Yandex novac 

Šta čeka računovođu ove godine? Troškovi procene kvalifikacija zaposlenih bili su oslobođeni poreza na dohodak građana. Posebni BCC za minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu je ukinut

Od 1. jula 2017. godine na snagu stupa veliki broj zakonskih izmjena, od kojih se neke direktno tiču ​​računovođa i poduzetnika. Razgovarajmo o najvažnijim promjenama.

Online kase

Od 1. jula sve trgovinske organizacije, u obavezi da koristi kase i onlajn kase. Izuzetak su preduzeća sa patentom i UTII. Kao i individualni preduzetnici i kompanije koje pružaju usluge građanima. Od sada se stare kase bez fiskalnih uređaja za skladištenje više neće koristiti pod prijetnjom novčanih kazni. Upotreba starih modela kasa biće izjednačena sa radom bez kase. Minimalna kazna za takav prekršaj bit će 30 hiljada rubalja. Visina kazne zavisi od iznosa transakcije bez kase i kreće se od 75 do 100%.

Istovremeno, bona fide korisnici kasa imaju mogućnost da od 1. jula izbjegnu odgovornost za nekorištenje novih kasa. Njih za rad bez online kase. Ovo se odnosi na one korisnike koji su sklopili ugovor o kupovini onlajn kase ili fiskalnog uređaja, a nisu ih dobili do 1. jula zbog nestašice novih kasa. Ministarstvo finansija Ruske Federacije je o tome obavijestilo dopisom od 30. maja 2017. godine broj 03-01-15/33121.

PDV i fakture

Sve organizacije i individualni poduzetnici bez izuzetka imaju nove obrasce računa. Izmjene su zbog činjenice da je račun dopunjen novim detaljima. U njemu se pojavio red 8 - identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma). Ovu liniju popunjavaju kompanije koje učestvuju u državnim nabavkama. Sve ostale firme i individualni preduzetnici ne moraju da popunjavaju red, ali nova forma odnosi se na sve poreske obveznike i poreski agenti. Odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 25. maja 2017. br. 625.

Elektronska faktura Federalne poreske službe. Umjesto toga, od 1. jula na snazi ​​će biti samo novi format, koji je odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. marta 2016. br. MMV-7-15/155@. Format sadrži ažuriranu fakturu i dokument o prijenosu (faktura, akt, itd.).

Rad i plate

Od 1. jula plate. Povećanje minimalne zarade u skladu sa Savezni zakon od 19. decembra 2016. br. 460-FZ iznosiće 4% prethodne vrijednosti. Sa 7.500 rubalja, minimalna plata će biti povećana na 7.800 rubalja.

Sve organizacije i individualni preduzetnici, bez izuzetka, dužni su da koriste ovaj indikator prilikom isplate zarada svojim zaposlenima. Isplata plata ispod minimalne plaće prijeti ozbiljnom novčanom kaznom (dio 6, član 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Za pravna lica kazna se kreće od 30 do 50 hiljada rubalja. Ako kompanija plati minimalna plata, ona bi do 1. jula trebalo da uskladi svu platnu dokumentaciju sa novom minimalnom zaradom.

U skladu sa Federalnim zakonom od 1. maja 2017. br. 86-FZ, elektronska potvrda o bolovanju bit će dostupna od 1. jula. Izdavat će ih zdravstvene ustanove uz saglasnost zaposlenih. Da bi to učinio, poslodavac treba da učestvuje u poseban program za izdavanje elektronskog bolovanja. Učešće u programu je trenutno dobrovoljno.

Od 1. jula koji učestvuju u pilot projekat FSS. Ovaj projekat podrazumijeva prelazak na direktnu isplatu naknada za osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom iz Fonda socijalnog osiguranja. Odnosno, za primanje beneficija u ovim regijama, zaposleni se obraća direktno fondu, a ne poslodavcu. Karakteristike eksperimenta utvrđene su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 22. decembra 2016. br. 1427.

Od 1. jula nova narudžba primanje beneficija će se proširiti na Adigeju, Altaj, Burjatiju, Kalmikiju, Altajske i Primorske teritorije, Amur, Vologdu, Magadan, Omsk, Orel, Tomsk i jevrejske regije.

Sigurnost i lični podaci

Kazne za nezakonitu obradu ličnih podataka građana važe za sve kompanije i preduzetnike koji primaju podatke o pasošu Rusa. Po zakonu su klasifikovani kao operateri ličnih podataka i dužni su da se pridržavaju zakonskih ograničenja.

Novčane kazne za nepoštivanje zahtjeva Federalnog zakona „O ličnim podacima“ povećane su u skladu sa Federalnim zakonom br. 13-FZ od 02.07.2017. Nove kazne su značajno povećane u odnosu na postojeće. Maksimalna kazna za organizacije povećana je na 75 hiljada rubalja, maksimalna kazna za preduzetnike povećana je na 20 hiljada rubalja. U isto vrijeme, ako je ranije u Zakoniku o upravnim prekršajima postojao samo jedan korpus delikti koji je bio zajednički za sve slučajeve u oblasti ličnih podataka (član 13.11 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), sada u ovom članku pojavilo se čak sedam kompozicija.

