Za koje svrhe banka zahtijeva vlasnički kapital? Kapital banke i njegove funkcije. Glavne vrste korporativnih prava su

Da bi osigurao svoje djelovanje, mora imati određenu količinu gotovine i materijalne imovine, koja čini njegove resurse. U smislu porijekla, ova sredstva se sastoje od sopstvenog kapitala banke i pozajmio novac, koju je neko vrijeme privukao izvana, zaposlen kod drugih osoba. ovo implicira, koji su resursi bicikla predstavljaju skup sopstvenih, privučenih i pozajmljenih sredstava kojima raspolaže banka i koristi ih za aktivno poslovanje.

Banka može plasirati svoja sredstva i obavljati aktivne poslove koji ostvaruju prihod samo u granicama svojih raspoloživih sredstava. Bankarski resursi se formiraju i popunjavaju kroz pasivne operacije, koje imaju primarnu i odlučujuću ulogu u odnosu na aktivno poslovanje, logično i realno im prethode i određuju obim i obim profitabilnog poslovanja.

Postoje četiri oblika pasivnog poslovanja komercijalnih banaka:

• primarno pitanje vredne papire;
• odbitke od dobiti banke za formiranje ili povećanje sredstava;
• zajmovi i zajmovi primljeni od drugih pravna lica;

Uz pomoć prva dva oblika pasivnog poslovanja, stvara se prva velika grupa kreditnih sredstava – sopstvena sredstva. Sljedeća dva oblika pasivnog poslovanja stvaraju drugu veliku grupu resursa – pozajmljene i privučene resurse, tj. obaveze. Dakle, struktura bankarski resursi može se predstaviti u sljedećem obliku:

Sopstvena sredstva

Teorija svjetskog bankarstva pravi razliku između koncepata vlasničkog i bankarskog kapitala. Prvi koncept je najopštiji, a drugi se odnosi na posebno kreirana sredstva i rezerve namijenjene obezbjeđivanju ekonomske stabilnosti banke. Međutim, u ruskoj praksi koncepti “ sopstvenih sredstava" i "kapital" su identični.

Kapital je novčani izraz sve stvarne imovine u vlasništvu banke. U skladu sa Federalnim zakonom „O Centralnoj banci Ruska Federacija» akcijski kapital"je postavljeno kao suma odobreni kapital, sredstva kreditne institucije i zadržana dobit».

Vrijednost vlastitih sredstava banke je prvenstveno u održavanje održivosti. U početnoj fazi stvaranja banke prioritetne troškove (zemljište, zgrade, oprema, itd.) pokrivaju sopstvena sredstva. nadnica), bez kojih banka ne može započeti svoje aktivnosti, stvaraju se potrebne rezerve. Vlastiti resursi su također glavni izvor ulaganja u dugoročnu imovinu. Sopstvena sredstva banaka uključuju:

• odobreni kapital;
• rezervni fond;
• specijalni fond;
• rezerve osiguranja;
• ekstra kapital;
• dobit neraspoređena tokom godine.

Ovlašteni kapital komercijalna banka- to je novčani izraz minimalnog obaveznog iznosa imovine koju banka mora posjedovati kao pravno lice i kao privredni subjekt, tj. ovo je iznos imovine, samo sa kojim se novostvorena banka može generalno registrovati kao pravno lice i dobiti prvu, najjednostavniju bankarska dozvola i kojim je banka u krajnjoj liniji odgovorna svojim poveriocima (tj. ako banci ne preostaju druga sredstva da ispuni svoje obaveze, da plati svoje dugove).

Grupisanje operativnih kreditnih institucija prema veličini registrovanog odobrenog kapitala tokom tri godine prošle godine karakteriziraju sljedeći podaci (tabela 1).

Tabela 1. Ovlašteni kapital kreditnih institucija

Iznos kapitala, milion rubalja.	Broj kreditnih institucija
	količina		količina		količina
Do 3 miliona rubalja.
Od 3 do 10 miliona rubalja.
Od 10 do 30 miliona rubalja.
Od 30 do 60 miliona rubalja.
Od 60 do 150 miliona rubalja.
Od 150 do 300 miliona rubalja.
Preko 300 miliona rubalja.
Ukupno u Rusiji

Ovlašteni kapital banke - osnovu njenih sredstava - sastoji se od doprinosa pravnih i pojedinci— učesnici (akcionari ili akcionari) banke. Ovlašteni kapital banke (direktno i kao dio vlastitog kapitala) obavlja niz vrlo važnih funkcija:

• u početnoj fazi rada banke djeluje kao početna sredstva neophodna za prioritetne troškove;
• U periodu rasta banci je potreban dodatni kapital za stvaranje novih kapaciteta, a u tu svrhu banke često pribjegavaju, posebno, privlačenju novih učesnika – dioničara ili dioničara, tj. da poveća svoj odobreni kapital;
• kapital je regulator aktivnosti banke, uključujući i ograničavač nerazumno brzog rasta njenog poslovanja i odgovarajućih rizika. Nadzorni organi, postavljajući određene zahtjeve za banke u pogledu kapitala, postavljaju standarde ekonomskog ponašanja koji štite banke od finansijske nestabilnosti i prevelikih rizika;
• prisustvo solidnog kapitala stvara i jača povjerenje klijenata u banku. Međutim, ova funkcija se ne može percipirati direktno;
• kapital ima ulogu amortizera, apsorbujući štetu od tekućih gubitaka, što omogućava banci da nastavi sa poslovanjem čak iu slučaju relativno velikih neočekivanih gubitaka ili vanrednih troškova. Iako banka mora imati rezervna sredstva za finansiranje takvih troškova, u nepovoljnim okolnostima (na primjer, masovna neplaćanja klijenata), gubici mogu porasti toliko da se dio odobrenog kapitala mora iskoristiti za otplatu gubitaka. Upravo to služi kao svojevrsni zadnji tampon, koji apsorbuje tekuće gubitke dok rukovodstvo banke ne riješi hitne probleme.

Rezervni fond komercijalna banka je namijenjena za nadoknadu gubitaka zbog aktivne operacije a u slučaju nedovoljno ostvarene dobiti služi kao izvor plaćanja kamata na bankarske obveznice i dividende na povlašćene akcije. Rezervni fond se formira kroz godišnje odbitke od dobiti. Minimalni iznos fonda od nivoa odobrenog kapitala utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije. Istovremeno, poslovna banka samostalno određuje visinu maksimalne veličine rezervnog fonda, koja je utvrđena statutom banke. Ovaj iznos može se kretati od 25 do 100% odobrenog kapitala. Kada se dostigne utvrđeni nivo, formirani rezervni fond se prenosi u osnovni kapital (kapitalizira), a njegovo pripisivanje počinje iznova.

Uz rezervni fond stvara se i poslovna banka druga sredstva(za proizvodnju i društveni razvoj sama banka): fond posebne namjene, akumulacioni fond itd. Ova sredstva su slična rezervnim fondovima, po pravilu se formiraju na teret dobiti banaka. Postupak formiranja fondova i njihovo korišćenje utvrđuje kreditna organizacija pravilnikom o fondovima, kao i regulatornim aktima. Centralna banka RF.

Extra capital Tegla uključuje sljedeće tri komponente:

• povećanje vrijednosti imovine tokom revalorizacije. Postupak revalorizacije utvrđuje se posebnim regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije objavljenim po ovom pitanju;
• emisiona premija (samo za akcionare kreditnih institucija), koja je prihod ostvaren u periodu izdavanja kada se akcije prodaju po cijeni koja prelazi nominalnu vrijednost dionica, kao razlika između cijene (cijene) plasmana i njihove nominalne vrijednosti. vrijednost;
• imovina dobijena bez naknade od organizacija i pojedinaca.

Osiguravajuće rezerve su posebni sastavni dio kapital banke. Rezerve osiguranja se formiraju kada se obavljaju određeni aktivni poslovi. To prvenstveno uključuje rezerve stvorene za moguće gubitke po kreditima i za obračun mjenica, rezerve za eventualnu amortizaciju hartija od vrijednosti koje je banka stekla, kao i rezerve za eventualne gubitke po ostaloj imovini i namirenja sa dužnicima. Svrha ovih rezervi je da se nadoknade negativne posljedice stvarnog pada tržišne vrijednosti različite imovine. Rezerve se formiraju iz dobiti banke u obavezno, koju je propisala Centralna banka Ruske Federacije.

neraspoređenu dobit odnosi se i na sopstvena sredstva banke, jer u uslovima tržišnu ekonomiju Principi poslovanja komercijalnih banaka zahtijevaju samostalno upravljanje dobiti koja ostaje nakon plaćanja poreza, dividendi i doprinosa u rezervni kapital.

Ukupni kapital banke usklađuje se za iznos dobijen kao rezultat revalorizacije sredstava u stranoj valuti, vrijednosnih papira kojima se trguje na organiziranom tržištu hartija od vrijednosti (OSM), plemeniti metali, kao i iznos primljenog (isplaćenog) akumuliranog kuponskog prihoda.

Kontrolom aktivnosti komercijalnih banaka, Centralna banka Ruske Federacije uspostavlja standarde adekvatnosti kapitala za komercijalne banke. Ovaj indikator je određen dozvoljenom veličinom odobrenog kapitala banke i maksimalnim odnosom njenog ukupnog kapitala i iznosa aktive, uzimajući u obzir procjenu rizika.

Uz apsolutnu vrijednost veličine kapitala banke (kao i odobrenog kapitala), Centralna banka Ruske Federacije uvodi relativne standarde, u skladu s kojima se uspostavlja odnos između veličine vlasničkog kapitala i obima. razne vrste bankarske operacije. Ovi omjeri su takođe definisani Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije br. 1.

Sopstvena sredstva banke služe kao izvor za razvoj njene materijalne baze; koriste se za kupovinu zgrada, neophodnih mašina, opreme, kompjuterske opreme itd.

U strukturi pasive banke učešće vlasničkog kapitala je neznatno. Međutim, on mora biti dovoljan da ispuni obaveze koje je banka preuzela, zaštiti interese štediša i drugih povjerilaca i spriječi bankrot banke.

Vlastiti kapital banke i njegova struktura

Equity Banka je skup potpuno plaćenih elemenata različite namjene koji osiguravaju ekonomsku nezavisnost, stabilnost i održivo poslovanje banke. Preduslov za uključivanje određenih sredstava u vlasnički kapital je njihova sposobnost da ispune ulogu fond osiguranja da pokrije neočekivane gubitke koji nastanu u toku poslovanja banke, čime se omogućava banci da nastavi sa tekuće operacije ako se pojave. Međutim, nemaju svi elementi vlasničkog kapitala takva zaštitna svojstva u istoj mjeri. Mnogi od njih imaju svoje jedinstvene karakteristike koje utiču na sposobnost elementa da povrati vanredne nepredviđene troškove. Ova okolnost je uslovila izdvajanje dva nivoa u strukturi sopstvenog kapitala banke:

• osnovni (osnovni) kapital, koji predstavlja kapital prvog reda
• dodatni kapital, odnosno kapital drugog reda.

