Šta je indirektni porez. Koja vrsta poreza su akcize na osnovu prirode i nivoa povlačenja? Za pravna lica lista poreskih naknada je sljedeća:

Poreska klasifikacija može se razlikovati ovisno o osnovi. Najčešće se porezi dijele na direktne i indirektne, a ova diferencijacija ovisi o tome gdje se tačno formira izvor njihovog plaćanja.

Koja je njihova glavna razlika za preduzetnika, koji su porezi direktni, a koji indirektni i da li se ove dve vrste mogu transformisati jedna u drugu, pokušaćemo da otkrijemo u nastavku.

Direktni porezi – istorijski prvi

Kada se prototip pojavio u svijetu? poreski sistem, prvi porezi na koje su ljudi naplaćivani bili su direktni porezi. Morali su biti plaćeni iz svoje imovine ili svega što je donosilo profit za određeni period.

U suštini, glavna stvar direktni porez i ostaje ista i danas.

Direktan porez je plaćanje fizičkog ili pravnog lica državi iz primljenih prihoda i/ili imovine.

Obveznik takvog poreza je lice koje je ostvarilo prihod ili posjeduje imovinu, ako taj prihod ili imovina čini poresku osnovicu.

Poreski agent (osoba koja uplaćuje porez na državni sistem) i stvarni obveznik u slučaju direktnog poreza su potpuno isti.

Svojstva direktnih poreza

Direktni porezi su svojstveni:

• obaveza– naplaćuju se bez obzira na volju platioca;
• neposrednost– neposredna povezanost države i preduzetnika: poresko opterećenje obveznik oseća stalno i redovno;
• fokus– odmah po prenosu sredstava iz ovih poreza, primaju se u federalni, regionalni ili lokalni budžet;
• proračun– izračunati prema posebna formula: proizvod stope poreza na kamatu na kvantitativni ekvivalent zakonom utvrđene osnovice;
• diferencijaciju– za određene kategorije obveznika moguće poreske olakšice ili čak mogućnost neplaćanja određenog poreza;
• deklaracija– državni organi imaju unapred obaveštenje o visini transferisanog poreza, budući da preduzetnik podnosi odgovarajuću poreska prijava ili drugi izvještajni dokument;
• direktnog uticaja na privredu– od direktno oporezivanje upravljanje u velikoj meri zavisi ekonomskim procesima: od podrške prioritetnim poslovnim sektorima do suzbijanja manje prihvatljivih.

Vrste direktnih poreza

1. Na osnovu primitka dobiti, direktni porezi se mogu podijeliti na:
   • oporezivanje stvarnog dohotka: isplatilac odbija postotak od stvarno primljene dobiti, na osnovu svoje solventnosti (npr. porez na dohodak, porez na prihod i tako dalje.);
   • oporezivanje očekivane dobiti: oporezivi objekat potencijalno predstavlja izvor dobiti iz kojeg će se povući određeni procenat (porez na imovinu, zemljište, transport i drugi porezi).
2. Utvrdivši da li obveznik podliježe posebnom poreznom režimu, možemo razlikovati:
   • stvarni porezi - plaćaju se na opštoj osnovi, zavisno od realni prihod(na primjer, porez na dohodak građana, porez na eksploataciju minerala itd.);
   • lični – izračunati uzimajući u obzir individualne karakteristike isplatioca ako mu se obezbjeđuju bilo kakve pogodnosti (npr. porez na dohodak fizičkih lica, porez na nasljeđe ili poklon, porez na kapitalnu dobit, itd.).
3. Od toga ko je tačno obveznik zavisi da li je porez namenjen:
   • pojedinci - na primjer, porez na dohodak građana, voda, transport, zemljište, itd.;
   • pravna lica(organizacije) – porez na dohodak zaposlenih od zaposlenih, na vodni resursi i tako dalje.;
   • plaćanja oba.

