Potraživanja. Kompetentna kontrola, planiranje i upravljanje. Kako kontrolisati potraživanja: metode i alati Utvrđivanje dospjelih potraživanja
Potraživanja klasificirano:
- po dospijeću (kratkoročno - isplate se očekuju u roku od 12 mjeseci nakon datum izvještavanja; dugoročni - isplate se očekuju više od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma);
- prema stepenu mogućnosti naplate (tekuće - dug u rokovima plaćanja utvrđenim ugovorom; sumnjivo - rok otplate je već prekršen, ali je kompanija uvjerena da će sredstva biti primljena; loša - dugovanja koja su nerealna za zbirka).
U zavisnosti od veličine svog poslovanja, kompanije mogu uspostaviti sopstvene klasifikacije potraživanja.
Kako spriječiti sumnjive i loše dugove
Postoji nekoliko načina za prevenciju loši dugovi ili njihovo minimiziranje.
1. Plaćanje unaprijed
Ukoliko postoji rizik od problema sa kupcem, bolje je s njim sklopiti ugovor na osnovu avansnog plaćanja. Štaviše, plaćanje unaprijed u ovom slučaju mora biti 100%. Tada vi, kao dobavljač, nećete imati problema sa dugovima.
2. Obezbeđenje u vidu kolaterala, jemstva, bankarske garancije
3. Protudug (plative obaveze)
Kada postoji protudug, možete relativno sigurno slati proizvode bez plaćanja unaprijed, bez kolaterala ili drugih sigurnosnih opcija. Ako postoje obaveze prema obavezama i nastaju potraživanja, uvijek ih je moguće pokriti putem prebijanja.
4. Akreditiv
Ovo je prilično egzotična opcija, iako nezasluženo zaboravljena. Akreditiv je jedan od oblika bezgotovinsko plaćanje, čije značenje je sljedeće: kada obje strane u ugovoru (na primjer, za nabavku) ne vjeruju jedna drugoj (tj. dobavljač ne vjeruje kupcu jer se boji da neće platiti, a kupac se plaši da izvrši avansno plaćanje jer nije siguran da će dobavljač isporučiti robu), problem može rešiti treća nezavisna strana koju zastupa banka (banka izdavalac).
U tom slučaju banka otvara akreditiv: dio Novac tekući račun kupca se prenose na poseban račun u ovoj banci, a kupac unutar određenom periodu nema pravo da raspolaže ovim novcem. Banka tada obavještava dobavljača da je novac “rezervisan” za njega na posebnom računu i taj novac će mu biti prebačen čim dostavi dokumente koji potvrđuju pošiljku.
Nažalost, ova usluga nije previše popularna. Vjerovatno zato što nije jeftino. Ali sa finansijske i građansko-pravne tačke gledišta, ovo dobra opcija kako bi se spriječilo nagomilavanje dugova.
6 metoda interne kontrole potraživanja
Odmah se mora reći da ne postoje univerzalne metode za kontrolu potraživanja. Sve je vrlo specifično, a mnogo zavisi od aktivnosti preduzeća, njegovog obima, obrađenih količina, klijenata i tržišta na kojem preduzeće posluje. Previše je faktora koje treba uzeti u obzir. Međutim, možete se fokusirati na nekoliko važnih kriterija.
1. Planirani nivo potraživanja
Maksimalni dozvoljeni iznos potraživanja utvrđuje se obračunom. Izražava se u apsolutnim vrijednostima i/ili kao postotak prihoda.
Riječ je o visini duga koji kompanija može priuštiti bez ozbiljne štete po svoje finansijske i ekonomske aktivnosti. Ovaj iznos je bolje postaviti u fiksnom iznosu, odnosno u rubljama. Dodatno, možete ga postaviti kao postotak prihoda.
2. Uslovi za omogućavanje odloženog plaćanja (kredita) klijentima
Kompanija može imati određeni rok - 15 ili 30 dana, na primjer. Ali jedan rok ne odgovara svima s kojima radi.
