Deklaracija o imputiranom prihodu. Ispunjavanje UTII deklaracije: detaljna uputstva

Od 2017. godine imputirana lica podnose UTII deklaracije u ažuriranom obliku (odobreno Naredbom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. N MMV-7-3/353@ (sa izmjenama i dopunama od 19. oktobra 2016.)). Po prvi put, novi obrazac deklaracije za UTII-2017 morao je biti dostavljen na osnovu rezultata prvog kvartala 2017. najkasnije do 20.04.2017. Za 2. i 3. tromjesečje obveznici UTII su također podnosili izvještaje o tome. Evo za četvrti kvartal 2017. Prijavu je potrebno dostaviti Federalnoj poreskoj službi na istom obrascu najkasnije do 22. januara 2018. godine (pošto je 20. januar subota). Ovo je rok za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2017. godine.

Deklaracija UTII-2017: besplatni obrazac za preuzimanje u Excelu

Obrazac deklaracije UTII 2017 možete besplatno preuzeti u sistemu ConsultantPlus.

Obrazac poreske prijave za UTII 2017 za individualne preduzetnike: preuzimanje

Pojedinačni poduzetnici na UTII-u podnose izjavu Federalnoj poreznoj službi u istom obliku kao i organizacije o imputaciji. Preduzetnici mogu preuzeti obrazac UTII 2017 deklaracije za izvještavanje za 4. kvartal klikom na gornji link.

Deklaracija o UTII-2017: sastav deklaracije

UTII deklaracija uključuje:

naslovna stranica;
Odjeljak 1 “Iznos jedinstvenog poreza na imputirani prihod koji podliježe uplati u budžet”;
Odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti." Ovaj odjeljak se popunjava zasebno za svaku vrstu UTII aktivnosti (tačka 5.1. Procedure, odobrene Naredbom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. N MMV-7-3/353@, sa izmjenama i dopunama od 19. oktobra 2016. ( u daljem tekstu Procedura)). Ako je vrsta aktivnosti ista, ali se obavlja na više odvojeno lociranih mjesta, tada se za svako takvo mjesto popunjava odjeljak 2 (svaki OKTMO kod);
Odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period“.

Deklaracija o UTII: upute za popunjavanje 2017

Prilikom popunjavanja deklaracije UTII 2017, moraju se uzeti u obzir sljedeće nijanse:

Deklaracija se popunjava crnim, plavim ili ljubičastim mastilom (tačka 2.3 Procedure).
Svaki indikator deklaracije odgovara jednom polju (tačka 2.4. Procedure). Svako polje sadrži jedan indikator, sa izuzetkom indikatora koji predstavljaju datum ili decimalni razlomak. Ako neki indikator nedostaje, dodaje se crtica. Također, u preostale prazne prostore polja stavlja se crtica (na primjer, polje „TIN“ sadrži 12 znakova, ali TIN organizacije sadrži samo 10 cifara, shodno tome, crtica se mora staviti u posljednja dva prostora). Usput, ako ste popunili UTII deklaraciju pomoću softvera, onda ne morate stavljati crtice.
Polja deklaracije popunjavaju se s lijeva na desno (tačka 2.4. Postupka). Prilikom popunjavanja UTII deklaracije pomoću softvera, vrijednosti brojčanih indikatora moraju biti poravnate s desnim (zadnjim) prostorom.
Tekstualna polja deklaracije popunjavaju se velikim štampanim slovima (tačka 2.4. Procedure).
Prilikom popunjavanja deklaracije na računaru koristi se font Courier New visine 16 - 18 tačaka (tačka 2.4. Postupka).
Numeracija stranica deklaracije počinje naslovnom stranom, dok su stranice uzastopno numerisane (tačka 2.2. Postupka). Serijski broj stranice upisuje se u polje posebno određeno za ove informacije s lijeva na desno, počevši od prvog upoznavanja. Dakle, naslovna strana treba da označava „001“, a serijski broj, na primer, stranica 12 (ako je imate), treba da izgleda kao „012“.

ispravljanje grešaka korištenjem korektivnih/drugih sličnih sredstava;
dvostrano štampanje deklaracije prilikom izvještavanja na papiru;
zapečaćenje deklaracije, što dovodi do njenog oštećenja.

Šifre u UTII deklaraciji

Kao što pokazuje praksa, prilikom popunjavanja UTII deklaracije, obveznici imaju poteškoća s odražavanjem kodiranih informacija. Govorit ćemo o nekim kodovima koji se pojavljuju u deklaraciji, kao io tome šta oni znače.

1. UTII: kodovi perioda

Ova šifra je navedena na naslovnoj stranici deklaracije i odražava period za koji se podnosi:

Na primjer, prilikom podnošenja UTII deklaracije za 4. tromjesečje 2017. potrebno je unijeti kod "24" u odgovarajuće polje.

2. Šifra mjesta podnošenja UTII deklaracije

Ovaj kod pokazuje u kom svojstvu je organizacija ili pojedinačni preduzetnik registrovan u Federalnoj poreskoj službi, kojoj se podnosi UTII deklaracija:

Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik podnese izjavu Federalnoj poreznoj službi ne na mjestu svoje glavne registracije (kao individualni poduzetnik), već Federalnoj poreznoj službi, gdje je registriran samo kao obveznik UTII, tada mu je potrebno da se na naslovnoj strani deklaracije stavi šifra “320”.

3. Šifra za način podnošenja deklaracije

Ovisno o načinu podnošenja UTII deklaracije, dodjeljuje se jedan od sljedećih kodova:

4. Unesite kod preduzetničku aktivnost

Ove kodirane informacije se odražavaju u odjeljku 2. Na primjer, ako organizacija na UTII-u pruža usluge motornog prijevoza za prijevoz putnika, tada u liniji 010 odjeljka 2 morate staviti kod "06". Cijela listašifre za vrste poslovnih aktivnosti možete pronaći u

Jedinstveni porez na pripisani prihod je najjednostavniji režim. Vladu nije briga koliko profita ostvarujete. Porez se ne obračunava iz realne brojke, već iz neke fiktivne brojke koju biste mogli zaraditi. Nakon toga, računovodstvo više ne mora voditi knjigu prihoda/rashoda.

Međutim, kako god vlasti pokušavale da smanje poresko opterećenje, niko te neće verovati na reč - zakonitost svih obračuna poreza mora biti potvrđena deklaracijom. Ovdje možete saznati kako ga ispuniti i preuzeti besplatni Excel obrazac za poreznu prijavu za UTII u 2019. za individualne poduzetnike.

Šta se promenilo

Novi obrazac deklaracije ovjeren je naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije MMV 7-3/574. Ažurirana verzija mora biti dostavljena od prvog kvartala 2017. godine, tako da je vrijeme da se riješite svih starih primjeraka, došlo je vrijeme.