Statistika je dramatična. Banke i kreditne organizacije jedan za drugim gube licence. U protekloj 2015. svirepa Centralna banka zaradila je 93 zvjezdice za trup, za tekuću 2016. - 77. Ali godina još nije gotova - možda će postaviti novi rekord. Bankfal, jednom rečju. Šta preduzeće treba da radi? Kako se zaštititi i unaprijed provjeriti pouzdanost banke? Hajde da shvatimo […]

  • Dobro je biti fizičar. E će uvijek biti jednako mc² - shvaćeno jednom, što znači da ćete uvijek razumjeti. Nažalost, isto se ne može reći za računovodstvene vještine. Barem u Rusiji. Bilo je jedno pravilo, pa drugo... Ako si pomešao pravila, dobijaš kaznu. Ali danas ćemo vas zaštititi od grešaka u još jednoj oblasti koja je važna za računovođe. Vrijedi li […]

  • Ne želite da inspektori pronađu plan za utaju poreza u postupcima vaše kompanije. Hajde da sada ne otkrivamo da li je tu - nije toliko važno. Ako postoji, može se naći, ali i ne mora. Ako je nema, može se naći, ali i ne mora. Naravno, vaš […]

  • Prije ili kasnije ćete se vjerovatno morati suočiti sa ovim. Uostalom, ne treba vam "napad klonova" vašeg preduzeća? Klonovi koji, prvo, nezasluženo koriste reputaciju koju ste zaradili, a drugo, stalno je kvare? Ne, nije potrebno. Dakle, registrovani žig, naravno, ne eliminiše u potpunosti mogućnost takvog napada. Ali to vam barem daje sredstva da […]

  • Izvoli. S jedne strane ruske vlasti olakšavaju sudbinu mikro preduzeća, a sa druge nameću novo izvještavanje svim malim preduzećima. Naravno, zbog zakašnjenja će vas ozbiljno kazniti. Hajde da to shvatimo i spremimo se. Moramo odmah da rezervišemo da ovaj obrazac ne bi trebalo da postane godišnja glavobolja za ruski biznis. Ne - prema ideji kreatora, moraće se predati samo jedan […]

    • Od 1. jula 2017. sva prethodno registrovana oprema za kase mora biti u skladu sa Federalnim zakonom br. 54-FZ i raditi po novim pravilima (nije neophodno za UTII, PSN i preduzeća u sektoru usluga).

    Možete pročitati više o fazama prelaska kompanije na novu narudžbu.

    Promjena br. 2: elektronski bolovanje

    Od 1. jula 2017. godine kompanije i medicinske ustanove prijeđite na digitalni format interakcije - pojavit će se elektronsko bolovanje. Takvo bolovanje će se izdavati u klinikama koje su se pridružile programu interakcije sa Federalnim fondom socijalnog osiguranja Rusije. Poslodavci se također moraju povezati na novi sistem upravljanja dokumentima.

    Da biste naučili kako to učiniti, pročitajte naš materijal.

    Promena br. 3: pooštravanje zaštite ličnih podataka

    Od 1. jula na snazi ​​će biti nova verzija člana 13.11 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, koja se tiče kršenja u obradi ličnih podataka. Tabela daje pregled novih kazni.

    Vrsta prekršaja

    Iznos kazne, utrljati.
    Za pravna lica

    Za službenike
    Obrada ličnih podataka u slučajevima ne predviđeno zakonom Ruske Federacije u oblasti ličnih podataka, odnosno njihove obrade nespojive sa svrhom prikupljanja ličnih podataka, osim u slučajevima navedenim u nastavku u ovoj tabeli, ako te radnje ne sadrže krivično djeloOd 30.000 do 50.000Od 5.000 do 10.000
    Obrada ličnih podataka bez pismene saglasnosti subjekta ličnih podataka za njihovu obradu u slučaju kada se takva saglasnost mora dobiti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije u oblasti ličnih podataka, ako te radnje ne sadrže krivično deloOd 15.000 do 75.000Od 10.000 do 20.000
    Obrada ličnih podataka u suprotnosti sa zahtjevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije u oblasti ličnih podataka za sastav informacija koji se ogleda u pisanoj saglasnosti subjekta ličnih podataka za njihovu obraduOd 15.000 do 75.000Od 10.000 do 20.000

    Pročitajte o tome kako računovođe rade s ličnim podacima

    Promjena br. 4: novi detalji i format fakture

    Od 1. jula 2017. godine novi elektronski format fakture. Odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. marta 2016. br. MMV-7-15/155.

    Plus, uveden je novi rekvizit - identifikator državnog ugovora.

    Pročitajte članak o novim detaljima na fakturi.

    Promjena br. 5: nova minimalna plata

    Od 1. jula 2017. minimalna plata iznosiće 7.800 rubalja. Sada je njegova veličina 7500 rubalja. Minimalna plata utiče na obračun plaća, bolovanja i porodiljskih naknada.

    Izmjena br. 6: postupak podnošenja zahtjeva za povrat PDV-a

    Od 1. jula 2017. godine proširuje se lista kompanija koje mogu koristiti proceduru prijave za obeštećenje. Biće dostupan onima čija je obaveza plaćanja PDV-a osigurana garancijom. Garant će morati da ispuni određene uslove. Izmjena je stupila na snagu članom 2. Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

    Premije osiguranja došao pod kontrolu poreskih inspektora. Više se ne oporezuje Porez na dohodak fizičkih lica. Promijenjene su stope poreza na dohodak za savezni i regionalni budžet. O ovim i drugim promjenama pročitajte u članku.