Ako govorimo o ključu ili stalni kupac, tada period za njega može biti duži. Na kraju krajeva, on, po pravilu, pravi velike narudžbe i redovno ispunjava svoje obaveze.
Ako se pojavi novi klijent, u šta kompanija još nije sigurna, onda ima smisla revidirati rok naniže. Problematični klijent mora odrediti ili minimalni period ili čak insistirati na avansnom plaćanju.
3. Motivacija zaposlenih
Poželjno je razviti sistem u kojem nadnica zaposlenog će zavisiti od dospijeća potraživanja.
4. Procedura odobravanja odloženog plaćanja klijentima
Podaci prikupljeni o njemu igraju važnu ulogu u odlučivanju da li klijentu odobriti kredit.
Možete početi analizom informacija iz otvorenih izvora i informacija koje se traže od kupaca. Koliko dugo su na tržištu? Koje od njihovih partnera možete kontaktirati za povratne informacije? Koliko su precizno izračunati? Mnogo vrijednih informacija za analizu može se izvući sa web stranice kompanije.
Najbolje je lično posjetiti kancelariju kupca. Ovo će vam dati predstavu o tome koliko će biti rizično raditi s njim.
5. Određivanje parametara za procjenu informacija koje daje klijent
U ovom slučaju važno je uzeti u obzir dostupnost imovine preko koje je moguće otplatiti dug, veličinu i dinamiku dugovanja, potencijalne finansijske poteškoće i problemi sa solventnošću.
6. Raspodjela odgovornosti za vođenje računa potraživanja između komercijalnih, finansijskih i pravnih službi
Sve zavisi od obima preduzeća, ali čak iu malom preduzeću ima smisla odrediti ko je za šta odgovoran u postupanju sa potraživanjima i kako se odgovornost raspoređuje.
Sa logične tačke gledišta, komercijalni odjel bi trebao biti odgovoran za obezbjeđivanje odgođenog plaćanja i kontrolu nad tekućim računima potraživanja. Područje rada pravne službe su sumnjiva i beznadežna potraživanja (lični sastanci, pregovori, korespondencija, potraživanja, tužbena izjava). Računovodstvo obuhvata računovodstvo, kontrolu evidentiranja i otpisa potraživanja.
Druga strana povećane prodaje je skoro uvijek povećanje potraživanja. U savremenoj postkriznoj situaciji povećanje proizvodnje i prodaje više nije ključni faktor u razvoju kompanije. Glavni pokazatelj stabilnosti je kompetentna kontrola, planiranje i upravljanje potraživanjima.
U fazi donošenja odluke o davanju kredita kupcu od primarnog značaja su:
- rok važenja ugovora o odloženom plaćanju (u pravilu se koriste standardni ugovori sa avansnim plaćanjem predviđeni period pozajmljivanje);
- stepena solventnosti i pouzdanosti klijenta, pri čemu se posebna pažnja pri prikupljanju informacija poklanja ne samo otvoreni izvori, ali i nezvanične (na primjer, lične veze u regulatornim i agencijama za provođenje zakona);
- stvaranje sistema rezervi za slučaj loših dugova. Najpouzdaniji i najiskreniji klijent na osnovu svih standardni ugovor oslobođen je odgovornosti u slučaju više sile, a iako su okolnosti više sile rijetko pravi razlog za neplaćanje, ne treba ih odbacivati;
- stvaranje pouzdanog mehanizma za rad sa problematičnim platišama. Po pravilu, ova odgovornost se dodeljuje službi bezbednosti preduzeća. Osim toga, koriste se finansijski instrumenti, kao što je naplata kazne za svaki dan kašnjenja, uključujući dan plaćanja, revizija uslova ugovora u cjelini;
- pružanje popusta čija je veličina obrnuto proporcionalna roku kredita. Na taj način klijent postaje zainteresovan za otplatu duga što je brže moguće.
