Jedinstveni porez na imputirani prihod: kada platiti, kako izračunati, šta uzeti u obzir. Ograničenja u korištenju UTII-a

UTII sistem ( jedinstveni porez za imputirani prihod) primenjuje se na individualne preduzetnike malih ili srednjih preduzeća. Na režim možete preći dobrovoljno nakon registracije ili tokom bilo kojeg perioda poslovanja. Odabir sistema prilikom registracije nije uvijek opravdan. Jedinstveni porez potrebno je platiti od dana registracije lica kao obveznika UTII.

Uspešnost korišćenja posebnog sistema zasniva se na specifičnim uslovima pod kojima preduzetnici:

Samo treba platiti fiksni iznos, nezavisno od visine prihoda.
Imaju priliku da smanje poreze na obavezna plaćanja u vanbudžetske fondove.
Ne smiju koristiti kase prilikom plaćanja stanovništvu prilikom primanja prihoda.
Oni su u mogućnosti da imaju minimalan broj računovođa u osoblju zbog nepostojanja značajnih računovodstvenih zahtjeva.

Fiksni iznosi koji se moraju platiti prilikom imputacije omogućavaju vam da planirate troškove. Prilikom utvrđivanja troškova uzimaju se u obzir godišnje indeksacije koeficijenata deflatora koji utiču na visinu poreza. Koje iznose obaveza treba platiti u novoj kalendarskoj godini saznajte u Federalnoj poreskoj službi.

Upotreba UTII-a je opravdana maloprodaja i slične aktivnosti pod sledećim uslovima:

Dostupnost velikog prometa prihoda.
Nedostatak značajnog profita, koji omogućava da veliki broj zaposlenih vodi evidenciju.
Nedostatak mogućnosti vođenja detaljne nomenklaturne evidencije.

Imputirani preduzetnici moraju voditi evidenciju samo o fizičkom pokazatelju koji je u osnovi imputiranog prihoda. Šta je fizički indikator? Ovo je veličina broja zaposlenih, broj mjesta, transportnih jedinica, snimka i drugi parametri, čija veličina ili količina određuje visinu imputiranog prihoda. Preduzetnik ne može samostalno birati parametar. Definicija indikatora je odgovornost zakonodavstva.

Kako ostvariti pravo na primjenu sistema

Ukoliko podaci individualnog preduzetnika ispunjavaju uslove, lice može da pređe na režim podnošenjem obaveštenja. Registracija individualnog preduzetnika kao obveznika UTII vrši se u roku od 5 dana. Po isteku roka, preduzetnik može dobiti obaveštenje o registraciji.

Možete se registrovati i koristiti sistem odmah nakon podnošenja obavještenja. Ako je prvi obračunski kvartal nepotpun, porez se mora platiti srazmjerno danima perioda.

Ograničenja sistema

Režim ima poreske olakšice, što utvrđuje restriktivne zahtjeve za poreske obveznike. Registrujte se do UTII preduzetnik ima pravo, uz ispunjenje uslova za ograničenje broja zaposlenih.

Broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi. Za izračun se uzima u obzir osoblje svih individualnih preduzetnika, bez obzira na broj kombinovanih načina rada. Koje kategorije radnika se uzimaju u obzir u prosječnom broju zaposlenih, može se saznati iz uputstava organa za statistiku.

Osim ograničenja broja zaposlenih, registracija kao obveznika UTII ne odnosi se na sljedeće djelatnosti:

Organizacija ishrane u zdravstvenim i socijalnim ustanovama.
Upravljanje medicinskim ili obrazovnim institucijama.
O lizingu benzinskih pumpi.

Kako biste izbjegli pritužbe Federalne porezne službe i pojavu mogućih problema pri podnošenju izvještaja, potrebno je da odaberete koje vrste djelatnosti će koristiti individualni poduzetnik. Određeni broj kodova se koristi samo za imputaciju, što se mora uzeti u obzir prilikom registracije.

Pažnja! Primjena režima je dostupna za ograničene vrste aktivnosti utvrđenih po regijama.

