Analiza međubankarskih poravnanja Sberbank PJSC. Kursovik organizacija, registracija i računovodstvo međubankarskih poravnanja na primjeru PJSC Štedionice Rusije. Ostali poslovi Sberbanke

Uvod	3
1. opšte karakteristike Sberbank Rusije	4
1.1.Odjel računovodstvo i izvještavanje Sberbanke Rusije 2. Odeljenje za računovodstvo i izveštavanje.
2.1. Opće odredbe o računovodstvu u Sberbanci Rusije	10
	16
3. Karakteristike glavnih odjela Sberbanke Rusije	20
3.1. Odjel za depozitne poslove	20
	23
3.3. Odjel devizne transakcije i netrgovačke operacije	31
	38
3.5. Odeljenje za hartije od vrednosti	42
4 Ostale operacije Sberbanke Rusije	46
5 Finansijsko stanje Sberbanke Rusije	53
6 Bankarski menadžment i marketing	63
Zaključak	69
Aneks 1
Dodatak 2
Dodatak 3
Dodatak 4
Dodatak 5
Dodatak 6
Dodatak 7
Dodatak 8
Dodatak 9
Dodatak 10
Dodatak 11
Dodatak 12
Dodatak 13
Dodatak 14

Uvod

Sberbank of Russia danas je moderna univerzalna banka koja zadovoljava potrebe različitih grupa klijenata u širokom rasponu bankarske usluge. Ima jedinstvenu mrežu ekspozitura i trenutno uključuje 18 regionalnih banaka i više od 19.100 ekspozitura širom zemlje.

Preddiplomska praksa je održana u Eršovski filijali br. 3967 Štedionice Rusije.

Tokom industrijske (preddiplomske) prakse postavljeni su sljedeći zadaci:

1. Dajte opšti opis Sberbank Rusije.

2. Razmotrite opšte odredbe za računovodstvo u Sberbanci Rusije.

3. Opišite glavne odjele Sberbanke Rusije (odjel za depozitne operacije, kreditni odjel, odjel za devizno poslovanje, opticaj novca).

4. Razmotrite druge poslove Sberbanke Rusije (faktoring, lizing).

5. Analizirati finansijsko stanje Sberbank Rusije.

6. Razmotrite karakteristike bankarskog menadžmenta i marketinga.

Materijale iz ovog izvještaja o industrijskoj (preddiplomskoj) praksi koristit ću prilikom pisanja diplome.

1. Opće karakteristike Sberbanke.

Osnovana 1841. godine, Sberbank of Russia danas je moderna univerzalna banka koja zadovoljava potrebe različitih grupa klijenata u širokom spektru bankarskih usluga. Sberbank zauzima najveći udio na tržištu depozita i glavni je kreditor ruska ekonomija.

Sberbank Rusije posluje na bazi Opća licenca za obavljanje bankarskih poslova broj 1481 od 03.10.2002. Puni naziv firme - Komercijalna dionica Štedionica Ruska Federacija(otvoreno Akcionarsko društvo), skraćeno korporativno ime - Sberbank Rusije. Pravna adresa: Rusija, Moskva, 117997, ul. Vavilova, 19.

Osnovni podaci Sberbanke Rusije:

· Tekući račun 30301810500001000001

BIC 044525225

· Mjenjač 775001001

· INN 7707083893

Šifre: OKPO 00032537, OKTMO 45397000, OKVED 65.12, OKOGU 15007, OKFS 41, OKOPF 47, OKATO 45293554000

Sberbanka Rusije je najveća banka u Ruskoj Federaciji i ZND. Njena aktiva čini više od četvrtine bankarskog sistema zemlje (27%), a njeno učešće u kapitalu banaka iznosi 26% (od 1. juna 2010. godine).

Trenutno, ukupan broj otvorenih akcija Sberbank of Russia OJSC je:

· obične dionice nominalne vrijednosti 3 rublje – 21.586.948.000 kom.

· prioritetne akcije nominalne vrednosti 3 rublje – 1.000.000.000 kom.

Maksimalan broj odobrenih običnih akcija je 15.000 miliona.

Struktura dioničara Sberbank of Russia OJSC na dan 16. aprila 2010. godine je sljedeća:

· Strateški investitor (Banka Rusije) - 57,6%;

· Institucionalni investitori – 35,7%, uključujući nerezidente – 32,1%;

· Neinstitucionalni investitori - 0,7%;

· Privatni investitori - 6,1%;

· Ukupan broj akcionara je više od 260 hiljada.

Osnivač i glavni akcionar Banke je centralna banka Ruska Federacija (Banka Rusije). Na dan 16. aprila 2010. godine imao je 60,3% akcija sa pravom glasa i 57,6% osnovnog kapitala Banke. Preostali dioničari Sberbanke Rusije su više od 263 hiljade pravnih i fizičkih lica. Visok udio strani investitori u strukturi kapitala Sberbanke Rusije (više od 32%) ukazuje na svoje investiciona atraktivnost.

Upravljanje Sberbankom Rusije zasniva se na principu korporativizma u skladu sa Kodeksom korporativno upravljanje, odobren na godišnjoj skupštini akcionara Banke u junu 2002. godine.

Organi upravljanja Bankom su:

1. Skupština akcionara je najviši organ upravljanja Sberbank Rusije. Na Glavnoj skupštini akcionara donose se odluke o glavnim pitanjima poslovanja Banke.

2. Nadzorni odbor Banke čini 17 direktora, uključujući 11 predstavnika Banke Rusije, 2 predstavnika Sberbanke Rusije i 4 nezavisna direktora.

3. Upravni odbor Banke ima 13 članova. Upravni odbor Banke predvodi predsjednik, predsjednik Uprave Banke (German Gref)

Svi organi upravljanja Bankom formirani su na osnovu Povelje Sberbanke Rusije iu skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Povelja Sberbanke Rusije data je u Dodatku 1.

Sastav Nadzornog odbora izabran je na godišnjoj skupštini dioničara 4. juna 2010. godine, čiji je predsjedavajući S. M. Ignatiev (predsjedavajući Centralne banke Ruske Federacije). Zamjenik predsjednika nadzornog odbora je A.V. Ulyukaev. (prvi zamjenik predsjednika Centralne banke Ruske Federacije) i Luntovski G.I.

Sberbank Rusije ima jedinstvenu mrežu filijala i trenutno uključuje 18 teritorijalnih banaka i više od 19.100 filijala širom zemlje. Supsidijarne banke Sberbank of Russia posluje u Kazahstanu, Ukrajini i Bjelorusiji.

Spisak regionalnih banaka prikazan je u Dodatku 2.

Sberbank Rusije obavlja razne Poslovanje banke.

Prema Federalnom zakonu „O bankama i bankarstvo„Bankarstvo uključuje:

1) privlačnost Novac fizički i pravna lica in

depoziti (po viđenju i na određenom periodu);

2) plasiranje prikupljenih sredstava u svoje ime i o svom trošku;

3) otvaranje i vođenje bankovnih računa za fizička i pravna lica;

4) vršenje obračuna u ime fizičkih i pravnih lica, uključujući korespondentske banke, po njihovim bankovnim računima;

5) naplata sredstava, računa, platnih i obračunskih isprava i gotovinskih usluga za fizička i pravna lica;

6) kupovina i prodaja deviza u gotovom i bezgotovinskom obliku;

7) privlačenje depozita i plasman plemeniti metali;

8) izdavanje bankarskih garancija;

9) vršenje prenosa novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanskih transfera).

Sberbank Rusije kako kreditna organizacija ima pravo da obavlja sljedeće transakcije:

1) sticanje prava da se od trećih lica zahteva ispunjenje obaveza u novčanom obliku;

2) povereničko upravljanje sredstvima i drugom imovinom na osnovu ugovora sa fizičkim i pravnim licima;

3) obavljanje poslova sa plemenitim metalima i dragim kamenjem u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

4) davanje u zakup fizičkim i pravnim licima posebnih prostorija ili sefova koji se u njima nalaze za čuvanje dokumenata i dragocenosti;

5) poslovi lizinga;

6) pružanje konsultantskih i informacionih usluga.

Sberbank Rusije ima pravo da obavlja i druge poslove u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije: izdavanje, kupovinu, prodaju, računovodstvo, skladištenje i druge poslove sa hartijama od vrednosti.

Eršovski filijala br. 3967 pruža sledeće usluge:

Usluge za fizička i pravna lica, individualne preduzetnike

Obavljanje kreditnih poslova za fizička lica

U Sberbanci Rusije mogu se razlikovati sljedeća glavna odjeljenja: operativni odjel; odjel za depozitne poslove; odjel kreditnog poslovanja; devizni odjel; odjel za vrijednosne papire; odeljenje za promet gotovine. Posebnu ulogu ima računovodstvena služba i odeljenje za izveštavanje Sberbanke Rusije.

Razmotrimo glavne finansijske i ekonomske pokazatelje aktivnosti Sberbanke Rusije za 2008-2009.

Neto dobit Sberbank of Russia OJSC ruski sistem za 11 mjeseci 2009. iznosio je 18,5 milijardi rubalja, što je manje od iste brojke za prošle godine 6,1 puta. U 2008. godini, neto dobit kompanije za isti period iznosila je 113,2 milijarde rubalja. Dobit Štedionice prije oporezivanja od januara do novembra 2009. godine iznosila je 24,3 milijarde rubalja. u odnosu na 146 milijardi rubalja. za 11 mjeseci prošle godine.

Istovremeno, imovina banke za 11 mjeseci 2009. godine povećan za 1,3% i od 1. decembra 2009. iznosio je 6,806 biliona rubalja.

Sberbank Rusije je od januara do novembra 2009. godine izdala kredite ruskim preduzećima u iznosu od oko 3,6 biliona. rubalja, od čega oko 260 milijardi rubalja. izdat u novembru. Stanje kreditnog portfelja pravnih lica od početka godine do 1. decembra povećano je za 8,6% - na 4 triliona. 324 milijarde rubalja Učešće restrukturiranih kredita za koje su izvršene izmjene prvobitnih bitnih uslova ugovora u pravcu povoljnom za zajmoprimca u kreditnom portfoliju pravnih lica na dan 01.12.2009. godine iznosi 15,5%. Istovremeno, u izvještajni period Zbog niske potražnje stanovništva, došlo je do smanjenja kreditnog portfelja Sberbanke za stanovništvo za 7,1% - na 1 bilion. 168 milijardi rubalja.

Učešće dospjelog duga u kreditnom portfoliju klijenata na dan 1. decembra ove godine. iznosi 4,5%. Od 1. decembra 2009 Rezerve banke za moguće kreditne gubitke pokrivaju više od 2 puta obim dospjelih kredita. Poslovni prihodi banke prije stvaranja rezervi za eventualne gubitke za 11 mjeseci 2009. godine. povećan za 24,7% u odnosu na 11 mjeseci 2008. godine, dok je neto prihod od kamata porasla za 36,1%; neto prihod od provizija povećan je za 8,6%; operativni rashodi smanjeni su za 3,5%, a rashodi za stvaranje rezervi za moguće gubitke povećani su za 3,3 puta.

2. Služba računovodstva i izvještavanja.

2.1 Opšte odredbe za računovodstvo u Sberbanci Rusije.

Računovodstvo u bankama Sberbank Rusije je uredan sistem prikupljanja, registrovanja i sumiranja informacija u novčanom smislu o imovini, obavezama kreditnih institucija i njihovom kretanju kroz kontinuirano, kontinuirano i dokumentarno računovodstvo svih finansijskih i poslovnih transakcija. Predmeti računovodstva su imovina banke, njene obaveze, potraživanja i finansije poslovne transakcije.

Računovodstveni sistem u bankama je organizovan u skladu sa zahtjevima Savezni zakon br. 129-FZ „O računovodstvu“, a računovodstvo podliježe pravilima utvrđenim Uredbom br. 302-P.

Računovodstvo treba u potpunosti koristiti za donošenje upravljačkih odluka i doprinijeti generiranju profita. Za organizaciju računovodstva odgovoran je direktor banke, koji takođe odobrava:

Plan rada računovodstva u matičnoj banci i filijalama;

Obrasci primarnih unutarbankarskih računovodstvenih dokumenata;

Postupak inventara;

Metode za procjenu svih vrsta imovine i obaveza;

Pravila za tok dokumenata i obradu računovodstvenih informacija;

Procedura praćenja unutarbankarskih transakcija.

Glavni zadatak računovodstvene službe banke je sastavljanje dnevnog bilansa stanja od trenutka registracije pravnog lica do reorganizacije ili likvidacije na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.

Pravilnik o računovodstvenom i izvještajnom odjelu Eršovski filijale br. 3967 Štedionice Ruske Federacije dat je u Dodatku 3.

Osnovni zadatak računovodstvenog servisa Sberbanke je sastavljanje dnevnog bilansa stanja od trenutka registracije pravnog lica do njegove reorganizacije ili likvidacije.

Bilans stanja je tabela koja se sastoji od dva dijela: imovine i obaveza. Računovodstveni objekti se evidentiraju u sredstvu imovina domaćinstva, plasirana sredstva, u pasivi - izvori privlačenja ili formiranja sredstava i rezervi.

Bilans stanja se priprema u rubljama i kopejkama, prometni list za račune kreditne institucije - kvartalno, za godinu - u rubljama i kopejkama, a za mjesec - u hiljadama rubalja.

Prema Kontnom planu, kreditne institucije sastavljaju bilans stanja za svoje glavne aktivnosti, ali ako se poslovi obavljaju upravljanje povjerenjem po ugovorima, onda se pravi balans vezano za upravljanje povjerenjem. U kontnom planu usvojena je sljedeća struktura: poglavlja, odsjeci, pododjeljci, računi prvog reda, računi drugog reda.

Kontni plan se sastoji od pet poglavlja:

1) poglavlje A „Računi bilansa stanja“;

2) Poglavlje B „Računi upravljanja poverenjem“;

3) poglavlje B „Vanbilansni računi“;

4) poglavlje D „Dalje transakcije“;

5) poglavlje D „DEPO RAČUNI“.

Jedinstvena nomenklatura računovodstvenih računa u banci je jedinstveno grupisanje računa bilansa stanja u glavne odeljke, pri čemu se svakom odeljku i svakom računu dodeljuje broj i naziv.

Računi bilansne nomenklature razlikuju bilansne i vanbilansne račune.

Računi bilansa stanja poglavlja A grupirani su u 7 sekcija. Grupisanje se zasniva na principu ekonomskog sadržaja poslovanja. Vanbilansni računi prikazani su u tri poglavlja: B (odjeljci 2 do 7), D i E.

Računovodstvo na bilansnim i vanbilansnim računima vrši se metodom dvostruki unos: svaka transakcija se ogleda u zaduženju jednog računa i kreditu drugog računa. Bilans stanja banke ima dvostepeni sistem za konstruisanje brojeva računa. Prvo se otvaraju računi prvog reda sa tri cifre, a njima se otvaraju računi drugog reda, kojima se dodeljuje pet cifara.

Na aktivnim računima se vode gotovina u blagajnama banke, imovina, izdati krediti, potraživanja. Pasivni računi su dizajnirani za evidentiranje sredstava banke, stanja na računima klijenata, depozita, obaveza prema računu, dobiti, pozajmljenih sredstava i drugih obaveza.

U bilansu stanja banke, računi drugog reda ne bi trebali istovremeno prikazivati ​​dugovna i kreditna stanja. Računi koji moraju imati debitno ili kreditno stanje moraju biti upareni. Bilans stanja banke izgrađen je na principu jednosmjernog grupisanja računa, a dijelovi mogu sadržavati i aktivne i pasivne račune.

Sberbanka Rusije vodi analitičko i sintetičko računovodstvo.

Analitičko računovodstvo se vodi u sledećim registrima: na ličnim računima, u izvodima stanja na računu, u izvodima stanja plasiranih (podignutih) sredstava.

Najčešći slučaj analitičko računovodstvo su lični računi koji se otvaraju za svaku vrstu evidentiranih sredstava, dragocjenosti, sa naznakom njihove namjene i vlasnika. Lični računi se evidentiraju u posebnoj knjizi u obliku ili u obliku elektronskih baza podataka (fajlovi, katalozi). Oni odražavaju: datum otvaranja računa; ime klijenta; ime računa; broj računa; datum i broj ugovora o otvaranju računa; postupak i učestalost izdavanja izvoda; datum obaveštenja poreskim organima i fondovima o otvaranju računa; datum zatvaranja računa; datum obaveštenja poreskim organima o zatvaranju bankovnog računa; bilješke. Procedura za kreiranje ličnog naloga je u Dodatku 4.

Otvoreni računi fizičkih lica za depozite iskazuju se u knjizi registracije otvorenih računa na opštoj osnovi. Upisna knjiga je klasifikator ličnih računa otvorenih u banci, a za svaki račun drugog reda se izdvaja poseban list. Prilikom vođenja knjige u elektronskom obliku, izvode otvorenih i zatvorenih računa svakodnevno se štampaju i spajaju u poseban fajl, numerišu, pečatom i potpisom šefa računovodstva.

Lični račun ima vrijednost od dvadeset cifara i mora utvrditi pripada li određenom klijentu i kojoj je namjeni:

Od 1. do 5. kategorije su bilansni računi 2. reda;

Od 6. do 8. cifre - šifra valute;

9. cifra - sigurnosni ključ, mora se izračunati;

Od 10. do 13. kategorije - broj filijale, odjeljenja;

Od 14. do 16. cifre - za račune budžeta znači simbol izvještavanje o budžetu; za račune prihoda/rashoda - simbol bilansa uspjeha od 14. do 18. cifre, redni broj ličnog računa:

· od 17. do 20. - za račune budžeta;

· od 19 do 20 - za račune prihoda/rashoda;

· od 14. do 20. - za ostalo.

U lične račune unose se sljedeći podaci:

01 - otpisan, odobren platnim nalogom;

02 - plaćeno, kreditirano prema zahtjevu za plaćanje;

03 - isplaćen gotovinski ček;

04 - primljeno po oglasu za novčani prilog;

05 - plaćeno, kreditirano na zahtjev;

06 - plaćeno, kreditirano po nalogu za naplatu;

07 - plaćeno, primljeno čekom;

08 - otvaranje akreditiva, kreditiranje iznosa neiskorišćenog, poništenog akreditiva;

09 - otpisan, upisan u spomen orden;

10 - dokumenti o otplati kredita;

11 - dokumenti za izdavanje kredita, kreditiranje kredita;

12 - kreditirano na osnovu savjeta;

13 - proračuni koristeći bankovne kartice;

16 - otpisan, kreditiran prema platnom nalogu.

Izvod stanja plasiranih (privučenih) sredstava vodi se na računima za koje se utvrđuju uslovi plasmana (privlačenja) sredstava, prema posebnom obrascu, programski na dnevnom nivou.

Zadatak sintetičko računovodstvo je provjeriti ispravnost analitičkog računovodstva. Glavni dokumenti sintetičkog računovodstva su: dnevni promet, dnevni bilans stanja i bilans uspjeha.

Dnevni promet je saldo prometa, uključujući početna stanja, promet i završna stanja za svaki bilansni i vanbilansni račun.

Dnevno stanje je sažetak stanja na računu drugog reda. Za transakcije koje je izvršila direktno banka, stanje se mora podići za prošli dan prije 12 sati po lokalnom vremenu sljedećeg radnog dana. Konsolidovani bilans stanja, uključujući i bilanse filijala, sastavlja se do 12 sati narednog radnog dana nakon sastavljanja bilansa za transakcije koje direktno obavlja kreditna institucija. Izvještaj podnose kreditne institucije od 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije:

Za kreditne institucije koje nemaju filijale - najkasnije do 7. radnog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;

Za kreditne institucije sa filijalama (osim za velike kreditne institucije sa širokom mrežom podjela) - najkasnije do 8. radnog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;

2.2 Računovodstvena politika organizacije. Međubankarska poravnanja

Tok dokumenata u banci odobrava menadžer. Regulatorni dokumenti kojima se utvrđuju osnovni uslovi za organizaciju toka dokumenata i rad radnog dana u banci su zakoni i osnovne odredbe, koje predviđaju:

Zakonitost i pouzdanost kreditnih, namire i drugih transakcija koje se ogledaju u računovodstvu i izvještavanju;

Ispravnost i zakonitost odraza zahtjeva i obaveza.

Prijem obračunskih i novčanih dokumenata od klijenata u toku radnog dana sprovode direktno računovodstveni i operativni radnici, odražavajući transakcije tog radnog dana. Dokumenti primljeni van radnog vremena evidentiraju se u računovodstvu narednog radnog dana.

Tok dokumenata za bankarske poslove predstavlja uzastopno kretanje novčanih i obračunskih dokumenata od trenutka njihove pripreme do završetka transakcija za dan. Pravila za tok dokumenata i tehnologija za obradu računovodstvenih informacija u Sberbanci Rusije data su u Dodatku 5.

Ispod računovodstvena politika Kreditna organizacija se shvata kao skup računovodstvenih metoda koje je usvojila – primarno posmatranje, merenje troškova, trenutno grupisanje i konačno generalizovanje činjenica ekonomske aktivnosti.

Računovodstvenu politiku Sberbanke Rusije razvija i odobrava kreditna institucija samostalno u skladu sa Pravilnikom od 26. marta 2007. br. 302-P.

Razmotrimo proceduru za obavljanje međubankarskih poravnanja.

Prenos sredstava i dokumenata između banaka i klijenata banke vrši se u sistemu međubankarskog poravnanja prenosom ili otpisom sa korespondentskih računa banke.

Trenutno se u Ruskoj Federaciji koriste četiri glavna sistema međubankarskog poravnanja:

1) preko mreže naselja RCC (prema procjenama stručnjaka oko 65%);

2) preko korespondentnih računa banaka otvorenih međusobno (LORO i NOSTRO) (do 9%);

3) plaćanja preko internih bankarskih sistema poravnanja (međufilijalni računi za poravnanje) (do 22%);

4) međubankarski kliring (nebankarske kreditne organizacije - do 4%).

Za obavljanje međubankarskih poravnanja, Sberbanka Rusije i njene filijale otvaraju korespondentske račune u odjeljenjima mreže poravnanja Banke Rusije. Otvaranje korespondentnog računa (podračuna) prati zaključivanje ugovora o korespondentnom računu. Otvara se po nalogu šefa korespondentne banke ili šefa odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije.

Za otvaranje korespondentskog računa potrebno je dostaviti sljedeća dokumenta:

1) zahtjev za otvaranje korespondentnog računa;

2) kopiju dozvole za obavljanje bankarskih poslova;

3) kopije konstitutivnih dokumenata;

4) statut kreditne organizacije;

5) potvrdu o državna registracija;

6) potvrdu o registraciji kod poreskog organa;

7) karticu ovjerenu na propisan način sa uzorcima potpisa direktora, glavnog računovođe i ovlašćenih službenih lica kreditne institucije i pečatom kreditne institucije.

Korespondentni račun je vrsta računa depozita po viđenju koji obavlja funkciju bankovnog tekućeg računa. Račun koji kreditna institucija otvori kod druge kreditne institucije naziva se NOSTRO račun.

Račun zajmodavca treće strane kod datog zajmodavca naziva se LORO račun.

Transakcije poravnanja se obavljaju uz obezbjeđivanje dnevne jednakosti novčanih sredstava korespondentni račun na bilansu stanja tužene banke (banke koja je otvorila korespondentni račun u drugoj banci) i na bilansu stanja korespondentne banke (banke u kojoj je otvoren korespondentni račun tužene banke), kao i na računi međugranskih obračuna podjela jedne kreditne organizacije (matična kreditna organizacija, filijale kreditne organizacije).

Uplate u budžet i vanbudžetska sredstva vrše se samo sa korespondentnog računa u RCC-u. Radi pogodnosti i ispravnosti obračuna u rubljama, svakoj banci je dodeljen identifikacioni kod banke (BIC), koji se sastoji od devet znakova i znači: kod Rusije, kod teritorijalne strukture Banke Rusije, uslovni broj Banke institucije Rusije, serijski broj naselja. Uvođenje kodova dio je programa tranzicije bruto poravnanja u realnom vremenu.