    U novoj godini promijenjena su pravila po kojima se obračunavaju porezi i porezi. Promjene se odnose i na one koji rade po opštem režimu i na one koji primjenjuju pojednostavljeni porez ili porez na poljoprivredu. O glavnim amandmanima pročitajte u ovom članku. Još više novosti – ukratko u tabeli.

    Premije osiguranja

    Od 1. januara 2017. godine vršiće se kontrola premija osiguranja poreski inspektori. IN Porezni kod pojavila su se nova poglavlja, a savezni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. postao je nevažeći.

    Ograničenja

    U 2017 marginalna baza za penzijske doprinose povećan je sa 796.000 na 876.000 rubalja. Na uplate zaposlenom u okviru ovog iznosa se plaćaju doprinosi po stopi od 22 posto. Za prihod iznad granice, primijenite tarifu od 10 posto.

    Ograničite bazu po socijalni doprinosi od 2017. iznosi 755.000 rubalja, au 2016. godini 718.000 rubalja. Prihodi u okviru ovog limita oporezuju se po stopi od 2,9 posto. Na višak prihoda nije potrebno plaćati doprinose.

    Premije zdravstvenog osiguranja naplaćuju se po stopi od 5,1 posto tokom cijele godine, bez obzira na to koliko zaposleni zarađuje. Ne postoji ograničenje za medicinske doprinose.

    Izvještavanje

    Izvještaji o premijama osiguranja za prvi kvartal 2017. godine se dostavljaju inspekciji, a ne fondovima. Novi obrazac za obračun (). Rok je isti za papirna i elektronska plaćanja - najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Prvi izvještaj potrebno je dostaviti najkasnije do 2. maja 2017. godine, jer je 30. april slobodan dan.

    Izuzetak su doprinosi za povrede. Još uvijek ih provjerava FSS Ruske Federacije. Dakle, dostaviti izveštaj o doprinosima za povrede – novi 4-FSS – za prvi kvartal 2017. godine i kasnije periode socijalnom osiguranju (naredba FSS br. 381 od 26. septembra 2016. godine). Rokovi su isti - do 25. dana po isteku kvartala za elektronski izvještaj, do 20. dana za papirni izvještaj. U kalendaru su rokovi isporuke u 2017. Izvještaje za 2016. godinu i ažurirane obračune za periode do 1. januara 2017. godine dostavljati fondovima koristeći dosadašnje obrasce RSV-1 i 4-FSS.

    Tarife i pogodnosti

    Opšte tarife za penzije, medicinski doprinosi a doprinosi za povrede ostat će isti do 2020. godine. Snižene stope za doprinose u 2017. godini preduzeća imaju pravo da koriste pojednostavljeni poreski sistem sa povlašćenim osnovnim delatnostima. Na primjer, u proizvodnji hrane. Udio prihoda od preferencijalnih osnovnih djelatnosti mora biti najmanje 70 posto.

    Novi uslov je da prihod za godinu u cjelini ne prelazi 79 miliona rubalja. (podstav 5, stav 1, podstav 3, stav 2, član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Ako ne ispunite ovu granicu, morate preračunati doprinose od početka godine po opštoj stopi.

    Dnevnica

    Od 2017. dnevnice premašuju 700 rubalja. po danu putovanja po Rusiji i preko 2500 rubalja. za dan službenog putovanja u inostranstvo, moraju se obračunati premije osiguranja (klauzula 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ranije dnevnice nisu bile uključene u osnovicu doprinosa.

    Nemojte naplaćivati ​​doprinose za povrede na dnevnicu kao ranije. Slične izmjene i dopune Zakona o osiguranju od nesreća na radu nijesu.

    Porez na dohodak fizičkih lica

    Od 1. januara 2017. godine nije potrebno naplaćivati ​​porez na dohodak građana na trošak nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenika prema profesionalnim standardima (klauzula 21.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako zaposlenik sam plati certifikaciju, ima pravo da dobije socijalni odbitak. Da bi to učinio, on mora podnijeti prijavu poreza na dohodak (podtačka 6, tačka 1, tačka 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Porez na dohodak fizičkih lica i prihod od učešća u bonus programi koristeći bankarstvo ili diskontne kartice(Član 68, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    PDV

    Od 1. januara 2017. godine objašnjenja za elektronsku prijavu PDV-a moći ćete dostavljati samo elektronskim putem. Poreski organi imaju pravo da ih traže kada desk audit, ako su greške, kontradikcije ili nedosljednosti identificirane u izjavi. Ako pošaljete objašnjenja na papiru, inspektori ih neće prihvatiti (član 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Za one koji zanemaruju zahtjev za kamerom, nova kazna– 5000 rub. (član 1. člana 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Porez na prihod

    Glavne promjene u porezu na dobit odnose se na osnovna sredstva, prenesene gubitke i sumnjiva dugovanja. Osim toga, potrebno je na novi način rasporediti poreze između budžeta. Kako primijeniti nultu poreznu stopu, pročitajte u članku.

    Cijene

    U periodu od 2017. do 2020. godine porez na dohodak mora biti raspoređen između budžeta po novim stopama. 3 posto će ići u savezni budžet, 17 posto u regionalni budžet, a ne 2 i 18 posto, kao do sada (član 1. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije). Regionalne vlasti imaju pravo da smanje stopu na regionalni budžet na 12,5 posto.