Popularne vrste aktivnosti za održavanje UTII

Uobičajene vrste koje podliježu oporezivanju su:

Trgovina na malo sa stanovništvom i preduzećima koja kupuju robu za ličnu upotrebu. Veličina hale je ograničena na 150 kvadratnih metara. m.
Pružanje usluga u domaćinstvu pojedincima.
Usluge transporta podliježu ograničenju od 20 komada opreme.
Druge vrste koje su dozvoljene regionalnim zakonima.

Imputiran preduzetnik ima mogućnost da koristi nekoliko vrsta imputiranih aktivnosti, za čije korišćenje je potrebno plaćanje poreza za svaku vrstu posla ili usluge. U deklaraciji, različite vrste prihoda će se morati posebno obračunati. Za svaku vrstu, morate se registrovati i registrovati kao UTII obveznik.

Poreske pogodnosti režima

Kada upravlja sistemom, preduzetnik dobija poresko oslobođenje:

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se po primeni opšte utvrđenog režima. Osoba zadržava odgovornost poreski agent By plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od beneficija zaposlenih.
Porez koji se plaća na imovinu koja se koristi za ostvarivanje prihoda. Ako imovina pripada nepokretnostima za koje je uspostavljen postupak oporezivanja, porez se plaća. Zgrade moraju biti instalirane katastarsku vrijednost i navedeni su u registru objekata oporezivanja.
PDV obračunati potrošačima dobara, radova, usluga. Izuzetak je porez koji se plaća pri uvozu u zemlju.

Povlastica se ne odnosi na obaveze koje individualni preduzetnik plaća kao fizičko lice - porez na prevoz i zemljište. Preduzetnici nisu oslobođeni plaćanja poreza na naknade zaposlenih. IN obavezno Individualni preduzetnici moraju uplaćivati doprinose za svoje penziono i zdravstveno osiguranje.

Oporezivanje prema UTII

Visina poreza i sastav dozvoljenih vrsta djelatnosti razlikuju se u svakoj pojedinoj regiji.

Individualni poduzetnici moraju platiti jedinstveni porez, čiji iznos ovisi o sljedećim parametrima:

Osnovna profitabilnost utvrđena posebno za svaku vrstu djelatnosti.
Fizički indikator čija vrijednost određuje umnožak imputiranog prihoda.
Korekcioni koeficijenti K1 i K2, isti za različite oblike aktivnosti.
Iznosi koji umanjuju iznos obračunatog poreza.

Izvještavanje se podnosi tromjesečno do 20. dana u mjesecu po isteku poreskog perioda (kvartala). Izvještavanje se podnosi od dana registracije imputacije. Plaćanje se vrši najkasnije do 25. u mjesecu. Ukoliko datumi padaju na neradne dane, rok se prenosi na sljedeći radni datum.

Pažnja! Rok za podnošenje prijave omogućava individualnom preduzetniku da obračuna uplaćene doprinose fondovima i umanji porez na iznos uplata.

Rezerve za smanjenje poreza

Zakonodavstvo pruža mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na doprinose fondovima:

Ako ima zaposlenih - za iznose obračunate od naknada i uplaćene u fondove. Maksimalni iznos umanjenja je ograničen na 50% obaveze.
Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, doprinose uplaćene Fondu PIO koristi za sopstveno osiguranje. Iznos UTII obaveze umanjuje se za cjelokupni iznos odbitka.

Za smanjenje poreza potrebno je planirati uplate u fondove. Radi ravnomjernog smanjenja iznosa u svakom kvartalu, doprinosi fondovima se uplaćuju u kvartalnim ratama. Rok za uplatu sopstvenog osiguranja preduzetnicima je 31. decembar. Najbolja opcija je podjela plaćanja na kvartalne rate.

Pažnja! Obaveze se mogu umanjiti samo za iznose uplaćene u određenom poreski period(četvrtina).

Mogućnost kombinovanja režima

Jedna od prednosti UTII-a je mogućnost kombiniranja režima s drugim oblicima. Šta je kombinacija i koliko je isplativo organizirati računovodstvo?

Spajanje vam omogućava da:

Ispravno koristite rezerve individualnih preduzetnika za optimizaciju oporezivanja.
Nema potrebe za registracijom ako trebate obavljati oblike djelatnosti koji potpadaju pod različite režime oporezivanja dohotka.
Lakše je prijeći na opći ili pojednostavljeni režim ako odbijete koristiti UTII.

