Elektronska plaćanja 

Dječji odbitak. Ograničenja u pružanju olakšica za porez na dohodak za djecu

Ako primite službena plata i imate djecu, što znači da je naš članak od velike pomoći. Uostalom, ovdje vam govorimo kolika je veličina odbitaka poreza na dohodak za djecu u 2019. godini – njihovi iznosi i ograničenja. Kako su standardni poreski olakšci raspoređeni po zakonu za prvo, drugo, treće i narednu djecu? Dajemo tabelu sa maksimalnim iznosima odbitaka i komentarima.

Ko prima odbitke za djecu?

Ako je zaposlenik izdržavan - poreski rezident Ruska Federacija ima djecu, tada ima pravo na standardne poreske olakšice za svako. Ovi odbici su dozvoljeni samo za prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13 posto (osim za dividende).

Štaviše, pravo na odbitak za djecu u 2019. imaju ne samo roditelji (uključujući i usvojene), već i njihovi supružnici, kao i usvojitelji, staratelji i staratelji. Da biste dobili odbitak za dijete od poslodavca, potrebno je da podnesete odgovarajući zahtjev računovodstvu.

Ograničenja za dječije odbitke: tabela

Poreski zakon predviđa standardne poreske olakšice za djecu, koji su prikazani u tabeli ispod. Evo veličina od 2019. (potklauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). U odnosu na 2018. godinu, njihovi iznosi se nisu promijenili:

Veličina Primaoci Uslovi
1400 rub.Roditelji i njihovi bračni drugovi, usvojitelji, staratelji,
staratelji, usvojitelji i njihovi supružnici		Za prvo i drugo dijeteSva djeca se računaju, bez obzira na godine. Standardni odbici su dostupni roditeljima za djecu mlađu od 18 godina. Ali ako je dijete uključeno u redovno obrazovanje, onda se starosna granica produžava na 24 godine (ne uključujući!).
3000 rub.Za treće i svako sljedeće dijete
6000 rub.Staratelji, staratelji, usvojitelji i njihovi supružnici
Za svako dete sa invaliditetom do 18 godina i za redovnog studenta sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine
12.000 rub.Roditelji i njihovi supružnici, usvojitelji

Omogućavanje standardnog odbitka trećem i svakom sljedećem djetetu se dešava bez obzira da li se odbitak daje prvom i/ili drugom djetetu. Objasnimo na primjeru: dvoje najstarije djece u porodici nemaju pravo na odbitak zbog godina, a najmlađe nema 18 godina. To znači da im se za posljednje dijete treba dati poreski odbitak u iznosu od 3.000 rubalja (dopis Ministarstva finansija od 15. marta 2012. br. 03-04-05/8-302).

Dvostruki odbitak po djetetu

Ako je roditelj (usvojilac), usvojilac, staratelj ili staratelj jedini roditelj, usvojilac, staratelj odnosno staratelj, tada mu se daje standardni poreski odbitak u dvostrukom iznosu.

Oni postaju jedini roditelj u odsustvu drugog roditelja, na primer, iz sledećeg razloga (dopis Ministarstva finansija od 03.07.2013. godine br. 03-04-05/25442):

  • smrti;
  • priznanje nestalim;
  • proglasivši ga mrtvim.

Istovremeno, dvostruki odbitak za samohranog roditelja prestaje da se daje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog sklapanja braka.

Takođe, dupli odbitak djeteta može se obezbijediti jednom od roditelja (usvojitelja) po njihovom izboru ako drugi napiše izjavu o odbijanju da primi odbitak za dijete za porez na dohodak građana (podtačka 4. tačka 1. člana 218. Kodeks Ruske Federacije).

Ograničenja 2019

Zaposleni sa djecom imaju mogućnost smanjenja iznosa porez na prihod. Sve o odbitku poreza na djecu u 2019. nalazi se u ovom članku.

U članku

Kome i u kom iznosu se odobrava standardni poreski kredit za djecu u 2019. godini?

Ove godine pravo na standardni poreski odbitak za dijete (djecu) mogu iskoristiti:

  1. Roditelji (uključujući usvojitelje) i njihovi supružnici (očuh, maćeha);
  2. Roditelji čiji je brak raskinut ili koji nisu bili u braku jedno sa drugim, ako materijalno izdržavaju dijete;
  3. Usvojitelji, staratelji, staratelji.

Rok za obezbeđivanje odbitka za decu u 2019

Poreski odbitak za djecu u 2019. vrši se mjesečno tokom tekućeg poreskog perioda (godine) do mjeseca u kojem plata zaposlenog, obračunata po obračunskoj osnovi, ne dostigne 350.000 rubalja (klauzula 4, tačka 1, član 218 Poreske Kodeks Ruske Federacije). Od ovog mjeseca - nije primjenjivo. Sljedeće godine će mu biti omogućeno isto ograničenje.

