porezi

Primjer proračuna tokova gotovine u Excel proračunskoj tabeli. Zašto je važna analiza novčanog toka? Excel primjer budžeta kompanije

Budžet za narednu godinu formira se uzimajući u obzir funkcionisanje preduzeća: prodaja, nabavka, proizvodnja, skladištenje, računovodstvo itd. Planiranje budžeta je dugotrajno i težak proces, jer pokriva većinu okruženja u kojem organizacije rade.

Za jasan primjer, razmotrite distributivnu kompaniju i sastavite jednostavan poslovni budžet za nju uz primjer u Excelu (primjer budžeta možete preuzeti sa linka ispod članka). U budžetu možete planirati troškove bonus popusta za kupce. Omogućava vam modeliranje razni programi lojalnost uz držanje troškova pod kontrolom.

Podaci za budžetiranje prihoda i rashoda

Naša firma opslužuje oko 80 klijenata. Asortiman robe je oko 120 pozicija u cjenovniku. Ona daje nadoknadu na robu od 15% njene cijene i tako određuje prodajnu cijenu. Ovako niska marža ekonomski je opravdana intenzivnom konkurencijom i velikim prometom. (kao i mnoge druge distributerske kompanije).

Za klijente je ponuđen bonus sistem nagrađivanja. Procenat popusta pri kupovini za velike kupce i preprodavce.

Uslovi i veličina kamatna stopa Sistem bonusa je određen sa dva parametra:

kvantitativna granica. Količina određenog kupljenog proizvoda koja kupcu daje mogućnost da ostvari određeni popust.
Postotak popusta. Veličina popusta je procenat koji se računa od iznosa koji je klijent kupio prilikom prelaska kvantitativne granice (bar). Veličina popusta ovisi o veličini kvantitativne granice. Što je više kupljenih artikala, veći je popust.

U godišnjem budžetu, bonusi su uključeni u odeljak „planiranje prodaje“, tako da utiču važan indikator firme - marža (dobit kao procenat ukupnog prihoda). Stoga je važan zadatak mogućnost postavljanja nekoliko opcija za bonuse sa različitim granicama na nivoima implementacije i odgovarajućim % bonusa. Maržu treba držati u određenim granicama (na primjer, ne manje od 7% ili 8%, jer je to profit kompanije). I kupci će moći odabrati nekoliko opcija za bonus popuste.

Naš model budžeta s bonusima bit će prilično jednostavan, ali efikasan. Ali prvo ćemo sastaviti izvještaj o kretanju sredstava za određenog klijenta kako bismo utvrdili da li mu se mogu dati popusti. Obratite pažnju na formule koje se odnose na drugi list prije nego što izračunate postotak popusta u Excelu.

Izrada budžeta preduzeća u Excel-u, uzimajući u obzir lojalnost

Nacrt budžeta u Excel-u se sastoji od dva lista:

Prodaja - sadrži istoriju kretanja sredstava za prošle godine za konkretnog klijenta.
Rezultati - sadrži uslove za prikupljanje bonusa i jednostavan obračun rezultata aktivnosti distributera, koji određuje prognozu pokazatelja privlačnosti klijenta za kompaniju.

Tok novca po kupcima

Struktura tabele "Prodaja za 2015. po kupcima:" na listu "prodaja":

Model budžeta preduzeća

Na drugom listu postavljamo granice za ostvarivanje bonusa, odgovarajuće procente popusta.

Sljedeća tabela je osnovni obrazac budžeta prihoda i rashoda u Excel-u sa općim finansijski učinak firme za godišnji period.

Struktura tabele "Uslovi bonus sistema" na listu "rezultati":

Granica bonus trake 1. Mjesto za postavljanje nivoa granične trake po količini.
Bonus % 1. Mjesto za postavljanje popusta pri savladavanju prve granice. Kako se obračunava popust za prvu granicu? To je jasno vidljivo na "prodajnom" listu. Korišćenje funkcije =IF(Količina > granica 1 bonus traka[količina]; Obim prodaje * procenat 1 bonus popusta; 0).
Bonus bar limit 2. Viši limit u odnosu na prethodni limit, što omogućava ostvarivanje većeg popusta.
Bonus % 2 – popust za drugu granicu. Izračunato pomoću funkcije =IF(Količina > granica 2 bonus trake[količina]; Obim prodaje * posto 2 bonus popusta; 0).

Struktura tabele „Opšti izveštaj o prometu preduzeća“ na listu „Rezultati“:

Gotovi predložak budžeta preduzeća u Excel-u

I tako imamo gotov model budžeta preduzeća u Excelu, koji je dinamičan. Ako je bonus traka na nivou od 200, i bonus popust iznosi 3%. To znači da je klijent prošle godine kupio robu u količini od 200 komada. I na kraju godine dobit ćete bonus popust od 3% cijene za ovo. A ako je klijent kupio 400 komada određenog proizvoda, to znači da je prešao drugu granicu bonusa i dobija 6% popusta.

U takvim uslovima će se promeniti indikator „Margina 2“, odnosno neto profit distributera!

Zadatak rukovodioca distributivnog preduzeća je da izabere najviše optimalni nivoi granične trake za pružanje popusta kupcima. Morate odabrati tako da indikator "Margina 2" bude najmanje u prolazu od 7% -8%.

Preuzmite bonus za budžet preduzeća (uzorak u Excel-u).

ne tražiti Najbolja odluka nasumično, i ne pravite greške, preporučujemo da pročitate sljedeći članak. Opisuje kako napraviti jednostavan i efikasan alat u Excel-u: tablicu podataka u Excel-u i matricu brojeva. Koristeći "tabelu podataka" možete automatski vizualizirati najoptimalnije uvjete za klijenta i distributera.

Nijedno preduzeće ne može postojati bez planiranja i kontrole plaćanja: svaki dan rukovodilac kompanije treba da donese odluku o tome kako će raspodeliti sredstva, dati prioritet isplatama. Mogu mu pomoći sa ovim Budžet pokreta Novac (BDDS) - dokument koji sadrži sve primljene zahtjeve za plaćanje i podatke o slobodnoj gotovini koja je dostupna u kompaniji. U članku su prikazani oblici sedmičnog planiranja BDDS-a, razmotreni su mehanizmi za predviđanje prijema prihoda od prodaje u veleprodajnim i maloprodajnim pravcima, date preporuke za kreiranje obrazaca budžeta koji se šalju rukovodiocima troškovnih stavki.

Kontrola budžeta

Bitna komponenta kontrolnog sistema- kontrola trezorsko izvršenje budžeta, odnosno kontrole prijema i utroška sredstava koja su planirana u BDDS. Operativnu kontrolu budžeta novčanih tokova, po pravilu, vrši kontrolor budžeta. Rukovodeći se odobrenim limitima sredstava, utvrđuje budžetske stavke za finansiranje viška rashoda. Finansijski kontrolor ocjenjuje svaku pristiglu prijavu za obračun i utvrđuje da li premašuje limit za odgovarajuću budžetsku stavku.

Prekoračenje granica V budžetski period moguće je samo po posebnom nalogu ovlašćenog službenog lica (finansijskog ili CEO). Kada je u pitanju preraspodjela troškova između različitih budžetskih stavki, ova ovlaštenja su dodijeljena finansijskim kontrolorima.

Mjesečni plan novčanog toka

Planiranje tok novca za tekući mjesec treba početi od generalni plan Budžet novčanih tokova, čiji je primjer prikazan u tabeli. 1.

IN opšti pogled BDDS se sastoji od sljedećih blokova:

Plan stanja gotovine na početku mjeseca.
Plan novčanih tokova iz osnovne djelatnosti (prihodi od prodaje, bonusi od dobavljača, prihodi od podzakupa prostora, itd.).
Plan operativnih troškova koji se sastoji iz dva dela:

plan plaćanja dobavljačima za robu;
plan plaćanja ostalih operativnih troškova.

Plan toka finansijskih aktivnosti: bilans između potraživanja i otplate kredita minus kamate na obaveze po kreditima.
Plan protoka po investiciona aktivnost: razlika između prihoda od prodaje osnovnih sredstava i plaćanja za nabavku i popravku osnovnih sredstava.