IN sastav osnovnog kapitala, odnose se na sredstva najtrajnije prirode, koja poslovna banka može, pod bilo kojim okolnostima, slobodno koristiti za pokrivanje neočekivanih gubitaka. Ovi elementi se ogledaju u izvještajima koje banka objavljuje, čine osnovu na kojoj se zasnivaju mnoge ocjene kvaliteta rada banke i, konačno, utiču na njenu profitabilnost i stepen konkurentnosti.

IN sastav dodatnog kapitala uz određena ograničenja, uključuju sredstva koja su manje trajne prirode i mogu se usmjeravati u gore navedene svrhe samo pod određenim okolnostima. Trošak takvih sredstava može se vremenom promijeniti.

Izvori osnovnog kapitala banke uključuju:

• osnovni kapital banke u organizaciono-pravnom obliku akcionarsko društvo, nastala kao rezultat oslobađanja i postavljanja obične dionice, kao i prioritetne akcije koje nisu klasifikovane kao kumulativne;
• osnovni kapital banke u organizaciono-pravnom obliku privrednog društva sa ograničenom odgovornošću, formirana uplatom udjela od strane osnivača;
• dionička premija banaka;
• sredstva banaka (rezervni i drugi fondovi) formirana iz dobiti prethodnih godina. ostaje na raspolaganju bankama i potvrđuje revizorska organizacija;
• dobit tekuće i prethodnih godina u dijelu koji je potvrđen revizorskim izvještajem.

Izvori dodatnog kapitala su:

• povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije;
• sredstva formirana od odbitka od dobiti tekuće i prethodne godine prije potvrde od strane revizorske organizacije;
• dobit tekuće godine nije potvrđena od strane revizorske organizacije;
• profit prethodnih godina prije potvrde revizije prije 1. jula godine koja slijedi nakon izvještajne godine (u nedostatku takve potvrde, dobit nakon ovog datuma se ne uključuje u obračun osnovnog kapitala);
• subordinirani zajam;
• dio odobrenog kapitala formiran kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine prilikom revalorizacije.

Funkcije kapitala banke

Vlastiti kapital banke je poseban oblik bankarskih sredstava. On je, za razliku od drugih izvora, trajne neopozive prirode, ima jasno definisan pravni osnov i funkcionalnu sigurnost, te je preduslov formiranje i funkcionisanje bilo koje poslovne banke, tj. služi kao jezgro na kojem počivaju sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njenog postojanja.

Uprkos neznatnom udjelu u resursima poslovne banke, vlastiti kapital obavlja niz vitalnih funkcija:

• zaštitni;
• operativni;
• regulisanje

Zaštitna funkcija

To je glavna, glavna funkcija sopstvenog kapitala poslovne banke. To je zapravo njegovo opće vlasništvo. Vlasnički kapital zbog svoje trajne prirode djeluje kao „glavno sredstvo zaštite“ interesa deponenata i povjerilaca iz čijih se sredstava finansira značajan dio imovine banke. Ovo je svojevrsni „sigurnosni pojas“ koji im omogućava da dobiju naknadu za gubitke u slučaju likvidacije banke. IN bankarsku praksu Vlasnički kapital smatra se iznosom u kojem banka garantuje odgovornost za svoje obaveze.

Istovremeno, vlasnički kapital služi za zaštitu same banke od bankrota. Imajući neopozivu prirodu, omogućava banci da obavlja poslove uprkos nastanku velikih nepredviđenih gubitaka, nadoknađujući tekuće gubitke dok rukovodstvo banke ne reši nastale probleme. Nije to slučajno ekonomska literatura upoređivan je sa „amortizerom“, nazvanim „neka vrsta jastuka“, „novcem za kišni dan“ i, konačno, „krajnjom linijom odbrane“.

Operativna funkcija

Tokom čitavog perioda poslovanja banke, sopstveni kapital je glavni izvor formiranja i razvoja materijalne baze banke, obezbeđujući uslove za njen organizacioni rast. Dakle, da bi nova banka počela sa radom potrebna su joj sredstva za obavljanje prioritetnih troškova kao što su kupovina ili iznajmljivanje prostora, nabavka potrebnih mašina, opreme itd. Vlasnički kapital formiran u fazi stvaranja poslovne banke djeluje kao polazna sredstva za nadoknadu takvih troškova.

U periodu rasta, svaka banka koja posluje je zainteresovana i za uspostavljanje dugoročnih odnosa sa svojom klijentelom i za privlačenje novih solventnih klijenata. Ovo prisiljava banku da radi na proširenju raspona bankarske usluge, poboljšanje njihovog kvaliteta, povećanje broja razvoja, uvođenje naprednih bankarske tehnologije, novo softverskih proizvoda, nadogradnje opreme, kao i izvođenje strukturnih mjera (posebno stvaranje mreža poslovnica kako u regionu tako i šire). Finansijska osnova banke, kao i sredstvo zaštite od rizika povezanih sa organizacionim rastom i razvojem poslovanja, je sopstveni kapital.

Regulatorna funkcija

Ova funkcija povezana je, s jedne strane, sa posebnim interesom društva za normalno funkcionisanje komercijalnih banaka i održavanje stabilnosti cjelokupnog bankarski sistem, a sa druge strane i normama ekonomskog ponašanja koje omogućavaju kontrolu aktivnosti banke. Ona, kao i prethodne, oličava zaštitno svojstvo sopstvenog kapitala banke. Potonji je dizajniran da zaštiti komercijalnu banku od finansijske nestabilnosti i prevelikih rizika, djelujući kao regulator njenih aktivnosti, odnosno da podrži ujednačen, uredan rast bankarska sredstva i regulišu obim gotovo svih pasivnih transakcija.

Navedene funkcije vlasničkog kapitala pomažu u smanjenju rizika bankarskih aktivnosti.

Karakteristike pojedinih elemenata (izvora) vlasničkog kapitala

U početku, u fazi stvaranja poslovne banke, jedini izvor sopstvenog kapitala je odobreni kapital. Preostali izvori nastaju direktno u procesu aktivnosti banke. Kako se stvaraju, odobreni kapital postaje dio vlasničkog kapitala banke, ali i dalje ostaje njen glavni element. Ovlašćeni kapital, koji čini jezgro vlasničkog kapitala, igra značajnu ulogu u aktivnostima komercijalne banke. On je taj koji određuje minimalni iznos imovine koji garantuje interese štediša i povjerilaca banke i služi kao osiguranje za njene obaveze. Upravo to omogućava poslovnoj banci da nastavi sa radom u slučaju velikih nepredviđenih troškova i koristi se za njihovo pokriće ako su sredstva rezerve kojima banka raspolaže za finansiranje takvih troškova nedovoljna. Bankarski analitičari polazi od činjenice da banka, za razliku od drugih komercijalna preduzeća zadržava svoju solventnost sve dok njegov odobreni kapital ostaje netaknut.

Premija dionica za kreditnu organizaciju u organizaciono-pravnom obliku akcionarskog društva, ovo je pozitivna razlika između cijene akcija kada ih je prodao prvi vlasnik i nominalne vrijednosti akcija. Ovaj prihod se uključuje u obračun osnovnog kapitala nakon što Banka Rusije registruje izveštaj o rezultatima emisije.

Emisiona premija kreditne organizacije u pravnom obliku društva sa ograničenom odgovornošću je pozitivna razlika između vrijednosti akcija kada ih uplaćuju učesnici prilikom povećanja osnovnog kapitala i nominalne vrijednosti akcija po kojima su uključeni u odobreni kapital. Ovaj prihod se uključuje u obračun osnovnog kapitala nakon registracije u na propisan način promjene u visini odobrenog kapitala.

Sredstva kreditne organizacije(rezervni i drugi fondovi) formirani u skladu sa zahtjevima savezni zakoni i propisi Banke Rusije na način utvrđen osnivačkim dokumentima kreditne institucije, uključeni su u obračun osnovnog kapitala na osnovu godišnjih podataka bilans, potvrđeno od strane revizorske organizacije.

Sredstva koja su izvor kredita (zajmova) zaposlenima u kreditnoj organizaciji, sredstva za materijalne stimulacije i ekonomske podsticaje, kao i druga sredstva, čijim se korišćenjem smanjuje vrednost imovine kreditne organizacije, nisu uključeni u obračun vlastitih sredstava (kapitala).

Dobit prethodnih godina i tekuće godine uključeni u osnovni kapital na osnovu podataka potvrđenih od strane revizorske organizacije.

Jedan broj stavki djeluje kao izvor dodatnog kapitala. Hajde da okarakterišemo neke od njih.

Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije osnovnih sredstava, uključuje se u obračun dodatnog kapitala najviše jednom u tri godine na osnovu podataka posljednjeg godišnjeg bilansa stanja potvrđenog od strane revizorske organizacije.

Hibridni instrument kao što je subordinirani zajam. Daje se poslovnoj banci na period od najmanje pet godina i povjerilac ga može potraživati ​​tek po isteku ugovora, a u slučaju likvidacije banke - nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih povjerilaca.

Međutim, uprkos činjenici da subordinirani kredit ne podliježe otplati na inicijativu vlasnika, on i dalje ostaje oročena dužnička obaveza kod fiksni termin povrat i po pravilu se ne može u potpunosti iskoristiti za pokriće gubitaka banke, što je poslužilo kao osnova za uvođenje dodatnih ograničenja na njen iznos. Naime, subordinirani kredit koji se koristi kao element dodatnog kapitala ne može biti veći od 50% vrijednosti osnovnog kapitala.

Proračun osnovnog kapitala banke i njegova adekvatnost

Vlasnički kapital kao zbir svih izvora osnovnog i dodatnog kapitala navedenih u bilansu stanja banke je bruto vlasnički kapital banke (bruto kapital). Međutim, u ruskoj bankarskoj praksi, za obračun ekonomskih standarda, limite otvorene valutne pozicije iu drugim slučajevima kada se za utvrđivanje vrijednosti prudencijalnih bankarskih normi koriste vlastiti kapital (kapital) banke, koristi se indikator neto vlasnički kapital (neto kapital) koji predstavlja iznos sopstvenih sredstava koji su stvarno dostupni banci i mogu se koristiti kao kreditna sredstva. Neto kapital se utvrđuje u fazama.

Prva faza je određivanje iznosa neto osnovnog kapitala. A iz zbira svih izvora fiksnog kapitala dostupnih banci, koji, kao što je već navedeno, čine prvi nivo bruto vlasničkog kapitala banke, isključeni su nematerijalna imovina minus obračunata amortizacija; trezorske akcije komercijalna banka od dioničara; nepokrivenih gubitaka prethodne godine; gubitak tekuće godine; ulaganja u akcije (učešće).