    Osnovna sredstva

    Od 01.01.2017. godine, vijek trajanja osnovnih sredstava mora se utvrditi prema novoj klasifikaciji (odobrena). Sada sadrži nove kodove prema klasifikatoru OK 013-2014 (SNS 2008) (odobren naredbom Rosstandarta od 12. decembra 2014. br. 2018-st).

    Novu klasifikaciju koristiti samo u poreskom računovodstvu i samo za objekte koji su pušteni u funkciju nakon 31.12.2016. Koji su poljoprivredni proizvodi uključeni u novu klasifikaciju, vidi tabelu 1. Za računovodstvo od 2017. potrebno je koristiti Sveruski klasifikator osnovna sredstva OK 013-2014 (SNS 2008), odobrena naredbom Rosstandarta od 12. decembra 2014. br. 2018-st.

    Gubici

    U periodu od 2017. do zaključno 2020. godine, kompanija ima pravo na otpis gubitaka u skladu sa limitom - ne više od 50 posto poreska osnovica tekući period(Član 2.1 člana 283 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ranije je bilo moguće otpisati čak 100 posto gubitka. Ograničenje od 10 godina, naprotiv, više nije na snazi ​​(član 2. člana 283. Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Sumnjivi dugovi

    Rezervišite za sumnjivi dugovi U 2017. kompanije razmišljaju drugačije. Iznos rezerve u toku godine ne može preći najveći od:

    U 2016. godini rezerva nije mogla biti veća od 10 posto prihoda izvještajnog odn poreski period. Rezerva koja u izvještajnom periodu nije iskorištena za pokriće gubitaka po lošim potraživanjima ne može se prenositi u naredni period od 2017. godine. U 2016. to je bilo moguće.

    Tabela 1. Glavne promjene poreza i doprinosa: poljoprivredna osnovna sredstva prema novoj klasifikaciji

    Ime

    Grupa amortizacije

    Termin korisna upotreba

    Oprema za pripremu hrane

    Minimalno – više od 2 godine, maksimalno – 3 godine

    Kombajni za sijeno

    Sjeckalice za silažu i grubu stočnu hranu

    330.28.22.18.244

    Kante za suvu i mokru hranu

    330.28.93.13.149

    Jagode

    Generatori toplote

    Minimalno – više od 3 godine, maksimalno – 5 godina

    1) Poljoprivredne mašine za obradu tla
    2) Ostale poljoprivredne mašine i oprema

    1). 330.28.30.39
    2). 330.28.30.8

    Četvrto

    Minimalno – više od 5 godina, maksimalno – 7 godina

    1) Konji i druge životinje iz ove porodice
    2) Kamile i druge životinje iz ove porodice

    1). 510.01.43.10
    2). 510.01.44.10

    Ostale zasade jagodičastog voća

    Objekti za uzgoj stoke

    220.41.20.20.650

    Minimalno – više od 7 godina, maksimalno – 10 godina

    Kombajni

    330.28.30.59.111

    Hmelj, eterična ulja i ljekovito bilje

    Limun, narandža, aronija

    Koštunjavo voće

    Minimalno – više od 10 godina, maksimalno – 15 godina

    Bobičasti usevi

    Minimalno – više od 15 godina, maksimalno – 20 godina

    Grejp

    Objekti za razmnožavanje ribe

    220.41.20.20.650

    Minimalno – više od 20 godina, maksimalno – 25 godina

    Skladišni prostori za povrće i voće od kamena i armiranog betona

    210.00.00.00.000

    Minimalno – više od 25 godina, maksimalno – 30 godina

    Dekorativno uređenje

    Više od 30 godina

    Pojednostavljeno

    Sad više kompanija može se koristiti pojednostavljenje. Osim toga, povećana je lista troškova koji se mogu koristiti za smanjenje poreza.

    Ograničenja prihoda

    Od 2017. godine povećane su granice prihoda na kojima možete primijeniti pojednostavljeni porezni režim i preći na ovaj poseban režim. Sada je limit 150 miliona rubalja.

    Za one koji planiraju da pređu na pojednostavljeni sistem od 2018. godine, ograničenje prihoda za 9 meseci 2017. je 112,5 miliona rubalja.

    Poređenja radi: od 2017. možete preći na poseban režim ako na kraju septembra 2016. prihod, uzimajući u obzir koeficijent deflatora, nije premašio 59.805.000 RUB. Za više informacija o tome da li je sada potrebno primjenjivati ​​koeficijente i kako će se granice mijenjati, pročitajte članak.

    Limit za osnovna sredstva

    Od 1. januara 2017. godine, pojednostavljenje se primenjuje ako osnovna sredstva ne prelaze 150 miliona rubalja. Prije toga, ograničenje je bilo 100.000 rubalja.

    Novi troškovi

    Od 1. januara 2017. godine imate pravo da u ostale troškove uključite trošak nezavisne procene kvalifikacija zaposlenih za usklađenost sa profesionalnim standardima. Standard je obavezna za zaposlene koji:

    • beneficije za profesiju, na primjer prijevremeno penzionisanje;
    • štetni uslovi rada, što je potvrđeno posebnom procjenom;
    • kvalifikacijski uslovi su utvrđeni zakonom.