Kao rezultat, dobijamo planirani neto tok za posmatrani period i izvlačimo prognozu stanja gotovine na kraju perioda.

Tabela 1. Budžet novčanih tokova, rub.
	Članak	druga strana	Dug na 1	razgraničenja/ prodaja/ Zalihe	Budžet	Do 31
	Stanje na početku perioda
	Na tekući račun

	Prihodi od prodaje
	Maloprodaje
	Veleprodaja
	Ostalo snabdevanje
	Operativni troškovi
	Plaćanje dobavljačima
	Plaćanje dobavljačima	Alpha LLC
	Plaćanje dobavljačima	OOO "Omega"
	Operativni troškovi
	Isplata plate
	Platni dio	Zaposleni
		Zaposleni
	Troškovi osoblja
		OOO "Taxi"
		DOO "Express"
	Medicinski pregled	Klinika № 1
	Troškovi održavanja zgrade
	Iznajmljuje se prostor	OOO "Terem"
	Iznajmljuje se prostor	DOO "Teremok"
	Komunalni troškovi	Gorvodokanal
	Komunalni troškovi	HeatElectroStation
		Privatna zaštitarska kompanija "Dobrynya"
	Porezi u budžet
	PDV plativ
	porez na prihod
	Porez na imovinu

	porezi na plate
	Ukupni novčani tok iz poslovnih aktivnosti
	Tok iz finansijskih aktivnosti
	Privlačenje kredita
	Otplata kredita
	Plaćanje kamata na kredite
	Tok iz investicijskih aktivnosti
	Prihod od prodaje OS
	Kupovina OS
	popravka OS	IP Ivanov P. A.
	Neto protok od aktivnosti
	Stanje na kraju perioda

Ako, kao rezultat planiranja na kraju perioda, negativni saldi gotovine, budžet je podložan usklađivanju smanjenjem plana plaćanja. Stoga je za razumijevanje situacije bolje u BDDS odmah dodati podatke o trenutnom dugu prema dobavljačima, planiranim troškovima za naredni mjesec i predviđenom dugu na kraju mjeseca, uzimajući u obzir planirane iznose plaćanja.

U našem primjeru, predviđa se da će neto tok za mjesec biti negativan (-47,7 hiljada rubalja), ali zbog početnih stanja od 65 hiljada rubalja. Mi u mogućnosti da ispuni navedeni budžet za dati mjesec . Istovremeno, povećavamo potraživanja od naših kupaca sa 185 hiljada rubalja. do 290 hiljada rubalja. i smanjiti obaveze prema dobavljačima sa 450 hiljada rubalja. do 300 hiljada rubalja U cjelini, slika za mjesec je optimistična.

Međutim, vredi napomenuti da je ovog meseca planirano refinansiranje od 500 hiljada rubalja: završavamo rok kredita u banci br. 1, očekujemo da ćemo dobiti kredit za isti iznos u banci br. 2. A ako dobijemo kredit u banci broj 2, mozemo malo kasnije od isteka roka dospijeca u banci br.1, onda u roku od mjesec dana trebamo akumulirati na racunima 500 hiljada. rub. (oko polovine našeg mjesečnog prihoda). Odnosno, skoro pola mjeseca nećemo moći trošiti velike iznose na operativne troškove: sva plaćanja po njima će početi tek nakon što dobijemo kredit od Banke broj 2.

Naravno obavezna plaćanja koji se ne može odlagati do druge polovine mjeseca (plaćanje stanarine, komunalije, isplata zarada po rasporedu). Stoga, mi potreban vam je dnevni ili sedmični plan novčanog toka, kojih se ubuduće moramo striktno pridržavati kako se ne bismo razmazili kreditna istorija kod banke broj 1.

Napravićemo sedmični plan novčanih tokova za naredni mjesec, gdje ćemo planirati primanja prihoda i obaveznih rashoda, nakon čega ćemo prikazati iznose koje možemo izdvojiti za ostala plaćanja.

Sedmični plan prihoda

Plan prijema prihoda od maloprodaje i veleprodaje formira se po različitim principima. Primanje od veleprodajnih kupaca je lako predvidjeti kroz odloženo plaćanje. Da bismo to učinili, koristimo redovni izvještaj " Bruto profit ", koji se nalazi u bloku "Prodaja" kartice "Izvještaji" na panelu Excel alati(Sl. 1).

Prilagodimo izvještaj "Bruto profit" prema našim zahtjevima:

Idite na postavke izvještaja, kliknite na potvrdni okvir " Napredno podešavanje».
Na kartici " Uobičajeni su»:

postaviti period prodaje za koji očekujemo prijem sredstava od kupaca (obično je jednak maksimalnom kašnjenju koje se pruža našim kupcima);
u bloku" Opcije»kliknite na kućice "Prikaži ukupne zbrojeve" i "Prikaži detaljne zapise";
u bloku" Indikatori”Ostavljamo samo “Cijena prodaje, rub.” i „sa PDV-om“, opozovite izbor u polju za potvrdu za ostale indikatore (slika 2).

Na kartici " Grupacije»izbrišite sva grupiranja koja su podrazumevano predviđena izveštajem (slika 3).

Na kartici " selekcije» postavite izbor: zanima nas samo prodaja veleprodajnog odjela (slika 4).

Na kartici " Dodatna polja» prikazati polja “Kupac” i “Po datumima”, za sva polja u koloni “Plasman” postaviti tip “U odvojenim kolonama”, u koloni “Pozicija” – “Umjesto grupisanja” (Sl. 5).

Kliknite na dugme " Forma“i dobijamo izvještaj, koji je predstavljen u tabeli. 2.

Tabela 2. Izvještaj "Bruto dobit" na osnovu prikazanih postavki
Kupac	Po danima	Prodajna cijena, rub.
DOO "Horizont"
Domovoy LLC
IP Borisov A.G.
IP Osintsev A. N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I. G.
IP Poluektov D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Kopiramo primljeni izvještaj u Excel i dodamo podatke koji su nam potrebni: dodamo odgodu plaćanja i izračunamo rok plaćanja kao zbir dvije kolone: Datum prodaje + Odgoda plaćanja (Tabela 3).

Tabela 3. Obračun datuma plaćanja od dana prodaje i odobrene odgode plaćanja
Kupac	Datum prodaje	Prodajna cijena, rub.	Odloženo plaćanje, dana	datum uplate
DOO "Horizont"
Domovoy LLC
IP Borisov A.G.
IP Osintsev A. N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I. G.
IP Poluektov D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Sada grupirajmo datume plaćanja po sedmicama koristeći zaokretnu tabelu:

Odaberite tabelu. 3 zajedno sa zaglavljem i na kartici " Insert» kliknite na ikonu « pivot table» (Slika 6 (a)).
U dijaloškom okviru koji se otvori navedite gdje želimo da postavimo zaokretnu tabelu: na novi list ili na postojeći (morate navesti ćeliju u koju želite da umetnete zaokretnu tabelu). Da biste kreirali novu stožernu tabelu, bolje je da je prvo postavite na novi list, dovedete je u oblik koji nam odgovara, a zatim ga prebacite na list gde ćemo ubuduće raditi sa njim (slika 6 (b). )).

U prozoru koji se pojavi " Lista polja zaokretne tabele»podesite njegov izgled (slika 7):

u bloku "Nazivi linija" prevucite mišem polje "Datum plaćanja";
u bloku "Vrijednosti" prevucite polje "Cijena prodaje, rub."

Dobijamo izvještaj predstavljen u tab. 4.

Tabela 4. Početni prikaz zaokretne tablice
datum uplate	Plaćanja, rub.









Ukupno ukupno

Vidi se da tabela uključuje datume plaćanja za prethodni mjesec. Uklonit ćemo ih pomoću filtera pivot table. Stojimo na bilo kojoj ćeliji sa datumom i desnim dugmetom pozivamo kontekstni meni, u njemu biramo „Filter”> „Filtriraj po datumu”, postavljamo filter „Nakon”> „01.7.2016” (Sl. 8) .

Tabela sada sadrži samo prodaju u julu. Ponovo pozovite kontekstni meni i odaberite " Grupa". U dijaloškom okviru koji se pojavi postavite raspon: od 04.07.2016. do 31.07.2016. sa korakom „Dani“, broj dana je 7 (Sl. 9).