On nije pretrpeo nikakve suštinske promene. Sve iste 3 sekcije, naslovna strana. Sve novine su samo manje nijanse koje ni na koji način nisu otežale ili olakšale popunjavanje deklaracije:

iz odjeljka 1 uklonjena je linija KBK;
OKUN kodovi su isključeni iz drugog;
u Dodatku 3, podstavovi 4 i 5 su ažurirani;
promijenjeni bar kodovi;
dodano nova linija za doprinose za sebe;
Postoje novi tekstovi u poljima 020 i 030 trećeg odjeljka.

Posljednje 2 tačke su usko povezane sa inovacijama koje je doživio sam poreski sistem. Ispunjena je želja svih individualnih preduzetnika koji su radili bez osoblja - sada im je omogućeno da sebi smanje porez na doprinose. I sebe doprinosi prebačeni u nadležnost Federalne poreske službe: Fond PIO i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja više nemaju nikakve veze s njima.

Rokovi

Ako koristite UTII, podnesite deklaraciju 4 puta godišnje. Rok za predaju je 20. Za 2019. ovo je:

Ako imate mali broj zaposlenih od najviše 25 ljudi, dostavite svoju izjavu na bilo koji način koji vam odgovara:

Idite sami u poresku upravu;
Pošaljite preporučenu poštu;
Preuzmite web stranicu Federalne porezne službe i podnesite izvještaj sa nje;
Ovjerite punomoć kod notara i, predajući je u ruke vašeg zastupnika, pošaljite ga na inspekciju.

Ako zapošljavate više od 25 ljudi, prijavu možete podnijeti samo elektronskim putem. Morate ga popuniti na web stranici Federalne porezne službe, preuzeti na svoj računar i poslati na adresu poreska uprava.

Gdje ga uzeti

Prema zakonu, poduzetnici na UTII podnose izjavu Federalnoj poreznoj službi u mjestu obavljanja djelatnosti. Ali postoje i vrste posla u kojima ovo mjesto ne postoji. Odnosno, vrsta posla nije vezana za neku specifičnu geografsku lokaciju, na primjer, oglašavanje. Tada možete podnijeti deklaraciju u mjestu prebivališta.

Još nekoliko izuzetaka - ako imate:

Dva ili više bodova na UTII + 1 vrsta aktivnosti + isti OKTMO = predati 1 deklaraciju, i sumirati fizičke pokazatelje.
2 ili više bodova na UTII + 1 vrsta djelatnosti + različiti OKTMO = dostaviti deklaraciju posebnim inspekcijama za svako obrazovanje.
2 ili više bodova + 1 podređena inspekcija + različite vrste aktivnosti = 1 deklaracija sa nekoliko trećih odjeljaka.
Nekoliko vrsta poslova + različite podređene inspekcije = deklaracija za svaku.

Zahtjevi za punjenje

Da biste prvi put popunili UTII deklaraciju, pridržavajte se zahtjeva stavova 2.1 – 2.6 Procedure MMV 7-3/353:

Zaokružite vrijednosti fizičkih pokazatelja na cijele brojeve;
K2 – do treće decimale;
Zaokružite rublje: do 50 kopejki - oh, više - 1 rublja;
Pisati rukom tamnom tintom (plava, crna);
Velika slova se štampaju;
U Wordu i Excelu instalirajte font "Courier New";
Nemojte škrabati ili prekrivati tekst lektorom;
Stavite pečat na jednu stranu;
Neka numeracija bude kontinuirana;
Nemojte spajati listove zajedno.

Bitan je i redosled kojim ga popunjavate. Pošto je na „naslovnom listu“ naveden ukupan broj listova, on se popunjava kao konačni. Trebalo bi da počnete od drugog dela, pa da pređete na treći, pa tek onda na prvi.

Kako popuniti

Korak po korak upute za popunjavanje UTII deklaracije za individualne poduzetnike u 2019., koje su navedene u nastavku, pomoći će vam da razumijete polja dokumenta. Ovdje možete preuzeti i nekoliko primjera:

Drugi dio

Kao što savjetuju zakonodavci, počnimo s drugim dijelom. Radi praktičnosti, svi podaci se unose korak po korak u tablicu, u čijoj posljednjoj koloni možete vidjeti primjer popunjavanja UTII porezne prijave za 2019. za fizičkog poduzetnika koji se bavi trgovinom na malo bez zaposlenih.

Linija br.	Šta napisati	Primjer
010	Kod dodijeljen vašoj vrsti aktivnosti. Možete ga pronaći u Dodatku 5 Procedure popunjavanja.	182105020102100010
020	Puna adresa na kojoj se aktivnost odvija.	568523/50/Moskva/Sovetskaya 10/1
030	OKTMO kod	52142512
040	Osnovni prinos(mora odgovarati vrsti posla).	7500
050	K1 – koeficijent koji nameće država.	U 2019. = 1.798
060	K2 – koeficijent koji imputiraju lokalne vlasti.	1
070, 080, 090 kolona 2	Vaš fizički pokazatelj za sve mjesece rada.	Naš individualni poduzetnik prodaje donje rublje u trgovini površine 34,3 četvorna metra. m. Bez radnika. To znači da je njegov FP = 34.
070, 080, 090 kolona 3	Broj dana u mjesecu kada je kompanija poslovala prema UTII. Ako pun mjesec, ne stavljaj ništa.	Naš biznismen je otvorio sredinom prvog mjeseca kvartala:
070, 080, 090 kolona 4	Poreska osnovica = c. 040 x s. 050 x s. 060 x s. 070 iz kolone 2 x (str. 070 kolona 3/broj dana u mjesecu).	229245 458490 458490
100	Ukupno – zbir redova 070, 080 i 090 kolone 4.	1 146 225
105	Bid	15%
110	Iznos poreza = 105 x 100	171 934

Treći dio

Nastavimo sa upute korak po korak na odjeljak 3. Treća kolona tabele prikazuje primjer kako ispuniti UTII deklaraciju za individualnog poduzetnika bez zaposlenih.

Prvi dio

Ovdje trebate napisati samo nekoliko brojeva. Ako postoji samo jedna djelatnost ili se obavlja po jednom OKTMO-u, prepisati porez sa sela. 040 3 r. u redu 020 1 rub. i označi OKTMO u 010.

Ako postoji više radova za različite OKTMO, popuniti dodatne redove 010, 020. Formula za obračun u polju 040 u ovom konkretnom slučaju = s. 040 3 r. x (str. 110 prema traženom OKTMO/str. 010 2 r.).

Naslovna strana

Sada prijeđimo na najjednostavniju stvar - naslovnu stranicu, za koju više ne morate ništa izračunavati. Šta upisati na listu, pogledajte tabelu, a uzorak popunjavanja UTII deklaracije u 2019. za individualne poduzetnike bez zaposlenih je na fotografiji.