    U drugim slučajevima, profesionalni standardi se koriste kao preporuke. Na primjer, komponovati opisi poslova. Ponašanje nezavisna procjena za usklađenost sa profesionalnim standardima i uzeti u obzir troškove za to za potrebe poreza na dohodak, možete ako:

    • sastaviti ugovor o radu sa zaposlenim;
    • uzeti njegovu pismenu saglasnost za ovjeru;
    • sklopiti ugovor sa kompanijom koja će ga izvršiti;
    • Primite od nje potvrdu o završetku i fakturu.

    Za pojednostavljeni porez ili porez na poljoprivredu, dodajte još jedan ovim zahtjevima. Računovođa ima pravo otpisati troškove tek nakon uplate.

    Poljoprivredna taksa

    Od 1. januara 2017. godine više organizacija i preduzetnika moći će da radi na poljoprivredi. Poljoprivredna gazdinstva koja pružaju pomoćne usluge poljoprivrednim proizvođačima dobila su pravo na rad po posebnom režimu. Za farme na uslugama ostaje opšte stanje rad na poljoprivrednom porezu, i to: udio prihoda od poljoprivrednih usluga mora biti najmanje 70 posto ukupnog prihoda od prodaje. Na primjer, farme koje:

    • pripremiti polja za setvu;
    • uzgajati i uzgajati usjeve;
    • stoka za ispašu;
    • uzgajaju životinje.

    Za kompletnu listu usluga za koje imate pravo da pređete na poljoprivredni porez pogledajte kod 01.6 klasifikatora OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (odobreno naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14- st). Detalji u članku na stranici 60.

    Farme koje pružaju usluge mogu prijeći na poljoprivrednu taksu već 2017. godine. Da biste to učinili, morate obavijestiti svoju poreznu upravu najkasnije do 15. februara 2017. godine.

    Od 2017. godine kompanije koje proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode imaju pravo da u svoj udio prihoda uvrste i prodaju poljoprivrednih usluga. To znači da će biti lakše dobiti status poljoprivrednog proizvođača.

    Tabela 2. Glavne promjene poreza i doprinosa od 2017. godine

    Šta se promenilo

    Suština promjena

    Premije osiguranja

    Ograničenja prihoda su povećana

    Za penzioni doprinosi granični prihod - 876.000 rubalja. Za socijalno - 755.000 rubalja.

    Izvještaji o doprinosima se podnose poreskoj upravi.

    Počevši od prvog kvartala 2017. godine, novi tromjesečni obračun doprinosa se dostavlja inspekciji (Naredba Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551). Rok – najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, bez obzira na način izvještavanja

    Doprinose za povrede morate prijaviti u Fond socijalnog osiguranja koristeći novi obrazac.

    U obrascu 4-FSS za prvi kvartal 2017. ostali su samo doprinosi za povrede (naredba FSS Ruske Federacije od 26. septembra 2016. br. 381). Rokovi za podnošenje izveštaja službama socijalnog osiguranja su isti - papirni obračuni se moraju dostaviti do 20., elektronski obračuni do 25.

    Postoji više oporezivih plaćanja

    Dnevni iznos preko 700 rub. u Rusiji i preko 2500 rubalja. u inostranstvu podliježu doprinosima

    Vrijeme pripreme za SZV-M je povećano

    SZV-M se dostavlja Fondu PIO svakog 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Informacije za decembar mogu se dostaviti 16. januara, uz odlaganje

    Postalo je opasno propustiti rok za potvrdu glavne vrste djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja

    Ukoliko do 17. aprila (odlaganje od 15.) ne potvrdite osnovnu vrstu djelatnosti, Fond socijalnog osiguranja će odrediti maksimalnu stopu doprinosa za povrede. Da bi to učinili, inspektori će odabrati najopasniju vrstu aktivnosti u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. Sada je ovaj postupak sadržan u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 17. juna 2016. br. 551

    Porez na dohodak fizičkih lica

    Više je neoporezivih plaćanja

    Troškovi nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenika ne podliježu porezu na dohodak. Bonusi od učešća u poticajnim promocijama također ne moraju biti uključeni u poreznu osnovicu (član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije)

    Pojavio se novi odbitak

    Zaposlenik ima pravo na socijalni odbitak ako je sam platio ispit za profesionalni standard (podtačka 6, tačka 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zaposleni prima odbitak od inspekcije, a ne od poslodavca.

    Obrazac deklaracije 3-NDFL je ažuriran

    Počevši od izveštavanja za 2016. godinu, na snazi ​​je novi obrazac deklaracije 3-NDFL (Naredba Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/552)

    Porez na prihod

    Promijenjene su porezne stope

    Kompanije moraju platiti 3 posto u savezni budžet, a 17 posto u regionalni budžet (klauzula 1. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije). Regije imaju pravo da smanje stopu na regionalni budžet na 12,5 posto

    Pojavio se preferencijalne stope

    Učesnici investicione projekte ima pravo da primenjuje povlašćene stope poreza na dohodak. Federalnom budžetu – 0 posto. Regionalne vlasti određuju stopu od 0 do 10 posto za budžet subjekta.

