Šta je potrebno za odbitak poreza na dohodak građana. Pružanje standardnih poreskih olakšica za djecu, poreza na dohodak, iznosa plaćanja i prijave. Odbici u Elbi

Mnogi građani Ruske Federacije imaju pravo na standardne poreske olakšice za porez na dohodak građana. Šta su i kako su dizajnirani?

Šta su standardni poreski odbici?

U skladu sa normama sadržanim u čl.218 Porezni kod RF, sljedeći odbici su standardni:

1. Obezbeđuje se u iznosu od 3.000 rubalja mesečno za poreske obveznike koji:

• pretrpljeni tokom nesreće u nuklearnoj elektrani u Černobilju ili tokom suzbijanja njenih posljedica;
• dobio invaliditet dok je učestvovao u suzbijanju posledica katastrofe u Černobilju;
• učestvovao u suzbijanju posledica nesreće u Černobilju 1986-1987;
• su sadašnja i bivša vojna lica koja su učestvovala u suzbijanju posljedica černobilske katastrofe;
• su vojna lica koja su radila u objektu Skloništa;
• pretrpio ili postao invalid kao rezultat nesreće u preduzeću Mayak;
• vršio testove nuklearnih bombi u atmosferi do 31. decembra 1963. godine;
• sprovedeno podzemno testiranje nuklearne bombe u vanrednim situacijama;
• učestvovao u suzbijanju posljedica radijacijskih katastrofa;
• vršio nabavku nuklearnih punjenja do 31. decembra 1961. godine;
• učestvovao u podzemnim nuklearnim eksplozijama, kao iu poslovima na prikupljanju i odlaganju radioaktivnih materija;
• imaju status invalida Velikog Otadžbinski rat;
• dobio invaliditet dok je učestvovao u vojnim sukobima dok je služio u oružanim snagama SSSR-a i Rusije.

1. Obezbeđuje se u iznosu od 500 rubalja mesečno za poreske obveznike koji:

• su Heroji Sovjetskog Saveza, Rusija;
• odlikovan Ordenom slave 3 stepena;
• služio u vojnim udruženjima i snagama bezbednosti organizovanim tokom Velikog otadžbinskog rata;
• veterani su Velikog domovinskog rata, kao i branioci Sovjetskog Saveza tokom oružanih sukoba;
• su osobe koje su bile u opkoljenom Lenjingradu;
• imaju status zarobljenika fašizma;
• imaju invaliditet od djetinjstva, invaliditet 1 i 2 grupe;
• oboljeli od radijacijske bolesti i drugih bolesti zbog zračenja;
• u statusu medicinski radnici učestvovao u prevladavanju posljedica černobilske katastrofe i stradao od radijacije;
• su donatori koštane srži za spašavanje života drugih ljudi;
• u statusu radnika, namještenika i vojnog osoblja zadobili profesionalne bolesti zbog zračenja nakon černobilske katastrofe;
• učestvovao u prevladavanju posljedica nesreće u preduzeću Mayak;
• evakuisani su 1986. godine iz područja izloženih radijaciji kao rezultat katastrofe u Černobilu;
• su roditelji i supružnici vojnih lica koja su preminula od povreda zadobijenih tokom odbrane Sovjetskog Saveza, Rusije, kao i tokom učešća u drugim oružanim sukobima tokom vojna služba;
• su roditelji i supružnici državnih službenika koji su poginuli na dužnosti;
• građani koji su učestvovali u neprijateljstvima u Afganistanu i žarištima na teritoriji Ruske Federacije.

1. Pruža se roditeljima - u opšti slučaj, svaki, supružnici, usvojioci, staratelji u iznosu:

• 1400 rubalja - za prvo i drugo dijete (za svako od njih);
• 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
• 12.000 rubalja - po detetu, ako ima invaliditet do 18 godina, studira redovno do 24 godine života i ima invaliditet 1 ili 2 grupe, 6.000 rubalja - za osobe u statusu staratelja.

U tom slučaju se sastavljaju odgovarajući odbici dupla veličina za samohranog roditelja, staratelja ili staratelja. Također dvostruki odbitak može izdati jedan od roditelja ako se drugi odriče prava na odgovarajuće odbitke.

Na koju platu mogu dobiti poreski odbitak?

Predmetni odbici se plaćaju samo ako plata poreskog obveznika tokom godine ne prelazi 350.000 rubalja.

Proučimo sada detaljnije specifičnosti obrade standardnih odbitaka.

Registracija standardnih odbitaka: postupak i dokumenti

Odbici koji se razmatraju ujedinjeni su sličnošću postupka registracije za mnoge od njih. Dakle, svaki od njih se može dobiti na 2 načina:

• prilikom kontaktiranja poslodavca;
• kada kontaktirate Federalnu poresku službu.

U najopćenitijem slučaju, u prvoj shemi trebate kontaktirati računovodstvenu službu poslodavca:

1. Uz zahtjev za odbitak na koji poreski obveznik ima pravo.

Ova izjava je sastavljena u slobodnoj formi, ali će biti korisno provjeriti sa računovodstvenim odjelom poslodavca koji je tekst poželjan u relevantnom dokumentu.

Poslodavac treba da podnese prijavu samo jednom. Ali ako porezni obveznik ima osnove za izračunavanje odbitka na novi način - na primjer, ako ima drugo dijete, tada će se predmetni dokument morati ponovo sastaviti, jer se iznos odbitka povećava.

Nova prijava se može poslati poslodavcu u bilo koje vrijeme.

1. Uz set dokumenata koji potvrđuju pravo građanina na odbitak.

Liste relevantnih dokumenata mogu se, zauzvrat, značajno razlikovati na osnovu specifičnih razloga za odbitak osobe.

Dakle, ako je učestvovao u likvidaciji posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, tada mu je, u pravilu, dovoljno da pokaže poslodavcu odgovarajuću potvrdu, a također mu je dopušteno napraviti kopiju ovog dokumenta. Slične radnje možda će trebati poduzeti građanin koji je učestvovao u likvidaciji posljedica nesreće u preduzeću Mayak, koji ima titulu Heroja Sovjetskog Saveza, Rusija, i koji je veteran Velikog Domovinskog rata.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za dijete, morat ćete pripremiti obimniji popis dokumenata (tu ćemo značajku razmotriti kasnije u članku).

Nakon prenosa potrebnih dokumenata poslodavcu, plata poreskog obveznika će se obračunavati tako što će se obračunati porez na dohodak fizičkih lica na nju umanjiti u odnosu na korišćeni odbitak.

Primjer.

Ivanov A.A. zaposlio privatnu kompaniju, gdje mu je plata po ugovoru o radu 40.000 rubalja mjesečno. Od ove plate se zadržava mjesečni porez od 5.200 rubalja - porez na dohodak po stopi od 13%. U naručju Ivanova A.A. tako prima 34.800 rubalja.

Kao učesnik u likvidaciji posledica nesreće u Černobilju, Ivanov A.A. priprema standardni poreski odbitak od poslodavca u skladu sa zakonom.

Ovaj odbitak se izračunava od iznosa od 3.000 rubalja. U stvari, to predstavlja plaćanje od 13% ovog iznosa, odnosno jednako 390 rubalja.

Tako je porez na dohodak fizičkih lica iz mesečne zarade Ivanov A.A. nakon registracije, odbitak se smanjuje za 390 rubalja (plata se povećava za isti iznos). U ruke prima 35.190 rubalja.

Druga opcija za primanje standardni odbitak uključuje kontaktiranje Federalne poreske službe. Potrebno je poduzeti sljedeće radnje:

1. Prikupite dokumente:

• sertifikat 2-NDFL (izdat u računovodstvu kompanije poslodavca);
• Izjava 3-NDFL (izdaju je poreski obveznik samostalno ili prilikom kontaktiranja specijalizovane kompanije);
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak - posebno, to mogu biti potvrde o kojima je bilo riječi (u mnogim slučajevima dovoljno je dostaviti njihove kopije);
• zahtjev za odbitak na propisanom obrascu (možete ga popuniti direktno u Federalnoj poreskoj službi tako što ćete od zaposlenika Poreske službe zatražiti odgovarajući obrazac).

1. Odnesite ove dokumente Federalnoj poreskoj službi na kraju godine za koju je popunjena 3-NDFL deklaracija.

Ako je sve u redu s dokumentima, tada će porezni organi morati prenijeti odbitak na bankovni račun naveden u prijavi u roku od 4 mjeseca.

U ovom slučaju, visina odbitka će se, prije svega, utvrditi iznosom za obračun odbitka koji je utvrđen zakonom, a dijelom i iznosom poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog u godini za koju se odbitak podnosi. .

Primjer.

Ivanov A.A. Od januara 2015. godine radi u privatnoj kompaniji i zarađuje 40.000 rubalja mjesečno, plaćajući mjesečni porez na dohodak građana u iznosu od 5.200 rubalja.

2016. godine, kao učesnik u likvidaciji posledica nesreće u Černobilju, odlučuje da dobije standard socijalni odbitak kontaktiranjem Federalne poreske službe i dostavljanjem potrebnih dokumenata.

Iznos od kojeg se obračunava odbitak za učesnike u prevazilaženju posljedica nesreće u Černobilu je 3.000 rubalja mjesečno. Stvarni odbitak od njega je 390 rubalja - 13% ovog iznosa.

Dakle, Ivanov A.A. za 12 mjeseci 2015. godine primiće od plaćanje poreza u iznosu od 4680 rubalja (390 * 12). Isti će biti prebačen na poreskog obveznika na teret uplaćenog u 2015. godini godine poreza na dohodak fizičkih lica(što je očigledno mnogo više od ovog iznosa).