Početak nabavke Kraj odredbe Gubitak prava
Po prvi put možete kontaktirati:
– od mjeseca rođenja djeteta;
– od mjeseca usvojenja;
– od mjeseca osnivanja starateljstva (starateljstva);
– od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju bebe (djece) na odgajanje u porodici.		 Kada je pravo izgubljeno:
– navršenih 18 godina ako djeca ne uče;
– navršenih 24 godine života ako djeca redovno studiraju na univerzitetu ili postdiplomskim studijama, stažiranju, kliničkoj rezidenciji ili vojnom univerzitetu;
– isteka ili prijevremeni prekid ugovor o predaji bebe porodici na odgoj;
– za dvostruku naknadu poreza na dohodak građana - brak jedinog roditelja.		 - beba je umrla;
– dijete je stupilo u brak (prema Ministarstvu finansija, u takvoj situaciji prestaje da bude izdržavano od roditelja, pa stoga pravo na povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica je izgubljen (dopis od 31.03.14. br. 03-04-06/14217)

Porezne olakšice za djecu u 2019. sa primjerima

Primjer 1

Menadžer Sokolova A.A. dvoje djece 12 i 6 godina. Sokolova plata je 40.000 rubalja. Mjesečno. Sokolova je u januaru 2019. godine podnijela pisanu prijavu čelnici svoje organizacije sa zahtjevom da dobije poreski olakšicu za djecu.

Iznos za djecu će biti 2800 rubalja. mjesečno (po 1400 za izdržavanje prvog i drugog djeteta).

Od januara do septembra 2019. godine računovodstvo organizacije u kojoj radi Sokolova obračunavaće porez na dohodak fizičkih lica od iznosa od 37.200, koji se dobija iz razlike između dohotka oporezovanog po stopi od 13% u iznosu od 40.000 i iznosa do biti vraćen u iznosu od 2.800:

Porez na dohodak fizičkih lica: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov će dobiti:

40 000 – 4836 = 35 164

Ako Sokolova ne podnese zahtjev za odbitak, obračun će se izvršiti na sljedeći način:

Porez na dohodak fizičkih lica: 40.000 × 13% = 5.200

Iznos koji se izdaje lično biće: 40.000 – 5200 = 34.800 rubalja

Primjer 2

Ekonomist V. I. Verbitskaya je u drugom braku, u kojem ima jedno dijete. Za nju je on treći (ima dvoje djece u prethodnom braku), za muža je ovo prvi. Suprug Verbitskaya odrekao se odbitka za bebu u korist svoje žene. Verbitskaya prima platu od 35.000. U februaru 2019. podnosi zahtjev za odbitak poreza za djecu.

Ukupan iznos će biti: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubalja mjesečno.

Od februara do decembra 2019. godine porez na dohodak fizičkih lica će se odbijati plate Verbitskaya 26.200 rubalja, primljenih od razlike prihoda oporezovanog po stopi od 13% u iznosu od 35.000 i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800:

Porez na dohodak fizičkih lica: (35.000 – 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya će dobiti:

35.000 rub. – 3.406 = 32.594

Ako Verbitskaya ne podnese zahtjev za odbitak poreza, svaki mjesec će dobiti u ruke:

35.000 – (35.000 × 0,13) = 30.450 rubalja.

Primjer 3

Inženjer Prokhorov I.I. Podnio sam zahtjev za odbitak za mog sina od 19 godina, invalida 2. grupe. Prohorovljeva mjesečna plata je 45.000 rubalja. Od marta 2019. godine, kada odbitak počinje da se primenjuje, do oktobra 2019. Prohorovljeva plata će se obračunavati na sledeći način.

Porez na dohodak fizičkih lica: (45.000 – 12.000) × 13% = 4.290

Plata na ruke: 45.000– 4.290 = 40.710

Bez primjene poreskog odbitka, Prokhorovljeva plata će biti:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubalja

Primjer 4

Strani radnik radi od 02.02.2019. Plata - 30.000 rubalja. Dobio je patent na 11 mjeseci, platio avanse - 33.000 (3.000 × 11 mjeseci). Zaposlenik je postao rezident u avgustu. On ima bebu. Za februar-novembar, kompanija je zadržala porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 39.000 (30.000 × 10 mjeseci × 13%).

Porez na dohodak fizičkih lica, uzimajući u obzir odbitak od februara do novembra, iznosiće 37.180 ((30.000 – 1400) × 10 meseci × 13%).

Porez po odbitku može se smanjiti na avanse. Porez na lični dohodak minus akontacija iznosi 4180 rubalja. (37.180 – 33.000). Kompanija ima pravo da vrati 34.820 rubalja (39.000 – 4180) zaposlenom.

Nestandardne situacije u vezi sa odbicima za djecu u 2019

Ako zaposleni nije primio platu nekoliko mjeseci. Zaposleni može da nema primanja nekoliko meseci, na primer zbog bolesti, roditeljskog odsustva, ličnog odsustva itd. Međutim, za mjesece u kojima plate nisu isplaćene, naknada još uvijek treba da se obračuna. Zaposleni će ga dobiti u ukupnom iznosu nakon isplate sljedećeg prihoda koji podliježe porezu na dohodak građana. Ali ako se isplata prihoda u tekućoj godini prekine i ne nastavi do kraja godine, odbitak se ne može obračunati (dopis Ministarstva finansija od 23.07.12. br. 03-04-06/8-207. godine, od 05.06.13. broj 03-04-06/15669).

