlastica se može koristiti šest godina – od 2019. do 2024. godine. Neće biti planiranog povećanja doprinosa za pojednostavljene stanovnike koji su primjenjivali opštu tarifu. Ranije je planirano da se od 2021. godine opća tarifa poveća sa 30 na 34 posto. Sada je tarifa ostala na 30 posto u kodu. Penzijski doprinosi kompanije će, kao i sada, obračunavati tarifu od 22 odsto za plaćanja unutar limita i 10 odsto za plaćanja iznad limita. Kako će to uticati na rad? Opterećenje doprinosa će se povećati za jedan i po puta za one pojednostavljivače koji su ranije primjenjivali povlaštenu tarifu. Ali postoje načini za uštedu na naknadama.