Krediti

Devet najčešćih grešaka koje računovođe čine pri obračunu premija osiguranja. Da li otpušteni radnici moraju biti prikazani u obračunu premija osiguranja? Organizacija nema obračunska razgraničenja za premije osiguranja

Red „Atribut plaćanja“ je novina u Prilogu 2 obračuna premija osiguranja. U početku je njegovo pojavljivanje bilo povezano s prijenosom izvještavanja o premijama osiguranja u nadležnost Federalne porezne službe. Do sada su mnogi zaposleni u kompaniji odgovorni za izvještavanje imali poteškoća pri odlučivanju koji atribut plaćanja staviti u obračun premija osiguranja: 1 ili 2. Pogledajmo šta ovaj parametar znači i kako popuniti ovu kolonu.

Šta je "znak plaćanja"

Prije nego što odlučite da popunite ovaj red, morate razumjeti šta je „znak plaćanja“: ovaj indikator se odnosi na sistem po kojem se vrše isplate kada zaposlenik postane nesposoban ili ode na porodiljsko odsustvo. Danas postoje 2 glavna mehanizma.

Prva opcija je ofsetna vrsta plaćanja. U tom slučaju, invalidninu u cijelosti isplaćuje preduzeće, a nakon izvršene isplate Fond socijalnog osiguranja poslodavcu nadoknađuje te troškove u cijelosti.

Druga opcija je direktno plaćanje (regije pilot projekta FSS). U ovom slučaju, izvor finansiranja za isplatu privremene nesposobnosti ili materinstva je direktno Fond socijalnog osiguranja, a finansije kompanije nisu uključene.

Direktna plaćanja su dostupna u sljedećim slučajevima:

plaćanje se vrši na osnovu bolovanja (ovo uključuje i sve slučajeve invaliditeta u vezi sa trudnoćom i porođajem);
plaćanja u vezi sa registracijom žene tokom rane trudnoće;
dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine;
isplata 4-dnevnog odsustva za negu deteta sa invaliditetom jednom od roditelja.

Tako se u Prilogu 2 obračuna premija osiguranja atribut plaćanja popunjava brojem „1“ za direktna plaćanja i „2“ kod korišćenja kreditnog sistema.

Poslednje promene

Tradicionalno se koristio u Rusiji kreditni sistem plaćanja osiguranja. U ovom slučaju, organizacija poslodavca je bila odgovorna zaposlenom za ispunjavanje obaveza iz socijalnog osiguranja. Sve bolovanje isplaćene su iz sredstava preduzeća, a tek tada je država, koju zastupa Fond socijalnog osiguranja, nadoknadila ove troškove.

Teška finansijska situacija često je dovodila do toga da kompanija nije u mogućnosti da u potpunosti ispuni svoje obaveze plaćanja. Kako bi se te poteškoće kompenzirale, pokrenut je pilot projekat „Direktno plaćanje“ koji se dogodio 2011. godine.

Od ove godine, sistematski, sve više novih regija se uključuje u program kroz dopune Uredbe Vlade Ruske Federacije br. 294 od 21. aprila 2011. godine.

REFERENCE

U početku generalni plan Kampanja je predviđala da se do 2021. godine svi regioni zemlje prebace isključivo na proizvodnju direktnih plaćanja. Međutim, na osnovu Rezolucije br. 1514, obustavljeno je proširenje pilot projekta za direktna plaćanja iz Fonda socijalnog osiguranja.

Danas možete staviti šifru „1“ u kolonu „Atribut plaćanja“ samo u regionu koji učestvuje u programu Fonda socijalnog osiguranja. Kompletnu listu učesnika u programu za 2018. možete pronaći na našoj web stranici na linku iznad.

Kao rezultat toga, osiguranici mogu popuniti indikator plaćanja u obračunu premija osiguranja za 2018. godinu brojem „1“ u 33 regije.