Naziv polja	Šta napisati
TIN	PIB koji je upisan u registraciji individualnog preduzetnika.
kontrolni punkt	Popunjava samo rukovodstvo organizacija.
Broj ispravke	Ako je ovo prvi pokušaj UTII deklaracije za period – 0, drugi – 1, treći – 2.
Oporezivi period	Pogledajte kod u Dodatku br. 2.
Izvještajna godina	2019
Dostavljeno poreskoj upravi	Koji? Kod Federalne poreske službe.
Na mjestu registracije	Šifra mjesta registracije u UTII deklaraciji u 2019. nalazi se u Dodatku 3.
Poreski obveznik	Puno ime, svaka riječ u drugom polju.
Šifra aktivnosti	Šifra vaše vrste posla može se pronaći u OKVED klasifikatoru ili u izvodu Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika (USRIP).
Telefonski broj	Format je besplatan.
Na stranicama	Ukupan broj stranica deklaracije.
Sa dokumentima u prilogu...	Ako ste uz deklaraciju priložili bilo koji dokument, unesite broj stranica koji zauzimaju.
Potvrđujem potpunost i ovlaštenje informacija	Ako sami podnosite izvještaj – 1, predstavnik – 2.
Puno ime	Popunjava ovlaštena osoba, ako postoji.

Ostaje samo staviti datum i potpis. To radi ili lično individualni preduzetnik ili njegov zastupnik.

Pojedinačni preduzetnik nije dužan staviti pečat na UTII deklaraciju, jer po zakonu ima pravo da ga uopće nema.

Nulta deklaracija

Kako popuniti nultu UTII deklaraciju za 2019. i gdje pronaći uzorak obrasca nulta deklaracija prema UTII-u za 2019. za individualne poduzetnike? U stvari, ne možete uzeti nulti nivo na UTII. Porez se obračunava na fiktivnu dobit koju vam je država imputirala. To znači da i dalje morate plaćati autorske naknade.

Deklaracija sa samo nulama je protivzakonito. A ako ga podnesete, moraćete da dostavite ažurirani dokument sa iznosom poreza naveden u poslednjem izveštaju.

Likvidacija individualnih preduzetnika

Kako podnijeti porezne izvještaje prilikom zatvaranja preduzeća? Ako završavate svoje aktivnosti na kraju bilo kojeg tromjesečnog perioda, dostavite svoju izjavu na vrijeme (do 20.) i uključite sljedeće informacije:

50 u “Poreskom periodu”;
0 u redu „Obrazac reorganizacije“.

Poreznici će shvatiti da su vaše aktivnosti zaustavljene i da nema smisla čekati izvještaje u narednim periodima. Pogledajte uzorak UTII deklaracije prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika 2019. godine na fotografiji:

Hajde da shvatimo šta učiniti za individualnog preduzetnika koji zatvori posao u roku od tri meseca. Ne želite da plaćate porez za čitavih 90 dana, ali još uvijek morate podnijeti poreznu prijavu jer ste još uvijek radili na početku kvartala.

Vaši prihodi nikoga ne zanimaju, postoje samo koeficijenti koje utvrđuje država, osnovna profitabilnost i samo jedan pokazatelj koji zaista odražava rezultate rada kompanije - ovo je fizički pokazatelj. Tako da će biti jednako nuli ako odlučite zatvoriti posao i provesti svoj plan. Što znači obračunati porez će također biti nula– množenjem sa 0 dobijamo 0.

Ovo je jedini način da ne preplatite UTII porez, ali možete mu pribjeći samo ako je individualni poduzetnik stvarno likvidiran - podnesena je prijava, obustavljena djelatnost i unesene likvidacijske šifre u obavezna polja deklaracije.

Da biste automatski izračunali i generirali UTII deklaraciju u 2018. u PDF i Excel formatima, možete koristiti besplatnu online uslugu direktno na našoj web stranici. Ako želite izbjeći dosadne finansijske gubitke, predlažemo da isprobate opciju outsourcinga računovodstva od 1C s mjesec dana.

Uzorci punjenja u 2018

Izjava o UTII-u za individualne poduzetnike (uzorak popunjavanja).

Izjava o UTII-u za organizacije (uzorak popunjavanja).

Rok za podnošenje deklaracije

Poreski period za UTII je kvartal.

UTII deklaracija se podnosi na osnovu rezultata svakog tromjesečja najkasnije do 20 prvi mjesec sljedećeg kvartala.

Dakle, u 2018. godini deklaraciju je potrebno dostaviti:

za 1. kvartal 2018. godine – najkasnije do 20. aprila 2018. godine;
za 2. kvartal 2018. godine – najkasnije do 20. jula 2018. godine;
za 3. kvartal 2018. godine – najkasnije do 22. oktobra 2018. godine;
za 4. kvartal 2018. godine – najkasnije do 21.01.2019.

Ako 20. padne na vikend ili praznik, onda se rok za podnošenje prijave odgađa za sljedeći radni dan, kao što je slučaj sa UTII deklaracijom za 3. i 4. kvartal 2018. godine.

Kazne za kasno podnošenje deklaracija

Za kasno podnošenje UTII deklaracije predviđene su sljedeće kazne:

ako je plaćen UTII porez - 1.000 rubalja.
ako nije plaćen UTII porez - 5% iznosa poreza koji se plaća na osnovu ove prijave za svaki puni ili nepotpun mjesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30% navedeni iznos i ne manje od 1.000 rubalja.

Gdje predati UTII deklaraciju

Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju podnijeti UTII deklaracije poreskoj upravi By stvarna lokacija obavljanje poslova.

Prilikom pružanja usluga kao što su:

dostava ili dostava maloprodaja;
oglašavanje na vozila;
Pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz putnika i tereta;

Nemoguće je nedvosmisleno odrediti mjesto poslovanja, stoga u takvim slučajevima samostalni poduzetnici podnose prijave Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog prebivališta, a organizacije na njihovoj lokaciji (pravna adresa).

Nekoliko točaka o UTII-u s jednom vrstom aktivnosti

u jednoj opštini(sa jednim OKTMO), tada je potrebno podnijeti jednu deklaraciju, ali istovremeno sumirajući fizičke pokazatelje iz svake tačke u 2. dijelu deklaracije.

Ako imate nekoliko bodova na UTII sa istom aktivnošću u različitim općine (sa različitim OKTMO), tada morate podnijeti vlastitu prijavu poreznoj upravi svakog entiteta, dok ne morate sumirati fizičke pokazatelje i popunjavati nekoliko listova drugog odjeljka.

Nekoliko vrsta UTII aktivnosti

Ako se bavite više vrsta UTII aktivnosti na teritoriji pod jurisdikcijom jedne Federalne porezne službe, tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali sa nekoliko listova odjeljka 2 (popunjava se posebno za svaku vrstu djelatnosti).