Da prestanete koristiti računovodstvo u poreska uprava mora se dati obavijest. Za postupak odjave obveznika UTII poreske vlasti Obezbeđeno 5 dana. Konačni porez se mora obračunati proporcionalno danima u tromjesečju. Možete odrediti koje iznose treba platiti Federalnoj poreznoj službi.

Gubitak prava na korištenje režima

Ako individualni preduzetnik prekorači dozvoljene norme za broj zaposlenih, gubi se pravo na UTII, što podrazumeva automatski prelazak na opšti režim ili pojednostavljeni poreski sistem, ako je sistem ranije usvojen.

Morat ćete uraditi sljedeće:

Podnošenje izvještaja po opštem ili pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohotka.
Pošaljite potrebne poreze. Dozvoljeno je plaćanje uzimajući u obzir plaćanja jedinstvenog poreza, pod uslovom da se budžeti poklapaju. U suprotnom, preplaćeni iznosi moraju biti vraćeni na račun.
Izračunajte i platite dospjele kazne.

Pažnja! Mjesečni obračuni su potrebni kako bi se spriječilo prekoračenje broja zaposlenih.

UTII: ko može biti platilac?

Obveznici pojedinačnog poreza mogu biti i individualni preduzetnici i pravna lica. Obveznik mora biti registrovan kod poreskih organa i obavljati aktivnosti koje dozvoljava režim. Sve vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII navedene su u stavu 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Javno ugostiteljstvo i trgovina na malo, pružanje usluga u domaćinstvu, autoprijevozu, veterinarske i hotelske usluge, reklamne djelatnosti - to su daleko od puna lista radovi i usluge za koje je dozvoljeno da podležu jedinstvenom porezu na pripisani prihod. Primjena jedinstvenog poreza je pravo, a ne obaveza i deklarativne je prirode.

BITAN! Osim toga savezna lista usluge u svakom subjektu federacije, prihvaćene su lokalne liste vrsta djelatnosti čije je oporezivanje moguće prema UTII sistemu. Glavni uslov za primjenu UTII je da vlasti subjekta federacije moraju odobriti vrstu djelatnosti na lokalnom nivou.

Koje kriterije mora ispuniti UTII obveznik?

Jedinstveni porez je jedan od najpopularnijih u sektoru malih preduzeća, jer oslobađa organizaciju ili preduzetnika potrebe za vođenjem poreske evidencije. Kako bi se spriječile zloupotrebe od strane poreskih obveznika, zakonom su utvrđeni određeni uslovi UTII režima.

UTII kriteriji su nešto drugačiji za pravna lica i pojedinačne poduzetnike. Predstavimo ih u obliku liste.

Uslovi za primjenu UTII u zavisnosti od pravnog statusa platitelja

platilac - entiteta mora ispunjavati sljedeće uslove:

Kumulativno prosječan broj Broj zaposlenih u organizaciji u protekloj kalendarskoj godini ne bi trebao biti veći od 100 ljudi.
Udio drugih organizacija u odobrenom kapitalu nije veći od 25%.
Ne bi trebalo da bude među najvećim poreskim obveznicima.
Ne može obavljati aktivnosti pružanja usluga Catering i istovremeno biti institucija u oblasti socijalne sigurnosti, zdravstva ili obrazovanja.

platilac - individualni preduzetnik mora ispunjavati sljedeće uslove:

Ukupan broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.
Vrsta djelatnosti obveznika mora biti prisutna u zakonodavni akt općina, a UTII režim je dozvoljen na njenoj teritoriji.
Ne može biti zakupodavac plina i benzinskih stanica.
Ne može obavljati aktivnosti prema jednostavnom partnerstvu ili ugovorima o povjerenju.

BITAN! Za individualne preduzetnike - obveznike UTII, obaveza održavanja računovodstvo otkazan.

Ograničenja nametnuta obveznicima UTII

Zakonodavac je uspostavio niz ograničenja za UTII aktivnosti , koji se mora poštovati, u suprotnom se revizijom mogu otkriti poreski prekršaji, što će za sobom povlačiti ponovni obračun plaćenog jedinstvenog poreza i kazne.