Dodatak 2 je dio ERSV-a, koji se popunjava za podnošenje Federalnoj poreznoj službi. Vrijedi naglasiti da greška u popunjavanju polja „Atribut plaćanja“ neće uzrokovati novčanu kaznu za kompaniju ili zaposlenog. Međutim, pogrešno popunjene stavke morat će se ponoviti i ponovo poslati. Da biste to izbjegli, morate unaprijed razjasniti da li je vaša regija učesnik u projektu direktnog plaćanja i kako popuniti ovu kolonu.

Prilozi se moraju dostavljati svakog kvartala. Rok za podnošenje izvještaja je najkasnije do 30. narednog mjeseca izvještajni period(član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Izvještajni periodi su 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).Izvještajna kampanja za prvu polovicu 2017. godine pokazala je da računovođe prave mnoge greške prilikom popunjavanja obračuna premije osiguranja. Ovaj članak govori o najčešćim greškama. Članak također opisuje kako spriječiti greške i na taj način svesti na najmanju moguću mjeru primanje kazne od Federalne porezne službe.

Greška 1 - nije prikazana u Odjeljku 3 Obračun za zaposlene u porodiljsko odsustvo ili na porodiljskom odsustvu.
Obračun premija osiguranja u skladu sa Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551@ uključuje odjeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“. Ovaj dio je obavezan za sve obveznike premije osiguranja.
Osiguranici za potrebe obavezne penzije, zdravstveno osiguranje i socijalno osiguranje su osobe koje rade po ugovoru o radu (klauzula 1, član 7 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. godine br. 167-FZ, tačka 1. člana 10. Federalnog zakona od 29. novembra 2010. godine br. 326-FZ , tačka 1 člana 2 Saveznog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).

Ukoliko zaposlenima nisu obračunate plate, potrebno je popuniti samo podtačku 3.1, jer u nedostatku podataka o visini isplata i drugih naknada obračunatih u korist fizičkih lica za posljednja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda, pododjeljak 3.2 odeljka 3 se više ne popunjava (tačka 22.2 Procedura popunjavanja, odobrena Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@). Zaposleni koji su na roditeljskom odsustvu do 1,5 ili 3 godine tokom izvještajnog tromjesečja, kao i na porodiljskom odsustvu, moraju biti prikazani u Odjeljku 3 Obračune - „Personalizovani podaci o osiguranim licima“. Prema ovim zaposlenima, potrebno je popuniti pododjeljke 3.1
Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 Obračuna za takve zaposlene nije popunjen. Kako je navedeno u tački 22.2 Pravila, u personalizovanim podacima o osiguranicima koji ne sadrže podatke o visini isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda, pododjeljak 3.2. odeljak 3 nije popunjen.

Greška 2 – regres za oktobar, ali isplaćen u septembru nije prikazan u Obračunu za 9 mjeseci.
Organizacije obračunavaju regres za godišnji odmor sve dok zaposleni ne ode na godišnji odmor, a regres za godišnji odmor mora biti isplaćen najmanje 3 dana (kalendarsko) prije početka godišnjeg odmora. Dešava se da zaposleni ide na godišnji odmor od prvog dana (10/1), a onda se godišnji odmor mora obračunati i isplatiti u septembru.
Shodno tome, računovođa mora obračunati i isplatiti regres za godišnji odmor na kraju septembra, kao i da regres prikaže u poreskoj osnovici za obračun premija osiguranja za 9 mjeseci. Da biste to učinili, odrazite njihove doprinose u ukupni iznosi Odeljak 1. Iznosi premija osiguranja od regresa biće uključeni u podatke u redovima 030, 033, 050 i 053 odeljka 1.