Indirektni porezi: ko plaća, njihova svojstva i vrste

Drugi oblik poreza, za razliku od direktnih poreza, odnosi se na promet dobara, usluga i radova. Njegov izvor se nalazi unutar drugog plaćanja koje će potrošač izvršiti. Preduzetnik u cijenu uračunava i određenu maržu koja pored troška i udjela u dobiti uključuje i dio za plaćanje poreza.

dakle, indirektni porez- ovo je plaćanje naplaćeno od prodaje robe, usluga ili rada, uključeno u vidu jedne ili druge doplate uključene u cijenu ili tarifu.

Obveznikom poreza smatra se vlasnik preduzeća - proizvođač ili organizator pružanja usluga, ali će porez biti ostvaren iz sredstava potrošača, odnosno, u stvari, obveznik je kupac proizvod ili uslugu. U slučaju indirektnog poreza djeluje sam poduzetnik poreski agent(kolekcionar).

BILJEŠKA! Postoje opcije u kojima se indirektni porez ne prenosi na potrošača. Na primjer, kupac je u cijenu proizvoda uključio PDV, ali je ta cijena izazvala smanjenje potražnje i morala se smanjiti. U ovom slučaju, indirektni porez će se plaćati dijelom iz dobiti poduzetnika, čime će u određenoj mjeri postati direktan.

Svojstva indirektnih poreza

Indirektni porezi imaju sljedeće karakteristike:

• potpuno ili djelomično uključivanje– prirez može obuhvatiti kako cijeli porez tako i određeni njegov dio;
• odgovornost preduzetnika– u stvari, preduzetnik je posrednik između države i stvarnog obveznika poreza, ali će se od njega tražiti neblagovremeno ili nepotpuno plaćanje poreza;
• zatvorenost– potrošač ne zna tačno koji iznos cijene proizvoda ili usluge plaća državi;
• postojanost– takav porez je nemoguće ne platiti, jer potrošač automatski obezbjeđuje sredstva za to plaćanjem proizvoda ili usluge;
• neravnina– takvi porezi su neravnomjerno raspoređeni, uvode se uglavnom na dobra i usluge za kojima postoji povećana potražnja.

Vrste indirektnih poreza

1. Lični porezi(nazivaju se i akcize) - utvrđuju se na robu velike potražnje, tako da država može u svoj budžet primiti procenat od viška profita distributera ili proizvođača. Primjenjuju se i na robu čija prekomjerna potrošnja može naštetiti zdravlju, kako bi se ograničila njihova prodaja, na primjer, alkohol i duhanski proizvodi. Važe i za neke luksuzne proizvode. Lični porez predstavlja postotak cijene po kojoj se proizvod prodaje.
2. Univerzalni porezi– obračunavaju se na osnovu marže koja se utvrđuje na proizvod (uslugu) u različitim fazama njegove proizvodnje i prodaje. Sva dobra se oporezuju, osim za posebno navedene društveno značajne grupe. Primjer je porez na dodatu vrijednost.

   Ne podliježe PDV-u:

   • određene medicinske proizvode i usluge;
   • davanje u zakup prostora strancima;
   • usluge obrazovanja predškolske djece;
   • arhivske usluge;
   • ugostiteljstvo u medicinskim i obrazovnim ustanovama;
   • prevoz putnika unutar grada ili druge teritorijalne jedinice;
   • pogrebne usluge;
   • neke druge vrste usluga navedene u stavovima 9-30 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije.
3. Fiskalni monopol- plaćena naknada pojedinac ili organizacija za određene pravne radnje vladine agencije(njihovo pružanje usluga predviđenih zakonom). Primjeri uključuju naknade za licence, dozvole, registracije, papirologiju i poreze na promet.

Kombinacija ravnih i indirektni porezi izrađuje sistem oporezivanja Ruska Federacija.

Indirektni porezi su porezna obaveza koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, već je uključena u trošak prodatih ili kupljenih dobara, radova ili usluga. Pogledat ćemo primjere u našem članku.

Poreske obaveze su uplate u budžetski sistem, koji se naplaćuju na prihode, imovinu i druge predmete koji se priznaju kao oporezivi. Sve obaveze prema budžetu mogu se podijeliti na direktne i indirektni porezi.

opšte karakteristike

Ključna frakcija poreske obaveze podrazumeva razdvajanje svih budžetska plaćanja u dvije velike grupe: direktni i indirektni porezi, čija je lista data u nastavku. Hajde da razumemo ključne koncepte.