Identifikacija učesnika poravnanja teče kroz proces automatske obrade dokumenata o poravnanju i služi za određivanje geografske lokacije banke. Za uplate primljene na korespondentni račun i plaćanja koja se ne mogu jednoznačno identificirati ili je račun klijenta zatvoren, sredstva se odobravaju na račun 47416 (P) „Primljeni iznosi na korespondentne račune, čekaju pojašnjenje“. Banka je dužna da preduzme mjere da razjasni razloge zbog kojih sredstva nisu doznačena na račun, razjasni detalje platne dokumentacije, zatim kreditira sredstva klijentu ili vrati dokumentaciju za plaćanje tuženoj banci. Odraz transakcija poravnanja u bilansima tužene banke i korespondentne banke, kao i u matičnoj kreditnoj organizaciji, filijalama kreditne organizacije na međufilijalnim računima za poravnanje vrši se na jedan kalendarski datum (datum, mjesec, godina), tj. datum transfera uplate.

Za evidentiranje transakcija za međubankarska poravnanja otvoreni su sljedeći računi:

30102 (A) “Korespondentski računi kreditnih institucija kod Banke Rusije”;

30104 (A) “Korespondentni računi poravnanja nebankarskih kreditnih institucija”;

30106 (A) “Korespondentski računi centara za poravnanje ORTS-a u Banci Rusije”;

30109 (P) “Korespondentni računi korespondentnih kreditnih institucija”;

30110 (A) “Korespondentni računi u korespondentnim kreditnim institucijama”;

30111 (A) “Korespondentni računi nerezidentnih banaka”;

30114 (P) “Korespondentni računi nerezidentnih banaka.”

3. Karakteristike glavnih odjela Sberbank Rusije.

3.1. Odjel za depozitne poslove

Depozitni izvori prikupljanja sredstava zauzimaju značajno mjesto u strukturi resursa i aktivnosti Sberbanke Rusije.

Shodno tome, prema uslovima privlačenja, sredstva se dijele na sredstva po viđenju i oročene depozite. Sredstva koja klijenti plasiraju na zahtjev uključuju stanja na tekućim i tekućim računima klijenata i depozite po viđenju. Klijenti banke mogu deponovati i podići ove gotovinske salde na zahtev i generisati nizak prihod za klijenta.

U zavisnosti od perioda na koji je ugovor zaključen bankovni depozit, razlikuju depozite po viđenju, oročene i štedne uloge. Depoziti po viđenju se otvaraju klijentima (fizičkim i pravnim licima) u skladu sa ugovorom, konkretan period za traženje sredstava nije određen. Oročeni depoziti su sredstva položena na period određen ugovorom.

Uslovi depozita su diferencirani uzimajući u obzir interese klijenata. Oročenje se može izvršiti na period od: do 30 dana; od 31 do 90 dana; od 91 do 180 dana; od 181 dana do jedne godine; od jedne godine do tri godine i preko tri godine. Kamata se plaća na sredstva koja klijenti polažu kod banke na rok i na zahtjev.

Računi za evidentiranje depozitnog poslovanja: pravna lica - 410-422, 425, fizička lica - 423, 426, ostala prikupljena sredstva - uključujući 427-440.

Kreditni računi odražavaju:

Iznosi primljeni od vlasnika depozita (deponenta;

Kamate;

Iznosi kredita datih za kreditiranje depozita fizičkih lica;

Obračunata kamata na račun vlasnika bankovne kartice.

Rad na otvaranju računa po ugovorima o depozitu i depozitima obavlja se u sljedećim oblastima:

Otvaranje pravnog postupka za neklijenta banke;

Sastavljanje ugovora o depozitu;

Odabir i evidentiranje odgovarajućeg bilansnog računa u dnevnik otvorenih računa;

Poštivanje rokova za odobravanje i zaduženje sredstava sa depozitnih i depozitnih računa;

Korišćenje depozitnih i investicionih sredstava.

Prema pogl. 44 Građanskog zakonika Ruske Federacije, sporazum između banke i klijenta mora biti sastavljen u pisanoj formi u skladu sa vrstom depozita: depozit po viđenju ili oročeni depozit (depozit). Ugovor o bankovnom depozitu je jednostran, jer obaveze leže samo na jednoj strani - poslovna banka, plaćena, stvarna, javna.

Glavni primarni dokumenti koji potvrđuju depozit su platni nalog za bezgotovinski prijenos depozita ili gotovinski dokument - najava za gotovinski depozit, nalog za prijem- prilikom uplate gotovine.

Sve primarne dokumente banka sastavlja u skladu sa prihvaćenim internim protokom dokumenata banke: uzorci potpisa deponenata; nalog za otvaranje depozitnog računa; spomen ordeni; instrukcije odeljenja depozitara; punomoćje za raspolaganje depozitom; pismeno obaveštenje (izjava) deponenta u slučaju prevremenog povlačenja.

Računovodstvene evidencije za računovodstvo depozitnih transakcija:

1. Priznavanje sredstava na depozit (depozit) vrši se sljedećim unosom: Debit 20202 (A) „Blagajna kreditnih institucija“, 40702 (P) „Tekući račun“ Kredit odgovarajući depozitni račun (410-423, 425). , 426).

2. Povrat depozitnih (depozitnih) sredstava: Debitni depozitni računi (410-423, 425, 426). Kredit 20202 (A) “Blagajna kreditnih organizacija”, 40702 (P) “Tekući račun”.

Na računima za evidentiranje depozita pravnih lica poslovi se sprovode samo za odobravanje i vraćanje na tekući račun. Zabranjeno je korištenje depozitnih računa za akumulaciju sredstava na štetu redoslijeda plaćanja. Prilikom prijevremenog podizanja novca, deponent je dužan obavijestiti banku 10 ili manje dana unaprijed.

Poslovanje u vezi sa depozitima fizičkih lica regulisano je pogl. 44 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Pisani oblik ugovora o bankovnom depozitu smatra se poštovanim ako je depozit uplaćen na štednu knjižicu.

Obračun depozita fizičkih lica vrši se na pasivnim računima: 423 „Depoziti i druga prikupljena sredstva fizičkih lica“, 426 „Depoziti i druga privučena sredstva nerezidentnih fizičkih lica“.

Kamata se obračunava ako datum obračunavanja kamate i datum plaćanja padaju na različite periode: Debit 70606 (A) „Bankovski troškovi“ Kredit 47411 (P) „Obračunate kamate na bankovne račune i privučena sredstva od fizičkih lica“

Oročeni depoziti fizičkih lica po isteku ugovora i ako njihovi depoziti nisu po viđenju prenose se sa oročenih računa na račune po viđenju. Karakteristike depozita u Sberbanci Rusije date su u Dodatku 6.

3.2. Kreditni odjel Sberbanke Rusije

U Eršovski filijali br. 3967 postoji odeljenje za kreditiranje privatnih klijenata, odeljenje za pozajmice

Rad odjela se može podijeliti u tri faze vezane za proces izdavanja kredita:

1. Faza registracije zahtjev za kredit.

2. Faza razmatranja prijave i donošenja odluke o njoj.

3. Faza potpisivanja ugovor o zajmu i izdavanje kredita.

U prvoj fazi obrade i podnošenja zahteva za kredit, prvi koji počinju da rade su: kreditni konsultanti. Oni vam pomažu da odlučite o programu pozajmljivanja (Dodatak 7), odaberite najbolja opcija, pravilno popuniti potrebne dokumente, tj. učinite proces prijave što ugodnijim i bržim za obje strane. (Dodatak 8) Zatim, kreditni službenik je uključen u obradu kredita. Inspektor provjerava paket dokumenata koje dostavlja korisnik kredita (Prilog 9) izračunava iznos i rok kredita; utvrđuje potrebu za sigurnošću i osigurava dostupnost dokumenata koji to potvrđuju.

U drugoj fazi, razmatranje zahtjeva za kredit može trajati do 10 radnih dana. Počinje registracijom kreditnog dosijea zajmoprimca, koji se zatim prenosi u službu sigurnosti. Sve prikupljene informacije ostaju u arhivi i vraćaju se kreditnom službeniku. Nakon registracije, dosije klijenta se dostavlja na provjeru šefu kreditnog odjela, a potom i sekretaru kreditnog odbora radi unošenja u registar predmeta na razmatranje.

U trećoj fazi, nakon što kreditna komisija donese pozitivnu odluku, inspektor o tome obavještava zajmoprimca, određuje mu datum za izdavanje kredita i počinje pripremu neophodna dokumenta(ugovor o kreditu, ugovor o kolateralu ili garanciji i drugo) (Prilog 10,11) Obrasci svih ugovora se dogovaraju sa pravnicima banke i potpisuju ih menadžment.

Na dan izdavanja kredita potpisuje se ugovor.

Postoje sljedeći načini kreditiranja (metode obezbjeđivanja kreditnih sredstava): kredit, kreditne linije, prekoračenje.

Kredit – podrazumijeva jednokratno, jednokratno odobrenje cjelokupnog iznosa kredita na tekući račun zajmoprimca. Ako zajmoprimac ne potroši cijeli iznos kredita odjednom, kreditna sredstva može ostati na tekućem računu i po potrebi se prenositi. U ovom načinu kreditiranja, kamata se naplaćuje na cjelokupno stanje duga po kreditu.

Kreditna linija - može biti revolving, neobnovljiva, okvirna. Kreditne linije mogu imati limit isplate i/ili limit duga.

Način pozajmljivanja prekoračenja je pozajmljivanje tekućeg računa, pokrivajući jaz u platnom prometu preduzeća. Preporučljivo je koristiti prekoračenje za trgovačka preduzeća koja imaju stalna primanja prihoda na tekući račun.

Metodologija za utvrđivanje kreditne sposobnosti zajmoprimaca sadržana je u Uputstvu Sberbanke Ruske Federacije „O kreditiranju pravnim licima od strane institucija Sberbanke Ruske Federacije“ od 26. oktobra 1993. br. 26-r i „Pravilima za kreditiranje pojedinaca po institucijama Sberbanke Ruske Federacije” od 10. jula 1997. br. 229-r.

Prilikom obračuna solventnosti fizičkih lica, sva obavezna plaćanja navedena u potvrdi i upitniku se odbijaju od prihoda ( porez na prihod, doprinose, alimentaciju, naknadu štete, otplatu duga i plaćanje kamata na ostale kredite i dr.). U tu svrhu preuzima se svaka obaveza po datoj garanciji u iznosu od 50% prosječna mjesečna uplata pod odgovarajućom glavnom obavezom.

Solventnost zajmoprimca utvrđuje se na sljedeći način:

gdje je Dch prosječni mjesečni prihod (neto) za 6 mjeseci umanjen za sva obavezna plaćanja;

K - koeficijent u zavisnosti od vrijednosti Dch:

K = 0,3 sa Dch ekvivalentom 500 američkih dolara,

K = 0,4 sa Dch ekvivalentom od 501 do 1000 američkih dolara,

K = 0,5 sa Dch ekvivalentom od 1001 do 2000 američkih dolara,

K = 0,6 sa Dh ekvivalentom preko 2000 američkih dolara,

t - rok kredita (u mjesecima).

Za utvrđivanje solventnosti zajmoprimca-preduzetnika, umjesto potvrde s mjesta rada, koristi se prijava prihoda za prethodnu godinu, ovjerena od strane Poreske uprave.

Ako tokom očekivanog roka kredita zajmoprimac uđe u starosnu dob za penzionisanje, tada se njegova solventnost utvrđuje na sljedeći način:

gdje je Dch1 prosječni mjesečni prihod, izračunat slično kao i Dch;

t1 - period kreditiranja (u mjesecima) koji se može pripisati radnoj dobi zajmoprimca;

Dch2 - prosječna mjesečna primanja penzionera (pretpostavljena jednaka minimalna veličina penzije zbog nedostatka dokumentarnih dokaza o visini buduće penzije zajmoprimca);

t2 je period pozajmljivanja (u mjesecima) koji se može pripisati dobi zajmoprimca za odlazak u penziju;

K1 i K2 su koeficijenti slični K.

Solventnost žiranata određuje se slično kao i solventnost zajmoprimca, ali K = 0,3, bez obzira na vrijednost Dch.

Maksimalni iznos kredita (S) se obračunava u dvije faze.

1) Maksimalni iznos kredita određuje se na osnovu solventnosti zajmoprimca (Sp). U ovom slučaju, uslovno je prihvaćeno da:

2) Dobijena vrijednost se usklađuje uzimajući u obzir druge uticajne faktore: obezbjeđenje otplate kredita, stanje duga po ranije primljenim kreditima.

Daje se garancija za cjelokupan iznos obaveza dužnika po ugovoru o kreditu.

Ako je, ukupno, osiguranje (O) zbir solventnosti žiranata i kolaterala u procijenjena vrijednost- je manja od solventnosti zajmoprimca (P), tada se maksimalni iznos kredita (So) određuje na osnovu omjera:

Kreditni službenik sastavlja pismeno mišljenje o svrsishodnosti davanja kredita (odbija da ga izda) i sa zajmoprimcem se dogovara o uslovima kredita. Izvještaj kreditnog službenika je priložen uz paket dokumenata zajmoprimca.

Uputstvo br. 26 sadrži uputstva za analizu finansijskog položaja preduzeća – potencijalnog zajmoprimca. Dodatak 12. Prema uputstvu, svi indikatori evaluacije mogu se podijeliti u tri grupe:

1. Indikatori finansijsku stabilnost.

2. Pokazatelji likvidnosti preduzeća.

3. Pokazatelji profitabilnosti.

Prilikom procjene finansijskog stanja klijenta potrebno je koristiti podatke za nekoliko izvještajnih perioda ili najmanje dva izvještajna datuma. Procjena finansijskog stanja preduzeća uključuje i proučavanje perspektiva proizvedenih proizvoda, dostupnosti prodajnih tržišta i komercijalne politike. Prilikom kreditiranja male proizvodnje i komercijalne strukture, uključujući i novonastale, potrebno je uzeti u obzir niz karakteristika, na primjer, relativnu nestabilnost proizvodnih odnosa i nedostatak čvrste materijalne baze. U tom slučaju potrebno je osigurati da postoje ugovori o nabavci sirovina (robe) i prodaji proizvoda (robe).

U skladu sa Uredbom Banke Rusije od 26. marta 2004. br. 254-P, kreditne institucije su dužne da formiraju rezerve za moguće gubitke po kreditima i ekvivalentan dug.

Računovodstvene evidencije za izdavanje i otplatu kredita za klijente banke:

1. Iznos datog kredita se pripisuje na tekući račun klijenta (pravnog lica): Debit 442-454 (A) Kredit 40818 (P), 40819 (P)

2. Izdato potrošački kredit fizičkom licu uplatom sredstava na njegov depozitni račun: Debit 45502-07 (A), 45701-06 (A) Kredit 42301-07 (P), 42601-07 (P).

3. Kredit izdat u gotovini iz blagajne banke fizičkom licu: Debit 45502-07 (A), 45701-06 (A) Kredit 20202 (A)

4. Izdat je kredit individualnom preduzetniku: Debit 45403-08 (A), 45701-06 (A) Kredit 40802 (P), 40820 (P).

5. Iznosi tekućeg duga zajmoprimca - individualnog preduzetnika otplaćuju se po prijemu sredstava za njegovu otplatu: Debit 40802 (P), 40820 (P) Kredit 45403-08 (A), 45701-06 (A).

6. Otplaćeni su iznosi tekućeg duga zajmoprimca (fizičkog lica) po glavnici (nebankarskog klijenta): Debit 30102 (A), 30110 (A) Kredit 455.02-07 (A), 457.01-06 (A).

Razmotrimo glavne kreditne programe Sberbanke. (Dodatak 13 B U poslednje vreme Hipotekarni programi su popularni. (Tabela 1)

Table 1 - Hipotekarni programi Sberbank.

Hipoteka

Svrha kredita: nabavka, izgradnja, rekonstrukcija i popravka/završna obrada nekretnine u Rusiji. Može dobiti solventni državljanin Ruske Federacije stariji od 21 godine, pod uslovom da period otplate kredita po ugovoru sa diferenciranim plaćanjima nastupi prije nego što zajmoprimac navrši 75 godina; za isplate anuiteta – ograničeno na radnu dob zajmoprimca.

Obračun solventnosti se vrši na osnovu potvrde na obrascu 2-NDFL). Iznos - 70% cijene pozajmljene nekretnine ili cijene rekonstrukcije, popravke (završne obrade). Početna naknada– od 30% vrednosti pozajmljene imovine. Rok kredita je do 30 godina (za kredite za kupovinu i izgradnju), do 10 godina - za kredite za popravku/doradu i rekonstrukciju nekretnine. Kamatna stopa: 13,5-16% godišnje u zavisnosti od roka kredita i visine učešća.

Kredit se izdaje uz obezbeđenje kupljene imovine i drugog kolaterala (ako je potrebno). Rok za razmatranje prijave: 7-18 radnih dana.

Zajam u okviru programa “mlada porodica” izdaje se za kupovinu i izgradnju nekretnina u Rusiji.

Mlada porodica je porodica u kojoj je najmanje jedan od supružnika mlađi od 35 godina, kao i nepotpuna porodica (porodica sa jednim roditeljem i djetetom ili djecom) u kojoj su majka/otac mlađi od 35 godina. Dob.

Iznos kredita - do 70% vrijednosti imovine za porodicu bez djece, do 80% vrijednosti imovine za porodicu sa djetetom/djecom. Akontacija - od 30% cijene nekretnine za porodicu bez djece, od 20% cijene imovine za porodicu sa djetetom/djecom. Moguće je odgoditi otplatu glavnog duga (uz generalno povećanje roka kredita na 5 godina), uključujući: za period stambene izgradnje - do 2 godine i pri rođenju djeteta - do 3 godine.

Sberbank izdaje i potrošačke kredite.

1 Poverenički zajam.

Kredit za bilo koju namjenu bez kolaterala za klijente sa "dobrom" kreditna istorija i učesnici platni projekti. Iznos kredita – do 650.000 rubalja, do 22.000 američkih dolara, do 16.000 evra. Kamatna stopa na kredit u rubljama je 20%, a rok kredita je 20 godina.

2 Potrošački kredit.

Kredit za bilo koju namjenu za koji garantuju pojedinci. Iznos kredita - do 1.500.000 rubalja, do 50.000 američkih dolara, do 38.000 evra. Stopa kredita (u rubljama) -19% i 17,1% (za učesnike u platnim projektima)

Među Rusima su popularni i krediti za kupovinu automobila.

3.3. Odjel za devizne i netrgovačke operacije

Devizne transakcije uključuju:

a) sticanje valutnih vrijednosti i njihovo korištenje kao sredstvo plaćanja;

b) sticanje i otuđenje valutnih vrednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrednosti, kao i korišćenje deviznih vrednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrednosti kao sredstva plaćanja;

c) uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

d) prijenos strane valute, valute Ruske Federacije, domaćih i stranih vrijednosnih papira sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u teritoriju Ruske Federacije na račun iste osobe, otvoren izvan Ruske Federacije;

e) prijenos od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, domaćih i stranih vrijednosnih papira sa računa (sa dijela računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) ista osoba otvorena na teritoriji Ruske Federacije.

Valutne transakcije se dijele na valutne transakcije koje se obavljaju bez ograničenja i transakcije koje podliježu ograničenjima valutnih regulatornih tijela. Instrumenti valutnih ograničenja iz čl. 7, 8 i 11 Saveznog zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ su:

Obavezna prodaja devizne zarade u određenom procentu od ukupnog iznosa devizne zarade koju primaju na račune rezidenata;

Utvrđivanje obavezne rezerve za različite periode (60 dana, 1 godina i 2 godine) u zavisnosti od perioda odliva kapitala iu različitim iznosima u procentima (do 20%, do 50 i do 100% iznosa) iznos deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala;

Utvrđivanje uslova za korišćenje posebnog računa, bankovnog računa u ovlašćenoj banci.

Banka Rusije, kao tijelo za valutnu regulaciju, utvrdila je da značajan dio deviznih transakcija banaka obavljaju agenti. kontrola razmjene(ovlašćene banke) na međusobne transakcije koje one obavljaju u svoje ime i o svom trošku, a obavljaju se bez ograničenja.

U Kontnom planu ne postoji poseban odjeljak za računovodstvo transakcija sa inostranstvom. Na broj ličnog računa otvorenog za evidentiranje transakcija strana valuta, trocifreni kod određene strane valute je uključen u skladu sa Sveruski klasifikator valuta OK (MK(ISO 4217) 003-97) 014-2000 (OKB).

Proceduru za obavljanje transakcija poravnanja u stranoj valuti određuje Sberbanka Rusije samostalno u skladu sa ruskim valutnim zakonodavstvom i računovodstvenim politikama, kao i uzimajući u obzir pravila za obračun u rubljama. Glavne devizne transakcije uključuju:

Poslovi prodaje i kupovine deviza na domaćem tržištu ( operacije konverzije);

Poslovi međunarodnog poravnanja u vezi sa izvozom i uvozom robe i usluga;

Netrgovinski poslovi.

U skladu sa stavom 1. čl. 8 Saveznog zakona od 21. novembra 1996. br. 129-FZ "O računovodstvu" računovodstvo imovine, obaveza i poslovnih transakcija Ruske organizacije vrši se u valuti Ruske Federacije - u rubljama.

Sve bankarske transakcije koje Sberbanka Rusije obavlja u stranoj valuti moraju biti prikazane u dnevnom jedinstvenom bilansu stanja samo u rubljama prema trenutni kurs Centralna banka Ruske Federacije.

Zvanične kurseve stranih valuta prema ruskoj rublji izračunava i utvrđuje Banka Rusije na osnovu zvaničnog kursa američkog dolara prema ruskoj rublji i kotacija ovih valuta prema američkom dolaru na međunarodnim tržištima valuta tekućeg radnog dana, na berzanskom i vanberzanskom segmentu domaćeg deviznog tržišta, kao i zvaničnih kurseva američki dolar prema navedenim valutama koje su uspostavile centralne (nacionalne) banke odgovarajućih država.

Upotreba zvaničnih deviznih kurseva stranih valuta prema ruskoj rublji u računovodstvu deviznih transakcija takođe je posledica činjenice kao što je obavezno redovno (mesečno ili tromesečno) prikazivanje rezultata nerealizovanog deviznog kursa na računima prihoda i rashoda. revalorizacija bilansne imovine i obaveza banke u stranoj valuti u rublje koristeći račune kao što su 61304 (P) „Odgođeni prihodi iz ostalih transakcija“, 61404 (A) „Odgođeni rashodi iz ostalih transakcija“, 70603 (P) „Pozitivna revalorizacija sredstava u stranoj valuti”, 70608 (A) “Negativna revalorizacija sredstava u stranoj valuti”

Poslovi kupoprodaje deviza i čekovi u stranoj valuti obavljaju se samo preko ovlašćenih banaka, kojima su poverene funkcije agenata devizne kontrole.

Zauzvrat, Banka Rusije, u skladu sa tačkom 2 čl. 11 Federalnog zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" reguliše aktivnosti ovlaštenih banaka (agenta za kontrolu valute), koje se izražavaju u:

1) utvrđivanje uslova za kreditne institucije za pripremu dokumenata za kupovinu i prodaju gotovine deviza i čekova (uključujući putne čekove), čija je nominalna vrednost iskazana u stranoj valuti;

2) utvrđivanje postupka za kupoprodaju deviza i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost iskazana u stranoj valuti, od strane rezidenata koji nisu fizička lica i nerezidenta, a koji može omogućiti osnivanje zahtjev:

O korišćenju posebnog računa od strane rezidenata i nerezidenata;

O rezervaciji rezidenata iznosa koji ne prelazi 100% iznosa kupljene strane valute za period od najviše 60 kalendarskih dana prije datuma kupovine valute;

O rezervaciji od strane nerezidenata iznosa koji ne prelazi 20% od iznosa prodate strane valute, na period ne duži od godinu dana.

U skladu sa Uputstvom br. 117-I, potrebni dokumenti za registraciju transakcija kupovine i prodaje deviza su:

1. Uvjerenje o identifikaciji po vrsti valutnog prometa sredstava u stranoj valuti primljenih na bankovni račun ili zaduženih sa bankovnog računa rezidenta otvorenog kod ovlaštene banke, koji je dokument kojim se potvrđuje izvršena valutna transakcija.

2. Transakcioni pasoš - dokument koji se generiše u svim valutnim transakcijama između rezidenata i nerezidenata, a sastoji se od obračuna i transfera preko rezidentnih računa otvorenih u ovlašćenim bankama, kao i preko računa u nerezidentnoj banci u slučajevima utvrđenim aktima. valutno zakonodavstvo Ruske Federacije ili akta organa za regulaciju valute, ili u drugim slučajevima - na osnovu dozvola izdatih od strane Banke Rusije.