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti u različitim opštinama, onda morate podnijeti vlastitu izjavu sa potrebnim brojem listova iz odjeljka 2 poreskoj upravi svakog entiteta.

Metode za podnošenje UTII deklaracije

UTII deklaracija se može predati na tri načina:

U papirnom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (sa potrebnom oznakom) će biti vraćen. To će služiti kao potvrda da ste predali izjavu.
Poštom kao preporučena pošiljka sa opisom sadržaja. U tom slučaju treba da postoji spisak priloga (sa naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda o prijemu čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
U elektronskom obliku putem interneta (prema ugovoru preko EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: za podnošenje deklaracije preko zastupnika— Individualni preduzetnici moraju izdati ovjerenu punomoć, a organizacije moraju izdati punomoćje u jednostavnoj pisanoj formi (sa potpisom i pečatom rukovodioca).

Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnom obliku, neki poreski inspektori mogu zahtijevati:

priložiti datoteku deklaracije u elektronskom obliku na disketu ili fleš disk;
ispisati poseban bar kod na deklaraciji, koji će duplirati podatke sadržane u deklaraciji.

Takvi zahtjevi nisu zasnovani na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštovanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za popunjavanje deklaracije

Svi indikatori se snimaju počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako je neka ćelija ostavljena prazna, u njih se moraju staviti crtice.
Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
Fizički pokazatelji i vrijednosti pokazatelja troškova iskazuju se u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (osim koeficijenta K2 čija je vrijednost zaokružena na treću decimalu).
Tekstualna polja se popunjavaju velikim štampanim slovima.
Prilikom popunjavanja deklaracije morate koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
Prilikom popunjavanja deklaracije na računaru, znakovi moraju biti odštampani fontom Courier New visine 16-18 tačaka.
Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerisane (na primjer, 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
Na naslovnoj strani i stranicama prvog odjeljka morate potpisati i datirati izjavu. Istovremeno, ako postoji pečat, onda ga treba staviti samo na naslovnu stranu, gdje je naznačen M.P. (mesto štampanja).
Nema potrebe za spajanjem ili spajanjem stranica deklaracije.
Nije dozvoljeno obostrano štampanje deklaracije i ispravljanje grešaka u njoj.
Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.
Pogodnije je prvo popuniti drugi odjeljak, zatim treći i na kraju prvi odjeljak deklaracije.

Upute za popunjavanje UTII deklaracije

Zvanična uputstva za popunjavanje UTII deklaracije možete preuzeti sa ovog linka.

Naslovna strana

polje " TIN" Pojedinačni preduzetnici i organizacije navode TIN u skladu sa primljenom potvrdom o registraciji kod poreskog organa. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 cifara, tako da kada ga popunjavate, morate staviti crtice u posljednje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").

polje " kontrolni punkt" IP polje kontrolne tačke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen od Federalne porezne službe na mjestu registracije kao UTII porezni obveznik. Razlog za registraciju (oznaka kontrolne tačke 5-6) mora imati šifru “35”.

polje " Broj ispravke" Staviti: " 0— "(ako se prijava podnosi prvi put za poreski period (mjesečje)," 1— "(ako je ovo prva popravka), " 2— "(ako je drugo) itd.

polje " Poreski period (šifra)" Šifra je naznačena poreski period, za koje se podnosi deklaracija ( vidi Dodatak 1).

polje " Izvještajna godina" Ovo polje označava godinu za koju se deklaracija podnosi.

polje " Dostavljeno poreskoj upravi (šifra)" Šifra je naznačena poreski organ kojoj se deklaracija podnosi. Možete saznati šifru svoje Federalne porezne službe koristeći.

polje " na mjestu registracije (šifra)" Navedena je šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreskom organu ( vidi Dodatak 3).

polje " Poreski obveznik" Samostalni preduzetnici treba da popune svoje prezime, ime i patronim, red po red. Organizacije ispisuju svoje puno ime u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.

polje " Unesite kod ekonomska aktivnost prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava UTII kod aktivnosti u skladu s najnovijim OKVED klasifikatorom. Individualni preduzetnici i LLC preduzeća mogu pronaći svoje šifre delatnosti u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika ili Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Bilješka, prilikom podnošenja UTII deklaracije 2018., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Prevedite kod sa starog na novo izdanje možete koristiti našu uslugu za usklađenost sa OKVED kodovima.

Ako obavljate nekoliko vrsta UTII aktivnosti ili aktivnost uključuje nekoliko OKVED kodova, tada morate navesti šifru aktivnosti sa maksimalni prihod.

polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizovane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 4).

polje " Kontakt telefon" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, “+74950001122”).

polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, “004”).

polje " sa pratećim dokumentima ili njihovim kopijama u prilogu" Evo broja listova dokumenata koji su priloženi uz deklaraciju (na primjer, punomoćje zastupnika). Ako nema takvih dokumenata, onda stavite crtice.

Blokiraj " Punomoćje i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako autentičnost deklaracije potvrdi pojedinačni preduzetnik ili čelnik organizacije)," 2 (ako je zastupnik poreskog obveznika).

U preostalim poljima ovog bloka:

Ako izjavu podnosi samostalni preduzetnik, onda se polje „prezime, ime, patronimija u potpunosti“ ne popunjava. Preduzetnik samo treba da potpiše i datira izjavu.
Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno red po red navesti ime rukovodioca. Nakon toga menadžer mora potpisati, pečat organizacije i datum potpisivanja deklaracije.
Ako izjavu podnosi zastupnik ( pojedinac), tada morate red po red navesti puno ime predstavnika u polju "prezime, ime, patronim u cijelosti". Nakon toga, zastupnik mora potpisati izjavu, datirati i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
Ako izjavu podnosi zastupnik ( entiteta), zatim u polju „Prezime, ime, patronim u potpunosti“ upisuje se puno ime i prezime ovlaštenog lica ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Organizacija, zauzvrat, popunjava svoje ime u polje „naziv organizacije“ i stavlja pečat.

Odjeljak 2. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti

Ako se bavite više vrsta UTII delatnosti na teritoriji jedne opštine (sa jednim OKTMO), onda morate da podnesete jednu deklaraciju, ali s više listova odjeljka 2(popunjuje se posebno za svaku vrstu aktivnosti).

Takođe ćete morati da popunite nekoliko listova odeljka 2, u slučajevima kada se aktivnosti odvijaju u različitim opštinama (sa različitim OKTMO), ali su teritorijalne pripadaju istoj Federalnoj poreskoj službi.

Polje "PIB" I Polje "Checkpoint".(kako popuniti, pogledajte odeljak „Naslovna stranica“).

Linija "010". Morate navesti šifru poslovne aktivnosti ( vidi Dodatak 1).