Ako prihodi jednog od roditelja prelaze granicu. Ako je, na primjer, prihod oca premašio 350.000 rubalja u 2019. godini, a prihod majke još nije dostigao maksimalnu razinu za nastavak davanja odbitka, otac, čiji je prihod premašio maksimalni mogući, može napisati zahtjev za odbijanje ekskomunikacija u korist majke.

Ako je roditelj lišen prava. Otac ili majka lišeni prava ima pravo na naknadu poreza na dohodak građana ako nastavi da brine o djetetu, odnosno plaća alimentaciju za njegovo izdržavanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 09.02.2010. 03-04-05/8-36, Federalna poreska služba Rusije od 01/13/14 br. BS-2-11/13).

Ako su djeca u inostranstvu. Djeca koja žive ili studiraju u inostranstvu također mogu dobiti povrat poreza na dohodak. Da bi to učinio, zaposlenik mora zatražiti popratne dokumente ovjerene od strane vlasti države prebivališta djece (obično kod notara ili lokalnih vlasti). Ako je dijete uzelo akademsko odsustvo sa svog fakulteta, ostaje pravo na povrat poreza od oca ili majke.

Kako dobiti odbitak za dijete (djecu) od porezne uprave

Ako zaposleni iz nekog razloga nije primio odbitak od svoje organizacije ili ga nije podnio u roku od godinu dana, može ga dobiti od porezne uprave u mjestu svog prebivališta. Da biste to učinili, morate prikupiti i predati paket dokumenata:

  • kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak poreza na dohodak fizičkih lica (vidi tabelu ispod);
  • zahtjev za prijenos poreza po odbitku na bankovni račun sa navođenjem njegovih podataka;
  • kopije stranica 1 i 2 pasoša.

Dokumenti se mogu dostaviti lično ili poslati poštom. Važno je ispoštovati rok za podnošenje prijava za prošlost oporezivom periodu(obično do 30. aprila naredne godine).

Primjeri dokumenata za preuzimanje:

Uzorak popunjavanja zahtjeva za standardni poreski odbitak Kada je potrebno: ako zaposleni traži odbitak poreza na dohodak djeteta. Zahtjev se mora podnijeti prije kraja tekuće godine (ili je bolje uzeti prijave od osoblja prije početka godine, na primjer, u decembru)

Zahtjev roditelja na njegovom radnom mjestu da odbije primanje standardnog poreskog olakšice u korist drugog roditelja Kada je potrebno: ako supružnik koji nije roditelj ili staratelj želi da dobije odbitak poreza na dohodak za djecu. U tom slučaju majka ili otac djeteta moraju napisati izjavu u kojoj navodi da supružnik učestvuje u njegovom zbrinjavanju

Zahtjev roditelja na radnom mjestu drugog roditelja u vezi sa odbijanjem standardnog odbitka poreza na dohodak u korist ovog roditelja Kada je potrebno: da svoje pravo na odbitak poreza na dohodak djeteta prenesete na drugog roditelja. Zahtjev se mora podnijeti Federalnoj poreskoj službi

Dokumenti potrebni za primanje odbitka za dijete (djecu) u 2019

Kategorija/činjenica za potvrdu Dokument
Roditelj
Otac ili majka usvojilac – ugovor o ustupanju bebe porodici na vaspitanje;
– uvjerenje usvojitelja
Supružnik roditelja (usvojitelj) – stranice pasoša sa oznakom o registraciji braka;
– izvod iz matične knjige venčanih
Usvojitelj – potvrda o usvojenju, potvrda o usvojenju
Staratelj, staratelj – isprave organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva.
Dijete nije navršilo 18 godina života – izvod iz matične knjige rođenih bebe;
– kopije 16-17 strana pasoša (podaci o djeci)
Učešće u novčanom izdržavanju djeteta (ako su roditelji nevjenčani, razvedeni ili žive odvojeno, kao i ako je roditelj koji živi s njim prijavljen na drugoj adresi) – izjavu o učešću drugog roditelja u zbrinjavanju djeteta;
– dokumenta o plaćanju alimentacije (notarski ovjereni ugovor, lista performansi, kopije uplatnica, potvrde o radu o obustavi plaćanja);
– dokumenti o vanbračnoj zajednici (potvrda stambene uprave, lokalne uprave, sudska odluka kojom se utvrđuje činjenica vanbračne zajednice)
Obrazovanje do 24 godine u redovnom radnom vremenu ili na postdiplomskim studijama, specijalizaciji, praksi, vojnoobrazovnoj ustanovi – univerzitetski sertifikat (daje se jednom godišnje)
Dječji invaliditet – uvjerenje o invalidnosti
Pravo jedinog roditelja (usvojitelja, staratelja, staratelja) da dvostruki odbitak – izvod iz matične knjige rođenih djeteta u kojem je naznačen jedan roditelj;
– izvod iz matične knjige rođenih, gdje se podaci o ocu upisuju iz riječi majke, uvjerenje o statusu samohrane majke u obrascu br. 25 (odobreno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274);
– izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja ili izvod iz sudska odluka o prepoznavanju nestalog;
– potvrdu o odsustvu registrovanog braka jedinog roditelja;
– dokument o postavljanju jedinog staratelja
Pravo na dupli odbitak ako ga je jedan od roditelja napustio u korist drugog – zahtjev drugog roditelja da odbije primanje odbitka;
– 2-NDFL potvrda sa mjesta rada osobe koja je odbila odbitak

Uz propratnu dokumentaciju, morate podnijeti zahtjev za poreski kredit za djecu. Piše se jednom. Ponovljeni zahtjev je potreban samo ako su se promijenili razlozi za odobravanje odbitka (dopisi Ministarstva finansija od 08.08.11. br. 03-04-05/1-551 od 26.02.13. br. 03-04-05/ 8-131).