Imamo prognoza novčanog toka od veleprodaje po sedmicama(Tabela 5).

Tabela 5. Konačni pogled na pivot tablicu
datum uplate	Plaćanja, rub.
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
Ukupno ukupno

Sada idemo prognoza novčanog toka maloprodaje. Dvije su važne tačke koje treba uzeti u obzir prilikom planiranja novčanog toka:

maloprodaja ima izraženu sezonalnost u dane u sedmici: kupci češće posjećuju radnje vikendom (na njih je vrhunac prodaje);
Prihode od prodaje na malo možemo koristiti za uplate na tekući račun tek nakon naplate banci, koja se vrši radnim danima sa zakašnjenjem od jednog do dva dana. Odnosno, prihod od prodaje u ponedjeljak knjiži se na račun za poravnanje od utorka do srijede (u zavisnosti od uslova naplate), prihod od petka do nedjelje će biti knjižen na račun za poravnanje u ponedjeljak ili utorak. Tako ćemo prihod od 29. do 31. jula moći iskoristiti tek u avgustu. Ali 1. jula primićemo naplatu za 30. jun.

Hajde da komponujemo dnevni plan prodaje u maloprodajnim objektima, na osnovu kojih ćemo formirati plan naplate tekućeg računa. Mjesečni plan možete podijeliti po danima u sedmici srazmjerno posljednjem mjesecu ili istom mjesecu prošle godine, što je poželjnije, jer u ovom slučaju možemo uzeti u obzir i mjesečnu sezonalnost prodaje.

Kada koristite podatke za prošlu godinu, morate napraviti poređenje ne po datumima, već po danima u sedmici. Dakle, 01.07.2016. pada u petak, 2015. godine prvi petak u julu je bio 3. jul. Dakle, da bismo izveli sezonske proporcije, potrebno je uzeti prodaju od 3. jula do 02.08.2015. Odnosno, da biste dobili datum prošle godine, sličan danu u sedmici ove godine, potrebno je oduzeti 364 dana (tačno 52 sedmice).

Tabela 6 prikazuje pregled plana prodaje po danima i plana naplate po danima u sedmici i grupiran po sedmicama. Kao rezultat, vidimo sljedeće: od zadnji dani Jul pada na vikend plan novčanog toka se razlikuje od plana prodaje za 75 hiljada. rub. Ostali prihodi u našem budžetu su prihod od podzakupa, koji se mora platiti do 10. u mjesecu prema ugovoru o zakupu. Stoga stavljamo ove račune na drugu sedmicu.

Tabela 6. Plan prijema prihoda od maloprodaje na račun za poravnanje, rub.

Dan u tjednu	Datum prošle godine	Prošlogodišnji prihod	Datum tekuće godine	Prihodi tekuće godine	Kolekcija	Ukupno za sedmicu



Nedjelja
ponedjeljak





Nedjelja
ponedjeljak





Nedjelja
ponedjeljak





Nedjelja
ponedjeljak





Nedjelja
Ukupno				1 000 000

Raspored plaćanja

Formirali smo plan prijema sredstava po sedmicama. Sada hajde da se razbijemo u BDDS obavezna plaćanja(označeno bojom u tabeli 7):

isplata zarada: ostatak plate za prošli mjesec mora se isplatiti prije 10., bonus se isplaćuje prije 15., akontacija za tekući mjesec - do 25. Stavljamo 50% plate za drugu sedmicu, 100% bonusa za četvrtu i 50% plate za posljednju sedmicu u mjesecu;
plaćanje zakupnine: prema ugovorima rok za plaćanje zakupnine za tekući mjesec je 10. Postavljeno za plaćanje za drugu sedmicu;
komunalna plaćanja moraju biti završeni prije 25. stavljamo ih na isplatu 25. odnosno za posljednju sedmicu;
sigurnost po ugovoru sklopljenom sa privatnom obezbjeđenjem plaća se prije 20. dana, stavljamo na plaćanje četvrtu sedmicu;
porezi na plate morate platiti prije 15. što znači da će nam novac za njih trebati u trećoj sedmici;
porez na prihod pojedinci isplaćuje se istovremeno sa isplatom zarada, stoga ga raspoređujemo po sedmicama u istom omjeru kao i isplata zarada i bonusa;
za ostale poreze rok od 25. do 31. (poslednja sedmica jula);
otplate kredita i kamata- do 22. ( privlačenje kredita- nakon 25.).

Sve ostale uplate u narednom mjesecu odmah se pripisuju prošloj sedmici (kada možemo dopuniti obrtna sredstva novim kreditom, čiji je prijem zakazan za 25. jul).

Kao rezultat, vidimo da možemo samo da trošimo 120 hiljada. rub., ostatak duga prema dobavljačima možemo zatvoriti u posljednje dvije sedmice jula.

Ako nam je mišljenje dobavljača važno, moramo ih unaprijed obavijestiti o trenutnoj situaciji. Možete im dati jasan raspored plaćanja za ovaj mjesec kako bi i oni mogli planirati svoje finansije za naredni mjesec.

Tabela 7. Sedmično planiranje plaćanja, rub.
Članak	druga strana	Rok plaćanja	Budžet za mjesec
Stanje na početku perioda
Na tekući račun

Prihodi od prodaje			1 105 000
Maloprodaje
Veleprodaja
Ostalo snabdevanje		Do 10
Operativni troškovi			1 117 700
Plaćanje dobavljačima
Plaćanje dobavljačima	Alpha LLC
Plaćanje dobavljačima	OOO "Omega"
Operativni troškovi
Isplata plate
Platni dio	Zaposleni	Plata - do 10., akontacija - do 25
	Zaposleni	Do 15
Troškovi osoblja
	OOO "Taxi"
	DOO "Express"
Medicinski pregled	Klinika № 1
Troškovi održavanja zgrade
Iznajmljuje se prostor	OOO "Terem"	Do 10
Iznajmljuje se prostor	DOO "Teremok"	Do 10
Komunalni troškovi	Gorvodokanal	Do 25
Komunalni troškovi	HeatElectroStation	Do 25
	Privatna zaštitarska kompanija "Dobrynya"	Do 20
Porezi u budžet
PDV plativ		Do 25
porez na prihod		Do 28
Porez na imovinu		Do 30
		Zajedno sa platom
porezi na plate		Do 15
Ukupni novčani tok iz poslovnih aktivnosti			–12 700	–15 000		–63 993	–225 860
Tok iz finansijskih aktivnosti			–25 000		–250 000	–25 000
Privlačenje kredita		Nakon 25
Otplata kredita		Do 22
Plaćanje kamata na kredite		Do 22
Tok iz investicijskih aktivnosti			–10 000				–10 000
Prihod od prodaje OS
Kupovina OS
popravka OS	IP Ivanov P. A.
Neto tok iz aktivnosti			–47 700	–15 000	–55 879	–88 993
Stanje na kraju perioda

Kreiranje obrazaca budžeta za kontrolora budžetskih stavki

Sada razmislite Različiti putevi dobiti mjesečni BDDS plan. Ako je kompanija mala i ima malo partnera, onda je ekonomista u stanju da samostalno planira predstojeće uplate za mjesec dana. Dovoljno je naplatiti tekući dug prema dobavljačima i izvođačima na računima 60, 76 i analizirati mjesečne naknade za sve ugovorne strane.

U našem primjeru postoje samo dva dobavljača robe i devet izvođača i pružalaca usluga (vidi tabelu 7), većina njih ispostavlja iste račune svakog mjeseca (renta, osiguranje, komunalije i taksi usluge). Jasno je da je dosta lako predvidjeti isplate za njih. Poteškoće mogu nastati samo u poreskom planiranju. Dakle, trebate potražiti pomoć od glavnog računovođe, jer je on odgovoran za pravovremeno plaćanje poreza.

U velikim preduzećima jednom ekonomisti je teško da pravilno planira budžet za sve stavke rashoda, pa se u takvim preduzećima obično sve stavke rashoda dodeljuju odgovornim zaposlenima, tzv. rukovodioci budžetskih stavki. Oni su ti koji planiraju plaćanja, a zatim podnose zahtjeve za plaćanje računa finansijskoj službi. Da vam olakšam sastavljanje ukupni budžet na osnovu budžeta koje dostavljaju redari, bolje je razvijati jedinstveni format budžeta koje moraju da završe.