Druga faza je utvrđivanje stvarnog iznosa dodatnog kapitala (tj. uzimajući u obzir ograničenja), koji će biti uključen u obračun neto vlasničkog kapitala banke. Iznos izvora dodatnog kapitala banke upoređuje se sa rezultujućim iznosom neto osnovnog kapitala. Ako se pokaže da je ovaj iznos manji ili jednak iznosu neto osnovnog kapitala, onda će sve to biti uključeno u obračun dodatnog kapitala. U suprotnom se mora svesti na iznos jednak iznosu neto osnovnog kapitala koji je izračunat u prvoj fazi. Ako rezultirajuća vrijednost neto fiksnog kapitala ima nula ili negativno značenje, tada se izvori dodatnog kapitala uopće neće uključiti u izračunavanje osnovnog kapitala banke.

Time se postiže maksimalni odnos između različitih delova sopstvenog kapitala banke: zbir elemenata dodatnog kapitala ne bi trebalo da prelazi 100% neto osnovnog kapitala.

Treća faza je izračunavanje iznosa neto vlasničkog kapitala. Od ukupnog iznosa neto osnovnog i dodatnog kapitala dobijenog kao rezultat dvije prethodne faze oduzmite iznos nestvorenih rezervi za eventualne gubitke po kreditima 2-5. rizične grupe, za amortizaciju vrijednosnih papira i druge imovine, dospjelih potraživanja trajanje preko 30 dana, dali subordinirani krediti.

Neto vlasnički kapital banke mora biti pozitivan. Njegova negativna vrijednost ukazuje na to da poslovna banka zapravo nema vlastita slobodna sredstva i sredstva za pokriće neočekivani troškovi Banka koristi isključivo pozajmljena sredstva. Kao rezultat toga, finansijska stabilnost poslovne banke je značajno smanjena, što dovodi do ozbiljnih komplikacija i dodatnih poteškoća u slučaju krizne situacije.

Adekvatnost kapitala odražava ukupnu procjenu (uglavnom od strane regulatora) pouzdanosti banke.

To znači da će se banka smatrati pouzdanom u smislu njenog kapitala ako se parametri potonjeg uklapaju u standarde obračuna koje je empirijski razvila bankarska zajednica ili tijelo koje regulira bankarske aktivnosti.

Svjetsko bankarsko iskustvo razvilo je metodu zasnovanu na preporučljivosti povezivanja visine kapitala sa nivoom rizika aktivnog poslovanja banaka.

U skladu sa Uputstvom Banke Rusije od 16. januara 2004. br. 110-I „O obaveznim standardima banaka“, pri izračunavanju adekvatnosti regulatornog kapitala banke, njena imovina se grupiše u zavisnosti od stepena rizika ulaganja. i mogući gubitak dijela njihove vrijednosti. Ponderisanje imovine po riziku vrši se množenjem sredstava na relevantnom računu bilansa stanja ili njegovog dela faktorom rizika. Aktiva ruskih banaka podijeljena je u pet grupa prema nivou rizika sa ponderskim koeficijentima od 0-2, 10, 20, 50 i 100%. Nulti rizik se pripisuje sredstvima na korespondentskim i depozitnim računima kod Banke Rusije, obaveznim rezervama prenesenim u Banku Rusije, sredstvima banaka deponovanim za poravnanja čekovima, sredstvima na štedni računi prilikom izdavanja akcija, ulaganja u obveznice Banke Rusije, neopterećenih obaveza i drugih sredstava. Naprotiv, Banka Rusije je utvrdila najveći stepen rizika (50-100%) za sredstva na računima u bankama - rezidentima Ruske Federacije iu bankama - nerezidentima zemalja koje nisu uključene u grupu. razvijene države, za hartije od vrijednosti za preprodaju i drugu imovinu.

Koeficijent adekvatnosti kapitala komercijalna banka se definiše kao odnos sopstvenog kapitala banke prema ukupnom obimu rizično ponderisane aktive, a njena minimalna prihvatljiva vrednost određuje se u zavisnosti od veličine sopstvenog kapitala banke. Minimalna prihvatljiva vrijednost koeficijenta adekvatnosti sopstvenog kapitala banke (kapetan), kao i minimalni iznos kapitala novostvorene banke mijenjala se sa promjenama uslova poslovanja banaka. Tako je do 1996. godine standard bio 4%, zatim je povećan na 5% da bi, povećavajući se godišnje, dostigao 8% do februara 1999. godine. Od 1. januara 2000. godine vrijednost ovog standarda je ustanovljena za banke sa kapitalom od 5 miliona eura i više na 10%, a za banke sa kapitalom manjim od 5 miliona eura - 11%. Ove brojke odgovaraju standardu adekvatnosti kapitala (8%) koji je postavila bankarska zajednica (Bazelski komitet za bankarsku superviziju).

Dominantna uloga osnovnog kapitala banke određena je činjenicom da on obavlja nekoliko vitalnih funkcija. Međutim, trenutno ne postoji jedinstven pristup određivanju funkcija vlasničkog kapitala u bankarskoj teoriji. Tako grupa američkih stručnjaka razlikuje tri glavne funkcije: 1) zaštitnu, 2) operativnu, 3) regulatornu2, sa čime se slaže većina domaćih naučnika.

Zaštitna funkcija, po njihovom mišljenju, nastaje zbog činjenice da je udio prikupljenih sredstava u aktivnostima komercijalnih banaka mnogo veći nego u djelatnostima drugih preduzeća, a samim tim i značajan dio imovine (oko 85% ) finansiraju deponenti banaka. Dakle, vlasnički kapital u obliku akcijskog kapitala i ekvivalentnih sredstava mora štititi interese investitora. Osim toga, kapital banke smanjuje rizik sa kojim se suočavaju Federalna korporacija za osiguranje depozita i dioničari banke. Zaštitna funkcija ne samo da daje garanciju isplate štedišama u slučaju bankrota banke, već i osigurava solventnost banke stvaranjem rezervi za moguće gubitke. Istovremeno, gubici se uglavnom ne pokrivaju ovim rezervama, već tekućim prihodima banke. IN U poslednje vreme zaštitna funkcija gubi na svom značaju, jer Savezna korporacija za osiguranje depozita štiti interese štediša, a sopstveni kapital se koristi za pokrivanje gubitaka od trenutne aktivnosti znači da banka prizna kriznu situaciju i izgubi povjerenje klijenata, odnosno napusti tržište.

Operativna funkcija je, prema ovim naučnicima, sekundarna. Obavljanje ove funkcije sastoji se od nabavke zgrada i opreme neophodne za obavljanje bankarskih poslova, kao i stvaranja rezervi za pokriće nepredviđenih gubitaka.

Regulatorna funkcija je u direktnoj vezi sa zadovoljavanjem interesa društva koje predstavljaju nadzorni državni organi u stabilnom i pouzdanom bankarskom sistemu. Stoga, uspostavljanjem zahtjeva za minimalna veličina sopstvenog kapitala banke radi dobijanja dozvole za određene vrste delatnosti, dozvole za otvaranje filijala i sl., kompanija može osigurati bankarski sistem od kriznih situacija. Drugi američki izvori primećuju da su glavne opšte prihvaćene četiri funkcije kapitala banke sledeće:

• 1. Zaštita neosiguranog štediša u slučaju nesolventnosti i likvidacije banke.
• 2. Naknada za neočekivane gubitke sa dovoljnom rezervom (maržom) za održavanje povjerenja u banku ako se nađe u teškim okolnostima za nastavak normalnog poslovanja.
• 3. Nabavka prostorija i njihovog materijalno-tehničkog sadržaja za pružanje bankarskih usluga.
• 4. Primjena kao regulatorno ograničenje za neopravdano povećanje imovine.

Međutim, mogu se svesti na gore navedene tri funkcije.

Ruski ekonomista A. M. Kosoy smatra da je „zaštitno svojstvo oličeno u svim navedenim funkcijama kapitala. Posebno, stvaranje finansijske rezerve u slučaju nepredviđenih gubitaka (operativne funkcije) i zahtjevi za ograničenjem kredita i ulaganja banke ( regulatorne funkcije) služe za zaštitu interesa štediša.“1.

Prema njegovom mišljenju, treba zaključiti da je tzv. zaštitna funkcija zapravo opšta svojina kapitala banke, a ne samo banke. On napominje da "u svakom preduzeću (industrijskom, komercijalnom itd.) vlasnički kapital štiti interese povjerilaca. Naravno, za banku je takva zaštita neuporedivo važnija nego za nebankarska preduzeća, jer udio pozajmljenog kapitala u promet banke znatno veći nego u prometu drugih preduzeća.Ali zaštita interesa povjerilaca od bankovnih gubitaka se zapravo manifestuje van normalnih aktivnosti banke, kada se otkrije njena nelikvidnost.U normalnim uslovima,tj.sa prirodnim promet bankarskog kapitala (sopstvenog i pozajmljenog), osigurana zaštita interesa povjerilaca banke

kontinuitet ovog prometa. Drugim riječima, zaštitno svojstvo se javlja kao rezultat obavljanja drugih, specifičnijih funkcija ili kao jedna od komponenti uloge kapitala banke."1

Zaista, kapital se formira u nadi ne u bankrot i nadoknadu za gubitke, već uglavnom u uspješnu komercijalnu aktivnost. Takva aktivnost je neodvojiva od rizika, ali bankarski kapital ima visoko zaštitno svojstvo, budući da je osnovna funkcija vlasničkog kapitala banke da u bankarski promet plasira sredstva koja mogu ostvariti profit, odnosno da zaštiti svrhu poslovanja i doprinosa. dioničara banke (akcionara). Stoga A. M. Kosoy smatra da je potrebno izdvojiti funkciju koja se može nazvati reverzibilnom funkcijom. Obavljanje ove funkcije, ulaganje svoje radni kapital U rizicima gotovinskih, kreditnih, faktoring poslova, transakcija sa hartijama od vrednosti, ulaganja u zgrade, objekte i druga osnovna sredstva, banke istovremeno štite svoje poverioce (deponente) i vlasnike od gubitaka.

Pored reverzne funkcije A.M. Kosoy predlaže da se istakne ne zaštitna, već rezervna funkcija vlasničkog kapitala. On napominje da „kao što banka formira obaveznu rezervu u slučaju nedostatka sredstava za plaćanje, prinuđena je da stvori rezervu sopstvenog kapitala kako bi nadoknadila neopravdani rizik aktivnog poslovanja, posebno za pokriće gubitaka. ne uklapaju se u funkciju obrtnog kapitala banke i podržani su drugom njenom funkcijom koja je rezervne prirode. Funkcija rezervi osigurava funkcionisanje kapitala banke, uprkos činjenici da je aktiva, ponderirana i nerizična, ponderisani, pretvorili su se u gubitke."

