50 1 blagajna organizacije. Računovodstvo transakcija novčanih tokova na blagajni. Aktivan ili pasivan

U članku ćemo razmotriti postupak odražavanja transakcija na računu u računovodstvu. 50.

Račun 50 „Gotovina“ koriste organizacije u kojima se plaćanja vrše u gotovini. Pravila kojih se takve organizacije, uključujući mala preduzeća i individualne preduzetnike, moraju pridržavati utvrđena su direktivama Banke Rusije 3210-U.

Račun 50 u računovodstvu je aktivan. Dakle, na teretu se prikazuje prijem, a na kreditu isplata i izdavanje novca i gotovinskih dokumenata na blagajni. Stanje računa 50 na kraju izvještajnog perioda iskazuju se u bilansu stanja na liniji 1250.

Blagajnik, koji račun odabrati

Podračuni računa 50 otvaraju se u skladu sa preporukama Uputstva 94n:

• 50-1, na kojoj se odražavaju sva kretanja gotovine: primici od prodaje, isplate plata, gotovinski depoziti u banci itd. Prilikom plaćanja u stranoj valuti potrebno je organizovati analitiku za svaku vrstu valute;
• 50-2 se po potrebi koristi kada postoje operacione sale, odnosno više kasa udaljenih od glavne kancelarije, u kojima se prijem novca za smenu evidentira u knjizi blagajnika-operatera, a ne u blagajni. knjiga;
• 50-3 se koristi za obračun novčanih dokumenata u visini troškova njihovog pribavljanja, za svaku vrstu dokumenta kreira se posebna analitika.

Knjiženja na račun 50

Ožičenje		Dokumentovanje
Po debitnom računu 50
Dt 50 Kt 50-2	Prenos gotovine sa operativne kase na blagajnu	KO-1 ( nalog za prijem), KM-6 (potvrda blagajnika), KM-4 (dnevnik blagajnika-operatera)
Dt 50 Kt 51, 52	Odražava se prijem gotovine iz banke u rubljama ili devizama	KO-1, izvod sa bankovnog računa, čekovni talog čekovne knjižice
	Primanje novca od kupca	KO-1, gotovinski račun
Dt 50-1 Kt 90	Prihodi od gotovinske prodaje na malo
Dt 50 Kt 70, 71, 73	Povratak na blagajnu viška plata, stanja obračunskih iznosa, gotovine za ostala plaćanja sa osobljem	KO-1, JSC-1 (unapredni izvještaj)
Dt 50 Kt 75-1	Doprinos osnivača društvu za upravljanje	KO-1, charter
Na kreditnom računu 50
	Isporuka gotovine u banku	KO-2 ( listić za povlačenje)
	Plaćanja su vršena prodavcu robe, radova, usluga
	Plata isplaćena
Dt 71, 73 Kt 50	Izdavanje obračunskih iznosa, druga plaćanja osoblju
	Prihod isplaćen članu organizacije
	Odražena je identifikovana nestašica gotovine	INV-15 (izvještaj o inventuri gotovine), INV-26 (popisni list)

Važno je zapamtiti maksimalni iznos utvrđen Uputstvima banke 3073-U:

• za obračune između organizacija i pojedinaca (ne individualnih preduzetnika) nema ograničenja u iznosu;
• Poravnanja između organizacija i (ili) pojedinačnih preduzetnika vrše se u iznosu od najviše 100.000 rubalja. po jednom ugovoru.

U skladu sa Dopisom Ministarstva finansija broj 63 od 08.03.1960.godine, na osnovu jedinstvenog kontnog plana (Uputstvo 94n) koristi se jedinstveni oblik knjigovodstva po kojem se vodi glavno računovodstvo. registri su nalozi. Oni prikazuju hronološkim redom sve podatke na računu za odabrani period, a ukupni iznos se prenosi u glavnu knjigu. Njihovo održavanje nije obavezno.