Linija "020". Potrebno je popuniti punu adresu mjesta obavljanja djelatnosti (ako je u redu “010” označena vrsta djelatnosti sa šifrom 05 , 06 , 10 ili 16, tada organizacije treba da upisuju svoju pravnu adresu u red „020“, a individualni preduzetnici – mesto prebivališta).

Linija "030". OKTMO kod možete saznati koristeći.

Linija "040". Ovo ukazuje na osnovnu profitabilnost vaše aktivnosti ( vidi Dodatak 1).

Linija "050". U 2018. koeficijent deflatora K1 = 1,868(2017. iznosio je 1.798).

Linija "060". Korekcioni faktor K2 uspostavljaju opštinske vlasti u cilju smanjenja iznosa UTII poreza. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (odaberite svoju regiju na vrhu stranice, nakon čega će se pojaviti na dnu stranice u odjeljku "Karakteristike regionalnog zakonodavstva" pravni akt sa potrebnim informacijama).

Linije "070", "080" I "090":

U koloni 2 potrebno je navesti vrijednosti fizičkih pokazatelja za odgovarajuću vrstu aktivnosti u svakom mjesecu tromjesečja (što je fizički pokazatelj vidi Dodatak 1). Prilikom popunjavanja deklaracije, vrijednosti fizičkih pokazatelja se zaokružuju na cijele jedinice prema pravilima zaokruživanja.

Ako se fizički pokazatelj promijenio u toku kvartala (na primjer, primljen je drugi zaposlenik), onda se ova promjena odražava u deklaraciji počevši od istog mjeseca u kojem je nastala.

Ako obavljate jednu vrstu aktivnosti, ali na različitim mjestima istog grada (sa jednim OKTMO), onda ne morate popunjavati drugi list odjeljka 2, samo zbrojite vrijednosti fizičkih pokazatelja iz svakog takvog mjesto.

U koloni 3 naznačen je broj dana aktivnosti. Ova kolona se popunjava samo u slučajevima kada se prijava podnosi za tromjesečje u kojem ste se ili tek registrovali kao obveznik UTII (ne od početka mjeseca), ili ste svoje aktivnosti završili ne čekajući kraj kvartala.

Primjer. Podnosite povrat za 4. kvartal. Recimo da ste se 25. oktobra prijavili, a 5. novembra napisali zahtjev za odjavu. U ovom slučaju, postoje 3 reda u koloni 070 morate napisati " 7- “, i u redu 080 ukazati " 5- (jer ste u oktobru bili aktivni 7 dana, a u novembru 5 dana). U redu 090 će biti potrebno dostaviti crtice.

Bilješka: ako se tokom tromjesečja niste prijavili (niste bili odjavljeni), tada se crtice moraju staviti u sve ćelije kolone 3.

U koloni 4 Poreska osnovica (iznos imputiranog prihoda) se obračunava za svaki kalendarski mjesec u tromjesečju. Da biste dobili vrijednosti polja kolone 4, morate izvesti proizvod linija 040 , 050 , 060 , a zatim pomnožite rezultirajući rezultat s odgovarajućom vrijednošću svakog reda stupca 2.

Štaviše, ako imate vrijednosti u stupcu 3, tada se rezultirajuće vrijednosti za kolonu 4 moraju dodatno pomnožiti s odgovarajućom vrijednošću svake popunjene linije u stupcu 3 i rezultirajući rezultat podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu za koje se obračunava poreska osnovica.

Niz "100". Ovde je navedena ukupna poreska osnovica za 3 meseca kvartala (zbir redova 070-090, kolona 4).

Linija "110". Ovdje je naveden iznos poreza za kvartal, koji se izračunava po formuli:

Red 100 x 15 / 100

Odjeljak 3. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period

Linija "005". Staviti " 1 " - ako pojedinačni preduzetnik ili organizacija vrši isplate zaposlenima koji su angažovani u onim oblastima delatnosti za koje se plaća ili je označen UTII porez " 0 » – ako individualni preduzetnik ne vrši plaćanja fizičkim licima.

Linija "010". Mora biti zapisano ukupan iznos porez za kvartal. Ova vrijednost se izračunava kao zbir vrijednosti reda 110 svih popunjenih listova 2. odjeljka deklaracije.

Linija "020". Organizacije i individualni preduzetnici u ovom redu navode iznos premija osiguranja uplaćen u ovom kvartalu za zaposlene u onim oblastima delatnosti za koje se plaća UTII porez. Takođe, plaćanja i izdaci iz stava 2. čl. 346.32 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Linija "030". Individualni preduzetnici navesti u ovom redu iznos premija osiguranja uplaćenih u ovom kvartalu za sebe u fiksnom iznosu.

Linija "040". Ovdje je naveden ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u budžet.

Ovisno o vrijednosti linije 005, izračunava se pomoću jedne od sljedećih formula:

Ako je linija 005 = 1 , Zatim:

Red 040 = Red 010 – Red 020, a rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 50% reda 010.

Detaljna uputstva za popunjavanje u 2018

BITAN! Potrebno je da počnete da popunjavate od sekcije 2, zatim pređete na odeljak 3, pa tek onda na odeljak 1. Ovo je ispravan redosled u kojem se nalaze delovi uputstava.

Kliknite na svako polje uputstava koje vas zanima da vidite detaljne informacije.

Važna pravila punjenja

Vrijednost korektivnog faktora K2 zaokružuje se nakon decimalnog zareza na treći decimalni broj. Vrijednosti fizičkih pokazatelja prikazane su u cijelim jedinicama.

Svi iznosi su navedeni u punim rubljama. Vrijednosti manje od 50 kopejki (0,5 jedinica) se odbacuju, a 50 kopejki (0,5 jedinica) ili više se zaokružuju na najbližu rublju (cijela jedinica).

Sva slova su ŠTAMPANA VELIKIM VELIKIM VELIKOM!

Ako ga popunjavate na računaru, koristite i velika slova / Courier New font, visine 16-18 tačaka.

Greške se ne mogu ispraviti ispravkom ili drugim sličnim sredstvima.

Nema potrebe za spajanjem ili spajanjem deklaracije.

U prazne nepopunjene ćelije stavlja se crtica. Ako su ovi iznosi jednaki 0, tada se dodaju i crtice.

Naslovna strana

1) Navedite svoj poreski identifikacioni broj i kontrolni punkt.

Kontrolni punkt - popunjavaju samo organizacije. Pojedinačni preduzetnici u ovom polju stavljaju crtice.

2) Polje „Broj podešavanja“.

Navedite “0--” - ako je deklaracija primarna

Ako podnosite ažuriranu deklaraciju (ako ima grešaka i netačnih podataka u prethodnoj deklaraciji), navedite ispravni broj koji pokazuje koju deklaraciju podnosite (1--, 2--, 3-- itd.)

3) Polje „Poreski period“.

