Depoziti i depoziti 

Ako je octmo pogrešno naveden u 6 porez na dohodak fizičkih lica. Šta učiniti ako se izvještaj preda drugoj poreskoj upravi

Neki računovođe u redu 100 „Datum poreznog odbitka“ greškom navode datum prenosa plate, dok je datum stvarnog prijema prihoda u vidu zarade poslednji dan u mesecu za koji je poreskom obvezniku ostvaren prihod (tač. 2. čl. 2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ostale greške u 6-NDFL

Osim toga, pregled navodi sljedeće prekršaje koje računovođe počine prilikom popunjavanja 6-NDFL:

  • neispravna procedura za popunjavanje obračuna (poreski agenti često popunjavaju odeljak 1 ne na obračunskoj osnovi);
  • prilikom promjene lokacije organizacije ili odvojena divizija obračun je pogrešno prikazan na prethodnom mjestu registracije (pogledajte „Poreski službenici su objasnili kako da popune obrasce 2-NDFL i 6-NDFL za one organizacije koje su registrovane u novom inspektoratu”);
  • kasno dostavljanje obračuna;
  • greške prilikom popunjavanja kontrolne tačke i OKTMO (takođe pogledajte „Federalna poreska služba je objasnila šta treba učiniti ako se otkriju greške u 6-NDFL“);
  • prezentacija obračuna 6-NDFL za na papiru sa 25 ili više zaposlenih. Podsjetimo, u takvoj situaciji obračun se dostavlja samo putem interneta (putem telekomunikacionih kanala preko operatera elektronsko upravljanje dokumentima; klauzula 2 čl. Porezni zakonik Ruske Federacije).

GLAVNI KRŠENJA

br.

Klauzula, član Poreskog zakona Ruske Federacije koji su prekršeni

Opis prekršaja

Uzroci kršenja

Kako pravilno popuniti i predati obračun na obrascu 6-NDFL poreskoj upravi

Iznos obračunatih prihoda na liniji 020 Odjeljka 1 obračuna 6-NDFL manji je od zbira redova „Ukupan iznos prihoda“ potvrda na obrascu 2-NDFL.

Iznos obračunatog poreza na liniji 040 Odjeljka 1 obračuna 6-NDFL manji je od zbira redova „Obračunati iznos poreza“ potvrda na obrascu 2-NDFL za 2016. godinu.

Precenjivanje (potcenjivanje) broja pojedinaca (red 060 odeljka 1 obračuna na obrascu 6-NDFL) koji su primili prihod (neusaglašenost sa brojem 2-NDFL sertifikata).

Prihodi u vidu privremene invalidnine se iskazuju u odeljku 1 obračuna na Obrascu 6-NDFL u periodu za koji je naknada obračunata.

Nepoštivanje pojašnjenja Federalne poreske službe Rusije.

Datum stvarnog prijema prihoda u vidu privremene invalidnine je dan isplate prihoda, uključujući i prenos prihoda na bankovne račune poreskog obveznika ili, u njegovo ime, na račune trećih lica (podtačka 1. tačke 1.). člana Poreskog zakona Ruske Federacije). Prihodi u obliku privremene invalidnine se odražavaju u periodu u kojem je taj prihod isplaćen (pismo Federalne poreske službe Rusije od 01.08.16. br. BS-4-11/13984@, pitanje br. 11).

Netačno popunjen red 080 odeljka 1 obračuna u Obrascu 6-NDFL u vidu razlike između obračunatog i zadržanog poreza.

Nepoštivanje pojašnjenja Federalne poreske službe Rusije. Kršenje procedure popunjavanja obračuna na Obrascu 6-NDFL.

Na liniji 080 odeljka 1 obračuna u obrascu 6-NDFL to je prikazano ukupan iznos porez koji poreski agent ne zadržava na prihodima fizičkih lica u u naturi i u formi materijalnu korist u nedostatku isplate drugih prihoda u u gotovini(pismo Federalne poreske službe Rusije od 01.08.16. br. BS-4-11/13984@, pitanje br. 5).

Datum stvarnog prijema prihoda u vidu bonusa po osnovu rezultata rada za godinu definiše se kao dan isplate prihoda, uključujući i prenos prihoda na bankovne račune poreskog obveznika ili, u njegovo ime, na računi trećih lica (podstav 1, stav 1, član Poreskog zakonika Ruske Federacije; pismo Federalne poreske službe Rusije od 06.10.17. br. GD-4-11/20217@).

Dostavljanje obračuna od strane poreskih organa u obrascu 6-NDFL na papiru ako je broj zaposlenih 25 ili više ljudi.

Nepoštivanje odredbi Poreskog zakona Ruske Federacije.

Podnošenje od strane poreskih agenata sa prosječnim platnim spiskom od više od 25 osoba uplata u Obrascu 6-NDFL za posebne odjele na papiru (ako je broj posebnog odjeljenja manji od 25 osoba).

Nepoštivanje odredbi Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski agent, ako je broj fizičkih lica koja su u poreskom periodu ostvarili prihod veći od 25 lica, dužan je da poreskom organu dostavi obračun na obrascu 6-NDFL u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (tač. 2. čl. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Organizacije koje imaju odvojena odjeljenja i djeluju unutar jedne općina, predstavljaju jedan obračun u obrascu 6-NDFL.

Netačni podaci u vezi s izračunatim iznose poreza na dohodak fizičkih lica(precijenjeno/potcijenjeno).

Greška prilikom popunjavanja izvještaja.

Ukoliko poreski agent nakon podnošenja obračuna na Obrascu 6-NDFL poreskoj upravi otkrije grešku u pogledu potcenjivanja (precenjivanja) iznosa obračunatog poreza u obračunu u Obrascu 6-NDFL, poreski agent treba da dostavi poreskom organu ažurirani obračun u Obrascu 6-NDFL

Greške prilikom popunjavanja kontrolne tačke i OKTMO. Odstupanja između OKTMO kodova u proračunima i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, što dovodi do nerazumnih preplata i zaostalih obaveza.

