Porezi 

Koliki je iznos premija osiguranja? Godišnje uplate za penziju osiguranja u Penzioni fond. Izvještavanje Fondu socijalnog osiguranja

Trenutno se dešavaju fundamentalne promjene u oblasti penzijskog osiguranja za građane Ruske Federacije. On ovog trenutka U oblasti obaveznog penzijskog osiguranja (OPI) još uvijek nije bilo promjena. Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje takođe ostaju kod poslodavca. Predstavljaju obavezna plaćanja kao procenat prihoda zaposlenih i nisu fiksni iznos (osim za individualne preduzetnike). Suština obaveznog penzijskog sistema je da im se građanima, kada navrše starosnu granicu za penzionisanje, obezbjeđuje novčana penzija. Od 01.01.2017. godine funkcije premija osiguranja obavlja Federalna poreska služba.

Pogledajmo doprinose za obavezno penzijsko osiguranje koji su na snazi ​​2020. godine.

Regulatorna regulativa

saveznog zakona“O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruska Federacija” od 15. decembra 2001. N 167-FZ reguliše osnove OPS-a

Registracija kao obveznik premija osiguranja

Federalna poreska služba od 1. januara 2017. godine uzima u obzir sve obveznike premija osiguranja.

Registracija organizacija i individualnih preduzetnika kod Federalne poreske službe vrši se na osnovu Jedinstvenog državnog registra pravnih lica i Jedinstvenog državnog registra preduzetnika:

Trenutno, za glavnu kategoriju obveznika premije osiguranja za period do 2020. godine, Poreski zakonik Ruske Federacije utvrdio je tarifu premija osiguranja za obavezno osiguranje u iznosu od 22% od maksimalne vrijednosti osnovice za obračun. premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja i 10% iznad maksimalne vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja na OPS.

Zamjenik direktora Odjeljenja O.F. Tsibizova

Obveznici premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje

Obveznici su poslodavci (organizacije, individualni preduzetnici, fizička lica), koji mjesečno obračunavaju i uplaćuju doprinose najkasnije do 15. u narednom mjesecu, nakon izvršene uplate fizičkim licima.

Iznos premija osiguranja obračunava se u rubljama i kopejkama i obračunava se posebno za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje.

Ako iznos troškova nastalih za plaćanje premija osiguranja premašuje ukupan obračunati iznos, tada nastala razlika podliježe prebijanju od strane Federalne porezne službe u odnosu na predstojeće isplate osiguranja ili naknade.

Predmet oporezivanja premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje

U skladu sa čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije, takva plaćanja se vrše u okviru:

  • ugovor o radu i prema GPA
  • ugovor o autorskim pravima
  • sporazum o otuđenju isključivih prava

Za individualne preduzetnike koji ne vrše plaćanja fizičkim licima priznaje se minimalna zarada utvrđena na početku obračunskog perioda, a ako je vrednost za obračunski period veća od 300.000 rubalja, predmet oporezivanja je njegov prihod.

Osnovica za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje

Osnovica se obračunava kao zbir uplata koje obračunava poslodavac koji plaća premije osiguranja, izuzev iznosa koji ne podliježu oporezivanju (davanja, naknade, materijalnu pomoć itd.), obračunska osnovica se utvrđuje posebno u odnosu na pojedinca pojedinačno na kraju svakog mjeseca po obračunskoj osnovi od početka godine.

Osnovica za obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje ima ograničenje, nakon čega premije osiguranja, koji se plaća pri obračunu po stopi premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u iznosu od 22%, plaćaju se uplate iznad limita u iznosu od 10% viška.

Maksimalna vrijednost osnovice podliježe indeksaciji godišnje od 1. januara odgovarajuće godine na osnovu prosjeka plate u Ruskoj Federaciji.

Maksimalna osnovica za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje u 2020. godini iznosi 1.021.000 rubalja.

Stopa premije osiguranja općenito u 2020. iznosi 30%:

  1. 22% – za OPS unutar 1.021.000 rubalja. i 10% iznad osnove
  2. 2,9% – na OSS
  3. 5,1% za obavezno zdravstveno osiguranje

Postupak obračuna premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje

Za utvrđivanje osnovice za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje uzimaju se u obzir sve isplate i naknade zaposlenima, osim:

  • državne beneficije
  • kompenzacija
  • putni troškovi u normalnim granicama

Obračun se vrši na obračunskoj osnovi. Dok iznos uplate ne dostigne 1.021.000 rubalja. (2020. godine) 22% se obračunava na obavezno penzijsko osiguranje, iznad ovog iznosa - 10%. Obračun doprinosa - u rubljama i kopejkama (bez zaokruživanja).

Preneseni doprinosi se otpisuju kao rashodi.

Primjer obračuna premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje

Zaposlenik Zubarev A.L. prima 50.000 rubalja mjesečno, nije bilo drugih obračuna. Izračunajte doprinose za obavezno penzijsko osiguranje za avgust 2020.