34 - ako podnesete deklaraciju za godinu

50 - ako podnesete izjavu prilikom zatvaranja fizičkog preduzetnika, prilikom likvidacije (reorganizacije) pravnog lica

95 - ako podnesete izjavu prilikom prelaska na drugi režim oporezivanja

4) Polje „Izvještajna godina“.

Molimo navedite godinu za koju izvještavate

5) Polje „Dostavljeno poreskom organu“.

Molimo navedite svoj porezni broj. Možete ga pronaći na web stranici Federalne porezne službe Rusije u online servisu

3) Red 030 “OKTMO kod”.

Možete ga pronaći na web stranici Federalne poreske službe Rusije “, ili u vašoj poreskoj upravi.

4) Red 040. Navedite osnovnu isplativost Vašeg tipa djelatnosti.

Samo ne zaboravite podesiti svoju regiju u postavkama stranice.

Ili, kako ne biste ulazili u dokumente, možete nazvati lokalnu poreznu upravu po ovom pitanju.

7) Linije 070, 080, 090.

TAČKA 2. Navedite vrijednost fizičkih indikatora. Kako se izračunava fizički pokazatelj u zavisnosti od vrste aktivnosti, pogledajte tabelu.

Ako se fizički indikator promijenio tokom kvartala, navedite to u redu mjeseca u kojem je došlo do promjene.

Ako obavljate jednu vrstu aktivnosti, ali na različitim mjestima istog grada (sa jednim OKTMO), onda zbrojite vrijednosti fizičkih pokazatelja sa svakog takvog mjesta.

TAČKA 3. Navedite broj dana u kojima će se aktivnost provoditi. Ova kolona se mora popuniti u sljedećim slučajevima:

Ako ste stajali UTII računovodstvo u kvartalu za koji izvještavate, tj. kvartal je bio nepotpun.

A ako napustite UTII ne čekajući kraj tromjesečja.

Na primjer, podnosite deklaraciju za 1. kvartal.

Zatim, u koloni 3:

red 070 - upiši 15

red 080 - upiši 21

red 090 - staviti crticu

One. U januaru ste radili za UTII 15 dana (uključujući i dan registracije), au februaru 21 dan.

Ako ste radili za UTII cijelo tromjesečje bez registracije ili odjave, stavite crticu u sve redove kolone 3.

COUNTER 4. Izračunati poreska osnovica(šta ćemo koristiti za obračun konačnog poreza) za svaki mjesec u tromjesečju. Za ovo:

1) Proizvod sljedećih redova (red 040 * red 050 * red 060).

2) Pomnožite jedan po jedan sa vrijednošću redova 070, 080, 090.

3) Dobijeni rezultat unesite u odgovarajući red kolone 4.

4) Istovremeno, ako postoji vrednost u koloni 3 (broj dana), onda se iznosi u koloni 4 množe sa ovim odgovarajućim brojem dana rada u mesecu i dele sa brojem kalendarskih dana u mesecu. za koje radimo proračune.

Recimo da ste radili 10 dana u januaru (registrovali ste se 22.).

Zatim: (kolona 4, red 070) * kolona 3 (10 dana) / 31 (broj dana u januaru)

8) Red 100. Iskazuje se ukupna poreska osnovica za 3 mjeseca izvještajnog kvartala.

red 100 = (Redovi iz kolone 4: 070 + 080 + 090)

9) Red 105. Unesite poresku stopu.

10) Red 110. Navesti iznos poreza za izvještajni kvartal.

Izračunavanje po formuli: red 110 = red 100 * red 105 / 100

1) Red 005. „Identifikacija poreskog obveznika“.

1 - ako ste poreski obveznik koji vrši plaćanja fizičkim licima. Jednostavno, ako imate zaposlene, stavite broj 1.

2 - ako nemate zaposlene ni po ugovoru o radu ili po građanskom pravu.

Govorimo o radnicima koji se bave UTII aktivnostima!

2) Red 010. Navesti iznos obračunatog poreza za kvartal.

Sve ovisi o tome koliko ste listova odjeljka 2 popunili:

1) Ako imate jedan list odeljka 2, onda jednostavno prepišite iznos iz reda 110 odeljka 2;

2) Ako imate 2 ili više listova odjeljka 2, saberite sve zbrojeve redova 110 iz svakog takvog lista odjeljka 2 i rezultat upišite u red 010.

3) Linija 020. Navesti iznos premija osiguranja koji je već uplaćen u izvještajnom kvartalu za zaposlene angažovane u djelatnostima UTII.

4) Linija 030. Za sebe navedite iznos već plaćenih premija osiguranja u izvještajnom kvartalu.

5) Red 040. Navesti ukupan iznos UTII poreza koji treba platiti za izvještajni kvartal.

Računamo na sljedeći način:

1) Ako ste odabrali 1 u redu 005, tada:

red 040 = strana 010 - strana 020 u ovom slučaju red 040 bi trebao biti > = 50% reda 010

Hajde da objasnimo. Budući da u ovom slučaju obveznik ima zaposlene, porez se može umanjiti za najviše 50% za iznos premije osiguranja zaposlenih. Dakle, red 040 ne može biti manji od polovine reda 010, čak i ako je red 020 (doprinosi zaposlenih) jednak redu 010.

2) Ako ste odabrali 2 u redu 005, tada:

red 040 = red 010 - red 030

U ovom slučaju poreski obveznik nema zaposlenih, pa se porez može umanjiti za 100% iznosa svih fiksnih premija osiguranja uplaćenih za sebe.

1) Red 010 “OKTMO kod”.

Navedite OKTMO kod ( Sveruski klasifikator teritorije opština).

Možete ga pronaći na web stranici Federalne poreske službe Rusije ili u vašoj poreskoj upravi.

2) Red 020. Navodi se ukupan iznos poreza koji treba platiti za izvještajni kvartal.

Prepišite iznos iz reda 040 odjeljka 3.

Ali ako obavljate djelatnost na različitim mjestima (sa različitim OKTMO), ali koji u isto vrijeme pripadaju istoj poreznoj upravi, tada obračunavamo iznos poreza posebno za svaki takav OKTMO.

Računamo pomoću formule:

red 020 = stranica 040 odjeljka 3 * (Zbir redova 110 svih listova odjeljka 2 za ovaj OKTMO / red 010 odjeljka 3)

3) Odjeljak na dnu lista “Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih na ovoj stranici.”

Naveden je datum potpisivanja i lični potpis osobe koja je potpisala naslovnu stranu deklaracije.

Serve UTII deklaracija sve kompanije i preduzetnici koji su . Štaviše, bez obzira da li su dovele do izvještajni period aktivnost ili ne. Reći ćemo vam kako da ga popunite i predate.

Kojoj federalnoj poreskoj službi da prijavim?