Greška 3 - iznos doprinosa za svakog zaposlenog ne odgovara iznosu koji je akumuliran za kompaniju u cjelini
Podaci prikazani u odjeljku 1 o obračunavanju doprinosa za društvo u cjelini moraju se poklapati sa podacima iz odjeljka 3, sa podacima o obračunatim doprinosima za svakog zaposlenog (osiguranika).
Član 7. čl. 431 Poreskog zakona direktno ukazuje na ovaj omjer kontrole. Takav obračun neće biti moguće dostaviti, ali čak i ako se izvještaj prihvati sa ovim prekršajem, onda će sa 100% vjerovatnoćom poreznici poslati zahtjev za objašnjenje i ispravku grešaka.
Greška često leži u činjenici da program zaokružuje kopejke - za svakog zaposlenika iznosi se odražavaju s kopejkama, odnosno u konačnom obliku dobija se drugačiji iznos. Na to morate obratiti pažnju i pokušati sami identificirati ove greške. Najlakša opcija je provjeriti obračun preko „Pravno lice poreskog obveznika“.

Greška 4 - u prilozima 3 i 4 obračuni su odrazili isplatu za potvrdu nesposobnosti za rad za prva tri dana
Uplate koje se izdvajaju za potrebe socijalnog osiguranja, ovo se odnosi i na isplate za potvrdu nesposobnosti za rad, takođe ih treba odraziti u obračunu. Ako je zaposleni bolestan, poslodavac plaća prva tri dana bolovanja u sopstvenih sredstava. Shodno tome, ovi iznosi ne bi trebali biti uključeni u obračun. Ako ove iznose prikažete u obračunu, kompanija će potcijeniti iznos tekućih plaćanja za premije osiguranja. Kao rezultat, ova greška će dovesti do prekršaja i novčanih kazni.
Shodno tome, moraćete da plaćate dodatne doprinose za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom.
Obračun sa ovom greškom će proći kontrolne omjere i formalno neće biti problema sa poreskim organima po prijemu. Ali na ulazu desk audit regulatorni organi će identifikovati ovu grešku, a inspekcija će poslati organizaciji zahtev za plaćanje zaostalih obaveza, kao i zahtev za plaćanje penala.

Greška 5 - organizacija nije prikazala neoporeziva plaćanja
Neprikazivanje plaćanja koja ne podliježu oporezivanju u obračunu je opasno za kompaniju i može dovesti do novčane kazne prema članu 120 Poreznog zakona Ruske Federacije za grubo kršenje pravila za računovodstvo prihoda i rashoda.

Greška br. 6 – SNILS podaci organizacije i inspekcije se ne poklapaju
Prilikom prijenosa podataka iz Penzijskog fonda u Federalnu poreznu službu, pojavili su se problemi s informacijama o pojedinci. Dešava se da se podaci organizacije i porezne uprave u pogledu usklađenosti sa SNILS-om i punim imenom zaposlenika ne podudaraju. Proračun s takvom greškom neće raditi, već će se morati ispraviti kontrolni odnosi.
A pošto organizacije često podnose izvještaje posljednjeg dana, možete dobiti kaznu u skladu sa čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije - najmanje 1000 rubalja i moguće blokiranje fakture za kašnjenje u plaćanju.
Ako su podaci organizacije tačni i poklapaju se s podacima koje su dali zaposleni, ali obračun i dalje nije poslan, onda postoji greška u informacijama u inspekciji. Da biste to učinili, potrebno je kod inspekcije provjeriti puno ime. i zaposlenima SNILS-a.
Da biste smanjili ovu grešku, preporučuje se da prvo provjerite SNILS u organizaciji, a zatim provjerite s kontrolorima. Ovo će spasiti organizaciju od nepotrebnih kazni.