Prvo, nivo i dinamika duga u prethodnom periodu analiziraju se pomoću formule:
Kdz = Z/A,
gdje je Kdz koeficijent koji pokazuje nivo uključenosti radni kapital u računima potraživanja;
Z - iznos duga;
A - ukupan iznos radni kapital.
Važan pokazatelj kvaliteta potraživanja je stopa obrta uloženih obrtnih sredstava u dug, koja se izračunava po sledećoj formuli:
KO = OR/Z,
gdje je KO broj rotacija daljinskog upravljača u posmatranom periodu;
ILI - iznos prometa u posmatranom periodu;
Nakon toga, nivo lošeg duga se utvrđuje pomoću formule:
Kpr = Zpr/Z,
gdje je Kpr koeficijent koji izražava nivo dospjelog duga;
ZPR - dug neplaćen po ugovoru u posmatranom periodu;
Z - iznos duga u posmatranom periodu.
Tada se utvrđuje koeficijent efikasnosti ulaganja obrtnih sredstava u račune potraživanja:
Edz = Pdz - Zdz - Pdz,
gdje je Edz koeficijent efikasnosti ulaganja u potraživanja;
Pdz - dobit ostvarena po osnovu prodaje po ugovorenim uslovima;
Zdz - troškovi vezani za kreditiranje (provjera, rad sa dužnicima, itd.);
Pdz - iznos finansijskih gubitaka od nevraćanja dugova.
Sdz = Or + Ks x (Pdn + Ppr),
gdje je Sdz iznos sredstava uloženih na račune potraživanja;
Ili - planirani obim prodaje na kredit;
Kc - omjer cijene i cijene proizvoda;
Pdn je ponderisani prosjek broja dana za koje se roba šalje na kredit;
Pdr - period kašnjenja u plaćanju, dani.
Kada preduzeće ne može da uloži potrebna sredstva u račune potraživanja, potrebno je izvršiti usklađivanja planiranog prihoda i dobiti ostvarene prodajom na dug.
Jedna od novih metoda upravljanja dugom je refinansiranje potraživanja, čiji su glavni oblici faktoring, forfeting i obračun računa.
Od posebnog interesa za kompaniju je faktoring kao alat koji pokriva značajan iznos rizika dobavljača. Uz to, period obrta kapitala se relativno povećava mali procenat kompanija optimizuje svoju finansijsku strukturu i ne snosi dodatni troškovi o radu sa problematičnim kupcima.
Jedan od ključnih uslova za odobravanje kredita je određivanje trajanja ugovora. Zbog produženja trajanja ugovora povećava se obim prodaje i prihod, ali se povećava iznos sredstava koja je potrebno uložiti u potraživanja, a povećava se i finansijski ciklus kompanije. Postavljanje granice ugovor o zajmu, potrebno je uzeti u obzir sve navedene tačke.
Određivanjem važnosti svakog faktora i vaganjem svih potencijalnih rizika, kompanija gradi svoj kreditna politika, što određuje kreditni limit za svaki pojedinačni period.
U kombinaciji sa periodom na koji se kredit daje, njegova cijena je od posebnog značaja. Određuje se sistemom cjenovnih popusta za trenutna plaćanja za isporuku proizvoda. Na osnovu ovih pokazatelja izračunava se kamatna stopa za dat kredit:
Pg = Cs x 360/Sp,
gdje je Pg kamatna stopa na dat kredit;
Tss - popust za trenutno plaćanje bez odlaganja;
SP - rok važenja ugovora o kreditu.
Posebnost uspostavljanja ove norme je njena povezanost sa kamatna stopa By bankovni kredit. U svakoj situaciji treba biti niži nego u finansijske institucije. U suprotnom, ugovornoj strani je isplativije da podigne kredit kod banke i plati isporuku na osnovu avansa.