Ograničenja na vrste aktivnosti. Samo vrste aktivnosti sa zatvorene liste navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije podliježu jedinstvenom oporezivanju. Ako se obavljaju drugi poslovi i usluge, obveznik je dužan da vodi posebnu evidenciju i da plaća porez na ostale transakcije u skladu sa važećim zakonima.
Ograničenje kruga lica kojima se pružaju usluge ili prodaje roba. Obveznik je dužan da usluge ili obavljanje poslova u okviru dodijeljene djelatnosti pruža isključivo fizičkim licima. Transakcije u kojima su kupci radova/usluga pravna lica ne mogu biti obveznici jedinstvenog poreza.
Fizičko ograničenje. Square trgovački pod prilikom obavljanja trgovine ili pružanja ugostiteljskih usluga ne smije prelaziti 150 kvadratnih metara. m. Posebno je zabranjeno ukupno vlasništvo nad površinom većom od 150 kvadratnih metara. m međuzavisne osobe. Utvrđen je limit od 20 automobila za obveznike koji pružaju usluge prevoza.
Ograničenje na teritorijalnoj osnovi. Ako su lokalne vlasti uspostavile porez na promet na teritoriji subjekta federacije, upotreba UTII-a na takvim teritorijama je zabranjena.
Ograničenja kombinovanja sistema oporezivanja. Obveznici UTII-a imaju pravo da kombinuju UTII sa drugim poreskim sistemima. Međutim, uspostavljena je direktna zabrana kombinovanja maloprodajnih aktivnosti i pružanja javnih ugostiteljskih usluga, koje podliježu UTII i Jedinstvenom poljoprivrednom porezu (Jedinstveni poljoprivredni porez).

Unatoč prilično širokom spektru zakonskih zabrana, praktički ne postoji ograničenje prihoda od UTII za platiše. To je zbog činjenice da se obračun poreza ne zasniva na stvarni pokazatelji ekonomska aktivnost organizacija ili preduzetnik, i potencijalni prihod, što zavisi od fizičkog pokazatelja i osnovne profitabilnosti. Jedina stvar koju ovdje vrijedi spomenuti je da je za najveće porezne obveznike prelazak na UTII nemoguć.

BITAN! Iznos osnovne profitabilnosti za svaku vrstu djelatnosti utvrđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije u čl. 346.29.

***

Jedinstveni porez na pripisani prihod je široko rasprostranjen među malim preduzećima koja se bave trgovinom, ugostiteljstvom i potrošačkim uslugama. Država je utvrdila niz uslova za primenu imputacije: oni se odnose na broj zaposlenih, teritoriju delatnosti, vrstu delatnosti i sastav osnivača pravnog lica.

Da bi se mogao platiti jedinstveni porez na pripisani prihod, potrebno je zapamtiti da je najozbiljnije ograničenje uspostavljeno u odnosu na dozvoljene vrste djelatnosti koje podliježu jedinstvenom porezu na pripisan dohodak.

Poslovanjem pojedinac prima određeni prihod u vidu prihoda za prodatu robu ili pružene usluge, osim toga, ima i troškove pri nabavci potrebnih materijala ili proizvoda za potrebe prodaje, u svakom slučaju ima stalan promet sredstava.

Na osnovu primljenih količina, preduzetnik će moći da koristi jedan od dostupnih oblika oporezivanja:

Opća opcija oporezivanja obavezuje vas da plaćate porez na prihod pojedinci, porez na dodatu vrijednost od 0 – 18% i dalje nekretnina. prednosti i nedostaci OSNO-a su detaljno razmotreni;
pojednostavljeni poreski sistem je najbolja opcija za malo preduzeće, pošto ima blage uslove, po njegovim uslovima potrebno je da doprinosi 6% ukupnog prihoda preduzeća ili 15% njegovog profita;
– u ovom slučaju na veličinu doprinosa utiče vrsta aktivnosti. Sistem nije namijenjen svim vrstama malih preduzeća, plaćanja se vrše jednom godišnje.