U tabeli 8 prikazan je oblik upravitelja budžeta bloka troškova održavanja zgrade iz kojeg je lako prenijeti podatke na opšti oblik BDDS. Ako u BDDS-u ima mnogo artikala, onda je bolje unijeti šifru artikla. Zatim uz pomoć SUMIFS() funkcije možete automatski prenijeti podatke iz budžeta kontrolora u opći budžet.

Tabela 8. Obrazac budžeta rukovodioca troškovnih stavki
	Artikl/Ugovarač	Rok plaćanja (ako postoji)	Dug 1. dana, rub.	Troškovi za tekući mjesec, rub.	Budžet za plaćanje, rub.	Dug na dan 31. rub.
	Iznajmljuje se prostor
	OOO "Terem"	Do 10
	DOO "Teremok"	Do 10

	Komunalni troškovi
	Gorvodokanal	Do 25
	HeatElectroStation	Do 25

	Sigurnost
	Privatna zaštitarska kompanija "Dobrynya"	Do 20

Prilikom dizajniranja obrazaca treba imati na umu nekoliko stvari:

kontrolor ne smije mijenjati broj i redoslijed kolona (u suprotnom formule prilagođene njegovom budžetu neće raditi ispravno). Ako želi dati dodatna pojašnjenja o članku, neka to učini desno od odobrenog obrasca;
kontrolor može dodati redove u izvještaj ako je povećao broj kontrastranaka za bilo koju stavku troškova. U isto vrijeme, dodavanje novih redova ne bi trebalo dovesti do potrebe za promjenom rezultirajućih redova;
sve ćelije sa formulama za izračunavanje moraju biti zaštićene od uređivanja (kako bi se izbjeglo slučajno prepisivanje ili promjena formule u netačnu);
konačne vrijednosti za budžet menadžera moraju biti provjerene sa podacima koji su uključeni u konsolidovani BDDS kako bi se isključila mogućnost lažnog predstavljanja informacija.

Pogledajmo kako implementirati ove zahtjeve koristeći funkcije Excel-a.

Zaštita ćelija.

Da zaštitite ćelije od uređivanja, kliknite na " Zaštitni list» kartica « Peer review". Imajte na umu da će Excel prema zadanim postavkama zaštititi sve ćelije lista od promjena, a nama su potrebni upravitelji da ne pokvare rezultirajuće redove. Stoga biste trebali ukloniti zaštitu sa ćelija u kojima je redarima dozvoljeno da vrše promjene. Možete ukloniti zaštitu sa ćelije u meniju " Format ćelije» kartica « Zaštita» (Sl. 10).

Kontroleru je dozvoljeno da menja broj redova (dodavanje i brisanje), tako da prilikom postavljanja zaštite lista ne zaboravite da označite kućice „ubaci redove“ i „izbriši linije“ (Sl. 11). Obavezno postavite lozinku za poništavanje zaštite. Inače će zaposlenici koji znaju raditi sa zaštitom listova lako zaobići ovo ograničenje.

Obračun u formuli SUM() za nove redove koje kontroler može dodati.

Pravilo pri izradi slobodnog budžeta: uvijek ga koristite Funkcija SUM().. Primjena ovog pravila ne garantuje uvijek da će svi podaci biti uključeni u rezultirajuće redove. Slika 12 prikazuje primjer gdje je dodao kontrolor budžeta nova linija do kraja bloka „Izdavanje prostora“ (sa njegove tačke gledišta sasvim logično), ali to nije ušlo u konačnu formulu.

Izlaz iz ove situacije: umetnite liniju između svih blokova troškova i uključite je u formulu sumiranja (za prepoznavanje, obavezno označite liniju nekom bojom). Za korisnika će ova linija postati neka vrsta separatora između troškovnih grupa, a on će uvijek prije nje dodavati nove linije (Sl. 13).

Sljedeća faza finansijskog upravljanja je prikupljanje zahtjeva za plaćanje i vođenje dnevnog kalendara plaćanja.

Umjesto zaključka

Kompetentna izrada budžeta za kontrolora troškovnih stavki će djelimično automatizirati prikupljanje planiranih BDDS za mjesec dana, što će ubrzati proces njegove pripreme i smanjiti uticaj ljudski faktor prilikom konsolidacije podataka iz različitih izvora.

Ako je planirani budžet za mesec dana u suficitu, to ne znači da sredinom meseca neće biti budžetskog deficita (situacija je najverovatnije u mesecu otplate). velika suma zajam). Stoga je izuzetno važno napraviti ne samo mjesečnu, već i sedmičnu prognozu novčanog toka kako biste unaprijed znali o mogućim propustima u budžetu i pravilno planirali plaćanja kako biste izbjegli takve probleme.

Budžetiranje kao tehnologiju upravljanja karakteriše činjenica da su gotovo svi odjeli preduzeća uključeni u njega (i to vrlo aktivno). Ovo nameće posebne zahtjeve platformi za automatizaciju budžetiranja: ona mora imati takve kvalitete kao što su jednostavnost, svestranost, fleksibilnost, zaštita od korisničkih grešaka itd. Istovremeno, mora biti integrisan sa sistemom upravljačkog računovodstva i sistemom trezora, tako da se i kontrolne i analitičke funkcije budžeta realizuju na potrebnom nivou. Srećom, korištenje Excela vam omogućava da na ovaj način organizirate budžetiranje, i to bez nepotrebnog truda i rada finansijski troškovi. Kako postići ovaj rezultat - reći ćemo vam na našem webinaru.

Čini se da je upotreba Excela kao platforme za automatizaciju budžeta čak opravdanija od automatizacije upravljačkog računovodstva i izvještavanja. Excel je zapravo idealna platforma za planiranje budžeta jer je vrlo lako prilagoditi tako da odgovara gotovo svakom poslu, bez obzira na industriju, veličinu ili organizacijske strukture. Na webinaru, govornik će razmotriti glavne pristupe automatizaciji budžetiranja koji se mogu primijeniti u gotovo svakoj kompaniji. Evo glavnih tema o kojima će se razgovarati tokom webinara:

Kako organizirati proces automatizacije budžetiranja koristeći Excel
Kako formirati CFD budžete i organizirati razmjenu sa liderima CFD-a
Kako konsolidovati budžete Centralnog federalnog okruga u budžet kompanije
Kako budžetirati za scenarijsko planiranje
Kako organizirati skladištenje različitih verzija budžeta
Kako formirati BDDS, BDR i planirani bilans
Kako povezati budžete sa upravljačkim računovodstvom
Kako organizovati plan-fakt analizu izvršenja budžeta

Za učešće na webinaru možete se prijaviti na stranici webinara na web stranici časopisa „Finansijski direktor“.

Materijali za webinar:

Odgovori na pitanja učesnika webinara

Pitanje: Da li je moguće sve organizirati pomoću pivot tablica?

odgovor: Teoretski, to je moguće, ali okretni stolovi imaju krutu strukturu, tako da će model izgrađen na njihovoj osnovi imati ograničenu funkcionalnost. Upotreba SUMIFS funkcije daje veću fleksibilnost i funkcionalnost budžetskom i računovodstvenom modelu

Pitanje: Kao na malom proizvodna preduzeća izgraditi prodajni budžet kada kompanija radi po narudžbama, ali ih je teško predvidjeti za godinu dana? Informacije o narudžbi su samo u roku od 1-3 mjeseca. Koji savjet?

odgovor: Oslonio bih se na prošlogodišnju statistiku, prilagođenu stvarnom rastu prodaje ostvarenom u prva 2-3 mjeseca ove godine u odnosu na isti period prošle godine. Nije potrebno težiti izgradnji budžeta samo na osnovu 100% informacija o budućoj prodaji, budžet treba da sadrži element predviđanja zasnovanog na ekstrapolaciji uočenih trendova.

Pitanje: Kako se može implementirati sistem budžetiranja za maloprodaju?

odgovor: Maloprodaja sa stanovišta budžetiranja, suštinski se ne razlikuje od drugih industrija, njegova glavna nijansa je odsustvo jasno definisanih kupaca, maloprodaja radi sa bezličnom masom pojedinaca. Stoga prodaju ne treba planirati u budžetu prema kupcima, već prema grupama proizvoda i prodajnim mjestima. Ostalo je standardno.