3. Izjava bankarska kontrola- interni bankovni dokument za obračun valutnih transakcija klijenta.

4. Dokumenti kojima se dokazuje identitet pojedinca.

5. Dokument o državnoj registraciji pojedinca kao individualnog preduzetnika.

6. Dokumenti koji potvrđuju status pravnog lica - za nerezidente, dokument o državnoj registraciji pravnog lica - za rezidente.

7. Potvrda o registraciji kod poreskog organa.

8. Dokumenti koji potvrđuju prava lica na nekretnina.

9. Napomena poreski organ u mjestu registracije rezidenta prilikom otvaranja računa (depozita) u banci van teritorije Ruske Federacije.

10. Dokumenti (nacrti dokumenata) koji su osnov za obavljanje deviznih transakcija, uključujući sporazume, ugovore), punomoćja, izvodi iz protokola generalna skupština ili drugog pravnog organa upravljanja (ako se sprovode); dokumenti koji potvrđuju činjenicu prenosa dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), informacije i rezultati intelektualne aktivnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih, akti državnih organa.

11. Dokumenti koje pripremaju i izdaju kreditne institucije, uključujući izvode iz banke; dokumente koji potvrđuju valutne transakcije.

12. Carinske deklaracije, dokumenti koji potvrđuju uvoz novca i hartija od vrijednosti u Rusku Federaciju u dokumentarnom obliku.

Banke otvaraju račune u valuti Ruske Federacije i stranim valutama: tekući računi; tekući računi; budžetski računi; korespondentni računi; korespondentni podračuni; računi povjerenja; posebni bankovni računi; depozitni računi brodova, uslužnih jedinica sudski izvršitelji, sprovođenje zakona, notari; depozitni računi. Tekući računi se otvaraju fizičkim licima za obavljanje transakcija poravnanja koje nisu povezane preduzetničku aktivnost ili privatna praksa. Tekući računi se otvaraju za pravna lica koja nisu kreditne institucije, kao i individualni preduzetnici za plaćanje u vezi sa poslovnim aktivnostima ili privatnom praksom.

Računovodstvo obračuna sa klijentima za kupovinu i prodaju deviza, kao i obračun sredstava u stranoj valuti za obaveznu prodaju na deviznom tržištu, vrši se na računima „Obračuni sa klijentima za kupovinu i prodaju deviza ” - 47405 (pasivno) i 47406 (aktivno).

Na dobrom računu 47405 evidentiraju se iznosi primljeni od komitenata za kupovinu deviza ili primljeni u stranoj valuti za njenu prodaju u korespondenciji sa korespondentnim računima komitenata.

Na teret računa 47405 evidentiraju se iznosi preneseni na mjenjačnicu, ako će se zamjena vršiti preko nje, u korespondenciji sa korespondentskim računom ili sa mjenjačkim računom, ako se njegov račun vodi kod ove kreditne institucije.

Analitičko računovodstvo se vodi na ličnim računima otvorenim za svakog klijenta i vrstu valute.

Računovodstvo transakcija koje se odnose na konverziju jedne valute u drugu i obračune za terminske transakcije vrši se preko računa „Poravnanja za transakcije konverzije i fjučers transakcije“ - 47407 (pasivno) i 47408 (aktivno).

U kreditu računa 47407 knjiže se iznosi konverzije jedne valute u drugu u korespondenciji sa korespondentskim računima klijenata.

Na teret računa 47407 evidentiraju se valutni iznosi nakon konverzije u korespondenciju sa računima klijenata, korespondentnim računima.

Operacije konverzije valuta mogu se izvršiti zaobilazeći račun poravnanja za transakcije konverzije, direktnim knjiženjem iznosa na račune klijenata u različite valute. Prilikom obavljanja transakcija po kursu različitom od kursa koji je utvrdila Banka Rusije, nastale kursne razlike se odražavaju na računima u skladu sa pravila Banka Rusije.

Analitičko računovodstvo vodi lične račune za svakog klijenta.

Potraživanja se knjiže na teret računa 47408, obaveze - na teret računa 47407 u odgovarajućem finansijski instrumenti. Istovremeno se procjenjuju zahtjevi i obaveze.

3.4 Odjel za promet gotovine

Bankarski gotovinski poslovi su poslovi koji se odnose na prikupljanje, prijem, čuvanje i izdavanje gotovog novca, deviza i drugih vrijednosti. Osnovna procedura za organizovanje rada gotovinskih službi banaka utvrđena je Uredbom Banke Rusije od 24. aprila 2008. br. 318-P „O postupku održavanja gotovinske transakcije i pravila za skladištenje, transport i prikupljanje novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije.”

Za gotovinske usluge za fizička i pravna lica, obradu gotovine, Sberbank banka formira blagajnu, koja se sastoji od računa, rashoda, primitaka i izdataka, večernjih kasa, kancelarija za konverziju gotovine i mjenjačnica.

Novčani radnicima se dostavljaju uzorci potpisa računovodstvenih radnika ovlaštenih za potpisivanje ulaznih i izlaznih dokumenata, a računovodstvenim radnicima koji se bave sastavljanjem novčanih ulaznih i izlaznih dokumenata dostavljaju se uzorci potpisa gotovinskih radnika. Uzorci su ovjereni potpisima direktora i glavnog računovođe i zapečaćeni pečatom kreditne institucije.

Za obradu troškovnih gotovinskih transakcija za fizička lica, Sberbank Rusije koristi dokumente o trošku gotovine, a za pravna lica - gotovinske čekove, koji se klijentima izdaju u obliku čekovnih knjižica. Za evidentiranje prihoda i rashoda banke vode kase za primitke i rashode, spomen naloge, potvrde, knjigu dragocjenosti i druge dokumente koji služe za evidentiranje gotovinskih transakcija u računovodstvu.

U analitičkom računovodstvu, za svaki se vode posebni lični računi radna blagajna i za svaki bankomat.

Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava iznos novca koji je primljen za izvještavanje za obavljanje troškovnih transakcija. Izvještaj se sastavlja za iznose dokumentirane u dokumentima o rashodima. Realizaciju poslova izdavanja gotovine karakteriše poštovanje određenih pravila: poslovanje se prvo odražava u računovodstvenim evidencijama računa klijenata, a zatim na računu 20202 „Blagajna kreditne institucije“; novac se izdaje uz njihov preračunavanje.

Osnovni dokumenti za registraciju i računovodstvo pristiglih gotovinskih transakcija su: ulazni novčani dokumenti za fizička i pravna lica – oglasi za novčane priloge (obrazac 0402001), koji predstavljaju skup dokumenata koji se sastoji od oglasa, naloga i priznanice. Obrasci, razna dokumenta i dragocjenosti se izdaju iz blagajne na osnovu spomen naloga. Svi oblici posebne namjene pohranjena u skladištu. Prikupljeni prihod se preračunava u blagajni. Prilikom obavljanja poslova naplate gotovine koristi se pasivni račun 40906 „Naplaćena novčana primanja“. Za svakog klijenta vodi se analitičko računovodstvo. Prikupljeni prihod se uplaćuje na račun klijenta istog dana. Na kraju dana ne bi trebalo biti gotovine na računu 40906.

Činjenica manjka u procesu brojanja u torbama klijenata evidentirana je unosom: Zaduživanje računa klijenata Kredit 40906; višak u naplaćenim vrećama po unosu: Zaduživanje 40906 Kredit na račun kupca.

Vrijednosti i dokumenti koji se nalaze u skladištu evidentiraju se na odgovarajućim računima:

· 202 „Gotovina i čekovi čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti“;

· 203 “Plemeni metali”;

· 204 “Prirodni dragulji”;

· 91201 “Marke i druga dokumenta za plaćanje taksi i dažbina”;

· 91202 “Razne vrijednosti i dokumenti”;

· 91203 “Razne vrijednosti i dokumenti poslani i izdati na izvještavanje komisiji”;

· 91207 “Obrasci”.

Za evidentiranje vrijednih stvari, upravnik kase vodi posebne knjige u kojima se dnevno iskazuje ukupno stanje pojedinačne vrste dragocjenosti, a prema kontu 20202 “Blagajna” i promet za dan. Unosi u knjige se svakodnevno usklađuju sa računovodstvenim podacima za relevantne račune. Činjenica usaglašavanja ovjerava se potpisom upravnika blagajne, rukovodioca i glavnog računovođe. Revizija blagajne i blagajne vrši se najmanje jednom tromjesečno i od 1. januara.

Računovodstvene evidencije za gotovinske usluge koje banke pružaju klijentima:

1. Gotovina je deponovana na blagajni banke za odobrenje tekućeg računa klijenta: Debit 20202 (A) „Blagajna kreditne organizacije“ Kredit na račun klijenta.

2. Obrasci za čekovne knjižice i druge vrijednosti primljeni su na blagajni banke: Debit 91207 (P) „Obrasci“ Kredit 99999 (P).

3. Iz blagajne banke je izdata čekova knjižica na zahtjev klijenta: Debit 99999 (P) Kredit 91207 (A) „Obrasci“.

4. Iznosi novčanih sredstava izdatih iz blagajne terete tekući račun klijenta: Zadužuje račun klijenta Kredit 20202 (A) „Blagajna kreditne organizacije“.

5. Gotovina primljena iz blagajnog centra u blagajnu banke: Debit 20202 (A) Kredit 20209 (A).

6. Banka je primila izvod RCC-a o povlačenju iznosa novčane podrške sa svog korespondentnog računa: Debit 20209 (A) Kredit 30102 (A).

7. Gotovina je izdata sa blagajne banke inkasantima za predaju u RCC: Debit 20209 (A) „Gotovina u transportu“ Kredit 20202 (A) „Blagajna kreditne organizacije“.

8. Banka je primila izvod iz RCC-a o odobrenju iznosa prikupljene gotovine na njen korespondentni račun: Debit 30102 (A) „Korespondentni računi kreditne organizacije kod Banke Rusije“ Kredit 20209 (A) „Gotovina u tranzit”.

3.5. Odeljenje za hartije od vrednosti

Ulaganja komercijalnih banaka u hartije od vrijednosti su druga najprofitabilnija vrsta aktivne operacije, što iznosi 20-30% aktive bilansa banke.

Regulisanje transakcija sa hartijama od vrednosti zasniva se na nizu postojećih regulatornih dokumenata, kao iu skladu sa pravilima poslovanja između učesnika na tržištu hartija od vrednosti.

Sberbank, koja posluje na tržištu hartija od vrijednosti, može djelovati kao emitent, investitor, bona fide sticalac i profesionalni učesnik tržište hartija od vrijednosti.

Transakcije zaključene na tržištu hartija od vrijednosti dokumentuju se u primarnim dokumentima i podliježu internom kvantitativnom i monetarno računovodstvo o objektima i subjektima transakcija, a potom tačan i blagovremen prikaz od strane računovodstva na bilansnim računima banke. Interno računovodstvo transakcija se vodi u kvantitativnom smislu u jedinicama hartija od vrijednosti određene vrste (kategorija (vrsta), emisija, serija, tranša) iu monetarnom smislu u valuti Ruske Federacije. Transakcije moraju biti prikazane u roku od radnog dana nakon dana njihovog izvršenja.

Osnova za evidentiranje transakcija sa hartijama od vrednosti u računovodstvu su sledeći primarni dokumenti:

Ugovori;

Upute za klijente;

Obavještenja o ponovnom upisu hartija od vrijednosti u registar;

Potvrde o prijemu i prijenosu vrijednosnih papira;

Gotovina i bankovni dokumenti;

Izvještaji o izvršenju poslova depozitara;

Ostali dokumenti;

Izveštaji organizatora trgovanja na tržištu hartija od vrednosti

Bilješke o direktivama

Dužničke obaveze koje Sberbank namjerava držati do dospijeća (bez obzira na period između datuma sticanja i datuma otplate) evidentiraju se na bilansnom računu 503 „Dužničke obaveze koje se drže do dospijeća“. Dužničke obaveze se knjiže u korist računa 503 “Obaveze koje se drže do dospijeća” u trenutku njihovog sticanja.

Činjenica zaključenja transakcije kupovine vrijednosnog papira odražava se na dan zaključenja transakcije sljedećim računovodstvenim unosom:

Debit 47408 (A) “Poravnanja za transakcije konverzije i terminske transakcije Kredit 47407 (P) “Poravnanja za transakcije konverzije i terminske transakcije.”

Prenos sredstava za kupljene hartije od vrednosti vrši se istog dana: Debit 47407 (P) „Poravnanja za transakcije konverzije i terminske transakcije“ Kredit 30102 (A) „Korespondentski računi kreditnih institucija kod Banke Rusije“.

Na dan prijema primarnih dokumenata, kojim se potvrđuje prenos prava na hartiju od vrednosti, ili na dan ispunjenja uslova ugovora (transakcije) kojim se utvrđuje prenos prava: Debit 50308 (A) “Ostale dužničke obaveze koje se drže do dospeća” Kredit 47408 (A) “ Poravnanja za transakcije konverzije i terminske transakcije”.

Na dan sticanja hartija od vrijednosti, trošak preliminarnih troškova se prenosi na bilansne račune za obračun ulaganja u relevantne hartije od vrijednosti: Debit 50308 (A) „Ostale dužničke obaveze na računu ličnog osiguranja“ Kredit 50905 (A) “ Preliminarni troškovi za sticanje vrijednosnih papira.”

Za obračun rezervi za moguće gubitke predviđena su pasivna bilansna računa 50319 „Rezervisanja za moguće gubitke” i 50507 „Rezervisanja za moguće gubitke”. U računovodstvu, operacija kreiranja i dodatnog obračunavanja rezerve se odražava na sljedeći način: Zaduživanje 70606 (A) „Rashodi“ Kredit 50319 (P) „Rezerviranja za moguće gubitke“.

Posebnu pažnju treba posvetiti računovodstvu mjenica. Eskontiranje mjenice znači njen prijenos (prodaju) od strane imaoca mjenice banci indosamentom prije roka plaćanja i prijem za to iznosa mjenice umanjen za određeni postotak, koji se naziva eskontna kamata ili diskont. Mjenice se prenose u banku prema registrima. Banka razmatra mogućnost eskontiranja mjenice i, ako je odluka pozitivna, unosi njene podatke u indosament. Na prednjoj strani novčanice pravi natpis: „Obračunato“.

Ako mjenica ima blanko indosament, onda kada se prihvati na računovodstvo pretvara se u registrovani na ime banke.

Tok dokumenata za računovodstvo računa: imalac mjenice prezentuje račun banci radi dobijanja kredita; banka izdaje kredit; banka šalje nerezidentne račune na naplatu banci platioca; banka platioca daje na naplatu mjenice za koje dospijeva naplata; platilac prihvata račun; obavještava se banka platitelja o plaćanju računa; banka zajmoprimca kreditira novac za plaćanje računa na svoj korespondentni račun kod korespondentne banke; ako platilac ne plati mjenicu, banka platitelja predaje mjenicu kancelariji javnog bilježnika radi podnošenja prigovora; notarska kancelarija vraća protestovane račune

Za eskont mjenice Sberbank zaračunava eskontnu kamatu, a iznos eskonta banka zadržava od iznosa mjenice u trenutku njenog eskonta.

Mjenični kredit može biti izdat od strane banke i to u obliku kredita koji je osiguran mjenicama. Pod izdavanjem kredita obezbeđenog mjenicom podrazumijeva se takva operacija u kojoj banka klijentu (zajmoprimcu) izdaje kredit u gotovini, a od zajmoprimca prihvata komercijalne mjenice koje joj stoje na raspolaganju kao osiguranje plaćanja. Izdavanje kredita osiguranog mjenicama banka vrši u okviru kreditnog limita, koji se obračunava za svakog klijenta.Za to banka izračunava slobodno stanje kredita, uzimajući u obzir odnos duga i kolateral prihvaćen u ugovoru.

Kredit se otplaćuje prenosom sredstava po nalogu klijenta sa njegovog tekućeg računa ili usmjeravanjem plaćanja po založenim računima direktno u korist računa kredita. Ako se na računu formira kreditno stanje, banka na njega obračunava kamatu po stopi utvrđenoj za čuvanje sredstava na tekućim računima.

Sberbank također obavlja i komisione transakcije. Komisioni poslovi su poslovi koji se odnose na prijem plaćanja na mjenici od trasanta, za račun imaoca mjenice, na garanciju (aval) i akceptiranje mjenica.

4 Ostalo poslovanje Sberbanke.

Sberbank Rusije obavlja lizing, trust, faktoring i druge poslove.

Lizing je vrsta investicione delatnosti za sticanje imovine i njen prenos na osnovu ugovora o lizingu na fizička i pravna lica uz naknadu, na period i pod određenim uslovima, uz pravo kupovine imovine od strane primaoca lizinga. Istovremeno, Sberbanka Rusije je zakupodavac. Šema mehanizma lizing transakcija je razmatrana u Dodatku 14.

U prvoj fazi uspostavlja se odnos između preduzeća zainteresovanog za iznajmljivanje imovine i proizvođača ili prodavca (dobavljača) ove imovine. Strane se dogovaraju o cijeni, uslovima isporuke, tehničkim i ekonomskim karakteristikama isporučene opreme i potpisuju odgovarajući dokument, na primjer protokol, koji će naknadno biti proslijeđen Sberbanci Rusije.

U drugoj fazi, preduzeće - potencijalni primalac lizinga, nakon analize tržišta lizing usluga i identifikacije za njega prihvatljivog lizing kompanije, obraća mu se sa zahtevom da kupi potrebnu opremu za njega.

U trećoj fazi, zakupodavac (Sberbanka Rusije) proučava i analizira prijavu koju je primio. Ako je odluka pozitivna, između davaoca lizinga i primaoca lizinga se zaključuje ugovor o lizingu u kojem se navode: strane u ugovoru; predmet ugovora; trajanje ugovora; prava i obaveze stranaka; uslovi i vrste lizing plaćanja; osiguranje predmeta transakcije; postupak raskida ugovora o lizingu.

U četvrtoj fazi lizing kompanija(Sberbanka Rusije) kupuje potrebnu imovinu od dobavljača ili proizvođača na osnovu ugovora o kupoprodaji. U tom slučaju lizing kompanija postaje vlasnik nekretnine.

U petoj fazi davalac lizinga osigurava lizing rad.

Operacija lizinga završava se plaćanjem svih predviđenih lizing plaćanja i kupovinom nekretnine od strane njenog novog vlasnika, bivšeg zakupca, ili njenim vraćanjem davaocu lizinga.

Prednosti davaoca lizinga (Sberbanka Rusije) u lizing transakciji uključuju:

· proširenje obima primjene kapital banke;

· relativno manji rizik od davanja bankarskih kredita;

· poreske olakšice;

· mogućnost osnivanja više bliski kontakti sa proizvođačima opreme, što stvara uslove za poslovnu saradnju.

Lizing transakcije su rizične, kao i druge bankarske transakcije.

Izraz "faktoring" dolazi iz engleskog. faktor - posrednik, agent.

Subjekti faktoring transakcije su: dobavljač, kupac, faktoring kompanija ili faktor banka, banka garant. Predmet transakcije su potraživanja za isporučenu robu, obavljene radove i pružene usluge. Osnov faktoringa je otkup od strane faktoring kompanije od dobavljača prava na naplatu dugova svojih kupaca.

Faktoring se može smatrati posebnim oblikom kredita, jer Sberbanka Rusije preuzima odgovornost Naknada provizije naplatiti plaćanja od dužnika davanjem kredita prodavcu odmah nakon što je roba otpremljena.

Prilikom obavljanja faktoringa, faktor banka daje određeni kredit, čiju otplatu ne vrši sam zajmoprimac (društvo povjerilac), već dužnik (kupac) izvršavanjem plaćanja na ustupljeno novčano potraživanje.

Prilikom sklapanja ugovora za usluge faktoringa, dobavljač dostavlja faktor banci podatke o ustupljenim novčanim potraživanjima, navodeći:

· nazive, adrese platitelja i uslove isporuke proizvoda;

· planirani iznos ustupanja novčanih obaveza;

· iznos postojećeg duga platiša i podaci o usaglašenosti računa;

· druge informacije potrebne za procjenu finansijskog stanja platitelja (kupca), status namirenja.

S obzirom na to da su faktoring operacije rizične prirode, prije sklapanja ugovora sa klijentom, Sberbank Rusije pažljivo proučava finansijsko stanje potencijalnog klijenta kako bi osigurala njegovu solventnost. U tu svrhu analiziraju se pokazatelji bilansne likvidnosti, sastav i trajanje potraživanja, mogućnost prodaje proizvoda, tržišni uslovi itd.

Ako se pitanje riješi pozitivno, zaključen ugovor između banke faktora (Sberbanka Rusije) i dobavljača (klijenta) obično predviđa maksimalan iznos faktoring kredita.

Nakon analize primljenih informacija i potpisivanja ugovora o faktorskim uslugama za konvencionalni (otvoreni) faktoring, faktor banka ili dobavljač obavještava kupce da su plaćanja izdata na njegovo ime novčane potražnje su dodijeljene faktorskoj banci i sve uplate po dostavljenim platnim dokumentima moraju se prenijeti na posebno otvoren račun kod faktor banke.

Ugovorom o faktorskoj usluzi mora biti predviđeno da dobavljač nema pravo sklapati ugovor sa drugom faktor bankom bez saglasnosti ove banke. Ovo je zbog rizika koji nastaju kada platilac odbije da ispuni svoje obaveze. Prilikom zaključivanja ugovora sa pravom regresa, dobavljač snosi rizik potraživanja prodatih faktorskoj banci, koja može vratiti dobavljaču neisplaćena od strane kupca novčana obaveza bez obzira na razloge neplaćanja.

U ugovoru bez regresa, faktor banka preuzima rizik neplaćanja od strane platitelja. Visina rizika je određena visinom ustupljenih potraživanja, s tim da je razlog neplaćanja nedostatak sredstava kupca. U ovom slučaju, sve troškove naplate duga od platioca snosi banka faktor. U slučaju da kupac u potpunosti ili djelimično ne prihvati novčane zahtjeve, faktor banka ima pravo regresa prema dobavljaču, što je posebno predviđeno ugovorom. Nadoknada od strane dobavljača u ovom slučaju se vrši nalogom za plaćanje od dobavljača.

Faktoring poslovi se obavljaju na plaćenoj osnovi. Prilikom utvrđivanja konkretnog iznosa plaćanja uzima se u obzir stopa bankovnu kamatu, prosječni period obrta sredstava dobavljača u nedovršenim obračunima za isporučenu robu, iznos komisionih usluga - naknada za usluge. Njegova vrijednost zavisi od obima i strukture proizvodnih aktivnosti dobavljača, kreditne sposobnosti kupaca, te procjene intenziteta rada obavljenog posla i rizika.

Ugovor o faktoringu može biti raskinut: sporazumom stranaka; na zahtev dobavljača; na zahtjev banke faktora.

Trust se karakteriše kao poseban oblik upravljanja imovinom koji definiše prava na imovini koja se prenosi na povereničko upravljanje, na raspodelu dobiti dobijene kao rezultat ovog upravljanja, a predstavlja odnos između osnivača trusta, poverenika (upravnika) i korisnik.

Suština trustova transakcija je prenos od strane klijenata svoje imovine na banke (bez prijenosa vlasništva) radi naknadnog ulaganja ovih sredstava u ime njihovih vlasnika i po njihovim uputama na različitim tržištima u cilju ostvarivanja dobiti, od čega banke naplaćuju određenu naknadu u obliku provizije.

Usluge odjela povjerenja banke obično uključuju:

1. Skladištenje vrijednosnih papira.

2. Održavanje mjesečnih računovodstvenih evidencija za klijenta.

3. Primanje plaćanja u ime klijenta putem punomoćja, uključujući kamate, dividende, plaćanja zakupa.

4. Kupovina i prodaja hartija od vrijednosti o trošku i za račun klijenta, obračuni sa prodavcima i kupcima.

5. Konsultantske usluge;

a) Savetovanje preduzeća, uključujući: izbor optimalnog portfelja hartija od vrednosti, poresko planiranje, nabavku nekretnina i drugih materijalnih sredstava;

b) Lične konsultacije građana: prenos sredstava i druge imovine srodnicima i nasljednicima u zemlji i inostranstvu, planiranje optimalne raspodjele porodičnih prihoda.