Teže – u poređenju sa registracijom predmetnih odbitaka od strane građana koji imaju potvrde o pripadnosti određenoj socijalnoj kategoriji – može biti registracija standardnih odbitaka za djecu. Razmotrimo redosljed kojim roditelji koriste odgovarajuće pogodnosti u praksi.

Registracija standardnih odbitaka za djecu: nijanse

Također možete dobiti standardni odbitak za djecu:

• preko poslodavca;
• preko Federalne poreske službe.

U prvom slučaju potrebno je pripremiti i poslodavcu dostaviti sljedeće dokumente:

• prijava računovodstvu;
• uvjerenje obrazovne ustanove (ako je dijete starije od 18 godina).

Poslodavac će potom roditelju omogućiti odbitak u vidu umanjenja poreza na dohodak fizičkih lica za iznos koji se utvrđuje na osnovu visine određene vrste odbitka.

Da biste se prijavili za odbitak Federalnoj poreznoj službi potrebno vam je:

1. Pripremite dokumente:

• sertifikat 2-NDFL;
• deklaracija 3-NDFL;
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
• uvjerenje obrazovne ustanove (ako je dijete starije od 18 godina);
• zahtjev za odbitak.

1. Odnesite ove dokumente Federalnoj poreskoj službi na kraju godine za koju je sastavljena 3-NDFL deklaracija.

U roku od 4 mjeseca, ako je sve u redu sa dokumentima, Federalna porezna služba će prenijeti iznos odbitka na račun poreskog obveznika.

Primjer.

Ivanov A.A. četvoro dece. Od januara 2015. godine radi u komercijalnom preduzeću. Njegova mjesečna plata je 40.000 rubalja, porez na dohodak na nju je 5.200 rubalja, a iznos u rukama je 34.800 rubalja. Nakon što je svom poslodavcu poslao dokumente za standardni odbitak, Ivanov A.A. dobit će mjesečni odbitak:

• od iznosa od 1.400 rubalja za prvo dijete (182 rublje);
• od iznosa od 1.400 rubalja za drugo dijete (182 rublje);
• od iznosa od 3.000 rubalja za treće dijete (390 rubalja);
• od iznosa od 3.000 rubalja za četvrto dijete (390 rubalja).

Tako će ukupni mjesečni odbitak iznositi 1144 rublje. Porez na dohodak fizičkih lica iz plate A. A. Ivanova biće umanjen za ovaj iznos, a shodno tome će biti i povećan iznos koji mu je dat.

Ako Ivanov A.A. Ako radije podnese odbitak Federalnoj poreznoj službi za 2015. godinu, dobit će odbitke za 12 mjeseci odjednom, odnosno iznos od 13.728 rubalja (1144 * 12).

Standardni odbici: šta tražiti

Postoji niz sljedećih nijansi na koje je korisno obratiti pažnju prilikom podnošenja zahtjeva za socijalni odbitak:

1. Ako osoba ima pravo na nekoliko standardnih odbitaka, onda ima pravo iskoristiti samo jedan od njih - onaj koji uključuje najveći iznos povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica(prilikom registracije odbitka kod Federalne poreske službe) ili njegovo zakonito neplaćanje u budžet (prilikom registracije odbitka kod poslodavca). Istovremeno, ovo pravilo se ne odnosi na izdavanje odbitaka za djecu: njihovo osiguranje ne ukida pravo poreznog obveznika na korištenje drugih standardnih odbitaka.
2. Ako poreski obveznik radi za više poslodavaca, onda se odbitak može izdati od jednog od njih - po njegovom izboru (kada primjenjuje shemu preko poslodavca). Zauzvrat, prilikom podnošenja odbitka Federalnoj poreznoj službi, može se uzeti u obzir prihod građana (porez na dohodak koji se plaća na njega) od svih poslodavaca. Ali u isto vrijeme, morat ćete izdati 2-NDFL certifikate od svakog poslodavca (zauzvrat će postojati jedna 3-NDFL izjava - ona odražava sve izvore prihoda za godinu).
3. Ako osoba od početka godine ne radi u određenom preduzeću, tada mu se na ovom radnom mjestu obezbjeđuju odbici za djecu, uzimajući u obzir prihode koje je ostvario na prethodnom radnom mjestu i korišteni za prijavu na odgovarajuće odbitke od početka poreski period. U ovom slučaju, iznos prihoda građanina potvrđuje se potvrdom koju je izdao prethodni poslodavac.

Odjeljci:

Da li ste ikada razmišljali o tome koliko je vaše plate Da li godišnje doprinosite državi? Kao što znate, pored transfera naknada Penzionom fondu, Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (u iznosu od 30% plate zaposlenog), poslodavac je dužan da zadrži porez na dohodak građana. (NDFL) direktno od plate zaposlenog u iznosu od 13%. Čini se da je taj novac za zaposlenog zauvijek izgubljen. Međutim, oni se mogu vratiti iz državnog džepa u svoj kao porezni odbitak. Možete očekivati ​​povrat cijelog ili dijela poreza ako je zaposlenik imao troškove za:

• kupovina stambenog prostora;
• obrazovanje;
• tretman;
• donacije dobrotvornim, neprofitnim i vjerskim organizacijama;
• dodatno penziono osiguranje;
• obavljanje transakcija sa individualnim investicionim računima;
• kao iu mnogim drugim slučajevima.

Portal GARANT.RU će vam reći o proceduri, veličinama i uslovima prijema poreske olakšice u raznim situacijama.

Opće karakteristike poreskih olakšica za fizička lica

Iznos poreskog odbitka je iznos za koji se poreska osnovica može smanjiti. Na primjer, ako je plata zaposlenog navedena u njegovoj ugovor o radu, iznosi 10 hiljada rubalja, onda je ovaj iznos oporeziva osnovica za porez na dohodak građana. Bez korištenja poreskih olakšica, poslodavac će joj zadržati porez u iznosu od 13% (1,3 hiljade rubalja), a zaposlenik će dobiti samo 8,7 hiljada rubalja.

Ako zaposlenik ima porezni odbitak iz bilo kojeg razloga, na primjer, u iznosu od 6 hiljada rubalja. za obuku, onda će poslodavac zadržati porez na dohodak fizičkih lica od iznosa plaće umanjen za iznos poreskog odbitka, odnosno od 4 hiljade rubalja. U tome slučaj poreza na dohodak fizičkih lica bit će samo 520 rubalja. a zaposlenik će dobiti 9.480 rubalja.

Većina poreskih olakšica može se dobiti direktno preko poslodavca, kao što je navedeno u gornjem primjeru. Ali za velike odbitke (na primjer, povrat poreza pri kupovini stana), ponekad je zgodnije primiti cijeli iznos povrata poreza odmah na bankovni račun putem poreska uprava.

Poresko zakonodavstvo predviđa nekoliko vrsta odbitaka od poreza na dohodak:

• standardne poreske olakšice koje su predviđene razne kategorije građani, uključujući i korisnike ();
• olakšice socijalnog poreza u vezi sa troškovima, posebno za obuku, liječenje, sufinansiranje penzija itd. ();
• poreske olakšice na investicije koje se primjenjuju na određene transakcije sa vrijednosne papire i za pojedinačne investicione račune ();
• olakšice poreza na imovinu date u vezi sa prodajom imovine, kupovinom stambenog prostora i plaćanjem kamata na hipotekarni krediti ();
• poreske olakšice prilikom prenosa gubitaka iz transakcija sa hartijama od vrednosti i transakcija sa derivatima finansijski instrumenti ();
• poreske olakšice prilikom prenosa gubitaka od učešća u investicionom partnerstvu ();
• profesionalne poreske olakšice, na koje imaju pravo individualni preduzetnici, advokati, notari, itd. ().

Moramo imati na umu da ako želite primijeniti odbitak, svejedno ćete morati podnijeti prijavu.

Također ističemo da nerezidenti opšte pravilo nemaju pravo na standardne, socijalne i imovinske odbitke (). Da vas podsjetimo na to poreski rezidenti Priznaju se pojedinci koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci ().

Poreski odbici se daju na osnovu pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke.

Standardne poreske olakšice

Standardne odbitke za zaposlene građane obezbjeđuje poslodavac. Drugim riječima, jedan od poreskih agenata koji su izvor isplate prihoda, po izboru poreskog obveznika.

Standardni odbitak poreza na dohodak se zaposleniku daje od početka kalendarske godine, čak i ako je zahtjev podnet kasnije. Po pravilu, standardni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica daje se poreskom obvezniku na osnovu njegove prijave za svaki mjesec poreskog perioda ().

Standardne poreske olakšice su takođe obezbeđene:

• u iznosu od 3 hiljade rubalja. (preživjeli u Černobilju, invalidi Velikog otadžbinskog rata, vojni invalidi 1, 2 i 3 grupe);
• u iznosu od 500 rubalja. (Heroji SSSR-a, Heroji Rusije, odlikovani Ordenom slave 3 stepena, učesnici Velikog domovinskog rata, invalidi od djetinjstva, invalidi grupe 1 i 2, itd.).

Socijalni porezni odbici

Ako se poreski odbitak ne iskoristi u potpunosti tokom kalendarske godine, ostatak se može prenijeti u narednu godinu.

Prodaja

Poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak, posebno u iznosima dobijenim od prodaje stambenog prostora ili zemljišne parcele i njihove dionice.

Po pravilu, ako je takva nekretnina u vlasništvu duže od tri ili pet godina, onda se takav prihod ne oporezuje. Ako je manje, onda poreski obveznik ima pravo na odbitak u iznosu od najviše 1 milion rubalja.

Odbitak se vrši u iznosima primljenim tokom poreskog perioda od prodaje druge imovine u vlasništvu poreskog obveznika.

