Koje je stanje na početnom računu? Pogledajte stranice na kojima se spominje pojam odlaznog stanja. Šta je stanje na računu?
Završno ili završno stanje određuje stanje računa na kraju određenom periodu. Najčešće je konačni rezultat obračuna aritmetički zbir početnog stanja i prometa za cijeli period.
Datoteke šablona za računovodstvo, budžetiranje i izračunavanje tačke rentabilnosti šalju se pretplatnicima.
Popunite formular na lijevoj strani i kliknite na dugme „Nabavite besplatne lekcije“ Računovodstvo i kontrola. Finansijska disciplina u tekstualnom obliku, za one koji više vole da čitaju:
Ne bih vam govorio o najjednostavnijim principima koji su izloženi u ovoj lekciji da iz prakse ne znam koliko često ljudi opečete upravo te stvari koje je tako lako razumjeti i lako učiniti, a koje zahtijevaju samo disciplinu od ti. Slučajevi iz života
Računovodstvo je najvažnija komponenta svakog poslovanja. Ako to zanemarite, možete postati žrtva potpuno smiješnih grešaka.
Cijeli život sam radio u finansijama i vidio sam mnogo različitih slučajeva. Jedan vrlo kompetentan, ali mlad i tek početnik biznismen jednom nije imao vremena da odnese novac u banku prije zatvaranja. Naše kancelarije su bile u blizini, pa mi je doneo kesu novca i zamolio me da je ostavim u sefu do jutra.
Prođe jedan dan, pa drugi, prođe sedmica. Velika torba njegovog novca u mom malom sefu mi je jako smetala, pa sam uzeo torbu i sam otišao do njega. I otišla je pravo na demontažu. Krikovi, psovke, lica prekrivena crvenim mrljama.
Ispostavilo se da je novac nestao. Čitalac je već pogodio šta... U paketu je bilo četrdeset hiljada dolara, koliko je u to vreme koštao jednosoban stan u Moskvi. Šta da nisam došao?
Ukupan iznos transakcija rashoda koji se odražava na kredit aktivnog računa naziva se kreditni promet. Ako sada želimo da shvatimo koliko je novca ostalo na tekućem računu (izračunajte početno stanje)
Ovaj slučaj izgleda komično, ali ima potpuno prirodno psihološko objašnjenje: ljudski mozak istovremeno drži 7 ± 2 stvari u RAM-u. Dakle, osoba koja je cijeli dan radila sa klijentima, primala i davala novac, ne može se sjetiti svih 10 ili 20 transakcija koje su se desile u toku dana. I imperativ je voditi evidenciju, inače su gubici neizbježni.
Još jedan mladić je vrijedno i uspješno radio, isporučujući robu organizacijama koje su ga plaćale u gotovini. Kada je tek počinjao svoj posao, nije smatrao potrebnim da registruje sopstveno pravno lice. osobu, i dogovorio se sa mojim prijateljem (mojim poslodavcem) da koristimo naš tekući račun. Kada je novac stigao, nazvao me je, rekao mi iznos, pošiljaoca i broj uplate, a ja sam rekao “novac ima” ili “nema novca”.
Vrlo brzo sam otkrio da nije tražio dio iznosa. Vidio sam da je novac njegov, jer sam već poznavao njegove kupce, ali nije tražio te iznose. Jednostavno se nije sjećao svih pošiljki robe koje je slao.
Svaki finansijer ili računovođa može ispričati bilo koji broj takvih priča. Možda neki od čitalaca sada s razumijevanjem klimaju glavom jer su i sami stali na ove grablje.
Kako biste spriječili da se to dogodi, morate pravilno računati novac, slijedeći tehnologiju. Nekoliko riječi o tehnologiji računovodstva i kontrole. Pomirenje
Pomirenje je pravi kamen temeljac svake računovodstvene tehnologije.
Ideja pomirenja je vrlo jednostavna i intuitivna. U svakodnevnom životu svi ga, ne znajući, koriste bez posebne obuke:
Po našem mišljenju, ovaj račun je zatvoren kako u pogledu iskazivanja izlaznih stanja tako i prilikom formiranja ulaznih stanja za instituciju, jer je tranzitni.
Recimo da ste ujutro imali 7.850 rubalja u novčaniku. U toku dana primili ste 24.600 rubalja (promet potvrde) i dali 30.000 rubalja (promet rashoda). Koliko novca bi trebalo da bude u tvom novčaniku uveče?
Dobijamo osnovnu formulu:
Završno stanje = Početno stanje + Prihod - Rashod.
Ako znate tačno koliko je to bilo ujutro, onda iz vaših bilješki lako možete izračunati koliko bi trebalo biti uveče. Provjerite koliko zapravo imate. Ako se ne podudara, potražite grešku. Ovo je pomirenje.
Čitava tehnologija je zasnovana na ovom jednostavnom principu pomirenja. Dvostruki unos je pomirenje dovedeno do logičkog savršenstva. Strogi zahtjevi za papirologijom predstavljaju osnovu za pomirenje.
Samo usaglašavanje daje računovodstvenu pouzdanost. Naravno, kompjuterski programi računaju brzo i bez grešaka, ali ako u takav program unesete netačne podatke, mašina će brzo i bez grešaka dati pogrešan rezultat. Stoga je potrebno stalno, doslovno svaki dan, upoređivati bilance, pronalaziti i ispravljati greške. Uostalom, uvijek ćete pamtiti današnje operacije, pronaći i ispraviti grešku. Teže je zapamtiti jučerašnje radnje, a one prekjučerašnje su gotovo nemoguće. Stoga je veoma važno da se pomirite svaki dan.
Vjerujte mi, neslaganja se vrlo često otkrivaju prilikom pomirenja.
Dakle, računovodstvo se obavlja svakodnevno i odvija se u 3 faze:
Na početku radnog dana usaglašavate pristiglo stanje: računate gotovinu, provjerite je sa računovodstvenim stanjem. Oba broja moraju biti jednaka.
Tokom dana bilježite apsolutno sve transakcije.
Na kraju radnog dana usaglašavate odlazno stanje: računate gotovinu, provjerite je sa računovodstvenim stanjem. Oba broja moraju biti jednaka. Ako postoji manjak na kasi, blagajnik to pokriva iz svog džepa - to je njegova finansijska odgovornost. Ako ima viška u kasi, dolazimo, to je novac firme.