6. Prihvatanje ciljanih depozita građana i organizacija za kupovinu nekretnina i automobila.

7. Osnivanje penzionih fondova organizacija i fondova udruženja građana za upravljanje imovinom i obavljanje drugih usluga u ime i u interesu klijenata kao njihovih ovlašćenih predstavnika.

Jedna od funkcija banke u oblasti trustova je upravljanje ličnim trustovima, odnosno pružanje usluga povjerenja fizičkim licima. Usluge povjerenja koje banke pružaju pojedincima uključuju: raspolaganje naslijeđem, upravljanje imovinom na osnovu povjerenja, djelovanje kao staratelj i/ili čuvar imovine i obavljanje posredničkih funkcija agencije.

Veliko mjesto u aktivnostima komercijalnih banaka zauzimaju usluge pravnim licima, koja predstavljaju firme, kompanije i preduzeća. Značajan dio usluga koje banke pružaju preduzećima obuhvataju sljedeće poslove: upravljanje penzioni fondovi korporacije; dijeljenje dobiti; emisija obveznica; privremeno vođenje poslova društva u slučaju stečaja; obavljanje platnih funkcija.

Odeljenja poverenja banaka nisu ograničena na oblast privatnih korporacija; oni takođe uspevaju državnih fondova po raznim uslovima - od opština do gradova i okruga. Općenito, cjelokupni proces saradnje između banke i klijenta u vezi sa upravljanjem investicionim portfeljem potonjeg može se podijeliti u šest faza.

Faza 1. Pojavljivanje klijenta u Sberbanci Rusije i službenika banke koji s njim vodi razgovor u vezi njegove finansijske situacije, prihoda i štednje u ovom trenutku. Na osnovu dobijenih podataka vrši se analiza boniteta klijenta.

Faza 2. Uposlenik banke određuje okvirni vremenski period tokom kojeg će banka moći upravljati sredstvima klijenta.

Faza 3. Uposlenik banke provjerava zakonito porijeklo novca klijenta kako bi spriječio pranje novca stečenog nezakonito.

Faza 4. Službenik banke provjerava dokumentaciju svog klijenta kako bi se uvjerio da osoba na čije se ime otvara račun zaista postoji i da sam otvara račun.

Faza 5. Klijent čita uslove saradnje sa bankom i potpisuje ih.

Faza 6. Direktno otvaranje računa za klijenta i primanje novca od njega.

U budućnosti se odnos između banke i klijenta može graditi u dva glavna pravca.

1. Odluke o kupovini ili prodaji vrijednosnih papira, deviza, plemenitih metala itd. klijent samostalno odlučuje. Bankarski stručnjak pruža mu samo savjetodavnu pomoć.

2. Klijent sa bankom sklapa ugovor o upravljanju investicionim portfoliom, prema kojem se banka samostalno bavi svim pitanjima kupovine i prodaje ulaganja klijenta.

5 Finansijsko stanje Sberbanke Rusije.

Likvidnost banke je njena sposobnost da svoje obaveze prema deponentima, kreditorima i drugim klijentima ispunjava blagovremeno i bez gubitaka.

Likvidnost imovine je sposobnost imovine da se njenom prodajom ili otplatom obaveza od strane dužnika (zajmoprimca) bez gubitka pretvori u gotovinu, dok je stepen mogućih gubitaka određen kvalitetom imovine. Na osnovu stepena likvidnosti, aktiva banke je podeljena u nekoliko grupa.

Prvu grupu čine sredstva banke koja se nalaze u njenoj kasi i na korespondentnim računima u drugim bankama; državne hartije od vrijednosti koje se drže u trgovačkom portfelju banke.

U drugu grupu spadaju: kratkoročni krediti pravnim i fizičkim licima; međubankarski krediti, faktoring poslovi, korporativne hartije od vrijednosti namijenjene prodaji.

Treća grupa imovine obuhvata dugoročna ulaganja i bankarske investicije, uključujući dugoročne kredite, lizing operacije, investicione hartije od vrijednosti.

Četvrta grupa sredstava su nelikvidna sredstva u vidu kredita koji kasne sa naplatom, neke vrste hartija od vrednosti, zgrade i objekti.

Što je aktiva manje likvidna, to je veća njihova rizičnost, tj. potencijal za gubitke pri pretvaranju imovine u gotovinu. Na osnovu stepena rizika, uputstvo Centralne banke Ruske Federacije o obaveznim standardima za banke od 16. januara 2004. godine br. 110-I (u daljem tekstu: Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije br. 110 -I) identifikuje pet grupa imovine.

Konjugacija sredstava i obaveza u iznosima i rokovima ima ozbiljan uticaj na likvidnost banke. Ispunjavanje obaveza banke prema klijentu podrazumeva dogovaranje uslova za ulaganje sredstava sa onima za koje su ih deponenti obezbedili.

Likvidnost bilansa stanja banke jedan je od uslova za likvidnost banke. Ona odražava strukturiranje imovine i obaveza koje im omogućava da budu interno uravnoteženi u smislu likvidnosti.

Uz termin „likvidnost banke“ koristi se i termin „solventnost banke“. U materijalima Svjetske banke, solventnost je povezana s pozitivnom vrijednošću kapital jar.

U domaćoj literaturi se solventnost često smatra užom kategorijom u odnosu na likvidnost banaka. U ovakvom tumačenju, kriterijum za likvidnost banke je konjugacija sve njene imovine i obaveza u pogledu rokova i iznosa i sposobnost da sebi obezbedi likvidna sredstva u slučaju neslaganja; Kriterijum solventnosti je dovoljnost sredstava na korespondentnom računu na određeni datum za izvršenje plaćanja.

U savremenoj ruskoj praksi koriste se dvije metode procjene likvidnosti: preko pokazatelja i na osnovu toka gotovine.

Osnovu metode koeficijenata čine procijenjeni indikatori likvidnosti koje je utvrdila Banka Rusije. Trenutno, u skladu sa uputstvom Centralne banke Ruske Federacije br. 110-I, postoje tri takva indikatora.

Njihove opšte karakteristike su date u tabeli. 1.

Standardi likvidnosti banaka koje je utvrdila Banka Rusije

Nastavak tabele. 1

likvidnost	LAT - likvidna sredstva, tj. finansijska sredstva koja banka mora primiti i (ili) se mogu potraživati ​​u narednih 30 kalendarskih dana i (ili) ako je potrebno, prodati od strane banke u narednih 30 kalendarskih dana	OBT - obaveze (obaveze) po zahtjevu, za koje deponent i (ili) povjerilac mogu iskazati zahtjev za trenutnu otplatu, i obaveze banke prema vjerovnicima (deponentima) dospijevaju u narednih 30 kalendarskih dana		Reguliše rizik gubitka likvidnosti banke u periodu najbližem datumu obračuna standarda 30 kalendarskih dana
dugoročna likvidnost	Krd - hitna potraživanja po kreditima sa preostalim rokom dospijeća većim od 365 ili 366 kalendarskih dana, kao i produženi krediti, za koje se ponovo računa utvrđenim rokovima rok dospijeća preostali do dospijeća prelazi 365 ili 366 kalendarskih dana	gdje je K vlastiti kapital banke; OD - obaveze (obaveze) banke za primljene kredite i depozite od banke, kao i za dužničke obaveze kojima se trguje na tržištu sa preostalim rokom dospijeća dužim od 365 ili 366 kalendarskih dana		Reguliše rizik gubitka likvidnosti od strane banke vidljivost kao rezultat plasiranja sredstava dugoročna sredstva

Sva tri centralno uspostavljena standarda likvidnosti osmišljena su za regulisanje hitne likvidnosti: trenutna, tekuća (u periodu do 30 dana), dugoročna (na period duži od jedne godine). Za izračunavanje ovih pokazatelja, sredstva i obaveze, prema metodologiji Banke Rusije, razvrstavaju se prema stepenu likvidnosti u tri grupe.

Sredstva se dijele na: visokolikvidnu (LA M), tekuću (LA T) i aktivu smanjene likvidnosti, tj. dugoročni kreditni zahtjevi (K d). Shodno tome, razlikuju se obaveze: obaveze po viđenju (OBM), obaveze sa rokom naplate u roku od 30 dana (OBT) i dugoročne obaveze (LO). Dugoročni izvori uključuju i sopstveni kapital banke (K).

Za realniju procenu i efikasniju regulaciju rizika likvidnosti pri obračunu visokolikvidnih (LAM) i likvidnih sredstava (LAT), Banka Rusije je utvrdila: samo one finansijska sredstva banke, koje su, u skladu sa propisima Banke Rusije, klasifikovane u I ili II kategoriju kvaliteta (grupa rizika).

Komercijalne banke moraju da obračunavaju koeficijente likvidnosti na dnevnoj bazi. Ova odredba se odnosi i na Sberbanku Rusije.

Pored toga, u cilju analize banaka koje ulaze i koje su ušle u sistem osiguranja depozita u skladu sa uputstvom od 16. januara 2004. godine br. 1379-U, Banka Rusije procenjuje stanje njihove likvidnosti na osnovu niza indikatora. To uključuje indikatore:

· trenutna (N2) i tekuća (N3) likvidnost;

· likvidnost sredstava - procenat visokolikvidne aktive (LAM) u privučenim sredstvima;

· struktura prikupljenih sredstava - procentualni odnos obaveza po tražnji prema prikupljenim sredstvima;

· rizik obaveza po sopstvenim mjenicama - procentualni odnos iznosa mjenica koje izdaje banka i akcepta bankara prema sopstvenih sredstava;

· nebankarski krediti - procenat kredita datih klijentima - nekreditnim organizacijama prema stanju na računima klijenata - nekreditnih organizacija;

· ukupna likvidnost - procenat tekućih likvidnih sredstava (LAT) prema imovini čija se vrijednost koriguje za pojedine bilansne stavke;

· obavezne rezerve, koji karakteriše odsustvo (prisustvo) banke činjenice neisplaćene neisplate obavezne rezerve;

Procjena stanja ovih indikatora vrši se po sistemu od četiri tačke, na osnovu usklađenosti stvarne vrijednosti sa normativno utvrđenom.

Finansijska stabilnost banke prema grupi indikatora za procjenu likvidnosti smatra se zadovoljavajućom ako je njihova prosječna ponderirana vrijednost manja ili jednaka 2,3 boda.

Razmotrimo finansijsko stanje Sberbanke Rusije.

Na dan 01.11.2009. godine - visokolikvidna sredstva: 858.813.248 hiljada rubalja, obaveze po viđenju i ekvivalenti: 1.365.684.701 hiljada rubalja.

Koeficijent trenutne likvidnosti = 62,89%.

Dinamika glavnih stavki bilansa uspjeha za 8 mjeseci 2010. godine u odnosu na isti period 2009. godine:

· neto prihod od kamata povećan za 1,0%;

· neto prihod od provizije povećan za 14,3%;

· troškovi za stvaranje rezervi za moguće gubitke iznosili su 90,5 milijardi rubalja. u odnosu na 250,9 milijardi rubalja. za 8 mjeseci 2009. godine;

· poslovni prihodi prije kreiranja rezervisanja za moguće gubitke smanjeni su za 9,5%;

· poslovni prihod nakon formiranja rezervi za moguće gubitke povećan za 1,9 puta;

· troškovi poslovanja povećani za 16,6%;

· dobit prije oporezivanja iz dobiti iznosila je 111,6 milijardi rubalja. u odnosu na 9,9 milijardi rubalja. za 8 mjeseci 2009. godine;

· neto dobit iznosila je 88,5 milijardi rubalja. u odnosu na 7,4 milijarde rubalja. za 8 meseci 2009.

Na osnovu rezultata za 8 mjeseci 2010. godine prihodi banke iz osnovne djelatnosti su nastavili da rastu. Neto prihod od kamata povećan je za 1,0%. Neto prihod od provizija povećan je za 14,3%. Unatoč rastu osnovnih vrsta prihoda banke, operativni prihodi prije kreiranja rezervisanja smanjeni su za 9,5%. Poslovni rashodi su povećani za 16,6% prvenstveno zbog povećanja troškova osoblja u sklopu plana za 2010. godinu.

Povećanje plata ima za cilj eliminisanje neslaganja između plata svih zaposlenih u banci i nivoa tržišta i diferencira se po kategorijama zaposlenih i teritorijama. Odnos operativnih rashoda i prihoda, umanjen za efekat prodaje imovine u martu fer vrijednosti, iznosio je 38,7%.

Banka je nastavila da stvara rezerve adekvatne postojećim rizicima. Za formiranje rezervi u roku od 8 mjeseci izdvojeno je 90,5 milijardi rubalja. Za isti period prošle godine, rashodi banke za stvaranje rezervi bili su znatno veći: 250,9 milijardi rubalja.

Poslovni prihodi nakon formiranja rezervi povećani su za 1,9 puta u odnosu na isti period prošle godine. Dobit prije oporezivanja iz dobiti iznosila je 111,6 milijardi rubalja, neto dobit iznosila je 88,5 milijardi rubalja. Oba pokazatelja su više od 10 puta veća od rezultata za 8 mjeseci prošle godine. Aktiva banke za 8 mjeseci porasla je za 7,7% na 7.657 milijardi rubalja.

Banka nastavlja sa kreditiranjem realnom sektoru privrede i od početka godine dala kredite ruskim preduzećima u iznosu od preko 2,4 triliona. rub. U avgustu je portfelj kredita pravnim licima povećan za 96 milijardi rubalja, ili 2,3%, i do 1. septembra iznosio je oko 4,3 triliona. rub. Portfolio raste od maja 2010.

Kreditni portfolio stanovništva povećan je od početka godine za 5,2% ili 61 milijardu rubalja. i iznosio je 1.231 milijardu rubalja. Sve regionalne banke Sberbanke Rusije, bez izuzetka, od aprila bilježe stalan rast salda svog kreditnog portfelja za stanovništvo. U avgustu je portfelj povećan za 1,2% ili 14 milijardi rubalja.

Udio dospjelih dugova u kreditnom portfoliju klijenata nije se mijenjao tokom mjeseca i od 1. septembra ove godine. iznosio je 5,8%. Banka nastavlja da se pridržava konzervativne politike pokrića kreditni rizici: obim stvorenih rezervi za moguće kreditne gubitke od 1. septembra ove godine. iznosi 671 milijardu rubalja. i na početku godine premašuje obim dospjelog duga za više od 2 puta.

Sberbank plasira slobodna likvidna sredstva u hartije od vrijednosti. Portfolio hartija od vrijednosti banke povećan je 1,7 puta od početka godine i premašio je 1,8 biliona do 1. septembra. rub. Najveća ulaganja su u državne hartije od vrijednosti: njihovo učešće u portfelju od 1. septembra iznosi 71%. Povećanje ulaganja u hartije od vrijednosti diverzifikuje aktivu i prihode banke.

Nastavljen je priliv sredstava klijenata, koji su izvor finansiranja za aktivno poslovanje banke. Tako su za 8 mjeseci sredstva fizičkih lica porasla za 13,1% ili skoro 0,5 biliona. rub.; povećanje u avgustu iznosilo je 47 milijardi rubalja. ili 1,1%. Objekti korporativni klijenti u avgustu povećan za 2 milijarde rubalja. ili 0,1%. Stabilan rast sredstava klijenata omogućava Sberbanci da akumulira dovoljnu količinu likvidnosti za razvoj poslovanja, bez ulaska u cjenovnu konkurenciju sa drugim ruskim bankama. Pored toga, u okviru programa zaduživanja na međunarodnim finansijskim tržištima u periodu jul-avgust, Sberbanka je privukla 1,5 milijardi dolara: prikupljena su sredstva za obezbeđivanje sredstava za rastuću kreditnu aktivnost od strane ruskih zajmoprimaca.

Kapital banke, izračunat prema Uredbi Banke Rusije br. 215-P, povećan je za 10 milijardi rubalja u avgustu. i iznosio je 1.163 milijarde rubalja. Izvor rasta kapitala je ostvarena neto dobit. Vrijednost kapitala smanjena je u odnosu na početak godine zbog otplate u maju ove godine. deo subordiniranog zajma podignutog od Banke Rusije (od zajma od ukupno 500 milijardi rubalja, Sberbanka je otplatila 200 milijardi rubalja).

Bilans stanja Sberbanke Rusije dat je u Dodatku 15, uporedni agregirani izvještaj o dobiti i gubitku Sberbanke je u Dodatku 16, izvještaj o dobiti i gubitku Sberbanke Rusije na dan 01.01.2008. godine je u Dodatku 17.

6 Bankarski menadžment i marketing.

Bankarski menadžment kao sistem uključuje elemente kao što su objekt, subjekt, alati, procedure, pravna podrška.

Kontrolni objekat je:

· poslovi koje banka obavlja (aktivni, pasivni i vanbilansni);

· rezultati učinka koji odražavaju ove ciljeve i zadatke;

· osoblje koje obavlja poslove banke.

Posljednjih godina, zbog sve veće složenosti bankarstva i povećane konkurencije u bankarskom sektoru, predmet upravljanja sve više počinje da uključuje kvalitetne procese poslovanja banke. To znači ne samo upravljanje obimom imovine i obaveza, već i upravljanje njihovim kvalitetom, tj. rizičnost, likvidnost i profitabilnost. Upravljanje rizicima banke (upravljanje rizicima) postaje samostalna oblast upravljanja bankom.

Subjekti upravljanja bankom mogu se podijeliti na eksterne i interne. Vanjski akteri uključuju državu koju predstavlja zakonodavna vlast i Banka Rusije kao nadzorni organ. Interni subjekti uključuju upravni odbor banke i izvršno rukovodstvo banke.

Uprava banke uključuje najviši izvršni organ (upravu banke), rukovodioce funkcionalnih i upravljačkih odjela, kao i odbore (kreditni odbor, trezor, službe unutrašnja kontrola, kreditno upravljanje itd.). Djelatnost svih internih organa upravljanja bankom regulisana je posebnim aktom regulatorni dokumenti, odobren u skladu s tim.

Opšti bankarski instrumenti obuhvataju: bankarske politike, propise, uputstva, propise, metode. Pojedinačni instrumenti uključuju: kreditne limite, limite otvorenih deviznih pozicija, standarde likvidnosti itd.

Menadžment u bankarstvu uključuje finansijsko upravljanje i upravljanje ljudskim resursima.

Glavne oblasti upravljanja osobljem u Sberbanci Rusije: organizaciona struktura banke, motivacija rada, raspoređivanje osoblja, sistem obuke i prekvalifikacije osoblja, mehanizam nagrađivanja (stimulacije), sistem napredovanja, principi komunikacije u tim

Glavni pravci finansijskog upravljanja Sberbank Rusije: strateško i tekuće planiranje; formiranje bankarske politike; marketing; upravljanje imovinom i pasivom; upravljanje likvidnošću, vlasničkim kapitalom, kreditnim portfoliom, portfoliom hartija od vrijednosti i rizicima. Sa stanovišta procesa upravljanja, sadržaj finansijskog upravljanja čine planiranje, analiza, regulacija, kontrola.

Rezultat planiranja je razvoj:

· dugoročni planovi koji se fokusiraju na formiranje i plasman resursa u dugoročno u cilju ostvarivanja ciljeva i zadataka sa kojima se banka suočava;

· tekući planovi (biznis planovi), koji određuju specifične parametre poslovanja banke u kratkoročnom periodu i sprovode dugoročne ciljeve i zadatke banke.

Dokumenti koji dokumentuju politiku Sberbanke Rusije sadrže opis organizacionih struktura uključenih u implementaciju relevantne oblasti; raspodjela dužnosti i odgovornosti direktora i zaposlenih u banci; procedure donošenja odluka; metodologija za određivanje limita rizika; metode dokumentovanja i izvršenja odluka; opis korišćenih alata; računovodstvene i izvještajne procedure.

Analiza je usmjerena na procjenu aktivnosti banke u cjelini i od strane pojedinačnim pravcima na osnovu poređenja stvarno ostvarenih rezultata sa prognoziranim, sa rezultatima prošlih perioda i najboljim bankama. Materijali analize nam omogućavaju da identifikujemo pozitivne i negativne trendove u razvoju banke, gubitke, neiskorišćene rezerve, nedostatke u planiranju i propuste u donošenju odluka.

Glavna područja analize Sberbank Rusije su:

· procjena razvoja aktivnosti banke: obim i stopa rasta aktive, depozita, akcijskog kapitala, dobiti.

· procjena resursne baze: obim, struktura i glavni trendovi u njihovom razvoju. Ova analiza se koristi za razvoj politika depozita politike upravljanja bankama, imovinom i pasivom;

· procjena stanja imovine banke; obim, struktura i glavni trendovi u njihovom razvoju. Rezultati analize su osnova za razvoj kreditne i investicione politike banke, politike upravljanja imovinom i pasivom;

· procjena likvidnosti banke, koja omogućava utvrđivanje strategije i taktike banke u oblasti upravljanja likvidnošću;

· procjena profitabilnosti banke, koja se koristi za izradu politika u oblasti upravljanja profitabilnosti banke;

· analiza i procjena aktivnosti banaka partnera, omogućavajući postavljanje limita za njihovo kreditiranje;

· analiza i procjena bankarskih rizika (kreditnih, valutnih, kamatnih, dioničkih i dr.).

Internu kontrolu organizuje sama Sberbanka Rusije. Osnovna svrha unutarbankarske kontrole je zaštita interesa investitora, Sberbanke Rusije i njenih klijenata stvaranjem operativnog sistema za otkrivanje odstupanja u primjeni važećeg zakonodavstva, propisa Banke Rusije i internih bankarskih propisa i uputstava, negativnih trendova. i nedostatke u radu banke u cilju preduzimanja mjera za njihovo otklanjanje.

Poslednjih godina Banka Rusije, kao nadzorni organ, počela je da posvećuje ozbiljnu pažnju kvalitetu upravljanja u bankama.

Ovaj aspekt procene finansijske stabilnosti banaka Banke Rusije prvi put je dobio regulatornu podršku u uputstvu Centralne banke Ruske Federacije od 15. januara 2004. br. 1379-u „O proceni finansijske stabilnosti banke kako bi se da ga prizna kao dovoljnog za učešće u sistemu osiguranja depozita.”

Ova uputstva ističu tri bloka koji karakterišu kvalitet upravljanja bankom:

I - procjena transparentnosti vlasničke strukture;

II - organizacija sistema upravljanja rizicima;

III - organizacija službe unutrašnje kontrole.

Procjena kvaliteta upravljanja u ovim oblastima vrši se ekspertskom metodom zasnovanom na informacijama banaka i materijalima iz inspekcija zaposlenih Banke Rusije.

1) prikupljanje informacija o tržištu i razvijanje strategije banke;

2) proizvod-cijena;

3) organizovanje prodaje bankarskih usluga.

Marketinška politika Sberbanke mora zadovoljiti sklonosti i potrebe ciljnih grupa postojećih i potencijalnih klijenata.

Aktivna ciljana prodaja proizvoda i usluga obezbjeđuje određene prioritete u politici proizvoda, kao i optimizaciju oblika i metoda prodaje. Oblik ponude mora biti zgodan, pristupačan i atraktivan, kvalitetom mora odgovarati zahtjevima klijenta, cijena mora odgovarati nivou tržišta i osigurati potrebnu isplativost.

21. oktobra 2008. godine, Nadzorni odbor Sberbanke Rusije jednoglasno je usvojio Strategiju razvoja Sberbanke do 2014. godine. (Prilog 18).

Glavni cilj razvoja: osigurati povećanje investicione atraktivnosti i održati liderstvo na ruskom tržištu finansijske usluge modernizacijom menadžmenta i tehnoloških procesa.

Ostvarivanje strateškog cilja podrazumeva obezbeđivanje visokog prinosa na ulaganja akcionara i investitora, održavanje udela u imovini bankarskog sistema i jedinstvenog mreža poslovnica.

Povećanje obima prodaje i prihoda Sberbanke kroz unapređenje sistema interakcije sa klijentima.

Razvoj bankarskih tehnologija i alternativnim kanalima prodaja, povećana produktivnost.

Povećanje dostupnosti bankarskih usluga.

Održavanje kontrole nad troškovima smanjenjem troškova poslovanja i optimizacijom broja zaposlenih.