Na osnovu iskustva domaćih kompanija, moguće je kreirati algoritam koji pokazuje stepen odgovornosti svakog zaposlenog u procesu vođenja računa potraživanja. Po pravilu, komercijalni odjel kompanije (odjel prodaje) nadgleda prodaju i pitanja toka novca, finansijske usluge Odgovoran za informaciono-analitički rad. Pravna služba je odgovorna za besprijekorno stanje toka dokumenata za problematične pošiljke ( neophodno stanje u slučaju sudskog spora). Ako dug postane problematičan, uključuje se sigurnosna služba kompanije.
Osim toga, važno je da se funkcije izvođača pri radu sa klijentom ne dupliciraju. U suprotnom, postoji nekonzistentnost između odjela, što dovodi do smanjenja operativne efikasnosti. Stoga je potrebno ne samo jasno raspodijeliti funkcije između odjela, već i jasno opisati njihove radnje u svim fazama rada sa problematičnim klijentom (vidi tabelu).
Raspodjela funkcija izvođača u radu sa klijentima
Faza upravljanja potraživanjima | Radnje odjela za upravljanje potraživanjima | Odgovorno odjeljenje |
| Određivanje roka plaćanja u okviru ugovora | Potpisivanje ugovora | finansijski direktor |
| Izdavanje računa za plaćanje | Odjel prodaje | |
| Otprema robe i podrška otpremi (izdavanje računa, dobijanje potvrde od klijenta da je roba primljena u odgovarajućoj količini i kvalitetu) | Odjel prodaje | |
| Podsjetnik na datum plaćanja (tri radna dana prije isteka ugovora) | Odjel prodaje | |
| Kontrola kašnjenja plaćanja do 7 radnih dana | Pronalaženje razloga kašnjenja u plaćanju | Odjel prodaje |
| Usklađivanje plana otplate dospjelih dugova | Odjel za finansije | |
| Zaustavljanje daljih pošiljki | komercijalni direktor | |
| Pismeno obavještenje o početku primjene kazni | finansijski direktor | |
| od 7 do 30 radnih dana | Obračun novčane kazne | finansijski direktor |
| Dnevni pozivi koji vas podsjećaju da platite | Odjel prodaje | |
| Lični sastanak sa direktorom ili vlasnikom preduzeća dužnika | Komercijalni direktor, Sektor prodaje | |
| Pismeno obavještenje o pripremi za suđenje | Pravna služba | |
| od 30 do 60 radnih dana | Ponovljeni lični sastanak sa menadžerom ili vlasnikom kompanije dužnika, preduzimanje svih mogućih mera za pronalaženje kompromisnog rešenja | Šef službe obezbjeđenja, odjel prodaje |
| Zvanična žalba (pisana) | Pravna služba | |
| više od 60 radnih dana | Podnošenje tužbe na sudu | Pravna služba |
Dodatni podsticaj koji može smanjiti broj loših potraživanja je tako nepopularna mjera kao što je uspostavljanje veze između isplata bonusa zaposlenima u prodaji i stanja ukupnih potraživanja kompanije. Unatoč činjenici da svi odjeli kompanije, bez izuzetka, učestvuju u procesu procjene solventnosti potencijalnog klijenta, njegove pouzdanosti, upravo su stručnjaci odjela prodaje prva karika u lancu porijekla ugovorni odnosi, uvijek imaju pouzdanije i pravovremenije informacije o stanju na tržištu, solventnosti pojedinih stranaka. Odluke o potpisivanju ili ne potpisivanju ugovora o odloženom plaćanju donosi se na osnovu informacija koje odjel prodaje prenosi drugim odjeljenjima kompanije.
Ništa manje odgovorna je i finansijska služba kompanije, u čije nadležnosti spada i provođenje analize bez greške o stanju ukupnih potraživanja za kompaniju u cjelini. Sistemske greške koje se u ovom slučaju mogu napraviti nisu ništa manje opasne za poslovanje kompanije od nastanka loših potraživanja zbog prikupljanja netačnih informacija o potencijalnim klijentima.