Dakle, direktne obaveze treba da obuhvataju sva plaćanja koja se naplaćuju direktno iz imovine poreskog obveznika ili iz prihoda koji on prima. Drugim riječima, poreski obveznik samostalno obračunava i uplaćuje tranše u budžet. Štaviše, transferi se vrše o trošku sopstvenih sredstava vlasnik imovine ili prihoda. Primjeri takvih ALI mogu biti: Porez na dohodak fizičkih lica, NVO, obaveze za imovinu, transport, zemljišne parcele i druga imovina.

Indirektni porezi uključuju obavezu koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, ali je uključena u trošak robe, rada ili usluga prodatih ili kupljenih. Jednostavnim riječima, prodavac prilikom utvrđivanja konačne prodajne cijene robe utvrđuje određenu tarifu poreske obaveze. Shodno tome, indirektni porezi se naplaćuju kupcu prilikom plaćanja za kupljenu robu. Kupac je taj koji plaća dodatnu tarifu uključenu u cijenu. Nakon čega ovu tarifu, koju plaća kupac, prodavac robe prenosi u budžet.

Drugim riječima, ključna razlika je priroda povlačenja. Odnosno, direktne naknade se primjenjuju posebno na imovinu ili imovinu poreskog obveznika koja stvara prihod. A indirektni se obračunavaju kao određeni dodatak. U većini slučajeva, premija je određena na cijenu imovine ili usluga koje se prodaju. Međutim, CN također može uključivati fiksna plaćanja, koji se utvrđuju bez obzira na poresku osnovicu.

Šta je indirektni porez: definicija

U stvari, indirektni porez je dodatna tarifa koju je prodavac uključio u cijenu prodane robe ili usluge. Međutim, kupac mora platiti ovu dodatnu naknadu. Prodavac je samo posrednik koji postavlja maržu i uplaćuje je u budžet po završetku obračuna.

Možemo reći i da indirektni porezi uključuju obaveze potrošnje. Odnosno, takva plaćanja u budžet vrše se od predmeta kupljenih za vlastite potrebe, odnosno za potrebe potrošnje. Takve obaveze se nazivaju i troškovima potrošnje.

Sada da utvrdimo koji je porez indirektan?

Vrste indirektnih poreza

Prema važećem fiskalnom zakonodavstvu, službenici su utvrdili koji su porezi indirektni. dakle, poglavlje 21 I 22 Poreski zakon Ruske Federacije uspostaviti ključna pravila za primjenu PDV-a i akciza. Upravo ta plaćanja se smatraju indirektnim porezima koji se moraju uplatiti u budžet.

Imajte na umu da su svi CI uključeni u savezni budžet. Odnosno, poreske stope i procedure utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Osim PDV-a i akciza, državi se plaćaju i ostala porezna davanja: carine i indirektni porezi na poslovanje. Pogledajmo detaljnije karakteristike svakog ALI.

PDV

Najčešća poreska obaveza, koja se utvrđuje za gotovo sve vrste dobara, radova ili usluga koje se prodaju na teritoriji naših slojeva. PDV se koristi i pri utvrđivanju cijene robe pri uvozu u Rusiju iz drugih zemalja.

Stopa PDV-a ima tri ključne vrijednosti: 0% - preferencijalno, 10% - za određenu vrstu proizvoda, 20% - odnosi se na svu ostalu robu.

Kao što smo već napomenuli, obaveze plaćaju kupci prodatih dobara, radova i usluga. Međutim, ovo ALI ima potrebno stanje- prisustvo posrednika između kupca i državni budžet. Prodavac djeluje kao posrednik.

Akciza

Obaveza koja se odnosi samo na određene vrste robe i proizvedene proizvode. Na primjer, akcize su uključene u cijenu:

• benzin;
• etilni alkohol;
• cigarete;
• alkohol;
• putnička vozila;
• proizvodi koji sadrže alkohol;
• dizel gorivo.