Greška 7 – obračun je odražavao samo isplaćenu platu zaposlenima, ali je zaboravio da prikaže obračunatu platu.
Činjenica isplate zarada za potrebe DAM nije bitna, jer premije osiguranja obračunava se od uplata koje su akumulirane.
Na primjer, avans (uplata za prvu polovinu mjeseca) za septembar je uplaćen u septembru, a konačna uplata za plate prebačen na zaposlene već u oktobru, tada se u obračunu doprinosa mora odraziti cjelokupan iznos doprinosa iz septembarske plate.
Iznos doprinosa iz septembarske plate biće uvršten u podatke u redovima 030, 033, 050 i 053 odeljka 1.
Ako se to ne učini, poreski organi će smatrati da organizacija namjerno podcjenjuje osnovicu za premije osiguranja. A to može dovesti do nagomilavanja kazni ili ćete morati podnijeti ažurirani obračun, platiti zaostale obaveze, kazne i novčanu kaznu.

Greška 8 – informacija o učesniku – generalnom direktoru – nije prikazana u odeljku 3 obračuna.
Podaci o jedinom osnivaču, koji je ujedno i generalni direktor organizacije, moraju biti prikazani u obračunu, čak i ako direktor ne prima platu. Svi zaposleni u organizaciji su osigurana osoba, čak i ako jeste CEO- učesnik.
Shodno tome, bez obzira na to da li je njegova plata obračunata, popunite odeljak 3 za direktora i uključite ga u broj osiguranika (klauzule 22.1–22.36 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551.
Čak i ako organizacija ne obavlja aktivnosti i ne isplaćuje plate, obračun se i dalje mora dostaviti sa nultim pokazateljima. Nedostavljanje obračuna će rezultirati novčanom kaznom.

Sastav nulte računice je sljedeći:
naslovna strana,
odjeljak 1,
pododjeljci 1.1 i 1.2 dodatka 1 odjeljku 1,
Dodatak 2 odeljku 1 i odeljku 3 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11/6940).

U pismu Ministarstva finansija Rusije od 24. marta 2017. godine br. 03-15-07/17273, finansijsko odeljenje je izvestilo da Porezni kod Ne postoji odredba za oslobađanje od obaveze obveznika premija osiguranja da dostavi Obračun u slučaju da organizacija ne obavlja finansijsku i privrednu djelatnost.
Dostavljanjem Obračuna sa nultim pokazateljima, obveznik se izjašnjava poreski organ o izostanku u konkretnom izvještajnom periodu isplata i nagrada u korist fizičkih lica koja su obveznici premije osiguranja, te, shodno tome, o izostanku iznosa premija osiguranja koje se plaćaju za isti izvještajni period. Ako ne dostavite nulti obračun za premije osiguranja, poslodavcu prijeti kazna ( minimalna veličina koja je određena na 1000 rubalja).
Dakle, ako obveznik premije osiguranja nema uplate u korist fizičkih lica tokom određenog obračunskog (izvještajnog) perioda, obveznik je dužan dostaviti fiksno vrijeme poreskom organu Obračun sa nula indikatora.

Greška 9 – poslodavac nema informacije o SNILS-u ili TIN-u zaposlenog
Ako organizacija ne odražava SNILS zaposlenog (osiguranog lica) u izračunu, onda sa 100% vjerovatnoćom inspektorat neće prihvatiti takav izračun.
Odluči se ovaj problem vrlo jednostavno - morate nabaviti SNILS. Zaposlenog poslati u kancelariju Fonda PIO u mestu njegovog prebivališta. Zaposleni će dobiti SNILS broj na dan prijave. Poslodavac može samostalno kontaktirati Penzioni fond, ali će u tom slučaju rezultat morati čekati 5 radnih dana.
Ako organizacija ne odražava TIN osigurane osobe u izračunu, tada će izračun proći, jer takav element (TIN) nije obavezan.
Pređimo sada na Proceduru za popunjavanje obračuna za premije osiguranja, odobrenu Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Ovaj dokument, između ostalog, definiše uslove za obavezno prisustvo PIB-a fizičkih lica u okviru obračuna.
Dakle, ispada da službeni regulatorni dokumenti propisuju da se TIN pojedinca kao dio obračuna premije osiguranja navodi samo ako je dostupan. Ako pojedinac nema PIB, navedite identifikacioni broj poreskih obveznika u obračunu doprinosa – fakultativno.
Ali lokalni inspektori možda misle drugačije.