Kasno dostavljanje obračuna u Obrascu 6-NDFL.

Nepoštivanje normi Poreznog zakona Ruske Federacije

Obračun u obrascu 6-NDFL za prvi kvartal, pola godine, devet mjeseci dostavlja se poreskoj upravi najkasnije do zadnji dan mjesec nakon odgovarajućeg perioda, za godinu - najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda (član 2. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Prilikom promjene pravne adrese javljaju se brojne poteškoće. Pored toga što je potrebno blagovremeno obavijestiti državnim organima, takođe je važno da pravilno predate sve prijave, podatke i platite porez na dohodak građana. Pogledajmo korak po korak proces podnošenja 6 potvrda o porezu na dohodak u slučaju preseljenja sredinom izvještajnog perioda.

Kako će se promijeniti popunjavanje naslovne strane 6 poreza na dohodak građana?

Prijava 6 poreza na dohodak fizičkih lica podnosi se poreskim organima tromjesečno u rokovima utvrđenim zakonom. Naslovna stranica označava šifru mjenjača i OKTMO. Ako se zakonska adresa promijeni, kodovi će se promijeniti. Objašnjenja za prikazivanje informacija u ovim poljima data su u izvještaju 6 poreza na dohodak fizičkih lica br. MMV 7-11-450.

Klauzula 1.10 navodi da se kod generisanja deklaracije 6, OKTMO kod postavlja zasebno za pravne adrese kompanije. Osim toga, za odjeljenja, sa posebnom šifrom i za matičnu organizaciju, podnose izvještaj 6 porez na dohodak fizičkih lica po šifri nadležnim organima.

Za svaki OKTMO, prilikom promjene pravne adrese, važno je podnijeti posebne prijave za novo mjesto poreske registracije.

Obračun 6 poreza na dohodak fizičkih lica popunjava se sa naznakom koja odgovara kontrolnom punktu u potvrdi o poreskoj registraciji i unosi se u trenutku generisanja podataka o porezu na dohodak fizičkih lica. Ovo je objašnjeno u stavu 2.2. Procedure za popunjavanje izvještaja. Standardi su definisani i za matičnu kompaniju i za filijale.

Tako, na osnovu propisa, dopisa i pojašnjenja Ministarstva finansija i Federalne poreske službe, agent nakon selidbe podnosi dva izveštaja poreskoj upravi:

  • Prvi izvještaj ukazuje na informacije o indikatorima prije kretanja, ukazujući na stari OKTMO i kontrolni punkt;
  • drugi izvještaj se popunjava samo za transakcije izvršene nakon promjene pravne adrese. Shodno tome, piše nove kodove i predstavlja samo mjesto gdje se kompanija preselila. Ovaj postupak se primjenjuje u skladu sa slovom BS 4-11-25114.

U pismu, Federalna poreska služba ukazuje da nakon odjave poreske vlasti na adresi nova registracija preduzeću zbog promjene lokacije inspektor predaje karticu „Proračunski računi“. Istovremeno se prenose informacije o dugu ili preplaćenom porezu na dohodak građana. Nakon toga se otvaraju dvije platne kartice sa budžetom: za stari i novi OKTMO.

Prilikom popunjavanja deklaracije ispravno naznačiti šifru poreski period ako dođe do reorganizacije ili likvidacije preduzeća.

Kako podnijeti 6 prijava poreza na dohodak prilikom promjene pravne adrese

Firma je promijenila pravnu adresu 10.07.2017. Kako u ovom slučaju podnijeti deklaraciju za 9 mjeseci i godinu dana? Koji OKTMO treba naznačiti? I kako uredno plaćati poreze i podnositi izvještaje u narednim periodima?

Za ovu situaciju, deklaracija za 9 mjeseci mora se predati posebno prije 10. jula, navodeći stare OKTMO i KPP, a posebno za period nakon preseljenja, navodeći nove šifre.

Prijave poreza na dohodak fizičkih lica predaju se inspekciji na novoj lokaciji organizacije:

  • Posebno za period od 01.01.2017. do 07.09.2017. godine, sa naznakom starog OKTMO;
  • posebno za izvještaj od 10. jula 2017. do kraja godine - novi OKTMO.

Porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na period prethodne registracije treba platiti sa naznakom OKTMO koji je bio na snazi ​​prije preseljenja. Ako je rok za prijenos već stigao nakon selidbe, nova šifra je naznačena u dokumentima za plaćanje.

Ako promjena pravne adrese nije povezana sa promjenom inspekcije

U februaru je organizacija promijenila svoju pravnu adresu, ali je inspekcija ostala ista. Drugim riječima, organizacija se kretala unutar istog područja. Promijenjen je samo OKTMO kod.

Prije poreske registracije nakon preseljenja, sva plaćanja u trezor su izvršena prema prethodnom OKTMO. Prije promjene adrese, budžet je usaglašen.

U martu je kompanija prešla porez na prihod na novi OTKMO.

Kako za ovu situaciju predstaviti izvještaj za 1. kvartal? Postavljaju se pitanja oko popunjavanja odjeljka 1.

Odgovori

Popunjavanje odjeljka 2 vršiti na dva izvještaja, posebno za staru šifru prije datuma selidbe, a posebno za uplate izvršene nakon selidbe sa naznakom novog OKTMO-a.

Popunjavanje 1 odjeljka također se mora podijeliti u 2 izvještaja. U jednom, prikazati podatke u poljima 020, 040 i 070 kao zbirni iznos od početka izvještajne godine. U drugom izvještaju morate prijaviti prihod po obračunskoj osnovi od datuma preseljenja do kraja godine.

Poreski inspektor će samostalno sabrati podatke iz dva obrasca. Ako se pojave pitanja, moći će se objasniti da su nakon selidbe prikazana dva obračuna posebno za svaki period u skladu sa normama važećeg zakonodavstva.