Pitanje: Kako se podaci unose u konsolidovani registar? Gdje je veza?

odgovor: Podaci se učitavaju u zbirni registar planiranih transakcija pomoću makroa UpdateRegistry. Samo registri Centralnog federalnog okruga se popunjavaju ručno.

Pitanje: Možete li objasniti probleme transfernih cijena između odjeljenja u preduzeću? Kome će biti izložene usluge stručnjaka plansko-ekonomskog odjela, od koga će se primati prihodi?

odgovor: Prema takvoj šemi, svi CFD-ovi moraju finansirati troškove administrativnog i upravljačkog aparata, koji uključuje, između ostalog, odjel za planiranje i ekonomiju, kroz kupovinu svojih usluga.

Pitanje: Ko uređuje budžet: može li odjel za finansije ili službenik odjela samostalno izvršiti promjene?

odgovor: CFD budžet uređuje sam CFD. U procesu koordinacije budžeta Središnjeg federalnog okruga može ga korigovati i imenovani službenik Centralnog federalnog okruga i službenici finansijskog odjela, zavisi kako ćete ovaj postupak napisati u pravilniku o budžetu.

Pitanje: I kako vidjeti ko je napravio promjenu?

odgovor: Ovo se ne može učiniti pomoću običnih Excel alata, iako možete koristiti makroe za organiziranje autorizacije korisnika. Međutim, ne vidim u tome mnogo smisla, jer je uz pravilnu organizaciju procesa budžetiranja uvijek jasno ko je formirao i korigovao budžet, jer u svakoj fazi ovog procesa treba izdvojiti određenu odgovornu osobu.

Pitanje: Kako možete organizovati prilagođavanja budžeta tokom cijele godine? Istovremeno, u onim mjesecima kada nema prilagođavanja, prikazani su početni podaci.

odgovor: Putem alata za upravljanje verzijama, o čemu je detaljno bilo riječi na webinaru. Upravo za to je dizajniran ovaj alat.

Pitanje: Da li se činjenica samo ručno boduje, a zatim svede u datoteku sa planiranim podacima?

odgovor:Činjenica se ne unosi ručno, već se učitava iz 1C pomoću utovarivača, o čijem radu se detaljno govorilo na webinaru o automatizaciji upravljačkog računovodstva i izvještavanja u Excelu. Nadalje, kao što ste ispravno primijetili, ovi podaci se upoređuju sa planom.

Pitanje: Da li je moguće uzeti u obzir verziju budžeta u analizi činjenica?

odgovor: Naravno, za to je dovoljno malo prilagoditi formulu SUMIFS na listu "Plan-stvarno" tako da izdvaja podatke plana uzimajući u obzir verzije.

Pitanje: Kako pratiti svakodnevne promjene unutar plana? Sve ručno?

odgovor: Ne, možete napraviti tabelu „Plan-činjenice“ raščlanjenu ne po mjesecima, kao što je prikazano u primjeru, već po sedmicama ili čak danima. Ovo se postiže minimalnim prilagođavanjem funkcije SUMIFS.

Pitanje: Kako su BDDS i BDR CFD-a povezani/popunjeni?

odgovor: U registru planiranog poslovanja Centralnog federalnog okruga potrebno je obezbijediti dva polja „Datum obračunavanja“ i „Datum plaćanja“. Ovo će omogućiti, u okviru istog registra, evidentiranje transakcija i za BDDS i za BDR.

Pitanje: Koliko podataka Excel može izdržati da se ne zamrzne?

odgovor: Excel sa lakoćom obrađuje desetine hiljada transakcija glavne knjige, tako da je vrlo teško naići na bilo kakva ograničenja u pogledu količine podataka koji se obrađuju u stvarnom radu (naročito u budžetskim modelima).

Pitanje: Kako se popunjavaju zavisni članci različitih CFD-ova? Recimo da troškovi transporta zavise od prihoda. Prihodi i fare upravljaju različiti CFD-ovi.

odgovor: Da biste to učinili, morate izgraditi finansijski model kompanije i u njemu propisati sve odnose između takvih članaka. O izgradnji finansijskih modela u Excel-u govorit ćemo na trećem webinaru ciklusa. Dodjite, bit ce zanimljivo.

Pitanje: Pristup je dobar, ali nezgodan za pravo planiranje. One. moramo VEĆ ZNATI koje brojeve upisati u registar. I često trebate izgraditi trend, uzeti troškove kao postotak nečega, itd. Dok? Često sam koristio modele zgrada sa zatvorenim listovima, ali otvorenim ćelijama za unos. Šta ti misliš?

odgovor: Brkate modeliranje i budžetiranje. budžet je normativni dokument, ali to ne znači da za popunjavanje ne možete koristiti podatke izračunate u finansijskim modelima. O finansijskom modeliranju ćemo govoriti na trećem webinaru krajem aprila.

Pitanje: Kako uvesti stvarne transakcije iz 1C u Excel za analizu varijanse?

odgovor: Uz pomoć loader-a, čiji je rad prikazan na prvom webinaru ciklusa posvećenog upravljačkom računovodstvu i izvještavanju. Pozivam vas da pregledate ovaj webinar.

Pitanje: Da li se činjenica izbacuje iz ERP sistema ili se unosi ručno?

odgovor: Obje opcije imaju pravo na postojanje, ali je, naravno, efikasnije rasteretiti činjenicu koristeći automatiziranu proceduru. Primjer loader-a je demonstriran na prvom webinaru. - Prilikom dodavanja novog CFD-a, ugovora, fakture ili druge analitike, da li je potrebno prepisati makro? Ne, makro ne ulazi u analitiku, samo kopira nizove. Samo provjerite je li broj kopiranih stupaca registra tačan.

Pitanje: Kako dobiti zeleni i crveni trouglovi, objasnite ponovo.

odgovor: Potrebno je da izaberete opseg ćelija u kojima želite da koristite ove ikone, zatim pozovite naredbu menija Početna / Uslovno oblikovanje / Upravljanje pravilima, u dijaloškom okviru koji se otvori kliknite dugme „Kreiraj pravilo“, a zatim izaberite „Ikona Postavlja stil formata, odaberite određene ikone u polju Stil ikone (osim trouglova, možete koristiti krugove, strelice, rombove, krstove, nule, itd.) i postavite određene numeričke opsege koji odgovaraju svakoj ikoni.

Pitanje: Da li se trošak plaćanja zaposlenih u CFD-u treba pojaviti u budžetu ovog CFD-a?

odgovor: Zavisi kako ćete odlučiti da nastavite. Po mom mišljenju, svi troškovi rada svih odjela trebaju biti u budžetu finansijske usluge ili usluge osoblja.

Pitanje: Koja je uloga stupca Status?

odgovor: Ova kolona je neophodna kako bi se u registar stvarnih transakcija mogle evidentirati transakcije koje su samo planirane. Suština kolone je da su samo transakcije sa statusom „Činjenica“ uključene u izvještavanje menadžmenta, a ostale se koriste za planiranje i dogovor o budućim isplatama (uključujući kontrolu njihove usklađenosti sa budžetom).

Pitanje: A što je s višekorisničkim radom kada se koristi sličan model?

odgovor: Ovaj model odlično radi sa višekorisničkim radom, u tu svrhu je kreirano mnogo fajlova, od kojih svaki odgovara zasebnom CFD-u. Kada bi sve budžete napravila jedna osoba, onda ne bi bilo potrebno kreirati poseban fajl za svaki CFD.

Primjer budžeta toka gotovine u Excelu, pomoću kojeg možete brzo upravljati likvidnošću i predvidjeti gotovinski deficit kompanije. Izvor informacija su prihodi i rashodi budžeta.

Da bih vidio da li moja kompanija ima dovoljno novca za kraj kvartala, koristim lagani budžet za novčani tok. Primjer u Excelu bit će razmotren u nastavku.