Ako je imovina bila u vlasništvu poreskog obveznika duže od minimalnog perioda, onda se taj prihod ne oporezuje. U tom slučaju ne morate podnositi deklaraciju.

Mora se imati u vidu da se ove odredbe ne odnose na prihode fizičkih lica od prodaje hartija od vrednosti, kao ni na prihode od prodaje imovine koju individualni preduzetnici direktno koriste u obavljanju delatnosti.

Ako je imovina u vlasništvu manje od tri godine, osoba ima pravo tražiti odbitak u iznosu od najviše 250 hiljada rubalja.

Umjesto korištenja prava na odbitak poreza na imovinu, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos oporezivog prihoda za iznos troškova vezanih za ostvarivanje ovog prihoda. U tom slučaju troškovi moraju biti dokumentovani.

Kupovina

Poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak za iznose utrošene za kupovinu stambenog prostora. Odbitak je predviđen za iznos koji ne prelazi 2 miliona rubalja. Ako poreski obveznik prilikom ostvarivanja odbitka poreza na imovinu nije iskoristio isti u visini maksimalnog iznosa, stanje poreskog odbitka do njegovog potpunog korišćenja može se uzeti u obzir prilikom ostvarivanja odbitka u budućnosti za novogradnju ili kupovinu druge stambene nekretnine u Rusiji. dakle, neiskorišćeni bilans odbici se prenose ne samo na naredne periode, već i na druge objekte.

Istovremeno, saldo odbitka prijavljenog prilikom kupovine stambenog prostora prije 1. januara 2014. ne može se prenijeti na druge nekretnine ().

Da potvrdim pravo na takve odbitak imovine potrebno je dostaviti uz prijavu:

• kupoprodajni ugovor;
• dokument o vlasništvu nad stambenim prostorom i akt o prenosu stambenog prostora na poreskog obveznika;
• isprave za plaćanje izdate u na propisan način i potvrđivanje činjenice plaćanja Novac poreski obveznik (potvrde od prodavca o prijemu gotovine, potvrde za nalozi za prijem, Izvodi iz banke o prijenosu sredstava sa računa kupca na račun prodavca, roba i gotovinski računi, akti o kupovini materijala od pojedinaca s navođenjem adrese i podataka o pasošu prodavca i drugih dokumenata), itd. ().

Takođe, kupac kuće može dobiti odbitak poreza na imovinu u vezi sa plaćanjem kamate na hipotekarne kredite do 3 miliona RUB. Ovaj odbitak se daje u odnosu na samo jedan komad nekretnine (,). Odbitak kamate se vrši ako postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, ugovor o zajmu (kreditu), kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu da je poreski obveznik uplatio sredstva za otplatu kamate.

Profesionalne poreske olakšice

Pojedinci koji izvode preduzetničku aktivnost bez obrazovanja pravno lice, kao i notari koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije i druga lica koja se bave privatnom praksom po postupku utvrđenom važećim zakonima. Oni mogu smanjiti iznos svog oporezivog prihoda za iznos dokumentovanih troškova.

Molim vas da mi kažete da li postoje ograničenja u podnošenju prijava za pružanje socijalnih odbitaka za školovanje i da li se to može podnijeti u bilo koje doba godine. Može se obezbediti bankovni detalji neka banka za povrat novca?

Navedeni socijalni poreski odbitak obezbjeđuje se ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove, kao i kada obveznik dostavi dokumente koji potvrđuju njegove stvarne troškove obrazovanja. U ovom slučaju, naznaka u ugovoru o pružanju plaćenih obrazovnih usluga informacija o licenci dovoljan je osnov za dokazivanje njenog postojanja ( ).

TO navedeni dokumenti poreski obveznik prilaže i:

• ugovor o obuci sa obrazovne ustanove koji imaju dozvolu za pružanje relevantnih obrazovnih usluga;
• informacije o , kojim se potvrđuje iznos primljenog prihoda i stvarno plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica za izvještajni poreski period.

Socijalni porezni odbici navedeni u , dostavljaju se po podnošenju od strane poreskog obveznika poreska prijava V poreski organ na kraju poreskog perioda, a pre isteka poreskog perioda, socijalni odbitak za obuku možete dobiti tako što ćete kontaktirati svog poreskog agenta (na primer, poslodavca), uz potvrdu prava poreskog obveznika na primanje socijalnih poreskih olakšica od strane poreske uprave ( Porezni zakonik Ruske Federacije). Da biste dobili potrebnu potvrdu, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi prema preporučenoj ( ).

MATERIJALI NA TEMU

Uz primjer popunjavanja zahtjeva za potvrdu prava poreznog obveznika na ostvarivanje predviđenih socijalnih odbitaka (u smislu odbitka socijalnog poreza u visini doprinosa za osiguranje po ugovoru (ugovorima) dobrovoljno osiguranje life) čitanje koje su pripremili stručnjaci kompanije Garant.

Kada mogu dobiti povrat poreza?

Zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od dana uplate navedeni iznos(). Drugim riječima, ako je poreski obveznik podnio zahtjev za odbitak u 2019. godini, tada će moći da ostvari odbitak od prihoda iz prethodnih perioda samo za 2018., 2017. i 2016. godinu. U ovom slučaju, trenutak kupovine stana nije bitan, jer ne postoje ograničenja u periodu za podnošenje zahtjeva za odbitak po ovom osnovu (). Ako je pravo na poreski odbitak nastalo u 2019. godini, tada neće biti moguće ostvariti povrat poreza za periode koji prethode ovoj godini - njegovo stanje se može prenositi u naredne poreske periode dok se ne iskoriste u potpunosti. Međutim, ovo pravilo se ne odnosi na penzionere koji prilikom kupovine stambenog prostora imaju mogućnost da prenesu stanje odbitka imovine na tri poreska perioda koja neposredno prethode njegovom nastanku ().

Imajte na umu da ako iznos poreskih olakšica u poreskom periodu prelazi iznos dohotka oporezovanog po stopi od 13%, u ovom poreskom periodu smatra se da je poreska osnovica jednaka nuli. U ovom slučaju, razlika između iznosa poreskih olakšica u ovom poreskom periodu i iznosa dohotka oporezovanog po stopi od 13%, po pravilu se ne prenosi u naredni poreski period (). Razlika između iznosa poreskih olakšica i iznosa oporezivog dohotka može se prenijeti samo za odbitke poreza na imovinu.

Treba znati da se olakšice za porez na imovinu pružaju ili kada poreski obveznik podnese prijavu na kraju poreskog perioda (kalendarske godine), ili prije isteka odgovarajućeg poreskog perioda – u ovom slučaju odbitak obezbjeđuju poreski agenti ( obično poslodavac).

Gdje ići da dobijem imovinski ili socijalni odbitak?

Trenutno postoje dvije mogućnosti za ostvarivanje poreskog odbitka: ili preko poreske uprave ili preko poslodavca.

U prvom slučaju, možete podnijeti zahtjev za odbitak tek nakon isteka godine u kojoj su nastali troškovi traženi za odbitak. U tom slučaju, povratni iznos poreza će biti doznačen na bankovni račun poreskog obveznika.

Za ostvarivanje poreskog odbitka preko poslodavca nije potrebno čekati do kraja godine u kojoj je poreski obveznik napravio troškove. U ovom slučaju poslodavac jednostavno neće zadržati porez na dohodak po stopi od 13% od plate zaposlenog.

Ukoliko poreski obveznik odluči da se prijavi za odbitak kod poslodavca, prvo treba da dobije potvrdu od poreskog organa o pravu na odbitak. Da biste dobili potrebnu potvrdu, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi prema preporučenom (). Odgovarajući zahtjev se može podnijeti ili lično posjetom poreskoj upravi, ili putem Personal Area poreski obveznik - fizičko lice.

Da biste dobili odbitak, morate se obratiti svom poslodavcu uz odgovarajuću pismenu obavijest.

Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije ne uspostavlja nikakav redoslijed za pružanje poreski agent poreske olakšice iz raznih razloga. Dakle, kada poreski agent primi više zahtjeva za pružanje razne vrste poreske olakšice, agent ima pravo da obezbedi poreske olakšice bilo kojim redosledom, uzimajući u obzir preferencije poreskog obveznika u okviru iznosa obračunatog dohotka oporezovanog po poreskoj stopi od 13% (i stav 3. tačke 8. člana 220. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Kada porezna uprava daje imovinski ili socijalni odbitak?

• Poreska uprava mora prenijeti iznos odbitka najkasnije četiri mjeseca od dana prijema prijave od poreskog obveznika i zahtjeva za odbitak: tri mjeseca se izdvajaju za uredsku reviziju i još jedan za prijenos novca () .
• Ako je poreski obveznik prvi podneo prijavu, a nakon toga je popunio desk audit– zahtjev za odbitak, tada novac mora biti primljen na račun koji je on naveo najkasnije mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva ().
• U kojim slučajevima trebate dostaviti, pročitajte materijal:.
• Za koje troškove i s kojim ograničenjima možete dobiti porezni odbitak prilikom kupovine stana, kao i koji dokumenti će biti potrebni za to, pročitajte u materijalu:.

Za porez na dohodak, pojedincima se obezbjeđuju poreske olakšice u obliku odbitka. Svrha i postupak pružanja svakog odbitka imaju svoje specifičnosti. Međutim, uprkos razlikama, ono što je zajedničko svim odbicima je da se smanjuju poreska osnovica prema porezu na dohodak fizičkih lica. Razmotrimo točke na koje računovođa treba obratiti posebnu pažnju prilikom dodjele standardnih poreznih odbitaka.