U ovom članku smo pogledali najviše uobičajene greške počinile organizacije u prethodnim izvještajnim periodima. Znajući to, možete minimizirati svoje rizike tako što ćete ponovo provjeriti ove aspekte prilikom pripreme proračuna. Utrošit ćete vrijeme, ali ćete se riješiti novčanih kazni od porezne uprave, kao i od primanja zahtjeva od inspektorata za davanje objašnjenja ili dostavljanje ažuriranih obračuna. Za svaku opisanu grešku inspektori često izdaju zahtjeve.

Datum objave: 17.08.2017. 17:58 (arhiva)

Kancelarija Federalne poreske službe Rusije za Republiku Udmurt skreće pažnju na činjenicu da je u skladu sa članom 6. „O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruska Federacija» osiguranici obaveznog penzijskog osiguranja su:

lica koja vrše plaćanja pojedincima, uključujući organizacije, individualne preduzetnike, fizička lica;
individualni preduzetnici, advokati, arbitražni upravnici, notari koji se bave privatnom praksom.

Ako ugovarač osiguranja istovremeno pripada više kategorija osiguranika iz tač. 1. i 2. člana 6. navedenog zakona, obračun i plaćanje premije osiguranja vrši on po svakom osnovu.

Dakle, zakonodavac je individualne preduzetnike podijelio u dvije posebne kategorije osiguranika i obveznika premija osiguranja: individualne preduzetnike koji vrše plaćanja fizičkim licima i individualne preduzetnike koji samostalno plaćaju premije osiguranja za sebe.

Samostalni preduzetnik koji plaća premije osiguranja u obliku fiksno plaćanje, je osiguravač u odnosu na sebe.

Preduzetnik pojedinac koji je sklopio ugovore o radu sa zaposlenima u radnom odnosu je osiguravač u odnosu na ove zaposlene i dužan je da plaća premije osiguranja za obavezno penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje ovih zaposlenih.

U skladu sa tačkom 22.1. Procedure, odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ Obračuna popunjavaju obveznici za sva osigurana lica za poslednja tri meseca obračunskog (izveštajnog) perioda, uključujući u čiju korist isplate i dr. naknade su obračunate tokom izvještajnog perioda.

Član 7 Federalnog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ “O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji” utvrđuje da su osiguranici lica koja podliježu obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji. penzijsko osiguranje u skladu sa ovim Savezni zakon, uključujući i one koji rade po ugovoru o radu ili po ugovoru građanskog prava, čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga.

Dakle, u odeljku 3 Obračuna, platilac navodi podatke o svim licima sa kojima su zaključeni ugovori, a posebno ugovori o radu ili ugovore građanskopravne prirode, čiji je predmet obavljanje poslova i (ili) pružanje usluga, bez obzira na to da li su plaćanja za koje se plaćaju premije osiguranja izvršena u njihovu korist ili ne.

Istovremeno, pododjeljak 3.1 odeljka 3 navodi lične podatke pojedinca: puno ime, poreski identifikacioni broj, SNILS, itd. (klauzule 22.8 - 22.19 Procedure). U tački 3.2. tačke 3. nalaze se podaci o iznosima uplata obračunatih u korist fizičkog lica, kao i podaci o obračunatim premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (tač. 22.20 - 22.36. Procedure).

Prema tački 22.2. Procedure, ako personalizovani podaci o osiguranicima ne sadrže podatke o visini isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda, pododjeljak 3.2. odeljak 3. Obračuna nije popunjen.

Tako za osiguranike koji nisu primili isplate ili druge naknade za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda, isplatilac popunjava odjeljak 3. Obračuna, sa izuzetkom podtačke 3.2. Sličan stav je iznesen u pojašnjenjima Federalne poreske službe Rusije od 17. marta 2017. br. BS-4-11/4859.