Budžet novčanih tokova gradim indirektno na osnovu budžeta prihoda i rashoda (BDR), dodajući nekoliko ključnih indikatora. Koristim indirektnu metodu. Moj pristup se razlikuje na dva načina. Prvi je da ne formiram potpuni BDDS, već samo za one članke koji se bitno mijenjaju. Za klasičnu indirektnu metodu potrebna je planirana ravnoteža. Kako to učiniti, ova metoda ne razmatra. Dakle, druga stvar je da potrebne bilansne stavke izračunavam kroz promet. U isto vrijeme koristim BDR kao izvor informacija. Zatim ću opisati redoslijed formiranja budžeta za "laki" novčani tok i razmotriti primjer u Excelu.

Kako se formira budžet novčanih tokova?

BDDS se može prikupiti na dva načina: direktan i indirektan. Suština prvog je da se svi planirani prilivi i odlivi sredstava obračunavaju na osnovu računa preduzeća, odnosno ovaj pristup forsira kontinuirano računovodstvo, zbog toga je naporan. Druga metoda vam omogućava da prikupite BDDS putem BDR i balans.

Klasična konstrukcija budžeta novčanih tokova indirektnom metodom izvodi se u četiri koraka.

Korak 1. Prema izvještajnim podacima (Obrazac 2 „Izvještaj o dobiti i gubitku“) utvrđuje se neto dobit društva.

Korak 2. Neto dobiti (amortizacija, ako postoje rezerve za gubitke, odmore i sl.) dodaju se zbroji troškovnih stavki koje zapravo ne uzrokuju novčani tok. Amortizacija i rezerve se po pravilu ne alociraju odvojene linije u bilansu uspjeha njihove vrijednosti se utvrđuju iz prepisa ovih članova izvještaja.

Korak 3. Oduzmite (dodajte) svako povećanje (smanjenje) koje je nastalo na stavkama obrtne imovine, sa izuzetkom stavke „Gotovina“.

Korak 4. Dodajte (oduzmite) svako povećanje (smanjenje) koje je nastalo kod stavki kratkoročnih obaveza koje ne zahtijevaju plaćanje kamata.

Definicija neto dobiti

Prvo, detaljno opisujem tok gotovine u tri sekcije: tok iz poslovnih aktivnosti, investicioni i finansijski. Istovremeno, odjeljci budžeta „lakog“ novčanog toka neće sadržavati sve stavke klasične indirektne metode. Tako se, na primjer, odjeljak „Poslovne aktivnosti“ sastoji od sljedećih stavki: „Neto dobit“, „Nenovčana usklađenja (amortizacija)“, „Promjene u radni kapital»; "Investicione aktivnosti" sadrži jedan članak - "Investicije"; " Finansijske aktivnosti” također se sastoji od jednog članka “Zajmovi i krediti”. U liniji "Krediti i krediti" će se prikazati iznos primljenih kredita i kredita, kao i njihova otplata. Također, pomoću ove linije utvrđujem buduću potrebu kompanije za gotovinom koja je potrebna za pokrivanje gotovinskih praznina (sve kalkulacije, kao i primjer budžeta toka gotovine u Excel-u, možete preuzeti sa linka na kraju članka ).

Formiranje "lakog" gotovinskog budžeta indirektnom metodom počinje operativnim aktivnostima. Da biste izračunali novčani tok, potrebni su vam podaci: neto prihod, negotovinska usklađivanja i promjene obrtnog kapitala. Indikator neto dobiti uzimam iz BDR-a (tabela 1). Nenovčana usklađenja su svi rashodi i prihodi koji ne uključuju odlive i prilive gotovine. Uzimam u obzir samo amortizaciju. Preostale negotovinske transakcije (rezerve za gubitke, godišnji odmori, kompenzacije) odražavaju se i u BDR-u i u bilansu stanja, a pri izračunavanju toka gotovine kroz BDR i bilans stanja za njih će se dobiti nulti rezultat. Stoga ih ne uključujem u proračune.

Tabela 1. Obrazac izvještaja BDR, rub.

				avgust 2015	septembar 2015	oktobar 2015	novembar 2015	decembar 2015
Implementacija
Cijena
Marginalni profit

Plaća
Marketing
fiksni troškovi
Amortizacija
Interes

porez na prihod
Neto profit

Obračun promjene obrtnog kapitala

Obračun obrtnih sredstava prema stvarnim podacima. Svako planiranje treba početnu tačku – ono što već znamo, odnosno činjenica. Dakle, prvo analiziram činjenicu. Podatke uzimam iz bilansa stanja. Onda počinjem da planiram. Vrijednost obrtnih sredstava izračunava se po pojednostavljenom formula neto obrtnog kapitala . Ne preuzimam onu imovinu i obaveze sa kojima nema značajnije veze operativne aktivnosti, što znači da imaju mali uticaj na njegovu vrijednost:

OK \u003d Zap + DZ + DS - KZ (1)

gdje je OK - obrtna sredstva;

Zap - zalihe, uključujući radove u toku i zalihe gotovih proizvoda;

DZ - potraživanja;

DC - gotovina i gotovinski ekvivalenti;

KZ - dugovanja.

Imajte na umu da se svaki pojam može rastaviti na njegove sastavne dijelove. Na primjer, zalihe - za zalihe sirovina, gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje. Ali, po pravilu, sastavni dijelovi se ponašaju identično kao agregat. Stoga odredite vrijednost takve podjele kako ne biste komplicirali proračune. U ovom primjeru, neću dijeliti. Ako se aktivnost ne odnosi na gotovinu i naplatu, nema novca u tranzitu, onda se gotovina može isključiti iz formule (pri izračunavanju vrijednosti prometa u primjeru isključuje se gotovina, jer je njihova vrijednost beznačajna. - Napomena od strane autora.).

Tabela 2. Stanje, rub.

			avgust 2015	septembar 2015
Osnovna sredstva
Osnovna sredstva i nematerijalna imovina
Ostala imovina
obrtna sredstva

Potraživanja
Cash
UKUPNA IMOVINA

Ovlašteni kapital
neraspoređenu dobit
dugoročne dužnosti
Pozajmljena sredstva
Kratkoročne obaveze
Obveze
UKUPNE OBAVEZE

Zamjenjujem podatke iz bilansa u formulu (1) (vidi tabelu 2 na strani 48). Kao rezultat, dobijam stvarne vrijednosti obrtnih sredstava za svaki mjesec III kvartala:

OK 15. jul = 684.289 + 764.136 – 51.200 = 1.397.225;

OK 15. avgusta = 705.052 + 712.842 – 53.215 = 1.364.679;

OK 15. septembra = 924.126 + 798.321 - 54.987 = 1.667.460.

Definicija prometa. Otkrivam zavisnost obrtnih sredstava od promena u delatnosti preduzeća. Da bih to učinio, predstavljam ga kroz dane prometa prema formuli:

OK = Zdn. × SS.av.day + DZdn. × Stvarni prosječni dan × 1,18 DSdn. × Stvarni prosječni dan - KZdn. × SS.av.day × 1,18 (2)

gdje Zdn. - promet zaliha u danima;

SS.Wed.day - prosječni dnevni trošak, odnosno trošak za period podijeljen sa brojem dana perioda;

DZdn. - promet potraživanja u danima;

Real.avg.day - prosječna dnevna prodaja, odnosno prodaja za period podijeljena brojem dana u periodu;

DSdn. - promet gotovine i gotovinskih ekvivalenata u danima;

KZdn. - dugovanja.

1.18 - usklađivanje za stopu PDV-a. Ako se trebate prijaviti različite stope PDV, koristite ponderisanu prosječnu stopu PDV-a u formulama.

Primjer

Kupujemo sirovine u iznosu od 150 miliona rubalja, PDV na vrhu. Od toga, 30 posto sirovina sa PDV-om (10%), preostalih 70 posto - sa PDV-om (18%). Izračunajte ponderisanu prosječnu stopu PDV-a.

1. 150 miliona rubalja × 30% = 45 miliona rubalja - određujemo količinu sirovina koje je kupila kompanija, uključujući PDV (10%);

2. 45 miliona rubalja × 10/100 = 4,5 miliona rubalja - utvrđujemo iznos PDV-a (10%);

3. 150 miliona rubalja - 45 miliona rubalja = 105 miliona rubalja - količina sirovina sa PDV-om (18%);

4. 105 miliona rubalja × 18/100 = 18,9 miliona rubalja - iznos PDV-a (18%);

5. 4,5 miliona rubalja + 18,9 miliona rubalja = 23,4 miliona rubalja - ukupan iznos PDV;

6. 23,4 × 100/150 = 15,6 posto - prosječna ponderisana stopa PDV-a.