U većini slučajeva morate podnijeti izvještaj Federalnoj poreznoj službi na mjestu poslovanja, ali postoje izuzeci. To su vrste aktivnosti za koje je nemoguće odrediti određeno mjesto, i to:

Usluge autoprijevoza za prijevoz robe i putnika;
maloprodajna isporuka i distribucija;
postavljanje reklama na transport.

Prilikom obavljanja takvih vrsta aktivnosti, organizacije prijavljuju UTII Federalnoj poreznoj službi po lokaciji, i IP - u mjestu prebivališta.

Ako privrednik ima nekoliko točaka i/ili vrsta aktivnosti na UTII-u, tada se izjava podnosi prema sljedećim pravilima:

Jedna vrsta aktivnosti, nekoliko objekata:
- ako su sve tačke u okviru jedne opštine(imaju jedan OKTMO), onda se podnosi jedna UTII deklaracija u kojoj se sumiraju fizički pokazatelji svih tačaka;
- ako bodova , podnosi se nekoliko deklaracija (prema broju OKTMO) poreskoj upravi svake od njih bez sumiranja pokazatelja.
Nekoliko aktivnosti:
- ako se izvode kroz jedan objekat, zatim se podnosi jedna deklaracija u kojoj se popunjava onoliko listova odeljka 2 koliko se obavljaju vrste aktivnosti (za svaku vrstu - poseban list);
- ako se aktivnost sprovodi u različitim opštinama, zatim se Federalnoj poreskoj službi svakog entiteta podnosi posebna deklaracija sa potrebnim brojem listova Odjeljka 2 (prema broju vrsta djelatnosti).

Važno je to shvatiti nema nulte deklaracije na UTII, budući da iznos poreza ovisi o fizičkim pokazateljima (veličina maloprodajni prostor, broj zaposlenih i drugo) i nije u vezi sa visinom primljenih prihoda.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije

Izvještajni period za UTII je četvrtina. Izjava je predata najkasnije do 20 mjesec nakon kraja svakog tromjesečja. By opšte pravilo, ako rok pada na vikend, onda se njegov završetak odlaže za naredni radni dan. Datumi izvještavanja za kvartale 2018. godine - u sljedećoj tabeli.

Tabela 1. Rokovi za podnošenje prijave i plaćanje UTII za I-IV kvartal 2019.

* Odgađanje zbog praznika

Obrazac deklaracije

Počevši od izvještaja za četvrti kvartal 2018. godine, primjenjuje se nova forma deklaracija odobrena naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. juna 2018. br. MMV-7-3/414@. Istim nalogom odobren je postupak popunjavanja deklaracije (u daljem tekstu: Postupak).

Način prezentacije

Možete podnijeti UTII deklaraciju na jedan od tri načina:

lično ili preko zastupnika;
poštom u vrijednom pismu sa popisom sadržaja;
preko TKS-a preko operatera elektronskog upravljanja dokumentima.

Prilikom osobne prijave ili pri podnošenju putem zastupnika, deklaracija se sastavlja u dva primjerka: jedan - za Federalnu poreznu službu, drugi (sa napomenom iz porezne uprave o prihvatanju) - za sebe. Predstavnik mora imati dokument koji potvrđuje njegova ovlašćenja.

Preporučljivo je popuniti deklaraciju putem posebnih servisa ili programa koji generiraju mašinski čitljiv kod. Duplicira sve podatke iz izvještaja. Ovo je posebno tačno ako se podnosi prilikom posete Federalnoj poreskoj službi. U suprotnom, možete se suočiti sa zahtjevom da priložite deklaraciju na digitalnom ili drugom mediju. I iako je to nezakonito, u praksi može zakomplikovati proces podnošenja prijave.

Kako popuniti UTII deklaraciju

Trenutni obrazac deklaracije sastoji se od naslovne stranice i tri odjeljka. Zatim ćemo vam reći kako da popunite svaki od njih red po red.

Naslovna strana

Na vrhu naslovne stranice navedeni su podaci o poreskom obvezniku, poreskom organu i deklaraciji.

TIN- 10 cifara za organizaciju, 12 za individualnog preduzetnika.

kontrolni punkt- šifru koju je dodijelila Federalna porezna služba kojoj se podnosi izvještaj. IP to ne ukazuje.

Broj stranice naznačeno u formatu “001”, “002” i tako dalje.

Broj ispravke- za početno podnošenje izvještaja “0--”, za ažurirani izvještaj - serijski broj usklađivanja.

Oporezivi period- šifra iz Priloga br. 1. Procedura:

21 - I kvartal;
22 - II kvartal;
23 - III kvartal;
24 - IV kvartal;
prilikom reorganizacije (likvidacije) organizacije:
- 51 - I kvartal;
- 54 - II kvartal;
- 55 - III kvartal;
- 56 - IV kvartal.

Izvještajna godina - 2017.

Šifra poreskog organa: prve 2 cifre su kod subjekta Ruske Federacije, a posljednje su broj porezne uprave.

Šifra na lokaciji (računovodstvo) iz Priloga br. 3 proceduri:

120 - U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika;
214 - Po lokaciji ruska organizacija, koja nije najveći poreski obveznik;
215 - Na mjestu pravnog sljedbenika koji nije najveći poreski obveznik;
245 - U mjestu djelovanja strane organizacije preko stalnog predstavništva;
310 - Na mjestu djelovanja ruske organizacije;
320 - U mjestu obavljanja djelatnosti individualnog preduzetnika;
331 - U mjestu djelovanja strane organizacije preko ogranka strane organizacije.

Poreski obveznik: puni naziv firme, kako je navedeno u osnivačkim dokumentima, ili prezime, ime, patronim preduzetnika (svaka riječ u novom redu).

Informacije o reorganizaciji i likvidaciji popunjavaju nasljednici ili likvidirane organizacije. Šifre su date u Dodatku br. 2 Procedure.

Kontakt telefon za komunikaciju sa poreskim obveznikom - označeni su samo brojevi sa šifrom grada bez razmaka ili drugih simbola.

Na dnu, osoba koja potpisuje izjavu mora potvrditi potpunost i autentičnost podataka koji se u njoj odražavaju:

Sljedeće osobe mogu potpisati:

Samostalni preduzetnik. Nema potrebe da duplirate svoje puno ime, samo ga potpišite i datirajte.
Šef organizacije. Navedeno je njegovo puno ime, potpis i datum.
zastupnik poreskog obveznika - pojedinac. Unesite njegovo puno ime, datum i potpis i naznačite dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
Predstavnik poreskog obveznika - entiteta. Upisuje se puno ime i prezime ovlaštenog djelatnika, daje se datum i potpis i navodi se dokument koji potvrđuje ovlaštenje.

Odjeljak 1

Ovaj odjeljak odražava rezultat:

Linija 010- OKTMO.
Linija 020- iznos poreza koji treba platiti.