    Ažurirana je klasifikacija osnovnih sredstava

    Za određivanje grupe amortizacije objekta koji je uveden nakon 1. januara 2017. godine, koristi se novo izdanje klasifikacije (odobreno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 1. januara 2002. br. 1). Koristi kodove iz klasifikatora OK 013-2014 (SNA 2008)

    Više troškova se može uzeti u obzir

    Troškovi nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenika mogu se uzeti u obzir u poreznoj osnovici

    Gubici će se sporije otpisivati

    Gubitak se može otpisati samo u okviru 50 posto poreske osnovice tekućeg perioda (klauzula 2.1 člana 283 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali bez vremenskih ograničenja

    Rezerva na kraju izvještajnog perioda ne može biti veća od maksimalnog iznosa - 10 posto prihoda za ovaj period ili 10 posto prihoda za prošle godine. Na kraju godine, granica za rezervu je ista - 10 posto godišnjeg prihoda (klauzula 4 člana 266 Poreskog zakona Ruske Federacije)

    Procedura za obračun kamate na kontrolisanog duga promijenio

    Nema potrebe za ponovnim izračunavanjem maksimalne kamatne stope za prethodne periode ako se promijenio koeficijent kapitalizacije (klauzula 4 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije)

    Objašnjenja su postala elektronska

    Inspektori neće prihvatiti suprotnosti u elektronskoj prijavi PDV-a na papiru. Sada se odgovor poreskim organima mora poslati elektronskim putem

    Pojednostavljeno

    Ograničenja prihoda i vrijednosti osnovnih sredstava su povećana

    Ograničenje prihoda povećano je na 150 miliona rubalja. Ostatak vrijednosti– do 150 miliona rubalja. Ograničenje prihoda za 9 mjeseci za prelazak na poseban režim povećano je na 112,5 miliona rubalja.

    Troškovi su porasli

    Troškovi stručnog standardnog ispita su uključeni u troškove

    Deklaracija je ažurirana

    Za 2016. godinu prijavu je potrebno dostaviti na novom obrascu (naredba Federalne poreske službe od 26.02.2016. br. MMV-7-3/99)

    Poljoprivredna taksa

    Više je kompanija koje imaju pravo da rade na poljoprivrednu taksu

    Pravo na primjenu Jedinstvene poljoprivredne takse sada imaju privredna društva i preduzetnici koji poljoprivrednim proizvođačima pružaju pomoćne poljoprivredne usluge.

    Porezni troškovi ima ih više

    Troškovi za nezavisnu procjenu kvalifikacija zaposlenika smanjuju poljoprivredni porez

    Imputacija

    Imputacija je produžena

    Imputacija važi do 2021

    Deflator K1 zamrznut

    Koeficijent deflatora K1 za izračunavanje UTII neće se promijeniti. Za 2017. iznosi 1.798, isto kao i 2015. i 2016.

    Obrazac deklaracije – nov

    S dolaskom nove godine ruske računovođe tradicionalno očekuju mnoge promjene. Zakonodavci i službenici ne dopuštaju biznisu da dosadi i, ako ne uvode nove izvještaje, uvijek mijenjaju obrasce i rokove za podnošenje starih. U 2017. godini najznačajnijom promjenom se može smatrati prenos administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu. Ovaj pregled sadrži 10 važnih rezultata u protekloj godini za svakog računovođu, koji će se morati primijeniti u narednoj godini.

    1 Prenos administracije doprinosa na Federalnu poresku službu i jedinstven obračun premija osiguranja

    U 2016. godini osiguravači se rukovode standardima Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ o doprinosima za penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje. Ali od 1. januara 2017. više neće biti na snazi ​​zbog pojave novog poglavlja 34 „Premije osiguranja“ u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Federalni zakon od 3. jula 2016. N 243-FZ. Stoga će računovođe morati podnijeti novi tromjesečni izvještaj, koji je već odobrila Federalna porezna služba. Zove se Jedinstveni obračun doprinosa za socijalno osiguranje i dostavlja se teritorijalnom poreski organ najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. (ovdje je link na članak o izvještaju). Nova forma kombinovao obračun RSV-1 i obračun 4-FSS, koji poslodavci sada podnose Penzioni fond i Fondacija socijalno osiguranje. Ovi izvještaji se podnose na osnovu rezultata 2016. godine, a za 1. kvartal 2017. godine morat ćete izvještavati na novi način.

    2 Novi KBK

    Tradicionalno, krajem godine Ministarstvo finansija usvaja nove kodekse budžetska klasifikacija za neke pozicije. Zvaničnici dodaju stavke budžetskih prihoda, menjaju pravac plaćanja i preraspodele prihode. Od 1. januara 2017. godine stupa na snagu oko 50 novih BCC-a, međutim, za organizacije i individualne preduzetnike, najvažniji od njih su 6 novih BCC-a za premije osiguranja, kao i novi BCC-ovi za porez na dohodak u vezi sa preraspodjelom njegove stope između regionalnih i savezni budžeti. Takođe, porez na dohodak od prihoda kontrolisanih stranih kompanija biće prebačen na KBK na novi način. A minimalni porez se prema KBK koristi za avansne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu.