Obračun i pravovremena analiza stanja potraživanja trenutno je nemoguća bez upotrebe posebnih kompjuterskih programa i automatizacije računovodstva gotovinski računi. To je zbog povećanja obima pošiljaka, broja izdatih faktura i ugovora o odloženom plaćanju. Istovremeno, moguće je izvršiti analizu ne samo po ugovornim stranama i periodima, već i utvrditi za koje grupe proizvoda iu kom segmentu cijena najčešće nastaju loša i problematična dugovanja. To vam zauzvrat omogućava precizniju procjenu rizika kada odlučujete da li ćete potpisati ugovor s određenim kupcem.
U zaključku želimo da dodamo da je u procesu upravljanja potraživanjima od velikog značaja profesionalnost i visok stepen motivacije osoblja uključenog u ovaj proces. Registracija svih neophodna dokumenta, potvrđujući činjenicu otpreme, nametanje obaveze drugoj strani mora biti ispunjeno tačno u rokovi i na odgovarajući način. Praksa poznaje mnogo primera kada je dužnik tokom suđenja bio oslobođen plaćanja zbog toga što tužilac nije dostavio sve potrebne, ispravno sačinjene dokumente koji potvrđuju činjenicu otpreme i davanja kredita.
Indikator za praćenje svih kreditnih sredstava primljenih na račun preduzeća, koji omogućava da se proceni odnos ukupne finansijske imovine kompanije i njenog duga prema poveriocima.
Korištenje omjera duga
Općenito, omjer duga najčešće koriste sljedeći subjekti i pojedinci:
- organizacije usko povezane sa inostranom ekonomskom aktivnošću;
- investitori koji proučavaju određeni tematski projekat i trebaju podatke koji im omogućavaju da odrede njegove buduće finansijske izglede;
- menadžment pravno lice uključeni u često utvrđivanje efektivnosti upravljačkih odluka u izvještajnom periodu;
- zajmodavci koji donose odluke o davanju kredita određenom uzorku klijenata.
Obračun koeficijenta duga
Procedura kvalitativnog izračunavanja koeficijenta duga podrazumeva korišćenje podataka dobijenih na osnovu analize finansijski izvještaji predmet preduzetničku aktivnost(SPD). Rezultirajući indikator vam omogućava da odredite stepen efikasnosti preduzeća u određenom periodu. Osim toga, stručnjacima se pruža mogućnost da uporede aktivnosti određene kompanije i jednog pravnog lica ili individualni preduzetnik sa prosečnim tržišnim pokazateljima.
Za izračunavanje omjera duga koristi se sljedeća formula:
- CD - omjer duga;
- SZ - ukupan dug;
- SA - ukupna imovina.
Dekodiranje omjera duga
Nakon utvrđivanja koeficijenta duga, on se dešifruje. U ovom slučaju treba uzeti u obzir dvije bitne činjenice:
- Ako finansijska sredstva kompanije su raspoređene racionalno, tada koeficijent ne prelazi raspon od 0-1;
- idealna opcija za investitore i zajmodavce je nula rezultata.
Ako je kompanija, smatra se vrstom kvaliteta finansijski instrument, ima dobru reputaciju i pouzdano se drži na tržištu roba i usluga, svoje zadužnice pokriveni su sopstvenom novčanom imovinom.
Koeficijent duga koji se približava 1 ukazuje da je SPD u velikoj mjeri ovisan o drugim ugovornim stranama. Stalni nedostatak proizvodnog obrtnog kapitala primorava kompaniju da se redovno obraća zajmodavcima za pomoć, dajući kredite uz značajnu kamatu.