Odjeljak se sastoji od nekoliko blokova redova 010 i 020. Ako poreski obveznik posluje u više opština u okviru jedne Federalne poreske službe, popunjava se odgovarajući broj blokova. Inače, popunjava se samo prvi blok, u ostalom se stavljaju crtice.

Odjeljak 2

Poslije naslovna strana Preporučljivo je da počnete da popunjavate odeljak 2. Odeljak 1 za sada ćemo preskočiti, jer sadrži rezultate proračuna koji su sprovedeni u odeljcima 2 i 3.

Ako se subjekt bavi različitim djelatnostima koje podliježu UTII, on mora popuniti nekoliko listova Odjeljka 2 prema broju vrsta aktivnosti.

Odjeljak 2 se popunjava na sljedeći način:

Odjeljak 3

U odeljku 3 obračunava se porez uzimajući u obzir odbitke za premije osiguranja i za kupovinu opreme za kase (samo za individualne preduzetnike).

Bitan! Poslodavci mogu smanjiti porez za najviše 50% kroz doprinose (red 020). Samostalni poduzetnik bez zaposlenih može smanjiti UTII zbog plaćenih premija osiguranja i/ili odbitka za kase na nulu.

Postoji samo 5 redova u Odjeljku 3:

Linija 005. Individualni preduzetnici bez zaposlenih dobijaju šifru 2, ostali - šifru 1.
Linija 010. Prikazuje se iznos poreza obračunat u redu 110. odjeljka 2. Ako postoji više odjeljaka 2, pokazatelji u redovima 110. se sumiraju.
Linija 020. Iznos premija osiguranja za zaposlene uplaćen u periodu, uzet za smanjenje UTII.
Linija 030. Iznos premija osiguranja koji je individualni poduzetnik platio za sebe u izvještajnom kvartalu, uzet za smanjenje UTII.
Linija 040. Iznos troškova za sisteme kasa koje individualni preduzetnik prihvata na odbitak u izvještajnom kvartalu.
Linija 050. Iznos UTII plativog, uzimajući u obzir smanjenje za premije osiguranja. Pojedinačni poduzetnici koji traže odbitak koristeći CCP izračunavaju ovaj iznos uzimajući u obzir odbitak.

Odjeljak 4

Novi odeljak 4 je uključen u UTII deklaraciju kako bi bio u skladu sa klauzulom 2.2 čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem individualni poduzetnici na UTII imaju pravo smanjiti iznos poreske obaveze za iznos troškova nabavke opreme za kase (uključujući nabavku fiskalnog drajva i CRF-a).

Osim odjeljka 4, nova deklaracija dopunjen redom 040 odjeljka 3 – Iznos troškova za kase, umanjujući UTII.

Uključeni troškovi nabavke opreme za kase u poreska prijava prema UTII-u se provodi pod sljedećim uvjetima:

Kasa je registrovana kod Federalne poreske službe u periodu od 01.01.2019. do 01.07.2019.
kasa je registrovana kao samostalni preduzetnik;
trošak CCP ne prelazi 18.000 rubalja. (ako je skuplje, onda se nadoknađuje samo 18.000 rubalja)

Novčane kazne

Odgovornost za neblagovremeno podnošenje izvještaja nalaže se u skladu sa stav 1. člana 119 Porezni kod. Svako ko ne podnese prijavu na vrijeme suočava se sa kaznom u iznosu od 5% od iznosa poreza za svaki puni i djelimični mjesec kašnjenja. Minimalni iznos dobro - 1 hiljada rubalja, obično se dodjeljuje ako je subjekt platio porez, a nije na vrijeme podnio prijavu. Maksimalna veličina kazna je 30% od iznosa poreza.

Ako organizacija ne podnese prijavu na vrijeme, Federalna poreska služba može blokirati njen bankovni račun. Takvu odluku može donijeti načelnik Poreske uprave ili njegov zamjenik ako prijava nije primljena u roku 10 dana nakon isteka roka za isporuku.

Za neplaćanje poreza izriče se novčana kazna prema članu 120 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako subjekt pogrešno obračuna porez, novčana kazna 20% od njenog iznosa. Ako namjerno potcijeni osnovicu, kazna će se povećati na 40% .

Primjer izračunavanja UTII-a za individualnog poduzetnika koji traži odbitak koristeći blagajnu

Samostalni poduzetnik Ivanov iz grada Balashikha, Moskovska regija, bavi se transportom robe i primjenjuje UTII. U 4. kvartalu 2018. potrošio je ukupno 15.000 rubalja na implementaciju sistema kasa. Prilikom podnošenja povrata za 4. kvartal, naveo je odbitak u iznosu od 10.000 rubalja. A ostatak odbitka je prebačen u 1. kvartal 2019. godine. Na to ima pravo, jer mu je rok za implementaciju ZKP tek sredina 2019. godine.

Pogledajmo kako bi individualni preduzetnik Ivanov trebao popuniti deklaraciju za 1. kvartal 2019. godine, uzimajući u obzir odbitak za kase.

Za popunjavanje sledećih podataka potrebno je:

šifra u mjestu registracije - 120 (u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika, pošto se bavi prevozom);
šifra djelatnosti - 05 (prevoz tereta);
fizički indikator - 1 (broj vozila, član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije);
osnovna profitabilnost po jedinici - 6.000 rubalja (član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije);
koeficijent K1 za 2019. godinu - 1,915;
Koeficijent K2 za 2019. za prevoz tereta (Balashikha) - 1;
podaci o kasi - model, datum registracije, serijski i registarski brojevi (ovi podaci su navedeni u odjeljku 4);
primarni dokumenti (na primjer, ček, račun) koji će potvrditi troškove kase. Njihove kopije moraju biti priložene uz deklaraciju.

Poreska osnovica za mjesec - Osnovni prihod x Fizički indikator x K1 x K2: 6.000 x 1 x 1.915 x 1 = 11.490 rubalja.
Poreska osnovica za kvartal: 11.490 x 3 = 34.470 rubalja.
Iznos poreza: 34.470 / 100 * 15 = 5.171 rubalja.

Preduzetnik je odlučio da ne plaća doprinose za sebe u 1. kvartalu, pa će uzeti odbitak samo troškovi za CCP(5.000 rubalja): 5.171 - 5.000 = 171 rubalja je UTII iznos rok za 1. kvartal.

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije sa odbitkom gotovine dat je u nastavku. Organizacije i oni individualni preduzetnici koji ne traže odbitak u izvještajnom kvartalu ne popunjavaju odjeljak 4, a stavljaju crtice u red 040 odjeljka 3. U suprotnom, na isti način popunjavaju deklaraciju.

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije

Naslovna stranica:
Odjeljak 1:
Odjeljak 2:
Odjeljak 3:
Odjeljak 4 (samo za individualne preduzetnike):