Specifičnosti svakog odbitka su sljedeće:

• standard poreski odbici su inherentno neoporezivi minimum prihoda za određene kategorije građana (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• društveni poreski odbici imaju za cilj uklanjanje iz oporezivanja iznosa prihoda koje je porezni obveznik potrošio na svoje socijalne potrebe (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, odbitak se u nekim slučajevima obezbjeđuje vraćanjem već plaćenog iznosa poreza ili „neplaćanjem“ poreza na dio prihoda;
• imovine odbici za prodaju imovine imaju za cilj smanjenje oporezivog iznosa dohotka od prodaje imovine, a imovinski odbitak predviđen za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora je svojevrsna naknada poreznom obvezniku za njegove troškove stambenog zbrinjavanja ( član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• profesionalni odbici se daju licima koja vrše pojedinačne vrste aktivnosti, i omogućavaju vam da uzmete u obzir troškove oporezivanja nastalih u vezi sa profesionalna aktivnost(član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski obveznik je već navikao na ove poreske olakšice i aktivno ih koristi. Međutim, pravila za njihovo pružanje u nekim slučajevima postavljaju mnoga pitanja.

Osim toga, uvedene su nove vrste poreskih olakšica za porez na dohodak građana - poreske olakšice na investicije (član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije), poreske olakšice pri prenosu gubitaka iz transakcija s vrijednosnim papirima i transakcija s finansijskim instrumentima terminske transakcije (član 220.1 Poreskog zakona Ruske Federacije), poreske olakšice prilikom prenosa gubitaka od učešća u investicionom partnerstvu(član 220.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pravo na poreske olakšice je samo porezni rezidenti Ruske Federacije sa porezom na dohodak po stopi od 13% u skladu sa stavom 1. čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. oktobra 2014. br. BS-3-11/3689@). To znači da se, na primjer, prihod poreznog rezidenta u vidu dividende oporezuje po stopi od 13% na osnovu čl. 1. čl. 213 Poreskog zakona Ruske Federacije, a ako slijedite logiku stava 3 čl. 210 Poreskog zakona Ruske Federacije, na takav prihod treba primijeniti porezne olakšice. Međutim, na istom mjestu, ali u st. 2, naznačeno je da u odnosu na prihod od vlasničko učešće u organizaciji, poreske olakšice predviđene čl. 218-221 Poreznog zakona Ruske Federacije se ne primjenjuju. Zbog toga se poreska osnovica na prihode u vidu dividendi formira bez uzimanja u obzir poreskih olakšica.

Drugi primjer je da se prihodi stranih državljana od rada kao visokokvalifikovani specijalista oporezuju po stopi od 13%. Međutim, porezni odbici se ne mogu primijeniti, jer stopa nije utvrđena u stavu 1 čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije i stav 3 čl. 224 Poreski zakon Ruske Federacije. Sličan postupak oporezivanja predviđen je i za prihode iz radnog odnosa strani državljani koji su dobili privremeni azil na teritoriji Ruske Federacije. Poreski odbici se takvim licima pružaju tek nakon što su priznati kao poreski rezidenti Ruske Federacije u skladu sa odredbama čl. 207 Poreski zakon Ruske Federacije.

Razmotrimo proceduru za pružanje standardnih, socijalnih, imovinskih i profesionalnih poreskih olakšica.

Opće odredbe

Važno pitanje na koje treba odgovoriti prije razmatranja mehanizma za pružanje poreskih olakšica je ko daje poreske olakšice? Odbitke mogu dati poreski agent i (ili) poreski organ kada poreski obveznik podnese poresku prijavu na kraju poreskog perioda (tabela 1).

Tabela 1

Collapse Show

Standardne poreske olakšice

Standardni poreski odbitak obezbjeđuje se kako za samog obveznika tako i za njegovu djecu. Ilustrirajmo primjerom kako oni “funkcionišu”.

Primjer 1

Collapse Show

Zaposleniku organizacije Romashin K.S. za jul tekuće godine obračunate zarade u iznosu od 50.000 rubalja. Razmotrimo dvije moguće opcije.

1. Zaposleni nema pravo na standardni poreski odbitak.

Oporeziva osnovica (NB) = 50.000 rubalja.

Porez na lični dohodak = 50.000 rubalja. × 13% = 6.500 rub.

Plata u ruci (plata u ruci) = 50.000 - 6.500 rubalja. = 43.500 rub.

2. Zaposleni ima pravo na standardni poreski odbitak za treće dete u iznosu od 3.000 RUB.

NB = 50.000 - 3.000 = 47.000 rub.

Porez na lični dohodak = 47.000 rubalja. × 13% = 6.110 rubalja

Plata u ruci = 50.000 - 6.110 = 43.890 rubalja, tj. za 390 rub. više nego bez korištenja odbitaka.

Dakle, vidimo da je upotreba standardnih odbitaka korisna za poreskog obveznika; plata koju prima na ruke veća je za iznos poreza na dohodak građana sa odbitkom (3.000 × 13% = 390 rubalja).

Standardni poreski odbici po poreskom obvezniku

Razmotrimo u kom iznosu i kome se daju odbici, počevši od poreskog obveznika (Tabela 2).

tabela 2

Collapse Show

Prilično uobičajeno pitanje, čiji odgovor nije utvrđen u Poreznom zakoniku Ruske Federacije: šta učiniti ako je porezni obveznik ponovo ispitan promijenjena grupa invaliditeta , na primjer iz grupe II u grupu III. Poteškoće kod poreskog agenta izazivaju sledeće tačke: poreskom obvezniku sa II grupom invaliditeta omogućen je odbitak za svaki mesec, a za poreskog obveznika sa III grupom invaliditeta nisu predviđeni standardni odbici za poreskog obveznika. Od kojeg mjeseca poreski agent prestaje da daje odbitke? U ovoj situaciji potrebno je obratiti pažnju na period naveden u obliku potvrde o utvrđivanju invalidnosti i izvoda iz potvrde o pregledu građanina koji je priznat kao invalid, izdat od strane savezne države. vladine agencije medicinski i socijalni pregled (Dodatak br. 3 naredbi Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 24. novembra 2010. br. 1031n „O obrascima potvrde koja potvrđuje činjenicu utvrđivanja invaliditeta i izvoda iz nalaz o pregledu građanina sa priznanjem invaliditeta koji izdaju savezne državne ustanove medicinskog i socijalnog pregleda i postupak za njihovo sastavljanje"). Do mjeseca kada je poreskom obvezniku raspoređena III grupa, obezbjeđuju se standardni odbici, a od narednog mjeseca se ne obezbjeđuju.

Primjer 2

Collapse Show

Zaposleni u organizaciji imao je II grupu invaliditeta od jula 2014. do juna 2015. godine. U junu 2015. godine ponovo je podvrgnut ponovnom pregledu i određen mu je III grupa invaliditeta. Dakle, poreski agent će obezbediti standardni odbitak za poreskog obveznika za 6 meseci 2015. (500 rubalja × 6 meseci), a od jula 2015. odbitak neće biti obezbeđen.

Standardni porezni krediti za djecu

Standardne poreske olakšice za djecu poreskog obveznika obezbjeđuju se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine. Odbitak za dijete se obezbjeđuje bez obzira na obezbjeđivanje standardnih poreskih olakšica za poreskog obveznika (tabela 3).

S obzirom da poreski obveznik ima pravo da „primi” odbitak bilo preko poreskog agenta, bilo podnošenjem prijave poreskom organu, poreski agent ima pravo da obezbedi standardni odbitak samo na lični zahtev poreskog obveznika uz prilog od svega neophodna dokumenta, potvrđujući pravo na odbitak. Napominjemo da ako poreski obveznik ima više mjesta rada, onda ima pravo samostalno izabrati poreskog agenta, ali samo jednog, koji će mu omogućiti odbitak tokom poreskog perioda.

Tabela 3

Collapse Show

Inače, zaposleni ima pravo tražiti odbitke za sebe i svoju djecu raznim poreznim agentima. Štaviše, potonji ne može uskratiti zaposlenom pravo na odbitak samo zato što ovo mjesto rada nije glavno mjesto rada poreskog obveznika, tj. radi na pola radnog vremena ili na osnovu građanskog ugovora (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. juna 2014. godine br. 03-04-05/31345).

U nekim slučajevima je moguće dupliranje standardnog odbitka za djecu . Osigurano je:

1. jedini roditelj, usvojilac, hranitelj, staratelj, staratelj. Samohranom roditelju prestaje davanje poreske olakšice od mjeseca nakon mjeseca njegovog braka (podstav 4, stav 1, član 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 11. aprila, 2013. broj 03-04-05/8-372).

   Primjer 3

   Collapse Show

   Zaposleni u organizaciji ima jedno dijete od 10 godina i ima samohrani roditelj. Porezni agent, nakon što je primio njen zahtjev, daje joj dvostruke standardne odbitke za dijete. Njena plata je 50.000 rubalja. U junu je kumulativni prihod premašio 280.000 rubalja. Shodno tome, standardni odbitak za dijete će biti osiguran u dvostrukom iznosu za 5 mjeseci, a počev od juna odbitak neće biti:

   Napomena = 50.000 × 5 - 1400 × 2 × 5 mjeseci. = 236.000 rub.

   Porez na dohodak fizičkih lica na 5 mjeseci. = 236.000 × 13% = 30.680 rub.

   U junu će oporezivi prihod po obračunskoj osnovi biti:

   Oporezivi prihod = 250.000 + 50.000 = 300.000 rubalja.

   Budući da se odbitak ne daje od juna, kumulativna poreska osnovica od januara do juna biće:

   NB = 300.000 - (1.400 × 2 × 5 mjeseci) = 286.000 rub.

   Porez na dohodak fizičkih lica za 6 mjeseci. = 286.000 × 13% = 37.180 rub.