Hajde da shvatimo šta je tačno poreski odbitak.

Zaposleni ne prima puni iznos plaće obračunate u računovodstvu, već minus 13% od ukupnog iznosa.

Primjer

Plata je 20.000 rubalja. 13% ovog iznosa - 2.600 rubalja. Zaposlenik je dužan: 20.000 - 2.600 = 17.400 rubalja.

Osnovicu za obračun poreza na dohodak građana čine sve vrste prihoda, uključujući i razgraničenja za bolovanje(član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije), kao i bonuse, stimulacije, bonuse, trinaestu platu, itd. Porez na dohodak se ne zadržava samo od socijalna davanja, kao što su, na primjer, naknade za njegu djece do 1,5 godine. Ali postoje načini da se zakonski smanji iznos poreza koji se odbija od plate određenog zaposlenog kroz takozvane odbitke.

Odbici su uvijek strogo individualni i ne odnose se na bilo koga i svakoga. Da bi dobio odbitak, zaposlenik mora imati osnov. A svi odbici, čak i oni koji neosporno pripadaju zaposleniku, su deklarativne prirode. Odnosno, ne obezbjeđuju se automatski, jer računovođa nije u obavezi i ne može znati o svim detaljima iz života svakog zaposlenog koji mu daju pravo na beneficije. Da biste primili neke od njih, dovoljno je podnijeti zahtjev za odbitke računovodstvu organizacije, uz odgovarajuću dokumentaciju. Brojni odbici se daju tek nakon kontaktiranja Federalne poreske službe.

Vrste odbitaka:

  1. Standard.
  2. Društveni.
  3. Nekretnina.
  4. Profesionalno.

Standardne poreske olakšice građanima se pružaju u skladu sa stavom 1. čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije. Napominjemo samo da su olakšice ili odbici poreza na dohodak fizičkih lica predviđeni u pododjeljku. 1 i 2 stav 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, nemaju ograničenja u pogledu porezne osnovice. Odnosno, obezbjeđuju se u svakom slučaju, bez obzira na visinu prihoda s početka godine. Ako poreski obveznik, po svom statusu, ima pravo na nekoliko standardni odbici, tada mu se daje maksimum mogući.

Pročitajte više o vrstama standardnih odbitaka i karakteristikama njihove primjene. .

Standardni odbitak za djecu

Odbici za djecu navedena u pod. 4 stav 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, imaju ograničenje za obračun. Dakle, ako je ukupna plata zaposlenog od početka godine dostigla ovu granicu, onda se odbici za djecu prestaju davati od mjeseca kada je napunjena, bez obzira na uzrast djece, njihov broj i da li su u rodbini ili ne. . Iznos prihoda za primjenu poreskog odbitka za dijete u 2019. iznosi 350.000 rubalja.

Standardna poreska olakšica za djecu dostupna je roditeljima, supružniku roditelja, usvojiteljima, starateljima, starateljima, hraniteljima i supružniku hranitelja.

Standardni odbitak za djecu je:

  • 1.400 rub. - za prvo ili drugo dijete;
  • 3.000 rub. - za treće i sljedeće dijete.

Odbitak za djecu obezbjeđuje se od mjeseca rođenja (usvajanje, uspostavljanje starateljstva, zaključivanje ugovora o prijenosu djeteta u porodicu) do kraja godine u kojoj ono navršava 18 godina života. A ako je dijete redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik ili student mlađi od 24 godine, onda se odbitak za djecu daje za mjesec (uključivo) u kojem je školovanje prestalo.

Ali iznos odbitaka za djecu s invaliditetom je znatno veći i zavisi od starosti djeteta i kategorije poreskog obveznika. Dakle, poreski odbitak za dijete u 2019. godini iznosi:

  • 6.000 rubalja ako odbitak primaju staratelji, staratelji, usvojitelji, supružnik usvojitelja za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete koje je redovni student (diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student) mlađi od 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe;
  • 12.000 rubalja ako odbitak primaju roditelji, supružnik roditelja, usvojitelji za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete koje je redovni student (diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student) mlađe od godina od 24 godine, ako je invalid 1. ili 2. grupe.