Ciljevi:

Povrat na kapital (ROAE) - ne manji od 20%;

Učešće u ukupnoj aktivi bankarskog sistema iznosi 25-30%;

Aktiva po zaposlenom – 3 puta rast;

Neto poslovni prihod po zaposlenom – 2,5 puta rast;

Broj stanovnika po prodajnom mjestu – smanjenje za 15%;

Odnos poslovnog osoblja prema zaposlenima koji obezbeđuju

divizije – najmanje 1:1;

Odnos operativnih troškova i neto poslovnih prihoda

(Omjer troškova/prihoda) - ne veći od 50%;

Glavni uslov za povećanje investicione atraktivnosti i održavanje vodeće pozicije na nacionalnom tržištu bankarskih usluga biće unapređenje politike prema klijentima, stvaranje fleksibilnog efikasan sistem interakcija sa klijentima zasnovana na uvažavanju potreba različitih grupa klijenata.

Zaključak

Program stručne prakse podrazumevao je proučavanje kratkog opisa Štedionice i glavnih pravaca njenog delovanja, proučavanje pravni okvir I organizacijske struktureŠtedionica, proučavajući upravljanje bankom i funkcije pojedinih odjeljenja i odjeljenja, kao i proučavanje sastava poslova koje se obavljaju.

Preddiplomska praksa doprinijela je učvršćivanju teorijskih znanja i sticanju praktičnih vještina.

Tokom prakse proučavana je struktura Sberbanke Rusije i Eršovski filijale br. 3967 Sberbanke Rusije, ispitana su glavna odeljenja Sberbanke Rusije (odeljenje depozitnih poslova, kreditno odeljenje, odeljenje deviznih poslova, odeljenje za promet novca) .

Tokom prakse razmotrene su posebnosti rada odeljenja i njihove interakcije u procesu kreditiranja (odeljenje za kreditiranje pravnih lica, odeljenje podrške i registracije bankarskih transakcija, računovodstvo, odeljenje valutne kontrole i poslovanja, pravna služba, odeljenje bezbednosti). Razmatraju se odgovornosti zaposlenih u Odjeljenju za kreditiranje pravnih lica i postupak vođenja poslova davanja kredita pravnim i fizičkim licima.

Praksa nam je omogućila da proučimo i savladamo takve aktivnosti kao što su prihvatanje paketa dokumenata od zajmoprimca, kreiranje i održavanje kreditnog dosijea, analiza finansijskog stanja zajmoprimca, strukturiranje transakcije, procena kolaterala, podrška ugovoru o kreditu, praćenje operacija povezanih sa za kreditiranje pravnih lica, postupak verifikacije kolaterala, praćenje prisutnosti znakova problema po postojećim ugovorima o kreditu.

Tokom pripravničkog staža struktura je agregirana bilans banke i bilans uspjeha, sa ekonomskim standardima Centralne banke Ruske Federacije, sa strukturom prihoda i rashoda banke.

osnovu bezgotovinsko plaćanje su međubankarska poravnanja. Sistem bezgotovinskog međubankarskog plaćanja reguliše Centralna banka Ruske Federacije. Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:

• 1) korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;
• 2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;
• 3) račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;
• 4) međufilijalni računi za poravnanje otvoreni u okviru jedne kreditne institucije.

Glavni obim transakcija poravnanja kreditnih institucija obavlja se preko njihovih korespondentskih računa otvorenih kod Banke Rusije. Da bi ih sprovela, Banka Rusije je 1992. godine stvorila široku mrežu centara za gotovinsko poravnanje (RCC). Za izvršenje obračuna svaka kreditna institucija otvara jedan korespondentni račun u RCC-u na svojoj lokaciji. Odnosi namirenja između kreditnih institucija i Banke Rusije regulišu se ugovorom o korespondentnom računu.

Ugovor o računu definiše:

• - postupak za usluge poravnanja;
• - prava i obaveze kreditne institucije i Banke Rusije;
• - način zamjene platnih dokumenata;
• - postupak plaćanja usluga poravnanja koje pruža Banka Rusije;
• - odgovornost stranaka za ispunjenje obaveza iz ugovora.

Za otvaranje korespondentnog računa, kreditna institucija dostavlja RCC-u:

• - zahtjev za otvaranje računa;
• - kopiju dozvole za obavljanje bankarskih poslova; kopije konstitutivnih dokumenata;
• - kopiju izjave o prenosu sredstava sa privremenog štedni račun na glavni korespondentni račun;
• - kandidature za direktora i glavnog računovođu;
• - potvrdu o registraciji kod poreskog organa;
• - potvrdu o registraciji kod Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja;
• - obavještenje osiguraniku Fonda socijalno osiguranje;
• - karticu sa uzorcima potpisa direktora, glavnog računovođe i ovlaštenih službenih osoba;
• - pismo o registraciji kod Jedinstvenog državnog registra preduzeća i organizacija.

U dodatnoj kancelariji br. 8621/0608 Sberbank PJSC, poslovi na korespondentskim računima se obavljaju na osnovu isprava o poravnanju na papiru ili elektronski.

Potvrda transakcije (zaduživanje ili odobravanje sredstava na korespondentni račun) vrši se izvodom sa korespondentnog računa koji izdaje RCC. Po prijemu izvoda sa korespondentnog računa, kreditna institucija odobrava sredstva klijentu.

Plaćanje izvršeno od strane kreditne institucije preko RCC-a smatra se:

• a) neopozivi - nakon terećenja sredstava sa korespondentnog računa;
• b) konačan - nakon što su sredstva doznačena primaocu.

Osnov za zatvaranje korespondentnog računa kod RCC-a je raskid ugovora o računu. Za plaćanje i usluge obračuna i gotovine klijenti, banke, jedni za druge uspostavljaju međusobne odnose, koji se nazivaju korespondentnima, a njihovi učesnici osnivaju korespondentske banke.

Korespondentne međubankarske transakcije su svi mogući oblici saradnje dvije banke, koji se zasnivaju na korektnom, poštenom izvršavanju međusobnih naloga. Drugim riječima, predmet korespondentskog bankarstva je odnos između dvije banke povezane poslovnim odnosima. Odnos između kreditnih institucija prilikom obavljanja poslova poravnanja na korespondentnim računima formaliziran je odgovarajućim ugovorom - ugovorom o korespondentnom računu koji se sklapa između strana.

Pruža:

• 1) postupak utvrđivanja jednog kalendarskog datuma za prenos plaćanja prilikom obavljanja transakcija poravnanja;
• 2) pravila za razmjenu dokumenata (na papiru, u obliku elektronskog dokumenta);
• 3) obaveze banke izvršioca da jednog dana pošalje banci pošiljaocu potvrdu o transakciji poravnanja radi njenog prikazivanja na korespondentnom računu u tuženoj banci;
• 4) obaveze tužene banke da dopuni korespondentni račun radi plaćanja isprava o poravnanju;
• 5) odobravanje računa kod korespondentske banke;
• 6) uslove za raskid ugovora.

Za obavljanje međubankarskih korespondentskih odnosa koriste se LORO i NOSTRO računi. LORO račun je račun tužene banke kod korespondentne banke. NOSTRO račun je korespondentni bankovni račun kod tužene banke. Operacije otpisa sredstava sa korespondentnog računa LORO vrši korespondentska banka na nalog za plaćanje tužene banke.

Osnova za obavljanje transakcija poravnanja na korespondentskom računu kod banke pošiljaoca su dokumenti o poravnanju klijenta i sopstvene operacije tuženoj banci i na osnovu njih sastavljenom platnom nalogu, au banci izvršiteljici - kopiju naloga za plaćanje banke pošiljaoca i dokumenata za poravnanje klijenata i sopstvenih transakcija banke pošiljaoca koji su mu priloženi.

Raskidom ugovora se zatvara korespondentni račun. Drugi način za obavljanje međubankarskih poravnanja je plaćanje prebijanjem obaveza plaćanja i potraživanja banaka preko klirinške institucije.

Klirinška institucija je nebankarska kreditna organizacija koja na osnovu posebne dozvole Banke Rusije:

• a) razmjena platnih dokumenata između banaka učesnica;
• b) obračun neto pozicija banaka učesnica.

Dom karakteristična karakteristika Klirinški centri (klirinške kuće) imaju prednost u odnosu na obične banke jer imaju posebnu licencu Banke Rusije, koja im ne daje pravo da obavljaju kreditne operacije, što im omogućava da osiguraju pouzdanost plaćanja putem nebankarskog kredita. organizacije. Poslovi namirenja kreditne organizacije između matične organizacije i filijala, kao i između filijala u okviru kreditne organizacije, obavljaju se preko međugranskih računa za poravnanje. Koristeći račune za poravnanje među filijalama, odjeljenja kreditne institucije vrše plaćanja za sve bankarske transakcije. Poravnanja u okviru kreditne organizacije regulisana su Pravilnikom o filijali i Pravilima izgradnje sistem poravnanja kreditna organizacija. Interna pravila banke sastavljaju se u posebnom dokumentu, koji mora sadržavati sljedeće:

• 1) postupak otvaranja, zatvaranja i dopune međufilijalnih računa za poravnanje;
• 2) postupak identifikacije svakog učesnika u poravnanju;
• 3) postupak toka dokumenata;
• 4) postupak preraspodele sredstava između sektora kreditne organizacije;
• 5) postupak izmirenja međusobnih dugova;
• 6) druga pitanja.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

1. Teorijski i metodološki aspekti međubankarskih poravnanja

1.1 Sadržaj i principi organizovanja međubankarskih poravnanja

2. Analiza i procjena efikasnosti sistema međubankarskog poravnanja u Ruskoj Federaciji na primjeru Sberbank of Russia OJSC

2.1 Kratke ekonomske i organizacione karakteristike Sberbank of Russia OJSC

3. Problemi i izgledi za razvoj međubankarskih poravnanja

Zaključak

Bibliografija

međubankarsko poravnanje legalno bezgotovinsko

Uvod

Kroz ljudsku istoriju i savremenim uslovima posebno novac je sastavni atribut ekonomski život osoba. Sve transakcije vezane za proizvodnju robe i pružanje usluga obavljaju se u novčanim obračunima. Štaviše, plaćanja mogu biti i gotovinska i bezgotovinska.

Aktuelnost ove teme je određena činjenicom da u naše doba, u doba visoke tehnologije i univerzalne kompjuterizacije, stanovništvo Zemlje sve više preferira bezgotovinsko plaćanje, kao brži i praktičniji način plaćanja od gotovine.

Širokoj upotrebi bezgotovinskog plaćanja doprinosi i široka mreža banaka, kao i interes države za njihov razvoj, kako iz navedenog razloga, tako i radi proučavanja i regulacije makroekonomskih procesa.

Stoga je proučavanje takvog koncepta kao što je bezgotovinsko plaćanje relevantna tema zbog svog globalnog značaja kako za bankarski sistem Ruske Federacije, tako i za globalni značaj općenito.

Predmet proučavanja su ekonomski monetarni odnosi, čiji su nosioci bezgotovinska plaćanja, mehanizam njihovog organizovanja, implementacije i poboljšanja tržišnih uslova.

Predmet proučavanja ovoga rad na kursu je savremeni sistem bezgotovinsko plaćanje, identifikujući njegove karakteristike i probleme.

Svrha rada je razmatranje organizacije međubankarskih poravnanja i njihovo dalje unapređenje na primjeru Sberbank of Russia OJSC.

U vezi sa svrhom izrade nastavnog rada postavljeni su sljedeći zadaci:

Dati definiciju i suštinu međubankarskih poravnanja;

Opisati osnovne principe organizovanja međubankarskih poravnanja;

Razmotriti regulatorni okvir za organizovanje međubankarskih poravnanja;

Dajte kratak ekonomski i organizacioni opis banke Sberbank of Russia OJSC;

Procijenite efikasnost ekonomska aktivnost u OJSC "Sberbank of Russia";

Razmotriti inostranu praksu u organizovanju međubankarskih poravnanja;

Glavne metode istraživanja bile su:

Statička analiza;

Metoda strukturne i funkcionalne analize;

Metoda analize književnih izvora;

Metoda analize i sinteze.

Prilikom pisanja ovog kursa baza informacija je bila:

Znanstvena, monografska istraživanja;

Periodika;

Statističke tablice;

Pravila.

1. Teorijski i metodološki aspekti međubankarskih poravnanja

1.1 Sadržaj i principi organizovanja međubankarskih poravnanja

Implementacija bezgotovinskog plaćanja u privredi između dobavljača i potrošača proizvoda uslovljava međusobna obračuna banaka. Međubankarska poravnanja nastaju kada platitelja i primaoca sredstava servisiraju različite banke, kao i kada banke međusobno pozajmljuju. Međubankarska poravnanja su skup poravnanja između kreditnih institucija i između njihovih filijala. Oba nivoa međubankarskih poravnanja imaju i zajedničke karakteristike i određene razlike. Ove vrste odnosa između kreditnih institucija razlikuju se po obliku organizacije i ekonomskom sadržaju.

Organizacione razlike leže u tome što se u obračunima između kreditnih institucija ostvaruju odnosi između ekonomski odvojenih subjekata, a međufilijalna poravnanja se sprovode u okviru jedne banke. Najznačajnija razlika u ovim vrstama proračuna je njihov ekonomski sadržaj. Interni sadržaj obračuna između kreditnih institucija i međugranskih poravnanja karakteriše granica plaćanja, način interakcije između učesnika i tehnika obavljanja obračuna. Ograničenje plaćanja se odnosi na maksimalan iznos sredstava koji se može prenijeti. U međugranskim operacijama ovaj broj je praktično neograničen. Plaćanja između kreditnih institucija mogu se vršiti samo u granicama raspoloživih sredstava.

Pravno samostalni učesnici u obračunima - kreditne institucije - samostalno određuju izvore i načine plasmana sredstava. Shodno tome, međubankarski odnosi mogu nastati samo na ugovornoj osnovi. Međugranski odnosi, uključujući i poravnanja, izgrađeni su na osnovu jedinstvenih pravila koja utvrđuje glavna banka za sve svoje divizije. Razlike u tehnici konstruisanja operacija poravnanja između banaka proizilaze iz načina njihove interakcije. Filijale jedne banke su prilično strogo ograničene u izboru načina plaćanja.

Izvođenje međubankarskih poravnanja uključuje transfer sredstava između zasebnih bankarske institucije. Izvršenje transakcije prijenosa odvija se u okviru utvrđenih pravila koja su obavezujuća za sve strane uključene u ovu transakciju. Dakle, organizacija međubankarskih poravnanja zasniva se na specifičnim odnosima koji nastaju između banaka – korespondentskih odnosa.

Prilikom obavljanja međubankarskih poravnanja koriste se tri glavne metode.

Prvi metod se sastoji od zaduženja i odobravanja sredstava na račune koje banke otvaraju kod centralne banke. Drugi način uključuje međubankarska plaćanja preko NOSTRO i LORO računa, koje banke otvaraju međusobno na bilateralnoj osnovi. Treći metod je da se obračuni između banaka vrše preko računa otvorenih ili kod korespondentske banke, koja je treća strana, ili kod specijalizovane organizacije za poravnanje ili kliring. Upotreba ovih metoda za međubankarska plaćanja uzrokovana je strukturom platnog sistema koja je karakteristična za sve zemlje sa dvostepenim bankarskim sistemom. Glavni učesnici u platnom prometu su centralna banka, komercijalne banke i nebankarske institucije.

U Rusiji se međubankarska poravnanja preko korespondentskih računa obavljaju od 1991. godine. Od mnoštva podsistema međubankarskih poravnanja, sljedeći podsistemi koje koristi svaka komercijalna banka u Rusiji mogu se prikazati u uvećanom obliku.

1. Bruto (bruto) obračuni:

* preko RCC-a;

* u direktnim korespondentskim odnosima sa bankama;

2. Netiranje (kliring) - obračuni unutar Rusije putem:

* RCP kao eksperiment;

* centri za poravnanje velikih banaka za određeni obim plaćanja;

* klirinški centri za određeni obim plaćanja;

* matična banka sa drugim filijalama banke (međufilijalna poravnanja).

Uprkos činjenici da postupak proračuna u svakom od podsistema ima značajne razlike i karakteristike, one se zasnivaju na zajednički principi. Osnovni zahtjevi za plaćanje su njihova dovoljna efikasnost i predvidljivost plaćanja, visoka pouzdanost, sigurnost, ekonomska efikasnost i široka raznolikost u skladu sa potrebama korisnika. Međubankarska poravnanja se odvijaju po principima koji su karakteristični za sistem bezgotovinskog plaćanja u cjelini, ali njihovo ispoljavanje u obračunima između banaka ima određene specifičnosti.

Budući da su banke početna i konačna karika u lancu obračuna između različitih privrednih subjekata, oni ne bi mogli biti završeni da nije postojao sistem obračuna između samih banaka. U tom smislu, princip da banke održavaju svoju likvidnost na nivou koji obezbjeđuje nesmetana i potpuna poravnanja sa drugim bankama je od velikog značaja za organizaciju međubankarskih poravnanja. Banka mora u svakom trenutku biti u mogućnosti da zadovolji zahtjeve svojih klijenata da podižu novac sa računa i vrše plaćanja po njihovim nalozima. On nastoji da kombinuje stvaranje profita, što zahteva zamrzavanje sredstava za relativno dugoročno, uz garanciju pouzdanosti i likvidnosti. Nedostatak sredstava na korespondentnom računu banke i neravnoteža njene likvidnosti, čak i za kratko vrijeme, mogu uzrokovati ozbiljne negativne posljedice, a živopisan primjer je duboka kriza koja je izbila 90-ih godina dvadesetog stoljeća. ekonomska kriza, koju karakteriše nesolventnost većine ruskih preduzeća. Stoga banka treba da upravlja svojom likvidnošću, što diktira potrebu blagovremenog prijema sredstava na korespondentne račune i njihovo racionalno korištenje.

Poštovanje razmatranog principa međubankarskih poravnanja ključno je za sprečavanje platnih rizika (rizika nelikvidnosti i kreditnog rizika), koji su najopasniji za privredu ako prerastu u sistemske rizike.

Od velikog značaja je i princip praćenja ispravnosti međubankarskih obračuna. Njegova specifičnost i posebna uloga je u stalnoj međusobnoj kontroli sinkroničnosti i potpunog identiteta iznosa knjiženih, prvo, na računima klijenata u bankama i na korespondentnim računima banaka u RCC-u (ili u korespondentnim bankama), drugo, na računima i bilansima. stvarni učesnici u samim obračunima - komercijalne korespondentne banke u njihovim međusobnim obračunima, kao iu obračunima između RCC. Kako se međubankarska poravnanja razvijaju, a posebno rasprostranjena upotreba međubankarskog kliringa, raste značaj principa kontrole tehnoloških rizika, koji odražava i specifičnosti ovih poravnanja:

Opšti princip organizovanja međubankarskih poravnanja je princip bezuslovnog plaćanja međubankarskih obaveza. Pružajući platne usluge svojim klijentima, komercijalne banke djeluju kao finansijski posrednici. Pristankom na obavljanje platnog prometa za svoje klijente, banke preuzimaju obaveze za međubankarska plaćanja i poravnanja. Ove obaveze su u većini slučajeva povezane sa pristankom platitelja da u određenom roku tereti sredstva sa svog računa. Međutim, otpis dugova za plaćanje poreza, potraživanja razmatrana u arbitražni sud, može se izvršiti sa korespondentskog računa bez prihvatanja.

Plaćanje obaveza ima dva aspekta koja su posebno bitna pri obavljanju međubankarskih poravnanja: konačnost plaćanja i potrebu da se potvrdi njeno izvršenje. Konačnost plaćanja služi kao garancija završetka transakcije poravnanja. Sa takvom garancijom eliminiše se mogućnost da transakcija ne bude završena.

Najvažniji princip međubankarskih poravnanja je plaćanje u granicama korespondentnog računa. Ovaj princip se sastoji u održavanju optimalnog stanja sredstava na korespondentnom računu kreditne institucije i usklađenosti sa standardima likvidnosti za bilans stanja banke. Koncept „upravljanja gotovinskom pozicijom banke“ je usko povezan sa principom plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu. Upravljanje gotovinom se odnosi na poslove koje banka obavlja u cilju regulisanja sredstava namijenjenih plaćanju i kontrole nad tom imovinom. Relevantnost poštovanja principa plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu objašnjava se činjenicom da sprovođenje rizične politike banke u oblasti aktivnog poslovanja može dovesti do pojave sistemskog rizika, koji kroz kanalima međubankarskih odnosa, izazvaće lančanu reakciju, koja će se proširiti na druge banke i uticati na druga područja regionalne ekonomije i zemlje u cjelini.

Dakle, postojeći principi međubankarskih poravnanja pomažu kreditnim institucijama da blagovremeno i potpuno izvrše transakcije poravnanja i transfere plaćanja preko sistema korespondentnih računa.

Za razumijevanje procedure za organizovanje međubankarskih poravnanja važno je poznavati i razumjeti ekonomski sadržaj korespondentnog računa banke. Korespondentni račun u suštini obavlja iste funkcije kao i tekući račun preduzeća, ali uzimajući u obzir specifičnosti poslovanja banke. Na računu (uglavnom u RCC) pohranjuju se privremeno slobodna sopstvena i pozajmljena sredstva komercijalnih banaka. Raspon operacija koje se ovdje odražavaju prilično je širok. Prvo, to su poslovi kreditnih, obračunskih, gotovinskih i drugih usluga za klijentelu same banke: prenos i naplata sredstava po osnovu kupovine i prodaje roba i usluga, obračuni sa budžetom za plaćanje poreza, naknada i dažbine, vanbudžetski fondovi, osiguravajuća društva za sve vrste osiguranja. Neke transakcije nastaju zbog prijema i izdavanja gotovine od strane klijenata za isplatu plata i bonusa zaposlenima i za administrativne i poslovne troškove. Drugo, to su transakcije o međubankarskim kreditima i depozitima, sa hartijama od vrijednosti, o kupoprodaji valuta i prenosu obavezne rezerve. Treće, radi se o sopstvenom poslovanju banke, na primjer, uplate u budžet i vanbudžetske fondove, troškovi upravljanja itd. Treba imati na umu da svaka banka može imati više od jednog korespondentnog računa, ali više. U tom smislu, sve gore navedene vrste transakcija su raspoređene na sve bankovne račune. Priroda i broj računa zavise od toga koji su podsistemi međubankarskih poravnanja uključeni komercijalna banka. Organizaciju korespondentskih odnosa u bankama vrše nadležna odjeljenja, odjeljenja ili sektori u okviru operativnih i obračunskih centara. Od velikog značaja je vođenje korespondentskih računa banke, koji u suštini predstavljaju osnovu njenog ekonomskog delovanja.

U Ruskoj Federaciji, obračuni između banaka se vrše preko centara za gotovinsko poravnanje koje je stvorila Centralna banka Ruske Federacije u republikama, teritorijama, regijama, gradovima i okruzima. Pored toga, bankarski poslovi namirenja mogu se obavljati i preko korespondentnih računa banaka koje su međusobno otvorile na osnovu međubankarskih ugovora. Centar za gotovinsko poravnanje djeluje kao posrednik u prijenosu sredstava kada se koristi prvi način međubankarskog poravnanja. Drugi način obavljanja obračuna između kreditnih institucija zasniva se na njihovom otvaranju međusobnih korespondentskih računa ili uspostavljanju direktnih korespondentskih odnosa.

Proces uspostavljanja korespondentskih odnosa podijeljen je u tri faze: odabir korespondentske banke, priprema dokumenata neophodnih za otvaranje korespondentnog računa i, što je najvažnije, izrada i potpisivanje korespondentskog ugovora. Odabir dopisnika počinje analizom tokova plaćanja kupaca i identifikacijom regiona ili gradova u koje su ta plaćanja uglavnom usmjerena. Važna stvar je procjena obima uplata primljenih na korespondentni račun banke u RCC-u iz regiona od interesa.

Računovodstvo protivtokova plaćanja neophodno je za ažurno održavanje stanja novootvorenog korespondentnog računa i stvaranje povoljnih uslova za prebijanje međubankarskih obaveza. Druga faza uspostavljanja dopisničkih odnosa je razmena bankovnih dokumenata i informacije o finansijskoj situaciji stranaka. U ovoj fazi je napravljen preliminarna procjena stepen rizika polaganja sredstava na račun kod korespondentske banke na osnovu podataka o bilansu stanja partnera. Standardna procedura uključuje provjeru usklađenosti pokazatelja likvidnosti bilansa stanja na datum posljednjeg izvještaja sa regulatornim zahtjevima koje je utvrdila Banka Rusije. Završna faza uspostavljanja korespondentskih odnosa je potpisivanje korespondentnog ugovora i otvaranje korespondentnih računa u bilansu stanja kreditnih institucija.