Štaviše, treba imati na umu da gubici nisu povezani samo sa obrtnim kapitalom; odražavaju se na cjelokupni vlasnički kapital banke, a prvenstveno na odobreni kapital, koji djeluje kao posljednja granica za pokriće rizika bankarskog poslovanja i kao rezultat pokrića nepredviđenih rizika, odobreni kapital se smanjuje.

Dio odobrenog kapitala izgubljen zbog gubitaka, prema A.M. Kosi, podložan restauraciji na teret rezervnog kapitala radi nastavka nesmetanog poslovanja banke. Iz toga proizilazi da gornja granica rezervnog kapitala mora odgovarati visini njegovog odobrenog kapitala. Rezervni kapital se ne može koristiti za ulaganja u kredit, faktoring, finansijske operacije jer tada on prestaje da bude rezervni kapital u pravom smislu te reči i deluje kao deo predujmljenog kapitala banke. Prirodno stanje rezervnog kapitala ima tendenciju da bude u obliku likvidnih sredstava (novac u blagajni i na njegovom korespondentnom računu, lako ostvariva imovina). Procentualni nivo rezervnog kapitala banke objektivno je određen procentualnim nivoom obavezne rezerve dijela sredstava koje je banka privukla na depozit kod Banke Rusije.

Dakle, potreba za formiranjem rezervnog kapitala je diktirana mogućim gubicima, kao i činjenicom da je sopstveni kapital banke, koji obavlja radnu funkciju, uglavnom vrsta kreditnog resursa, jači i pouzdaniji od privučenih resursa. ali i dalje kreditni resurs, što implicira potrebu za formiranjem obavezne rezerve.

Na osnovu funkcije rada i rezervi možemo reći da je vlastiti kapital banke, s jedne strane, izvor ponderisanih ili očekivanih (predviđenih, predvidivih) rizika (obrtni kapital), as druge strane izvor pokrića gubitke, tj. neponderisani (neočekivani) rizici.

Peter S. Rose1 identificira pet glavnih funkcija vlasničkog kapitala

• 1. Kapital služi kao „novac za kišni dan“ za zaštitu od bankrota, odnosno nadoknadu gubitaka dok menadžeri ne riješe nastale probleme.
• 2. Kapital obezbjeđuje sredstva neophodna za stvaranje, organizaciju i rad banke.
• 3. Kapital održava povjerenje klijenata u banku.
• 4. Kapital obezbjeđuje sredstva za organizacioni rast i razvoj novih usluga, programa i opreme (obezbeđuje rast).
• 5. Kapital služi kao regulator rasta banke.

U nekim naučnim člancima1, prepoznajući da je glavna svrha bankarskog kapitala smanjenje rizika, autori se fokusiraju na sljedeće funkcije:

• ? kapital služi kao tampon koji može apsorbovati gubitke i održati solventnost;
• ? kapital omogućava pristup tržištima finansijskih sredstava i štiti banke od problema likvidnosti;
• ? kapital ograničava rast i ograničava rizik.

Sve ove funkcije kapitala pomažu u smanjenju rizika. Ovaj pristup je praktičniji i prilagođeniji za potrebe upravljanja poslovnom bankom.

Funkcija kapitala kao tampon protiv kreditnih gubitaka jasno se pokazuje kada se posmatra u kontekstu novčanih tokova. Ukoliko klijenti banke prestanu da izvršavaju svoje kreditne obaveze, protok sredstava za otplatu kamata i glavnice odmah se smanjuje. Odliv sredstava se ne mijenja. Banka ostaje solventna sve dok iznos priliva premašuje odliv. I tu kapital služi kao tampon, jer smanjuje prisilne odlive. Banka može odgoditi dividende na dionice bez mogućnosti da ih isplati. Plaćanje kamate na bankovni dug, naprotiv, je obavezno. Dobro kapitalizirane banke izdaju nove obveznice ili dionice kako bi zamijenile izgubljene novčane prilive novima i kupile vrijeme dok se problemi s imovinom ne riješe. Dakle, što je veći kapital banke, to više sredstava može pasti u bankrot prije nego što banka postane nesolventna, a rizik banke je manji.

Adekvatan kapital banke smanjuje operativne probleme omogućavajući lak pristup finansijskim tržištima. Kapital daje banci mogućnost da se zadužuje iz tradicionalnih izvora po redovnim stopama. Veliki vlasnički kapital osigurava stabilnu reputaciju banke i povjerenje štediša u nju.

Kapital ograničava rast i smanjuje rizik ograničavanjem nove imovine koju banka može steći kroz finansiranje dugom. Ova funkcija je usko povezana sa odnosom kapitala i aktive koji utvrđuju vladine agencije. Dakle, ako banke odluče da povećaju svoje kredite ili steknu drugu imovinu, rast moraju podržati dodatnim finansiranjem akcijski kapital. Time se sprječava špekulativni rast aktive, jer banke uvijek moraju ostati u mogućnosti da uspješno upravljaju imovinom.

Sumirajući ove pristupe funkcijama sopstvenog kapitala banke i uzimajući u obzir našu definiciju suštine kapitala, čini se da je moguće identifikovati sledeće funkcije sopstvenog kapitala banke: obrtni kapital, osiguranje (umesto zaštitne), vrednovanje i regulatorno .

Kao vrijednost predujmljena u bankarsku djelatnost (poslovanje), vlastiti kapital banke ispoljava svoju optočnu funkciju, zahvaljujući kojoj se kapital banke može koristiti kao kreditni resurs i, shodno tome, ostvarivati ​​prihod kao oličenje stvorenog viška vrijednosti. Dakle, kada se ističe ova funkcija, autor se slaže sa A. M. Kosyjem.

Reverzibilna funkcija se pojavljuje od trenutka kreiranja banke. Ovdje vlasnički kapital igra početnu ulogu, jer odobreni kapital omogućava dioničarima ili dioničarima banke da kupe neophodnu zgradu, opremu, angažuju osoblje i, stavljajući dio sredstava u profitabilna sredstva, dobiju prvi prihod u obliku kapitala. povećava. Vlasnički kapital u početnoj fazi aktivnosti banke izražava trošak ulaska nove poslovne banke u bankarsku industriju1. Pored toga, sopstveni kapital banke u početnoj fazi poslovanja banke ima oblik odobrenog kapitala, formiranog kroz doprinose deponenata koji postaju suvlasnici banke. I za razliku od drugih operativnih preduzeća, na osnovni kapital banke nameću se određeni zahtjevi, koji nam omogućavaju da o njoj govorimo kao o specifičnom preduzeću.

Sredstva osnovnog kapitala u novcu predujmljuju se za podmirenje potreba banke za osnovnim sredstvima, u bankarske prostorije, sprovesti kompleks marketinških istraživanja, reklamnu kampanju i, na kraju, osigurati mogućnost korištenja pozajmljenih izvora financiranja. Kruženje sredstava odobrenog kapitala mora se završiti vraćanjem predujma u banku sa određenim prirastom, samo će u tom slučaju kapital koji je predujmljen u aktivnosti banke kao izvor finansiranja ispoljiti svoju suštinu kao vrijednost koja se sama povećava. . Prihod koji banka dobije na svoj uloženi kapital ima oblik dobiti banke.

Vlasnici banaka koji predujmljuju kapital dobijaju pravo na udio u kapitalu, koji mogu prihvatiti novčani oblik i biti isplaćeni kao dividenda, ili se mogu raspodijeliti u sredstva banke, čime se povećava ukupno bogatstvo člana banke. Ovlašćeni kapital i akumulirana dobit ostvarena kao rezultat njegovog korišćenja predstavljaju sopstveni kapital banke, koji se ponovo predujmljuje u aktivnosti banke, ponovo se ponavlja promet kapitala. Kako se predujamni trošak kapitala povećava, banka je u mogućnosti da proširi obim svojih aktivnosti. Ovo nam omogućava da govorimo o prisustvu multiplikativnog efekta u vlasničkom kapitalu, kada pod uticajem rasta vrednost vlasničkog kapitala povećava ukupan iznos resursa, što omogućava proširenje obima aktivnosti banke. Ovaj multiplikativni efekat određuje suštinu vlasničkog kapitala banke kao vrednosti koja se sama povećava.

Funkcija obrta se manifestuje iu činjenici da je kapital resurs za organizacioni rast i razvoj novih usluga, programa i opreme. Većina banaka u nekoj fazi preraste kapacitet i obim poslovanja s kojim su započele. Prikupljanje dodatnog kapitala omogućava banci da zauzme veće prostore ili izgradi nove kancelarije kako bi išla u korak sa širenjem tržišnog prostora i pružila klijentima nove vrste bankarskih proizvoda. Drugim riječima, vlasnički kapital je usko povezan i međuzavisan od obima aktivnosti banke.

Neki ekonomisti izdvajaju početnu funkciju odvojeno. Po našem mišljenju, ovo nije sasvim tačno, jer funkcije treba da budu inherentne vlasničkim kapitalom u bilo kojoj fazi poslovanja banke. Stoga smatramo da je služenje kao početni resurs svojstvo kapitala banke koje se manifestuje u fazi nastanka banke.

Zaštitna svojina ili zaštitna funkcija se ne manifestuje u tome što se kapital stvara da bi se preduzeće i vlasnici zaštitili od gubitaka, a poverioci od rizika nepovrata sredstava uloženih u dato preduzeće, već da bi se obezbedilo sigurnosna margina za aktivnosti preduzeća (banke) u skladu sa stepenom poslovnog rizika.

Obično se kaže da se ova funkcija kapitala ostvaruje apsorbovanjem (pokrivanjem) tekućih gubitaka banke. Rizik sa kojim se suočavaju bankarski zajmodavci uključuje kreditni rizik, rizik nelikvidnosti, rizik kamatne stope, operativni rizik, valutni rizik i rizik od zlostavljanja. Gubici nastali zbog neuspješnih kreditnih transakcija i ulaganja u vrijednosne papire, kao i krivičnih djela i grešaka u upravljanju, nadoknađuju se iz sopstvenog kapitala banke. Ako su gubici banke preveliki, biće prinuđena da obustavi rad. Dakle, što je veći rizik od bankrota, iz bilo kog izvora da nastane, to bi banka trebalo da ima više vlasničkog kapitala. To u praksi znači da iznos sopstvenog kapitala banke mora biti adekvatan riziku kojem su poverioci izloženi prilikom prenosa svojih sredstava banci radi njihovog efektivnog korišćenja. U ovom slučaju, međutim, pretpostavlja se da banka predviđa i uzima u obzir rizike, a najveći dio gubitaka nije pokriven kapitalom, već tekućim prihodima banke. Određena zaštita od rizika ugrađena je u cijenu bankarski proizvodi ili izraženo u dodatnim uslovima i zahtevima za aktivne operacije. Pored toga, svaka banka koristi sistem upravljanja rizikom koji uključuje različite alate, uključujući diversifikaciju i hedžing. Shodno tome, vlasnički kapital je dizajniran da zaštiti banku od nepredviđenih rizika, ne samo tako što ih apsorbuje (pokriva), već kreiranjem bankarskog poslovnog sistema koji bi mogao uspešno da funkcioniše čak i ako se takvi rizici pojave. Dakle, akcijski kapital služi kao neka vrsta rezerve osiguranja, ili, po riječima Petera S. Rosea, „novac za crni dan“, odnosno ima funkciju osiguranja.