2. u slučaju odbijanja odbitka od strane jednog od roditelja (usvojitelja) u korist drugog. Dakle, samo roditelji i usvojitelji mogu odbiti odbitak u korist drugog. Ovo pravo ne mogu ostvariti druga lica – usvojitelji, staratelji, staratelji.

   Bitna je sljedeća okolnost - možete odbiti odbitak ako imate pravo na odbitak - mora postojati porez na dohodak po stopi od 13% na osnovu čl. 1. čl. 224 Poreski zakon Ruske Federacije. Ako takvo pravo ne postoji, na primjer, zbog boravka na roditeljskom odsustvu, onda nema osnova za odbijanje i neće biti moguće delegirati nepostojeća prava (pismo Ministarstva finansija Rusije od 27.11.2014. broj 03-04-05/60389).

   Odbitak u korist drugog roditelja moguć je ako:

   • dijete izdržava roditelj. To se može potvrditi ili potvrdom o zajedničkom životu ili činjenicom plaćanja alimentacije;
   • roditelj ima porez na prihod po stopi od 13%;
   • oporezivi prihod, izračunat po obračunskoj osnovi, nije prelazio 280.000 rubalja;

   U ovom slučaju, drugi roditelj mora dostaviti sljedeća dokumenta (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 23. avgusta 2012. br. 20-14/078564@):
   1) izjava o odbijanju,
   2) potvrda na obrascu 2-NDFL (dostavlja se mjesečno, do mjeseca u kojem prihod prelazi 280.000 rubalja, pismo Ministarstva finansija Rusije od 6. marta 2013. br. 03-04-05/8-178).

Recimo nekoliko riječi o Trajanje osiguranja standardnog odbitka za djecu: od kog meseca poreski agent počinje da daje odbitak (pod uslovom da je utvrđeno pravo na odbitak) i koji je poslednji mesec za odbitak. Poslodavac počinje da daje odbitke:

• od mjeseca rođenja djeteta;
• mjeseci usvajanja;
• mjeseci osnivanja starateljstva (starateljstva);
• mjesecu stupanja na snagu ugovora o ustupanju djeteta na odgajanje u porodici.

Osim toga, obezbjeđuju se odbici:

1. Do kraja godine u kojoj:
   • dijete ima 18 ili 24 godine (ako studira),
   • istekao ugovor (ili je raskinut ugovor) o predaji djeteta porodici na odgoj,
   • nastupila smrt djeteta.
2. Do mjeseca u kojem je djetetu prestalo školovanje, ako je završeno prije 24. godine života.
3. Do mjeseca u kojem je oporezivi prihod premašio 280.000 RUB.

Dokumenti za odbitak

Poreski agent ima pravo da zaposleniku omogući standardni poreski odbitak samo na osnovu lične prijave i dokumenata (kopija) koji potvrđuju pravo na odbitak. Takvi dokumenti mogu biti oni navedeni u tabeli 4.

Poteškoće u obezbeđivanju

Hajde da razmotrimo praktična pitanja problemi koji se javljaju poreskim agentima u vezi sa davanjem standardnih poreskih olakšica.

Zahtjev za odbitak nije od početka godine

Zaposleni je podneo zahtev za odbitak deteta ne od početka poreskog perioda – kalendarske godine. U ovoj situaciji standardni dječiji odbitak može se obezbijediti od početka godine. Računovođa treba da preračuna iznos poreza na dohodak fizičkih lica uzimajući u obzir odbitak i vrati prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak fizičkih lica od zarade po prebijanju u preostalim mjesecima poreskog perioda. Ako na kraju poreskog perioda i dalje postoji preplaćeni porez na dohodak fizičkih lica, onda se taj iznos mora vratiti na račun zaposlenog. Da bi to učinio, zaposlenik podnosi zahtjev za povrat novca poslodavcu, a u roku od 10 dana organizacija mora prebaciti novac na njegov račun. Preplaćeni porez se vraća kroz predstojeće uplate poreza po odbitku od prihoda ostalih zaposlenih u organizaciji. Za prethodne godine porez na dohodak fizičkih lica može vratiti tako što će se obratiti inspekciji sa poreskom prijavom. Međutim, moramo imati na umu da je rok zastare tri godine, što znači da se može primijeniti odbitak i vratiti porez na dohodak samo za tri porezna perioda.

U praksi se to najčešće dešava kada je uposlenica bila na porodiljskom odsustvu tokom prvih mjeseci poreskog perioda. Tada sam počeo raditi i predao zahtjev za standardni odbitak. Da li poslodavac ima pravo da obezbijedi standardni odbitak od početka poreskog perioda? Pitanje je kontroverzno i ​​finansijsko odeljenje nema jasno razrađeno mišljenje. Dakle, prema finansijerima, izraženim u 2014. godini, poreski agent u ovoj situaciji nema pravo da obezbedi standardni poreski odbitak za prve mesece poreskog perioda (pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. decembra 2014. br. 03-04-05/67642). Međutim, godinu dana ranije, stav odjela bio je dijametralno suprotan – od početka godine može se obezbijediti odbitak i poreski agent ima pravo preračunavanja poreske osnovice, iznosa standardnog odbitka i iznosa porez od početka poreskog perioda (pismo Ministarstva finansija Rusije od 06.02.2013. br. 03-04-06/8-36).

Rusko Ministarstvo finansija je ove godine izdalo pismo br. BS-3-11/1785@ od 30. aprila 2015. prema kojem, ukoliko u određenim mjesecima poreskog perioda poslodavac nije isplatio poreznom obvezniku dohodak koji podliježe ličnom porez na dohodak, standardni poreski olakšice se daju za svaki mjesec poreskog perioda, uključujući i one mjesece u kojima nije bilo isplata prihoda.

Podsjetimo, Ministarstvo finansija Rusije (pismo od 7. novembra 2013. br. 03-01-13/01/47571 (poslano pismom Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2013. godine br. GD-4- 3/21097)) preporučuje da poreski organi kontroverzne situacije držati se pozicije viši sudovi. I tako sudski akt Tu je. U odbranu poreskog obveznika izjasnio se Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, koji je u Rezoluciji br. 4431/09 od 14. jula 2009. godine ukazao da Poreski zakonik Ruske Federacije ne predviđa da se standardni poreski odbitak daje se samo za one mjesece poreskog perioda u kojima je prihod primljen. Obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica poreski agenti vrše po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda na osnovu rezultata svakog mjeseca u odnosu na sve prihode na koje se primjenjuje. Stopa poreza 13% naplaćeno poreskom obvezniku za dati period, sa prebijanjem iznosa poreza po odbitku u prethodnim mjesecima tekućeg poreskog perioda.

Zbog svih ovih okolnosti, smatramo da poreski agenti imaju pravo da preračunaju i obezbede poreskom obvezniku odbitak od početka poreskog perioda.

Primjer 4

Collapse Show

Do marta 2015. godine službenica organizacije bila je na porodiljskom odsustvu. Ona nema porez na prihod po stopi od 13%. Vratio sam se na posao u aprilu 2015. Obračunate plate za april iznosile su 50.000 rubalja. Istovremeno, zaposlenik je podnio računovodstvu organizacije zahtjev za standardni odbitak za dvoje maloljetne djece, od kojih je jedno invalidno od djetinjstva.

Praćenje najnovija pojašnjenja Ministarstvo finansija Rusije i stav Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, standardni odbici se moraju obezbijediti u aprilu za 4 mjeseca, tj. uključujući mjesece „bez prihoda“:

Oporezivi prihod za 4 mjeseca = 50.000 rubalja.

Standardni odbici za 4 mjeseca. = (3000 + 1400) × 4 mjeseca. = 17.600 rub.

NB = 50.000 - 17.600 = 32.400 rubalja.

Porez na lični dohodak = 32.400 × 13% = 4.212 rubalja.

Plata na raspolaganju za april = 50.000 - 4212 = 45.788 rubalja.

Pečat u pasošu i odbitak

U praksi su moguće različite situacije. Hajde da prvo razmotrimo ako brak je registrovan između muža i žene. Da bi se obezbedio odbitak, uzimaju se u obzir i prirodna i pastorka (pismo Ministarstva finansija Rusije od 5. septembra 2012. br. 03-04-05/8-1064). Dakle, odbitak za dijete može se dati za četiri osobe odjednom: direktno roditeljima djeteta i njihovim novim supružnicima. Međutim, samo prirodni ili usvojitelji mogu odbiti odbitak u korist supružnika.

Brak između muža i žene nije zvanično registrovan. Za pastorčad nije predviđen odbitak, jer Porodični zakon Ruske Federacije ne priznaje status vanbračne zajednice kao legalan (klauzula 2, član 1 IK RF). I simetrična situacija - roditelji imaju zajedničko dijete, ali brak između njih nije registriran. Odbitak se daje svakom roditelju u opšta procedura, jer Poreski zakonik Ruske Federacije ne uključuje registrovani brak između roditelja deteta kao uslov za odbitak (pisma Ministarstva finansija Rusije od 29. januara 2014. br. 03-04-05/3300 od 15. aprila , 2011. br. 03-04-06/5-93).

Ako su roditelji djeteta razvedeni, tada možete potvrditi činjenicu učešća u izdržavanju djece plaćanjem alimentacije - bilo rješenjem o izvršenju, ili jednostavnim pismenim sporazumom roditelja djeteta (pismo Ministarstva finansija Rusije od 11. oktobra 2012. br. 03-04-05/8-1179).

Blizanci

U slučaju rođenja blizanci koji, na primjer, postanu drugo i treće dijete u porodici, odbici se primjenjuju prema odluci roditelja, tj. Roditelji sami određuju redosled dece (drugo ili treće).