Šta učiniti ako se izvještaj preda drugoj poreskoj upravi

Ako je prijava poreza na dohodak fizičkih lica podnesena pogrešnoj inspekciji, to se smatra prijavom koja nije dostavljena na vrijeme. Fiskalni organi imaju pravo primjene sankcija. Ako se otkrije greška, morate odmah poništiti pogrešno sastavljen obrazac i poslati ga poreska uprava na mjestu nove registracije u izmijenjenom obliku.

Kazne za kršenje rokova za podnošenje Obrasca 6

Mogu se izreći kazne ako fiskalni organi ne dobiju deklaraciju na vrijeme. U ovom slučaju nije bitno da se podaci dostavljaju različitim poreskim organima. Za kompaniju će koštati 1000 rubalja. za svaki mjesec kašnjenja. Ova norma je utvrđena u čl. 126 tačka 1.2. Osim toga, za ovaj prekršaj službeniku koji je odgovoran za blagovremeno podnošenje deklaracije može se izreći kazna u iznosu od 300-500 rubalja. prema Zakoniku o upravnim prekršajima čl. 15.6 dio 1.

Ukoliko inspekcija nije primila dopise u bilo kojoj formi o razlozima nedostavljanja obračuna, poreski organi mogu prinudno blokirati tekuće račune nakon 10 radnih dana od isteka roka za podnošenje.

Ako nakon podnošenja obračuna na papiru inspektori to smatraju nezakonitim podnošenjem izvještaja, to će koštati organizaciju u skladu sa čl. 119,1 200 rub.

Ako je organizacija podnela nulti izveštaj poreskoj upravi, ona je dužna da ga prihvati. Preporučljivo je obavijestiti porezne organe o nedostatku podataka za kalendarsku godinu. Ovo će pomoći u izbjegavanju pogrešnog blokiranja računa.

Međutim, ako se prihodi obračunavaju za period od najmanje mjesec dana, izvještaj se podnosi tromjesečno.

Prije popunjavanja 6 inspektora Federalne porezne službe, počevši od izvještaja za 2017. godinu, potrebno je pažljivo provjeriti šifre za mjesto prezentacije. Nova tabela je prikazana ispod.

Napominjemo da u 2018. zbog praznika i praznici Rok za podnošenje 6. poreske prijave za 1. kvartal je odgođen.

Zaključak

Poreski agenti su obavezni da podnesu obračune fiskalnim organima. Samo izostanak obračunavanja prihoda na početku godine daje pravo da se ne prijavi Federalnoj poreskoj službi. Ukoliko se promijeni porezna uprava, do kraja izvještajne godine treba dostaviti podatke na dva obrasca u kojima se navodi stari i novi OKTMO.

Prikazana je netačna kontrolna tačka ili OKTMO; on bi trebao ispraviti grešku. Da bi to učinio, mora inspekciji dostaviti dva proračuna: "pojašnjenje" s praznim linijama (sa odgovarajućom kontrolnom tačkom ili OKTMO) i primarni proračun. Detalji su u pismu Federalne poreske službe Rusije.

Kao što znate, prilikom popunjavanja 6-NDFL za organizaciju, kod na lokaciji organizacije naveden je u polju "KPP", a kada se popunjava obračun za poseban odjel, kod koji je dodijeljen organizaciji na lokaciji svoje divizije. Obračun 6-NDFL mora se popuniti za svaki kod prema OKTMO posebno (klauzula 1.10 odjeljka I Procedure za popunjavanje i podnošenje obračuna, odobrenog naredbom Federalne porezne službe Rusije). Službenici također podsjećaju: ako porezni agent otkrije greške u obračunu, mora podnijeti „pojašnjenje“ (klauzula 6 člana Poreskog zakona Ruske Federacije). Prilikom podnošenja ažuriranog izračuna, morate unijeti odgovarajući broj prilagođavanja: “001”, “002” itd.

Prema stručnjacima Federalne poreske službe Rusije, ako je prilikom popunjavanja obračuna poreski agent ukazao na pogrešnu kontrolnu tačku ili OKTMO, trebao bi dostaviti dva izračuna u obrascu 6-NDFL, i to:

  • ažuriran proračun u odnosu na prethodno prikazan, sa naznakom odgovarajućih kontrolnih tačaka ili OKTMO i nulte indikatore za sve dijelove proračuna;
  • početni proračun koji ukazuje na tačnu kontrolnu tačku ili OKTMO.

Zvaničnici su takođe pojasnili da u cilju pouzdanog formulisanja stanja obračuna sa budžetom (u slučaju promene podataka CRSB-a nakon dostavljanja „pojašnjenja“ u kojima se navode tačni OKTMO i KPP), poreski obveznik može podneti zahtev za pojašnjenje pogrešno popunjene detalje dokumenata o poravnanju u skladu sa stavom 7 člana Poreskog zakona Ruske Federacije.

Na primjer, predali ste poreznu prijavu 6-NDFL, a kasnije ste otkrili grešku prilikom popunjavanja ili ste primili zahtjev za podnošenje ažuriranja od porezne uprave nakon desk audit. Šta učiniti u ovom slučaju? Potrebno je ispraviti podatke i otkloniti greške, ponovo napraviti izvještaj, preuzeti datoteku iz računovodstvenog programa i poslati je u Vašu Federalnu poreznu službu. Na ovaj način ćete izbjeći kazne. Naučit ćete kako pravilno izračunati 6 porez na dohodak u ovom članku.

Na primjer, ako ste nakon podnošenja 6-NDFL za šest mjeseci otkrili da je napravljena greška u obračunu za prvi kvartal, što je dovelo do potcjenjivanja iznosa prihoda i, shodno tome, do potcjenjivanja ličnog osnovicu poreza na dohodak i iznos poreza po odbitku, moraćete da dostavite dva ažurirana obračuna (i za prvi kvartal i za prvu polovinu godine). Uostalom, rubrika 1 se popunjava zbirnim iznosom od početka godine, što znači da su svi proračuni prikazani ove godine bili netačni.

na meni

Kako sastaviti i dostaviti ažurirani obračun popunjavanja 6-NDFL za tromjesečje

Obavezno je dostaviti ažurirani obračun u Obrascu 6-NDFL ako nakon podnošenja početnog obračuna:

  • izmijenjeni su podaci o iznosima prihoda i poreza (npr. porez je preračunat);
  • Pronađene greške u početnom proračunu.