* postupak otvaranja i zatvaranja računa;

* lista potrebnih dokumenata;

* poslovi koji se obavljaju na korespondentnim računima;

* način rada korespondentnog računa;

*tehnologija elektronske razmjene informacija.

Procedura za obavljanje transakcija, kao i prava i obaveze stranaka, regulišu pravila i raspored otpisa i upućivanja sredstava na račune, utvrđuju tok dokumenata, mogućnost davanja prekoračenja kredita, postupak usaglašavanja računa. bilansi i potreba za čuvanjem bankarske tajne. Iznos i postupak plaćanja usluga banke za obavljanje poslova na korespondentskom računu, kao i uslovi za obračun kamate na kreditno stanje računa, posebno su navedeni. Konačno, odgovornost stranaka se ogleda u ugovoru u vidu novčanih kazni i kazni za kašnjenje u izvršenju instrukcija korespondenta i njegovih klijenata da uplate ili uplate sredstva sa korespondentskog računa.

1.2. Karakteristike tipova međubankarskih poravnanja

Transakcije namire za prenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti:

1) korišćenjem korespondentskih računa (podračuna) otvorenih kod Banke Rusije, tj. preko mreže poravnanja (centra za poravnanje gotovine) Banke Rusije.

Za obavljanje poslova poravnanja, svaka kreditna institucija koja se nalazi na teritoriji Ruske Federacije i koja ima dozvolu Banke Rusije za obavljanje bankarskih poslova otvara jedan korespondentni račun na svojoj lokaciji u odjeljenju mreže za poravnanje Banke Rusije.

Kreditna institucija takođe ima pravo da u ime svake filijale na njenoj lokaciji otvori jedan korespondentski podračun u odeljenju mreže poravnanja Banke Rusije, sa izuzetkom filijala koje služe u istom odeljenju poravnanja Banke Rusije. mreže sa matičnom kreditnom institucijom ili drugom filijalom kreditne organizacije. U ovom slučaju, transakcije poravnanja se obavljaju preko korespondentnog računa matične kreditne organizacije ili korespondentnog podračuna druge filijale kreditne organizacije, otvorenog kod Banke Rusije, vidi tačku 1.2 Dijela II Banke Rusije Uredba od 3. oktobra 2002. br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“.

2) korišćenje računa učesnika poravnanja otvorenih kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja (npr. klirinške organizacije).

Kliring je sistem ekonomskih odnosa u kojem se novčana potraživanja (potraživanja) učesnika otplaćuju sopstvenim novčanim obavezama ( dugovanja) bez upotrebe pravi novac ili uz minimalnu upotrebu. Shodno tome, kliring se može smatrati jednim od oblika bezgotovinskog plaćanja pravnih i fizičkih lica za robu (usluge), hartije od vrednosti, po osnovu prebijanja njihovih međusobnih potraživanja i obaveza.

Koncentrisanje plaćanja tokom kliringa može značajno smanjiti platni bilans i ukupan iznos opticajnih sredstava plaćanja, proširiti obim bezgotovinskog prometa i olakšati poravnanja. Kliringom se pojednostavljuju, jeftinija i brža poravnanja, očuvanje postojeće gotovine, što u konačnici doprinosi povećanju nivoa stabilnosti i likvidnosti učesnika u poravnanju.

Kliring u bankarskom sektoru može se obavljati kako unutar zemlje, tako i između zemalja (međunarodni devizni kliring). Organizacija međubankarskog kliringa u svakoj zemlji zavisi od istorijskih karakteristika razvoja bankarskog sistema, modela njegove izgradnje, stepena koncentracije i centralizacije bankarstva, te politike centralne banke u oblasti monetarne regulacije. ekonomija.

Klirinški poslovi se klasifikuju prema dva kriterijuma:

prema učestalosti njihovog održavanja;

Prema sastavu učesnika.

U zavisnosti od učestalosti međusobnih obračuna, obračun može biti jednokratan ili trajan. Jednokratni obračun se vrši sporadično kako se akumuliraju potraživanja i obaveze. Trajno - sprovodi se periodično, bez obzira na stanje finansijskih obaveza i novčanih potraživanja učesnika.

Na osnovu sastava učesnika, kliring se vrši između dva pravna (pojedinačna) subjekta, ili između njihovih grupa, udruženih prema privrednim ili teritorijalnim karakteristikama.

Klirinški aranžman varira u zavisnosti od toga da li su banke učesnice odvojena pravna lica ili su dio iste banke. U prvom slučaju banke obično međusobno razmjenjuju čekove, račune i druge dužničke obaveze klijenata, plaćajući samo razliku organizacijama koje su posebno stvorene za poravnanja. Prilikom unutarbankarskog kliringa svi obračuni koji se odnose na potrebu prenosa novca sa klijenta jedne filijale na klijenta druge filijale iste banke na osnovu različitih isprava o poravnanju sprovode se pripisivanjem ovih iznosa centrali, čiji kliring odjel vrši kompenzaciju između ogranaka vlastitog sistema.

U zavisnosti od obima primene, međubankarski kliring može biti:

Lokalni, što znači vršenje međusobnih obračuna između banaka istog regiona, ili između banaka određene grupe, ili između filijala jedne banke;

Nacionalni, koji uključuje prebijanje međusobnih potraživanja bankarskih klijenata unutar jedne zemlje.

Zauzvrat, specifičnost ovih vrsta međubankarskog kliringa očituje se u metodama njihove implementacije. Kliring se može razlikovati:

Preko institucija Centralne banke Ruske Federacije i najvećih komercijalnih banaka;

Kroz specijal međubankarske organizacije- komore za naseljavanje;

Preko klirinškog odjela (centra za poravnanje) glavne banke.

Kliring je moguć ako postoje ekonomske ili druge veze između njegovih učesnika, ako su te veze obostrane prirode monetarne odnose. Ove veze moraju biti recipročne ili sekvencijalne. U međusobnim ekonomskim odnosima, kretanju vrednosti od jednog učesnika do drugog suprotstavljeno je protivpomeranje vrednosti od drugog učesnika ka prvom. Kod ove vrste ekonomskih odnosa, međusobne novčane obaveze i novčana potraživanja jednog učesnika u odnosu na drugog su, odnosno novčana potraživanja, odnosno novčane obaveze drugog u odnosu na prvog.

U praksi su međusobni ekonomski odnosi rjeđi od uzastopnih, u kojima Jedan put vrijednost kroz niz ekonomski izolovanih učesnika u društvenoj proizvodnji. Kao rezultat ovog kretanja vrijednosti, postoji i ograničen pravac novčanih obračuna. Kliring je moguć ako se na osnovu ekonomskih veza formira konzistentan lanac novčanih obračuna. Bitno je da svaki od učesnika u kliringu mora biti karika u ovom lancu i da te karike moraju biti međusobno povezane, s jedne strane, novčanim obavezama, as druge strane novčanim potraživanjima.

Multilateralni kliring je najefikasniji kada njegovi učesnici imaju novčane obaveze i potraživanja u odnosima sa mnogim drugim učesnicima. Pretpostavimo da su mnoge transakcije obavljene između učesnika u kliringu, za koje su dokumenti predočeni klirinškom centru radi prebijanja i prikazani na nenovčanim ličnim računima. U stranoj praksi takvi računi se nazivaju „tranzitni račun-pozicija” i predstavljaju odnos iznosa dugova prikazanih za prebijanje i iznosa međusobno otplaćenih.

Dakle, pri organizovanju kliringa novac kao sredstvo prometa nije uključen, već je prisutan kao mera vrednosti, koja se manifestuje u cenama roba, radova i usluga koje se fiksiraju opsluživanjem prometne sfere, koje, pak, smanjuje ukupnu potrebu preduzeća za sopstvenim obrtnim kapitalom i obezbeđuje štednju kreditnih resursa banke.

Centralna banka Ruske Federacije je zajedno sa grupom komercijalnih banaka uradila studiju o mogućnostima međubankarskog kliringa u novim uslovima poslovanja. Kao rezultat toga, izrađena je privremena uredba o klirinškoj instituciji.

Uredbom je predviđeno da se klirinška institucija formira na osnovu bilo kojeg oblika vlasništva i da posluje na komercijalnoj osnovi. Djelatnosti klirinške institucije utvrđuju se njenim statutom i obavljaju se na osnovu dozvole koju izdaje Centralna banka Ruske Federacije. Osnivači klirinške institucije mogu biti poslovne banke, Centralna banka Ruske Federacije i druga pravna i fizička lica, osim državnih organa, političkih organizacija i specijalizovanih javna sredstva. Posebne (nebankarske) strukture - klirinške institucije (klirinški centri, klirinške kuće) takođe mogu organizovati klirinška poravnanja. Svrha stvaranja ovakvih institucija je obavljanje obračuna kliringa ne samo između lokalnih banaka. Djelokrug njihove djelatnosti uključuje i međuregionalna naselja.

3) korišćenje međufilijalnih računa za poravnanje otvorenih u okviru jedne kreditne institucije, tj. kroz sistem unutarbankarskog poravnanja.

Ovaj metod se koristi za obavljanje obračuna između lica čiji su računi otvoreni u različitim filijalama iste kreditne institucije ili u matičnoj kreditnoj instituciji i njenoj filijali.

Računi međufilijalnog poravnanja su bilansni računi otvoreni u kreditnim institucijama i njihovim filijalama za računovodstvo međusobna poravnanja. Računi za međubransko poravnanje nisu bankovni računi u smislu koji se koristi u građanskom i poreskom zakonodavstvu.

Opšti sistem međubankarskih poravnanja obuhvata obračune između filijala iste banke, takozvana međufilijalna poravnanja. Ova poravnanja su prvenstveno povezana sa korespondentskim odnosima između komercijalnih banaka. Međusobna poravnanja između filijala komercijalne banke dijele se na dvije vrste. Prvi je povezan sa kretanjem resursa, a drugi pokriva sve ostale operacije, uključujući obračune, koje se obavljaju u ime klijenata.

Poravnanja između RCC-a za transakcije komercijalnih banaka, kao i za njihove sopstvene transakcije, vrše se kroz sistem međugranskog prometa. U bilansu stanja Centralne banke za međubankarska poravnanja otvorena su dva računa: „Početni međufilijalni promet“ i „Odgovorni međufilijalni promet“. Centar za poravnanje koji je započeo operaciju poravnanja (početna transakcija) konvencionalno se naziva grana A, a onaj koji je prihvatio dokumente za povratnu transakciju naziva se grana B.

Bankarski poslovi se obavljaju na osnovu posebna dokumenta- obavijest (službeno obavještenje o izvršenju transakcije poravnanja). Mogu biti debitni ili kreditni (u zavisnosti od sadržaja transakcije).

Ispravnost RCC proračuna potvrđuje podudarnost početnih i odzivnih okretaja tokom procesa uparivanja, tj. upoređujući svaku povratnu žicu sa početnom. Kontrolu ispravnosti obračuna između privrednih subjekata vrše poslovne banke i njihove institucije. U neophodnim slučajevima uključeni su RCC i RCI Banke Rusije.

Aktivnosti RCC-a su usko povezane i direktno zavise od kvaliteta rada računarskih centara (KC). Trenutno komercijalne banke imaju mogućnost da koriste i jedno i drugo centralizovani sistem obradu informacija, kao i razne opcije za lokalne mreže ili kombinaciju oba ova sistema.

Centralizovani sistem za obradu informacija (preko kompjuterskog centra) ima jedan nedostatak: relativno nisku brzinu transakcija poravnanja. Problemi izvođenja proračuna su također vezani za nivo tehničke opremljenosti RCC-a. Osim toga, sama metodologija ovih proračuna je formirana korištenjem velikog broja papirni mediji informacije, što dovodi do grešaka i kašnjenja u poštanskom prometu između RCC-a. Usporavanje plaćanja ima veoma negativan uticaj na finansijsko stanje preduzeća, formiranje budžetskih prihoda, dovodi do komplikacija u odnosima poslovnih banaka sa njihovim klijentima.

Održavanje kartoteke neplaćenih isprava o poravnanju za međufilijalni račun za poravnanje nije dozvoljeno, vidi tačku 2.5. III Pravilnik Banka Rusije od 3. oktobra 2002. br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“.

Osim toga, kreditnim institucijama (filijalama) je dozvoljeno da obavljaju operacije tranzitnog poravnanja. U ovom slučaju, plaćanja vrši jedna kreditna organizacija (filijala) u ime druge kreditne organizacije (filijale) trećoj kreditnoj organizaciji (filijali), kod koje primalac sredstava ima račun.

Način plaćanja (način međubankarskih obračuna) bira platilac prilikom pripreme platnih dokumenata, na osnovu mogućnosti kreditne institucije koja ga opslužuje.

2. Analiza i procjena efikasnosti sistema međubankarskog poravnanja u Ruskoj Federaciji na primjeru Sberbank of Russia OJSC

2.1 Kratke ekonomske i organizacione karakteristike Sberbank of Russia OJSC

Sberbanka Rusije je najveća banka u Ruskoj Federaciji i ZND. Za sada odobreni kapital Sberbank iznosi 67,761 milijardi rubalja. Njena imovina čini četvrtinu bankarskog sistema zemlje, a njen udio u kapitalu banaka iznosi 30%. Prema časopisu The Banker (1. jula 2009.), Sberbank je rangirana na 38. mjestu u pogledu fiksnog kapitala (Tier 1 capital) među najvećim bankama na svijetu.

Osnovana 1841. godine, Sberbank of Russia danas je moderna univerzalna banka koja zadovoljava potrebe različitih grupa klijenata u širokom spektru bankarskih usluga. Sberbank zauzima najveći udio na tržištu depozita i glavni je kreditor ruske privrede. Od 1. juna 2009. udio Sberbanke Rusije na tržištu privatnih depozita iznosio je 50,5%, a njen kreditni portfolio odgovara više od 30% svih kredita izdatih u zemlji.

Sberbank Rusije ima jedinstvenu mrežu filijala i trenutno uključuje 18 teritorijalnih banaka i više od 19.050 filijala širom zemlje. Banke kćeri Sberbanke Rusije posluju u Kazahstanu, Ukrajini i Bjelorusiji. Sberbank ima za cilj da preuzme 5% udjela na tržištu bankarskih usluga ovih zemalja. U skladu sa novom strategijom, Sberbank Rusije planira da proširi svoje međunarodno prisustvo ulaskom na tržišta Kine i Indije. Generalno, planirano je povećanje udjela neto profit primljeno van Rusije, do 5% do 2014.

Uzimajući u obzir međunarodni vektor kao najvažniju komponentu svoje strategije razvoja, Sberbank Rusije obavlja trezorske poslove na međunarodnom tržištu i operacije trgovinsko finansiranje, održava korespondentske odnose sa više od 220 vodećih banaka u svijetu i učestvuje u aktivnostima niza uglednih međunarodnih organizacija koje zastupaju interese globalne bankarske zajednice. Aktivna pozicija i međunarodni autoritet omogućavaju Sberbanci Rusije da najpotpunije zadovolji inostrane ekonomske potrebe svojih klijenata i privuče povoljnim uslovima resurse sa globalnih finansijskih tržišta i u skladu sa najboljom praksom prihvaćenom u međunarodnoj bankarskoj zajednici.

Akcije Sberbanke Rusije kotiraju se na ruskim berzama MICEX i RTS od 1996. godine. Banka je u martu 2007. dodatno izdanje običnih dionica, kao rezultat kojih je odobreni kapital povećan za 12%, a prikupljeno je 230,2 milijarde rubalja. Prosječan dnevni obim trgovanja dionicama Sberbanke iznosi 40% obima trgovanja na MICEX-u. Osnivač i glavni akcionar Banke je Centralna banka Ruske Federacije (Banka Rusije). Na dan 8. maja 2009. godine posjeduje 60,25% dionica s pravom glasa i 57,58% osnovnog kapitala Banke. Preostali dioničari Sberbanke Rusije su više od 273 hiljade pravnih i fizičkih lica. Visok udio stranih investitora u strukturi kapitala Sberbanke Rusije (više od 24%) ukazuje na njenu investicionu atraktivnost.

Sberbank je u oktobru 2008. godine usvojila novu strategiju razvoja za period do 2014. godine, u okviru koje Banka ima za cilj da dalji razvoj njihove konkurentske prednosti i stvaranje novih područja rasta. Poboljšanje sistema upravljanja rizicima, optimizacija troškova i implementacija inicijativa usmerenih na povećanje operativne efikasnosti omogućiće Sberbanci Rusije da dokaže svoju stabilnost u trenutnim uslovima nestabilnosti na globalnim finansijskim tržištima i zadrži lidersku poziciju na ruskom tržištu. finansijski sistem i postati jedna od najboljih kreditnih institucija na svijetu.

2.2 Analiza međubankarskih poravnanja Sberbank of Russia OJSC

Tržište međubankarskih kredita u Rusiji je veoma usko. Najaktivnijih 30 banaka čini oko 60% tržišta međubankarskih kredita. Niska aktivnost na međubankarskom tržištu i rast tržišnog udjela među prvih 30 banaka ukazuje na nizak nivo povjerenja u međubankarsko tržište u cjelini.

Dakle, ocjenom nivoa aktivnosti banaka na kratkoročnom međubankarskom tržištu, procjenjujemo nivo aktivnosti banaka na tržištu kratkoročnih međubankarskih kredita i efikasnost upravljanja kratkoročnom likvidnošću u bankarskom sektoru.

Većina indikatora aktivnosti na međubankarskom tržištu (posebno indeks aktivnosti Rus-Rating, prosječni obim međubankarskih kredita, ukupan obim kredita na tržištu) ukazuje da oko 50% tržišne aktivnosti otpada na 20-30 banaka, 40% na 200 banaka, ukupno 90% otpada na prvi i drugi ešalon. Istovremeno, različite banke padaju u gornji ešalon svakog mjeseca.

Preostale banke iz prvog kruga imaju ili vrlo niske pokazatelje (manje od 0,5%) ili negativne, što ukazuje da često plasiraju više sredstava nego što privlače.

Tržište međubankarskih kredita u Rusiji tradicionalno se smatra heterogenim i nestabilnim segmentom tržišta. Ovo je veoma personalizovano, „izbirljivo“ i interno kontradiktorno tržište. Banke, posebno one koje posluju u istom regionu ili istim sektorima finansijsko tržište, prirodni su konkurenti jedni drugima, uvijek spremni pomoći „udaviti susjeda“. Ali, s druge strane, svi su objektivno zainteresovani za dobijanje međubankarskih kredita i depozita. Kao rezultat toga, u praksi banke pomno prate jedna drugu, a što se tiče kredita, oni se ne izdaju svima i uvijek su u ograničenim količinama.

Pored korisnika, glavni učesnici na tržištu međubankarskih kredita su i operateri (organizatori) ovog tržišta: banke dileri i operativni sistemi. Neglavni učesnici na ruskom tržištu međubankarskih kredita su: banke čije je poslovanje u ovoj oblasti neregularno; domaće i strane informativne i informaciono-analitičke (uključujući rejting) agencije i usluge koje opslužuju ovo tržište.

Aktivnost učesnika na međubankarskom tržištu kredita u 2013. godini značajno je porasla. Prema konsolidovanom bilansu stanja operativnih kreditnih institucija, ukupan obim izdatih međubankarskih kredita na kraju godine iznosio je 668 milijardi rubalja, što je za 57% više od istog iznosa na početku perioda. Uočen je porast obima transakcija u svim tržišnim segmentima. Istovremeno, najveće stope rasta obilježile su segment poslovanja plasmana deviznih kredita i depozita kod nerezidentnih banaka (njihov obim je povećan za 83% u odnosu na početak godine).

Obim dospjelog duga po plasiranim međubankarskim kreditima do kraja 2013. godine značajno se smanjio i iznosio je 0,2 milijarde rubalja. u odnosu na 3,3 milijarde rubalja. za početak godine. Kao rezultat toga, učešće dospjelog duga u ukupnom obimu plasiranih međubankarskih kredita smanjeno je u posmatranom periodu sa 0,78% na 0,03%. Najveći obim dospjelog duga imao je rublji segment tržišta, gdje je njegovo učešće iznosilo 0,06% plasiranih međubankarskih kredita. Učešće dospjelog duga u ukupnom obimu plasiranih deviznih međubankarskih kredita iznosilo je 0,01%.

U 2013. godini, tržište međubankarskih kredita je i dalje bilo fokusirano na ultra-kratkoročne transakcije. Prema konsolidovanom bilansu stanja kreditnih institucija od 1. januara 2013. godine, krediti na rok do 30 dana činili su 67% potraživanja po plasiranim međubankarskim kreditima.

Kao i ranije, većina operacija na međubankarskom tržištu kreditiranja bila je koncentrisana u moskovskoj regiji.

Učešće moskovskih banaka u ukupnom obimu potraživanja po plasiranim međubankarskim kreditima u rubljama i u stranoj valuti iznosilo je 87%, u obimu privučenih međubankarskih kredita - 92%.

Slika 1. Struktura plasiranih međubankarskih kredita u rubljama po ročnosti u 2013. godini, milijarde rubalja.

Slika 2. Učešće dospjelog duga u ukupnom obimu međubankarskih kredita plasiranih u 2013. godini

Prema podacima konsolidovano izvještavanje Prema politici kamatnih stopa operativnih kreditnih institucija u Rusiji, prosječna mjesečna stopa za plasiranje međubankarskih kredita u rubljama na period do mjesec dana u 2013. godini kretala se u rasponu od 1,3 do 5,6% godišnje. (IN prethodne godine ova cifra se kretala od 1,4 do 9,9% godišnje.) Prosječna mjesečna stopa na prekonoćne međubankarske kredite u rubljama tokom posmatranog perioda bila je 1,1-5,7% godišnje (2012. godine - 1,1-10,3% godišnje), za period od 2 -7 dana - 1,2-5,0% godišnje (1,4-8,6% godišnje). Prosječna mjesečna stopa na međubankarske kredite na period od 1 do 3 mjeseca u 2013. godini kretala se u rasponu od 4,6 do 7,4% na godišnjem nivou (nasuprot 4,9-10,4% u prethodnom periodu).

Uprkos porastu nivoa likvidnosti kreditnih institucija u rubljama, unutarmjesečna cikličnost međubankarskih kreditne stope zadržao se veći dio godine, iako je bio manje izražen nego 2012. godine. IN zadnji dani U većini mjeseci 2013. došlo je do umjerenog povećanja stopa povezanih s povećanjem potražnje za sredstvima u rubljama za obavezna plaćanja bankama i njihovim klijentima.

Promjenjivost kamatnih stopa na međubankarske kredite blago se smanjila u 2013. Prosječna apsolutna promjena stope na prekonoćne rublje kredite na moskovskom tržištu, prema dnevnom izvještaju banaka na obrascu broj 0409325, u ovom periodu iznosila je 2/7 njene prosječne godišnje vrijednosti u odnosu na 1/3 u 2012. godini.

Stope na međubankarske kredite u američkim dolarima veći dio godine, kao i ranije, određivale su prvenstveno prilike na svjetskom tržištu novca. Na ruskom međubankarskom kreditnom tržištu, kao i na svjetskom tržištu, nastavljena je tendencija rasta kamatnih stopa na međubankarske kredite u američkim dolarima. Prema izvještajima o politici kamatnih stopa komercijalnih banaka, prosječna mjesečna stopa na prekonoćne kredite u američkim dolarima tokom godine kretala se u rasponu od 2,1 do 4,0% godišnje (u 2012. godini - 1,0-2,1% godišnje). Ista cifra za međubankarske kredite na period od 2-7 dana porasla je sa 1,0-2,2% godišnje u 2012. godini na 2,1-4,0% godišnje u 2013. godini. Slična dinamika uočena je iu segmentu kredita na više od dugi rokovi. Prosječna mjesečna stopa na kredite na period od 1-3 mjeseca u posmatranom periodu iznosila je 3,9-6,5% godišnje u odnosu na 3,2-4,8% godišnje u 2012. godini.