Doista, s jedne strane, vlastiti kapital banke zaista je namijenjen da služi kao zaštitni „jastuk“, ali s druge strane, nije u stanju zaštititi banku od bankrota. Štaviše, sopstveni kapital banke ne štiti interese kreditora banke. Stoga se o zaštitnoj funkciji može govoriti samo u onom dijelu gdje je visina vlasničkog kapitala u stanju da zaštiti ugled banke i konkurentsku poziciju koju banka zauzima na tržištu.

Stoga je, po našem mišljenju, ispravnije govoriti o funkciji osiguranja vlasničkog kapitala, a ne o zaštitnoj. Naziv ove funkcije odražava činjenicu da kapital pokriva gubitke banke samo kada su iscrpljeni svi drugi načini i izvori pokrića.

Međutim, postoji i druga strana ove funkcije. Sa stanovišta zaštite povjerenja, vlasnički kapital banke ima za cilj da osigura povjerenje povjerilaca i deponenata u banku. Samo sa takvim poverenjem banka će moći da obezbedi nesmetano funkcionisanje svog kapitala. Da bi se osiguralo takvo povjerenje, iznos sopstvenog kapitala mora biti dovoljan da zadovolji njihove potrebe za finansijskim posredovanjem. Banka mora imati interni izvori dokapitalizacije iza kojih stoji stabilan nivo dohotka, koji služi kao uslov za stabilan i siguran rast. Informacije o vlasničkom kapitalu banke treba da budu lako dostupne zainteresovanim stranama i pouzdane. Kapital treba da služi kao neka vrsta „prvoklasne polise osiguranja“, koja potvrđuje da banka i njeni klijenti neće trpeti ni pod kojim okolnostima.

Po našem mišljenju, s obzirom da je vlasnički kapital trošak bankarskog poslovanja, možemo identifikovati funkciju procjene pored dvije glavne (obrtni kapital i osiguranje).

Ova funkcija se izražava u činjenici da se korištenjem kapitala banke može procijeniti:

• 1. potrošač i Tržišna vrijednost jar;
• 2. obim bankarskih aktivnosti;
• 3. perspektive razvoja bankarskog poslovanja;
• 4. stepen poslovnog rizika1;
• 5. profitabilnost bankarskog poslovanja i dr.

Pokazatelj sopstvenog kapitala banke nam već omogućava da damo preliminarna procjena banka kao partner i druga strana. Osim toga, iznos osnovnog kapitala banke je osnova za izračunavanje glavnih standarda Banke Rusije koji regulišu bankarske aktivnosti.

1. Sistem standarda Banke Rusije je zasnovan na finansijski pokazatelji, što se ogleda u Uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 1. oktobra 1997. godine. br. 1 “O postupku regulisanja poslovanja banaka” (sa izmjenama i dopunama). U ovom uputstvu veličina kapitala banke je uključena u gotovo sve standarde, počevši od standarda N1 (standard adekvatnosti sopstvenih sredstava (kapitala) banke). Standardi rizika takođe direktno zavise od visine osnovnog kapitala banke. Maksimalna veličina rizik po zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca (N6) utvrđuje se kao procenat osnovnog kapitala banke; maksimalna veličina velikih kreditni rizici(H7) utvrđuje se kao procenat ukupnog iznosa velikih kreditnih rizika i osnovnog kapitala banke. Maksimalni iznos rizika po kreditoru (deponentu) (H8) utvrđuje se kao procenat iznosa depozita, depozita ili kredita koje je banka primila, garancija i jemstava, stanja na računu jednog ili povezanih povjerilaca (deponenta) i vlastitih kredita banke. sredstva. Maksimalni iznos rizika po zajmoprimcu - akcionaru (učesniku) (N9) utvrđuje se kao odnos iznosa poverilaca, garancija i garancija koje banka daje svojim učesnicima i osnovnog kapitala banke; ukupan iznos kredita i zajmova (N9.1) izdatih akcionarima (učesnicima) banke ne iznosi više od 50% osnovnog kapitala banke. Maksimalni iznos kredita, zajmova, garancija i garancija koje banka daje svojim insajderima (N10) izračunava se kao odnos ukupnog iznosa potraživanja prema insajderima i osnovnog kapitala banke; ukupan iznos kredita i pozajmica datih insajderima (N10.1) ne može biti veći od 3% osnovnog kapitala banke. Maksimalni privučeni iznos gotovinski depoziti(depoziti) stanovništva (N11) utvrđuje se kao procenat ukupnog iznosa novčanih depozita (depozita) stanovništva i iznosa sopstvenih sredstava (kapitala) banke. Standard rizika za sopstvene mjenične obaveze (N13) utvrđuje da mjenice i bankarski akcepti koje izdaju banke ne mogu biti više od 100% sopstvenog kapitala banke.

Kao što se vidi iz procedure za izračunavanje ekonomskih standarda, u obračunu većine standarda uključen je indikator visine vlasničkog kapitala. Zaista, ako istaknemo funkciju evaluacije, tada nam vlasnički kapital omogućava procjenu bankarskog poslovanja, što služi kao osnova za upravljanje i regulaciju kapitala. Upravo ova funkcija omogućava, koristeći gore navedeni sistem standarda, da okarakteriše banku u različitim oblastima njenih aktivnosti.

Postojanje obrtnog kapitala i funkcije evaluacije takođe nam omogućava da istaknemo regulatornu funkciju vlasničkog kapitala, koja se izražava u sposobnosti da se, na osnovu indikatora evaluacije, smanjenjem ili povećanjem vlasničkog kapitala, kao i promenom njegove strukture, promeni obim i profil bankarskih aktivnosti kako sa stanovišta eksterne regulacije i kontrole, tako i sa pozicija internog menadžmenta banke.

Većina ekonomista ulogu regulatorne funkcije svodi na makroekonomski aspekt, pa se ova funkcija povezuje sa interesom društva za uspešno funkcionisanje banaka, kao i sa zakonima i pravilima koji omogućavaju Banci Rusije, kao predstavnika državnim organima, da vrše kontrolu nad radom banaka (većina regulatornih zahtjeva izračunava se iz visine kapitala). Međutim, ova funkcija ima i mikroekonomsku stranu. Činjenica je da sopstveni kapital banke određuje mogućnosti za obavljanje bankarskih poslova. Odnosno, što je veći kapital banke, to banka može ponuditi veći spektar poslova i to većem broju klijenata. Shodno tome, naprotiv, ako vlasnički kapital banke ne raste, tada je banka ograničena i u privlačenju resursa i u njihovom plasmanu, što jasno dovodi do smanjenja profita banke.

Dakle, kapital služi kao regulator rasta banke, usklađujući rast i održivost banke u dugoročno. Principi poslovanja banke zahtijevaju da krediti i druga rizična imovina banke rastu približno istom stopom kao i kapital, čiji iznos treba da bude proporcionalan povećanju rizika od gubitka. Dakle, povećanjem ili smanjenjem kapitala banka dobija mogućnost da obavlja rizičnije ili veće obim kreditna politika. Osim toga, promjena vrijednosti osnovnog kapitala banke uvijek dovodi do promjene profitabilnosti banke. Pitanje održavanja potrebnog nivoa vlasničkog kapitala pri datoj stopi prinosa razmatra se u ovom radu u trećem poglavlju.

Svojstvo ove funkcije očituje se iu tome što, promjenom visine i strukture vlasničkog kapitala, banke imaju mogućnost da prošire ili smanje svoje aktivnosti, dobiju ili izgube pristup dodatnim resursima za finansijsko tržište. Drugim riječima, kapital kroz svoju regulatornu funkciju obezbjeđuje pristup finansijskim resursima, sputava rast i ograničava rizik.

Ova funkcija omogućava državi da utiče na aktivnosti banaka. Regulacija iznosa akcijskog kapitala od strane Banke Rusije postala je važan alat za ograničavanje stepena rizika kojem banka može biti izložena, čime se održava povjerenje klijenata i štiti bankarski sistem zemlje od velikih gubitaka.

S obzirom na nivo međunarodne integracije, ova funkcija dobija novi nivo značaja, što se ogleda u osnovnim odredbama Bazelskog komiteta usvojenim 2000. godine. Možemo reći da se regulatorna funkcija manifestuje kako na mikro i makro nivou, tako i na međunarodnom nivou.

Dakle, glavne funkcije sopstvenog kapitala banke, po našem mišljenju, su obrtni kapital i osiguranje, a pored njih razlikujemo vrednovanje i regulatorno.

Ostvarivanje njenih funkcija sopstvenim kapitalom određuje politiku banke u oblasti njenog daljeg delovanja, u oblasti privlačenja i plasiranja sredstava, pa čak i u oblasti formiranja i održavanja određenog imidža. Međutim, da bi se objektivno upravljalo vlasničkim kapitalom, neophodno je imati sistem njegove procjene, kao i utvrđivanje odnosa i međuzavisnosti između kapitala banke i različitih aspekata bankarskog poslovanja.

Najvažniji element organizacije komercijalne aktivnosti banke, njenu osnovu čine sopstvena sredstva.

Sopstvena sredstva banke su kombinacija različitih fondova, kreirala banka da obezbijedi ekonomsku nezavisnost i stabilnost poslovanja, kao i neiskorišćenu dobit tekuće i prethodnih godina.

Sopstvena sredstva banke obuhvataju: osnovni kapital, rezervni fond i posebna sredstva, zadržanu dobit prethodnih godina i tekuće godine.

Kapital banke je vrednost utvrđena obračunom (metod obračuna odobrava Banka Rusije) i uključuje elemente koji mogu obavljati funkcije svojstvene kapitalu, prvenstveno obezbeđujući ekonomsku nezavisnost i stabilnost banke.

Pojedini elementi vlasničkog kapitala nisu stabilni, podložni su značajnim fluktuacijama, mogu se u potpunosti potrošiti, te stoga ovi elementi ne mogu obavljati funkcije kapitala. S druge strane, u savremenoj svjetskoj bankarskoj praksi vlasnički kapital uključuje dio privučenih sredstava, koji je po svojim uslovima i načinu poslovanja veoma stabilan i može obavljati funkcije kapitala. To su subordinirani krediti (depoziti, zajmovi)

Dakle, kapital banke obuhvata najstabilniji deo sopstvenih sredstava banke i deo pozajmljenih sredstava, koji po svom režimu i uslovima poslovanja odgovaraju cilju obezbeđivanja ekonomske stabilnosti banke.