Na primjer, ako je početni obrazac ukazao na netačnu kontrolnu tačku ili OKTMO poreski agent, tada ćete morati podnijeti ažurirani proračun. Zahtev za prilagođavanje detalja primarnog izveštaja nije dovoljan (pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. marta 2016. br. BS-4-11/4900).

Izračun s pogrešnim OKTMO morat će se poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje sa istim OKTMO-om i unesite nule u sve digitalne indikatore. Ovo je neophodno kako biste uklonili pogrešne naplate sa vašeg ličnog računa. Ako jednostavno pošaljete ažuriranje sa ispravnim OKTMO, pogrešna obračunavanja će ostati. Priložite pojašnjenje nule propratno pismo ili objašnjenje. Napišite da šaljete obračun za pokrivanje pogrešnih troškova. To navode u privatnim objašnjenjima predstavnici Federalne poreske službe Rusije.

On naslovna strana u redak „Broj prilagođavanja” unesite „001” kada šaljete prvi ažurirani obračun, „002” kada šaljete drugi, i tako dalje. Ovo je navedeno u stavu 2.2. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450.


na meni

Navedeni u 6-NDFL netačni datumi isplate prihoda, zadržavanja i plaćanja poreza na dohodak građana. Šta se dešava ako ne pošaljete ažuriranje?

U ažuriranom proračunu evidentiraju se ispravna kontrolna tačka i broj podešavanja. Zatim se generiše nova datoteka sa obrascem 6-NDFL i ponovo šalje Federalnoj poreskoj službi. Nema potrebe ispravljati kontrolnu tačku u samoj datoteci; takav izvještaj jednostavno neće biti prihvaćen. Jer svaki fajl ima svoj identifikator. A ako porezna uprava primi izvještaj 6-NDFL s istim brojem, poslat će vam obavijest o odbijanju da ga prihvati. Akcioni plan će vam pomoći da napravite i pošaljete ažurirani proračun.

Što učiniti ako pronađete greške u 6-NDFL na kontrolnoj tački ili OKTOMO

na meni

Netačno popunjeni redovi 110-120 odjeljka 2 obrasca 6-NDFL za tromjesečje

Plata je izdata 3. marta 2016. godine, a porez je prebačen 10. marta. U red 110 odeljka 2 napisali su 3. mart, a u redu 120 10. Sta da radim?

Ovo je greška, pa dostavite pojašnjenje i navedite na liniji 120 04.03.2016. Red 110 je ispravno popunjen - naznačuje datum kada je porez zadržan po uplati. Ali red 120 odražava dan najkasnije do kojeg porez mora biti prebačen u budžet. U razmatranom slučaju to je 4. mart - sljedeći dan nakon datuma naznačenog u redu 110.

Jer po zakonu u red 120 se navode datumi najkasnije do kojih se porez mora prebaciti u budžet. Molimo navedite ove datume u skladu sa stavom 6 i stavom 9 člana 226.1 Porezni kod RF (pismo Federalne poreske službe Rusije od 20. januara 2016. br. BS-4-11/546). Po pravilu, to je dan nakon dana isplate prihoda. Ali, na primjer, za bolovanje i godišnji odmor, rok za prijenos poreza u budžet je drugačiji: posljednji dan u mjesecu u kojem su te uplate izvršene. Ako fiksno vrijeme poreski transferi se dešavaju vikendom, u redu 120 označite sledeći radni dan (pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. maja 2016. br. BS-4-11/8568).

na meni

Ispunjavanje 6-NDFL sa naduvanim prihodima zaposlenih

U tom slučaju podnesite pojašnjenje i prilagodite precijenjenu bazu za obračun poreza na dohodak fizičkih lica. Iako je poreski agent u obavezi da podnese amandman samo kada je podcijenio poreska osnovica. U razmatranom slučaju, osnovica za obračun poreza na dohodak fizičkih lica je precijenjena. Istovremeno se iskrivljuju podaci o ličnim računima poreskog obveznika – zaposlenog ili izvršitelja po ZPP-u, kome je pripisan višak prihoda. Osim toga, možda ste zadržali višak poreza prilikom plaćanja osobi, što znači da ste prekršili njegova prava. Ovo je kršenje radnog i građanskog prava. Stoga je sigurnije dostaviti ažurirani obračun za 6-NDFL i vratiti iznose koji su pogrešno zadržani od pojedinca, ili ih prebiti sljedećom uplatom.

Napomena: U računovodstvu obrnuti prekomjerno obračunati prihod i porez na dohodak fizičkih lica u mjesecu u kojem je greška ispravljena.

Trebam li dostaviti ažuriranje o 6-NDFL prilikom ponovnog izračunavanja naknade za godišnji odmor?

Ako je poslodavac preračunao regres isplaćen zaposlenom u prethodnom izvještajni period, to ne znači da za proteklom periodu morat ćete podnijeti ažurirani obračun u obrascu 6-NDFL. Sve ovisi o smjeru u kojem se promijenila visina prihoda od godišnjeg odmora.

Ako se kao rezultat ponovnog obračuna naknade za godišnji odmor izvrši dodatna uplata, tada se izmjena neće morati podnositi. U tom slučaju, iznos dodatne uplate će biti uključen u 6-NDFL za period u kojem je izvršena. A budući da je odjeljak 1 obračuna popunjen kumulativnim ukupnim iznosom, on će odražavati puni iznos naknade za godišnji odmor, uzimajući u obzir ponovni izračun.