Ne postoji jedinstvena stopa za akcize, jer je vrijednost utvrđena individualno. Odnosno, posebno za svaku grupu akciznih proizvoda. Štaviše, vrijednosti se odobravaju za kalendarsku godinu i za naredne 2 godine.

Carine

Uplate koje vrše kompanije i individualni preduzetnici uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije. Indirektni porez ne karakteriše postojanje fiksnog poreza tarifna stopa. Obim plaćanja carine utvrđuje se isključivo od trenutnim uslovima sporazumi sklopljeni između Ruske Federacije i zemalja uvoznica.

Obračun se vrši na osnovu deklaracija koje popunjavaju uvoznici. Podsjećamo, prilikom uvoza proizvoda u našu zemlju morate podnijeti deklaraciju na propisanom obrascu najkasnije u roku od 15 dana od dana uvoza.

Licenciranje poslovanja

Indirektni porezi, između ostalog, uključuju licenciranje poslovanja. Šta je to? Određena vrsta obaveze koja se ne može klasifikovati kao direktna. Na primjer, za obavljanje određene vrste djelatnosti, kompanija mora dobiti odgovarajuću dozvolu. Jednostavnim riječima, dobijte licencu.

Državne takse

Ova vrsta naknada se takođe može klasifikovati kao indirektna plaćanja u budžet. Zašto? Državna dažbina se naplaćuje za određene pravna služba, za koju se ispostavilo da je vladina agencija. Plaćanje je fakultativno, što znači da se plaća samo kada poreski obveznik treba da izvrši određenu pravnu radnju. To znači da se državna dažbina ne može pripisati direktnim budžetskim tranšama.

Takođe, visina državne dažbine ima fiksne vrijednosti, koje se utvrđuju bez obzira na imovinsko-materijalne karakteristike privrednog subjekta.

Porezni sistem Ruske Federacije daleko je od najjednostavnijeg na svijetu, jer postoji mnogo poreza, a stope za svaki porez su različite. Regionalne, pa čak i općinske vlasti dobile su ovlaštenje da mijenjaju iznos plaćanja poreza.

Da bi se olakšalo proučavanje ruskog poreskog sistema, svi porezi se mogu sistematizirati, a jedna od karakteristika klasifikacije je način naplate poreza.

Vrste poreza

Postoje dvije vrste poreza na osnovu načina na koji se prikupljaju: direktni i indirektni. država prima direktno iz prihoda ili imovine poreski obveznik, odnosno lice ili firma je krajnji obveznik direktnih poreza. Primjer: ili organizacije. Direktan je i porez koji plaćaju gotovo svi stanovnici naše zemlje.

Indirektni porez je uključen u cijenu proizvoda ili usluge, odnosno proizvođač prodaje robu javnosti ili pruža usluge po cijeni koja uključuje prirez u visini poreza koji će proizvođač naknadno uplatiti u budžet. Odnosno, u slučaju indirektnih poreza proizvođač je poreznik, a kupac obveznik. Najupečatljiviji primjer takvog poreza je da se nameće na gotovo svu robu i usluge.

Klasifikacija indirektnih poreza

Indirektni porezi imaju svoje klasifikacija:

• individualni indirektni porezi- Ovo akcize . Akciza se naplaćuje na alkoholna pića (i proizvode koji sadrže alkohol), cigarete, benzin i automobili(jači od 150 KS). Država utvrđuje akcize na robu koja donosi velike profite kako bi punila budžet zemlje viškom prihoda. Akcize imaju i socijalnu komponentu – naplaćuju se na robu čija potrošnja nanosi štetu stanovništvu – alkohol i cigarete. Povećanjem akciza država pokušava da smanji broj pušača i ovisnika o alkoholu.
• univerzalni– najpoznatiji porez ove vrste – porez na dodatu vrijednost . U Rusiji je osnovna stopa PDV-a 18%, za društveno značajna dobra – 10% i 0%. I postoji niz dobara i usluga koje ne podliježu porezu na dodatu vrijednost. PDV je prvi put uveden u praksu u francuskoj koloniji Obala Slonovače (u to vrijeme) 1954. godine; PDV se u Rusiji naplaćuje od 1992. godine. TO univerzalni porezi takođe važi Prodajni porez , 2014. govorilo se o njegovom povratku u rusku praksu. Porez na promet je u našoj zemlji bio na snazi ​​od 1998. do 2003. godine. Porez na promet se obračunava kao postotak cijene prodane robe.
• licenciran– naknada za izdavanje dozvola za obavljanje bilo koje aktivnosti, na primjer, izdavanje dozvole za posjedovanje vatrenog oružja.
• carine– takse i dažbine koje naplaćuje država u trenutku prelaska robe granice zemlje. U Rusiji carinske takse naplaćuje Federalna carinska služba, a iznosi plaćanja se obračunavaju u skladu sa Carinskom tarifom Ruske Federacije i zavise od vrste proizvoda, zemlje proizvodnje i drugih uslova za uvoz ili izvoz robe. Naknade Ima uvoznih, odnosno uvezenih, i izvezenih - oporezuju se na izvoz robe. Carine Postoje ad valorem - oni čine određeni postotak cijene robe; specifično – fiksno suma novca po jedinici mere robe; kombinirano - kombinacija dvije vrste, na primjer, 5% cijene, ali ne manje od 1 USD po kilogramu. Carinama i taksama država reguliše tržište robe kako unutar zemlje, sprečavajući dominaciju uvoza, tako i u inostranstvu, podstičući sopstvene proizvođače niskim izvoznim dažbinama.

O svrsi i vrstama indirektnih poreza govori se u sljedećem videu:

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način uradite ovo koristeći online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generišete svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako da pojednostavite i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođa u vašoj kompaniji i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

Prednosti za državu naplate ove kategorije poreza

Zašto se indirektni porezi tako široko koriste u ekonomska aktivnost države? Glavna prednost indirektnih poreza je visoka stopa naplate, odnosno indirektna plaćanja u budžet preduzetnicima i preduzećima mnogo je teže potcijeniti. Još jedna prednost indirektnih poreza je da čak i u krizna situacija, kada se preduzeća zatvore i prestanu da plaćaju direktne poreze, stanovništvo nastavlja da kupuje robu i naručuje usluge. Odnosno, indirektni porezi se i dalje naplaćuju stanovništvu, iako u manjoj mjeri.

Indirektno oporezivanje ima svoje specifičnosti.

Ovi porezi su najviše podložni promjenama (npr. stope akciza u našoj zemlji se revidiraju skoro svake godine), budući da je indirektno oporezivanje djelotvoran alat poreska politika stanje, uz pomoć kojeg je moguće stimulirati vlastita proizvodnja: smanjenje stopa indirektnih poreza u pojedinim industrijama, povećanje uvoznih dažbina.

Također je moguće ograničiti proizvodnju bilo koje robe, na primjer, alkoholnih pića i cigareta, uvođenjem visokih akciza. Kako bi podstakli razvoj malih preduzeća, zakonodavci uvode posebne poreski režimi, primjenom koje je preduzeće oslobođeno plaćanja PDV-a – ovo je sistem oporezivanja patenata. Preduzeća i trgovci čiji je prihod za tri uzastopna kalendarska mjeseca manji od 2 miliona rubalja također ne mogu plaćati PDV.

Indirektni porezi u mnogim zemljama su jedan od najvećih izvora punjenja državnog budžeta; na primjer, u Rusiji sam porez na dodatu vrijednost donosi četvrtinu budžetskih prihoda.

O karakteristikama naplate poreza na dodatu vrijednost govori se u ovoj video lekciji:

Sigurno ste od eminentnih ekonomista i finansijera čuli termine kao što su direktno i indirektno oporezivanje. Koji se porezi klasifikuju kao indirektni i zašto se tako nazivaju - to ćemo pogledati.

Kako se naplaćuje indirektni porez?