    3 Doprinosi za "povrede"

    Za razliku od doprinosa koje poslodavci uplaćuju u Fond PIO, Obavezni fond zdravstveno osiguranje i Fonda socijalnog osiguranja za isplatu naknada za privremeni invaliditet, uključujući u vezi sa porodiljskim, doprinosi za osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti ostali su u nadležnosti Fonda socijalnog osiguranja i nisu prebačeni na upravu u poreska služba. Za računovođe se na prvi pogled ništa nije promijenilo, a zapravo je Fond socijalnog osiguranja ažurirao izvještaj o doprinosima za povrede i dodao nekoliko novih izvještaja koje će poslodavci također morati dostaviti. Moraće se dostavljati tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca u papirnom obliku i do 25. u elektronskom obliku. Prvi put za prijavu po novim pravilima je prvi kvartal 2017. Sve odštete i isplate za povrede će takođe izvršiti FSS.

    osim toga, Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 250-FZ sada je određeno kako se računaju doprinosi. Obračun i periodi prijavljivanja doprinosa za povrede i vrijeme njihove uplate navedeni su u članu 22.1. Savezni zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ. Utvrđen je postupak vraćanja zaostalih obaveza u Fond socijalnog osiguranja putem ispostavljanja zahtjeva i naplate penala.

    FSS će sada drugačije odrediti klasu profesionalni rizik za doprinose za povrede. U nedostatku potvrde o glavnoj vrsti djelatnosti organizacije u Fondu socijalnog osiguranja, bit će joj dodijeljena najviša klasa profesionalnog rizika od svih OKVED kodova uključenih u Jedinstveni državni registar pravnih lica. I nije bitno da li organizacija zaista obavlja ovu djelatnost ili je samo navedena u registru. Ove izmjene su odobrene Rešenjem Vlade broj 551 od 17. juna 2016. godine.

    4 Kriterijumi za mala preduzeća su se promenili

    Na inicijativu ruskog predsjednika Vladimira Putina, zakonodavci su promijenili kriterijume po kojima se organizacije i preduzetnici svrstavaju u mala preduzeća. Konkretno, od 1. januara 2017. ograničenje parametra "ukupni prihod" biće 150 miliona rubalja umesto 120 miliona rubalja godišnje, koje je trenutno na snazi. Ovaj indikator je promijenio parametar „prihodi od prodaje“ od 1. avgusta 2016. godine, čime je smanjen prag za prolaz za mnoge privrednike koji su neposlovni prihodi. Posebno one koje se nalaze na listi Član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije:

    • dividende;
    • novčane kazne i kazne po ugovorima;
    • vrijednost imovine primljene bez naknade.

    Osim toga, parametar "prosječan broj zaposlenih" zamijenjen je " prosječan broj“, podižući prag za organizacije u JI, budući da se slobodnjaci i honorarni radnici više neće uzimati u obzir prilikom utvrđivanja njihovog statusa. Sva mala preduzeća sada su uvrštena u registar koji vodi Federalna poreska služba, a na beneficije mogu računati samo oni preduzetnici i pravna lica koja se nalaze u njemu.

    5 Novčana kazna za nepoštovanje minimalne zarade i novi uslovi za isplatu zarade

    Povećane su kazne koje će poslodavci morati da plate ako je nivo plata u organizaciji ispod utvrđene minimalne zarade. Od 1. januara 2017. iznosi 7,5 hiljada rubalja na saveznom nivou. Regioni imaju pravo da samostalno odrede minimalnu platu i ona ne bi trebala biti niža od federalne. Ako se ispostavi da zaposlenik koji je zaposlen na puno radno vrijeme zarađuje manje, onda kazna za organizaciju može biti do 50 hiljada rubalja, a službenik koji je kriv za to može biti kažnjen do 20 hiljada rubalja.

    Pored novčanih kazni za plate ispod minimalne, poslodavci se suočavaju sa velikim sankcijama za kašnjenje plata - do krivična odgovornost. Ovaj prekršaj je sada kažnjiv sledeće veličine kazne:

    • za individualne preduzetnike od 1 hiljade do 5 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 10 hiljada do 30 hiljada za ponovljeni prekršaj;
    • za službenike od 10 hiljada do 20 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 20 hiljada do 30 hiljada ili diskvalifikaciju na 1-3 godine za ponovljeni prekršaj;
    • za pravna lica od 30 hiljada do 50 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 50 hiljada do 100 hiljada za ponovljeni prekršaj.

    Takođe, u skladu sa novim izdanjem Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije, zarade se ne mogu isplatiti kasnije od 15 kalendarskih dana od kraja perioda za koji su obračunate. Konkretni datumi za isplate zaposlenima moraju biti utvrđeni sa razmakom od najviše 15 dana. Poslodavci moraju ugraditi ova pravila u sve interne regulatorna dokumenta: interni pravilnik o radu, kolektivni ugovor, ugovor o radu sa svakim zaposlenim.

    6 Povećanje iznosa naknade za kašnjenje plata i vanredne inspekcije

    Prema novim standardima, ako dođe do kašnjenja u plate prelazi 15 dana, poslodavac je dužan da plati ne samo iznos koji mu pripada, već i kamatu za njegovo korišćenje. Do sada je iznos takve naknade za kašnjenje u plaćanju iznosio 1/300 ključna stopa Centralna banka za svaki dan kašnjenja. Sada se udvostručio. Kamata se obračunava na osnovu 1/150 ključne stope po danu od iznosa koji zaposlenik nije primio.

    Štaviše, zbog novo izdanje Član 360 Zakona o radu Ruske Federacije, državni inspektorati rada dobili su pravo na postupanje vanredne inspekcije organizacijama u slučaju pritužbi na neisplatu zarada ili zarada ispod minimalne zarade. Takve provjere se vrše odmah uz obavještavanje tužilaštva. Na osnovu njihovih rezultata, poslodavac može biti priveden administrativnoj ili krivičnoj odgovornosti.