Ali ako se nakon ponovnog obračuna iznos naknade za godišnji odmor smanji, tada će poslodavac morati dostaviti ažurirani obračun za period u kojem je prvobitna naknada za godišnji odmor bila naplaćena. U odjeljku 1 ažuriranog 6-NDFL, morat ćete navesti novi, smanjeni iznos.

na meni

Građani-najmodavci nisu naznačeni

Dostavite pojašnjenje i prilagodite broj lica na liniji 060 odeljka 1 obrasca. Također provjerite iznose poreza na dohodak i poreza na dohodak fizičkih lica u prvom i drugom dijelu obračuna. Ako ovdje ima bilo kakvih izobličenja, ispravite ih također. Jer prilikom popunjavanja 6-NDFL za 2020. obračun uključuje isplate ne samo za zaposlene, već i za sve one za koje je organizacija namijenjena.


na meni

U 6-NDFL ste naveli netačne datume za isplatu prihoda i rok za plaćanje poreza na dohodak građana. Šta se dešava ako ne pošaljete ažuriranje?

Kazna za svako plaćanje sa lažnim podacima iznosi 500 rubalja. Ali to se može izbjeći ako ste uspjeli otkriti grešku i predati ažurirani obračun prije nego što su inspektori otkrili grešku. Pored organizacije, inspektori će kazniti i rukovodioce. Kako ispraviti obračun, pogledajte tabelu:

Gdje si pogriješio?Šta da radim
Pogrešan datum prihoda
(red 100)
Na primjer, u red 100 uneli su dan stvarne isplate zarada		Pošaljite ažurirani proračun. U liniji 100 navesti datum stvarnog prijema prihoda. Na primjer, za prihode u obliku plate - ovo je posljednji dan u mjesecu za koji je plata obračunata, a za naknade po građanskim ugovorima - dan isplate naknade
Pogriješili smo oko roka plaćanja poreza na dohodak građana
(red 120)
Na primjer, na liniji 120 naveli su datum plaćanja poreza, a ne rok prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije		Pošaljite ažurirani proračun. U red 120 upisuju se datumi najkasnije do kojih se porez mora uplatiti u budžet. Molimo navedite ove datume u skladu sa stavom 6 i stavom 9 člana 226.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 20. januara 2016. br. BS-4-11/546). Po pravilu, to je dan nakon dana isplate prihoda. Ali, na primjer, za bolovanje i godišnji odmor, rok za prijenos poreza u budžet je drugačiji: posljednji dan u mjesecu u kojem su te uplate izvršene. Ako utvrđeni rok za plaćanje poreza pada na vikend, navedite naredni radni dan na liniji 120 (klauzula 7, pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. maja 2016. br. BS-4-11/8568)

Junska plata isplaćena je u julu

Istovremeno, u odjeljku 6-NDFL popunjen je red 080 (iznos poreza koji poreski agent nije zadržao).

U razmatranom slučaju, red 080 se ne popunjava. Ova linija se odnosi na iznose koje je organizacija trebala zadržati, ali iz nekog razloga to nije mogla učiniti. Na primjer, prilikom isplate prihoda u naturi.

Dostavite pojašnjenje u kojem treba upisati nule u red 080 ako nije bilo plaćanja od kojih se porez ne bi mogao zadržati.

na meni

Decembarska plata isplaćena je 13. januara. Ali u redu 130 odeljka 2 nisu naveli prihode za 2015.

Molimo da date pojašnjenje. U odeljku 2 navedite prihod za koji je porez zadržan u periodu od 1. januara do 31. marta (pismo Federalne poreske službe Rusije od 25. februara 2016. br. BS-4-11/3058@).

Popunite redove 100–140 u prilagođenom proračunu na sljedeći način:

  • u red 100 upisati datum prihoda 31.12.2015.
  • u redu 110 - datum izdavanja novca je 13.01.2016.
  • u redu 120 – narednog radnog dana 14.01.2016.
  • u red 130 - iznos prihoda koji je prenesen na dan za svaki red 100,
  • u red 140 - iznos poreza koji je zadržan na dan za svaki red 110.

na meni

Dostavljeno greškom popunjeno 6-NDFL

U izvještajnom periodu nije bilo uplata, a izvještaj je poslat popunjen sa prethodnim podacima.

Procedura popunjavanja 6-NDFL ne predviđa poništavanje Deklaracije. Stoga se dostavlja ažurirani obračun. Na naslovnoj strani u redu „Broj prilagođavanja“ stavite „001“ kada šaljete prvi ažurirani obračun, „002“ kada šaljete drugi i tako dalje. U suprotnom, deklaracija se popunjava kao nula, sa praznim vrijednostima.


na meni

Nema potrebe za podnošenjem amandmana, u obračunu 6-NDFL to nije dovelo do potcjenjivanja ili precjenjivanja iznosa poreza

Ako je poreski agent greškom uključio platu izdatu 30. septembra u obračun 6-NDFL za 9 mjeseci, onda nema potrebe za podnošenjem ažuriranog obračuna za ovaj period.

Prema dopisu poreske službe od 24.10.2016. godine broj BS-4-11/20126@, ako je septembarska zarada zaposlenima izdata 30. septembra, onda u obračunu 6-poreza na dohodak fizičkih lica za 9 meseci ovaj operacija mora biti naznačena samo u odeljku 1. A u odeljku 2 ovo plaćanje treba da se odrazi prilikom popunjavanja godišnjeg obračuna. To se objašnjava činjenicom da je rok za prenos poreza po odbitku na septembarsku platu 3. oktobar 2016. godine.

Ministarstvo finansija napominje da ukoliko poreski obveznik plati zaostale obaveze i penale nakon podnošenja „pojašnjenja“, to ga neće spasiti novčane kazne, jer ga takav redoslijed radnji ne oslobađa odgovornosti iz člana 122. Poreskog zakonika Republike Srpske. Ruska Federacija.


  • Dati rokovi transferi poreza na dohodak fizičkih lica u budžet od regresa i drugih davanja. Kao i datum stvarnog prijema prihoda za plaćanje poreza na dohodak građana

  • Pitanja i odgovori u vezi sa 2-NDFL sertifikatom. Koji prihod uključiti. Gdje predati potvrdu: u sjedištu ili u posebnom odjeljenju. Kako podnijeti ažurirani 2-NDFL

    • 6-NDFL je poslan pogrešnoj Federalnoj poreskoj službi, šta da radim?