Druge vrste oporezivanja primjenjuju se u slučaju bavljenja posebnom vrstom djelatnosti, na primjer, poljoprivredom.

Kako individualni preduzetnici podnose svoje prijave pojednostavljenom poreskom sistemu u zavisnosti od prometa saznaćete u ovom videu:

Godišnji limit prihoda

Prema Porezni kod U Ruskoj Federaciji svaka vrsta oporezivanja je dostupna za određeni iznos prometa.

Iznos prihoda pojedinačnog preduzetnika na osnovu patenta

Ako se koristi ova opcija, ukupan prihod preduzetnika od svih vrsta aktivnosti za maksimalnu godinu treba da bude 60 miliona rubalja.

Ako je utvrđeni prag prekoračen, preduzetnik ima pravo da izabere pojednostavljeni ili opšti oblik plaćanje poreza. On će od prvih dana novog poreskog perioda moći da pređe na bilo koji od ovih oblika oporezivanja.

Važno: vlasnici preduzeća od 2017. godine imaju pravo da izaberu najbolju opciju za sebe; prije toga su jednostavno automatski prebačeni na zajednički sistem plaćanje poreza.

Maksimalni prihod uz pojednostavljenje

Prema novinama iz čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem od 2018. godine ima pravo da zaradi 150 miliona rubalja godišnje. Posebnosti korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema LLC preduzeća se smatraju.

Prema pravilima pojednostavljenog sistema, plaćanje poreza se može izvršiti na jednu od 2 opcije:

Isplate iz prihoda u iznosu od 6%.
Plaćanja iz prihoda minus rashodi; da biste koristili ovu opciju, morate temeljito razumjeti trenutnu šemu.

U ovom slučaju se koristi sljedeća formula: Prihodi – rashodi preduzeća * 15%.

Treba, međutim, imati na umu da u pojedinačne regije dato kamatna stopa može biti drugačije, na primjer, u Sankt Peterburgu je 10%.

Važno: ako je prihod minus trošak 0, u svakom slučaju morate izvršiti uplatu u iznosu od 1% od iznosa prihoda.

Uporedne karakteristike IP i LLC.

Budući da je glavni cilj pojednostavljenja smanjenje poreskog opterećenja na srednjem i malom biznisu, potrebno je pridržavati se utvrđenih ograničenja; ako se oni prekorače, preduzeće će automatski biti prebačeno u opšti poreski sistem ili u UTII prilikom upotrebe sledeće vrste aktivnosti:

Maloprodaja proizvoda;
Usluge u području renoviranja prostorija;
Strojno pranje i održavanje;
Liječenje životinja i ptica;
Reklamne agencije;
Transportno kretanje ljudi i robe;
Hotelsko ili ugostiteljsko poslovanje;
Obezbjeđenje prostora za maloprodaju i parking.

Važno: da biste ispunili rok za prelazak na UTII, morate podnijeti zahtjev u roku od 5 dana od kraja tromjesečja prema pojednostavljenom poreznom sistemu. U tom slučaju transfer će se vršiti od početka perioda u kojem je prekoračen limit.

U slučaju prelaska sa bilo kojeg režima na pojednostavljeni, potrebno je pratiti iznos bilansa osnovnog dohotka, jer u 2018. ne bi trebao prelaziti 150 miliona rubalja.

Prelazak je moguć sa nove godine i potrebno je poštovati navedeni obim. Ako kompanija već posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu, stanje sredstava i dalje treba uzeti u obzir, jer ne bi trebalo da prelazi navedeni iznos.

Poređenje obrtnih sredstava po posebnim modovima

Ograničenja	OSN	pojednostavljeni poreski sistem	Patent
Po prometu	Nema	150.000.000 rubalja	60.000.000 rubalja
Po osnovnim sredstvima	Nema	150.000.000 rubalja	Odsutan
Po broju osoblja	Nema	100	15
Po vrsti djelatnosti	Nema	Advokatske kancelarije, kasina i zalagaonice	Prema čl. 346. 43 Poreskog zakona Ruske Federacije postoji veliki broj ograničenja
Porezi	Porez na dohodak – uplate na premije osiguranja u iznosu od 30%, dodata vrijednost će dostići od 0 do 18% u zavisnosti od vrste djelatnosti, plus naknade za nekretnine	Porez na dohodak 6% ili prihod minus rashodi 15%	6% mogućeg nivoa godišnjeg prihoda koji postoji u određenoj vrsti djelatnosti prema zakonu

Promet na UTII

U procesu primjene ove opcije oporezivanja ne postoji ograničenje prihoda, ali postoje druga ograničenja koja se moraju poštovati:

Prosječan broj osoblja je do 100 ljudi;
Učešće u drugim preduzećima do 25%.