Ako tokom procesa obračuna koeficijent duga pređe 1, tada će SPD izgubiti svoje šanse da postane kandidat za ulaganje investitora i kreditora. Ovaj pokazatelj je ujedno i uvjerljiv dokaz da je kompanija nesolventna i da nema finansijska sredstva neophodna za otplatu svojih kreditnih obaveza.
Bilješka! Oni SPD koji se bave neracionalnom potrošnjom kreditna sredstva, može bankrotirati. Ako njihovi povjerioci saznaju da omjer duga kompanije zajmoprimca prelazi 1, tada će se najvjerovatnije dužnik suočiti sa parnicom, čiji rezultati mogu dovesti do toga da kompanija jednostavno bude proglašena bankrotom.
Procenat potraživanja starijih od XX dana
Opis
Kompanija može fino podesiti procjenu svojih potraživanja tako što će izračunati samo dio potraživanja koji je veći od određenog datuma. Ovo je posebno korisno u industrijama u kojima je uobičajeno kašnjenje u plaćanju, tako da standardni periodi potraživanja ne ukazuju na to da li zaista postoji problem naplate.
Na primjer, ako je tradicionalni rok plaćanja 65 dana, onda je za period od 60 dana teško odrediti da li će računi biti izdati i plaćeni na vrijeme. Indikator potraživanja na određeni datum - dobar način identificirati ovaj problem.
Formula
Ukupan iznos svih dospjelih potraživanja koja su starija od datuma dospijeća podijeliti sa ukupnim iznosom svih potraživanja. Izračun:
(Nepodmireni iznos
potraživanja
stariji od određenog datuma) /
Ukupan iznos dospjelih obaveza
potraživanja
Primjer
Skijaška kompanija naplaćuje potraživanja u prosjeku 80 dana. Kašnjenje je zbog božićnih akcija i aktivne prodaje. Trgovci na malo odgađaju plaćanja u ovom periodu jer su primorani da likvidiraju svoje zalihe prije nego što plate dobavljačima.
Preduzeće ima prosječan rok potraživanja od 85 dana. Fokusirajući se samo na to, rukovodilac naplate ne može utvrditi kašnjenje u plaćanju faktura, a značajniji je i problem sa velikim kašnjenjem faktura.
Menadžer odlučuje da je svaka faktura koja se plaća starija od 95 dana potencijalno loše dugovanje i izračunava koeficijent kašnjenja za potraživanja starija od 95 dana kako bi uporedio ovaj obračun sa rezultatima za isti period u prethodne godine.
Rezultat poređenja prikazan je u tabeli.
Poređenje pokazuje da kompanija ima bolju naplatu potraživanja nego prethodne godine. Međutim, neplaćeni iznos je 142.000 CU. je i dalje značajno, pa menadžer za naplatu intenzivira napore na otplati konkretnih problematičnih računa.
Mere predostrožnosti
Službenik za naplatu dugova može promijeniti broj dana korištenih u formuli tako da se kašnjenje uvijek čini beznačajnim. Na primjer, ako jedna velika neplaćena faktura dospijeva 69 dana, indikator se može napraviti duže od 69 dana kako bi se ovo isključilo jedini dug, što će rezultat rada odjela učiniti boljim nego što zapravo jeste.
Ovaj problem se može izbjeći dosljednim korištenjem istog broja dana u mjeri u više perioda, čime se također osigurava bolje poređenje rezultata između perioda.
U analizi potraživanja, neki zadaci koji se na prvi pogled čine složenim često se pokažu jednostavnim. Samo trebate razumjeti njihovu suštinu i koristiti Excel da ih riješite. Naučimo da iz opšte liste prepoznamo one klijente čiji je iznos duga veći od sudskih troškova.
Obračun broja dana kašnjenja
Situacija u kojoj je potrebno identifikovati kupce sa dugom može se pojaviti u preduzeću koje radi sa odloženim plaćanjem. Odnosno, na primjer, roba se šalje 1., a kupcu se daje kašnjenje od 2 sedmice. One. on mora izvršiti uplatu do 15. Kreirajmo osnovni izvještaj o potraživanjima u Excel-u da bismo razumjeli princip.