Slika 3. Stope na plasirane međubankarske kredite u rubljama u 2013. godini

Osim toga, funkcioniranje ruskog međubankarskog tržišta kredita u cijelom posljednjih godina karakteriziraju dvije specifične karakteristike:

Prvo, rusko međubankarsko tržište je bilo i ostaje segmentirano. Značajan dio međubankarskih kreditnih transakcija odvija se u okviru takozvanih „kreditnih klubova“, odnosno između banaka koje su međusobno povezane zajedničkim poslovnim interesima. Ovakva praksa smanjuje kreditne rizike na tržištu međubankarskih kredita, ali istovremeno usporava njegov razvoj. Ako se pojave problemi, takva segmentacija tržišta postaje katalizator koji ubrzava razvoj negativnih pojava.

drugo, Ruske banke su neto zajmoprimci na svjetskom tržištu.

Posljednjih godina obim vanjskih obaveza domaćih banaka značajno je premašio obim njihove vanjske aktive. S jedne strane, to im daje nove izvore kapitala, s druge strane stvara ovisnost o takvim izvorima finansiranja i time povećava ranjivost ruskog bankarskog sektora na efekte globalnih ekonomskih šokova. Svi smo 2010. godine bili svjedoci implementacije ovog scenarija.

Sberbanka Rusije, kao najveća banka u Rusiji, koja radi za 70 miliona štediša i 240 hiljada akcionara, potpuno je svjesna svoje uloge u ekonomiji i razumije potrebu održavanja ravnoteže između interesa dioničara i klijenata, s jedne strane. , te interese zemlje u cjelini, s druge strane.

Sberbanka Rusije, uprkos teškim uslovima i značajno povećanom opterećenju Banke, njenih zaposlenih i infrastrukture, nastavlja sa svojim aktivnostima u potpunosti, pružajući sve vrste usluga redovnim i novim klijentima, fizičkim i pravnim licima, velikim, malim i srednjim preduzeća koja posluju u svim sektorima privrede.

Krediti pravnim licima.

Pod ovim uslovima, Sberbank Rusije će se pridržavati sledećih prioriteta u kreditiranju pravnih lica:

· industrije koje garantuju zadovoljenje svakodnevnih i najosnovnijih životnih potreba stanovništva (trgovački lanci, apoteke, itd.);

· industrije koje obavljaju funkcije održavanja života (snabdijevanje električnom energijom i vodom, transport, itd.);

· vojno-industrijski kompleks;

· mali posao;

· Poljoprivreda;

· podrška postojećim klijentima Sberbanke Rusije i ispunjavanje Banke već preuzetih zakonskih obaveza za kreditiranje po zaključenim ugovorima, podrška zajmoprimcima Banke čiji je kontinuitet aktivnosti kritičan za ostale zajmoprimce Sberbanke Rusije;

· pozajmljivanje obrtnih sredstava i trenutne potrebe poslovanje klijenata.

Tabela 1 - Sredstva drugih banaka, milijarde rubalja.

Direktni repo ugovori sa bankama
Bankarski oročeni depoziti
Korespondentni računi i prekonoćni depoziti banaka
Ukupna sredstva od banaka

Sberbank Rusije nudi kreditnim institucijama sljedeće programe međubankarskog kreditiranja:

· neosigurani krediti do 90 dana;

· krediti obezbeđeni menicama i potvrdama Banke na period do 7 dana;

· krediti obezbeđeni hartijama od vrednosti i polugama od plemenitih metala na period od 1 do 6 meseci.

Maksimalni procenat kredita se utvrđuje u okviru limita rizika utvrđenog za banku druge ugovorne strane. Kamatna stopa na kredit zavisi od rejtinga banke, roka kredita i vrste kolaterala za kredit, trenutne situacije na novčanom i međubankarskom tržištu.

Banka je aktivna na tržištu međubankarskih kredita i depozita. Među njegovim partnerima nisu samo ruske, već i strane banke i preduzeća. Ispunjavanje obaveza banke obezbjeđuje cjelokupnom svojom imovinom, uključujući nekretnine. Svi odjeli banke smješteni su na svoje kancelarijskih prostorija opremljen u skladu sa zahtjevima Banke Rusije i savremenim standardima međunarodnih bankarskih usluga.

U Sberbank of Russia OJSC (glavne korespondentne banke) otvoreni su sljedeći korespondentni računi.

Tabela 2 - Korespondentni računi

	Ime	Broj računa (ruske rublje)	Broj računa (u američkim dolarima)	Broj računa (EUR)
	"NOMOS-BANK" (CJSC), ul. Verkhnyaya Radishchevskaya, 3, zgrada 1.	30109810400000708601	30109840700000708601	30109978300000708601
	AD JSCB "Zerich" 119034, Moskva, ul. Ostoženka, 10/2/7, zgrada 2	30109810200000000025	30109840400000000025
	OJSC "Alfa-Bank" 119421, Moskva, ul. Inovatorov, kuća 7, zgrada. 1	30109810700000000332
	CJSC Vneshtorgbank Maloprodajne usluge 127006, Moskva, ul. Dolgorukovska, 5	30109810100003005214	30109840400003005214	30109978000003005214
	JSCB "RosEvroBank" OJSC 107078, Moskva, Myasnitsky pr-d, 2/1, zgrada 1	30109810000000004885	30109840300000004885	30109978900000004885
	OJSC AKB "Svyaz-Bank", 125375, Moskva, Tverskaya, 7.	30109810700000003163	30109840000000003163	3010997860000000316

Uplate na korespondentni račun otvoren kod OJSC Alfa-Bank, Moskva.

Potpisan je Ugovor između Banke i OJSC Alfa-Bank za tehničko održavanje obračuna kliringa između filijala OJSC Alfa-Bank, u skladu sa kojim je otvoren ovaj korespondentni račun.

Osnovna funkcija korespondentnog računa otvorenog kod Alfa-Bank OJSC je plaćanje u svoju mrežu ekspozitura, s obzirom na činjenicu da filijale Alfa-Bank OJSC nemaju korespondentne račune kod RCC-a. Sva međubankarska plaćanja filijala vrše se preko korespondentnih računa otvorenih kod matične OJSC Alfa-Bank.

Prenos i prijem sredstava vrši se sa korespondentnog računa broj 30109810700000000332. Posebnost ove šeme plaćanja je u tome što se uplate na korespondentni račun vrše „dan u dan“.

Platni dokumenti i izvodi se šalju (primaju) u (od) Alfa-Bank OJSC u elektronskom obliku u jednoj sesiji. Papirne prijave se ne dostavljaju banci - primaocu plaćanja.

Od 9.00 do 13.30 sati primaju se i generišu platni dokumenti za korespondentni račun.

Do 14.00 platni dokumenti se prenose u OJSC Alfa-Bank.

U 16.30 Banka dobija izvod o primljenoj dokumentaciji.

Stanje računa se prikazuje na kraju dana.

Uplate na korespondentni račun otvoren kod OJSC AKB Svyaz-Bank, Moskva.

Glavne funkcije računa 30109810700000003163 "korespondentni račun "NOSTRO" otvoren u OJSC JSCB "Svyaz-Bank" su:

· vršenje tranzitnih plaćanja korespondentnim bankama OJSC AKB "Svyaz-Bank";

· obavljanje transakcija sa hartijama od vrednosti;

· operacije konverzije sredstava u stranu valutu i nazad.

Na računu 30109840000000003163 pohranjuje se novac u stranoj valuti i obavljaju se osnovni poslovi:

· implementacija bankovni transferi u valuti;

· operacije konverzije;

· izdavanje novčanih sredstava u gotovini.

Uplate na korespondentni račun otvoren kod JSCB "RosEvroBank" u Moskvi.

Glavne funkcije računa u RosEvroBank su slične korespondentskom računu otvorenom u OJSC AKB Svyaz-Bank, Moskva.

Glavna razlika je u tarifama za transakcije u rubljama, stranim valutama i transakcije s hartijama od vrijednosti.

Postojeće tehnologije i infrastruktura tržišta međubankarskih kredita trenutno su na prilično niskom nivou i ne dozvoljavaju nam da računamo na formiranje jedinstvenog, razvijenog tržišta novca, što je važan cilj Banke Rusije i hitna potreba za učesnika. Trenutno je obim tržišta međubankarskih kredita mali, ali postoji tendencija rasta obima finansijskog tržišta u Rusiji uopšte, a posebno tržišta međubankarskih kredita.

Dakle, međubankarski kredit igra posebnu ulogu u ekonomiji: ne samo da osigurava kontinuitet proizvodnje, već je i ubrzava. Kredit pomaže u uštedi troškova distribucije. To se postiže smanjenjem troškova proizvodnje, obračuna i skladištenja novčanica, jer se dio gotovine ispostavlja nepotrebnim, ubrzavanjem cirkulacije sredstava, ponovnim korištenjem raspoloživih sredstava i smanjenjem rezervnih sredstava.

2.3 Strana praksa organizacija međubankarskih poravnanja

Koristeći dostignuća naučnog i tehnološkog napretka, najveće banke počele su stvarati razne automatizovani sistemi dobijanje operativnih informacija o transakcijama na računima i upravljanje njima u okviru korespondentskih odnosa. Takve sisteme koriste, na primjer, ugovorne strane i klijenti First Bank of London (MYSIS), Bankers Trust Co. (Cash Connector), "Morgan Guarantee Trust Co." (M.A.R.S.) Bank of America (BAMTRAC), Chemical Bank (Chemlink) i niz drugih banaka raznim zemljama. Brojne evropske i ruske banke takođe su počele da stvaraju i implementiraju slične automatizovane sisteme.

Reutersov sistem, koji pruža ažurne informacije o stanju međunarodnih valuta i deviznih kurseva, postao je široko prepoznat u bankarskim krugovima. Takođe, trenutno jednu od vodećih uloga zauzima svjetska kompjuterska mreža (WWW - World Wide Web) Internet, koja također pruža širok spektar mogućnosti za razmjenu informacija i dobijanje potrebnih podataka.

Neke banke, uključujući i one srednje veličine, počele su da se specijalizuju za transfer sredstava između svoje klijentele i korespondentskih banaka. Primjer je francuska banka "l Europeenne de Banque", koja je kao članica SWIFT organizacije preuzela usluge prijenosa međunarodne operacije broj francuskih i italijanskih banaka i firmi.

Široka implementacija kompjuterski sistemi V bankarsku praksu diktirana je i činjenicom da je konkurencija među bankama koje vode korespondentne račune u velikoj mjeri zasnovana na tome koliko su ažurne i potpune informacije koje se daju, koje su u savremenim uslovima postale roba na tržištu bankarskih usluga i koriste se za postizanje optimalnih uslova za vođenje računa.

Problem stanja računa je usko povezan sa pitanjem troškova bankarskih usluga koje se pružaju korespondentima. Obično ova stanja (može se odrediti minimalni nekamatonosni saldo) banka računa stavlja na tržište kako bi pokrila operativne troškove i ostvarila profit. U niskim uslovima kamatne stope postoji određena obostrana korist od odnosa: jedna banka dobija sredstva koja bi mogla iskoristiti u svoju korist, druga dobija usluge svog korespondenta, čiji je trošak bio prihvatljiv za banke i koji bi se mogao smanjiti povećanjem obima transakcije po računu. Međutim, u periodu naglog povećanja kamatnih stopa sredinom 1980-ih, održavanje nekamatonosnih bilansa postalo je neisplativo za banke i počeo je odliv sredstava sa korespondentnih računa.

Kao rezultat toga, banke su počele da revidiraju osnovu za konstruisanje profitabilnosti svog poslovanja na korespondentnim računima, dodajući joj provizije. Uprkos naknadnom smanjenju tržišnih stopa, nastavlja se trend prenosa poslovanja po korespondentnim računima na provizijsku osnovu.

Provizije imaju prednosti što se isplaćuju odmah, stabilne su prirode i nisu podložne promjenama zbog fluktuacija stopa i devizni kurs. Neke banke obavljaju 80-90% transakcija na korespondentskim računima na osnovu provizija. Osnovu provizije sve više koriste i banke u Holandiji, Švedskoj, Belgiji, Velikoj Britaniji i Rusiji. Treba, međutim, napomenuti da jedan broj banaka u Njemačkoj i Švicarskoj još uvijek uglavnom koristi sistem minimalnog stanja i da je samo 30% njih počelo primjenjivati ​​provizije.

U savremenim uslovima od velike je važnosti, s jedne strane, povećati efikasnost korišćenja sopstvene mreže ekspozitura, predstavništava, agencija i podružnica (npr. engleska Midland banka ima mrežu od više od 200 takvih institucije) i, s druge strane, optimizirati dopisničku mrežu . Sektori nadležni za korespondentske odnose moraju stalno pratiti izvodljivost održavanja odnosa sa jednim ili drugim korespondentom i izbjegavati neplaćanja i prekoračenja, ako potonji nisu predviđeni korespondentskim ugovorima, prisustvo dovoljnog broja računa u različitim valutama (ovo izbjegava troškove povezane s konverzijom valuta I kursne razlike, pod uslovom da nema provizije za vođenje računa i dovoljan obim transakcija), optimalna raspodela sredstava između računa u različitim bankama iste zemlje.

Slični dokumenti

Suština međubankarskih poravnanja. Formiranje sistema međubankarskih obračuna u bankarski sistem Rusija. Principi plaćanja. Dopisni odnosi. kratak opis jar. Analiza i dinamika promjena u međubankarskim obračunima.

teza, dodana 05.11.2008


Platni sistem Banke Rusije. Osnove organizacije i računovodstva međubankarskih i filijalnih obračuna u komercijalne banke. Transfer, akreditiv, naplata i emisiono-gotovinski poslovi. Problemi međubankarskih poravnanja i glavni načini za njihovo prevazilaženje.

kurs, dodato 10.03.2015


Osnove organizovanja dopisničkih odnosa. Evolucija međubankarskih poravnanja. Proučavanje poslovnih procesa u oblasti obračuna kliringa. Problemi međubankarskih poravnanja i načini njihovog poboljšanja. Vrste bankovnih korespondentskih računa.

kurs, dodato 15.01.2014


Osnovni principi stvaranja i rada elektronski sistem međubankarska poravnanja u Rusiji, njeni učesnici i organizacija odnosa između njih. Razvoj i unapređenje platnog sistema Banke Rusije. Propisi za plaćanje.

kurs, dodan 29.04.2011


Suština i principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja, načini i oblici njihovog sprovođenja i upotrebe bankarske tehnologije. Analiza efikasnosti, kao i identifikacija problema i načina za poboljšanje organizacije bezgotovinskog plaćanja u Sberbank PJSC.

teze, dodato 16.03.2017


Osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja. Sadržaj i principi organizovanja međubankarskih poravnanja. Vrste bankovnih računa i isprava za plaćanje. Računovodstvo transakcija poravnanja: zahtjevi za plaćanje; akreditivi; provjere. Osobine računovodstva obračuna sa mjenicama.

kurs, dodan 11.12.2010


Potreba, suština i značaj međubankarskih poravnanja. Karakteristike njihovih tipova. Analiza međubankarskih naselja u regiji Sverdlovsk u glavnom centru za obračun gotovine grada Jekaterinburga. Problemi i načini poboljšanja proračuna.

teza, dodana 05.06.2008


Definicija i suština međubankarskih poravnanja, pravni okvir i principi njihovog organizovanja. Plaćanje preko korespondentskih računa komercijalnih banaka u centrima za obračun gotovine. Obavljanje klirinških poslova u bankarskom sektoru.

teza, dodana 16.08.2010


Analiza unutarregionalnih elektronskih i poštanskih plaćanja. Procena funkcionisanja sistema međuregionalnih elektronskih poravnanja kroz mrežu poravnanja Banke Rusije, obezbeđujući efektivno stabilno poslovanje klijenata u elektronskom obliku poravnanja.

sažetak, dodan 17.05.2013


Istorija porekla plastične kartice, njihova klasifikacija. Opšte karakteristike Sberbank of Russia OJSC, analiza finansijski rezultati bankarske aktivnosti. Načini minimiziranja rizika u oblasti plaćanja plastičnim karticama u Sberbanci Rusije.

Formiranje efikasnog sistema bezgotovinskog plaćanja i poravnanja je u velikoj mjeri povezano sa sistemom međubankarskih obračuna. U savremenim uslovima, banka prodavca i banka kupca su u većini slučajeva dve različite banke - poslovna banka i štedionica. Postoji potreba da se njihove aktivnosti povežu u jedinstven sistem.

Posebno su relevantna međubankarska poravnanja za transakcije u stranoj valuti. Sprovode ih institucije Sberbanke preko ruskih, stranih i međunarodnih banaka sa kojima su uspostavljeni korespondentni odnosi, tj. Postoji dogovor o postupku i uslovima plaćanja na ove račune.

Korespondentni račun otvoren na ime institucije Sberbanke Rusije u drugoj instituciji Sberbanke Rusije ili u drugoj ruskoj, stranoj ili međunarodnoj banci naziva se nostro račun (za instituciju Sberbanke Rusije na čije ime je račun otvoren) . Korespondentni račun otvoren u instituciji Sberbanke Rusije na ime druge institucije Sberbanke Rusije ili druge ruske, strane ili međunarodne banke naziva se loro račun (za instituciju Sberbanke Rusije u kojoj je račun otvoren).

Sberbank Rusije otvara nostro račune u svoje ime na ruskom, stranom i međunarodne banke(u daljem tekstu nostro računi kod Sberbank Rusije) i loro računi u ime ruskih, stranih i međunarodnih banaka (u daljem tekstu loro računi kod Sberbanke Rusije).

Nostro i loro računi Sberbanke Rusije koriste se za obračune po nalogu iu korist njenih podređenih institucija i njihovih klijenata, kao i za obračune Sberbanke Rusije. Regionalne banke Sberbanke Rusije otvaraju nostro račune kod Sberbank Rusije (za Sberbanku Rusije, loro regionalne bankovne račune) za obavljanje obračuna po nalozima iu korist svojih podređenih institucija i klijenata, kao i vlastitih obračuna. Podređene institucije regionalnih banaka Sberbank Rusije otvaraju nostro račune u regionalnim bankama (za potonje, loro račune podređenih institucija) za obavljanje obračuna po instrukcijama u korist klijenata i vlastitih obračuna. Nostro računi regionalnih banaka kod Sberbank Rusije otvaraju se samo bankama koje su dobile dozvolu Sberbank Poccw:; za obavljanje transakcija u stranoj valuti.

Uspostavljanje korespondentskih odnosa sa ruskim, stranim i međunarodnim bankama vrši Sektor za devizno poslovanje. Kontrolu poštivanja režima nostro i loro računa Sberbanke Rusije vrši on Upravljanje operacijama. Ovo odeljenje vodi nostro i loro račune Sberbank Rusije u ruskim, stranim i međunarodnim bankama, a takođe otvara, vodi i prati poštovanje režima loro računa regionalnih banaka Sberbanke Rusije.

Sberbank obavlja transakcije sa plastične kartice"VISA" i "EUROCARD / MASTERCARD". Uz njihovu pomoć, proračuni se mogu napraviti u bilo kojem nacionalna valuta. Oni imaju profitabilan kurs lokalnoj valuti u inostranstvu, omogućavaju vam da upravljate svojim računom u bilo koje vrijeme, bilo gdje u svijetu i druge prednosti. Iznos depozita na kartici nije ograničen, već se plaćanja vrše u granicama stanja na računu kartice. Minimalni depozit na bankovni račun kartice “Classic” je 500$, “Gold” je 5000$ Ovaj iznos služi kao sigurnosni depozit za transakcije karticom. Obračun kamate na stanje depozita osiguranja utvrđuje se u visini kamate obračunate na oročeni devizni depozit sa rokom čuvanja od 12 mjeseci, a na račun kartice - po osnovu obračunate kamate na dan. devizni depozit poste restante. Na računu kartice dozvoljeno je prekoračenje čija se veličina može razlikovati u zavisnosti od vrste kartice od 250 do 500 dolara.Za korišćenje prekoračenja naplaćuje se određeni procenat njegovog iznosa za svaki dan.

Kartice se široko koriste na maloprodajnim i servisnim mjestima, kao i za primanje gotovine (iznosi za podizanje su ograničeni na najviše 10.000 USD po kalendarskom mjesecu).

Za plaćanje međunarodnih telefonskih poziva uvedena je telefonska kartica GLOBAL CALLING CARD. Može se koristiti u više od 90 zemalja širom svijeta. Plaćanje telefonskih računa podliježe uslovima utvrđenim za plaćanje kreditnom karticom po istom osnovu kao i plaćanje ostalih troškova.

Bezgotovinsko plaćanje– radi se o poravnanjima koja se vrše bez upotrebe gotovine, putem prenosa sredstava na račune kreditnih institucija i prebijanja međusobnih potraživanja. Bezgotovinsko plaćanje je važno ekonomski značaj u ubrzanju obrta sredstava, smanjenju gotovine potrebne za opticaj, smanjenju troškova distribucije. Razlika između bezgotovinskog i gotovinskog plaćanja: 1) u gotovinskom plaćanju učestvuju platilac i primalac koji prenose gotovinu. U bezgotovinskom plaćanju postoje tri učesnika: platilac, primalac i banka u kojoj se ta plaćanja vrše u vidu upisa na računima platioca i primaoca; 2) učesnici u bezgotovinskom plaćanju imaju kreditni odnos sa bankom. Ovi odnosi se manifestuju u iznosima stanja na računima učesnika u takvim obračunima. Takvih kreditnih odnosa u gotovinskom prometu nema; 3) kretanja (transfera) novca koji pripada jednom učesniku u namirenjima u korist drugog vrši se knjiženjem na njihovim računima, usled čega se menjaju kreditni odnosi banke sa učesnicima u takvim transakcijama. Time je zamijenjen promet gotovine kreditna transakcija. Bezgotovinsko plaćanje u privredi organizovano je po određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslovi za njihovo organizovanje, određeni specifični uslovi upravljanje, kao i oblici i načini plaćanja i povezani tok dokumenata. Obrazac plaćanja je skup međusobno povezanih elemenata, koji uključuju način plaćanja i odgovarajući tok dokumenata. Tok dokumenata je sistem registracije, korišćenja i kretanja dokumenata i sredstava za poravnanje, koji uključuje: izdavanje fakture od strane pošiljaoca i njeno prenošenje drugim učesnicima u obračunima; sadržaj platnog dokumenta i njegove pojedinosti; rokove za sastavljanje dokumenta o poravnanju i postupak predočavanja banci, kao i drugim učesnicima u obračunima; kretanje platnih dokumenata između bankarskih institucija; postupak i rokove plaćanja dokumenta o poravnanju, prenosa i prijema sredstava; postupak korišćenja dokumenta poravnanja za međusobnu kontrolu učesnika u poravnanju i sprovođenje mera ekonomskog uticaja. Bezgotovinska plaćanja uglavnom služe sferi ekonomskih odnosa preduzeća i njihovog odnosa sa finansijskim i kreditnim sistemom. Dakle, njihova suština je da privredni subjekti jedni drugima plaćaju za zalihe i izvršene usluge, kao i za finansijske obaveze prenosom dospjelih iznosa sa računa platitelja na račun primaoca ili prebijanjem međusobnog duga. Značaj bezgotovinskog plaćanja je veliki, jer: 1) bezgotovinska plaćanja doprinose koncentraciji novčanih sredstava u bankama. Privremeno slobodna sredstva preduzeća pohranjena u bankama su jedan od izvora kreditiranja; 2) bezgotovinska plaćanja doprinose normalnom prometu sredstava u nacionalne ekonomije; 3) jasna razlika između bezgotovinskog i gotovinskog novčanog prometa stvara uslove koji olakšavaju planiranje novčanog i bezgotovinskog novčanog prometa, kao i određivanje veličine emisije i povlačenja gotovog novca iz opticaja. S jedne strane, razvoj bezgotovinskog plaćanja dovodi do smanjenja potrebe za gotovinom i ušteda u troškovima distribucije. Što je veća uplata, to su ove pogodnosti izraženije. Međutim, ako je iznos plaćanja beznačajan, onda je gotovinsko plaćanje isplativije. Prilično je teško tačno odrediti liniju na kojoj se prednosti gotovinskog plaćanja pretvaraju u njegove nedostatke. Bezgotovinske transakcije se ogledaju u obračunskim, tekućim i drugim računima koje banke otvaraju svojim klijentima nakon što isti dostave relevantnu dokumentaciju.