Na osnovu navedenog, vjerujemo da individualni preduzetnik(poslodavac) koji ima zaposlene na osnovu ugovora o radu (građansko-pravnih) koje je zaključio dužan je da dostavi obračune za premije osiguranja, uključujući ako u izvještajnom (obračunskom) periodu nisu obavljane finansijske i ekonomske aktivnosti, isplate i nagrade zaposleni nisu bili plaćeni.

Ako obveznik premije osiguranja - individualni preduzetnik koji je osiguranik u odnosu na zaposlene radnike, ne vrši uplate u korist fizičkih lica u toku određenog obračunskog (izvještajnog) perioda, individualni preduzetnik je dužan da dostavi obračun koji sadrži nula pokazatelja da poreski organ u propisanom roku o uplatama.

Obračun premija osiguranja u 2019. sa nulto izveštavanje izdaje se prema određenim pravilima. Hajde da shvatimo zašto se ova obaveza ne može izbjeći i koje dijelove obračuna treba dostaviti. Naši stručnjaci su pripremili i uzorak za popunjavanje nulte ERSV.

Nikome ništa nije plaćeno - da li je potrebno prijavljivanje doprinosa?

Ukoliko vaša firma ne obavlja stvarnu djelatnost, nema zaposlene i ne organizuje rad po građanskopravnim ugovorima (građanskim ugovorima), ne treba plaćati pojedincima za obavljeni posao. U takvoj situaciji nema čime popuniti kalkulaciju - nedostaju potrebni podaci.

Kako se prijaviti nulta deklaracija za PDV, saznajte.

Neće biti moguće potpuno odustati od izrade izvještaja - u tom slučaju je potrebno popuniti nulti obračun za premije osiguranja (pismo Federalne poreske službe od 12.04.2017. br. BS-4-11/ 6940@).

Nemojte zanemariti mišljenje kontrolora, jer to može rezultirati:

blokada računa (dopis Federalne poreske službe od 27.01.2017. br. ED-4-15/1444), iako se sa tim ne slažu službenici Ministarstva finansija (dopis od 21.04.2017. br. 03-02- 07/2/24123);
novčana kazna od najmanje 1.000 rubalja. (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukoliko niste bili u mogućnosti izbjeći kaznu, koristite sljedeći algoritam prilikom plaćanja:

raspodijeli svoj iznos u budžete tri državna vanbudžetska fonda;
izdati 3 naloga za plaćanje;
prebacite svaki dio kazne na vaš KBK (pismo Federalne poreske službe od 05.05.2017. br. PA-4-11/8641).

Više o proceduri prijenosa kazne saznajte na linku.

Federalna poreska služba je izdala (i dogovorila se sa Ministarstvom finansija) objašnjenje u vezi sa registracijom izvještaj o osiguranju u nedostatku aktivnosti od obveznika doprinosa (dopis Federalne poreske službe od 02.04.2018. br. GD-4-11/6190@).

Prema stavu zvaničnika, bez obzira na prisustvo ili odsustvo aktivnosti, sastav obračuna je sledeći:

naslovna stranica;
Odjeljak 1: zbirni iznosi premija osiguranja (pododjeljci 1.1 penzioni doprinosi, 1.2 o medicinskim prilozima, dodaci br. 1 i 2 odjeljku 1);
dio 3: personalizirane informacije o osiguranim licima.

Poreznici su u pismu podsjetili na pravila za popunjavanje obračuna (tačka 2.20 Procedure za popunjavanje – pročitajte na linku).

Primijenite sljedeći algoritam:

Popunite ćelije za vrijednosti sume i količine nulama;
Precrtajte preostala prazna mjesta.

Kako biste izbjegli tehničke poteškoće s generiranjem proračunske datoteke i slanjem putem elektronskih komunikacijskih kanala, bolje je popuniti ćelije za BCC.