Kapital banke ispunjava niz bitne funkcije, od kojih su glavni zaštitni, operativni i regulatorni.

Zaštitna funkcija. Budući da se većina imovine finansira privučenim sredstvima investitora, glavna funkcija kapital štiti interese investitora.

Kapital služi za zaštitu interesa štediša, kao da apsorbuje gubitke banke. Što je kapitalna baza banke jača, to je pouzdanija zaštita sredstava štediša. Kapital igra ulogu svojevrsnog tampon-a, omogućavajući banci da nastavi poslovanje u slučaju nepredviđenih troškova i gubitaka.

Operativna funkcija. Suština ove funkcije je da se sredstva izdvajaju iz vlasničkog kapitala za kupovinu zemljišta, zgrada, opreme i druge materijalne imovine. Ovaj izvor finansijskih sredstava posebno je važan u početnim fazama bankarske aktivnosti. U narednim fazama, banka ulaže sopstvena sredstva u kreiranje finansijske rezerve, u dugoročnu imovinu, u stvaranje podružnica kreditne institucije, dijeliti u zajedničkim aktivnostima sa drugim privrednim subjektima.

Regulatorna funkcija. Ova funkcija je povezana sa posebnim interesom društva i države za uspešno funkcionisanje bankarskog sistema, kao i sa zakonima i propisima koji omogućavaju državi da centralna banka regulišu i kontrolišu bankarske aktivnosti. Iznos vlasničkog kapitala djeluje kao regulator zajma, investicione operacije banke, veličine maksimalnog rizika.

U ispunjavanju svojih funkcija, vlasnički kapital igra vitalnu ulogu u aktivnostima banke.

Djeluje kao jedan od izvora formiranja resursne baze banke, najvažnijeg izvora ulaganja u dugoročnu imovinu (kredite).

Vlasnički kapital osigurava finansijsku stabilnost i solventnost banke. Što je veći kapital banke, veća je mogućnost da se pokriju gubici, a samim tim i manji rizik gubitak solventnosti. Kapital služi kao “posljednja linija odbrane” od bankrota. Osim toga, značajan vlasnički kapital osigurava stabilnu reputaciju banke, povjerenje u nju među vlasnicima, deponentima i partnerima, odnosno održava povjerenje u banku. Ovo je važno za imidž banke.

1. Sastav i struktura osnovnog kapitala banke

Za kvantitativnu i kvalitativnu ocjenu njenih aktivnosti od velikog je značaja metodologija za izračunavanje veličine vlasničkog kapitala banke koju je odobrio regulator. S obzirom da se značajan dio ekonomskih standarda i indikatora finansijske stabilnosti zasniva na pokazatelju kapitala banke, primijenjena metodologija za izračunavanje ovog pokazatelja igra značajnu ulogu u sistemu bankarske supervizije i kontrole solventnosti i finansijsku stabilnost komercijalne banke.

Pravila i metode za obračun kapitala uspostavljene za ruske banke nisu nepromijenjene, stalno se poboljšavaju. U ovom slučaju se uzima u obzir akumulirano domaće iskustvo, ali se u osnovi ovo poboljšanje odvija na liniji približavanja zahtjevima svjetskih standarda.

Još 80-ih godina, međunarodni nadzorni organi nad pouzdanošću finansijske baze banaka su se suočili sa zadatkom utvrđivanja metodologije za izračunavanje kapitalne baze banaka. U julu 1988. godine vodeće zemlje svijeta (Bazelski komitet) potpisale su „Sporazum o međunarodnom objedinjavanju izračunavanja kapitala i standarda kapitala za banke“. On je postao osnovna smjernica za centralne banke mnogih zemalja, uključujući i Rusiju.

U februaru 2003. godine, Banka Rusije je izradila i uvela „Pravilnik o metodologiji za utvrđivanje sopstvenih sredstava (kapitala) kreditnih institucija“. (Uredba - 215-P od 10. februara 2003. godine), čime je napravljen još jedan ozbiljan korak, približavajući rusku metodologiju preporukama Bazelskog komiteta. Ovaj dokument, uz neke dopune, važi i danas.

Međutim, paralelno, u okviru tranzicije na međunarodnim standardima Basel 3 radi na bazi posmatranja, a nova metodologija proračuna je Uredba 395P.

Metodologija za izračunavanje kapitala banke fokusira se na povezivanje kvantitativne i kvalitativne procjene kapitala i omogućava nam da identifikujemo odnos između najstabilnijih i najpromenljivijih dijelova kapitala.

Kapital banke je podijeljen na 2 dijela, 2 nivoa: glavni i dodatni.

Prema novom pravilniku, osnovni kapital je podijeljen na još 2 nivoa: osnovni i dodatni.

U ovom slučaju se pod osnovnim kapitalom banke ili kapitalom prvog reda podrazumijeva stalni (nepromjenjivi u vrijednosti) dio kapitala koji se može koristiti za pokrivanje svih gubitaka. Uključuje: odobreni kapital akcionarska banka formirana kao rezultat emisije i plasmana običnih akcija i preferencijalnih nekomulativnih akcija; emisiona premija banke, rezervni fond formiran u skladu sa zahtjevima zakonskih i regulatornih dokumenata, potvrđen od revizora; dobit prethodnih godina i tekuće godine, kao i sredstva formirana iz dobiti tekuće godine, takođe ako te podatke potvrde revizori.

U skladu sa Direktivom Banke Rusije br. 2241, subordinirani krediti sa dodatni uslovi(roki preko 30 godina). Ranije, prije ove Direktive, subordinirani krediti na period od preko 5 godina bili su uključeni u Tier 2 kapital, tj. dodatno.

Tier 2 kapital ili dodatni kapital je manje konstantan dio kapitala, tj. kapitala čija se veličina i vrijednost mijenja u zavisnosti, 1., od promjene vrijednosti imovine banke (rezerve, revalorizacija vrijednosti osnovnih sredstava) i 2., od promjene tržišnih rizika ( pojedinačne vrste dužnički instrumenti). Uključuje povećanje vrijednosti imovine kao rezultat revalorizacije; dio formiranog odobrenog kapitala preferencijalne akcije sa fiksnom dividendom; rezervni fond formiran iz dobiti tekuće godine i iz dobiti iz prethodnih godina do potvrde revizorske kuće; zadržana dobit u izvještajnoj godini, koju nije potvrdila revizorska kuća, i nije uključena u osnovni kapital; subordinirani zajam (depozit, zajam) na ostatak vrijednosti na period od 5 do 30 godina.

Iznos dodatnog kapitala uzima se u obzir pri izračunavanju ukupnog kapitala u granicama iznosa osnovnog kapitala.

Izračunati pokazatelji sopstvenih sredstava (kapitala) koriste se za utvrđivanje vrednosti obaveznih ekonomskih standarda za limite otvorenih deviznih pozicija iu drugim slučajevima kada se koristi pokazatelj sopstvenih sredstava banke.

Kapital banke se sastoji od pozajmljenih sredstava i akcijskog kapitala.

Equity- to su sredstva u direktnom vlasništvu banke, za razliku od pozajmljenih sredstava koja je banka privremeno privukla. Posebnost sopstvenog kapitala banke od drugih preduzeća je da sopstveni kapital banke čini oko 10% resursa, au preduzećima oko 40-50%.

Uprkos malom udjelu, vlastiti kapital banke obavlja nekoliko vitalnih funkcija. Zaštitna funkcija. Značajan dio imovine banke (oko 88%) finansiraju deponenti, stoga je glavna funkcija osnovnog kapitala banke i ekvivalentnih sredstava zaštita interesa deponenata. Zaštitna funkcija vlasničkog kapitala podrazumijeva mogućnost isplate obeštećenja deponentima u slučaju likvidacije banke. Raspoloživost vlasničkog kapitala je prvi uslov za pouzdanost banke.

Operativna funkcija. Poznato je da je za početak uspješnog rada banci potreban početni kapital koji se koristi za kupovinu zemljišta, zgrada, opreme, zapošljavanje radnika, kao i za stvaranje finansijskih rezervi u slučaju nepredviđenih gubitaka. U ove svrhe se koristi i sopstveni kapital.

Regulatorna funkcija. Osim što obezbjeđuju finansijsku osnovu za poslovanje i štite interese deponenata, sopstvena sredstva banaka obavljaju i regulatornu funkciju, koja je povezana sa posebnim interesom društva za uspješno funkcionisanje banaka, kao i sa zakonima i propisima koji dopustiti vladine agencije vrše određenu kontrolu nad operacijama. Pravila koja se odnose na sopstveni kapital banke uključuju minimalne kapitalne zahteve potrebne za dobijanje bankarske dozvole, devizne dozvole, mogućnost privlačenja depozita od javnosti, a takođe regulišu veličinu imovine (propisi Centralne banke Ruske Federacije).

Za većinu banaka izgradnja vlasničkog kapitala ostaje veliki izazov. Baza resursa kreditne organizacijĕ i dalje karakteriše nedostatak dugoročnih i održivih obaveza. Ovo je uglavnom zbog ograničene mogućnosti banaka da daju dugoročne kredite.

Za pojedine banke strukturu resursa karakterišu značajne razlike. Struktura bankarskih resursa pojedinih poslovnih banaka zavisi od stepena njihove specijalizacije ili, obrnuto, univerzalizacije, karakteristika njihove delatnosti, stanja na tržištu kredita i drugih faktora.

Struktura sopstvenih sredstava banke heterogena po kvalitativnom sastavu i menja se tokom godine u zavisnosti od niza faktora, a posebno od prirode korišćenja dobiti koju dobija banka. Sopstvena sredstva banke (kapital) čine osnovni kapital i dobit, iz kojih banka plaća poreze, formira rezervna i druga sredstva, a u preostalom iznosu isplaćuje dividende akcionarima banke.

Sopstveni kapital banke je osnova za povećanje obima njenog aktivnog poslovanja, stoga je izuzetno važno da svaka banka pronađe izvore za njegovo povećanje. Mogu biti zadržana dobit iz prethodnih godina, uključujući rezerve banaka; plasiranje dodatnih emisija hartija od vrijednosti ili privlačenje novih dioničara.

U uslovima relativne finansijske nestabilnosti i nerazvijenosti berza Mnoge ruske banke osiguravaju rast svog vlasničkog kapitala akumulirajući profit. Kapitalizacija dividendi je često najlakši i najjeftiniji način dopune dioničkog kapitala.