Osim toga:

Preduzeće mora biti jedno od najvećih;
Koriste se samo dozvoljene aktivnosti;
U ovom slučaju, aktivnost se odvija u okviru jednostavnog partnerstva ili upravljanja povjerenjem;
Poreski obveznik plaća jedinstveni poljoprivredni porez.

Osnovni sistemi oporezivanja.

Trgovačka površina za trgovinu na malo ne bi trebalo da prelazi 150 kvadratnih metara. metara;
Količina vozilo u slučaju prevoza robe i putnika ne bi trebalo da prelazi 20 jedinica.

U Rusiji postoje tri najpopularnija sistema oporezivanja - opšti (OSN), pojednostavljeni (USN), kao i jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII). U drugim kontekstima, termin o kojem govorimo se u Rusiji vrlo rijetko koristi (uglavnom da opiše neke ekonomske pojave, karakteristika stranim zemljama). U čemu karakteristične karakteristike UTII? U kojim slučajevima se može koristiti? Kako se porez pravilno obračunava? Kada se preduzetnik treba prijaviti Federalnoj poreskoj službi?

Šta je UTII?

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII) je naknada, čiji iznos ne zavisi od stvarnog prihoda organizacije. Njenu vrijednost država „imputira“ na osnovu izračunatih pokazatelja. Glavna svrha, prema brojnim stručnjacima, zbog kojih je država uvela koncepte kao što su UTII i odredila porezne stope na imputirani prihod je povećanje naplate naknada od onih vrsta poslovnih aktivnosti kod kojih je teško kontrolisati stvarni promet sredstva.

Ovaj način oporezivanja privlačan je, naravno, ne samo za Federalnu poreznu službu, već i za poduzetnike. Jer možete puno zaraditi, ali u blagajnu plaćate fiksni iznos, a u većini slučajeva manje nego da se plaćaju standardni porezi. Istovremeno, ako nema prihoda ili je mali, i dalje morate platiti UTII.

Ako kompanija plaća jedinstveni porez na imputirani prihod u trezor, onda je oslobođena drugih vrsta naknada. Kao što je, na primjer, porez na dohodak (a ako posao vodi individualni poduzetnik, onda porez na dohodak građana), na imovinu, kao i PDV (samo ako ne govorimo o uvozu robe u Rusiju). Istovremeno, preduzetnici zadržavaju obaveze da plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za zaposlene i transfere za njih (i za sebe) doprinose vladina sredstva. U riznicu su također uključeni transport, voda i porezi na zemljište- ako se obavlja odgovarajuća vrsta poslovanja. Međutim, nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu.

Vrste poslovanja u kojima se UTII može primijeniti

Jedinstveni porez na imputirani prihod može se primijeniti samo ako se poslovanje obavlja u sljedećim djelatnostima:

Veterinarske usluge, usluge domaćinstva;
popravak, održavanje, pranje, parking;
usluge prijevoza;
javno ugostiteljstvo;
maloprodaja;
oglašavanje na vanjskim banerima, automobilima;
pružanje stanova za iznajmljivanje;
izdavanje na korištenje u na komercijalnoj osnovi maloprodajna mjesta(uključujući zemljišne parcele).

Najvažnija nijansa: ako pojedinačni poduzetnik ili LLC posluje u nekoliko područja, tada se za svaku od njih plaća jedinstveni porez na pripisani prihod. Oblasti preduzetničke aktivnosti su naznačene prilikom registracije preduzeća u relevantnim dokumentima (ili se dodaju kako aktivnost napreduje).

Više o vrstama poslovanja

Razmotrimo malo detaljnije aspekt koji se odnosi na vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII.