Ako dijete sa invaliditetom nije prvo dijete, onda, po mišljenju predsjedništva vrhovni sud RF, veličina standardnog odbitka u takvoj situaciji utvrđuje se kao zbir odbitka utvrđenog za dijete sa invaliditetom i odbitka koji se daje ovisno o redoslijedu rođenja djeteta (vidi stav 14. Pregleda prakse razmatranja od strane sudova u predmetima koji se odnose na primjenu Poglavlja 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, odobrenog od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije od 21. oktobra 2015. godine, poslano na znanje i korištenje u radu pismom Federalnog Poreska služba Rusije od 3. novembra 2015. br. SA-4-7/19206@).

Navedeni odbici za djecu mogu se dati u dvostrukom iznosu jednom od roditelja (usvojitelja) po njihovom izboru ako drugi roditelj (usvojitelj) odbije da ih primi (podtačka 4. tačka 1. člana 218. Poreskog zakona Ruska Federacija). Osim toga, dvostruki odbitak za djecu daje se jedinom roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, staratelju (potklauzula 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pravo na odbitak za djecu gubi se od mjeseca kada prihod poreskog obveznika dostigne maksimalan nivo. Osim toga, odbitak za djecu prestaje da se daje ako je dijete stupilo u brak prije isteka perioda tokom kojeg je, prema st. 4 stav 1 čl. 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije, može se obezbijediti odbitak (pismo Ministarstva finansija Rusije od 31. marta 2014. br. 03-04-06/14217).

Za potrebe računanja Odbici poreza na dohodak fizičkih lica za djecu u 2019. godini zavise od broja djece u porodici i redoslijeda njihovog rođenja. Porezni zakonik Ruske Federacije ne razmatra način na koji izračunati njihov red u svrhu određivanja odbitka za djecu.

Proceduru za izračunavanje prioriteta za potrebe primjene odbitka za djecu više puta je u svojim pismima objašnjavalo rusko Ministarstvo finansija. Prema riječima nadležnih, za potrebe utvrđivanja dječijeg odbitka potrebno je uzeti u obzir ukupan broj djece poreskog obveznika, uključujući i onu koja su navršila godine kada odbitak više nije dostupan (18 ili 24 godine). Prilikom utvrđivanja visine odbitka za dijete u obračunu prvenstva uzimaju se u obzir i neusvojena djeca supružnika iz drugog braka, uključujući i djecu za koju se odbitak za dijete više ne daje jer su navršili 18 godina života, pok. djece i djece štićenika.

Ako roditelji nisu prijavili brak, ali u isto vrijeme imaju djecu iz prethodnog braka, tada za potrebe ostvarivanja odbitka za djecu svaki od roditelja uzima u obzir samo svoju djecu (dopis Ministarstva finansija Rusije od 20. marta 2012. br. 03-04-08/8-52, Federalna poreska služba Rusije od 04.05.2012. br. ED-4-3/5715@).

Najčešće, poslodavac zaposleniku daje odbitak za djecu. Da biste dobili standardni poreski odbitak za dijete na svom radnom mjestu, potrebno je da napišete zahtjev, prilažući dokumente koji potvrđuju vaše pravo na odbitak. Dovoljno je jednom poslužiti.

Nova prijava za primanje odbitka za djecu će biti potrebna ako se promijeni osnova zaposlenog za odbitak, na primjer, rodi se još 1 dijete (pismo Ministarstva finansija Rusije od 08.08.2011. br. 03-04-05/ 1-551) ili dođe do reorganizacije pravnog lica poslodavca. Kada zaposleni ima pravo na odbitak za djecu i radi kod poslodavca od početka godine, poslodavac obezbjeđuje odbitak za djecu od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je zaposleni podnio zahtjev. (pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. aprila 2012. godine br. 03-04 -06/8-118).

Pročitajte kako promjene koje se dešavaju kod poslodavca utiču na radne odnose sa zaposlenima. „Sv. 75 Zakona o radu Ruske Federacije: pitanja i odgovori" .

Socijalni odbici, njihova veličina i ko ih može primiti

Socijalni porezni odbici se daju zaposlenom ako izvještajne godine on je proizveo sledeće vrste uplate:

  • platio studije svoje djece u obrazovnoj ustanovi;
  • plaćeno za liječenje – svoje, djece ili roditelja;
  • doprinijelo dio štednje penzije su dobrovoljne uz iznose koje je ostvario poslodavac;
  • platili polisu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja.

Iznos takvih odbitaka je zakonom ograničen. Odnosno, ako je studiranje bilo jako skupo, to ne znači da će se moći uopće ne plaćati porez.

Odbitak za studije, ako je poreski obveznik platio svoje lične studije, daje se u iznosu koji ne prelazi 120.000 rubalja.

U tom slučaju obrazovna ustanova mora obavezno imaju državnu akreditaciju. Za obveznika koji je sam plaćao školovanje oblik školovanja nije bitan, on će dobiti odbitak, čak i ako je studirao u odsustvu. Ukoliko poreski obveznik želi da ostvari odbitak za troškove školovanja djece, tada oblik obrazovanja mora biti samo redovni.

Obrazovni odbitak za jedno dijete može se osigurati za najviše 50.000 rubalja.

Odnosno, porezni obveznik može vratiti porez u iznosu od 50.000 × 13% = 6.500 rubalja oduzimanjem školarine za jedno dijete, dok od plaćanja vlastitog obrazovanja - 120.000 × 13% = 15.600 rubalja.