Velike banke široko koriste emisija dionica as efikasan način privlačenje finansijskih sredstava. Velike banke sa dobrom reputacijom imaju priliku da plasiraju svoje akcije na berzu i manipulišući cijenom akcija i određujući visinu dividendi, sprovode efektivne operacije u cilju izvlačenja dodatne dobiti. Za male banke, zbog slabog razvoja tržišta dionica i visoki rizici Za investitore je mogućnost mobilizacije dodatnih resursa izdavanjem dionica značajno teška. Takođe je nemoguće ne uzeti u obzir da je prikupljanje sredstava izdavanjem i plasmanom dionica relativno skupo i nije uvijek prihvatljivo za banku (sa stanovišta kontrolni paket akcija akcije) način finansiranja. Jeftinije je i isplativije privući sredstva investitora nego povećati vlastiti kapital.

U stranoj praksi, za povećanje vlasničkog kapitala, široko se koristi emisija obveznica. Rastućoj banci je stalno potreban dugoročni kapital za finansiranje svog rasta i možda bi radije imao zadužnice u svojoj strukturi kapitala. Ova potreba se podmiruje refinansiranjem otkupa obveznica za koje kredit ističe zbog nove emisije obveznica. U Rusiji ovu praksu još nije našla široku upotrebu.

Bankarske rezerve formiraju se iz dobiti banke i uključuju:

· rezervni fond. Dizajniran za pokrivanje velikih gubitaka;

· rezervni fond za amortizaciju hartija od vrijednosti. Dizajniran da pokrije gubitke koji nastaju zbog pada cijena hartija od vrijednosti;

· rezervisanje za kredite. Koristi se za otplatu mogućih kreditnih gubitaka i uključuje se u bankovne troškove;

· fond ekonomski razvoj. Ustanovljava se na skupštini akcionara, namenjena razvoju banke (kupovina nekretnina za banku, opreme, podsticaja za zaposlene i sl.).

Uključena sredstva zauzimaju dominantno mjesto u strukturi bankarskih resursa. U svjetskoj bankarskoj praksi sva prikupljena sredstva, prema načinu akumulacije, dijele se na depozite i ostala prikupljena sredstva. Najveći dio sredstava koje prikupljaju komercijalne banke su depoziti. Važno je napomenuti da depozite prihvataju samo banke koje imaju takvo pravo u skladu sa licencom Banke Rusije. Savremenu bankarsku praksu karakteriše širok izbor depozita i, shodno tome, depozitnih računa: depoziti po viđenju, oročeni depoziti, štedni depoziti, ulaganja u vrijednosne papire. Depoziti mogu se klasifikovati i po uslovima, kategorijama deponenata, uslovima deponovanja i podizanja sredstava, plaćenim kamatama, mogućnostima ostvarivanja pogodnosti za aktivno poslovanje banke itd.

Ostala prikupljena sredstva- to su sredstva koja banka dobija u vidu kredita ili prodajom sopstvenih dužničkih obaveza na tržištu novca. Od depozita se razlikuju po tome što se kupuju na tržištu na konkurentskoj osnovi. Inicijativa za njihovo privlačenje pripada samoj banci. Koriste ih uglavnom velike banke. Obično su to značajni iznosi, zbog kojih se odgovarajuće transakcije smatraju veleprodajnim.

IN savremenim uslovima glavni izvori sredstava za komercijalnu banku- Ovo:

§ depoziti preduzeća i organizacija;

§ međubankarski depoziti. Analiza dinamike međubankarskih depozita pokazuje promjenu stepena aktivnosti banke u razvoju poslovanja sa korespondentnim bankama. Rastuća zavisnost od velikih međubankarskih kredita ne može se okarakterisati pozitivno.

Bankarski kapital postoji samo u kretanju, između njegovih delova se formiraju određene proporcije i generišu se određeni troškovi. Kontinuitet kretanja kapitala banke povećava njenu profitabilnost, konkurentnost i tržišnu vrijednost. Finansijska stabilnost banke i njena solventnost zavise od stanja kapitala. Na efikasnost njegovog rada utiču, na primer, faktori kao što je faza ekonomski ciklus(kriza, depresija, oporavak), stepen konkurencije, bankarstvo i poreska politika, inflacija.

Vlasnički kapital banke br. 9

Vlasnički kapital je skup različitih fondova koje stvara komercijalna banka za obavljanje djelatnosti i osiguranje povjerenja štediša i drugih povjerilaca banke O.I. Lavrushin. Bankarstvo. - M.: KNORUS, 2005. - str.202.

U bankarskoj praksi kapital su prvenstveno sredstva koja su vlasnici banke uložili u obliku odobrenog kapitala. Povećanje osnovnog kapitala banke obezbjeđuje se ostvarenom dobiti i njenim udjelom koji ostaje na raspolaganju banci. Obavlja niz važnih funkcija, osiguravajući stabilnost i pouzdanost njegovog rada.

Struktura vlasničkog kapitala je heterogena po svom kvalitativnom sastavu i može varirati u zavisnosti od niza faktora, a posebno od kvaliteta aktive, korišćenja sopstvene dobiti i politike banke da obezbedi svoju kapitalnu osnovu.

Ovlašćeni kapital (fond) stvara ekonomska osnova postojanje i preduslov je za formiranje banke kao pravnog lica. Njegova početna vrijednost je regulirana zakonodavni akti centralne banke. Osnovni kapital novostvorene banke može se formirati iz sredstava u domaćoj i stranoj valuti i materijalne imovine.

Extra capital

Rezervni kapital (fond) se stvara iz neto profit(nakon oporezivanja) u iznosu od najmanje 5% uplaćenog iznosa odobrenog kapitala i namijenjen je za pokriće neočekivanih gubitaka, otkup vlastitih obveznica u slučaju nedovoljnih sredstava i osiguranje stabilnosti banke. Maksimalni iznos rezervnog kapitala banke utvrđuje se statutom banke i može se mijenjati odlukom skupštine učesnika banke.

Emisiona premija se ostvaruje samo kada se u bilo kom organizacionom i pravnom obliku poveća osnovni kapital banke.

Dionička premija se generiše u obliku:

* pozitivna razlika između vrijednosti (cijene) akcija utvrđene prilikom njihove prodaje prvim vlasnicima i nominalne vrijednosti akcija (od akcionarske banke);

* pozitivna razlika između vrijednosti akcija banke kada ih uplaćuju učesnici i nominalne vrijednosti akcija po kojima su uključene u osnovni kapital (za banku stvorenu kao društvo sa ograničenom odgovornošću);

* razlika nastala prilikom plaćanja dionica ili dionica strana valuta;

* razlika koja nastaje prilikom plaćanja dionica ili dionica obveznicama savezni zajam sa stalnim kuponskim prihodom, između cijene navedenih obveznica po tržišnoj cijeni na dan kada su uplaćene na DEPO račune banke i cijene obveznice prilikom plaćanja akcija.

Rezerve za moguće gubitke po kreditima (opće rezerve) formiraju se za moguće gubitke po kreditima klasifikovanim kao prva rizična grupa. Ukupan iznos ovih rezervi ne bi trebao biti veći od 1,25% rizične aktive.

Neiskorištena dobit iz prethodnih i tekuće godine je element kapitala prije raspodjele generalna skupština bankarski učesnici. Nakon raspodjele, dio dobiti, u skladu sa politikom banke, usmjerava se na povećanje rezervnog kapitala i sredstava akumulacije, obezbjeđujući povećanje vlasničkog kapitala.

Razmotrimo strukturu akcijskog kapitala na primjeru Banke br. 9

Struktura vlasničkog kapitala na primjeru Banke br.9

sto 1

	Ime	n/a, hiljada rub.	q-o-y, hiljada rubalja	off, hiljada rub.
	UK kredit. organizacije stvorene u obliku akcionarskog društva
	DK: povećanje st-ti im-va prilikom revalorizacije
	DK: dionička premija
	Pozitivno kursna razlika - revalorizacija cijena.
	Pozitivno razlika - revalorizacija imovine u stranoj valuti
	NP: Dobit za izvještajnu godinu
	NP: Dobit iz prethodnih godina
	Dobit tekuće godine:
	%, račun prema predviđenom krediti, depoziti i druge veličine
	prihodi ostvareni od poslovanja sa bumom cijena
	prihodi ostvareni od transakcija sa stranom valutom...
	kazne, kazne, primljene kazne
	drugi prihodi
	predstojeće potvrde o poslovanju, veza sa davanjem međubankarskih kredita...
	Fond za posebne namjene
	Štedni fond
	Fond za gubitke
	RVP: krediti, obezbijeđeni. niko org., pronađeno Državno vlasništvo (osim hrane)
	RVP: krediti, obezbijeđeni. niko org.
	RVP: krediti davani fizičkim licima - individualnim preduzetnicima
	RVP: krediti dati fizičkim licima
	RVP: dospjeli dug po odobrenim kreditima i drugim izdvojenim sredstvima
	RVP: proračuni za poslovanje odjela
	RVP: poravnanja sa dužnicima i poveriocima
Ukupan FVP:

Podaci iz tabele potvrđuju da je glavni izvor vlasničkog kapitala dodatni kapital, koji se nije mijenjao tokom godine.

Glavne promjene se dešavaju u vlasničkom kapitalu zbog Fonda za moguće gubitke. Na kraju godine došlo je do smanjenja od 177,2 hiljade rubalja. davanjem kredita nedržavnim privrednim organizacijama, fizičkim licima i individualni preduzetnici, kao i kroz obračune sa dužnicima i poveriocima. Štaviše, nije bilo promjena u odobrenom kapitalu, rezervnom kapitalu ili dobiti iz prethodnih godina.

Dobit tekuće godine na kraju perioda značajno je smanjena (za 151812 hiljada rubalja)

Dakle, kapital se smanjio za izvještajni period za 168521,2 miliona rubalja.

Privučeni i pozajmljeni resursi

IN ukupan iznos Bankarski resursi privučeni resursi zauzimaju dominantno mjesto. Njihov udio u različite banke je od 75% i više.

U globalnoj bankarskoj praksi svi privučeni resursi prema načinu njihove akumulacije grupišu se u:

* depoziti

* prikupljena sredstva bez depozita

Najveći dio sredstava koje prikuplja komercijalna banka su depoziti - gotovina polažu klijenti - fizička lica u banku. i pravni lica i koriste ih u skladu sa režimom računa i bankarskim zakonodavstvom.

Banka prima nedepozitna sredstva prikupljena u vidu kredita ili prodajom sopstvenih dužničkih obaveza na tržištu novca.

Nedepozitni izvori bankarskih sredstava razlikuju se od depozitnih po tome što imaju:

* nepersonalizovane prirode, odnosno nisu povezani sa određenim klijentom banke, već se kupuju na tržištu na konkurentskoj osnovi

* Inicijativa za privlačenje ovih sredstava pripada samoj banci

Nedepozitna privučena sredstva uglavnom koriste velike banke. Ova sredstva se kupuju u velikim iznosima, a nazivaju se veleprodajnim poslovima.