Prva tačka koju smo naveli je pružanje usluga u domaćinstvu pojedincima - B2C segment. Ovo područje uključuje prilično širok spektar usluga:

šivanje (kao i popravak) odjeće (uključujući krzno), obuće;
proizvodnja galanterije od metala;
pogrebne usluge, izrada vijenaca, spomenika, ograda;
izrada prozora i vrata, stambenih žaluzina (kao i njihova ugradnja);
obrada stakla;
Popravak elektroničke opreme za kućanstvo;
Proizvodnja igračaka i društvenih (ne računalnih) igara;
organiziranje prikupljanja staklenih kontejnera i raznih materijala koji se mogu reciklirati (osim starog metala);
Zastakljivanje prozora i vrata;
detektivske usluge;
izgradnja i renoviranje kuća;
uređenje okoliša;
podučavanje sportskih disciplina;
Usluge podučavanja;
implementacija dizajnerskih projekata;
čišćenje prostorija;
briga o djeci i osobama u potrebi;
poslovi vezani za zavarivanje, montažu, ugradnju vodovoda;
frizerske usluge, usluge kupanja, saloni za masažu, toaleti koji se plaćaju;
veterinarske usluge;
proizvodnja prehrambenih proizvoda poljoprivrednog porijekla;
odredbe medicinske usluge u privatnim klinikama, proizvodnja lijekova;
obezbjeđenje, sigurna pratnja;
prijevoz prtljage na terminalima aerodroma, kao i na željezničkim stanicama;
Usluge foto radionica, studiji za snimanje zvuka, video produkcija;
usluge štampanja, uvezivanje knjiga, graviranje, fotokopiranje.

Sljedeća stavka je održavanje automobila. Ovdje je sve jednostavno - obavljaju se popravke i pranje automobila. Ali to uključuje i usluge tehničkog pregleda.

Slede transportne usluge. Ovo uključuje prevoz putnika i tereta - za fizička lica sa bezgotovinskim i gotovinsko plaćanje, za pravna lica - samo bankovnim transferom. U isto vrijeme, preduzeće ne smije posjedovati više od 20 jedinica opreme. Rad sa stranim izvođačima također potpada pod UTII.

Sljedeća tačka je obezbjeđivanje stambenog prostora za iznajmljivanje. Glavna karakteristika ovdje je da možete iznajmiti kako nekretnine koje pripadaju kompaniji, tako i nekretnine koje pružaju druga pravna ili čak fizička lica. Istovremeno, spavaće sobe u svakoj nekretnini za iznajmljivanje ne bi trebalo da budu veće od 500 m2.

Ugostiteljske usluge se mogu pružati kako u objektima sa salom za korisničku podršku tako i bez nje - ali samo ako postoje uslovi da posjetioci mogu konzumirati kupljene proizvode. Na primjer, ako se peku svježe lepinje za posjetioce kina ili „food Court“ u trgovačkom centru.

Što se tiče maloprodaje, jedino značajno ograničenje ovdje je prostor trgovine, koji ne bi trebao biti veći od 150 kvadratnih metara. m. Ovo uključuje mobilnu (distributivnu) prodaju, vending (trgovanje putem specijalizovanih mašina). Klijenti trgovaca mogu biti i kompanije u državnom vlasništvu.

Obračun UTII

Imputirani prihod se izračunava pomoću posebne formule. Sastoji se od četiri glavne komponente. Ovo je osnovni prinos, takozvani „fizički indikator“, kao i dva faktora prilagođavanja – glavni i inflacija. Brojevi za svaku od komponenti se međusobno množe - tako se dobija iznos imputiranog prihoda. Zauzvrat, UTII kao takav, koji podliježe plaćanju Federalnoj poreznoj službi, iznosi 15% od toga, pomnožen sa 3 (pošto se porez obračunava kvartalno).

Primjena UTII sistema oporezivanja u kompanijama sa ograničenom odgovornošću(LLC) je moguće samo ako se organizacija bavi jednom ili više vrsta aktivnosti sa utvrđene liste (vidi Poreski zakonik Ruske Federacije, član 346.26, stav 2). Ako se preduzeće bavi jednom od ovih vrsta aktivnosti, njegovo osoblje ima manje od 100 zaposlenih, a samo DOO ne pripada najveći poreski obveznici, onda ima puno pravo da preračuna svoje poreze, što znači imputirani prihod, a ne stvarni. Poreska stopa za UTII iznosi 15% imputiranog prihoda.