Primjer 5

Collapse Show

Zaposlenik organizacije je u registrovanom braku i ima troje maloljetne djece. Drugo i treće dijete su blizanci, od kojih je jedno invalidno od djetinjstva. Zaposleni je naveo da je drugo dijete invalid. Tada će ukupan iznos standardnih odbitaka za mjesec biti: 1400 + 3000 + + 3000 = 7400 rubalja.

Međutim, ako je zaposlenik naveo da je treće dijete invalidno, tada bi iznos standardnih odbitaka za mjesec bio: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubalja.

Lišen roditeljskog prava

U slučaju lišenja roditeljskog prava, finansijeri određuju sljedeće specifičnosti pružanja standardnog odbitka „bivšim“ roditeljima:

• takvi „roditelji“ imaju pravo da traže standardni odbitak (pismo Ministarstva finansija Rusije od 02.09.2010. br. 03-04-05/8-36), jer nastaviti plaćati alimentaciju (rezolucija Plenuma Oružanih snaga Ruske Federacije od 27. maja 1998. br. 10 „O primjeni zakonodavstva od strane sudova u rješavanju sporova u vezi s odgojem djece“, pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 13. januara 2014. br. BS-2-11/13@);
• ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, onda se drugom ne daje dvostruki odbitak (pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. oktobra 2012. br. 03-04-05/8-1215).

Redoslijed odbitaka

U nekim slučajevima, poreskim obveznicima i poreskim agentima može biti teško da daju prioritet pružanju standardnih i profesionalnih odbitaka. Na neki način, ova dva odbitka se „sukobe“ za primat.

Podsjetimo formulu za obračun porezne osnovice za porez na dohodak fizičkih lica:

Poreska osnovica = Prihod - Prihod koji ne podliježe oporezivanju - Poreski odbici

Problem je u tome što se profesionalni odbici obračunavaju kao postotak od iznosa obračunatog prihoda, a korištenje standardnih odbitaka je ograničeno visinom prihoda – odbitak se daje do mjeseca kada prihod podliježe oporezivanju (a to je Prihod). - Prihod koji ne podleže oporezivanju) prelazi 280.000 rubalja. Dakle, profesionalni odbitak se primjenjuje na prvi indikator formule i od njega ovisi period primjene standardnog odbitka. Logika popunjavanja poreske prijave u obrascu 3-NDFL pretpostavlja da se prvo primenjuje profesionalni odbitak, a zatim standardni odbitak.

Primjer 6

Collapse Show

U januaru 2015. pojedincu je isplaćena naknada za objavljivanje monografije u iznosu od 30.000 rubalja. Poreski obveznik je podnio zahtjev za profesionalni odbitak u iznosu od 20% obračunatih prihoda i standardnog odbitka za jedno maloljetno dijete. Dakle, poreski agent – ​​izdavačka kuća obračunava poresku osnovicu i iznos poreza na sledeći način:

NB = 30.000 - 30.000 × 20% - 1.400 rubalja. = 22.600 rub.

Porez na lični dohodak = 22.600 × 13% = 2938 rubalja.

Iznos naknade u rukama = 30.000 - 2938 = 27.062 rubalja.

Odbitak za djecu staratelja (staratelja)

Zakonodavstvo predviđa poseban postupak za obezbjeđivanje standardnog odbitka za djecu za staratelje (staratelje). Uopšteno govoreći, ova karakteristika je sljedeća:

1. ne možete delegirati svoja prava na odbitak na drugu osobu (muža, žene);
2. jedini staratelj (staratelj) ima pravo na dvostruki odbitak;
3. nakon sklapanja braka jedinog staratelja (staratelja), dvostruki odbitak se nastavlja;
4. bračni drug staratelja (staratelja) nema pravo na standardni odbitak u odnosu na štićenu djecu;
5. činjenica lišenja ili postojanja roditeljskog prava kod prirodnih roditelja djeteta ne utiče na visinu odbitka jedinog staratelja (staratelja);
6. standardni odbitak obezbjeđuje se starateljima (starateljima) dok štićenik ne navrši 18 godina;
7. nema potrebe davati dodatne dokumente za dvostruki odbitak (vrsta starateljstva je naznačena u aktu ili sporazumu - pojedinačno ili zajedničko).

Neki zaposleni građani imaju mogućnost da prilikom oporezivanja smanje iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji se mjesečno uplaćuje u budžet. To se može učiniti korištenjem standardnih poreskih olakšica. Ova privilegija regulisano na zakonodavnom nivou.

opće informacije

Mnoge ljude zanima šta su standardni porezni odbici. Svim zaposlenim licima se isplaćuju plate. Od njega se zadržava 13% poreza i prenosi u budžet. Pretpostavimo da zaposleni prima platu od 17 hiljada rubalja. Računovođa mora obračunati i zadržati porez:

17.000 × 13% = 2.210 rubalja.

Ispada da će zaposlenik zapravo dobiti

17000 – 2210 = 14790 rubalja.

Organizacija poslodavaca samostalno prenosi iznos poreza u budžet. Međutim, neki ljudi ni ne shvaćaju da se to redovno dešava. Na kraju krajeva, odgovornost za transfer sredstava leži na organizaciji.

Standardni odbitak - uvijek fiksni iznos, smanjenje osnovice za obračunavanje poreza na dohodak fizičkih lica. Jednostavnim riječima, porez se više neće naplaćivati ​​na cjelokupni obračunati iznos, već uzimajući u obzir pogodnosti.

Standardni poreski odbici razlikuju se od drugih vrsta sličnih davanja po tome što su nezavisni od nastalih troškova. Na primjer, za kupoprodajnu cijenu stambene nekretnine predviđen je imovinski odbitak. Ali standardne pogodnosti se razlikuju upravo po tome što su fiksne i trajne.

Vrste i veličine poreskih olakšica

Standardne poreske olakšice nisu dostupne svim građanima. Kategorije zaposlenih korisnika su predstavljene na zakonodavnom nivou. Radi lakše percepcije, predstavljamo ih u obliku tabela:

Tabela 1. Standardni poreski kredit za djecu.

Tabela 2. Standardni poreski odbitak za pojedine kategorije građana u skladu sa stavom 1. čl. 218 NK.

Tabela 3. Standardni poreski odbitak za pojedine kategorije građana u skladu sa stavom 2 čl. 218 NK.

Detaljniji spisak korisnika za standardne odbitke može se naći u članu 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U praksi, nema svako lice pravo na standardni poreski odbitak. Glavni uslov je prisustvo službeno zaposlenje. Kada zaposleni radi na crno, za njega se ne plaća porez. Stoga mu se ta privilegija ne može dati. U ovom slučaju, ispada da teoretski može postojati preferencijalno pravo, ali u praksi ono nije predviđeno.

Načini apliciranja za beneficije

Ako osoba ima pravo podnijeti zahtjev za standardne poreske olakšice, odnosno pripada preferencijalna kategorija, on ima dvije opcije da to uradi:

• Obratite se lokalnom računovođi.
• Dobijte korist od inspekcije.

Ukoliko poslodavac nije obezbijedio beneficije u toku godine, možete podnijeti zahtjev za povrat preplaćenih sredstava putem inspekcije.

Postupak ostvarivanja odbitka pri prijavi kod poslodavca

Da biste dobili poreski odbitak preko svog poslodavca, morate slijediti sljedeću proceduru:

• Prikupljanje potrebnog paketa papira. Glavna lista dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak:
  • Prijava se piše direktno poslodavcu.
  • Fotokopija pasoša.
  • Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na beneficije. Recimo da ako zaposleni traži standardni odbitak poreza na dijete, treba donijeti fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih svog potomstva.

Kada jedan zakonski zastupnik odbije da primi beneficiju, drugi ima pravo da je koristi. Zatim, kao dodatni dokument potrebno je ponijeti potvrdu sa radnog mjesta drugog roditelja da se ne obezbjeđuje standardni odbitak poreza na dohodak građana.

• Odnesite dokumente poslodavcu.
• Već na platnom listu za tekući mjesec, podnosilac zahtjeva će vidjeti predviđeni odbitak.

Odbitak se može izvršiti isključivo na osnovu ličnog zahtjeva zaposlenog. Stoga zaposlenik mora sam otići u računovodstvo i izjaviti svoje pravo na beneficiju ili poslati zahtjev poštom. Ako prijava nije napisana, osoba neće dobiti standardni odbitak poreza na dohodak.

U životu se zahtjev za beneficije piše odmah po zaposlenju. Međutim, ako korisnik, na primjer, ima više djece, treba prepisati zahtjev. Uostalom, on ima dodatno pravo na privilegiju. Organizacija nije obavezna da prati broj novorođenih potomaka.

Mnoga preduzeća zahtijevaju da napišete zahtjev za beneficije godišnje. Odnosno, u januaru se prikupljaju nove prijave od svih zaposlenih. Ovo se radi kako bi se pratilo da li je izgubljeno pravo na beneficije.

Kako napraviti aplikaciju

Uzorak zahtjeva za standardni poreski odbitak nije odobren na zakonodavnom nivou. Poslodavac može sam odrediti forme i forme dokumenta. Međutim, postoje osnovne tačke koje moraju biti uključene u takvu izjavu:

• U čije ime je napisano?
• od koga je napisana žalba;
• naziv dokumenta;
• Direktan sadržaj sa zahtjevom. Evo linkova na zakone na osnovu kojih se pružaju poreske olakšice.
• Spisak priložene dokumentacije.
• Datum.
• Viza i dešifrovanje.

Primjer obrasca za odbitak za dvoje djece:

Prijava se može napisati rukom ili popuniti na računaru. Greške i greške u kucanju ovdje nisu dozvoljene, jer ovaj dokument provjeravaju inspektori Federalne poreske službe.