Prikupljena sredstva se generišu kroz sljedeće bankarske operacije:

Ẑ otvaranje i vođenje računa pravnih lica, uključujući korespondentske banke;

* privlačenje sredstava od fizičkih lica na depozite;

Pogledajmo strukturu i dijagram sredstava prikupljenih od strane Banke br. 9

Struktura privučenih sredstava Banke br. 9

Tabela 2

Ime	n/y, hiljada rubalja	k/y, hiljada rub.	off, hiljada rub.			pobijediti težinu na n/k	težina udarca po k/g
1. stanja na računu:
2. Računi potražnje za pojedince.
3. Kartični račun
4. Oročeni depoziti
do 30 dana 42310
od 31 dana do 90 dana: 42303
od 91 dana do 180 dana: 42304
od 181 dana do 1 godine: 42305
od 1 do 3(x) godine: 42306
preko 3(x) godine: 42307
5. Oročeni depoziti
od 91 dana do 180 dana: 42004
od 181 dana do 1 godine: 42005
od 1 do 3(x) godine: 42006
preko 3(x) godine: 43807
6. Bez sertifikata
Ukupno prikupljena sredstva:

Privučena sredstva ove poslovne banke sastoje se od:

* stanja na tekućim računima

* Računi potražnje za fizička lica. osobe;

* kartične račune

* oročeni depoziti;

* oročeni depoziti;

U Banci br. 9 nema sertifikata

Struktura prikupljenih sredstava po vrstama na početku i na kraju godine, %

Dijagram 1

Najveće učešće u strukturi prikupljenih sredstava zauzimaju sredstva na tekućim računima (40,13% i 49,33%). Štaviše, na kraju godine su porasli, odnosno stopa rasta je iznosila 0,43. Zatim oročeni depoziti (29,07% i 25,24%), koji su blago smanjeni i oročeni depoziti (27,36% i 22,27%).

Istovremeno, negativne stope rasta se primjećuju za gotovo sve vrste privučenih resursa (osim oročenih depozita), tj. postoji smanjenje, osim stanja na tekućem računu koja su porasla za 668.244 hiljade rubalja.

Oročeni depoziti su najstabilniji dio privučenih sredstava, koji omogućava banci da kreditira srednje i dugoročni periodi. U ovom slučaju zauzimaju 2. mjesto u strukturi prikupljenih sredstava i, što ukazuje na mogućnost obavljanja ovakvog kreditiranja u malim iznosima (ova sredstva se podižu na period od 3 mjeseca do 3 godine, odnosno na srednji i dugi rok). - terminska osnova).

Računi po viđenju fizičkih lica zauzimaju jedan od poslednja mesta u ovoj strukturi.

Pozajmljena sredstva analizirane banke sastoje se od:

* krediti drugih banaka (međubankarski krediti);

ẑ izdate hartije od vrednosti (oročene menice i menice po viđenju).

Pogledajmo strukturu pozajmljenih sredstava Banke br. 9

Struktura pozajmljenih sredstava Banke br. 9

Table 3

Ime	n/a, hiljada rub.	k/y, hiljada rub.	off, hiljada rubalja			težina udarca po n/g	težina udarca po k/g
1. Nema centralizovanih kredita
za 1 dan 31302
od 2 dana do 7 dana 31303
od 8 dana do 30 dana 31304
3. Hitni računi
4. Mjenice po viđenju
5. Nema obveznica
Ukupno pozajmljena sredstva:

Struktura pozajmljenih sredstava po vrstama na početku i na kraju godine, %

Dijagram 2

Najveći udio na početku godine činile su hitne mjenice, 69,29%, a manji dio činile su mjenice po viđenju, kako na početku godine - 9,17%, tako i na kraju godine. period - 3,9%. Tokom perioda smanjeni su za 17.484 hiljade rubalja.

Međubankarski kredit je zajam koji banke daju jedna drugoj.

Njegova posebnost je što može biti i zajmodavac i zajmoprimac u isto vrijeme ili u roku od jednog radnog dana. Rokovi isporuke su ili vrlo kratki ili veoma dugi. U ovom kontekstu, ovo je “kratki” novac za 31504. Štaviše, smanjen je za, jer za krajnji period nije bilo međubankarskog kredita do 1 dana i od 2 dana do 7 dana, tj. Banci br. 9 nisu bila potrebna takva „kratka“ sredstva.

Veliki udio u strukturi pozajmljenih sredstava zauzimaju oročeni zapisi, koji su u izvještajnom periodu povećani za 8,37% u odnosu na početni.

Ako uzmemo u obzir njihovu promjenu ne u dionicama, onda vidimo njihovo smanjenje za 81.522 hiljade rubalja. Banka je počela da izdaje manje blagajničkih zapisa ove vrste i tražbine, odnosno može se pretpostaviti da je banka neznatno povećala gotovinu koja joj je potrebna za rad.

Razmotrimo vrijeme obezbjeđenja sredstava u tabeli. 4 i na grafikonu 1

Rokovi za obezbeđivanje ovih sredstava, hiljada rubalja.

Tabela 4

Iz grafikona 1 i tabele 4 jasno je da banka broj 9 ima značajan udio sredstava po tražnji. Štaviše, za izvještajni period ovaj udio je povećan za 642.051 hiljada rubalja. U ovom slučaju, preporučljivo je razmotriti sastav ovih sredstava.

Sastav računa potražnje

Tab. 5

Dakle, ogromna većina ovih sredstava je na tekućem računu, odnosno kod pravnih lica, što je za ovu banku najpozitivnija situacija nego da su sredstva fizičkih lica preovladavala u odnosu na pravna lica. Budući da pojedinci brže reagiraju na promjene situacije na tržištu (nedostatak novca, rast kamatna stopa, pojava novih usluga iz konkurentskih banaka i sl.) od legalnih.

Na drugom mjestu su oročeni depoziti i depozite na rok od 1 godine do 3 godine, kao i od 3 meseca do 6 meseci i od 6 do godinu dana, odnosno banka raspolaže sredstvima srednjeročne prirode.

Izračunajmo prosječan rok trajanja ovih sredstava:

Prosječni rok za početni period = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)+2(2) 19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 dana

sri Period za izvještajni period = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(6+195) + 2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 dana

Ovi bankarski resursi su srednjeročne prirode. Prosječni period za izvještajni period smanjen je za 32 dana, tj. sredstva se prikupljaju na kraći period, što ukazuje na nepovoljnu situaciju za banku.

Razmotrimo raspodjelu sredstava među vlasnicima

Raspodjela sredstava među vlasnicima

Tabela 6

Sa stola 6 to je jasno ovu banku je više usmjerena na pravna lica, iako u ovoj banci ima dovoljno sredstava od fizičkih lica. Ipak, tokom izvještajnog perioda došlo je do značajnog povećanja zakonskih sredstava. osoba za 613.373 hiljada rubalja.

Pogledajmo resurse banke br. 9

Sredstva banke br. 9

Tabela 5

Obaveze banaka			Dijeli, uključujući %	Iznos uklj. u res-sy
Zadržana dobit
ukupan SC:
Privucite sredstva
Računi potražnje
Kartični račun
Oročeni depoziti
od 30 dana do 90 dana: 42303
od 91 dana do 180 dana: 42304
od 181 dana do 1 godine: 42305
od 1 do 3(x) godine: 42306
preko 3(x) godine: 42307
Oročeni depoziti
od 91 dana do 180 dana: 42004
od 181 dana do 1 godine: 42005
od 1 do 3(x) godine: 42006
preko 3(x) godine: 43807
Ukupno PS:
Pozajmljena sredstva
Hitni računi
Stoljeće nakon predstavljanja
Ukupno AP:
Manje
iznosi koji podliježu do osiguranja
iznosi koji podliježu do rezervacije
Ukupni resursi

bankovni prihod od kapitala

Sredstva banaka predstavljaju ukupnost svih sredstava koja su bankama na raspolaganju i koja se koriste za obavljanje aktivnog poslovanja.

Glavni izvor sredstava komercijalne banke su pozajmljena sredstva, koja iznose oko 70-80% svih bankarskih resursa.

Banka broj 9 ima 3418949, 80 hiljada rubalja. i 3716189, 50 hiljada rubalja. za početni i završni vremenski period, sa stopom rasta od 1,09, tj. neznatno su porasli za 297.239,7 hiljada rubalja.

Struktura sopstvenih sredstava banke zavisi od izvora koji koriste za generisanje ovih sredstava. Sredstva banke obuhvataju sredstva Fonda za eventualne gubitke kao sopstvena sredstva, koja su smanjena za skoro 1,5 puta u odnosu na početni period, kao i zadržanu dobit koja je povećana za 1,7 puta. Generalno, sopstvena sredstva Banke br. 9 su porasla zbog povećanja neraspoređene dobiti.

Prikupljena sredstva su: tekući računi, računi po viđenju fizičkih lica, kartični računi, oročeni i oročeni depoziti; shodno tome, u sastav pozajmljenih zapisa ulaze hitni i po viđenju.

Do povećanja sredstava banke došlo je uglavnom zbog privučenih sredstava (za 11%), i to: zbog stanja na tekućem računu (928837,8 hiljada rubalja i 1329784,2 hiljada rubalja, sa stopom rasta od 1,11%).

Ovo povećanje je moguće zbog pojave novih klijenata za banku, što je pozitivan trenutak za banku, ili su njeni postojeći klijenti prenijeli svoja sredstva iz oročeni depoziti na tekući račun, što je za njega nepovoljan trenutak.

Dakle, resursi banke nisu značajno porasli u posmatranom periodu, za samo 9%.

Sumirajući sve navedeno, možemo zaključiti da sredstva banke imaju prosječan nivo kvaliteta, jer iako mu dozvoljavaju da plasira prikupljena sredstva na dugoročno, ali je gubitak povjerenja i smanjenje likvidnosti banke moguć u budućnosti, budući da ima značajan udio sredstava po viđenju (takođe, povećanje stanja na tekućem računu zbog transformacije oročenih depozita u ova stanja u tekućeg računa ukazuju na nizak kvalitet ovih resursa, jer se tražnja sredstava povećava, što dovodi do narušavanja stabilnosti resursa), koja su nepredvidive prirode, klijenta i samim tim je nemoguće precizno odrediti kada vlasnici žele da povući svoja sredstva sa računa.

U posmatranom periodu situacija za banku je bila manje-više povoljna, jer Među sredstvima po potražnji preovlađuju sredstva pravnih lica nego fizičkih lica, smanjenje prosječnog perioda obezbjeđivanja sredstava je uglavnom srednjeročne prirode, uprkos smanjenju prosječnog perioda. Banka u svom poslovanju posluje sa pozajmljenim sredstvima, ali treba napomenuti da su ona znatno veća od sopstvenog kapitala banke, odnosno da će u daljem procesu svog poslovanja morati da dopunjava sopstvena sredstva, jer je zaštitna funkcija nije u potpunosti izvedena.