Porez ove vrste utvrđuje se u vidu prireza na cijenu proizvoda ili na tarifu za usluge i rad, za razliku od direktnog poreza koji se naplaćuje direktno na dohodak poreskog obveznika. Vlasnik preduzeća prodaje svoje proizvode, dodajući premiju na cijenu za iznos naknade, a zatim je prenosi u budžet. U suštini, obveznik takvog poreza je potrošač koji kupuje proizvod ili naruči uslugu, a preduzeće ili preduzetnik nastupa kao njegov ubirač.

Prema vodećim stručnjacima, indirektni porezi potiskuju želju građana za samoupravom, jer se prikupljaju skriveno. Dok je direktni porez jasno vidljiv svima čiji se prihodi obračunavaju, pa stimuliše aktivniju građansku poziciju u društvu.

Vrste indirektnih poreza

Službeno ekonomija razlikuje tri vrste indirektnih poreza: akcize, carine i razne fiskalne monopole.

Akcize se određuju u procentima od Prodajna cijena najčešće visokoprofitabilna roba. Inače, prema ovoj klasifikaciji, akcize uključuju i PDV.

Carine se plaćaju na graničnim prelazima u procesu izvoza ili uvoza robe. Za različite grupe robe utvrđuju se posebne carinske stope.

Fiskalni monopoli su plaćanja vladi za njene usluge. Na primjer, naknada za licencu ili državnu registraciju.

Ruski indirektni porezi

U Ruskoj Federaciji, indirektno oporezivanje država aktivno koristi za popunjavanje budžeta zemlje.

PDV se naplaćuje bilo gdje i svugdje: u svakoj fazi proizvodnje i prometa robe. Predstavlja procentualni dodatak na dodanu vrijednost. Poreski obveznik uplaćuje u budžet razliku između PDV-a primljenog od kupca pri plaćanju njegovih proizvoda ili radova i PDV-a plaćenog dobavljačima i izvođačima za dobra, materijal i usluge. I, uprkos činjenici da je i ovo u suštini akciza, obično je razmatramo zasebno.

Akcize u našoj zemlji predstavljaju visoku procentualnu naplatu na cijenu ili određeni iznos utvrđen po jedinici mjere određene grupe roba. U Rusiji su to alkohol, duvanski proizvodi, proizvodi koji sadrže alkohol, nakit, automobili i benzin.

Carine (izvozne i uvozne) su odvojene vrste indirektni porezi. Plaća ih poreski obveznik koji obavlja spoljnu privrednu djelatnost.

Državne dažbine i takse – naplaćuju se od poreskog obveznika kada vrši radnje koje zahtevaju posebne državna registracija. Naknade prilikom registracije preduzetnika ili preduzeća, prilikom unošenja izmena u Jedinstveni državni registar pravnih lica, naknade prilikom dobijanja dozvole za obavljanje određene vrste delatnosti i dr. Proizvođač mora sve ove troškove uključiti u cijenu svojih proizvoda.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika, inače, takođe su primjer indirektnog oporezivanja, jer je njihov ukupni obračunati i uplaćeni iznos dozvoljeno pripisati troškovima proizvodnje. U normalnim tržišnim odnosima, doprinosi su također uključeni u prodajnu cijenu proizvoda ili usluga i, zapravo, određeni potrošač postaje njihov platilac.

Lavovski dio cjelokupnog budžeta poreski prihod zemlje zauzimaju indirektne poreze. Da li je to dobro ili loše, odlučuju eminentni ekonomisti i finansijeri, ali se ispostavilo da najveći dio svih poreza u zemlji plaća krajnji potrošač.

Ruski poreski sistem uključuje određeni skup poreskih obaveza, podeljenih na direktne i indirektne. Ova klasifikacija je određena postupkom naplate poreza:

• Za direktne, poresko opterećenje pada na samog obveznika;
• Kod indirektnih, porezno opterećenje pada na krajnje potrošače koji plaćaju porez državi preko posrednika.

Vrste poreza (direktni i indirektni porezi)

Direktni porezi se naplaćuju na imovinu i prihode obveznika. Imovina su oni objekti u vlasništvu obveznika - zemljišne parcele, nepokretne i pokretne stvari, papiri vrijedne prirode, kao prihod - isplate fizičkim licima zaposlenima (na primjer, u obliku plata), dobit pravnih lica, % od raznih operacija.