U formuli (2) zanimljive su vrijednosti Zdn., DZdn., DSdn., KZdn. Oni su neophodni da bi se stvarni period(Q3 2015) izračunati obrtna sredstva za budući period(IV kvartal 2015. godine). Ove vrijednosti izračunavam koristeći formule:

Sada ću napraviti obračun za stvarni i planirani period. Uzet ću podatke iz BDR-a (tabela 1) i bilansa stanja (tabela 2):

Real.avg.day Jul.15 = Prodaja za 15. jul (Tabela 1) / 31 = 10,295,478 / 31 = 332,112;

SS.Wed.day 15. jul = Cijena koštanja za 15. jul (Tabela 1) / 31 = 5.683.774 / 31 = 183.348;

Zdn. Jul.15 = Zap Jul.15 (Tabela 2) / SS.av.dan 15. jul = 684.289 / 183.348 = 3,7;

DZdn. 15. jul = DZ 15. jul (Tabela 2) / (Realni prosječni dan jul 15 × 1,18) = 764 136 / (332 112 × 1,18) = 1,9;

KZdn. Jul.15 = KZ Jul.15 (Tabela 2) / (SS.av.d. Jul.15 × 1,18) = 51,200 / (183,348 × 1,18) = 0,2

Slično su izračunate i vrijednosti indikatora za avgust, septembar 2015. Zatim ću sumirati sve pokazatelje u tabeli 3. Podaci Zdn., DZdn., KZdn. Prosek za tri stvarna meseca (tabela 3, kolona 5) i koristiću ga kao planirane indikatore za naredni kvartal (tabela 3, kolone 6–8). Neću uzeti u obzir promet sredstava, jer je njihova veličina u primjeru minimalna, u drugim slučajevima treba koristiti formulu (5). Ako potraživanja uključuju avansne uplate, onda se moraju razmatrati posebno, imenilac će biti prosječni dnevni trošak. Ako je dostupno u dugovanja primljenog avansa, mora se uzeti u obzir i posebno, u nazivniku - prosječna dnevna prodaja.

Tabela 3. Obračun vrijednosti prometa

Naziv indikatora		avgust 2015	septembar 2015	Prosječni obrti	oktobar 2015	novembar 2015	decembar 2015

Real.prosječan dan, rub.
SS.Wed.day , rub.
Zdn., dana				(3,7 + 3,5 + 3,5) / 3 = 3,6
DZ dana, dana				(1,9 + 1,8 + 1,8) / 3 = 1,8
KZdn., dana				(0,2 + 0,2 + 0,2) = 0,2

Obračun promjene obrtnog kapitala. Počeću od izračunavanja iznosa zaliha, potraživanja i obaveza, odnosno izračunaću komponente formule (1) obrtnih sredstava za budući period. Da bih to učinio, koristim inverzne formule:

Zap \u003d SS.av.day. × Zdn. (7)

DZ \u003d Real.prosječan dan. × 1,18 × DZdn. (8)

KZ \u003d SS.sr.day. × 1,18 × KZdn. (9)

Napraviću proračun na osnovu podataka u tabeli 3 (kolone 6–8).

Knjiga 15. oktobar = SS.Srijeda 15. oktobar × Zdn.15. oktobar = 271.000 × 3.6 = 975.600;

DZ 15. oktobar = Real.pros.dan 15. oktobar × 1,18 × DZdn. 15. oktobar = 381 211 × 1,18 × 1,8 = 809 692;

KZ \u003d SS.sr.day. okt.15 × 1,18 × KZdn. 15. oktobar = 271.000 × 1.18 × 0.2 = 63.956.

Slično ću izračunati pokazatelje za novembar i decembar 2015. godine. Sve kalkulacije ću sažeti u tabelu 4. Sada, zamjenom potrebnih vrijednosti iz tabele 4 u formulu (1), izračunat ću obrtni kapital i njegovu promjenu.

Tabela 4. Obračun iznosa zaliha, potraživanja i obaveza za IV kvartal 2015. godine, rub.

Promjena obrtnog kapitala je razlika između vrijednosti obračunskog mjeseca i prethodnog. Dobijeni podaci biće sumirani u tabeli 5. Pozitivna vrijednost sa promjenom obrtnog kapitala ukazuje na ubrizgavanje sredstava u njega.

Tabela 5. Obračun obrtnog kapitala i njegove promjene, rub.

Određivanje iznosa operativnog novčanog toka. Poznavajući neto prihod, negotovinska usklađivanja i promjene obrtnog kapitala, izračunavam operativni novčani tok:

ODP \u003d CHP + A - ∆OK (10)

gdje je ODP - operativni novčani tok;

PE - neto dobit;

A - amortizacija;

∆OK - promjena vrijednosti obrtnih sredstava za period.

ODP 15. oktobar \u003d PE 15. oktobar (Tabela 2) + A 15. oktobar (Tabela 2) - ∆OK 15. oktobar (Tabela 5) = 49 342 + 130 819 - 53 876 = 126 285.

Slično, izračunat ću vrijednosti za novembar i decembar 2015.

Svoj primjer gotovinskog budžeta u Excel-u dopunit ću troškovima za investicijske aktivnosti (200.000 rubalja) u svakom mjesecu četvrtog kvartala. A ja ću izračunati deficit/višak sredstava (razlika između toka gotovine iz poslovanja i investicija), koji će pokazati koliko sredstava treba prikupiti ili njihov višak. Rezultati obračuna prikazani su u tabeli 6. U primjeru je dobiven negativan rezultat, što nas primorava da prikupimo sredstva za njegovo pokriće.

Tabela 6. Višak/manjak gotovine, rub.

Primjer budžeta toka gotovine u Excelu

Sa primljenim podacima popunjavam formular "lakog" BDDS-a. Rezultat je budžet novčanih tokova, primjer u Excel-u je prikazan u Tabeli 7.

Tabela 7. Primjer budžeta za „jednostavni“ novčani tok u Excelu (vađenje), rub.

				avgust 2015	septembar 2015	oktobar 2015	novembar 2015	decembar 2015
Neto profit
Bezgotovinska usklađivanja
Promjena obrtnog kapitala
Investicije

Krediti i krediti
UKUPNI novčani tok

Primjer budžeta novčanih tokova u Excelu, kao i sve početne podatke za njegovu izradu, možete preuzeti sa linka na kraju članka.

Dakle, računajući na osnovu BDR samo tri pokazatelja prometa: zalihe, potraživanja i obaveze i iznos investicija, mogu predvidjeti manjak ili višak sredstava za svaki mjesec planskog perioda.

Dopuna BDR kalkulacijama prometa. Moguće je da se BDDS uopšte ne formira. Na primjer, ograničavam se na dopunu BDR-a navedenim proračunima, kao što je prikazano u tabeli koja se može preuzeti na kraju članka. Ovaj proračun je pogodan za izvođenje u Excelu. Dovoljno je samo jednom postaviti BDR obrazac sa dodatnim stavkama obračuna za promjene obrtnog kapitala, i možete vidjeti cjelokupnu sliku stanja u kompaniji u prošlosti i doglednoj budućnosti.

Osim toga, ova metoda olakšava upravljanje planiranom likvidnošću, dovoljno je promijeniti vrijednosti prometa - i rezultat je odmah vidljiv. Na primjer, pretpostavimo da je petodnevna odgoda plaćanja dogovorena sa dobavljačima sirovina. Ovu vrijednost izjednačavamo sa prometom obaveza prema dobavljačima (KZdn.). U tabeli 8, u četvrtom kvartalu, menjamo vrednost obaveza prema dobavljačima 0,2 na 5, dok se vrednosti obaveza prema dobavljačima, obrtnih sredstava i svih narednih zavisnih redova automatski preračunavaju. Rezultat je nova vrijednost novčanog toka za četvrti kvartal. Kao što vidite, prilikom implementacije ove strategije, kompanija će moći da oslobodi skoro 1,5 miliona rubalja iz obrtnog kapitala već u oktobru 2015. godine i neće morati da privlači pozajmljena sredstva.