Sutradan radimo isto. Prenosni saldo
Očigledno, ujutro bi trebalo da bude ista količina novca kao i prethodne noći. Zaista, u ovoj fazi se prave mnoge greške. Zamislite, već ste završili usaglašavanje i zatvorili kasu, a onda dolazi drugi klijent. Služite mu i uzimate novac od njega, ali raspoloženje više ne funkcionira. Kao rezultat toga, lako je zaboraviti unijeti unos. Stoga je potrebno obratiti pažnju na ostatke prijenosa i provjeriti da li tuče.
Ostaci "lutaju" iz dana u dan i formiraju lanac prolaznih ostataka.
Dakle, svaka greška povlači za sobom netačna stanja na računima svih narednih dana. Ovo vam omogućava da provjerite ispravnost računovodstvene evidencije samo na osnovu posljednje cifre i štitite od falsifikovanja računovodstvenih evidencija u prethodnim periodima.
Od lekcije 2 naučit ćete kako organizirati tok dokumenata, kako raspodijeliti i kontrolirati finansijsku odgovornost i kako urediti računovodstvo u elektronskom obliku.
Datoteku sa predloškom obračunske tablice možete preuzeti sa linka u pismu za pretplatnike. Na program kursa Na lekciju 2 >>>>>
Postoji određeni broj računa koji na kraju perioda nužno imaju nulto stanje, uglavnom su to računi na koje se otpisuju rashodi.
Datum transakcije Broj dokumenta Vrsta (šifra) transakcije Naziv transakcije Odgovarajući broj računa Iznos transakcije na zaduženju Iznos transakcije na kreditnom računu Stanje računa Ukupan promet Završno stanje
Broj tekućeg računa klijenta banke Datum izdavanja prethodnog izvoda sa početnim stanjem, koji će se ubuduće smatrati početnim stanjem za ovaj izvod Brojevi dokumenata
[ .] napomenuto, svaka kratka poruka o dolaznim/odlaznim uplatama sa određenog računa će takođe ukazivati na stanje računa.
Završno stanje (odlazno) - stanje na računu na kraju perioda. Obično se izračunava kao aritmetički zbir početnog stanja i prometa za period.
1 Kamata na Račun obračunava Banka dnevno, na osnovu iznosa početnog stanja Novac na početku dana na Računu. Obračunata kamata se uplaćuje na račun poslednjeg radnog dana u mesecu.
Termin „bilans“ koji se koristi u računovodstvu označava stanje računovodstvenog računa, izračunato kao razlika.Shodno tome, pozitivno stanje je znak viška uplata primljenih iz inostranstva u odnosu na odlazne, a
Definicija: Ovo polje označava stanje na računu na kraju izvještajnog perioda, ili ako se izvod sastoji od nekoliko MT940 poruka - međuodlazno stanje.
Odlazno stanje Obaveza 57500,00. Napomena: Iznos prihoda je prikazan u koloni Kredit (pošto za banku knjiženje sredstava na tekući račun predstavlja povećanje obaveza prema klijentu), a rashodi
Kada počnete sa praćenjem, na ekranu će se pojaviti lista ličnih naloga sa sledećim detaljima (podrazumevano): — Broj računa — broj ličnog računa; — Završno stanje—završno stanje računa za datum operativnog dana.
Internet pretplata - vaša pretplatu za internet uslugu u odabranom mjesecu, uzimajući u obzir obustave i preračunavanja. Završno stanje na kraju mjeseca - stanje na računu na kraju odabranog mjeseca.
Odlazno stanje. Pasivni računi. Ukoliko se sredstva sa računa djelimično iskoriste, odnosno u slučaju da nešto ostane na računu, stanje će biti evidentirano u računovodstvu kao zaduženje i odražavaće iznos sredstava na aktivnom računu.
Početno stanje (dolazno) je stanje određenog računa na početku perioda. Kreditni (ili dugovni) promet za period – ukupan iznos računa se obračunava samo za traženi period.
Istorija plaćanja i povrata novca. Kako mogu provjeriti stanje na računu i istoriju kupovine? Možete pogledati svoj Skype kredit i istoriju kupovine na stranici vašeg naloga.
Stanje (tal. saldo - obračun, stanje) - razlika između prihoda i rashoda za određeni vremenski period. Balans u računovodstvo- balans računovodstveni račun, razlika između zbira zaduženja i kreditnih knjiženja računa.
Dobijamo osnovnu formulu: Odlazno stanje = Ulazno stanje + Prihod - Rashod. Na početku radnog dana usaglašavate pristiglo stanje: računate gotovinu, provjerite je sa računovodstvenim stanjem.
Strana 7. Na kraju izvoda upisuje se odlazno stanje (stanje na kraju dana). 2.5. Obračun transakcija po tekućem računu i drugim bankovnim računima u kompaniji OOO Okna.
Stanje na tekućem računu može se vidjeti pomoću izvještaja „Account SALT“. U polje „Period“ unesite dan, u polje „Račun“ unesite 51 i izaberite željeni tekući račun.
Za izračunavanje stanja koristi se dolazno ili odlazno stanje računa za svaki dan. 55.3, 55.4, 55.33, 55.44) stanja na depozitnim računima dodaju se stanjima na odgovarajućem tekućem računu.
— odlazno stanje. — stanje na računu klijenta. — stanje na kraju perioda.
Ne uvijek - ponekad - Debit + Kredit zavisi od toga koji račun, ali u principu je tačno, znajući stanje računa na početku perioda Odlazno stanje = Dolazno stanje + Debitni promet - Kreditni promet. Bez obzira na vrstu računa.
PRAVILA ZA EVIDENCIJU U RAČUNOVODSTVENI RAČUNI
AKTIVNI RAČUNI
Radi jasnoće, pogledajmo aktivni račun, koji nužno prati aktivnosti bilo kojeg pravnog lica: #51 „Tekući račun“. Ovaj račun odražava iznos negotovinskih sredstava određenog preduzeća (u Ruske rublje), koji se nalaze na bankovnom računu, sva sredstva su jedna od vrsta imovine, stoga je ovaj račun aktivan.
POSLOVANJE PRIHODA I RASHODA
Gornja dvosmjerna tabela će odgovarati računu #51 "Tekući račun". Preduzeće ima dvije vrste transakcija bankovnih računa; rashode (povlačenje, prenos, korišćenje sredstava) i prihode (njihov prijem). U skladu sa pravilima, dolazne transakcije se odražavaju na teret aktivnog računa, a rashodne transakcije u kredit.
STANDARDNI PERIOD U RAČUNOVODSTVU. POČETNI BILANS
(hiljadu rubalja) 51 (A)
| Debit | Kredit |
| 50000 |
Ovaj unos znači da je na tekući račun uplaćeno 50 miliona rubalja, povećavajući iznos sredstava na njemu, a ne bilo šta drugo. Dakle, možemo zaključiti da kada se aktivni računi zadužuju, oni se povećavaju (treba shvatiti da to nije definicija aktivnog računa, ovo je njegovo svojstvo).
DEBIT PROMET
Slično, sve dolazne transakcije se odražavaju na zaduženju aktivnog računa. Debitni promet – ukupan iznos sve dolazne transakcije koje se odražavaju na teret aktivnog računa. Ako pretpostavimo da je u isto vrijeme sa tekućeg računa potrošeno 17 miliona rubalja za plaćanje troškova, onda će se ova troškovna transakcija evidentirati kao kredit na aktivnom računu (A) br. 51:
(hiljadu rubalja) 51 (A)
| Debit | Kredit |
| 50000 | 17000 |
Takav unos znači da je potrošeno (otpisano) 17 miliona rubalja, smanjujući tekući račun. Dakle, možemo zaključiti da kada se kreditiraju aktivni računi, oni se smanjuju. (ovo je također svojstvo aktivnih računa).
KREDITNI PROMET
Sve ostale transakcije rashoda se na isti način odražavaju na kredit aktivnog računa. Kreditni promet je zbir svih troškovnih transakcija koje se odražavaju na kredit aktivnog računa.
POČETNI BILANS
Da biste izračunali završno stanje, odnosno prebrojali iznos preostalih sredstava na tekućem računu, potrebno je od obima prometa po zaduženju (obim ukupnog iznosa primljenih sredstava) oduzeti obim kreditnog prometa ( obim ukupnog iznosa utrošenih sredstava). Ako postoji početno stanje na tekućem računu, potrebno ga je dodati. U razmatranom primeru ovo stanje je nula, tako da je odlazni saldo 33 miliona rubalja. Treba ga upisati na lijevoj strani tabele (odnosno po zaduženju), jer je u našem slučaju promet po zaduženju veći od prometa po kreditu:
(hiljadu rubalja) 51 (A)
| Debit | Kredit |
| 50000 | 17000 |
| 33000 |
Treba napomenuti da su za aktivne račune uvijek moguća samo debitna stanja jer ne možete koristiti više sredstava nego što imate na računu. Ovome se dodaju i sredstva primljena tokom perioda. Ako su sva sredstva na računu iskorišćena, uključujući i primljena, tada će stanje biti nula i nema smisla govoriti da li je debitno ili kreditno. Ukoliko se sredstva sa računa djelimično iskoriste, odnosno u slučaju da nešto ostane na računu, stanje će biti evidentirano u računovodstvu kao zaduženje i odražavaće iznos sredstava na aktivnom računu.
Ovaj saldo u iznosu od 33 miliona rubalja neće nestati s početkom novog perioda, već će biti početni saldo narednog perioda, u kojem se evidentiranje rashodnih i prihodnih transakcija nastavlja na sličan način.
Izraz „stanje računa“ se često koristi umjesto izraza „stanje računa“, a termini „početno stanje“ („stanje na početku perioda“) i „početno stanje“ („stanje na kraju perioda“ ”) umjesto izraza “početno stanje” i “odlazno stanje”.
PASIVNI RAČUNI
Radi jasnoće, uzmimo u obzir pasivni račun #86 „Rezervni kapital“, koji odražava iznos rezervnog kapitala stvorenog tokom aktivnosti preduzeća, organizovanog u skladu sa zahtevima konstitutivnih dokumenata preduzeća ili zakonodavstva. Formiranje rezervnog kapitala se po pravilu dešava na račun dobiti, koja je jedan od izvora formiranja imovine preduzeća, pa se izdvaja na pasivni račun.
Poslovanje na pasivnim računima, kao i na aktivnim, dijele se u dvije grupe: rashodne i prihodne (dopune). U poređenju sa već opisanim procesom evidentiranja transakcija na aktivnim računima, kod pasivnih računa situacija je upravo suprotna: rashodne transakcije se odražavaju na teret pasivnih računa, a dolazne transakcije u kredit. Pretpostavimo da na početku obračunskog perioda kompanija još nije stvorila rezervni kapital (tj. kompanija ima nulti početni saldo). Tokom utvrđenog perioda, iznos rezervnog kapitala postao je jednak 20 miliona rubalja.
Ova operacija će se odraziti na pasivnom računu (P) br. 86 kako slijedi:
(hiljadu rubalja) 86 (P)
| Debit | Kredit |
| 20000 |
Takav unos znači da je rezervni kapital popunjen za 20 miliona rubalja, odnosno možemo zaključiti da kada se kreditiraju pasivni računi, to znači njihovo povećanje.
KREDITNI PROMET
Sve dolazne transakcije se na sličan način odražavaju na kredit pasivnog računa. Kreditni promet je ukupan iznos pristiglih transakcija koje se odražavaju na kredit pasivnog računa. Pretpostavimo da je tokom istog obračunskog perioda preduzeće koristilo sredstva rezervnog kapitala za pokrivanje svih gubitaka od komercijalne transakcije u iznosu od 7 miliona rubalja. Ova operacija će biti evidentirana u lijevoj koloni tabele, odnosno na zaduženju pasivnog računa:
(hiljadu rubalja) 86 (P)
| Debit | Kredit |
| 20000 | |
| 7000 |
Ovakav unos znači da je iz rezervnog kapitala otpisano (potrošeno) 7 miliona rubalja, smanjujući ga, odnosno možemo zaključiti da kada se pasivni računi zadužuju, to znači njihovo smanjenje.
DEBIT PROMET
Ostale transakcije rashoda se odražavaju na isti način kao i zaduženje pasivnog računa. Debitni promet je ukupan iznos troškovnih transakcija koji se odražavaju na zaduženju pasivnog računa. Da biste izračunali odlazno stanje predmetnog računa, potrebno je oduzeti promet po zaduženju (ukupni iznos utrošenih sredstava) od prometa po kreditu (ukupni iznos primljenih sredstava). Ako na ovom računu postoji dolazno stanje, potrebno ga je dodati. Pošto je u našem slučaju ulazni saldo nula, izlazni saldo je na kraju jednak 13 miliona rubalja. Njegov unos se vrši na osnovu kredita, odnosno u desnu kolonu tabele, pošto je promet po zaduženju manji od prometa po kreditu:
(hiljadu rubalja) 86 (P)
| Debit | Kredit |
| 20000 | |
| 7000 | |
| 13000 |
Imajte na umu da pasivni računi imaju samo kreditno stanje, tako da kompanija ne može koristiti više sredstava na računu nego što ima, uzimajući u obzir ona sredstva koja su primljena tokom obračunskog perioda. Ako su tokom perioda sva sredstva iskorišćena, a na kraju stanje na pasivnom računu je nula, onda nema smisla govoriti da li se radi o zaduženju ili kreditu. Ako je stanje različito od nule (tj. nisu iskorištena sva sredstva rezervnog kapitala ili bilo kojeg drugog pasivnog računa), tada se u računovodstvu pojavljuje kao kreditno stanje pasivnog računa, čime se odražava tačan iznos sredstava u pasivni račun.
Završno stanje, jednako 13 miliona rubalja, ne nestaje s početkom sljedećeg obračunskog perioda, postajući početno stanje sljedećeg perioda. Zatim se evidentiranje transakcija izdataka i primanja vrši na sličan način, kao zrcalna slika redoslijeda evidentiranja transakcija za aktivni račun.
AKTIVNO-PASIVNI RAČUNI
Karakteristika aktivno-pasivnih računa je prisustvo i kreditnog i debitnog stanja na njima, a nije isključeno njihovo istovremeno prisustvo. Razmotrimo poslovanje sa aktivno-pasivnim računima na primjeru računa #76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“, koji se najčešće sreće u računovodstvu transakcija s hartijama od vrijednosti. Ovaj račun je namijenjen za transakcije za koje trenutna uputstva ne predviđaju posebne račune. Većina transakcija na tržištu hartija od vrijednosti se, u jednoj ili drugoj mjeri, odražava u računovodstvu korištenjem aktivno-pasivnog računa 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“, jer za profesionalni učesnici Ovo tržište ne predviđa poseban računovodstveni postupak ili obrazac bilansa stanja.
Razmotrimo situaciju u kojoj preduzeće nastupa kao investitor na tržištu hartija od vrijednosti, a kupoprodaju hartija od vrijednosti obavlja uz pomoć brokerske kancelarije. U cilju kupovine vrijednosne papire, preduzeće prenosi sredstva brokeru i daje uputstva koja osiguravaju uslove za brokera pod kojima kupuje hartije od vrednosti.
Pretpostavimo da je za kupovinu paketa dionica RAO UES Rusije preduzeće prenijelo brokeru 100 miliona rubalja. Nakon toga prođe neko vreme potrebno da broker završi navedenu operaciju, pa će se akcije RAO UES pojaviti u preduzeću kasnije (uslovi su navedeni u nalogu) nego što je novac prenet. Tako već neko vrijeme kompanija nema ni 100 miliona ni dionica.
Sve dok broker ne vrati preduzeću 100 miliona rubalja ili ne kupi akcije RAO UES Rusije za ovaj iznos, on će im biti dužan. Ovo će se odraziti na potraživanja brokera za ovaj iznos prema kompaniji, što će se zauzvrat odraziti u računovodstvenim evidencijama kao zaduženje aktivno-pasivnog računa br. 76 (A-P):
(hiljadu rubalja) 76 (A-P)
| Debit | Kredit |
| 100000 |
POTRAŽIVANJA
Potraživanja druge ugovorne strane prema preduzeću uvijek se odražavaju na teret aktivno-pasivnog računa. Nakon nekog vremena, broker je kupio akcije RAO UES Rusije za preduzeće, ispunjavajući uslove koje je preduzeće postavilo, ali kupovina nije izvršena za ceo iznos, već samo za deo, na primer, 70 miliona rubalja. Broker je prenio ovaj paket dionica (ili odgovarajući izvod iz registra) u iznosu od 70 miliona rubalja na preduzeće. Sad potraživanja broker prije poduzeća smanjen sa 100 milijuna na 30 milijuna rubalja.
Nalazimo da 70 miliona rubalja (cijena kupljenih dionica) predstavlja kreditni dug. Ovo se u računovodstvu odražava na sljedeći način:
(hiljadu rubalja) 76 (A-P)
| Debit | Kredit |
| 100000 | |
| 70000 | |
| 70000 |
Nakon toga debitno stanje ovog računa iznosi 30.000 miliona rubalja, što ukazuje da broker ima dug prema kompaniji u iznosu od 30 miliona rubalja. Pretpostavimo dalje da je broker kupio preostalih 30 miliona dionica RAO UES Rusije, ali je u isto vrijeme neznatno potrošio, zapravo potrošivši 30,5 miliona na dionice, odnosno iskoristio je 500 hiljada lična sredstva. Stoga se činilo da je finansirao preduzeće. Nakon prijema drugog paketa dionica, ova operacija će imati računovodstveni odraz sličan prvom:
(hiljadu rubalja) 76 (A-P)
| Debit | Kredit |
| 100000 | |
| 70000 | |
| 30500 | |
| 500 |
OBAVEZE PREDUZEĆA PREMA IZVOĐAČIMA RADOVA
Dakle, nakon izvršenja takvog računovodstvenog unosa, stanje računa #76 će postati kreditni račun (pomerajući se sa leve strane tabele na desnu). Ovo stanje će značiti obaveze prema brokeru kompanije u iznosu od 500 hiljada rubalja. dakle, dugovanja pred drugim ugovornim stranama preduzeća uvek se odražava u kreditu aktivno-pasivnih računa.
Ubuduće se mogu nastaviti obavljati slične transakcije između brokera i kompanije, a stanje na aktivno-pasivnom računu uvijek će pokazivati stanje odnosa između brokera i kompanije: ko kome i koliko duguje
Koristeći bilo koji bankarski proizvod, bilo da se radi o kreditnoj, depozitnoj ili debitnoj kartici, važno je kontrolirati tok sredstava na računu. Ovo posebno važi za pravna lica i preduzetnike koji vode komercijalne aktivnosti. Izvod iz banke je službeni finansijski dokument koji potvrđuje iznos kredita i zaduženja. Na osnovu takve potvrde možete potvrditi prihode i rashode preduzeća, kao i iznos poreza za bilo koji oblik oporezivanja.
Izvod sa računa za preduzetnike i organizacije
Izvod iz banke se generiše na dnevnoj bazi za svaki račun otvoren u finansijskoj instituciji. To može biti tekući račun preko kojeg kompanija obavlja svoje poslovanje, ostvaruje profit i komunicira sa drugim ugovornim stranama i dobavljačima, ili račun otvoren za kreditne potrebe.
U svakom trenutku možete zatražiti izvod bankovnog računa. Formira se za određeni period koji je interesantan kupcu. Ovaj certifikat odražava sljedeće informacije:
- o prijemu sredstava;
- prijenos novca u korist trećih lica;
- bankovne provizije.
Bankovni izvodi se mogu zatražiti kada odgovorno ovlašteno lice kontaktira ekspozituru finansijska institucija. Različite kompanije zahtijevaju različito vrijeme za pripremu certifikata. Ovo može potrajati od nekoliko minuta do 3 radna dana u zavisnosti od propisa organizacije.
Pored toga, za preduzeća sa usluge obračuna i gotovine u određenoj banci, daljinski pristup trenutnoj se često omogućava preko banke klijenta. U ovoj usluzi možete generirati takav dokument online, ali on neće imati pravnu snagu. Za predaju sertifikata regulatornim organima potreban je pečat i potpis radnika bankarske kompanije.
Šta je prikazano u dokumentu?
Izvodi računa mogu se međusobno malo razlikovati. različite banke. Ali postoji uniformna forma unose za obavezno popunjavanje informacija koje se prikazuju u pomoći:
- Naziv i osnovni podaci banke po lični račun servisiran od strane ove kompanije.
- Podaci o klijentu i broj računa.
- Datum na koji je certifikat generiran.
- Datum prethodnog zahtjeva za dokument.
- Početno stanje na početku perioda i završno stanje na kraju perioda.
- Sve transakcije, kompletan tok gotovine, uzimajući u obzir zaduženja i kredite.
Primjer bi bio sljedeći uzorak bankovnog izvoda:
Izvodi sa bankovnih računa od 18.08.2017 Naziv organizacije: DOO "Planeta" Broj računa: 40705910706000004461 Datum formiranja: 18.08.2017 Početno stanje (K): 15.000,00 |
||||||
datum | № Documenta | Odgovarajući račun | Vrsta operacije | Poslovnica banke | Suma | |
| Debit (D) | kredit (K) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 17.08.2017 | 243 | 40705910706000004345 | 2 | 5403654 | 10 000,00 | |
| 17.08.2017 | 351 | 30300145856300012564 | 1 | 5503525 | 25 000,00 | |
| 17.08.2017 | 242 | 40705910706000002425 | 3 | 5503525 | 10 000,00 | |
Završno stanje: (K) 20.000,00 |
||||||
Izvod iz banke mora sadržavati pune informacije za svaku operaciju:
- Datum.
- Broj dokumenta za plaćanje.
- Račun na koji se novac prima ili sa kojeg dolazi.
- Vrsta prijevoda.
- Podaci o banci u kojoj se nalazi račun (BIC).
- Debit i kredit nakon završetka transakcije.
Bankovni izvod sa tekućeg računa prati opšteprihvaćeni obrazac “ dvostruki unos" Nakon svake transakcije prikazana su dugovna i kreditna stanja. Debitni dio prikazuje sve novčane primitke, a kreditni dio prikazuje otpise.
Izvod iz banke mora biti potvrđen pratećim dokumentima (nalozi, nalozi za plaćanje, zahtjevi). Unesene transakcije se smatraju valjanim samo ako postoje odgovarajuća prateća dokumenta.
Kome se daje sertifikat?
Izjava od bankovni račun dostavljen određenom krugu odgovornih lica koje imenuje rukovodilac preduzeća. Po pravilu, računovođa organizacije ima pravo zatražiti certifikat lično podnošenjem zahtjeva.
Računovođa mora direktno primiti dokument i naloge za plaćanje koji potvrđuju transakcije. Istog dana bit će potrebno izvršiti sva knjiženja u računovodstveni sistem preduzeća, obično 1C, koristeći standard dvostrukog unosa. Za knjiženja se koriste dopisni račun i račun koji se koristi u operaciji.
Izvod iz tekućeg računa za organizaciju je važan finansijski dokument, što je neophodno za računovodstvo preduzeća. Ali čemu služi izvod pojedinci? Da li im treba?
Pojedinci mogu komunicirati sa bankarska organizacija. Imati kredit ili debitna kartica, depozit ili kredit, platiti hipoteku, auto kredit. Bankovni izvodi za fizička lica su prvenstveno informativne prirode o novčanim tokovima.
Klijent može samostalno kontrolisati prijem i terećenje novca, provjeriti podatke o provizijama i kamatama po ugovoru. Osim toga, takav dokument na papiru ima pravnu snagu. Potvrda će potvrditi prisustvo dospjelog duga, ispunjenje obaveza iz ugovora i pogodna je za podnošenje sudu ili drugim bankarskim organizacijama.
Za kredite
Izvod kredita prikazuje iznos kredita i zaduženja. Kolona “Priznanja” sadrži iznose koje je uplatio klijent. Odjeljak “Otpis” sadrži podatke o tome kako su sredstva raspoređena po računu.
Navodi se podatak koliko je otpisano od glavnog duga, a koliko je iskorišteno za otplatu kamata za stvarno korištenje kreditna sredstva. Datumi stvarnog prijema novca i zaduženja, kao i iznos sredstava trenutno na računu.
Kao i za pravna lica, ne postoji jedinstven standard, ali uzorci sertifikata postoje opšti principi a kreiraju se na posebnom obrascu banke. Primjer bi bio sljedeći izvod bankovnog računa:
| Naziv banke: JSC AKB RosEvroBank BIC 044525836 Opća licenca za implementaciju bankarske operacije broj 3137 od 26.08.2015 IZVOD TEKUĆEG RAČUNA od 01.07.2017. do 18.08.2017. Klijent: Ivanov Ivan Ivanovič Broj računa: 40805910706000004461 Datum formiranja: 18.08.2017 Datum posljednje operacije: 17.08.2017 |
||||||||||
datum | Prijem | Otpisati | Stanje računa | Suma | ||||||
| Preostali iznos glavnice | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| 17.08.2017 | Transfer sredstava | |||||||||
| 17.08.2017 | Otplata glavnice | |||||||||
| 17.08.2017 | Otplata kamata za tekući mjesec | |||||||||
| 12.07.2017 | Transfer sredstava | |||||||||
| 12.07.2017 | Otplata glavnice | |||||||||
| 12.07.2017 | Transfer sredstava | |||||||||
Iznos glavnice na dan 18.08.2017.: 134.005,26 |
||||||||||
Ako je tokom trajanja ugovora došlo do dospjelog duga i nagomilane kazne ili penali, tada će se i ove informacije prikazati u izvodu ličnog računa. Klijent može samostalno izračunati, na osnovu ove potvrde, ukupan iznos potrošen za plaćanje kazni i kamata.
Za kreditne kartice
Na kraju svakog obračunskog perioda, vlasnici kreditnih kartica dobijaju izvode računa koji pokazuju iznos transakcija za protekli mjesec, podatke o kreditiranju novca, ukupnom iznosu duga i obaveznoj uplati.
Standardne informacije o računu sadrže minimalne informacije. Banke mogu obavijestiti klijente putem SMS-a, slanjem pisma poštom ili e-mailom. Detaljniji bankovni dokument o tekućem računu se generiše na direktan zahtjev klijenta.
Za depozite
Izvod iz bankovnog računa za depozit sadrži podatke o trenutnom iznosu, kao i obračunatu kamatu. Ovo je relevantno za depozite sa mjesečnom kapitalizacijom kamate, jer klijent može samostalno pratiti profit koji njegov depozit donosi.
Također će biti moguće pratiti kretanje sredstava na bankovnom izvodu ako uslovi depozita predviđaju djelomično podizanje novca ili prijenos kamate na debitnu karticu.
Kako pojedinac može dobiti sertifikat?
Dokument se automatski generira dnevno u lični račun klijent. Svoje ugovore možete kontrolisati preko računara ili mobilna aplikacija. Da biste to učinili, nije potrebno pripremati dodatne zahtjeve ili aplikacije, certifikat se generiše online.
Ali online izjava sadrži samo osnovne informacije. Službeni dokument mora imati pečat banke i potpis radnika. Sertifikat možete zatražiti tako što ćete kontaktirati banku i napisati pismeni zahtjev.
Dokument za fizička lica se obično priprema odmah, ali neke bankarske kompanije mogu obraditi zahtjev do 3 radna dana. Za sastavljanje zahtjeva potrebno je da sa sobom imate pasoš, a možda će vam trebati i broj ugovora sastavljenog u banci.
GOTOVINSKO RAČUNOVODSTVO
Gotovina je finansijskih sredstava organizacije. Blagovremena otplata dugova prema budžetu, kadrovima i drugim poveriocima zavisi od njihove dostupnosti.
Sljedeći računi su namijenjeni za evidentiranje sredstava i kontrolu njihovog prijema:
50 – Blagajnik
51 — Tekući račun
52 — Budžet za valutu
55 – Posebni bankovni računi
56 — Ostali novčani dokumenti
57 — Prevodi na putu
Svi ovi računi su aktivni, dugovno stanje ukazuje na raspoloživost sredstava razne vrste. Debitni promet pokazuje porast gotovine, a kreditni promet pokazuje smanjenje.
1. RAČUNOVODSTVO POSLOVANJA NA TEKUĆEM RAČUNU.
Tekući računi…
otvaraju organizacije koje su pravna lica i imaju nezavisnu ravnotežu.
Za otvaranje tekućeg računa, organizacija dostavlja banci sljedeće dokumente:
— zahtjev za otvaranje računa;
— kopije povelje i ugovora o osnivanju, ovjerene kod notara;
- kopiju rješenja o državna registracija, ovjereno;
- Dve kopije bankovne kartice sa uzorcima potpisa i otiskom pečata, ovjereno. Pravo prvog potpisa pripada menadžeru, drugog šefu računovodstva, potpisi se evidentiraju samo u prisustvu notara;
- potvrda o registraciji sa poreska uprava, u Fondu PIO i dr. socijalno osiguranje, fond za zapošljavanje).
Potpisuje se ugovor o bankovnom računu i organizaciji se dodjeljuje broj tekućeg računa i otvara se lični račun za evidentiranje kretanja njenih sredstava.
Na tekući račun se evidentiraju svi bezgotovinski primanja i obračuni preduzeća.
Primanje i izdavanje novca ili bezgotovinski transferi izrađuje banka na osnovu dokumenata posebnog obrasca:
– izdaje se prilikom polaganja gotovine na tekući račun. Za potvrdu prijema novca, banka izdaje uplatitelju priznanicu, koja služi kao prateći dokument.
Komercijalna banka "Prestige"
Oglas za gotovinsko plaćanje№ 253 "05" april 1999
DOO "Progress"________________________________________________________________
Preko blagajne Ivanov E.S. ______________________________________________
za kreditiranje računa Progress LLC r/s 40223569720002453564 _______
ime primaoca
Za što od dobavljača za robu
Suma 500 rub .00 policajac Pet stotina rubalja 00 kopejki __________________
brojevi u rečima
Potpis donatora Ivanova
Blagajnica je prihvatila novac Petrova
Prihvati od________ Progress LLC _________r/s 40223569720002453564 _______
Ukupan iznos u brojkama je 500 rubalja.
Računovođa Smirnova
Blagajnik Petrova
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Uzeto od Progress LLC za upis na račun 40223569720002453564_ ______
Za što od dobavljača za robu_______________________________________________
Suma 500 rub. 00 policajac Pet stotina rubalja 00 kopejki __________________
brojevi u rečima
Art. računovođa Smirnova
Blagajnica je prihvatila iznos naveden na priznanici Petrova
ček (gotovina)– je nalog organizacije banci za izdavanje sa tekućeg računa organizacije iznos gotovine koji je na njemu naznačen.
Prednja strana čeka:
KONTROLNA MARKA
Poleđina čeka:
Iznos naveden u ovom čeku primio je: __________________
Identifikacione oznake primaoca:
Predstavljeno: pasoš XX-AP br. 356452
Verificirana uplata "__"___________199__g
Kontroler Rep. Performer Cashier
Nalog za plaćanje– nalog organizacije banci za prenos odgovarajućeg iznosa ovog tekućeg računa na tekući račun primaoca (dobavljači, budžet, osiguravajuće organizacije).
NALOG ZA PLAĆANJE br.10 16.04.1999 elektronski
Datum Vrsta plaćanja
Iznos petsto četiri rublje
riječima
Svrha plaćanja, naziv robe, obavljeni radovi, izvršene usluge, br. i datum robne isprave, ugovori, PDV
Za fotokopir papir po fakturi br.35 od 15.04.1999. – 420 rubalja, PDV 20% – 84 rubalja.
____________________________________________________________________________________________________
Potpisi Bankarske oznake
_________________________
_________________________
U gornjem desnom uglu nalazi se rekvizit " Vrsta plaćanja" Ovaj detalj uključuje način prijenosa novca: „poštom“, „telegrafom“, „elektronskim“. Neposredno ispod ispisujemo riječima iznos novca koji banka, po našim uputama, mora prenijeti primaocu.
Ispred imena obveznika i primaoca mora se navesti njihov decimalni identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) ( identifikacioni broj poreski obveznik).
Desno od PIB-a platitelja brojevima je odštampan novčani iznos koji banka, po našem uputstvu, mora prenijeti primaocu.
Ispisano je ime uplatitelja nalog za plaćanje u rekvizitima" Platilac».
TO bankovni detalji platitelja, koji su odštampani na nalogu za plaćanje, uključuju:
1. Naziv banke u kojoj se firma servisira.
2. BIC (devetocifreni identifikacioni broj banke) naše banke.
3. Tekući račun isplatioca novca. Mora se sastojati od 20 cifara.
4. Korespondentni račun naše banke, koji takođe treba da se sastoji od 20 cifara.
Nakon štampanja naših bankovnih podataka, štampamo bankovne podatke primaoca. Sve te detalje saznali smo iz fakture koju nam je prodavac ispisao.
Provajder LLC prodavnica kancelarijskog materijala (1)
Adresa Ufa, Lenina, 11 (1a) Telefon 35-17-49 (1b)
Tekući račun br. 40503012576925435421 u Bashsberbank (1c)
Cor. provjeriti 45130204023542556214 BIC 048056234 (1g)
Grad Ufa (1d) PIB 0234567246 (1e)
OKONH kod 92145 (1zh) OKPO kod 96 (1z)
Pošiljalac i njegova adresa aka k/s (2)
KupacAlbatros doo (4)
Adresa Ufa, Svobody, 37 (4a) Telefon 42-17-38 (4b)
Tekući račun br. 30467568412386454578 u Bashsberbank (4v)
Cor. provjeriti 20314569852365456365 BIC 048253654 (4g)
Grad Ufa (4d) TIN 0246125368 (4e)
OKONH kod 92136 (4f) OKPO kod 85 (4z)
Direktor______________________________Glavni računovođa__________________________
PRIMLJENO______________________________IZDAVANJE______________________________
(potpis primaoca ili ovlaštene osobe (potpis odgovorna osoba od dobavljača)
predstavnik kupca)
Ispisujemo ime primaoca novca u detaljima “ Primalac».
Na dnu naloga za plaćanje navodimo svrhu plaćanja (za šta se uplaćuje novac, za svaki dokument i koliki je iznos PDV-a).
U donjem desnom uglu naloga za plaćanje nalazi se detalj „ Nalog za plaćanje" Šta je to?
Ako kompanija nema dovoljno novca za sva plaćanja, onda mora odrediti koja plaćanja treba prvo platiti, a koja mogu čekati. Za rješavanje ovog problema centralna banka Ruska Federacija je odredila sljedeći redoslijed plaćanja, kojeg morate slijediti i vi i vaša banka.
· Prva faza – otpis izvršne isprave(sudske odluke) kojim se vaše preduzeće obavezuje da nadoknadi štetu nanesenu životu i zdravlju, kao i da plaća alimentaciju.
· Druga faza je otpis po rješenjima o izvršenju (sudskim odlukama) za isplatu otpremnina i zarade licima koja rade po radnom ili autorskom ugovoru.
· Treća faza – transferi u Penzioni fond, Fond socijalnog osiguranja i Fond za zapošljavanje Ruska Federacija, kao i plate za lica koja rade po ugovoru o radu.
· Četvrta faza – uplate u budžet i vanbudžetska sredstva, odbici koji su predviđeni u trećoj fazi.
· Peta faza – otpis svih ostalih izvršnih dokumenata.
· Šesti prioritet – otpis ostalih platnih dokumenata kalendarskim redom. U pravilu su to uobičajena poslovna i proizvodna plaćanja.
Obratite pažnju na rekvizite" Vrsta plaćanja", nalazi se lijevo od rekvizita " Nalog za plaćanje" Broj vrste plaćanja zavisi od toga koji dokument koristite da naložite banci da prenese novac:
01 – Nalog za plaćanje;
02 – Nalog-zahtjev (sada se praktično ne koristi);
03 – gotovinski ček (prijem gotovine iz banke na blagajnu);
04 – Provjera poravnanja;
05 – akreditiv;
06 – Spomen nalog;
07 – Dokument o otplati kredita;
08 – Dokument kojim se potvrđuje izdavanje ograničene čekovne knjižice;
09 – Nalog banke o uređenju posebnih kreditnih računa i računa za dokumenti o poravnanju na putu sam;
10 – Dokument o otpisu kamate za primljeni kredit.
Sve monetarne transakcije, prolaze kroz banku, evidentiraju se u bankovni izvod sa tekućeg računa:
Izjava za: 16.04.1999
Klijent: Albatros doo
Operater: 15
DPV: 13-04-1999
Početno stanje: 3000=
Odlazni saldo: 2196=
Izjava za: 25.04.1999
Lični račun: 3046756841238645478
Klijent: Albatros doo
Operater: 15
DPV: 20-04-1999
Početno stanje: 2196=
| Kod | Doc.br. | BIC | Provjeri | Debit | Kredit |
| 750= 250= 700= | 500= 2500= | ||||
| Ukupan promet: | 1700= | 3000= |
Završno stanje: 3496=
Uvijek i svugdje će se sigurno pojaviti na bankovnom izvodu. dva različita datuma. Raniji datum označava datum kada je Operater napravio prethodni bankovni izvod, pa je stoga datum prethodnog bankovni izvod(DPV). Kasniji datum je datum vašeg otpuštanja danas.
Dolazno i odlazno stanje:
Početni bilans prikazuje iznos novca koji je bio na vašem bankovnom računu prije početka sastavljanja ovog izvoda. To jest, iznos novca koji je prebačen sa prethodnog bankovnog izvoda na ovaj bankovni izvod. Završno stanje prikazuje iznos novca koji se nalazi na Vašem tekućem računu u trenutku kada je sastavljanje ovog bankovnog izvoda završeno. Odnosno iznos novca koji će sa današnjeg bankovnog izvoda preći na sutrašnji.
Početno stanje prethodnog bankovnog izvoda je uvijek početno stanje sljedećeg bankovnog izvoda.
U računovodstvu, baš kao i u matematici, tačnost igra veliku ulogu. Ovdje ne može biti konvencija. Istovremeno, mnogi stručnjaci ravnotežu nazivaju jednim od najznačajnijih pojmova. Predlažemo da saznamo šta je ravnoteža, da li postoji ravnoteža u privredi i šta se obično podrazumeva kao trgovinski bilans.
Šta je bilans u računovodstvu?
Još u 19. veku se znalo šta je ravnoteža. U to vrijeme, riječ je počela da se koristi kao termin koji označava stanje sredstava na svim računima. Značenje je i danas ostalo nepromijenjeno. Međutim, sada je dobila šire značenje. Ranije je bilo uobičajeno da se koristi isključivo za označavanje razlike između zaduženja i kredita računa. Od 20. vijeka, upotreba termina je mogla da se proširi i izvan računovodstva.
Ovaj pojam u računovodstvu je jedan od najznačajnijih pojmova. Stručnjaci u ovoj oblasti veoma su svjesni njenog značaja. Bilans plaćanja je razlika između utrošenih i primljenih sredstava određeno vrijeme. Za specijaliste ovaj koncept je širi. Bilans je podijeljen na sljedeći način:
- debit;
- kredit;
- tokom perioda;
- odlazni;
- dolazni.
Šta je početni bilans?
U računovodstvu je važno znati ne samo šta znači sam pojam bilansa, već i šta se uobičajeno podrazumijeva pod pojmovima kao što su ulazni i izlazni saldo. Postoji značajna razlika između početnog i završnog stanja, što bi svaki računovodstveni stručnjak svakako trebao vidjeti. Završno stanje ili, kako ga često nazivaju, završno stanje je stanje računa na kraju perioda. Obično se izračunava kao zbir početnog stanja i ukupnog prometa za period.
Šta je početni bilans?
U računovodstvu i ekonomiji veoma su važni tačnost i razumevanje osnovnih procesa. Svaka greška može biti fatalna. Iz tog razloga, računovodstveni stručnjaci moraju jasno razumjeti šta je bilans i kako on može izgledati. Koncept ravnoteže se obično dijeli na dolazni i odlazni. Pod prvim se podrazumijeva ono što je nastalo prilikom analize kretanja računa za posljednji analizirani period i na početku određenog perioda.
Aktivni i pasivni trgovinski bilans
Početnici u računovodstvu i ekonomiji često se pitaju šta je balans, a šta aktivni i pasivna ravnoteža. Prvi se odnosi na višak izvoza nad uvozom. Što se tiče pasivnog bilansa, ovaj termin se odnosi na višak uvoza nad izvozom. Često se može čuti o neto bilansu, što je situacija u kojoj su izvoz i uvoz izjednačeni.
Suficit platnog bilansa
Računovođe platnim bilansom nazivaju određeni rezultat, koji se ogleda u završnoj liniji određenog bilansa stanja zemlje, koji je predstavljen u obliku podsjetnika bilans dokument. Prikazuje i prihodne i rashodne transakcije vlade. Bilans plaćanja je podijeljen na aktivan (pozitivan) i pasivan (negativan). Aktivno stanje je stanje između računa tekućih transakcija i stanja računa toka sredstava.
Pasivni bilans platnog bilansa
Negativan ili, kako ga često nazivaju, pasivni bilans ne ukazuje uvijek na krizu platnog bilansa države, jer se često može pokriti kretanjem poduzetničkog kapitala. Ovo se može desiti kada postoji normalno investiciona klima kako za strane tako i za domaće preduzetnike. Možemo reći da kriza postoji ako se značajan negativni saldo redovno pokriva deviznim i zlatnim rezervama.
Kako izračunati stanje?
Ne samo računovođe, već ponekad čak i obični građani moraju razumjeti kako ispravno saznati vrijednost bilansa. Primjer takve situacije u kojoj je važno znati o njenom indikatoru može biti potreba da se izračuna u priznanici za javna komunalna preduzeća. Ovdje su bitni tačnost i određeno znanje. Međutim, ne zna svaki početnik računovodstveni stručnjak izračunati stanje. Važno je znati glavne tačke:
- Da bi se izračunala ova vrijednost za materijalna sredstva, potrebno je sabrati sav primljeni novac za određeno vrijeme i troškove za dati period. U ovom slučaju morate izračunati razliku između 2 broja, što će biti ravnoteža.
- Postoje formule pomoću kojih možete izračunati stanje pasivnih i aktivnih računa:
- po zaduženju = početno stanje + debitni promet – kreditni promet;
- po kreditu = početno stanje + kreditni promet – promet po zaduženju. Ova razlika se smatra veoma zgodnom prilikom sastavljanja izvještaja o pomirenju.
Šta je stanje na računu?
Neki aspekti u računovodstvu trebaju biti poznati ne samo stručnjacima, već i obični ljudi. Ponekad se čak i prilikom plaćanja komunalija javlja mnogo pitanja i nesporazuma, jer je teško razumjeti računovodstvene pojmove. Jedan od njih se smatra ravnotežom. Za neke je to jasan i jednostavan termin, ali za druge ima novo značenje. Modernom čoveku Važno je razumjeti kakav je bilans u računu za stambeno-komunalne usluge.
Ova vrijednost može prikazati stanje ličnog računa na početku ovog mjeseca. A kada je vrijednost pozitivna, to ukazuje na preplatu za komunalije. Kada je broj negativan, dugovanja svakako postoje. Štaviše, ovo se obično razmatra nakon desetog dana u mjesecu nakon mjeseca obračuna. Možemo reći da se stanje smatra početnim stanjem na ličnom računu stambenog prostora.