Odnosno, nameću se direktni porezi na ono što obveznik ima. Oni se obračunavaju u zavisnosti od vrijednosti imovine ili visine prihoda i podliježu uplati u državnu blagajnu od strane isplatioca. Ovaj tip poresko opterećenje predstavlja stabilno punjenje državnog budžeta, što je njegova glavna prednost.

Glavni nedostatak je njihova otvorenost prema uplatitelju, što podrazumijeva želju potonjeg da sakrije pravo stanje stvari potcjenjivanjem poreska osnovica i skrivanje prihoda.

Indirektni porezi- To su dodaci prodatim vrijednostima, uslugama različite prirode i izvedenim radovima. Prilikom prodajnih transakcija, prodavac zaračunava kupcu cijenu uvećanu za iznos dodatnog poreza (akcize, carine, PDV). Kupac plaća cjelokupnu prikazanu cijenu prodavcu, a prodavac prenosi porez državi. Ispada da poresko opterećenje pada na krajnjeg potrošača, ali se porez prenosi u budžet preko prodavca (dobavljača), odnosno indirektno preko posrednika.

Osnovna prednost indirektnih poreza je njihova bliskost sa licima koja snose ovo poresko opterećenje. Potrošači kupuju robu i plaćaju usluge, plaćajući indirektne poreze, često a da o tome ne znaju ili ne razmišljaju. Takva tajnost je važna u smislu društvene i političke situacije u zemlji.

Nedostatak indirektnih poreza je nepravedna raspodjela poreskog opterećenja među segmentima stanovništva sa različitim nivoima prihod. Tako građani sa niskim primanjima osjećaju veći rast cijena zbog visine indirektnih poreza, dok za bogate građane to nije toliko značajno. Bilo bi pošteno primijeniti snižene stope na robu široke potrošnje, a ne na oporezivanje robe usmjerene na siromašne uopće. Istovremeno, robu namijenjenu imućnim građanima trebalo bi više oporezovati veliki ulozi. To se djelimično radi korištenjem raznih poreske stope(od 0 do 18%).

Još jedan nedostatak je direktna zavisnost visine indirektnog poreza na dodatu vrijednost od trenutne inflacije u zemlji. Porast cijena povlači i povećanje poreskog opterećenja.

Razlike između direktnih i indirektnih poreza

Indeks	Direktno	Indirektno
Nosilac poreskog opterećenja	Poreski obveznik	Krajnji korisnik
Odnos sa državom	Pravo	Preko posrednika (prodavca ili proizvođača)
Oporeziva stavka	Vlastita imovina, prihodi raznih vrsta	Realizovane vrednosti, usluge, radovi
Faktori koji utiču na visinu poreza	Visina prihoda, primljena dobit, vrsta djelatnosti, bračno stanje itd.	Cijene roba, proizvoda, usluga, njihove vrste, tarife
Zavisnost od finansijskih i ekonomskih aktivnosti	Zavisi direktno	Ne zavisi
Složenost proračuna	Kompleks	Jednostavno
Stopa naplate	Visoko	Kratko
Učešće u formiranju cijena	Uključeno u cijenu u fazi proizvodnje	Uključeno u cijenu u fazi prodaje
Stepen otvorenosti	Otvoreno (platilac je svjestan da plaća iu kojem iznosu)	Zatvoreno (potrošač često nije svjestan činjenice plaćanja)