Za izračun uzimamo osnovni pokazatelj profitabilnosti (predodređen Poreznim zakonikom Ruske Federacije za svaku vrstu djelatnosti) i niz koeficijenata za pojašnjavanje:

K1 je koeficijent inflacije, koji godišnje utvrđuje Vlada Ruske Federacije. U 2017. godini iznosio je 1.798, u 2018. godini – 1.868.
K2 – faktor korekcije. Ustanovljavaju ga regionalne vlasti i zavisi od pravca aktivnosti preduzeća.
Fizički indikator uzimajući u obzir obim poslovanja. Obračunava se prema nizu kriterija koji procjenjuju broj zaposlenih, površinu maloprodajnog prostora, veličinu oglasnog prostora itd.

Formula za obračun UTII poreza za društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je sljedeća:

UTII = Osnovni prinos x Fizički indikator x K1 x K2 x 15%.

Od 2015. godine lokalne vlasti u regijama dobile su pravo na promjene Stopa poreza UTII. Raspon vrijednosti može biti od 7,5 do 15%.

Glavna prednost korištenja UTII je da UTII zamjenjuje brojne poreze jednim plaćanjem, dok Stvarno primljena dobit se ne oporezuje– preduzetnik će morati da plati samo fiksni iznos.

Ovo je definitivan "plus" ako kompanija uspije ostvariti veliki profit - in poreska služba oni samo daju od toga mali procenat, što se, naravno, pozitivno odražava na ostvareni prihod. Međutim, ako kompanija uđe u minus, porez će ipak morati da se plati, a onda postoji opasnost od bankrota.

Obračun poreza za individualne preduzetnike

Upotreba UTII sistema za individualne preduzetnike regulisana je istim pravilima kao iu slučaju LLC preduzeća, a izračunava se po istoj formuli:

gdje je UTII = Osnovna profitabilnost x Fizički pokazatelj x K1 x K2 x 15%.

Samostalni preduzetnik oslobođen je plaćanja ostalih poreza (na imovinu, dobit, PDV).

Također treba napomenuti da postoje neke metode koje dodatno smanjuju poresko opterećenje, što znači da povećavaju prihod:

Smanjenje broja zaposlenih. Na primjer, ako pojedinačni preduzetnik nema zaposleno osoblje, onda možete dodatno odbiti doprinose koji su uplaćeni u vanbudžetska sredstva.
Može se promijeniti lokalitet, u kojoj je preduzeće registrovano, smanjiti K2.
Smanjenje maloprodajnog prostora.

Ograničenja

U knjizi prihoda se evidentira:

Računovodstvo osnovnih sredstava.
Isplata plate i doprinosa u fondove.
Ostali troškovi (uključujući režije).
Oporezivanje svih transakcija.

Da bi registrovao knjigovodstvenu knjigu, preduzetnik treba da kupi knjigu u prodavnici, numeriše listove, zahefta ih i potpiše, a zatim je preda poreskoj službi. Registracija je besplatna. Također je moguće voditi knjigu u elektronskom formatu. Knjigu sastavlja i vodi poreski obveznik – bilo vlasnik privrednog društva/fizički preduzetnik, bilo računovodstvo. Mora se popuniti posebno za svaku izvještajni period godine i za svaku vrstu djelatnosti.

pažnja: odsustvo knjige kažnjava se novčanom kaznom od 10.000 rubalja. Knjiga se mora čuvati 4 godine nakon završetka poreske godine.

zaključci

EVND – uključeno ovog trenutka jednostavno, praktično i, što je najvažnije, profitabilan sistem oporezivanje za malu organizaciju ili individualnog preduzetnika. Glavna prednost ovakvog oporezivanja je što se ne oporezuje realni prihod preduzeća, ali fiksno pretpostavljeno. Osim toga, EBNI vas oslobađa plaćanja mnogih drugih poreza, što vam omogućava da zadržite prihod organizacije.