Možete dobiti odbitak za troškove obuke od svog poslodavca prije kraja godine u kojoj su ti troškovi nastali. Da biste to učinili, morate se predati poreska uprava aplikacija potkrijepljena svim potrebnim dokumentima:

  • ugovor sa obrazovnom ustanovom;
  • potvrde o plaćanju;
  • kopiju dozvole obrazovne ustanove za pružanje obrazovnih usluga.

Federalna poreska služba će, nakon pregleda ovih dokumenata, izdati obavijest o pravu na odbitak. Obavijest će se morati dostaviti poslodavcu.

Ali takav odbitak možete dobiti i od Federalne poreske službe tako što ćete tamo, na kraju godine u kojoj su nastali troškovi, podnijeti sve gore navedene dokumente i 3-NDFL deklaraciju za prošlu godinu.

Odbitak se ne može koristiti ako je plaćanje studija izvršeno iz materinskog kapitala.

Poreski obveznik može primati socijalna davanja za liječenje ako su troškovi nastali u odnosu na njega, bračnog druga, roditelje ili djecu mlađu od 18 godina. Spisak usluga za koje se troškovi mogu nadoknaditi sadržan je u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201. medicinska ustanova koji je pružio pomoć mora nužno imati licencu za pružanje odgovarajuće vrste pomoći.

U slučaju plaćanja skupog liječenja, odbitak je omogućen bez ograničenja, ali vrsta liječenja mora biti uvrštena na listu koju odobrava Vlada.

Kao i za troškove obuke, odbitak za liječenje može dati ili porezna uprava na kraju godine, ili u tekućoj godini poslodavac, uz obavještenje Federalne porezne službe.

Socijalni odbici za penzije obezbjeđuju se u visini dobrovoljnih doprinosa poreskog obveznika za formiranje svoje penzije, penzije bračnog druga i djece. Može se dobiti od poslodavca podnošenjem odgovarajuće prijave, pod uslovom da ovaj poslodavac sam obračunava i prenosi te doprinose.

Za primjere obračuna iznosa povratnog poreza prilikom primjene socijalnih odbitaka, vidi .

Ograničenja odbitka poreza na imovinu

Pravo na odbitak poreza na imovinu ima poreski obveznik koji je u protekloj godini:

  • Kupljena kuća ili stan (dio kuće ili udio u stanu).
  • Napravljeni troškovi za nabavku građevinskog ili završnog materijala. U tom slučaju kupoprodajni ugovor mora sadržavati klauzulu da se kuća ili stan kupuje nedovršen ili bez dovršetka.
  • Nastali troškovi za izradu projektne dokumentacije za izgradnju kuće.

Dobivanje poreske olakšice za vašu kupovinu zemljište moguće samo ako je parcela kupljena uz kuću. Inače, moguće je nadoknaditi dio troškova nakon izgradnje kuće i pribavljanja vlasničkog lista, a tek kada je parcela namjenjena za individualna gradnja(Podtačka 3, tačka 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Granica za primanje odbitka imovine je iznos od 2 miliona rubalja. Ne uključuje kamatu na hipotekarni krediti primljeni od banaka Ruske Federacije, za koje je postavljen vlastiti limit - 3 miliona rubalja.

Imovinski odbitak, poput socijalnog, možete dobiti od svog poslodavca ove godine nakon obavještenja koje izda Federalna porezna služba, ili direktno od Federalne porezne službe na kraju godine (ili nekoliko godina).

Ako poreski obveznik potražuje i imovinu i socijalni odbitak, postupak njihovog obezbjeđivanja utvrđuje poslodavac .

Osnov za ostvarivanje imovinskog odbitka je dostavljanje sljedećih dokumenata poreznoj upravi u mjestu prebivališta:

  • kupoprodajni ugovori;
  • isprave za plaćanje;
  • ugovor o hipoteci ili ugovor o kreditu, ako je kupovina izvršena na kredit.

Ako namjeravate dobiti odbitak od Federalne porezne službe, morat ćete dodatno podnijeti 3-NDFL deklaraciju za prošlu godinu.

Počev od 01.01.2014., za pravne odnose koji su nastali nakon ovog datuma, roditelji mogu ostvariti odbitak, uključujući i imovinu u cjelini ili djelimično u vlasništvu maloljetnika.

O imovinski odbici primjenjuju se prilikom prodaje imovine prije isteka perioda svojine, koji daje pravo na oslobođenje od poreza po odbitku, te ograničenja utvrđenih za njih, glasi .

Profesionalne poreske olakšice

Profesionalni odbici su predviđeni u čl. 221 Porezni zakon Ruske Federacije za individualni preduzetnici i privatne prakse (advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, notari, itd.), lica koja rade po GPC ugovorima i lica koja primaju honorare.

Ovi poreski obveznici mogu dobiti odbitak za iznos troškova koji se može dokumentovati. U tom slučaju troškovi moraju nastati kao dio profitnih aktivnosti. Ako nema dokumenata koji potvrđuju troškove, onda je maksimum koji možete dobiti odbitak u iznosu koji ne prelazi njihov utvrđeni udio u prijavljenim prihodima. Udio zavisi od vrste prihoda.