    6-NDFL je poslan pogrešnoj Federalnoj poreznoj službi. Objašnjenja stručnjaka su različita. Kako dalje?

    Pitanje. Dobili smo pojašnjenje: Ako je 6-NDFL poslan pogrešnoj Federalnoj poreznoj službi, morate dostaviti ažurirani nulta deklaracija a ujedno i primarni Federalnoj poreskoj službi u mjestu gdje se obavlja UTII djelatnost i neće biti kazne. “Ako dostavite obračun sa ispravnim kontrolnim punktovima i OKTMO kasnije od roka, nećete biti kažnjeni za ovo.” Zašto? Na osnovu čega? Ako se OKTMO promijeni, mijenja se i Federalna porezna služba.

    Odgovori. Formalno, poreski organ može smatrati poreskog agenta odgovornim za poresku obavezu zbog kršenja roka za podnošenje obračuna na Obrascu 6-NDFL, ali poreski organ mora uzeti u obzir sve olakšavajuće okolnosti koje uključuju:

    1. Naime, poreski obveznik je ovaj obračun dostavio poreskim organima u propisanom roku u mjestu registracije u mjestu prebivališta;

    2. blagovremeno u budžet prenijeti obračunat i zadržan porez na dohodak od zaposlenih;

    3. Ni na koji način nije povrijedio prava pojedinaca;

    4. Nije potcijenio porez;

    5. Nije stvorio negativne budžetske posljedice.

    Osim toga, pitanje privlačenja poreska obaveza mora se uzeti u obzir uzimajući u obzir utvrđene činjenične okolnosti, uključujući okolnosti koje ublažavaju odgovornost, isključujući držanje osobe odgovornom i isključujući nečiju krivicu za počinjenje poreski prekršaj pri donošenju odluke o pozivanju poreskog agenta na odgovornost dužan je da dokaže njegovu krivicu. U ovom slučaju lice se smatra nevinim za izvršenje poreskog prekršaja dok se njegova krivica ne dokaže na propisan način. savezni zakon uredu. Osoba koja se smatra odgovornom nije dužna da dokazuje svoju nevinost za počinjenje poreskog prekršaja. Odgovornost za dokazivanje okolnosti koje upućuju na činjenicu poreskog prekršaja i krivicu lica za njegovo izvršenje snosi poreski organ. Neotklonjive sumnje u krivicu osobe koja se smatra odgovornom tumači se u korist te osobe.

    Obavezno je dostaviti ažurirani obračun u obrascu 6-NDFL ako nakon podnošenja početnog obračuna:

    izmijenjeni su podaci o iznosima prihoda i poreza (npr. porez je preračunat);

    Pronađene greške u početnom proračunu.

    Obračun sa pogrešnom kontrolnom tačkom ili OKTMO će se morati poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje sa istom kontrolnom točkom ili OKTMO i unesite nule u sve digitalne indikatore. Ovo je neophodno kako biste uklonili pogrešne naplate sa vašeg ličnog računa. Na naslovnoj strani u redu „Broj prilagođavanja“ stavite „001“ kada šaljete prvi ažurirani obračun, „002“ kada šaljete drugi i tako dalje. Ovo je navedeno u stavu 2.2. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450.

    Istovremeno sa nultim preciziranjem, predstavite primarni proračun sa ispravnim kontrolnim tačkama i OKTMO. Tu popunite sve indikatore. Odnosno, prebacite ih iz proračuna s pogrešnim mjenjačem ili OKTMO u novi s ispravnim kodovima. Primijenite ovu proceduru prije nego što odobri Federalna porezna služba Rusije nova uniforma proračun.

    Napominjemo: ako dostavite obračun sa ispravnim kontrolnim punktovima i OKTMO kasnije od roka, nećete biti kažnjeni za to.

    Ako ste već prenijeli porez na dohodak na nalog za plaćanje je pogrešno naznačio kontrolni punkt ili OKTMO, podnesite prijavu poreznoj upravi da razjasnite detalje (član 7. člana 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takva pojašnjenja su data u pismu Federalne poreske službe Rusije od 12. avgusta 2016. br. GD-4-11/14772.

    Koje kazne vas čekaju ako ga popunite? izvještaj netačno ili sa zakašnjenjem.

    Odgovornost za prekršaje sa obračunima u obrascu 6-NDFL prijeti u sljedećim slučajevima:

    Uplata nije dostavljena ili je dostavljena sa zakašnjenjem.

    Kazna za poreskog agenta je 1000 rubalja. za svaki puni ili delimični mesec od dana podnošenja obračuna (tačka 1.2 člana 126 Poreskog zakona Ruske Federacije). Period kašnjenja će se računati od ovog dana do dana kada ste predali procjenu (lično, preko zastupnika, poštom ili online).

    Poreski inspektori će izreći novčanu kaznu u roku od 10 radnih dana od dana kada je poreski agent podnio prijavu. Od njih se ne traži da čekaju do kraja desk revizije.

    Ukoliko uplatu ne izvršite u roku od 10 dana od dana dospijeća, porezna uprava također ima pravo blokirati bankovni račun poreskog agenta (). Ovo je pojasnila Federalna poreska služba Rusije.

    Dali su netačne podatke u proračunu.

    Kazna za svako plaćanje sa lažnim podacima iznosi 500 rubalja. Ali ako ste otkrili grešku i poslali ažurirani proračun prije nego što je uočena poreski inspektori, neće biti sankcija ().

    Inspektori mogu izreći novčanu kaznu zbog greške u obračunu u Obrascu 6-NDFL. Netačnost kod prihoda i odbitaka, ukupni pokazatelji. Ali u nekim slučajevima, inspektori smanjuju kaznu, pozivajući se na olakšavajuće okolnosti (stav 1. člana 112. Poreznog zakona Ruske Federacije). To su slučajevi u kojima poreski agent, zbog greške:

    nije potcijenio porez;

    nije stvorio negativne budžetske posljedice;

    nije povrijedio prava pojedinaca.