    7 Novi standardi računovodstva i revizije

    Rusko Ministarstvo finansija konstantno mijenja postojeće i postojeće računovodstvene standarde. Međutim, 2016. godine, naredbom od 23. maja 2016. broj 70n, ministarstvo je odobrilo program razvoja federalnih standarda. računovodstvo za 2016-2018. S tim u vezi započeto je usklađivanje postojećih standarda sa međunarodnim standardima. Samo u 2016. godini službenici su, na osnovu člana 20. Zakona br. 402-FZ, razvili i odobrili više od 60 novih zahtjeva, od kojih se većina odnosi na vladine organizacije.

    Računovođe komercijalnih organizacija također dugo čekaju na nove standarde, budući da se sadašnji PBU i propisi primjenjuju samo u mjeri koja nije u suprotnosti.

    Pored toga, Ministarstvo finansija, naredbom od 24. oktobra 2016. godine N 192n, od 1. januara 2017. godine stavlja na snagu 30 međunarodnim standardima revizije u Rusiji. Oni će pokrivati ​​kontrolu kvaliteta računovodstva, revizije finansijskih informacija, angažmane pregleda i druge usluge vezane za reviziju. Za revizore je predviđena krivična odgovornost za davanje namjerno lažnih mišljenja.

    8 Izvještaj o iskustvu, izvještaj SZV-M i nove kazne

    U vezi sa prenošenjem administracije premija osiguranja na Federalnu poresku službu, Fond PIO je izradio novi izvještaj o stažu zaposlenih, koji će svi poslodavci morati podnositi godišnje do zaključno 1. marta. Takođe, Penzioni fond Rusije će nastaviti da prihvata izveštaj SZV-M od poslodavaca, ali u novim rokovima. Zakonodavac je pomjerio datum podnošenja ovog obrasca sa 10. na 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Istovremeno, promijenjen je period u kojem je poslodavac dužan da zaposlenom na njegov zahtjev dostavi kopiju izvještaja SZV-M. Sada je 5 dana od dana prijema odgovarajuće pismene prijave. Ako organizacija ili individualni poduzetnik izbjegne prijavljivanje, tada ćete morati platiti kaznu po novoj stopi - 1 hiljada rubalja.

    9 Novi klasifikatori djelatnosti i osnovnih sredstava

    Samo u Poreskom zakoniku od 01.01.2017 OKVED kodovi. Ovaj klasifikator će odrediti da li organizacija ima pravo na beneficije. Trenutno su poreske norme vezane za različite klasifikatore: poljoprivredne poreske olakšice - za OKP, regionalne olakšice po pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i PSN - za OKUN.
    OKUN klasifikator, koji je korišten za određivanje vrsta usluga u domaćinstvu primjena UTII, gubi na snazi. Umesto njega naredbom Vlade Ruske Federacije od 24. novembra 2016. br. 2496-ršifre aktivnosti su već odobrene u skladu sa OKVED2 i šifre usluga u skladu sa OKPD2 koje se odnose na usluge u domaćinstvu. Utvrdiće i vrste djelatnosti u proizvodnoj, društvenoj, naučnoj sferi i u oblasti potrošačkih usluga za koje nulta stopa patent, u skladu sa članom 1. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 248-FZ. Regionalne vlasti moraju donijeti odgovarajuće zakone na lokalnom nivou kako bi individualni poduzetnici mogli uživati ​​u pogodnostima.

    Od 1. januara 2017. godine nova klasifikacija osnovnih sredstava OK 013-2014 (SNR 2008) zamijenit će dosadašnju. To znači da će za sva osnovna sredstva koja će biti puštena u rad od ovog datuma, vijek trajanja morati da se utvrdi korištenjem novih šifri i amortizacionih grupa. S tim u vezi, Rosstandart je objavio tabele korespondencije između kodova postojećih i novih klasifikatora osnovnih sredstava.

    10 Dugovi i gubici

    Rezerva za sumnjiva dugovanja za prvi kvartal, pola godine ili 9 mjeseci za sve organizacije od 1. januara 2017. godine ograničena je na 10% prihoda za prethodnu godinu ili 10% prihoda za tekući izvještajni period. Istovremeno, limit rezerve na kraju godine će ostati isti - 10% godišnjeg prihoda.

    Promijenjena su pravila za otpis gubitaka iz prethodnih godina. Sada se oporeziva osnovica dobiti može smanjiti za najviše 50%. Ovo ograničenje važiće do 2019. godine, utvrđeno je Federalni zakon od 30. novembra 2016. br. 401-FZ. Istovremeno, ukinuto je privremeno ograničenje od 10 godina za prenos gubitaka. Sada se mogu otpisivati ​​na neodređeno vrijeme.

    Ovakve izmjene su posljedica činjenice da su do sada gubici iz prethodnih godina mogli u potpunosti resetirati osnovicu poreza na dobit. Sada će sva pravna lica morati da plaćaju porez.

    11 Profesionalni profil "Računovođa" u Konsultant Plus

    U jesen 2016. programer programa Consultant Plus objavio je ažuriranje s kojim su sve računovođe mogle prilagoditi program jednim klikom. Novi proizvod nazvan je „profesionalni profil za računovođu“, cilj mu je pojednostaviti rad stručnjaka i optimizirati vrijeme utrošeno na traženje materijala o relevantnim temama.