Obračuni na obračunskoj osnovi u avgustu su iznosili 400.000 rubalja. (50.000 rubalja * 8 meseci), što je ispod granice od 1.021.000 rubalja, tako da će se za avgust obračuni vršiti na osnovu 22%.

Plaćanje premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u 2020

Uplate se prenose, pri čemu se mora navesti kod budžetska klasifikacija u polju 104. Doprinosi Federalnoj poreskoj službi u 2020. godini plaćaju se za svaku vrstu osiguranja posebno.

BCC za doprinose OPS-u je naznačen - 1821020201061010160, bez obzira da li se radi o glavnoj uplati ili kaznama i kaznama

Uplata doprinosa se vrši mjesečno najkasnije do 15. dana narednog mjeseca, a izvještaj se vrši tromjesečno.

U 2020. godini pruža se u obrascu koji je odobrila Federalna poreska služba Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@, krajnji rok za koji je, prema članu 431. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Ruska Federacija, je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (npr. za 9 mjeseci 2020. – 30.10.2020., za godinu – 30.01.2020.).

RSV predstavljen naslovna strana i 3 sekcije sa aplikacijama. Ako organizacija ima više od 25 zaposlenih, onda se DAM podnosi elektronski, ako ih ima 25 ili manje, može se dostaviti u papirnom obliku (po nahođenju poslodavca). Ukoliko se pronađe greška u DAM-u, tada se daje 5 dana za ispravku (10 dana za papirnati izvještaj). Kontrolni omjeri indikatora DAM odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@.

Bitan! Obveznici koji ne uplaćuju iznose fizičkim licima: individualnim preduzetnicima, advokatima, posrednicima, notarima i drugim licima koja se bave privatnom praksom), osim rukovodiocima javnih komunalnih službi, nisu dužni da popunjavaju i dostavljaju DAM.

Preplaćeni doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje

Obveznici doprinosa mogu prebiti ili vratiti više uplaćene iznose ili doprinose, penale i novčane kazne.

Preplaćeni iznos se može kompenzirati:

  1. prema predstojećim isplatama
  2. za otplatu dugova na ime penala i kazni
  3. vraćen uplatitelju

Obračun predstojećih uplata ili penala i kazni vrši se samostalno odlukom Federalne poreske službe, koja ne može spriječiti obveznika da podnese zahtjev u pisanoj ili elektronskoj formi za prebijanje iznosa.

Takođe, preplaćeni doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje mogu se prebiti u odnosu na obavezno zdravstveno osiguranje i obrnuto (ali ne i obavezno zdravstveno osiguranje).

Za vraćanje preplaćenih doprinosa obveznik podnosi zahtjev (može se podnijeti u roku od 3 godine od dana uplate) i iznos se vraća u roku od 1 mjeseca od prijema zahtjeva. Ali ako postoji dug za penale i kazne, povraćaj se može izvršiti tek nakon što se oni prebiju sa njegovom otplatom.

Greška prilikom unošenja ispravki Federalnoj poreskoj službi

Prilikom prenosa podataka iz Fonda PIO u Federalnu poresku službu od 01.01.2017. godine, došlo je do grešaka i obveznik treba da kontaktira organe PIO i usaglasi obračune za periode pre 01.01.2017; na osnovu rezultata usaglašavanja, izdaje se akt kojim se potvrđuje prisustvo ili odsustvo neplaćanja. Federalna poreska služba Ruske Federacije nema pravo, bez propratnog dokumenta potpisanog elektronskim digitalnim potpisom, da vrši izmjene podataka PFR-a koji se prenose Federalnoj poreznoj službi.

Organizacije i individualni preduzetnici koji privlače radnike na osnovu ugovora o radu ili GPC ugovora dužni su da plaćaju premije osiguranja. Preduzetnici takođe plaćaju doprinose „za sebe“ po fiksnim stopama. Pravilno obračunate i blagovremeno uplaćene premije osiguranja zaštitit će vas od potraživanja od poreske službe.

Zašto su potrebne premije osiguranja?

Target socijalno osiguranje— zaštita i izdržavanje lica koja ne učestvuju u javnom radu. Princip rada mehanizma osiguranja je jednostavan: obveznici redovno prenose doprinose u odgovarajuće fondove, a kada dođe do osiguranog slučaja, fondovi uplaćuju iznose propisane zakonom. Dakle, Fond socijalnog osiguranja plaća dio bolovanja, penzijski fond Ruske Federacije obračunava isplate penzija itd.

Vrste plaćanja obaveznog osiguranja

Premije obaveznog osiguranja uključuju 4 vrste plaćanja:

  • Penzijski doprinosi (PPS) - sastoje se iz 2 dijela: osiguranje i štednja;
  • Medicinske naknade(obavezno zdravstveno osiguranje);
  • Doprinosi za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim (VNiM) - idu za plaćanje naknada za bolovanje, porodiljsko odsustvo i sl.;
  • Doprinosi od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti (NSiPZ).