    Federalna poreska služba Rusije je to pojasnila u pismu od 9. avgusta 2016. godine br. GD-4-11/14515.

    Ne samo organizacija, već i odgovorni zaposleni (na primjer, menadžer) mogu biti odgovorni. Zvanična lica administrativna kazna od 300 do 500 rub. ().

    Preduzetnici, advokati i notari ne snose administrativnu odgovornost ().

    Pismo Federalne poreske službe Rusije od 08.09.2016. br. GD-4-11/14515 "O poreskoj obavezi poreskih agenata."

    Federalni poreska služba u vezi sa pristiglim zahtjevima teritorijalnih poreskih organa u vezi s primjenom odredaba Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks) u pogledu poreske obaveze poreskih agenata, izvještava sljedeće.
    Stavom 1. člana 24. Zakonika utvrđeno je da su poreski agenti lica kojima je, u skladu sa Zakonom, poverena odgovornost za obračunavanje, zadržavanje od poreskog obveznika i prenos poreza na budžetski sistem Ruska Federacija.
    U skladu sa stavom 2. člana 230. Zakonika, poreski agenti podnose poreskom organu u mestu registracije:
    dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinaca za istekao poreski period i iznos poreza koji je obračunat, zadržan i prebačen u budžetski sistem Ruske Federacije za ovaj poreski period za svakog pojedinca, godišnje najkasnije do 1. aprila naredne godine istekli poreski period (u daljem tekstu informacije prema obrascu 2-NDFL), prema obrascu, formatima i na način odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7- 11/485@ „O odobravanju obrasca podataka o prihodima pojedinca, postupku popunjavanja i formatu za njegovo prikazivanje u elektronskom obliku“ ;
    obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent (u daljem tekstu - obračun prema obrascu 6-NDFL, obračun), za prvi kvartal, pola godine, devet meseci - najkasnije do poslednjeg dana u mesecu nakon odgovarajućeg perioda, za godinu - najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka poreskog perioda, u obliku, formatima i na način odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11/450@ „O odobravanju obrasca za obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent, postupku popunjavanja i dostavljanja, kao i formatu za prikazivanje obračuna iznose poreza na dohodak fizičkih lica koje poreski agent obračunava i zadržava u elektronskom obliku."
    Federalni zakon br. 113-FZ od 02.05.2015. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije u cilju povećanja odgovornosti poreskih agenata za nepoštovanje zahtjeva zakona o porezima i naknadama ” (u daljem tekstu Savezni zakon br. 113-F3) prvi deo Kodeks je dopunjen odredbama koje od 1. januara 2016. godine propisuju odgovornost poreskih agenata za neispunjavanje (nepravilno ispunjavanje) svojih dužnosti u vezi sa davanje informacija (informacija, obračuna) poreskom organu.

    1. U odnosu na poreske agente koji poreskom organu po mjestu registracije u utvrđenom roku nisu dostavili obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje je obračunao i zadržao poreski agent, predviđena je obaveza u vidu novčane kazne. u iznosu od 1000 rubalja za svaki puni i nepotpuni mjesec, počevši od dana utvrđenog za podnošenje obračuna (tačka 1.2 člana 126 Kodeksa).1
    Trenutak otkrivanja poreskog prekršaja, u slučaju nedostavljanja obračuna po Obrascu 6-NDFL u propisanom roku, smatraće se datum stvarnog dostavljanja takvog obračuna (lično ili preko zastupnika), datum slanja putem pošte ili datum slanja, evidentiran u potvrdi o datumu slanja u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala preko operatora elektronskog upravljanja dokumentima. Shodno tome, ukoliko se utvrdi da je prekršaj učinjen, poreski organ, u roku od 10 dana od dana otkrivanja navedenog prekršaja, sačinjava akt na način propisan članom 101.4. izvršenje uredske poreske kontrole po dostavljenom obračunu.
    Dakle, prilikom primjene navedene poreske obaveze na poreskog agenta treba poći od datuma podnošenja obračuna u Obrascu 6-NDFL i za potrebe obračuna iznosa poreska sankcija uzeti u obzir period od datuma podnošenja obračuna utvrđenog Kodeksom do stvarnog datuma njegovog podnošenja.

    2. Ako poreski agent ne dostavi poreskom organu obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje je obračunao i zadržao poreski agent u roku od 10 dana od dana isteka utvrđenog roka za podnošenje takvog obračuna, načelnik (zamjenik načelnika) ) poreskog organa donosi odluku o obustavi poslovanja poreskog agenta na njegovim bankovnim računima i njegovim elektronskim transferima Novac(tačka 3.2 člana 76 Kodeksa).1
    Da bi implementirali ove odredbe, poreski organi, kako bi identifikovali činjenicu nepodnošenja obračuna u skladu sa Obrascem 6-NDFL na vreme, treba da uzmu u obzir činjenice o prenosu ličnih dohodaka u budžetski sistem Ruske Federacije. porez, koji poreski agent obračunava i zadržava od poreskih obveznika, u izvještajnom periodu, dostavlja potvrde na obrascu 2-NDFL za prethodni poreski period, druge podatke kojima raspolaže poreski organ iz kojih se vidi da poreski agent ima takvu obavezu.