Za individualne preduzetnike i privatne praktičare, odbitak se obezbeđuje samo preko Federalne poreske službe, a osobe koje rade po GPC ugovorima ili primaju autorske honorare imaju pravo da iskoriste takav odbitak od toga poreski agent ko im plaća naknadu.

Pročitajte više o ovim vrstama odbitaka .

Rezultati

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od prihoda pojedinca može se smanjiti primjenom odbitaka na dohodak, podijeljen na standardni, društveni, imovinski i profesionalni. Svaki tip odbitka karakteriziraju svoje karakteristike primjene. Veličina gotovo svih njih je ograničena. Visina ograničenja ovisi o vrsti odbitka.

Pružanje odbitaka moguće je i na mjestu rada i preko Federalne porezne službe. U prvom slučaju trebat će vam potvrda o pravu na odbitak koju izdaje porezno tijelo. Takav dokument nije potreban samo za standardne odbitke.

Porez na dohodak je jedna od glavnih vrsta federalni porezi. By aktuelni zakon njegova veličina je 13 posto prihoda. Postoji sistem standardnih odbitaka, odnosno dijela prihoda pojedinac ne podliježe porezu. Jedan od ovih odbitaka je poreski kredit za djecu za 2017. godinu.

Odbitak je dio zarade (ili drugog dohotka koji se oporezuje po stopi od 13%) na koji se ne obračunava porez. Ponekad ljudi koji se prvi put susreću s ovim konceptom pogrešno vjeruju da je iznos odbitka iznos smanjenja poreza. Ovo je potpuno netačno. Objasnimo na primjeru.


Primjer 1. Plata I.I. Ivanova u januaru 2017. iznosio je 20.000 rubalja. Ima pravo na standardni odbitak od 1.400 rubalja. Iznos poreza na dohodak će biti: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubalji). A bez odbitka, porez bi bio jednak 2600 rubalja (20000*0,13=2600). Tako je porez smanjen za samo 182 rublje.

Olakšice za porez na dohodak za djecu u 2017. godini imaju sljedeće kategorije građana koji ostvaruju dohodak:

  • Ocu i majci djeteta.
  • Porodici koja je usvojila dete.
  • Oni koji su ostvarili starateljstvo nad jednim ili više djece.
  • Poverenici.
  • Usvojiteljima.
  • Supružnik usvojitelja.

Odbici se primenjuju na plate zaposlenih građana na radnom mestu. Ako zaposleni radi za dvije ili više kompanija, onda sam bira poslodavca od koga će primati porezne olakšice. Poslodavac nema pravo da primenjuje odbitke bez lične izjave zaposlenog. Samo radnik sam određuje u kojoj organizaciji će primati takve beneficije.

Standardni odbici za djecu u 2017

Odbici se obezbjeđuju roditeljima (i drugim zakonskim zastupnicima) djeteta od prvog mjeseca rođenja do njegovog punoljetstva. Od 18 do 24 godine starosti mogu se ostvariti odbici za:

  • školarci, gimnazijalci;
  • diplomirani studenti;
  • pripravnici;
  • stanovnici;
  • redovni studenti srednjeg i visokog stručnog obrazovanja;
  • kadeta.

Roditelji primaju takve odbitke čak i ako njihova djeca studiraju u stranim obrazovnim institucijama.

Standardni odbici za djecu u 2017. primjenjuju se na prihode građana na mjesečnom nivou, ali samo dok iznos prihoda ne pređe 350.000 rubalja, počevši od januara do decembra, jer se za poreski period smatra kalendarska godina. Ako se zaposleni u ovo preduzeće pridružio u roku od godinu dana, dužan je da dostavi potvrdu o plati sa svog prethodnog radnog mjesta.

Primjer 2. Ivanov I.I. godine angažovan u kompaniji Rassvet 1. septembra. Na prethodnom radnom mjestu dobio je potvrdu na obrascu 2-NDFL u kojoj je navedeno da je za 8 mjeseci tekuće godine ukupan iznos njegove obračunate plate iznosile su 355.250 rubalja. Ivanov I.I. na novom radnom mjestu ove godine neće koristiti standardne poreske olakšice.

Standardni poreski odbitak za djecu u 2017. godini primjenjuje se od mjeseca u kojem je dijete rođeno ili usvojeno (uspostavljeno starateljstvo). Ističe na kraju godine u kojoj:

  • dijete navršava 18 godina;
  • starateljstvo ili starateljstvo se ukida;
  • usvojenje je otkazano;
  • student navršava 24 godine;

Po prijemu dokumenta o diplomiranju, standardni odbitak se ne primjenjuje od sljedećeg mjeseca, čak i ako dijete još nema 24 godine.

Iznosi odbitaka za djecu 2017

Visina odbitaka za djecu u 2017. ovisi o nekoliko faktora:

  • broj djece u porodici;
  • da li u porodici ima djece sa invaliditetom;
  • kakav je status primaoca odbitka (roditelj, staratelj, usvojilac, itd.).

Za prvorođenče se mjesečno daje odbitak u iznosu od 1.400 rubalja. Isti iznos odbitka bit će dodijeljen i za drugo dijete. Ali treći, četvrti, peti i svi sljedeći omogućit će roditeljima da iskoriste odbitak od 3.000 rubalja svakog mjeseca.