Nijanse povezivanja na sistem elektronskog izvještavanja obrađene su u materijalu „Kako povezati elektronsko izvještavanje za LLC preduzeće?“ .

Kako podnijeti nulti objedinjeni obračun za premije osiguranja poreznoj upravi

Proći nulti obračun premija osiguranja u 2019 , trebat će vam:

ispunite obrazac za obračun - preuzmite ga sa linka;
provjeriti ispravnost unesenih podataka (saznati koje omjere treba provjeriti);
pošaljite obračun poreznim vlastima najkasnije 30. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prije popunjavanja izvještaja provjerite unaprijed:

podaci o pasošu, puno ime, SNILS i PIB osiguranika;
kada unosite prezime, obratite pažnju na prisustvo slova "e" i "e" (Solovjev, Vorobyov) - u njima se "e" ne može zamijeniti sa "e", inače inspektori neće prihvatiti izračun.

Šema rada sa nulta kalkulacija se praktično ne razlikuje od popunjavanja ovog izvještaja ako postoje isplate zaposlenima - razlike su samo u količini unesenih podataka.

Ako već imate vještine za popunjavanje RSV-1, RSV-2, RV-3 i 4-FSS, neće biti posebnih poteškoća, jer ih jedan obračun doprinosa od 2017. kombinuje bez nepotrebnih ili duplih informacija.

Primjer obračuna nulte osiguranja

Pogledajmo primjer kako popuniti obračun premija osiguranja u 2019. sa nultim prijavama.

Sigma doo osnovana je početkom godine. Njegov jedini osnivač, A. L. Kudryashov, planirao je koristiti ovu kompaniju za instalaciju plastični prozori, koje je proizvela njegova druga kompanija - Plastic Windows LLC.

Sva preduzeća su bila pod jedinstvenim upravljanjem, računovodstvo i izvještavanje je vodila zajednička računovodstvena služba, čiji je kadar pripadao kompaniji Plastični prozori doo.

Proces zapošljavanja montažera prozora i ostalog tehničkog osoblja se odužio, a prvi zaposleni u osoblju Sigma doo pojavili su se nakon 1. jula.

Računovođa koji vodi evidenciju za sve kompanije osnivača Sigma doo je već popunio drugi nulti izvještaj o osiguranju za ovu kompaniju, koristeći sljedeću šemu:

da dizajnira naslovnu kartu koju je koristio registracioni dokumenti Sigma LLC;
za ćelije sekcija i aplikacija koristio je “0” i “-” (osim TIN-a i KPP-a na vrhu svake popunjene stranice i ćelija sa KBK).
za izradu odeljka 3 koristio je lične podatke jedinog osnivača-generalnog direktora (priznatog kao osiguranika).

Kako je to uradio, pogledajte uzorak nulte kalkulacije za premije osiguranja za 2019. godinu .

Rezultati

Popunjavanje nulte kalkulacije za premije osiguranja je obavezno čak i ako nema indikatora. Za popunjavanje naslovnog lista za obračun premija osiguranja u 2019. sa nultim izvještavanjem dovoljni su standardni podaci o kompaniji. Stavite nule u ćelije 1. i 3. odjeljaka, namijenjene zbirnim i kvantitativnim pokazateljima, a preostale prazne prostore precrtajte.

Bolje je popuniti polja za BCC, inače mogu nastati poteškoće sa generiranjem elektronskog izvještaja o osiguranju.

Obračun premija osiguranja: poteškoće pri popunjavanju

Osiguranici će prvi put morati da uplate premije osiguranja 05.02.2017. Prilikom punjenja nova forma Računovođe imaju razna pitanja. Na primjer, da li je potrebna kalkulacija nule, kako prikazati bolovanje i nadoknadu naknada iz Fonda socijalnog osiguranja itd. U ovom članku ćemo dati odgovore na najčešća pitanja o popunjavanju obračuna.