Šema radnji za primanje iznosa "u ruke"

• Obračunavamo plate za mjesec.
• Određujemo iznos odbitka i oduzimamo ga od obračunate plate.
• Obračunavamo iznos poreza na dohodak fizičkih lica od 13%.
• Od obračunate plate oduzimamo primljeni porez.

Zaposleni će dobiti rezultirajući indikator na dan isplate plate.

Primjer izračuna

Pogledajmo kako funkcionira dodjeljivanje privilegija na konkretnim primjerima.

Primjer 1. Pretpostavimo da zaposlenik sa 4 djece (15, 13, 7 i 3 godine) ima prihod od 33 hiljade rubalja mjesečno. Napisala je zahtjev za odbitak za svu djecu.

Prema zakonu, obračun standardnih poreskih olakšica bit će sljedeći:

1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 = 8.800 rub. Mjesečno.

Ovaj iznos standardnog poreskog odbitka će se odbijati od vaše obračunate plate na mjesečnoj osnovi. Porez na dohodak fizičkih lica će biti naplaćen na ostatak. Standardne poreske olakšice, računovođa oduzima i prima iznos poreza:

(33.000 – 8.800) * 13% = 3.146 rubalja.

Uzimajući u obzir davanje standardnih poreskih olakšica, ženi će biti isplaćeno:

33.000 – 3.146 = 29.854 rubalja.

Da zaposleni nije napisao zahtjev za beneficije, njen porez na dohodak bi bio:

33.000 * 13% = 4.290 rub.

Odnosno, njena ušteđevina za mjesec iznosila je 4.290 – 3.146 = 1.144 rubalja.

Primjer 2. Još jedan zaposleni ima troje djece: 25, 12 i 5 godina. Mjesečni prihod je 37 hiljada rubalja. Iznos beneficije ovdje će biti jednak:

1.400 + 3.000 = 4.400 rubalja.

Za prvo dijete više ne postoji odbitak, ali se uzima u obzir.

Porez na lični dohodak = (37.000 – 4.400) * 13% = 4.238 rubalja.

Plata = 37.000 – 4.238 = 32.762 rubalja.

Primjer 3. Zaposleni ima djecu: invalide – 15 godina, 12 godina. Mjesečna plata je 26 hiljada rubalja. Suma potrebni odbici je:

12.000 + 1.400 = 13.400 rubalja.

Porez na lični dohodak = (26.000 – 13.400) * 13% = 1.638 rubalja.

Plata = 26.000 – 1.638 = 24.362 rubalja.

Primjer 4. Samohrana majka ima jednu ćerku od 5 godina. Njen mesečni prihod je 17 hiljada rubalja. Odbitak je jednak:

1.400 * 2 = 2.800 rub.– duplo.

Porez na lični dohodak = (17.000 – 2.800) * 13% = 1.846 rubalja.

Plata = 17.000 – 1.846 = 15.154 rubalja.

Primjer 5. Zaposlenik je učesnik u testiranju nuklearnog oružja. Ima pravo na odbitak od 3 hiljade rubalja. Mjesečna plata izračunata je na 23 hiljade rubalja.

Porez na lični dohodak = (23.000 – 3.000) * 13% = 2.600 rubalja.

Plata = 23.000 – 2.600 = 20.400 rubalja.

Ovi primjeri detaljno opisuju razne situacije. Nakon što ste ih pažljivo proučili, lako možete sami izračunati korist.

Postupak za ostvarivanje odbitka preko poreske uprave

Moguće je izvršiti povrat poreza preko poreske uprave. Da biste to učinili, morate izvršiti niz radnji:

1. Sačekajte do kraja izvještajnog perioda – godinu dana.
2. Pripremite sljedeće papire:
   • Zahtjev za standardni porezni odbitak u iznosu od 2 komada. Na drugom primjerku inspektor će označiti prijem paketa papira. Preporučuje se da obrazac za prijavu provjerite direktno kod Federalne porezne službe ili na njihovoj službenoj web stranici.
   • Pasoš.
   • Dokumentacija koja služi kao osnova za ostvarivanje beneficija. Na primjer, rodni list bebe.
   • Izjava na obrascu 3 – porez na dohodak fizičkih lica. Službena web stranica sadrži poseban obrazac za popunjavanje ovog dokumenta i upute za njega.
   • Potvrda obrazac 2 – porez na dohodak građana od rada. Ako je neko tokom godine radio u više organizacija, moraće da ode kod svakog od ovih poslodavaca po potvrdu.
   • Bankovni podaci na koje će sredstva biti prebačena.
3. Podnesite dokumente Federalnoj poreskoj službi. Postoji nekoliko načina kako se to može učiniti:
   • Ličnim kontaktiranjem Federalne poreske službe.
   • Pošaljite predstavnika u svoje mjesto. Tada ćete prvo morati sastaviti notarsko ovjereno punomoćje.
   • Pošaljite paket dokumenata elektronskim putem. Kada koristite ovu opciju, potreban je elektronski potpis.
   • Prijavu sa paketom radova pošaljite poštom. Zatim svaka kopija mora biti ovjerena potpisom i napisana fraza “Kopija je ispravna”.
4. Zaposleni u Federalnoj poreskoj službi vrše uredsku reviziju.

Po uspješno završenoj proceduri provjere, iznos viška poreza na dobit uplaćen za godinu biće doznačen na bankovni račun naveden u prijavi.

Koji način primanja beneficija je bolje izabrati?

Građanin može sam odlučiti koju opciju će koristiti. Važno je pravilno postaviti prioritete i odvagnuti prednosti i nedostatke.

Kontaktiranje poreske uprave ima prednost što se osobi isplaćuje ukupan godišnji iznos u vidu naknade. Naravno, takva privilegija će biti opipljivija.

Kada zaposleni uštedi, na primjer, hiljadu rubalja mjesečno zbog odbitaka, za godinu dana će, grubo govoreći, dobiti 12 hiljada rubalja. Na one finansijskih sredstava Možete napraviti prilično ozbiljnu kupovinu.

Prednost primanja beneficija preko poslodavca je jednostavnost. Osoba jednostavno dođe kod poslodavca i napiše molbu, ne treba skupljati potvrde i popunjavati izjavu. Ali, uz ovu opciju, zaposleni će svakog mjeseca primati nešto veću platu.

Nijanse u pogledu koristi

Potrebno je obratiti pažnju prilikom dobijanja poreskih olakšica za porez na dohodak za maloljetnike:

• Odbitak će automatski prestati da se primenjuje od meseca u kojem prihod poreskog obveznika od početka godine premaši 350.000 rubalja.
• Važno je pravilno odrediti redoslijed djece. Prvi potomci će uvijek biti najstariji, čak i ako je dostigao punoljetstvo. Ali beneficija se neće odnositi na njega.
• Standardni odbici za djecu daju se do punoljetstva. Ali kada dijete nastavi redovno studirati nakon škole, naknada se nastavlja do njegove 24. godine. Samo, svake godine ćete morati da ponesete potvrdu da studirate i da je predočite na radnom mestu.
• Ako je tokom godine podnosilac zahteva radio na više mesta u isto vreme, odbitak se daje na glavnom mestu.
• Dozvoljeno je udvostručiti odbitak za djecu ako je drugi roditelj službeno odbio davanje. Zatim morate uzeti potvrdu sa njegovog radnog mjesta koja potvrđuje korištenje pogodnosti.
• Samohrani roditelj takođe ima pravo na poreski odbitak dvostrukog standarda. Međutim, ovo ne uključuje razvedene zakonske zastupnike.

Neke kategorije ljudi imaju puno pravo da očekuju smanjenje osnovice poreza na dohodak. Da biste to učinili, morate proći proceduru registracije odbitka kod svog poslodavca ili podnijeti zahtjev za povrat poreza preko Federalne porezne službe.

Oporezivanje dohotka pojedinac može se smanjiti uzimanjem standardnog odbitka.

Iznos odbitka umanjuje oporezivi iznos Porez na dohodak fizičkih lica i odnosi se na iznose oporezovane po stopi od 13%.

Obaveza obezbjeđivanja standardnog odbitka je na poslodavcu – poreskom agentu. Naknada je deklarativne prirode i primjenjuje se na inicijativu zaposlenog.

Visina godišnjeg prihoda na koji se naknada primjenjuje mjesečno ima ograničenje utvrđeno zakonom. U 2019 limit prihoda za primjenu standardnog odbitka za sve kategorije roditelja je 350.000 rubalja. Iznos se utvrđuje za period poreza na dohodak građana – kalendarsku godinu.

Iznos prihoda se obračunava na obračunskoj osnovi. Za lica koja imaju više poslova u toku godine, visina primanja se obračunava uzimajući u obzir ranije primljene iznose na osnovu datih potvrda. Počevši od mjeseca u kojem je obračunski iznos premašio limit, naknada se ne primjenjuje.

Definicija pojma

Odbitak je iznos utvrđen zakonom radi smanjenja poreske osnovice.

Za obveznici poreza na dohodak fizičkih lica baza uključuje sve vrste prihoda primljene u bilo kom obliku oporezuju se po stopi od 13%. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije, čl. 218.

Standardni odbitak dato osobi koja izdržava dijete.

Primijeniti odbitak Moguće je, ako imate dijete za izdržavanje:

Odbitak se daje svakom od roditelja, usvojitelja ili jednom od njih u dvostrukom iznosu. Drugi supružnik mora dostaviti potvrdu poslodavca o nepostojanju beneficija i zahtjev za pristanak na prijenos prava.

Ako je majka djeteta na odsustvu za negu, otac nema pravo na dvostruki odbitak. Razlog je taj što supružnik nema prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.