Od 2017. godine, doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje i VNiM kontrolišu poreski organi i regulišu Poglavlje. 34 Poreski zakon Ruske Federacije. Doprinosi iz NSiPZ-a su odobreni Saveznim zakonom od 24. jula 1998. br. 125-FZ i Saveznim zakonom od 22. decembra 2005. br. 179-FZ i prenose se u Fond socijalnog osiguranja.

Obveznici premija osiguranja

Doprinosi za uplate u korist stranaca obračunavaju se u zavisnosti od legalni status i zaključen ugovor.

Posebno su istaknuti visokokvalifikovani strani stručnjaci. Ako je takvom specijalistu dodijeljen status privremenog boravka, doprinosi se ne obračunavaju ako boravi privremeno ili stalno u Ruskoj Federaciji - doprinosi se plaćaju OPS-u i VNiM-u.

Za koje iznose nisu potrebni doprinosi?

Uplate koje nisu navedene u navedenim listama i ne odnose se na rad (jubilejne nagrade, sanatorijske bonove na teret poslodavca i sl.) izazivaju sporove između osiguranika i regulatornih tijela. Poslodavci smatraju da na te iznose ne treba naplaćivati ​​doprinose, ali zaposleni u poreskoj službi i fondovima imaju suprotan stav. Morate braniti svoj slučaj na sudu, arbitražna praksa kontroverzno po tom pitanju.

Osnova za obračun doprinosa

Osnovica na koju se obračunavaju premije osiguranja utvrđuje se na obračunskoj osnovi tokom cijele godine i obračunava se na kraju svakog mjeseca. Ukupan iznos doprinosa jednak je umnošku oporezive osnovice i pripadajuće stope doprinosa.

Za obračun doprinosa VNiM-u Vlada Ruske Federacije je utvrdila maksimalnu vrijednost, koja se indeksira svake godine. U 2019. godini, njegov iznos je 865.000 rubalja, stoga se doprinosi VNiM-u obračunavaju sve dok poreska osnovica zaposlenog ne dostigne maksimalnu vrijednost.

Ne postoji ograničenje za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje, ali za uplate iznad limita, koji je u 2019. godini iznosio 1.150.000 rubalja, doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10% ili 0% za povlaštene kategorije.

Za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i iz Nacionalnog fonda socijalnog zdravstvenog osiguranja maksimalna osnovica nije ograničena, a ni snižene tarife nisu predviđene.

Tarifne stope za doprinose

Do 2020. godine obveznici za koje čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije ne utvrđuje snižene tarife, akumuliraju doprinose kako je navedeno u čl. 425 Poreznog zakona Ruske Federacije o stopama (vidi tabelu).

Fiksne stope doprinosa za individualne preduzetnike

Procedura plaćanja doprinosa „za sebe“ razlikuje se od pravila za poslodavce. Obavezna plaćanja IP se određuju na fiksni iznos za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje. Doprinose NSiPZ-a nije potrebno obračunati, već za VNIM - na zahtjev individualnog preduzetnika. Ako preduzetnik odluči da prenese doprinose VNiM-u, registruje se u Fondu socijalnog osiguranja i plaća fiksnu stopu: u 2019. - 3.925,44 rubalja.

Visina doprinosa za kompenzaciono penzijsko osiguranje varira u zavisnosti od prihoda preduzetnika u 2019. godini:

  • do 300.000 rubalja. - stopa 29.354 rubalja;
  • više od 300.000 rubalja. - isplata se obračunava kao 29.354 + 1% prihoda preko 300.000 rubalja. i ograničen je na 234.832 rublje.

Preduzetnici će platiti 6.884 rublja za obavezno zdravstveno osiguranje u 2019.

Ako individualni preduzetnik nije radio punu kalendarsku godinu, iznos fiksna plaćanja izračunato na osnovu stvarno odrađenog vremena.

Kako izračunati iznos premije osiguranja

Poslodavci su dužni da mjesečno obračunavaju i uplaćuju premije osiguranja, čija se visina utvrđuje po formuli:

Od iznosa mjesečne VNIM isplate, poslodavac odbija naknade isplaćene u toku mjeseca, koje mora isplatiti Fond socijalnog osiguranja (tri dana bolovanja i sl.). Ako je iznos naknade veći od doprinosa, nastaje preplata, koja se vraća isplatiocu ili prebija sa budućim uplatama.

Kada prenijeti uplate osiguranja

Prema tački 3 čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, poslodavci plaćaju doprinose do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca uplate, uključujući. Premije osiguranja za jun se prenose do 15. jula, za jun - 15. avgust itd. Vrijedi uzeti u obzir da ako 15. padne na vikend, rok se pomjera za sljedeći najbliži radni dan. Za svaku vrstu doprinosa generiše se posebna faktura za plaćanje na kojoj se navodi odgovarajuća uplata BCC-u.

Preduzetnici plaćaju doprinose za OPS po fiksnoj stopi do 31. decembra izvještajne godine. Uplata 1% doprinosa se prenosi najkasnije do 1. juna naredne izvještajne godine. Preduzetnici moraju uplatiti doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje do 31. decembra izvještajne godine, isti period predviđen je i za doprinose VNiM-u.

U kojim izvještajima se iskazuju isplate osiguranja?

Mjesečno poslodavci podnose personalizirani izvještaj Penzionom fondu obrasci SZV-M do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim. Informacije do 25 osoba mogu se dostaviti na papiru, od 25 i više - u elektronskom obliku putem TKS-a.

U susret tromjesečnom izvještavanju obuhvataju obrazac 4-FSS i Obračun premija osiguranja. Obračun premija osiguranja dostavlja se poreska služba prije 30. dana sljedećeg mjeseca 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci, godina. Odražava informacije o doprinosima za VNiM, obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje. Poslodavci čiji je prosječan broj zaposlenih veći od 25 osoba izvještaj podnose u elektronskom obliku prema TKS, a manji od 25 - na papiru.

Izvještaj o doprinosima NSiPZ-a na obrascu 4-FSS dostavlja se FSS do 20. u mjesecu koji slijedi nakon 1. kvartala, polugodišta, 9. mjeseca i godine. na papiru. Ukoliko se izvještaj šalje putem TKS-a, rok se odgađa za 5 dana, tj. do 25.

Godišnje izvještavanje za doprinose čine obrazac SZV-STAZH koji se podnosi do 1. marta naredne izvještajne godine i registar osiguranika, ako su za njih uplaćeni dodatni doprinosi.

Usluga u oblaku Kontur.Računovodstvo za mala preduzeća automatski će obračunavati doprinose i generisati naloge za plaćanje, te Vas podsjetiti na plaćanje unaprijed. U servisu možete jednostavno voditi evidenciju, obračunavati plate, slati izvještaje putem interneta i koristiti druge mogućnosti. Testirajte uslugu 14 dana besplatno.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci obavezan svakog mjeseca plaćaju premije obaveznog osiguranja za svoje zaposlene penzijsko osiguranje. Uplata doprinosa za osiguranje u Fond PIO od strane poslodavca garantuje građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijeli" plata, isplata. Osim toga, doprinosima za obavezno penzijsko osiguranje sada se finansiraju isplate penzija sadašnjim penzionerima.

Postupak prenosa sredstava u Fond PIO

Plaćanje je izvršeno preko banke posebne isprave za plaćanje za svaku vrstu osiguranja. U ovim dokumentima moraju biti naznačeni odgovarajući računi Federalnog trezora i KBK. Iznos mora biti tačno naveden - u rubljama i kopejkama. Prilikom plaćanja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje morate naznačiti matični broj.

Ukoliko nije moguće uplatiti premije osiguranja preko banke, obveznici (fizička lica) imaju pravo da ih uplate na blagajni lokalne uprave ili u pošti.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenog određuju se posebno. Istovremeno, za poslodavce koji imaju poslove u opasnim i opasnim industrijama, prilikom obračuna doprinosa po doplatnoj tarifi ne primjenjuju se ograničenja osnovice, odnosno maksimalna vrijednost osnovice ni na koji način ne utiče na njih.

Rok za uplatu penzijskih doprinosa

U skladu sa stavom 3. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 tekućeg mjeseca. Ako 15. pada na vikend ili je neradni praznik, onda se krajnji rok plaćanja pomjera na radni dan koji slijedi.

Kašnjenje u plaćanju doprinosa za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije prijeti poslodavcu značajnim kaznama:

  • za neplaćanje obračunatih iznosa i grube prekršaje u obračunu prihoda i obračuna, koji su rezultirali potcjenjivanjem obračunske osnovice - novčana kazna od 20% od nedovoljno plaćenog iznosa;
  • za namjerno neplaćanje i potcjenjivanje osnovice - 40% iznosa.

Fondovi PIO ne zavise od države državni budžet. Formiraju se doprinosima poslodavaca i drugih zakonom ovlašćenih lica.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Zbog ovakvih odbitaka stvoren je poseban budžet koji garantuje isplatu adekvatne materijalne pomoći svim građanima koji su navršili starosnu dob za penzionisanje.

Šta je to

Cijene

Tarife su procenti koji se primjenjuju na poresku osnovicu.

By opšte pravilo obveznici doprinosa, sa nižom poreskom osnovicom 670 hiljada rubalja moraju biti prebačeni u Penzioni fond 22% od ukupnog prihoda zaposlenog (Savezni zakon br. 212 - opšta tarifa u iznosu 26% ). Prihodi iznad ovog iznosa podliježu poreznim olakšicama.

Na primjer, ukupan prihod jednog zaposlenog za mjesec bio je 10 hiljada rubalja isključujući neoporeziva plaćanja. Ovo je osnova za obračun doprinosa. Iz ovog iznosa se plaćaju premije osiguranja.

Za Penzijski fond morate dati izračun za iznos od 2.200 rubalja. Ali poreska osnovica raste. Prihodi za svaki mjesec izvještajnog perioda se dodaju.

Od 1. januara 2019. godine ažurirane su tarife i stope premija osiguranja, značajno su revidirani postupak i uslovi za primjenu povlaštenih tarifa.

Obveznici premija osiguranja
  • za obavezno penzijsko osiguranje (OPI),
  • za obavezno socijalno osiguranje (OSI),
  • za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO)
 Cijene
premije osiguranja za obavezno osiguranje
penzija (OPS) društveni (OSS) medicinsko (obavezno zdravstveno osiguranje)
Stope premija osiguranja
Tarife za platiše navedene u podstavu 1 stava 1 člana 419 Poreskog zakona Ruske Federacije (osim za lica koja primjenjuju snižene stope premija osiguranja) 22 % * 2,9 (1,8 **) 5,1 30 %

* Navedena tarifa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje primenjuje se u okviru utvrđene maksimalne vrednosti osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje - 22 posto. Prekoračenje utvrđene maksimalne osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje - 10 posto(klauzula 2, stav 1, član 425 Poreskog zakona Ruske Federacije)
** Tarife za obavezno socijalno osiguranje u odnosu na uplate i druge naknade u korist strani državljani i lica bez državljanstva koja privremeno borave u Ruskoj Federaciji.

Snižene stope premije osiguranja u 2019
redoslijed prijave je promijenjen

Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, koji obavljaju preferencijalne aktivnosti sa prihodom od najmanje 70% ukupnog (klauzula 5, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 6, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije )

 20 % 0 % 0 % 20 %
Ljekarne i individualni poduzetnici na UTII-u za isplate zaposlenicima zaposlenim u farmaceutskim proizvodima (klauzula 6, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 20 % 0 % 0 % 20 %

Preduzetnici na sistemu oporezivanja patenata (PTS) za isplate zaposlenima koji obavljaju poslove na patentu, sa izuzetkom pojedinačne vrste aktivnosti za koje se beneficija ne odnosi(klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije)

 20 % 0 % 0 % 20 %
Neprofitne organizacije (NPO) na pojednostavljenom poreskom sistemu. Pored državnih i opštinskih ustanova čiji je delokrug vezan za socijalne usluge za građane u oblasti zdravstva, obrazovanja, umetnosti i masovnog sporta (čl. 7. tač. 1., č. 3. tač. 2. tačka 7. člana 427. Porezni zakonik Ruske Federacije) 20 % 0 % 0 % 20 %
Dobrotvorne organizacije koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja (klauzula 8, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 8, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 20 % 0 % 0 % 20 %
IT organizacije (klauzula 3, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 5, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije). 8 % 2 % 4 % 14 %
Poslovna partnerstva i kompanije u oblasti implementacije rezultata intelektualne aktivnosti (klauzula 1, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 4, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 8 % 2 % 4 % 14 %
Organizacije i individualni poduzetnici koji su sklopili sporazume sa tijelima upravljanja SEZ-om o provedbi tehnološko-inovativnih i turističko-rekreativnih aktivnosti (klauzula 2, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 8 % 2 % 4 % 14 %
Obveznici doprinosa koji plaćaju naknade članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova (sa izuzetkom) (tačka 4, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 0 % 0 % 0 % 0 %
organizacije - učesnici Skolkovo (klauzula 10, klauzula 1, klauzula 4, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 14 % 0 % 0 % 14 %
Osiguravači - učesnici SEZ-a na teritoriji Krima i Sevastopolja (klauzula 11, klauzula 1, klauzula 5, klauzula 2, klauzula 10, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Osiguravači su stanovnici teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja (klauzula 12, klauzula 1, klauzula 5, klauzula 2, klauzula 10, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Osiguravači su rezidenti slobodne luke Vladivostok (klauzula 13, klauzula 1, klauzula 5, klauzula 2, klauzula 10, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja navedeni su u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije

Osobine i uslovi za primjenu sniženih stopa premije osiguranja razne kategorije obveznici su definisani članom 427 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja u 2019

  1. U obračunskom periodu, na osnovu rezultata svakog kalendarskog meseca, obveznici obračunavaju i plaćaju premiju osiguranja na osnovu osnovice za obračun premija osiguranja od početka obračunskog perioda do kraja odgovarajućeg kalendarskog meseca i tarifa premija osiguranja minus iznose premija osiguranja obračunate od početka obračunskog perioda do prethodnog kalendarskog mjeseca uključujući mjesec.
  2. Iznos doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje (OSI) umanjuje se za iznos troškova nastalih za plaćanje osiguranje za navedeni tip OSS u skladu sa ruskim zakonodavstvom.
  3. Iznos premija osiguranja obračunat za uplatu za kalendarski mjesec mora biti uplaćen najkasnije do 15. dana narednog kalendarskog mjeseca.
  4. Obveznici su dužni da vode evidenciju o iznosima obračunatih isplata i drugih naknada, iznosima premija osiguranja u vezi s njima, u odnosu na svaku pojedinac, u čiju korist su izvršene uplate.
  5. Iznos premija osiguranja koji se prenosi izračunava se u rubljama i kopejkama.
  6. Visinu doprinosa za osiguranje obračunavaju i uplaćuju obveznici doprinosa za osiguranje iz člana 419. stav 1. stav 1. Poreskog zakona, posebno u odnosu na doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje, doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremeni invaliditet i u vezi sa materinstvom doprinosi za osiguranje za obavezno zdravstveno osiguranje.

Maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja u 2019

Do određene tačke pravilo funkcioniše: Što je veća plata zaposlenog, veći je iznos doprinosa, i, shodno tome, poresko opterećenje poslodavcu.

U cilju smanjenja troškova privrednih subjekata za obavezno osiguranje, pod uslovom da oni premašuju utvrđena granica, Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa smanjenje tarifa (regresija). Ovo podstiče poslodavce da ne kriju stvarni nivo plata svojih zaposlenih.

Utvrđena maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja podliježe godišnjoj indeksaciji:

  • za socijalno osiguranje (OSS), u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa porodiljstvom, osnovica se indeksira na osnovu rasta prosječne plate u Ruskoj Federaciji.
  • za penzijsko osiguranje (PIS), veličina osnovice se utvrđuje uzimajući u obzir prosječnu plaću u Ruskoj Federaciji, uvećanu za 12 puta, i faktor povećanja primijenjen na to.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 28. novembra 2018. N 1426 „O maksimalnoj vrijednosti osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom i za obavezno penzijsko osiguranje od 1. 2019.”

U skladu sa stavom 6. člana 421 Porezni kod Vlada Ruske Federacije Ruske Federacije
st.

1. Utvrditi da za obveznike premija osiguranja navedene u podstavu 1 stava 1 člana 419 Poreskog zakona Ruske Federacije, maksimalna vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja:

  • za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom podliježe indeksaciji od 01.01.2019. 1,061 puta, uzimajući u obzir rast prosječne plate u Ruskoj Federaciji i iznose za svakog pojedinca do iznosa koji ne prelazi 865 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. januara 2019.;
  • za obavezno penzijsko osiguranje, uzimajući u obzir prosječnu platu u Ruskoj Federaciji za 2019., uvećanu za 12 puta, i koeficijent povećanja koji se primjenjuje na njega, utvrđen stavom 5. člana 421. Poreskog zakonika Ruske Federacije za 2019. godinu u iznosu 2,1 , iznosi u odnosu na svakog pojedinca iznos koji ne prelazi iznos 1 150 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. januara 2019

predsjedavajući Vlade
Ruska Federacija
D.Medvedev

2019: Osnovica limita, vrste osiguranja, tirifi

2018: Osnovica limita, vrste osiguranja, tirifi

Obračun doprinosa kada se prekorači maksimalna osnovica u 2019


Ako je prekoračen ukupni nivo plate (osnovni limit) zaposlenog za tekuću godinu (po obračunskoj osnovi od početka godine) trenutne stope premije osiguranja 22% - u Penzionom fondu i 2,9% - u Fondu socijalnog osiguranja smanjuju i iznose 10% i 0% respektivno (u odnosu na iznose iznad navedenog nivoa).

Dodatne stope premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje

Za pojedine kategorije obveznika, u odnosu na isplate i druge naknade u korist lica zaposlenih na određenim vrstama poslova, primjenjuje se dopunska tarifa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.


* Za obveznike iz st. 1. i 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, u zavisnosti od toga šta je utvrđeno rezultatima posebna procjena uslovima rada, koji se obavljaju na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, klasa uslova rada primenjuje sledeće dodatne tarife doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje:

Klasa uslova rada Podklasa uslova rada Stopa premije dodatnog osiguranja
Opasno 4 8,0 posto
Štetno 3.4 7,0 posto
3.3 6,0 posto
3.2 4,0 posto
3.1 2,0 posto
Prihvatljivo 2 0,0 posto
Optimalno 1 0,0 posto.

Fiksni iznos premije osiguranja u 2019. godini (za sebe) za samozaposlene osobe koje ne vrše plaćanja fizičkim licima

Važi od 01.01.2019 nova narudžba plaćanje fiksnih plaćanja individualnim preduzetnicima (za sebe). Istovremeno, format plaćanja premije osiguranja od strane preduzetnika zavisi od toga da li je preduzetnik poslodavac. Ako individualni poduzetnik ne koristi najamni rad, tada se na njega primjenjuje fiksni iznos premije osiguranja.

U skladu sa zakonskom regulativom za 2019. godinu, individualni preduzetnici plaćaju:

  • Penzionom fondu Rusije - 26.545 rubalja. + 1% na prihod individualnog preduzetnika preko 300.000 rubalja. (ukupna uplata je ograničena na limit od 212.360 RUB)
  • U Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja.

Iznos premija osiguranja koji plaćaju obveznici koji ne plaćaju ili druge naknade fizičkim licima, kao i postupak za obračun iznosa doprinosa, utvrđen je članom 430. Poreskog zakona Ruske Federacije. Tarife za preduzetnike za 2019. godinu su iste (26 i 5,1%). Postupak za obračun dodatnog doprinosa (1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja).

Iznosi doprinosa individualnih preduzetnika i rokovi njihove uplate u 2019

Postupak plaćanja premija osiguranja u fiksnom iznosu u 2019. (za individualne preduzetnike, „za sebe“)

Doprinosi pojedinačnog preduzetnika koji radi bez angažovanog osoblja utvrđuju se u skladu sa uslovima iz čl. 420 Poreski zakon Ruske Federacije. Istovremeno, snižene tarife ne važe (pogodnosti imaju samo lica koja plaćaju naknade drugim licima).

Dakle, premije osiguranja plaćaju i individualni preduzetnici koji imaju zaposlene i oni koji nemaju. Istovremeno, visina doprinosa za sebe ne zavisi od raspoloživosti zaposlenih. Fiksne doprinose plaćaju i individualni preduzetnici - penzioneri.

Ukoliko preduzetnik odluči da prestane sa radom i odjavi se kod poreskog organa, dužan je da plati taksu u roku od 15 dana od dana odjave. U tom slučaju iznos doprinosa će se usklađivati ​​srazmjerno vremenu rada u kalendarskoj godini.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa za preduzetnike

Prema stavu 2 čl. 432 Poreski zakon Ruske Federacije fiksni iznos doprinosi moraju biti uplaćeni prije kraja kalendarske godine. Odnosno, najkasnije do 31.12.2019.

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. godini ako prihod prelazi

Ako se za kalendarsku godinu pokaže prihod preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja, onda pored doprinosa iz minimalne zarade, on mora platiti i obavezne penzijske doprinose u iznosu od 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000. Istovremeno, maksimalni iznos takvih doprinosa je ograničen. Ne može premašiti vrijednost: 8 x 26.545 RUR = 212.360 rub.

Rok za uplatu 1% na prihode individualnog preduzetnika u Fond PIO

Prema stavu 2 čl. 432 Poreskog zakona Ruske Federacije, takvi doprinosi se plaćaju prije 1. jula godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Odnosno, doprinosi za 2019. godinu moraju biti uplaćeni najkasnije do 1. jula.

Primalac uplata - poreski organ, u kojoj je registrovan samostalni preduzetnik.

KBK in isprava o uplati treba naznačiti:

  • 18210202140061110160 – za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje;
  • 18210202103081013160 – za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje.

Obračun premija osiguranja, obrazac dokumenta i rokovi podnošenja

U 2018. Federalna poreska služba Rusije planira ažurirati obrazac za obračun premija osiguranja

Rokovi za dostavljanje obračuna za premije osiguranja

Obračun premije osiguranja obveznici dostavljaju poreskoj upravi:

najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda, poreskoj upravi na lokaciji organizacije (i njenom odvojene divizije), kao i u mjestu prebivališta lica koje vrši plaćanja i druge naknade fizičkim licima.

kvartalno:

  • 30. april- za prvi kvartal,
  • 30. jul- za prvu polovinu godine,
  • 30. oktobar- u roku od 9 meseci,
  • 30. januara* - za izvještajnu godinu.
    * godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.

Izvještavanje o doprinosima dostavljenim Federalnoj poreskoj službi Rusije u 2019.

Rokovi za podnošenje izvještaja Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja i obrasci izvještajne dokumentacije u 2019.

Od 2017. godine, Federalna poreska služba Rusije dobila je ovlasti za administriranje premija osiguranja. pri čemu:

  • Penzioni fond Ruske Federacije je ovlašten da vodi personaliziranu evidenciju osiguranika.
  • FSS - isplaćuje naknade i administrira prijavljivanje povreda.

Izvještavanje Fonda PIO u 2019

Osiguranici su dužni dati informacije o iskustvo osiguranja osiguranika za 2018 najkasnije do 01.03.2019.

Izvještavanje Fondu socijalnog osiguranja

FSS daje informacije o obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalne bolesti (obrazac i format priprema FSS).

Izvještavanje Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja

Izvještavaju posebne kategorije osiguranika (pomoću posebnih obrazaca).

Stope osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (OSI) od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti

U 2019. godini i tokom planskog perioda 2020. i 2021. godine, premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti plaćaju osiguravači na način i po stopama utvrđenim Federalnim zakonom od 22. decembra 2005. br. 179-FZ. „O tarifama osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti za 2006.

Za 2019. i 2021. zadržane su 32 tarife osiguranja (od 0,2 do 8,5 posto), diferencirane po vrsti ekonomska aktivnost zavisno od klase profesionalni rizik, kao i beneficije za njihovu isplatu.

Stope osiguranja za OCC od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti utvrđuju se kao procenat obračunatih zarada za sve osnovice (prihode) u skladu sa vrstama privredne djelatnosti po klasama rizika na radu.

Stope osiguranja za OCC od nezgoda i profesionalnih bolesti za 2019

Stope osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti utvrđuju se kao procenat iznosa isplata i drugih naknada koje se obračunavaju u korist osiguranika u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora i ulaze u osnovicu za obračun. doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u skladu sa članom 20. 1. Federalnog zakona od 24. jula 1998. br. 24. jula 1998. br. 125- Savezni zakon).

BCC za doprinose za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti u 2019

KBK Ime
393 1 02 02050 07 1000 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (iznos uplate (preračuni, zaostale obaveze i dug na pripadajućoj uplati, uključujući i otkazane)
393 1 02 02050 07 2100 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (penale na pripadajuću uplatu)
393 1 02 02050 07 2200 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (kamate na pripadajuću uplatu)
393 1 02 02050 07 3000 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (iznosi novčanih kazni (globa) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)
393 1 02 02050 07 4000 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (ostali prihodi)
393 1 02 02050 07 5000 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (plaćanje kamata obračunate na iznose prekomjerno naplaćenih (isplaćenih) uplata, kao i u slučaju kršenja rokova za njihov povrat)

Postupak potvrđivanja glavne vrste privredne djelatnosti osiguravača prema OSS od nezgoda i profesionalnih bolesti

Godišnja potvrda glavne vrste ekonomske aktivnosti osiguranika je neophodna da bi FSS odredio klasu rizika u zavisnosti od aktivnosti ugovarača osiguranja radi utvrđivanja tarifa osiguranja za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti.

Godišnja potvrda glavne vrste ekonomske aktivnosti osiguranika – pravna lica, kao i vrste ekonomskih aktivnosti odjeljenja osiguranika, koji su nezavisne jedinice klasifikacije, neophodno je da Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije odredi klasu profesionalnog rizika vrste ekonomske djelatnosti koja odgovara glavnoj vrsti privrednu djelatnost osiguranika (odjel osiguranika), te veličinu tarife osiguranja za obavezno osiguranje koja odgovara ovoj vrsti socijalnog osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

Odobren je postupak za potvrđivanje osnovne vrste privredne djelatnosti osiguravača za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - pravnog lica, kao i vrste privredne djelatnosti podjela osiguravača, koji su samostalne klasifikacijske jedinice. Naredba Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 31. januara 2006. br. 55 (sa izmenama i dopunama naredbi Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 01.08.2008. br. 376n, od 22.06., 25.10.2011. br. 606n ).

Treba napomenuti da glavna vrsta ekonomske aktivnosti osiguravača - pojedinac koji zapošljava osobe koje podliježu obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti - mora odgovarati glavnoj vrsti djelatnosti navedenoj u Jedinstvenom državni registar individualni preduzetnici(USRIP). U tom slučaju nije potrebna godišnja potvrda ugovarača osiguranja glavne vrste djelatnosti.

U 2019. godini, radi potvrđivanja glavne vrste privredne djelatnosti, osiguranici - pravna lica podnose regionalnoj kancelariji sljedeću dokumentaciju najkasnije do 15. aprila 2019. godine:

  • zahtjev za potvrdu glavne vrste privredne djelatnosti,
  • sertifikat koji potvrđuje glavnu vrstu privredne delatnosti,
  • kopija objašnjenje To bilans za 2017.

U ovim dokumentima, kodovi i njihovo dekodiranje prema vrsti ekonomske djelatnosti moraju biti u skladu s novim OKVED 2; informacije o novim kodovima prima pravno lice od Federalne porezne službe.

Dokumentacija regionalna kancelarija Sredstva se primaju u formi elektronski dokument koristeći jedinstveni portal države i opštinske službe

Registracija pravnih lica na Portalu državnih i opštinskih usluga je besplatna.

Indeksiranje naknada za 2018. godinu za građane sa djecom

Od 1. februara 2018. godine koeficijent indeksacije za isplate, naknade i naknade za određene kategorije korisnika 1,025 .

Koeficijent se odnosi na državne naknade za građane sa djecom.

Sljedeće pogodnosti su povećane za 2,5%:

  • do 628,47 rub. - prilikom registracije u ranim fazama trudnoće,
  • do 16.759,09 RUB - prilikom rođenja djeteta.

Indeksirana i minimalna veličina mjesečna naknada za brigu o djeci:

  • 3.142,33 RUB - za prvo dijete ( new low za one kojima je odobreno roditeljsko odsustvo prije 01.01.2018.),
  • 6.284,65 RUB - za drugo dijete (za sve).

Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. januara 2018. N 74 „O odobravanju koeficijenta indeksacije za isplate, naknade i naknade u 2018. godini“.