Dnevnik za račun 50 „Gotovina“ je registar za evidentiranje svih gotovinskih transakcija u preduzeću. Obično se spaja u specijalizirane računovodstveni programi i generiše se automatski na osnovu unosa primarnih dokumenata. Dnevnik 1 za račun 50 “Gotovina” je primjenjiv samo za prikazivanje kreditnih transakcija na ovom računu.

Koristeći izvještaj Kartica računa, možete generirati registar koji će sadržavati podatke o kretanju na odabranom podračunu računa 50 „Gotovina“ „na nivou transakcije“, kao i promet po zaduženju i kreditu za svaki dan i mjesec u cjelini. .
Za sastavljanje takvog registra u obliku izvještaja (meni Izvještaji -> Kartica računa), kliknite na dugme za otvaranje pomoćnog obrasca Postavke: Kartica računa.
Na kartici Općenito je naznačeno (Slika 2-54):
podračun računa 50 “Blagajna”, za kretanje Novac na kojoj je potrebno napraviti registar;
period (mjesec) sastavljanja registra;
unošenje podataka o prometu po danima u registar.
Za sastavljanje ovog registra nije potrebno popunjavati karticu Izbor.
neophodno.

Na sl. Slika 2-55 prikazuje primjer izvještaja kartice računa generiranog u skladu sa konfiguriranim postavkama.
Iz izvještaja kartice računa možete se prebaciti na način pregleda i uređivanja dokumenta tokom kojeg je knjiženje generirano. Da biste to učinili, odaberite ožičenje i dvaput kliknite lijevu tipku miša.
Bilans stanja računa 50
Koristeći izvještaj o bilansu stanja računa, možete kreirati registar koji će sadržavati podatke o stanjima na početku, dugovnom i kreditnom prometu i stanju na kraju navedenog perioda za odabrani podračun računa 50 „Gotovina“.
Za sastavljanje takvog registra u formi izveštaja (meni Izveštaji -> Bilans računa) potrebno je navesti period sastavljanja registra, organizaciju za koju se registar sastavlja, račun podračuna 50 „Gotovina“ za koji morate kreirati bilans, i pritisnite dugme. Podrazumevano se podaci u izveštaju prikazuju sa detaljima za analitičku sekciju Stavke tokova gotovine otvorene na računu (Sl. 2-56).

Da dobijete više detaljne informacije na subcontou trebate dvaput kliknuti lijevom tipkom miša na liniju sa objektom od interesa analitičko računovodstvo. Na ekranu se prikazuje izvještaj o kartici računa koji sadrži sve transakcije sa ovim objektom na računu za period na koji se odnosi generirani bilans stanja.
Analiza računa 50
Pomoću izvještaja Analiza računa možete kreirati registar koji će sadržavati podatke o prometu gotovinskog računa sa drugim računovodstvenim računima za određenom periodu, kao i stanja na početku i na kraju ovog perioda.
Za sastavljanje ovakvog registra u vidu izveštaja (meni Izveštaji - Analiza računa) potrebno je navesti period sastavljanja registra, podračun računa 50 „Blagajna“ za koji želite da izvršite analizu, organizaciju koja na koji se podaci odnose i kliknite na dugme. Podrazumevano se podaci u izvještaju prikazuju bez detaljnih podataka o podračunima, vrijednostima podračuna itd. (Slika 2-57).

U praktične svrhe, takav izvještaj nije dovoljno informativan. Podešavanje parametara izveštaja za dobijanje detaljnijih informacija vrši se pomoću pomoćne forme koja se otvara klikom na dugme.
Na kartici Općenito je naznačeno (Slika 2-58):
znak dodatnog grupisanja podataka;
znak dodatnog detaljisanja podataka o korespondentnim računima;
atribut za ispis podataka u stranoj valuti (dostupan za podračun 50.21 „Organizaciona kasa (u stranoj valuti)”). Postavke X 1 1 Općenito 1 Detalji računa Odgovarajući detalji računa Odabir računa: )