Sva bezgotovinska plaćanja vrše se na osnovu uplatnih dokumenata. Njihovi obrasci moraju biti u skladu sa utvrđenim standardima, a moraju sadržavati sljedeće podatke: - naziv dokumenta poravnanja i njegovu šifru obrasca prema OKUD-u; - broj dokumenta, datum, mjesec, godina njegovog izvršenja. U ovom slučaju, datum je označen brojevima, mjesec riječima, godina brojevima; - naziv i lokaciju banke platioca, njen identifikacioni kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna; - naziv uplatitelja, njegov matični broj (PIB), punkt, kao i broj bankovnog računa; - naziv primaoca sredstava, broj njegovog bankovnog računa; - naziv i lokacija banke primaoca (nije naznačeno na čeku), njen identifikacioni kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna. U ovom slučaju je dozvoljeno skraćenje naziva platitelja i primaoca, što ne otežava rad banaka i klijenata; - svrha plaćanja (nije naznačena na priznanici). Porez koji se plaća se raspoređuje na dokument o poravnanju u posebnom redu (u suprotnom treba da stoji naznaka da porez nije plaćen); - iznos uplate, naznačen brojevima i slovima; - red plaćanja i vrstu transakcije. Principi organizovanja naselja su temeljni principi njihove implementacije. Usklađenost sa principima zajedno omogućava nam da osiguramo da proračuni ispunjavaju zahtjeve: pravovremenost, pouzdanost, efikasnost. Prvo načelo - pravni režim poravnanja i plaćanja - zahtijeva da ponašanje učesnika u odnosima poravnanja bude u skladu sa pravilima zakona i pravnom odgovornošću. Osnova za to je set zakona i propisa. Glavno regulatorno tijelo platnog sistema je Centralna banka Ruske Federacije (Banka Rusije). Među njegovim glavnim zadacima je osiguranje efikasnog i nesmetanog funkcionisanja sistema naseljavanja.

Drugi princip je plaćanje na bankovne račune. Neophodan preduslov je postojanje bankovnih računa i za dobavljače i za kupce. Za usluge poravnanja, između banke i klijenta se zaključuje ugovor o bankovnom računu - samostalni bilateralni (učesnici imaju i prava i obaveze) građanskopravni ugovor. Klijenti imaju pravo da uz svoju saglasnost otvore u bankama potreban broj obračunskih, depozitnih i drugih računa u bilo kojoj valuti, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno. Banke i druge kreditne institucije otvaraju korespondentne račune za međusobno poravnanje - međusobno (zaključuje se ugovor o korespondentnom računu) iu obavezno– u institucijama Banke Rusije (ugovor o uslugama bankovnog poravnanja). Treći princip je održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja. Poštivanje ovog principa je ključ za jasno, bezuslovno ispunjavanje obaveza. Svi obveznici moraju planirati primitke, otpise sredstava sa računa i oprezno tražiti nedostajuća sredstva kako bi blagovremeno ispunili svoje obaveze. Četvrto načelo je postojanje prihvatanja (pristanka) platitelja na plaćanje. Ovaj princip se implementira korišćenjem odgovarajućeg instrumenta plaćanja (ček, mjenica, nalog za plaćanje), koji označava nalog vlasnika za otpis sredstava, odnosno poseban prijem dokumenata koje izdaju primaoci sredstava (zahtjevi za plaćanje, mjenice). Istovremeno, zakon predviđa slučajeve nespornog (bez saglasnosti obveznika) otpisa sredstava: zaostalih obaveza po osnovu poreza i dr. obavezna plaćanja- zasnovano rješenja o izvršenju izdati od strane sudova, neke kazne po nalogu inkasatora, direktan otpis toplotne i električne energije, javna komunalna preduzeća i tako dalje. Peti princip - hitnost plaćanja - proizilazi iz same suštine tržišnu ekonomiju, čiji je sastavni uslov blagovremeno i potpuno ispunjenje obaveza plaćanja. Smisao ovog principa je u tome da se kontinuirano utrošena sredstva za proizvodnju robe i pružanje usluga moraju nadoknaditi uplatama kupaca u rokovima predviđenim zaključenim ugovorima. Šesti princip je princip imovinske odgovornosti za nepoštivanje ugovornih uslova. Suština ovog principa je da povrede ugovornih obaveza u pogledu poravnanja povlače primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja penala, kao i drugih mjera odgovornosti. (Građanski zakonik Ruske Federacije, Poglavlje 25, član 395) Sedmi princip - kontrola svih učesnika nad ispravnošću proračuna, poštovanje utvrđenih odredbi o postupku za njihovu implementaciju - podijeljen je na preliminarni, tekući, naknadni, interni i eksterna kontrola. Važnu ulogu u poštivanju ovog principa igra osnivanje u skladu sa čl. 16 Federalnog zakona Ruske Federacije od 21. novembra 1996. br. 129-FZ “O računovodstvu”, javnost finansijskih izvještaja. Bezgotovinska plaćanja se vrše na osnovu platnih dokumenata utvrđene forme iu skladu sa odgovarajućim tokom dokumenata. Izbor oblika plaćanja uglavnom je određen: - prirodom ekonomskih odnosa između ugovornih strana; - karakteristike isporučenih proizvoda; - lokacija strana u transakciji; - način transporta robe; - finansijsko stanje pravnih lica. Uredba Centralne banke Rusije od 03.10.2002. br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ utvrđuje sljedeće oblike bezgotovinskog plaćanja: plaćanja platnim nalozima, akreditiv oblik plaćanja, plaćanja čekovima i naplatom. Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, dokumentovan u dokumentu o poravnanju, da prenese određenu suma novca na račun primaoca otvoren u ovoj ili drugoj banci.

U plaćanju roba i usluga koriste se nalozi za plaćanje: - za primljenu robu, obavljene radove, izvršene usluge (referenca u nalogu na broj i datum otpremnice kojom se potvrđuje prijem robe ili usluge od strane platioca); - za plaćanja po redosledu plaćanja avansa za robu i usluge (link u redosledu na broj glavnog ugovora, ugovora, ugovora, koji predviđa avansno plaćanje); - plaćanja transportnim, komunalnim, domaćinstvima za operativne usluge i dr. U obračunima za nerobne transakcije nalozi se koriste za: - uplate u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove; - otplata bankarskih kredita i kamata na kredite; - transfer sredstava državnim organima i organima socijalnog osiguranja; - uplata sredstava u ovlašćene fondove pri osnivanju AD, DOO i dr.; - sticanje dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovni računi; - plaćanje penala, kazni, penala itd. Nalog za plaćanje izdaje platilac na standardnom obrascu koji sadrži sve potrebne podatke: - za platioca i primaoca sredstava - matični broj poreski obveznik (TIN), naziv i broj računa u kreditnoj instituciji (filijali) ili odjeljenju mreže poravnanja Banke Rusije; - za kreditne institucije - njihova imena i lokacije, bankarstvo identifikacioni kod(BIC) i brojevi računa za transakcije poravnanja. Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca. Ukoliko na računu nema ili nema dovoljno sredstava, nalozi se unose u kartoteku broj 2 i isplaćuju se po pristizanju sredstava zakonom utvrđenim redosledom. U skladu sa zakonom, dozvoljeno je djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz indeksa kartica, dok banka koristi nalog za plaćanje. Banka je dužna da platitelja, na njegov zahtjev, obavijesti o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana nakon što platilac kontaktira banku, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugačiji rok.

Slika 5 - Šema obračuna po nalozima za plaćanje

1 - kupac (platilac sredstava) dostavlja banci nalog za plaćanje u četiri (ili pet) primjeraka i vraća četvrti primjerak kao bankovnu potvrdu; 2 - banka koja uslužuje kupca, na osnovu prve kopije naloga za plaćanje, zadužuje sredstva sa računa kupca; 3 - banka koja opslužuje kupca šalje dva primjerka naloga za plaćanje i sredstava banci koja uslužuje prodavca; 4 - banka koja opslužuje prodavca, koristeći drugu kopiju naloga za plaćanje, odobrava sredstva na račun prodavca (primaoca sredstava); 5 - banke izdaju izvode tekućih računa svojim klijentima.

Nalozi za plaćanje se koriste za obračune po redoslijedu planiranih plaćanja, tj. periodičnim prenosom sredstava sa računa kupca na račun dobavljača u određeno vreme iu određenom iznosu na osnovu plana nabavke dobara i pružanja usluga za naredni mesec (kvartal). Plaćanja korišćenjem zakazanih plaćanja su progresivni oblik prenosa plaćanja, jer se zasnivaju na protivprometu novca i robe. To dovodi do bržeg poravnanja, smanjenja međusobnih potraživanja i obaveza i omogućava preduzećima da bolje planiraju svoj platni promet. Plaćanje nalozima ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan tok dokumenata, ubrzanje toka gotovine, mogućnost da platilac unaprijed provjeri kvalitet plaćene robe i usluga, te mogućnost korištenja ovog obrasca. plaćanja za nerobna plaćanja. Akreditiv je uslovna novčana obaveza banke koju izdaje u ime klijenta u korist svoje druge ugovorne strane na osnovu ugovora prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavalac) može izvršiti plaćanje dobavljaču. ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja, pod uslovom da im se dostave dokumenti predviđeni akreditivom, i pod uslovom ispunjenja drugih uslova akreditiva. Akreditiv je namijenjen samo jednom dobavljaču i ne može se proslijediti. Plaćanje sa akreditiva se vrši isključivo bezgotovinskim plaćanjem. Banke mogu da se otvaraju sledeće vrste akreditivi: - pokriveni (deponovani) i nepokriveni (garantovani); - opoziv i neopoziv. Prilikom otvaranja pokrivenog akreditiva, banka izdavalac prenosi, na teret sredstava platioca ili kredita koji mu je dat, iznos akreditiva koji je na raspolaganju banci izvršenju za čitav period važenja akreditiva. kredit. Prilikom otvaranja nepokrivenog akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa korespondentnog računa koji ona vodi u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka. Opozivi akreditiv je onaj koji banka izdavalac može izmijeniti ili poništiti bez njega unapred obaveštenje primalac sredstava. Takav akreditiv ne pruža prodavcu dovoljnu garanciju prijema plaćanja, pa se u praksi gotovo nikada ne nalazi. Akreditiv je opoziv osim ako je u njegovom tekstu izričito navedeno da je neopoziv. Neopozivi akreditiv je onaj koji se ne može izmijeniti ili poništiti bez saglasnosti primaoca sredstava i koji nosi odgovarajuću oznaku. Takav akreditiv predstavlja čvrstu obavezu banke da plati prodavcu za nabavku ili uslugu ako ovaj ispuni sve uslove akreditiva. Velika većina akreditiva je neopoziva. Za otvaranje akreditiva, banci izdavaocu se podnosi zahtjev platitelja na utvrđenom obrascu u kojem se navodi: - broj ugovora po kojem se akreditiv otvara; - rok važenja akreditiva; - naziv dobavljača i naziv banke koja izvršava akreditiv; - naziv dokumenata koji služe kao osnova za plaćanje po akreditivu; - rok za njihovo podnošenje i postupak registracije; - vrstu akreditiva i njegov iznos; - spisak robe, radova i usluga za koje se otvara akreditiv i uslove otpreme; - način implementacije akreditiva.

Provajder

Slika 6 - Šema poravnanja po akreditivu

1-zaključivanje ugovora sa naznakom oblika plaćanja akreditiva; 2-zahtjev za otvaranje akreditiva; 3-izvod sa tekućeg računa o otvaranju akreditiva; 4-vijesti o otvaranju akreditiva, njegovim uslovima; 5-poruka dobavljaču o uslovima akreditiva; 6-isporuka od strane dobavljača proizvoda u skladu sa uslovima akreditiva; 7-prenos od strane dobavljača u banku svih dokumenata potrebnih za korišćenje iznosa akreditiva; 8-obavijest o korištenju akreditiva; 9-izvod sa tekućeg računa o odobrenju uplate na račun akreditiva; 10-komunikacija banke kupca svom klijentu o korištenju akreditiva.

Prilikom plaćanja po akreditivu, banka primalac (izvršna banka) dužna je provjeriti usklađenost dobavljača sa svim uslovima akreditiva, kao i ispravnost registra računa, korespondenciju potpisa dobavljača i zapečatiti deklarisanim uzorcima. Dokumente koji potvrđuju plaćanja po akreditivu dobavljač mora dostaviti banci prije isteka akreditiva i potvrđuju ispunjenost svih uslova akreditiva. Ukoliko je barem jedan od ovih uslova prekršen, plaćanja po akreditivu se ne vrše. Akreditiv se zatvara kod banke izvršioca (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja): - po isteku akreditiva; - na osnovu zahtjeva primaoca sredstava da odbije dalju upotrebu akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva; - po nalogu platioca o potpunom ili delimičnom opozivu akreditiva, ako je takav opoziv moguć po uslovima akreditiva. Akreditiv oblik plaćanja je najskuplji. To zahtijeva dodatne troškove za kupca, a to je zbog ne samo velikih provizija koje banka naplaćuje, već i zbog činjenice da je većina akreditiva s kojima rade ruske firme „pokrivena“. To znači da se za vrijeme trajanja ugovora značajna sredstva preusmjeravaju iz prometa kupca, jednaka iznosu plaćanja po ugovoru. Pogodnost ovog oblika plaćanja i za kompaniju dobavljača i za kompaniju kupca leži u određenoj garanciji: blagovremenom i potpunom prijemu plaćanja od strane dobavljača ako je isporuka u skladu sa ugovorom; usaglašenost naručenih proizvoda sa propisanim uslovima, što često prati i ovlašćeni predstavnik kompanije otkupljivača. Provjera je sigurnost, koji sadrži nalog trasanta banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka. Trasant čeka može biti svako pravno ili fizičko lice koje ima sredstva u banci, kojom upravlja izdavanjem čekova u korist čekova; Platilac je banka trasata. Za primanje prijava za poravnanje banka za servisiranje Prijava se sastavlja na propisanom obrascu, potpisuje je rukovodilac preduzeća, glavni računovođa i overava pečatom. Aplikacija označava broj čekova i iznos ukupne potrebe za obračune po čekovima, što vam omogućava da odredite limit jednog čeka koji se mora staviti na stražnja strana svaki ček. Čekovne knjižice se izdaju za određeni period i ukupan iznos plaćanja. Postoje dvije vrste čekovnih knjižica: ograničene i neograničene. Razlika između njih je u tome što je prijem ograničene knjige praćen depozitom ukupan iznos plaćanje na poseban lični račun čekovnika. Ovom računu se pripisuje iznos sredstava deponovanih sa relevantnog računa. Neograničena knjiga ne predviđa polaganje sredstava. U tom slučaju, ček u banci je pokriven sredstvima na korespondentnom računu trasanta, ali ne više od iznosa garantuje banka u dogovoru sa trasantom prilikom izdavanja čekovne knjižice. Banka može trasantu čeka garantovati, u slučaju privremenog nedostatka sredstava na njegovom računu, isplatu čekova na teret banke.

Ček mora sadržavati sljedeće obavezne podatke: - naziv „ček” u tekstu dokumenta; - uputstvo platiocu da uplati određeni iznos novca; - naziv uplatitelja i naznaku računa za plaćanje; - naznaka valute plaćanja; - naznaku datuma i mjesta sastavljanja čeka; - potpis osobe koja je napisala ček - trasant. Odsustvo bilo kojeg od navedenih detalja u dokumentu lišava ga zakonitosti. Ček koji ne označava mjesto izdavanja smatra se potpisanim u mjestu porijekla trasanta.

Prava po čeku se mogu prenositi, osim registrovanog čeka koji nije prenosiv. Prilikom plaćanja čekom, imajte na umu da se ček mora platiti u punom iznosu za koji je izdat, bez ikakve provizije (u ovom slučaju naznaka kamate se smatra nenapisanom). Trasant ne može opozvati ček prije isteka roka utvrđenog internim pravilima banke za njegovo izlaganje na plaćanje (predstavljanje čeka banci od strane imaoca čeka).

Slika 7 - Ček šeme plaćanja

1 – molba vlasnika računa (platioca) za dobijanje čekovne knjižice od banke, polaganje odgovarajućeg iznosa novca; 2 – izdavanje čekovne knjižice; 3 – prijem robe; 4 – izdavanje čeka; 5 – dostava čeka u banku dobavljača; 6 – prenos čeka u banku platioca i zaduženje iznosa čeka od deponovanih sredstava; 7 - upućivanje sredstava na račun dobavljača; 8 – obavještenje dobavljača o prijemu sredstava.

U Rusiji, za razliku od međunarodne prakse, čekovni oblik bezgotovinskog plaćanja je manje uobičajen. Pod naplatom se podrazumijevaju bankarski poslovi u kojima se kreditna institucija (banka) obavezuje, u ime i o trošku klijenta, da izvrši radnju prijema iznosa plaćanja od platitelja. Plaćanja za naplatu se formaliziraju zahtjevom za plaćanje i nalogom za naplatu. Zahtjev za isplatu sadrži zahtjev primaoca sredstava uplatitelju da uplati određeni iznos novca podizanjem sa tekućeg računa platitelja, sastavlja se na utvrđenom obrascu i sadrži, pored podataka navedenih u nalog za plaćanje, kao što su: - uslovi plaćanja; - rok za prihvatanje; - datum isporuke platitelju predviđeno sporazumom dokumenti; - naziv robe (radova, usluga) i datum isporuke; - broj i datum ugovora; - brojevi dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga); - način isporuke i ostali detalji - u polju "Svrha plaćanja". Navedeni zahtjevi se dostavljaju na preuzimanje od strane dobavljača nakon što je roba otpremljena i izdata otpremna dokumentacija. Banka dobavljača je dužna da dokumentaciju pošalje banci platioca, od nje naplati sredstva i prenese na žiro račun dobavljača. Banka platioca, po prijemu dokumenata, obaveštava platioca i prihvata ih na plaćanje tek nakon što od njega dobije preliminarni prijem. Moguće je i odbijanje prihvatanja. Ukoliko na računu platitelja nema sredstava ili nema dovoljno sredstava, zahtjevi za plaćanje se stavljaju u kartoteku br.2. U tom slučaju, izvršna banka o tome obavještava banku izdavaocu tako što joj šalje obavijest najkasnije narednog radnog dana od dana stavljanja isprava za poravnanje u kartoteku. Banka izdavalac, zauzvrat, po prijemu obavještenja od banke izvršenja, dostavlja obavještenje o podnošenju klijentu. Plaćanje isprava o poravnanju vrši se po prijemu sredstava na račun platitelja po redoslijedu utvrđenom zakonom. Dozvoljeno je djelomično plaćanje zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu, koje se vrši platnim nalogom na način sličan postupku za djelimično plaćanje naloga za plaćanje, sa izuzetkom napomene o djelomično plaćanje. Nalog za naplatu je dokument o poravnanju na osnovu kojeg se na nesporan način otpisuju sredstva sa računa platiša. Nalozi za naplatu se koriste: - u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava, uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji obavljaju kontrolne funkcije; - u slučajevima predviđenim od strane ugovornih strana, pod uslovom da banka koja servisira platioca daje pravo na otpis sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga. Glavne vrste naplatnih operacija su jednostavna (čista) naplata i dokumentarna (komercijalna). U prvom slučaju banka se obavezuje da će primiti novac od trećeg lica na osnovu zahteva za plaćanje uz koji nije priložena komercijalna dokumentacija, au drugom banka mora da predoči komercijalnu dokumentaciju koju je primila od svog klijenta. Komercijalni dokumenti uključuju fakture, otpremnu i dokumentaciju o osiguranju, vlasničke listove i sve druge nefinansijske dokumente. Općenito, poravnanja u obliku naplate su prilično rasprostranjena u međunarodnim plaćanjima. Plaćanja po ugovorima vrše se pod uslovima komercijalnog kredita, a strane banke prihvataju na naplatu razna dokumenta, uključujući, pored gore navedenih zapisa i čekova, dionice, obveznice i ostalo.

Slika 8 - Šema poravnanja zahtjeva za plaćanje

1 - ugovor o ugovoru koji navodi oblik poravnanja sa zahtjevima plaćanja, 2 - otprema proizvoda, pružanje usluga, isporuka radova; 3 - dokumenti za otpremu i zahtjev za plaćanje su poslani kupcu ili banci uz dalje prosljeđivanje preko banke kupcu; 4 - prihvatanje zahteva za plaćanje od strane kupca i dostava njegovoj banci na plaćanje; 5 - prenos dokumenata o uplati kredita i izdavanje kupcu izvoda ovog tekućeg računa; 6 - izvod sa tekućeg računa o kreditiranju plaćanja dobavljaču.

Ovaj oblik plaćanja uključuje određene rizike i mora biti osiguran odnosima povjerenja između ugovornih strana. Za dobavljača, rizik od kašnjenja u plaćanju računa može se smanjiti dobijanjem određenih garancija od kupca. U ovom slučaju, ugovor može koristiti različite pravnim sredstvima osiguranje obaveza plaćanja (garancije, bankarska garancija, depozit, itd.). Prednosti ovog oblika plaćanja: - za dobavljača - banke štite njegovo pravo na robu dok se dokumenti ne plate ili ne prihvate. Platiocu se daje pravo na robu posjedovnim ispravama, koje preuzima nakon plaćanja (prijema). Dokumenti ostaju na raspolaganju banci do momenta plaćanja, a u slučaju neplaćanja vraćaju se banci dobavljača uz navođenje razloga neplaćanja.; - za platioca ovaj oblik plaćanja omogućava maksimalnu uštedu u deviznim sredstvima i često se plaćanje robe (ako je to predviđeno ugovorom) može izvršiti sa zakašnjenjem do 30 dana od dana kada banka primi dokumentaciju za naplatu .

Povećanje udjela nekamatnih prihoda jedan je od strateških ciljeva Sberbanke. Na kraju 2014. godine učešće neto nekamatnog prihoda u poslovnim prihodima prije rezerviranja poslovanja sa stanovništvom iznosilo je 22,5%. Glavni faktor rasta nekamatnih prihoda u poslovanju sa stanovništvom su transakcije bankovnim karticama, akvizicije, plaćanja i transferi. Rast izdavanja bankovnih kartica značajno je ubrzao rast obima transakcija po kartičnim računima.

Tabela 8 – Broj bankovnih kartica izdatih od strane Sberbank PJSC i obim kartičnih transakcija za 2012-2014.

U 2014. godini rast izdavanja bankovnih kartica povećan je za 9%, a promet kartičnim transakcijama povećan je za više od trećine. Udio bezgotovinskih transakcija u ukupnom obimu kartičnog prometa konstantno raste i u 2014. godini raste sa 19,5% na 23,8%.

Slika 9 – Rast izdavanja bankovnih kartica Sberbank PJSC za 2012 – 2014.

Po broju izdatih kartica, Sberbank je prva u Evropi.

Slika 10 – Obim transakcija na karticama Sberbank PJSC

Kao što se može vidjeti na slici 10, obim kartičnih transakcija pokazuje stalan rast.

U 2013. Sberbank je uvela nove premium kartice u okviru Premier tarifnog plana: Visa Platinum PayWave i World MasterCard Black Edition Paypass. Od jula 2013 kreditni limit By kreditne kartice utvrđeno je u trenutku njihovog izdavanja. Klijenti mogu dobiti karticu i odmah izvršiti svoju prvu transakciju. Kartica se može izdati uz pomoć pasoša i drugog dokumenta i dobiti u bilo kojoj poslovnici, bez obzira na mjesto narudžbe. Karticu možete naručiti i preko Sberbank Online, a zatim doći u poslovnicu da je podignete. 2014. godine pokrenuto je izdavanje bankovnih kartica ruskog platnog sistema „Universal“. elektronska kartica» (PRO100) širom Rusije; Do kraja godine obim proizvodnje premašio je 50 hiljada kartica. PRO100 kartice se izdaju u kategorijama „Personal“ i „Plata“ i prihvataju se u celoj akvizicionoj mreži Sberbank Rusije, kao i infrastrukturi banaka koje učestvuju u Sistem plaćanja"UEK".

Tabela 9 – Broj aktivnih trgovačkih i uslužnih mjesta i Promet u trgovačkoj mreži preuzimanja Sberbank PJSC za 2012-2014.

©2015-2019 stranica
Sva prava pripadaju njihovim autorima. Ova stranica ne tvrdi autorstvo, ali omogućava besplatno korištenje.
Datum kreiranja stranice: 03.04.2017