Primer 3. U porodici Petrova P.P. ima troje djece: Ivan - student, 26 godina; Petar je srednjoškolac, ima 16 godina, Valentina ima 5 godina, ide u vrtić ik. Granica odbitka za djecu u 2017. godini za ovu porodicu će biti sljedeća:

  1. Ivan je student, ali već ima 26 godina, a odbitak je dostupan samo do 24 godine. To znači da za njega nema odbitka. Ali status prvog djeteta ostaje njemu.
  2. Petar studira u školi, još nema 18 godina, ima pravo na odbitak u iznosu od 1.400 rubalja kao drugo dijete u porodici.
  3. Valentina je treće dijete, a njeni roditelji će dobiti odbitak od 3.000 rubalja.

Iznos odbitka za dijete u 2017. godini, odnosno za djecu, u porodici Petrov iznosit će 4.400 rubalja (1.400+3.000) mjesečno.

Ako porodica ima dijete sa invaliditetom prve ili druge grupe, tada se standardni poreski olakšice utvrđuju u iznosu:

  • 12.000 rubalja mjesečno - roditelju, supružniku roditelja, usvojitelju.
  • 6.000 rubalja mjesečno - staratelju, staratelju, usvojitelju, supružniku usvojitelja.

Primer 4. U porodici Sidorov, najstarije dete Valentin je dete sa invaliditetom I grupe, ima 15 godina. Najmlađa kćerka Marina ima 8 godina. U tom slučaju iznos odbitka poreza na dijete u 2017. godini izračunat će se na sljedeći način:

  • za starije dijete - invalidna osoba - 12.000 i 1.400 rubalja;
  • za drugo dijete 1400 rubalja;
  • ukupno mjesečno: 14800 rubalja (12000+1400 + 1400).

Poresko zakonodavstvo Ruska Federacija predviđen je dupli odbitak za dijete u 2017. Takav odbitak možete dobiti u dva slučaja:

  • ako dijete odgaja samohrani roditelj;
  • ako je jedan od roditelja službeno odbio da primi odbitak. U tom slučaju oba roditelja moraju raditi i primati dohodak oporezovan po stopi od 13 posto.

Sve vrste standardnih odbitaka prestaju:

  1. Ako je dijete starije od 18 godina i nije redovni učenik u školi, liceju ili stručnoj obrazovnoj ustanovi (višoj, tehničkoj školi, fakultetu). Odbici će se vršiti do kraja kalendarske godine u kojoj je dijete postalo punoljetno.
  2. Ako je mladić (ili djevojka) završio redovne studije prije nego što je napunio 24 godine. Odbici prestaju od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je primljena diploma o završenoj obrazovnoj ustanovi.
  3. Ako je prihod roditelja premašio 350 hiljada rubalja u tekućoj godini, počevši od januara. Odbici prestaju od mjeseca u kojem je prekoračena granica prihoda.
  4. Ako ugovor o starateljstvu, starateljstvu ili usvojenju prestane - od trenutka raskida.
  5. Ako je roditelj lišen roditeljskog prava - od trenutka lišenja.

Primer 5. Porodica Kuznjecov ima troje dece: Ivan ima 23 godine, u junu je dobio fakultetsku diplomu; Veronika je dopisna učenica tehničke škole i u septembru će napuniti 18 godina; Maksim ima 6 godina i ide u vrtić. Oba roditelja zvanično rade u fabrici i nemaju nikakva primanja osim plate. Oni će koristiti odbitke sljedećim redoslijedom:

  • januar-jun - 5800 rubalja (1400+1400+3000) mesečno;
  • Srpanj-decembar - 4400 rubalja (1400+3000) mjesečno, pošto od jula Ivan više nema pravo na odbitke, završio je fakultet.

Ovi iznosi odbitka će se poštovati ako ukupni godišnji prihod roditelja ne prelazi 350.000 rubalja (član 218. Poreskog zakona Ruske Federacije). Pogledajmo primjer iste porodice ako je granica prihoda prekoračena.

Tabela 1. Prihodi porodice Kuznjecov (u rubljama)

Mjesec Oče Majko Odbici za djecu
Mjesečno Godina do danas Mjesečno Godina do danas Za mog oca Majke
Januar 21500 21500 20100 20100 5800 5800
februar 22400 43900 20100 40200 5800 5800
mart 21800 65700 20100 60300 5800 5800
april 24600 90300 20100 80400 5800 5800
maja 26500 116800 20100 100500 5800 5800
juna 34900 151700 20100 120600 5800 5800
jula 35100 186800 21500 142100 4400 4400
avgust 35800 222600 22400 164500 4400 4400
septembra 40120 262720 20100 184600 4400 4400
oktobar 41200 303920 20100 204700 4400 4400
novembar 41100 345020 20100 224800 4400 4400
decembar 42200 387220 21200 246000 - 4400

Podaci iz tabele pokazuju da je otac porodice u decembru primio prihod veći od 350.000 rubalja, a od ovog mjeseca nema pravo na odbitke za djecu.