Tabela direktnih i indirektnih poreza

Primjeri direktnih poreza

Nekretnina

• za imovinu pravnih lica - obračunava se od prosječne godišnje vrijednosti pokretnih i nepokretnih objekata, u vlasništvu organizacije (u nekim slučajevima, katastarska vrijednost se koristi za objekte nekretnina), podliježe prijenosu u budžete ruskih regija;
• na imovini fizičkih lica - utvrđuje se na osnovu vrijednosti nepokretnosti u vlasništvu građana, odnosi se na lokalne poreze;
• za zemljišne objekte - naplaćuju se od pravnih i fizičkih lica ako posjeduju zemljišne parcele u skladu sa pravilima utvrđenim za njih katastarsku vrijednost, predmet transfera u lokalne budžete;
• on vozila- Drugi regionalni porez, zadržano od vlasnika vozila - konkretnih građana i organizacija;
• on vodna tijela– poresko opterećenje snosi korisnik vodnog područja i vodozahvata, porez se uplaćuje u savezni budžet;
• za iskopane minerale - obračunava se na osnovu njihove cijene ili prirodni pokazatelj, odnosi se na federalne poreze;
• za kockarski posao - odnosi se na kazina, kladionice, nagradne igre, lica koja imaju automate, odnosi se na poreze regionalnog tipa.

Za prihod:

• Za dobit organizacija - uzima se od pravnih lica (stranih, koja posluju u Ruskoj Federaciji i Rusije) koja posluju po klasičnom poreskom sistemu, izračunata u zavisnosti od rezultirajućeg odnosa prihoda i rashoda za određeni vremenski period u iznosu od 20% rezultata finansijskih aktivnosti;
• Za dohodak pojedinaca - zadržan od prihoda različitih vrsta koje primaju određeni građani (ruski i strani), podliježu primanju iz regionalnih i lokalnih budžeta. Porez se obračunava kao procenat primljenog prihoda (od 15 do 35%), na stopu utiče priroda primljenog prihoda, kao i državljanstvo pojedinca.

Primjeri indirektnih poreza

PDV je porez koji se dodaje na cijenu prodane robe. vrijednosti robe, proizvodi, radovi, usluge za razne namjene, su federalni. Ovaj porez plaćaju potrošači prodavcu (proizvođaču) pri kupovini proizvoda, usluga, robe, kao dio troška ovih vrijednosti, nakon čega iznos poreza prodavac prenosi u savezni budžet države. Ovo je glavni izvor finansiranja budžeta, koji čini skoro četvrtinu svih poreskih prihoda. Ujedno, ovo je jedan od najvećih složeni porezi, koji ima mnogo komplikovanih i problematičnih nijansi, sporovi oko ove vrste poreza čine ogromnu većinu ukupnog udela sudskih sporova.

Akcize su posebne poreze, koji se dodaju na cijenu određenih kategorija vrijednosti, na primjer alkohol, motorni transport, duhan, gorivo.

Carine se naplaćuju kada se roba stavlja na rusku carinsku teritoriju.

Državne dažbine su plaćanja koje naplaćuje država prilikom obavljanja poslova utvrđenih zakonom.

Odnos direktnih i indirektnih poreza

Ovaj pokazatelj je važan za karakterizaciju poreskog sistema zemlje.

Za efikasan poreski model u Ruskoj Federaciji potrebno je uspostaviti optimalan odnos vrsta poreza koji se razmatraju. Za održivu poziciju država treba da teži takvom udjelu svake vrste poreske obaveze koji će postići povoljnu situaciju i za poreske obveznike i za državu. U ovom slučaju potrebno je voditi računa o stvarnim ekonomskim prioritetima i potrebama, kao io stepenu razvijenosti države.

Danas u Rusiji postoji tendencija ka formiranju poreskog modela mešovitog tipa omjera, u kojem postoji mnogo različitih poreskih obaveza u približno jednakim vlasničko učešće. Ovakva ravnomjerna raspodjela poreskog opterećenja eliminiše mogućnost da bilo koja vrsta poreza utiče na formiranje državnog budžeta.

Sada direktni porezi koje prenose organizacije prevladavaju nad porezima koje plaćaju pojedinci. Istovremeno, udio indirektnih poreza je otprilike 2 puta veći, što je uobičajeno za zemlje u razvoju. Razvijene zemlje fokus na direktno oporezivanje.

Prilikom određivanja odgovarajućeg modela za odnos između indirektnog i direktnog oporezivanja, ne može se slijepo koristiti razvoj stranim zemljama, potrebno je uzeti u obzir ekonomsku i političku situaciju u zemlji, mentalitet građana, te posebnosti ruskog poreskog zakonodavstva.