Procedura za dostavljanje kalkulacija

Obračun premija osiguranja dostavlja se Federalnoj poreskoj službi jednom u tri mjeseca: na osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta, 9 mjeseci i godinu dana.

Zadnji datum za slanje obračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Zbog praznika i vikenda, rokovi za prijavu kasne.

Obračun možete podnijeti na dva načina (član 10. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):

u elektronskom obliku, ako je broj zaposlenih 26 ili više lica;
on na papiru sa ne više od 25 ljudi.

Ako je u izvještajnom periodu organizacija imala uplate u korist fizičkih lica, potrebno je Federalnoj poreznoj službi dostaviti naslovnu stranu, odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2, dodatak 1 i dodatak 2 odjelu 1, odjeljak 3. Ostatak listovi se popunjavaju uz postojanje određenih okolnosti (isplata naknada iz Fonda socijalnog osiguranja, doprinosi po doplatnoj tarifi i sl.).

Kako odraziti porodilje i osobe na neplaćenom odsustvu

Prilikom obračuna premija osiguranja treba da se odraze podaci o svim osiguranicima.

Ugovarač osiguranja mora u polju 001 Priloga 2 naznačiti i indikator plaćanja osiguranje prema obaveznom socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa porodiljstvom.

Ukupno postoje dva znaka:

“1” - direktne isplate osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom od strane teritorijalnog organa Fonda socijalnog osiguranja osiguraniku. Odnosno, status "1" se postavlja kada kompanija učestvuje pilot projekat FSS.

“2” je sistem prebijanja plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom od strane teritorijalnog organa Fonda socijalnog osiguranja isplatiocu. Ovaj status se dodjeljuje kada osiguranik samostalno obračunava bolovanje i prebija se sa obračunatim premijama.

Kako odraziti naknadu iz Fonda socijalnog osiguranja

Ako Fond socijalnog osiguranja nadoknađuje sredstva ugovaraču osiguranja, iznos naknade mora se odraziti u novom obračunu premija osiguranja. Prema Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. N MMV-7-11/551@ iznosi troškova isplatitelja koje nadoknađuju teritorijalni organi Fonda socijalnog osiguranja za isplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom prikazani su u redu 080 Dodatka 2. Odjeljka 1. obračuna .

Budući da se novi obračun premije osiguranja dostavlja od 2017. godine, logično je pretpostaviti da u obračun ne ulaze naknade isplaćene u tekućoj godini za periode prije 2017. godine. U postupku popunjavanja obračuna (tačka 11.14) navodi se da je na liniji 080 potrebno navesti iznos sredstava koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja:

od početka obračunskog perioda - od 01.01.2017.
za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda;
za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda.

Ako je u prvom tromjesečju 2017. godine na tekući račun kompanije primljena naknada za beneficije za 2016. godinu, bolje je razjasniti proceduru za prikazivanje takvih plaćanja kod Federalne porezne službe.

Nulti obračun doprinosa

Ukoliko obveznik premije osiguranja ne posluje u određenom izvještajnom periodu i ne vrši uplate fizičkim licima, dužan je da dostavi poreska uprava obračun premija osiguranja.

Dakle, osiguranik izjavljuje da nema plaćanja fizičkim licima i da nema premija osiguranja.

Nepodnošenje nulte prijave podliježe globi od 1.000 rubalja. Rusko Ministarstvo finansija je na ovo upozorilo pismom od 24. marta 2017. godine broj 03-15-07/17273.

Mora biti uključeno nulti izveštaj potrebno je da popunite naslovnu stranu, odeljak 1, pododeljci 1.1 i 1.2, dodatak 1 i dodatak 2 odeljku 1. Ako preduzeće ima zaposlene, ali im nisu izvršene uplate tokom izveštajnog perioda, potrebno je da popunite i odjeljak 3.