U ćeliji B2, trenutni datum nije upisan brojevima, već u formuli, tako da se prilikom otvaranja dokumenta uvijek unosi trenutni datum. Kolona sa datumima otpreme robe prikazana je u DATUM formatu, a sa iznosima duga - u finansijskom formatu.
Da biste izračunali broj dana kašnjenja na računima potraživanja, potrebno je da oduzmete tekući datum od stvarnog datuma na koji je plaćanje trebalo da bude izvršeno. Dodajmo još jednu kolonu u koju pišemo jednostavna formula: dodajte broj dana odgode na datum isporuke. I proširite formulu do kraja tabele.
Prema potraživanjima, ispostavilo se da je IP “Karpov”, na primer, trebalo da plati dug 4. februara, a danas je 3. mart. Ali individualni preduzetnik “Strigunova” ima još 6 dana da plati, jer... njen rok je 9. mart.
Sada izbrojimo broj dana kašnjenja, ne zaboravite da promijenite format ćelija nove kolone u numerički.
One. od tekućeg datuma oduzeli smo datum plaćanja i dobili smo broj dana kašnjenja. Imajte na umu da je ćelija B1 apsolutna (ograđena znakovima $), tako da ostaje ista dok prevlačite kroz formulu. Usput, imamo dva negativne vrijednosti. To znači da IP “Strigunova” i IP “Malyshev” još uvijek imaju 6, odnosno 2 dana za plaćanje.
Obračun penala za period kašnjenja
Kašnjenja klijenata ne bi trebalo da prođu nekažnjeno. Stoga naplaćujemo kaznu od 0,1% za svaki dan kašnjenja. Pomnožimo 0,1% sa iznosom duga i brojem dana kašnjenja.
Za sada ćemo sakriti dva klijenta bez duga, označena crvenom bojom. Ali nećemo ga maknuti sa liste, tako da kada otvorite isti dokument nedelju dana kasnije, dug će biti automatski obračunat. Odaberite oba reda, kliknite desnim tasterom miša i odaberite SAKRIJ.
Isprekidani redovi podsjećaju nas da imamo još dva klijenta.
Obračun stope refinansiranja na dan poravnanja
Druga opcija za obračun kamate na iznos duga zavisi od stope refinansiranja na dan namirenja. Recimo da je 10%. Stopu množimo sa brojem dana kašnjenja i iznosom duga podijeljen sa 365.
Vidimo da su kazne sa ovim obračunom ispale manje nego sa dodatkom od 0,1% za svaki dan kašnjenja. Stoga zaključujemo koji način obračuna kamate je isplativije navesti u ugovoru.
Kako prepoznati beskrupulozne klijente
Ostaje glavna stvar: identificirati željene klijente. Prvo, zbrojimo dug i obračunate penale u iznosu od 0,1%.
Pretpostavimo da su pravni troškovi 5.000 rubalja po klijentu. Izračunajmo u nastavku iznos koji možemo dobiti nakon podnošenja tužbe protiv onih koji imaju dug veći od 5000. Za to će nam trebati funkcija SUMIF.
Prvi argument: opseg u kojem će se kriterij pretraživati. Drugo: stvarni kriterijum, (>5000). Treće: raspon sumiranja (poklapa se s prvim). I ne zaboravite da oduzmete skrivene Strigunove i Malysheva (H12 i H13). Dobijamo 73984 rubalja.
Da biste brzo odredili koga treba tužiti, možete koristiti funkciju IF. Hajde da to napišemo u novoj koloni.
Formulu možete pročitati ovako: ako ukupan iznos duga premašuje 5000 rubalja (H4>5000), onda ćemo ga tužiti na sudu. U suprotnom, ispisujemo razmak. Tako smo identifikovali klijente čiji iznos duga premašuje pravne troškove.