    3. U odnosu na poreske agente koji su dostavili dokumente koji sadrže lažne informacije, utvrđuje se odgovornost u iznosu od 500 rubalja za svaki podneti dokument (klauzula 1 člana 126.1 Kodeksa).2
    Treba napomenuti da Kodeks ne sadrži definiciju pojma „nepouzdane informacije“. S tim u vezi, svi popunjeni detalji informacija u obrascu 2-NDFL i proračuni u obrascu 6-NDFL koji ne odgovaraju stvarnosti mogu se klasifikovati kao nepouzdani. U vezi sa navedenim dokumentima, to mogu biti greške poreskog agenta prilikom popunjavanja relevantnih podataka (npr. u ličnim podacima poreskog obveznika, šifri prihoda i odbitka, iznosima itd.).
    Dakle, osnov za privođenje odgovornosti iz stava 1. člana 126.1 Kodeksa biće nepouzdanost informacija koje su nastale kao rezultat aritmetičke greške, izobličenja ukupnih pokazatelja, drugih grešaka koje imaju štetne posledice po budžet u obliku neobračunavanja i (ili) nepotpunog obračuna, poreskih transfera, kršenja prava pojedinaca (npr. prava na poreske olakšice).
    Specificirana odgovornost važi i u slučaju greške u pokazateljima koji identifikuju poreske obveznike – fizička lica (PIB lica, prezime, ime, patronim, datum rođenja, podaci iz pasoša), što takođe može dovesti do nemogućnosti potpunog ostvarivanja prava pojedinca. , kao i prava i obaveze poreskih organa (u smislu poreske administracije).
    Istovremeno, u slučaju davanja lažnih podataka, koji nisu doveli do neobračunavanja i (ili) nepotpunog obračuna poreza, do štetnih posljedica po budžet, kršenja prava pojedinaca, poreski organ Prilikom razmatranja predmeta o naplati sankcija za poreski prestup, potrebno je uzeti u obzir odredbe stava 1. člana 112. Zakonika u pogledu primjene olakšavajućih okolnosti.
    U skladu sa stavom 2 člana 126.1 Zakonika, poreski agent se oslobađa odgovornosti iz ovog člana ako samostalno utvrdi greške i podnese ažurirane dokumente poreskom organu pre nego što poreski agent sazna da je poreski organ otkrio netačnost informacije sadržane u dokumentima koji su mu dostavljeni.
    Stavom 1. člana 80. Zakonika utvrđeno je da poreski agent dostavlja obračune poreskom organu na način propisan delom drugim Zakonika za određeni porez. Obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent je dokument koji sadrži generalizovane podatke poreskog agenta o svim pojedinci koji su primili prihod od poreskog agenta (posebno odjeljenje poreskog agenta), o iznosima koji su im nastali i isplaćeni od ostvarenog prihoda poreske olakšice, o obračunatim i zadržanim iznosima poreza, kao i druge podatke koji služe kao osnova za obračun poreza.
    Odredbama člana 88. Kodeksa regulisan je postupak sprovođenja službene poreske kontrole poreske prijave(obračuni) i dokumentacija koju podnosi poreski obveznik, kao i druga dokumenta o delatnosti poreskog obveznika dostupna poreskom organu.
    U skladu sa stavom 10. člana 88. Zakonika, pravila predviđena ovim članom primenjuju se i na poreske agente.
    Dakle, identifikaciju netačnih podataka koje je poreski agent iskazao u obračunima na Obrascu 6-NDFL vrši poreski organ u okviru kancelarijske poreske kontrole obračuna koji je poreski agent dostavio u skladu sa članom 88. Zakonika.
    Pored toga, identifikaciju netačnih informacija koje je poreski agent prikazao u obračunima u Obrascu 6-NDFL može izvršiti poreski organ kao deo poreske kontrole na licu mesta za odgovarajući period.
    Ako se identifikuju netačne informacije, koje poreski agent odražava u obračunima prema obrascu 6-NDFL, izvan okvira kancelarije i na licu mesta poreske revizije postupak u slučaju predviđenom Zakonikom u članu 101.4 Kodeksa.

    Istovremeno, poreski organi treba da vode računa da, u skladu sa stavom 1. člana 113. Zakonika, lice ne može odgovarati za izvršenje poreskog prekršaja ni od dana njegovog izvršenja ni od narednog. dana nakon isteka poreskog perioda u kojem je ovo krivično djelo počinjeno, a do donošenja odluke o krivičnom gonjenju protekle su tri godine.

    Ukoliko se otkrije da su na obrascu 2-NDFL dostavljeni podaci koji sadrže lažne podatke, postupak za poreske prekršaje predviđene Zakonikom sprovodi se na način utvrđen članom 101.4. Zakonika.

    Prema članu 106. Zakonika, poreskim prestupom priznaje se nezakonita (kršenje zakona o porezima i taksama) radnja (radnja ili nečinjenje) poreskog obveznika, poreskog agenta i drugih lica, za koju odgovornost utvrđuje državni organ. Kod.

    Stavom 6. člana 108. Zakonika utvrđeno je da se lice smatra nevinim za izvršenje poreskog prekršaja dok se njegova krivica ne dokaže na način propisan saveznim zakonom. Osoba koja se smatra odgovornom nije dužna da dokazuje svoju nevinost za počinjenje poreskog prekršaja. Odgovornost za dokazivanje okolnosti koje upućuju na činjenicu poreskog prekršaja i krivicu lica za njegovo izvršenje snosi poreski organ. Neotklonjive sumnje u krivicu osobe koja se smatra odgovornom tumači se u korist te osobe.
    Takođe, prilikom razmatranja predmeta o naplati sankcija za poreski prestup, potrebno je uzeti u obzir okolnosti koje olakšavaju ili otežavaju odgovornost predviđenu odredbama člana 112. Zakonika.
    U skladu sa stavom 1. člana 111. Zakonika dat je spisak okolnosti koje isključuju krivicu, ali ova lista nije konačna. Shodno tački 4. stava 1. ovog člana, sud ili poreski organ koji razmatra slučaj može prihvatiti i druge okolnosti koje nisu navedene u spisku okolnosti koje isključuju krivicu.
    S tim u vezi, pitanje privođenja poreske obaveze mora se razmatrati uzimajući u obzir utvrđene činjenične okolnosti, uključujući okolnosti koje olakšavaju odgovornost, isključujući privlačenje lica odgovornim i isključujući krivicu lica za izvršenje poreskog prekršaja, predviđenu odredbama čl. Poglavlje 15. Kodeksa, na način propisan Kodeksom.