Tabela 8. Promjena obaveza prema dobavljačima

Obračun novčanog toka:	vrijednosti indikatora		avgust 2015	septembar 2015	oktobar 2015	novembar 2015	decembar 2015
Prosječna dnevna prodaja (stvarni prosjek dnevno), rub.
Prosječna dnevna cijena (SS.prosječan dan), rub.
Promet zaliha (Zdn.), dana
Debitni promet. dug (DZdn.), dana
Kreditni promet. dug (KZdn.), dana
Rezerve, rub.
Potraživanja, rub.
Obaveze za plaćanje, rub.
Obrtni kapital, rub.
Promjena obrtnog kapitala, rub.
Operativni novčani tok, rub.
Ulaganja, rub.
Novčani deficit/višak, rub.

Pripremljeno na osnovu materijala časopisa

Za raspravu o članku idite na naše grupe na društvenim mrežama

Suočeni s rastućom konkurencijom, nestabilan ekonomska situacija Sve veći broj kompanija dolazi do potrebe uvođenja budžetiranja. Budžetiranje u preduzeću je proces planiranja, kontrole i izvršenja budžeta u procesu finansijskog upravljanja. U ovom ćemo članku pokušati shvatiti, koristeći primjer, kako sastaviti poslovni budžet koristeći primjer.

Kreiranje sistema budžetiranja u kompaniji ili preduzeću obično se sastoji od nekoliko faza. U prvoj fazi, kompanija treba da odluči o ciljevima, metodologiji budžetiranja, utvrdi finansijsku strukturu(struktura centara za finansijsku odgovornost - CFR), izraditi model budžeta (sastav, struktura, vrste budžeta), odobriti položaj i regulativu budžetskog procesa. U drugoj fazi možete direktno započeti planiranje budžeta preduzeća. Istovremeno, zgodno je automatizirati pripremu budžeta preduzeća na osnovu posebnog softverskog proizvoda.

Uredba o budžetiranju preduzeća može sadržati sledeće delove:

Strateški ciljevi i zadaci preduzeća;
budžetski model;
Finansijska struktura kompanije itd.

Na osnovu Pravilnika o budžetiranju u preduzeću potrebno je izraditi Pravilnik o budžetiranju u preduzeću, koji može sadržati sledeće delove:

Postupak formiranja funkcionalnih i matičnih budžeta, struktura subordinacije;
Imenovanje odgovornih i rokova za obezbjeđivanje budžeta i izvještavanje;
Procedura dogovaranja i izmjena;
Kontrola i analiza budžeta itd.

Postoji nekoliko načina za implementaciju gotovog proračunskog modela. Najčešći i relativno jeftini načini su:

Budžetiranje u Excelu

Excel primjer budžeta kompanije

Budžetiranje u Excel-u se odnosi na kreiranje proračunskih obrazaca u Excel formatu i povezivanje ovih obrazaca pomoću formula i makroa. Oblici budžeta, uključujući budžet prihoda i rashoda, budžet novčanih tokova, mogu biti različiti, sa uvećanim ili detaljnijim stavkama, podeljenim na duge periode (npr. godišnji budžet po kvartalima) ili za kraće periode (na primjer, mjesečni budžet po sedmicama) - u zavisnosti od potreba finansijskog upravljanja u kompaniji.

Ispod je budžet prihoda i rashoda (Excel primjer) i primjer budžeta novčanih tokova.

Slika 1. Budžet prihoda i rashoda preduzeća uzorak Excel.

Slika 2. Primjer budžeta toka gotovine u Excelu.

Kompilacija BDR i BDDS primjera u Excelu

Proces sastavljanja BDR-a i BDDS-a koristeći primjer u Excel-u može izgledati ovako. Izgradimo budžetiranje u kompaniji ili preduzeću koristeći primjer proizvodna kompanija u Excelu (detalji u datotekama ispod):

Slika 3. BDDS primjer u Excelu (Primjer budžeta toka gotovine u Excelu).

Slika 4. Primjer BDR-a u Excel-u (Primjer kompilacije budžeta prihoda i rashoda u Excel-u).

Ovaj primjer je pojednostavljen što je više moguće. Ali čak i iz toga je jasno da je budžetiranje u Excel-u prilično naporan proces, budući da je potrebno prikupiti sve funkcionalne budžete i napisati formule i makroe kako bi se ispravno prikazali konačni rezultati. Ako uzmemo stvarno preduzeće, ili još više holding strukturu, onda možemo zamisliti koliko proces budžetiranja u Excelu postaje komplikovan.

Primjer implementacije budžetiranja zasnovanog na Excel-u ima mnogo nedostataka: jednokorisnički način rada, nedostatak mogućnosti koordinacije funkcionalnih budžeta, ne postoji diferencijacija pristupa informacijama, složenost konsolidacije itd. Dakle, budžetiranje u Excel-u je ne najbolji izbor Za kompaniju.

Budžetiranje u programima na 1C platformi

Automatizacija budžetiranja i upravljačko računovodstvo zasnovan na 1C, na primjer, u sistemu "WA: Financier", čini proces budžetiranja u preduzeću efikasnijim u poređenju sa budžetiranjem u Excel-u.

Budžetski podsistem "WA: Finansijer" uključuje mogućnost formiranja i kontrole operativnih i master budžeta.

Rješenje implementira mehanizme pomoću kojih korisnici mogu samostalno postaviti strukturu budžeta, njihove odnose, metode za dobijanje stvarnih podataka i podatke za obračun. Implementirani mehanizam interakcije sa eksternim računovodstvenim sistemima omogućava korištenje eksternih podataka kako za izračunavanje planiranih indikatora ili generiranje izvještaja, tako i za odražavanje stvarnih podataka u registrima budžeta.

Ovaj sistem vam omogućava da efikasno izgradite poslovni proces budžetiranja u svim njegovim fazama:

razvoj modela budžeta;
koordinacija budžeta i njihova prilagođavanja;
odraz stvarnih podataka o budžetskim stavkama;
kontrolu izvršenja budžeta;
plan-fakt analiza indikatora korištenjem naprednih alata za izvještavanje;
formiranje odluka o poslovanju.

Slika 5. Interfejs "WA: Finansijer: Budžetiranje". Odjeljak za budžetiranje.

WA: Finansijer "Budžetiranje" uključuje sljedeće poslovne procese:

Modeliranje - izrada modela budžeta;
Basic budžetski proces– registracija planiranih indikatora po odjeljenjima. Odobrenje budžeta. Korekcija planova i koordinacija prilagođavanja;
Podsistem za interakciju sa izvorima podataka - podešavanje akvizicije podataka iz vanjski izvori(kao poseban slučaj, pristup sistemskim podacima).
Sistemski izvještaji - skup analitičkih izvještaja.

Unošenje planiranih indikatora u sistem vrši se pomoću fleksibilnog, proizvoljno prilagodljivog dokumenta „Budžet“. Obrazac za unos budžeta (obrazac budžeta prihoda i rashoda, kao i obrazac budžeta novčanih tokova) je što je moguće bliži formatu u Excel-u, što korisniku obezbeđuje udoban prelazak na rad sa sistemom.

Neke stavke budžeta koje zavise od druge budžetske stavke (npr. gotovinski primici kupaca zavise od stavke prihoda „Prihodi“) mogu se planirati korišćenjem mehanizma zavisnog prometa, koji je u sistemu predstavljen u obliku dokumenata „Registracija prometa zavisnosti prema stavkama”.

Po potrebi je moguće korigovati odobreni budžet posebnim dokumentima „Konfiguracija budžeta“ i pratiti izvršene izmene u izveštajima tipa „Prikaži usklađivanje budžeta posebno“. Moguće je uspostaviti raspodjelu budžeta, voditi evidenciju budžetskih zahtjeva.

Korišćenjem posebna dokumenta„Obračun stvarnih podataka o budžetima“ je činjenica iz eksternih računovodstvenih sistema, na primjer, 1C računovodstvo.

Različiti izveštaji vam omogućavaju da analizirate planirane i stvarne podatke i na taj način upravljate budžetiranjem preduzeća.

Dakle, uvođenje budžetiranja u kompaniju u programe bazirane na 1C platformi je najoptimalnije u smislu vremena, novca i efikasnosti daljeg rada.