Slično, neradna lica nemaju mogućnost da prenesu pravo na odbitak na svog supružnika.

Ko može ostvariti ovo pravo

Ako osoba ima nekoliko radnih mjesta pravo na primjenu odbitka ima samo za prihode od jednog poslodavca. Osoba ima mogućnost da odabere preduzeće za podnošenje zahtjeva za beneficije.

Pravo na primanje pogodnosti su dostupne osobama:

• Imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.
• Biti roditelj, staratelj, usvojilac ili osoba na čijem je staranju dijete. Dakle, pravo na korištenje naknade ima lice koje živi i izdržava dijete, na primjer, supružnik roditelja, čak iu odsustvu usvojenja.
• Poslodavcu dostavio molbu i dokumente. Nakon isteka kalendarske godine, u nedostatku prijave, poreski agent ne daje olakšice. Osoba će moći primiti iznos preplaćenog poreza u teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi na mjestu registracije.

Iznos odbitka

Visina odbitka zavisi od broja dece i njihovog redosleda.

Ako imate pravo na više odbitaka, beneficije se zbrajaju. Koristi se hronološki red određivanja reda djece. Rodbina, usvojena djeca i preminula djeca su uključena u broj. Starost se ne uzima u obzir prilikom određivanja prioriteta. Na primjer, ako najstarije dijete ima 24 godine, ono također učestvuje u brojanju reda.

U slučaju prestanka braka u kojem nisu usvojena pastorčad, gubi se pravo na odbitak bivšem supružniku pastorčadi. Istovremeno će biti potrebno preispitati redoslijed djece, koji se mora prijaviti računovodstvu kompanije, koje vodi evidenciju odbitaka.

Pod uslovom:

1. Naknada u iznosu od 1.400 rubalja za prvo i drugo dijete.
2. Odbitak od 3.000 rubalja za treću i narednu djecu.

Odbitak u iznosu od 12.000 rubalja daje se roditeljima i usvojiteljima, 6.000 rubalja - starateljima i ekvivalentnim kategorijama. Pravo imaju osobe sa djecom sa invaliditetom mlađom od 18 godina ili redovni studenti.

Spisak dokumenata

Potvrda o pravu na primanje beneficija mora biti dokumentovana.

Dovoljno je da dobijete beneficije u računovodstvu obezbediti:

Ne postoji direktna indikacija u zakonodavstvu o učestalosti podnošenja potvrda o studiranju. Glavni zahtjev je potvrditi činjenicu obuke. Zaposleni u računovodstvu preduzeća mogu zatražiti potvrdu studija godišnje ili dva puta godišnje - na početku kalendarske (januar) i akademske godine (septembar).

Neobični su slučajevi kada je osoba razvedena od supružnika, ali plaća alimentaciju za izdržavanje. Ili opcija u kojoj supružnik u ponovnom braku ne usvaja dijete, već ga zapravo izdržava.

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficije ove kategorije lica moraju obezbijediti dodatna dokumenta:

• Za lica koja izdržavaju djecu - vjenčani list. U drugim slučajevima dokument nije potreban. Za primanje beneficija nije bitna činjenica postojanja ili odsustva braka između roditelja i usvojitelja. Također morate dostaviti certifikat od društvo za upravljanje ili upravljanje kućom na zajedničkom boravku djece sa roditeljima. Osim toga, možete dobiti zahtjev od supružnika da podnosiocu zahtjeva date djecu za odbitak.
• Za lica koja plaćaju alimentaciju - dokumenti koji potvrđuju izdržavanje ( lista performansi) i činjenicu uplate iznosa (izvod sa tekućeg računa). Kod gotovinskog plaćanja potvrda o uplati može biti potvrda supružnika o redovnom prijemu sredstava.

Glavni dio dokumenata, sa izuzetkom uvjerenja predviđenu namenu, važni su obrasci za podnosioca zahtjeva. Uz zahtjev je dovoljno priložiti kopije dokumenata.

Za prezentaciju se mogu tražiti originali odgovorna osoba računovodstvo, revizor, poreski inspektor.

Procedura registracije

Odbitak se obezbjeđuje prilikom obračuna plate od strane poslodavca. Ako osoba odmah ne podnese zahtjev za odbitak s dokumentima ili potvrdom koja potvrđuje činjenicu studiranja, naknada se ne pruža.

Fizičko lice može vratiti dospjeli iznos poreza preko Federalne porezne službe nakon isteka kalendarske godine. Ovo pravo poreski obveznik može ostvariti u roku od 3 godine po isteku kalendarske godine.

Povrat novca je napravljen na osnovu prijave, izjave, potvrde o prihodima i dokumenti koji potvrđuju beneficije. Preplaćeno iznos poreza na dohodak fizičkih lica preneseno na račun osobe nakon uredske revizije od strane Inspektorata.

Sastavljanje aplikacije

Zahtjev za beneficije mora se popuniti jednom.

Poslodavac može više puta ponuditi sastavljanje zahtjeva ako se promijeni iznos odbitka i prisutnost u dokumentu direktne upute o visini naknade. Zaposleni takođe pismeno izjavljuje prestanak prava.

U tradicionalnoj verziji, dokument se predaje računovodstvu po zaposlenju ili po rođenju (usvajanju) djeteta.

Aplikacija ima standardne konstrukcije:

Dokument potpisuje podnosilac zahtjeva sa prepisom i datumom izrade. Prihvatljiv je elektronski obrazac prijave sa originalnim potpisom osobe. Aplikacija je pohranjena u računovodstvu istovremeno sa priloženim dokumentima za sve vreme trajanja naknade.

Nakon otkaza ili prestanka prava, prijava sa prilozima se arhivira i čuva 75 godina sa ostalim dokumentima na osnovu kojih su obračunate plate.

Pravila i uslovi pružanja

Omogućavanje beneficija primjenjuje se od mjeseca rođenja, zaključenja ugovora o prelasku u porodicu ili usvajanju djeteta.

Odbitak osiguran podložno potvrdi prava u redu:

1. Mjesečna rezerva do dostizanja zakonom ograničenog iznosa prihoda.
2. Godišnje, obračunava se visina prihoda do utvrđenog limita.

Zaposleni mora da obavesti računovodstvo o prestanku prava studenta na odbitak. U slučaju neblagovremenog obavještavanja i preplate, iznos nedovoljno uplaćenog poreza u budžet lice uplaćuje samostalno, uz 3-NDFL deklaraciju.

Odbici prestaju navršavanjem 18 godina i prestankom školovanja. Poreskom obvezniku se daje mogućnost da u godini prestanka prava ostvari naknadu u cijelosti. Izuzetak je ako je dijete prestalo da uči prije 24. godine života. U ovoj situaciji, naknada prestaje u mjesecu diplomiranja. U svim ostalim slučajevima gubitak prava nastupa od januara narednog mjeseca nakon godine prestanka naknade.

Primjeri proračuna

Određivanje visine naknade po prioritetu

Razmotrimo situaciju u kojoj supružnici Nikolaev imaju zajedničko dijete.

U Nikolajevu N.N. Iz prvog braka ima dvoje maloljetne djece za čije izdržavanje se redovno plaća alimentacija. Činjenica je dokumentovana.

Kao rezultat utvrđivanja reda, Nikolaev N.N. ima pravo na odbitke u iznosu od 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubalja. Supružnik kojem je zajedničko dijete prvorođeno može tražiti odbitak u iznosu od 1.400 rubalja.

Obračun iznosa odbitka

Zaposlenik Nikolaev N.N. Ima mjesecna zarada 35 hiljada rubalja. Mjesečni prihod mora se oporezovati u iznosu od 4.550 rubalja. Nakon podnošenja zahtjeva za odbitak, naknada u iznosu od 5.800 rubalja primijenjena je na prihod.

Suma mjesečni porez iznosi 3796 (35.000 – 5800 = 29.200 * 13%) rubalja. Ušteda je iznosila 4550 - 3796 = 754 rubalja mjesečno.

Naknada se primjenjuje sve dok zaposlenik ne dobije maksimalni prihod od 350.000 rubalja. Iznos je postignut u oktobru (35.000*10), što ukazuje na gubitak prava i prestanak odbitka. ukupan iznos godišnja ušteda iznosila je 6786 (754 * 9) rubalja.

Neke karakteristike

Za samohrani roditelji iznos naknade se udvostručuje. Više je razloga zbog kojih nastaje status samohranog roditelja - razvod braka i lišenje roditeljskog prava, smrt supružnika, rođenje vanbračnog djeteta i bez priznanja očinstva i drugi. Potrebno je dostaviti dokument kojim se potvrđuje pravo računovodstvu ili poreskoj upravi - potvrda o smrti supružnika, rješenje i sl.

U većini slučajeva dovoljno je samo potvrditi svoj status samohranog roditelja. Kada se osoba uda, gubi se pravo na udvostručenje iznosa naknade. Činjenica da je dijete usvojeno od strane novog supružnika nije bitna.

Razmotrimo slučaj kada se odbitak daje supružniku osobe koja plaća alimentaciju. U ovom slučaju iznosi alimentacije se prenose sa ukupan budžet porodice.

Na osnovu odredbi KS RF, porodični prihodi se stiču zajednički. Supružnik davatelja alimentacije također učestvuje u izdržavanju djeteta, što joj omogućava da se kvalifikuje za beneficije od poslodavca.

Pravo na odbitak izdržavanja djeteta ne gubi se kada dijete navrši 18 godina života ako nastavi školovanje. Uslov za ostvarivanje beneficija je pružanje materijalne podrške sa dokumentarnom potvrdom o prenosu sredstava potvrdama ili izvodom sa tekućeg računa.

Standardni odbitak poreza na djecu opisan je u sljedećem video tutorijalu: