2 odbitka poreza na dohodak za djecu. Standardni odbici poreza na dohodak

Oporezivanje dohotka pojedinca može se smanjiti primjenom standardnog odbitka.

Iznos odbitka umanjuje oporezivu porez na dohodak fizičkih lica i odnosi se na iznose oporezovane po stopi od 13%.

Obavezu obezbjeđivanja standardnog odbitka snosi poslodavac – poreski agent. Naknada je deklarativne prirode i primjenjuje se na inicijativu zaposlenog.

Visina godišnjeg prihoda na koji se naknada primjenjuje na mjesečnom nivou ima ograničenje utvrđeno zakonom. U 2019 limit prihoda za primjenu standardnog odbitka za sve kategorije roditelja je 350.000 rubalja. Iznos je postavljen za poreski period za porez na dohodak fizičkih lica - kalendarska godina.

Obračun iznosa prihoda vrši se na obračunskoj osnovi. Za lica koja imaju više poslova u toku godine, visina primanja se obračunava uzimajući u obzir ranije primljene iznose na osnovu datih podataka. Počevši od mjeseca u kojem je obračunski iznos prešao limit, naknada se ne primjenjuje.

Definicija koncepta

Odbitak se podrazumijeva kao iznos utvrđen zakonom za smanjenje poreska osnovica.

Za obveznici poreza na dohodak fizičkih lica baza uključuje sve vrste prihoda primljene u bilo kom obliku oporezuju se po stopi od 13%. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije, čl. 218.

standardni odbitak pruža se osobi koja ima dijete.

Primijeniti odbitak možete, ako imate dijete:

Odbitak se daje svakom od roditelja, usvojitelja ili jednom od njih u dupla veličina. Drugi supružnik mora dostaviti potvrdu poslodavca o nepostojanju beneficija i zahtjev za pristanak na prijenos prava.

Ako je majka djeteta na roditeljskom odsustvu, pravo na dvostruki odbitak otac nema. Razlog je taj što supružnik nema prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.

Slično, neradna lica nemaju mogućnost da prenesu pravo na odbitak na supružnika.

Ko može ostvariti ovo pravo

Ako osoba ima više poslova pravo na primjenu odbitka ima samo za prihode od jednog poslodavca. Osoba ima mogućnost da izabere preduzeće za koje će se prijaviti za beneficiju.

Pravo na primanje Pogodnosti su dostupne za:

• Imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.
• Biti roditelj, staratelj, usvojilac ili osoba na čijem je staranju dijete. Dakle, pravo na korištenje naknade ima lice koje živi i izdržava dijete, na primjer, supružnik roditelja, čak iu odsustvu činjenice usvojenja.
• Predao molbu i dokumentaciju poslodavcu. Nakon isteka kalendarske godine, u nedostatku prijave, poreski agent ne daje poreskom agentu olakšice. Iznos preplaćenog poreza lice će moći dobiti na teritorijalnom IFTS-u u mjestu registracije.

Iznos odbitka

Visina odbitka ovisi o broju djece i njihovom prioritetu.

Ako postoji pravo na više odbitaka, beneficije se zbrajaju. Za određivanje prioriteta djece koristi se hronološki red. U obračunu učestvuju rođaci, usvojena djeca, preminula djeca. Starost se ne uzima u obzir pri određivanju narudžbe. Na primjer, ako najstarije dijete ima 24 godine, ono također učestvuje u obračunu prioriteta.

U slučaju prestanka braka u kojem su zadržana neusvojena djeca koja nisu rođena, gubi se pravo na odbitak bivšem supružniku koji nije porijeklom djeci. Istovremeno će biti potrebno revidirati redoslijed djece, o čemu je potrebno obavijestiti računovodstvo preduzeća koje vodi evidenciju odbitaka.

Pod uslovom:

1. Naknada u iznosu od 1400 rubalja za prvo i drugo dijete.
2. Odbitak od 3.000 rubalja za treće i sljedeće dijete.

Odbitak u iznosu od 12.000 rubalja daje se roditeljima i usvojiteljima, 6.000 rubalja - starateljima i ekvivalentnim kategorijama. Pravo imaju osobe sa djecom sa invaliditetom mlađom od 18 godina ili redovni studenti.

Spisak dokumenata

Podobnost mora biti dokumentirana kako bi se dokazala podobnost.

Da biste se kvalifikovali za računovodstvenu beneficiju, obezbediti:

Ne postoji direktna naznaka učestalosti podnošenja potvrda o studiranju u zakonodavstvu. Glavni zahtjev je potvrditi činjenicu obuke. Zaposleni u računovodstvu preduzeća mogu zatražiti potvrdu studija godišnje ili dva puta godišnje - na početku kalendarske (januar) i akademske godine (septembar).

Postoje nestandardni slučajevi kada je osoba razvedena od supružnika, ali plaća alimentaciju za izdržavanje. Ili opcija u kojoj supružnik u ponovnom braku ne usvaja dijete, već ga zapravo izdržava.

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficiju ove kategorije lica moraju obezbijediti dodatna dokumenta :

• Za osobe sa djecom - vjenčani list. U drugim slučajevima dokument nije potreban. Za primanje beneficija nije bitna činjenica prisustva ili odsustva braka između roditelja, usvojitelja. Također morate dostaviti dokaz o društvo za upravljanje ili upravljanje kućom o zajedničkom životu djece sa roditeljima. Osim toga, možete dobiti izjavu od supružnika o davanju djece podnosiocu zahtjeva za odbitak.
• Za lica koja plaćaju alimentaciju - dokumenti koji potvrđuju sadržaj (naredba o izvršenju) i činjenicu plaćanja iznosa (izvod sa tekućeg računa). U slučaju gotovinskog plaćanja, potvrda o uplati može biti potvrda supružnika o redovnom prijemu sredstava.

Glavni dio dokumenata, sa izuzetkom uvjerenja namjene, važni su oblici za tražitelje beneficija. Uz zahtjev je dovoljno priložiti kopije dokumenata.

Za prezentaciju se mogu tražiti originali. odgovorna osoba računovodstvo, revizor, poreski inspektor.

Procedura registracije

Odbitak se obezbjeđuje prilikom obračuna plate od strane poslodavca. Ako osoba ne podnese pravovremeno zahtjev za odbitak s dokumentima ili potvrdom koja potvrđuje činjenicu studiranja, naknada se ne pruža.

Fizičko lice može vratiti dospjeli iznos poreza preko IFTS-a nakon isteka kalendarske godine. Poreski obveznik može ostvariti pravo u roku od 3 godine po isteku kalendarske godine.

Povrat novca napravljen na osnovu izjave, izjave, potvrde o prihodima i dokumenti koji potvrđuju davanje. preplaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica se prenosi na račun lica nakon uredske revizije Inspektorata.

Sastavljanje aplikacije

Zahtjev za beneficiju podnosi se samo jednom.

Poslodavac može ponovo ponuditi sastavljanje zahtjeva prilikom promjene iznosa odbitka i prisutnosti u dokumentu direktne upute na iznos naknade. Zaposleni takođe pismeno izjavljuje prestanak prava.

U tradicionalnoj verziji, dokument se predaje računovodstvu pri zapošljavanju ili pri rođenju (usvajanju) djeteta.

Aplikacija ima standardne građevinske strukture:

Dokument potpisuje podnosilac sa prepisom i datumom sastavljanja. Dozvoljena je elektronska prijava sa originalnim potpisom osobe. Aplikacija se čuva u računovodstvu istovremeno sa priloženim dokumentima tokom čitavog perioda naknade.

Nakon otkaza ili prestanka prava, prijava sa prilozima se arhivira i čuva 75 godina sa ostalim dokumentima na osnovu kojih su obračunate zarade.

Pravila i uslovi podnošenja

Omogućavanje beneficija primjenjuje se od mjeseca rođenja, zaključenja ugovora o prelasku u porodicu ili usvajanju djeteta.

Odbitak odobren podložno potvrdi prava u redu:

1. Mjesečna rezerva do dostizanja zakonski ograničenog iznosa prihoda.
2. Godišnje sa obračunom visine prihoda do utvrđenog limita.

Zaposleni mora da obavesti računovodstvo o prestanku prava studenta na odbitak. U slučaju neblagovremenog obavještavanja i preplate, iznos nedovoljno uplaćenog poreza u budžet lice uplaćuje samostalno, uz 3-NDFL deklaraciju.

Odbici prestaju kada navršite 18 godina, prestankom školovanja. Poreskom obvezniku se daje mogućnost da u godini prestanka prava ostvari naknadu u cijelosti. Izuzetak je slučaj kada je dijete prestalo da uči prije nego što je navršilo 24 godine. U ovoj situaciji, naknada prestaje u mjesecu diplomiranja. U svim ostalim slučajevima gubitak prava nastaje od januara narednog mjeseca nakon godine kada je naknada prestala.

Primjeri proračuna

Određivanje visine naknada po prioritetu

Razmotrite situaciju u kojoj supružnici Nikolaev imaju zajedničko dijete.

Nikolaev N.N. ima dvoje maloljetne djece iz prvog braka, za čije izdržavanje se redovno plaća alimentacija. Činjenica je dokumentovana.

Kao rezultat određivanja prioriteta, Nikolaev N.N. ima pravo na odbitke u iznosu od 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubalja. Supružnik kojem je zajedničko dijete prvorođeno može tražiti odbitak od 1.400 rubalja.

Obračun iznosa odbitka

Radnik Nikolaev N.N. Ima mjesecna zarada 35 hiljada rubalja. Mjesečni prihod se mora oporezovati, čiji iznos iznosi 4550 rubalja. Nakon podnošenja zahtjeva za odbitak, naknada u iznosu od 5.800 rubalja primijenjena je na prihod.

Suma mjesečni porez iznosi 3796 (35.000 - 5800 = 29.200 * 13%) rubalja. Ušteda je iznosila 4550 - 3796 = 754 rubalja mjesečno.

Naknada se primjenjuje sve dok zaposlenik ne dobije maksimalni prihod od 350.000 rubalja. Iznos je postignut u oktobru (35.000*10), što ukazuje na gubitak prava i prestanak odbitka. Ukupna godišnja ušteda iznosila je 6786 (754 * 9) rubalja.

Neke karakteristike

Za samohrani roditelji beneficija je udvostručena. Više je razloga zbog kojih nastaje status samohranog roditelja - razvod braka i lišenje roditeljskog prava, smrt supružnika, rođenje vanbračnog djeteta i bez priznanja očinstva i drugi. Potrebno je dostaviti dokument kojim se potvrđuje pravo računovodstvu ili poreskoj upravi - potvrda o smrti supružnika, rješenje i dr.

U većini slučajeva, status samohranog roditelja je prilično jednostavno potvrditi. Kad osoba stupi u brak, gubi se pravo na dvostruki iznos naknade. Činjenica da je dijete usvojeno od strane novog supružnika nije bitna.

Razmotrimo slučaj kada se odbitak odobrava supružniku osobe koja plaća alimentaciju. U ovom slučaju iznos alimentacije se prenosi sa opšti budžet porodice.

Na osnovu odredbi KS RF, porodični prihodi se stiču zajednički. Supružnik alimentacije također učestvuje u izdržavanju djeteta, što joj omogućava da traži beneficije od poslodavca.

Pravo na odbitak izdržavanja djeteta ne gubi se kada dijete navrši 18 godina ako nastavi školovanje. Uslov za ostvarivanje beneficija je obezbeđivanje materijalne podrške sa dokumentovanim dokazima o prenosu sredstava potvrdama ili izvodom sa tekućeg računa.

Standardne poreske olakšice za djecu opisane su u sljedećem video tutorijalu:

Roditelji koji rade i primaju prihod po stopi od 13% (porez na dohodak pojedinci(porez na dohodak)) može podnijeti zahtjev za poreski kredit za djecu. Šta poreski odbitak? Ovo je određeni iznos, fiksiran u pod. 4 str.1 art. 218 Poreskog zakona, koji se ne oporezuje.

Veličina standardnog poreskog odbitka u 2019

• 1 400 rub. mjesečno - za drugo dijete;
• 3 000 rub. mjesečno - za treće i svako naredno dijete;
• 12 000 rub. mjesečno - za svako dijete ako je dijete do 18 godina invalidno dijete, odnosno redovni student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student do 24 godine, ako je invalid I grupe ili II;
• 6 000 rub. - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, odnosno redovni student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe (odnosi se na staratelja, staratelja, usvojitelja, supružnika hranitelja koji brine o djetetu).

Poreski odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Poreska osnovica se smanjuje od mjeseca rođenja(djeca), odnosno od mjeseca u kojem je usvojeno i prije kraja te godine, u kojoj je dijete navršilo 18 ili 24 godine za dijete sa invaliditetom I ili II grupe, odnosno redovnog studenta.

Poreski odbitak se daje za period studiranja djeteta (djece) u obrazovnoj ustanovi i/ili obrazovnoj ustanovi, uključujući akademsko odsustvo izdato u u dogledno vrijeme tokom perioda studiranja.

Na primjer, žena ima dvoje djece, njen mjesečni prihod je 15.000 rubalja. Iznos poreskog odbitka je (1.400 rubalja za prvo dete + 1.400 rubalja za drugo dete = 2.800 rubalja). U tom slučaju će se oporezovati iznos od 12.200 rubalja, a ne 15.000 rubalja.

Žena može primati mjesečnu platu:

• bez odbitka: 15.000 * 13% = 13.050 rubalja.
• minus: 15.000 - ((15.000 - 2.800) * 13%) = 13.414 rubalja.

Standardni poreski kredit za djecu može se primijeniti do mjeseca u kojem je ukupni prihod s početka kalendarske godine veći od 350 000 rub.(prije 1. januara 2016. - 280.000 rubalja) Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak se ne primjenjuje.

Kako dobiti poreski odbitak?

Poreski odbitak priznaju se roditeljima, supružniku roditelja, usvojiteljima, starateljima, starateljima, hraniteljima, supružniku usvojitelja na osnovu njihovih pismenih zahtjeva i dokumenata kojima se potvrđuje pravo na ovaj poreski odbitak. Dakle, da bi dobio odbitak, roditelj mora napisati prijavu na radnom mjestu i priložiti dokumente.

Budući da obrazac zahtjeva za davanje standardnih poreskih olakšica nije utvrđen zakonom, sastavlja se u proizvoljnom obliku.

Primjer zahtjeva za standardni porezni odbitak za dijete:

S.A. Petrov

T.A. Ivanova

IZJAVA

Od 1. januara 2019. tražim da mi date standardni poreski odbitak za moj prihod za svaki mjesec poreskog perioda u skladu sa tačkom 4, stavom 1, članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, za moju djecu (puno ime, datum rođenja) u veličini:
1 400 rub. mjesečno - za prvo dijete;
1 400 rub. mjesečno za drugo dijete.

2. *

"__" april 2019 Potpis/T.A. Ivanova/

*U zavisnosti od situacije potrebno je dostaviti dodatnu dokumentaciju.

Šta ako roditelj radi za više poslodavaca?

Standardne poreske olakšice se daju poreskom obvezniku jedan od poreskih agenata, koji su izvor isplate prihoda, po izboru poreskog obveznika na osnovu njegovog pismenog zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve poreske olakšice. Dakle, ako poreski obveznik istovremeno radi kod više poslodavaca, odbitak se može odobriti samo kod jednog poslodavca po izboru roditelja.

Spisak dokumenata potrebnih za dobijanje poreske olakšice

Spisak dokumenata koji potvrđuju pravo na ovaj poreski odbitak zavisi od situacije. Pored prijave, poslodavac mora dostaviti:

• Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za svako dijete mlađe od 18 godina);
• Kopija dokumenta o usvojenju (usvajanju) djeteta (ako je dijete usvojeno);
• Kopija potvrde o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalid do 18 godina ili invalid I ili II grupe do 24 godine);
• Pomoć od obrazovne ustanove da je dijete redovni student (redovno studira u dobi do 24 godine);
• Potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL sa prethodnog mjesta rada (ako je roditelj dobio posao ne od početka poreskog perioda - ne od 1. januara tekuće godine);
• Potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL od drugog roditelja koji je odbio odbitak u korist prvog (za potvrdu informacija o dostupnosti prihoda koji podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13%);
• Kopija izvoda iz matične knjige venčanih ili kopija pasoša sa oznakom registracije braka ili nepostojanje takve oznake koja potvrđuje da je roditelj jedini;
• Uvjerenje na obrascu br. 25 izdato od strane matične službe (ako je upis oca u izvod iz matične knjige rođenih izvršen iz riječi samohrane majke).
• Izvod iz matične knjige umrlih supružnika (ako je drugi roditelj umro, uzima se u obzir prvi jedini a odbitak se udvostručuje).

Kako dobiti dvostruki porezni odbitak?

Poreski odbitak je dvostruki iznos za samohranog roditelja, kao što je samohrana majka ili udovica. Samohranom roditelju prestaje davanje navedenog poreskog odbitka od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog sklapanja braka.

Također, standardni odbitak za dijete u dvostrukom iznosu može dobiti jedan od roditelja ako drugi roditelj napiše zahtjev kojim se odriče takvog odbitka.

Na primjer, otac može odbiti odbitak u korist majke, a porezni agent (majčin poslodavac) će joj dati dvostruki odbitak za jedno dijete - 2.800 rubalja. (1.400 rubalja x 2); za dvoje djece - 5.600 rubalja. ((1.400 RUB x 2) + (1.400 RUB x 2)).

Ako jedan od roditelja ne radi i nema druge prihode koji podliježu oporezivanju po stopi od 13% ili prima prihode koji ne podliježu oporezivanju (na primjer, mjesečni dodatak za njegu), onda nema razloga da odbije da dobije ovaj poreski odbitak u korist drugog roditelja.

Dakle, da bi primio standardni poreski odbitak za dijete (djecu) u dvostrukom iznosu, jedan od roditelja po njihovom izboru mora dostaviti poreski agent zahtjev za takav odbitak, koji treba da naznači da je drugi roditelj odbio koristiti poreski odbitak.

Primjer zahtjeva za dvostruki porezni odbitak za djecu:

Generalni direktor OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
od administrativnog sekretara
T.A. Ivanova

IZJAVA

Od 1. januara 2019. tražim da mi date standardni poreski odbitak za moj prihod za svaki mjesec poreskog perioda u skladu sa tačkom 4, stavom 1, članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, za moju djecu (puno ime, datum rođenja) u dvostrukom iznosu u vezi sa odbijanjem njihovog oca Ivanova Vladimira Sergejeviča od standardnog poreskog odbitka u moju korist.

U prilogu su dokumenti koji potvrđuju moje pravo na poreski odbitak za djecu:
1. Kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece. (sa naznakom detalja certifikata)
2. Izjava oca djece, V.S. Ivanov, o odbijanju standardnog poreskog odbitka.
3. Uvjerenje na obrascu 2-NDFL sa mjesta rada oca djece.

"__" april 2019 Potpis/T.A. Ivanova/

Prijava drugog roditelja o odbijanju odbitka upućena poreskom agentu (poslodavcu) prvog roditelja mora sadržavati sve potrebne lične podatke ovog roditelja (puno ime, adresu prebivališta (prebivalište), PIB (ako postoji). ), pojedinosti iz uvjerenja o rođenju djeteta za koje se taj roditelj odriče odbitka). Zahtjev za odustajanje od odbitka podnosi drugi roditelj agentu po odbitku prvog roditelja.

U slučaju nepoštivanja gore navedenih uslova, kao i u nedostatku izjave o odbijanju od strane jednog od roditelja, drugom roditelju se ne daje dvostruki odbitak (pismo Federalne poreske službe od 3. novembra 2011. br. ED-3-3 / 3636)

Uzorak pisma prijave za oslobađanje od poreza za djecu:

Generalni direktor OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
Generalni direktor Prestige LLC preduzeća
T.V. Sergejev *
od V.S. Ivanova
nastanjen u:
PIB 111111111111

IZJAVA
o odbijanju odbitka poreza na dohodak za djecu

Ja, Ivanov Vladimir Sergejevič, odbijam da primam standardne poreske olakšice za svoju djecu (puno ime, datum rođenja) u korist njihove majke - Ivanova T.A. na osnovu st. 4 str.1 art. 218 Poreskog zakona.

Dokumente koji potvrđuju moje pravo na poreski odbitak za djecu, prilažem: kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece. (sa naznakom detalja certifikata)

"__" april 2019 Potpis/ V.S. Ivanov/

*Zahtjev se podnosi na vašem radnom mjestu iu radnom mjestu drugog roditelja.

Da li je moguće dobiti povrat više plaćenog poreza za prethodne godine?

Da, možeš. Ukoliko niste znali za svoje pravo na standardne odbitke, a tokom godine ili proteklih godina ih poslodavac nije obezbijedio ili su obezbjeđeni u manjem iznosu, poreski obveznik ima pravo da ih primi na kraju godine, prilikom prijave na poreskom organu u mjestu njegovog prebivališta prilikom podnošenja poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica u obliku 3-NDFL i dokumente koji potvrđuju pravo na takve odbitke. U ovoj izjavi sami vršite obračune, a porezna uprava na vaš bankovni račun (najčešće na knjižicu) vraća prekomjerno odbijeni iznos poreza.

U skladu sa stavom 7. člana 78. Poreskog zakonika zahtjev za povrat može se prijaviti preplaćeni porez u roku od tri godine od dana uplate poreza. Dakle, poreski obveznici, istovremeno sa podnošenjem poreske vlasti Poreska prijava u obliku 3-NDFL, u kojoj se iskazuju poreski odbici za porez na dohodak fizičkih lica, takođe imaju pravo da podnesu zahtev za povraćaj više plaćenog poreza.

Koliko dugo će biti potrebno za povraćaj PDV-a?

U cilju utvrđivanja činjenice o prekomjernoj uplati poreza na dohodak fizičkih lica od strane poreskog obveznika, poreski organ vrši kancelarijsku reviziju u trajanju od tri mjeseca od dana podnošenja poreske prijave i dokumenata kojima se potvrđuje pravo poreskog obveznika na poreske olakšice.

Nakon ovog roka, poreska inspekcija podnosiocu zahteva pismeno obaveštenje o desk audit 3-NDFL deklaracija i odredba ili odbijanje davanja poreskih olakšica.

Ako se internom poreskom revizijom otkriju greške u poreskoj prijavi (obračunu) i/ili protivrečnosti između podataka sadržanih u dostavljenim dokumentima, ili ako se utvrdi da su podaci koje je dao poreski obveznik u suprotnosti sa podacima sadržanim u dokumentima koji se drže od strane poreskog organa i koje je primio u toku poreska kontrola, o tome se obavještava poreski obveznik uz obavezu da u roku od pet dana da potrebna objašnjenja ili izvrši odgovarajuće ispravke u propisanom roku.

U skladu sa stavom 6. člana 78. Poreskog zakonika, iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju na pismeni zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takve prijave od strane poreskog organa. Istovremeno, period za povraćaj više plaćenog poreza počinje da se obračunava od dana podnošenja zahteva poreskog obveznika za povraćaj poreza, ali najranije od trenutka kada je poreski obveznik podneo zahtev za povraćaj poreza. poreska revizija. Dakle, period povratka porez na prihod ima 4 mjeseca.

Proces utvrđivanja iznosa za koji će se smanjiti poreska osnovica zavisi uglavnom od broja djece u porodici. U tom smislu, predlažemo jednom za svagda da shvatimo kako pravilno izračunati veličinu. O tome kako izračunati govorimo u ovom članku.

Ako je o odredbi pojedinca maloljetno dijete ili djeca koja su redovni studenti obrazovne ustanove koja još nisu navršila 24 godine, tada mu u tom slučaju, u skladu sa poreskim zakonodavstvom, dospijeva novčana naknada.

BITAN! Povrat poreza na dohodak izdat za odgoj djece moguć je ne samo za roditelje, već i za pojedince koji su preuzeli starateljstvo ili starateljstvo nad djetetom, kao i za usvojitelje.

Spisak dokumenata

Budući da u zavisnosti od okolnosti i poslodavac i poreski obveznik sami mogu obraditi odbitak, predlažemo da se upoznate sa spiskom potrebnih papira za ostvarivanje novčane naknade u vezi sa rođenjem i odgojem djeteta:

1. . Kao prvo, poreska uprava potrebno je obavijestiti iz kojeg razloga je pojedinac odlučio da prikupi paket dokumenata i pošalje ga na razmatranje ovom tijelu. To se radi putem aplikacije u kojoj je sažeto naveden zahtjev za odbitak za dijete.
2. Finansijska referenca. obično, ovaj dokument sastavlja se u obliku 2-NDFL i izdaje ga poslodavac. Potvrda odražava sve podatke o plati podnosioca zahtjeva za poreski olakšicu, kao i podatke o svim poreznim naknadama koje su zadržane od njega i drugih izvora prihoda.
3. Certifikat. Kako bi potvrdili da je novčana naknada zaista relevantna za dijete, poreski inspektor Morate dati njegov rodni list.
4. Deklaracija. Takav dokument služi kao vrsta izvještaja za porezne doprinose koje pojedinac plaća ne samo iz zarada, već i iz drugih prihoda. Izjava se popunjava na obrascu sastavljenom prema modelu 3-NDFL.

U nekim slučajevima, gornja lista dokumentacije nije konačna. Na primjer, ako se dijete koje je starije od osamnaest godina školuje, a roditelji žele da mu vrate dio poreza na dohodak, onda u poreska služba potrebno je dostaviti potvrdu koja potvrđuje status studenta.

Prilikom rođenja djeteta

Za mnoge roditelje, u čijoj se porodici nedavno pojavilo novorođenče, automatski se postavlja pitanje kada je moguće ostvariti pravo na smanjenje poreske osnovice. Poresko zakonodavstvo utvrđuje da se odbitak izdaje od mjeseca koji je u potvrdi upisan kao datum rođenja.

Na primjer, ako je novorođenče rođeno u aprilu 2019. godine, onda se novčana naknada porezne prirode za njega može obračunati od aprila.

Kako izračunati odbitak

Pravila za izračunavanje iznosa za koji će se poreskom obvezniku umanjiti osnovica obaveznih poreskih doprinosa prilično su jednostavna. AT poreski broj Ruska Federacija, naime u članu 218. navedeni su iznosi koji se mjesečno odbijaju od plate podnosioca zahtjeva za poreski olakšicu. Štaviše, za obračun je potrebno uzeti mjesečnu platu prije nego što se iz nje izbaci porez na dohodak građana.

Visina popusta za podizanje djece

Visina odbitaka zavisi od broja djece u porodici, kategorije kojoj pripadaju, kao i od toga ko se bavi njihovim odgojem, a iznosi:

Imajte na umu da postoji određeno ograničenje - 350.000 rubalja, što zabranjuje korištenje poreznog popusta. Ako u nekom mjesecu, računajući od početka poreskog perioda, prihod podnosioca zahtjeva za odbitak bude veći od 350.000 rubalja, tada se od tog trenutka novčana naknada za njega više ne obračunava.

1400 rubalja

Da bismo shvatili kako izračunati iznos mjesečne plaće nakon obračunavanja standardnog odbitka, predlažemo da razmotrimo konkretan slučaj. Izvjesna Andreeva Darya Sergeevna, čija je plata bez uzimanja u obzir naplata poreza iznosi 29.000 rubalja, rodila je blizance i želi za njih dobiti novčanu nadoknadu. Morate uraditi sljedeću matematiku:

1. 1 400 + 1 400 \u003d 2.800 rubalja - ovo je ukupan iznos poreskog popusta, 1400 rubalja za jedno dijete i potpuno isto za drugo;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 rubalja- ovo je ukupan iznos zarada, koji će biti predmet poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 rubalja- ovo je iznos poreza na dohodak koji se svakog mjeseca uklanja iz plate Darje Sergejevne;
4. 29 000 - 3.406 \u003d 25.594 rubalja - ovo je konačna mjesečna plata, uzimajući u obzir odbitak i poreski doprinos, koju će majka dvoje djece primiti u naručje.

Ajmo sada da obračunavamo platu bez uzimanja u obzir poreskih olakšica, ali uz povlačenje poreza na dohodak građana. Pošto je porez na dohodak fizičkih lica određen na 13%, nalazimo ih od iznosa od 29.000 rubalja i dobijamo cifru od 3.770 rubalja. Oduzimanje rezultata od ukupan iznos plate, dobijamo 25.230 rubalja.

Nakon što uporedimo plate obračunate sa poreskim popustom (25.594) i bez njega (25.230), dolazimo do zaključka da će majka dvoje djece, prilikom odbitka, svakog mjeseca moći dobiti 364 rublje više.

Obračun odbitka za velike porodice

U onim situacijama kada je u porodici više od troje djece, iznos koji umanjuje poresku osnovicu obračunava se na isti način kao i za jedno dijete. Međutim, još uvijek postoji jedna razlika - to je iznos ukupnog iznosa koji se odbija od plaće dok se s njega ne skine porez na dohodak.

Odbici za roditelje sa više djece:

• 5 800 rubalja - za ovaj iznos može se umanjiti poreska osnovica ako u porodici ima troje djece;
• 8 800 rubalja - iznos odbitka koji se daje roditeljima četvero djece;
• 11 800 rubalja - poreski kredit za porodice sa petoro djece.

Nadalje, da biste dobili iznos odbitka za šestero djece, dovoljno je na iznos od 11.800 rubalja dodati iznos jednak 3.000 rubalja. Dakle, u slučaju rođenja svakog sljedećeg djeteta, 3.000 rubalja jednostavno će biti dodato na iznos poreskog popusta.

Treba imati na umu da je odbitak predviđen samo za djecu mlađu od osamnaest godina ili za studente djece mlađe od 24 godine. Ako porodica ima troje djece, a jedno dijete je punoljetno i nigdje ne studira, onda će porezna uprava izdati naknadu samo za dvoje.

Posljednje ažurirano mart 2019

Jedan od najčešće datih poreskih olakšica je standardni odbitak za djecu: mnogi ga dobiju ili su barem negdje čuli za njega. Ovu vrstu odbitka mogu koristiti svi roditelji koji zbrinjavaju dijete (djecu). U ovom članku ćemo pogledati što je ovaj odbitak, njegovu veličinu i kako ga dobiti.

Koji je standardni porezni odbitak za djecu?

Svi znaju da se prema poreskom zakonodavstvu porez na dohodak od 13% odbija od plate. Istovremeno, ako imate djecu, možete računati na male porezne olakšice (porez se neće zadržati na dijelu vaše plate).

Na primjer, ako imate jedno dijete, tada imate pravo na standardni odbitak od 1.400 rubalja. Mjesečno. To znači da nećete biti oporezovani po stopi od 13% na dio vaše plaće u iznosu od 1400 rubalja. Odnosno, mjesečno ćete primati 1400 x 13% = 182 rublje više.

Iznos odbitka za djecu

Od 2016. postoje sledeće veličine odbitak:

Za prvo i drugo dijete možete se osloboditi poreza za 1400 rubalja. mjesečno (odnosno, dobit ćete 182 rublje više);

Za treću i sljedeću djecu možete osloboditi poreza za 3000 rubalja. mjesečno (odnosno, dobićete 390 rubalja više).

primjer: Kod Miroshina N.I. troje maloljetne djece. Shodno tome, ona ima pravo na odbitak u iznosu od 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubalja. Mjesečno. A to znači da od iznosa od 5800 rubalja. kod Miroshina N.I. Porez od 13% neće biti zadržan. Stoga, Miroshina N.I. primat će platu od 754 rubalja mjesečno više (5800 x 13%).

Svaki roditelj može dobiti standardni odbitak za djecu. U ovom slučaju, ako dijete ima samohranog roditelja, kao iu nekim drugim slučajevima, možete dobiti dvostruki odbitak (vidi: „Dvostruki odbitak“).

Djeca kog uzrasta se mogu oduzeti?

Standardni odbitak možete dobiti za djecu uzrasta:

Ispod 18;

Do 24 godine, ako studiraju sa punim radnim vremenom (stav 11, tačka 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ograničenje prihoda do koje možete dobiti odbitak

Uz ograničenje uzrasta djece, zakon je utvrdio i ograničenje prihoda, po dostizanju kojeg se odbitak više neće davati. Od mjeseca u kojem vaš prihod od početka godine premašuje 350 000 rub., neće biti moguće dobiti odbitak.

primjer: Savatieva E.A. dvoje maloletne dece. Plaća Savatieva E.A. iznosi 80.000 rubalja. Mjesečno. Dakle, ona će moći da prima standardni odbitak za djecu četiri mjeseca (80.000 x 4 = 320.000 rubalja). Prema rezultatima petog mjeseca, prihod Savatieve E.A. će premašiti 350.000 rubalja. (80.000 x 5 = 400.000 rubalja), što znači da više neće moći primati standardni odbitak.

Za više informacija o ograničenjima prihoda pogledajte članak: "Ograničenja prihoda".

Kako dobiti odbitak za djecu?

Da biste dobili odbitak za djecu preko poslodavca, morate mu dostaviti sljedeće dokumente:

Izvod iz matične knjige rođenih djeteta;

Izjava.

Ako je dijete starije od 18 godina, tada će vam dodatno trebati:

Potvrda obrazovne ustanove o redovnom školovanju.

Ako vam poslodavac ne obezbedi standardni odbitak, možete ga dobiti preko poreske uprave podnošenjem 3-NDFL deklaracije. Više detaljne informacije o ostvarivanju odbitka predstavljeno je u članku: "Proces dobijanja standardnog odbitka" .

Vrijedi li uzeti odbitak?

Kao što smo gore raspravljali, proces dobijanja standardnog odbitka preko poslodavca je izuzetno jednostavan. Međutim, s obzirom na mali iznos odbitka, mnogi roditelji ne koriste svoje pravo.

Zatražite odbitak ili zanemarite ovo " državnu korist" - do tebe je.

Pravo na dječji odbitak ili odbitak od poreza na dohodak djece ima roditelj, uključujući usvojitelja, supružnika roditelja, usvojitelja, staratelja, staratelja na čijem je obezbjeđenju dijete. Odbitak se obezbjeđuje za svako dijete mlađe od 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine - studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, pripravnika, kadeta (tačka 4. tačka 1. člana 218. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Iznos odbitka poreza na dohodak za djecu u 2019

Ko se odbija	Odredba uslova	Ko ima pravo na odbitak
		Roditelj, bračni drug (supruga) roditelja, usvojilac, na čijem je obezbjeđenju dijete	Staratelj, staratelj, hranitelj, supružnik hranitelja koji brine o djetetu
Prvo dijete	Starost do 18 godina ili redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student, kadet do 24 godine	1 400
Drugo dijete		1 400
Treće i svako naredno dijete		3 000
Dijete sa invaliditetom	Starost ispod 18 godina	12 000	6 000
Dijete sa invaliditetom I ili II grupe	Redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine

Ako porodica, na primjer, ima dvoje maloljetne djece, roditelj može dobiti dječiji odbitak u iznosu od 2.800 rubalja. (1400 rubalja + 1400 rubalja). Odnosno, pri obračunu poreza na dohodak zaposlenog sa 2 djece, zbrajaju se odbici predviđeni za svako dijete.

Kakav je roditelj dete - prvi, drugi itd. - utvrđuje se hronološkim redom prema datumu rođenja dece (Dopis Ministarstva finansija od 08.11.2012. godine br. 03-04-05/8- 1257). Drugim riječima, prvo dijete je najstarije dijete u porodici. Nije bitno da li je odbitak odobren ili ne. Odnosno, ako je, na primjer, dvoje starije djece već punoljetno i za njih nisu predviđeni dječiji odbici, a treće dijete ima manje od 18 godina, onda će se ono i dalje smatrati trećim djetetom i imaće pravo na odbitak u iznosu od 3.000 rubalja. (Dopis Ministarstva finansija od 15.03.2012. godine br. 03-04-05/8-302). Štaviše, pri određivanju visine odbitka za zajedničko dijete, supružnici, od kojih svaki ima dijete iz prethodnog braka, moraju polaziti od ukupnog broja djece (Dopis Ministarstva finansija od 07.11.2018. br. 03- 04-05 / 80099).

Ograničenje prihoda za odbitak

Kao iu 2018. godini, odbitak poreza na dohodak djece u 2019. godini se daje zaposleniku sve dok njegov ukupni prihod s početka godine ne dostigne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod zaposlenog prelazi navedeni iznos Za dijete nema odbitka.

Odbitak poreza na dohodak za djecu u 2019.: potrebni dokumenti

Da bi dobio odbitak poreza na dohodak za dijete u 2019. godini, zaposlenik mora podnijeti prijavu i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak računovodstvu svoje organizacije (član 3, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije ). U normalnoj situaciji dovoljna je kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta u kojoj je zaposleni naveden kao roditelj (Dopis Ministarstva finansija od 22.08.2012. br. 03-04-05/8-991). Potvrdom se utvrđuje i uzrast djeteta.

Ako je dijete redovni student mlađe od 24 godine, tada roditelj mora godišnje računovodstvu donijeti u računovodstvo potvrde obrazovne ustanove koje potvrđuju da dijete tamo studira (pismo od Ministarstvo finansija od 02.04.2012. godine broj 03-04-05/8-401). Inače, za potrebe odbitka nije bitno gdje dijete studira - u Rusiji ili u inostranstvu (Pismo Ministarstva finansija od 15.04.2011. br. 03-04-05 / 5-263).

Dječiji dodatak ako su roditelji razvedeni

Čak i ako su roditelji razvedeni i dijete živi sa jednim od roditelja, drugi roditelj ima pravo na odbitak djeteta, pod uslovom da učestvuje u zbrinjavanju djeteta. Ako zadržite od plate zaposlenog na osnovu rješenje o izvršenju, sudski nalog itd., očigledno je da je vaš zaposlenik uključen u zbrinjavanje djeteta i mora mu se obezbijediti odbitak (Dopis Ministarstva finansija od 11.10.2012. br. 03-04-05 / 8-1179).

Dvostruki odbitak poreza na dohodak za samohranu majku

Dvostruki odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. godini daje se jedinom roditelju djeteta (klauzula 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dvostruki odbitak se može odobriti samo ako drugi roditelj uopće nije prisutan, na primjer, ako je umro, proglašen nestalim itd. (Dopis Ministarstva finansija od 03.07.2013. godine broj 03-04-05/25442).

Ako se supružnici razvedu i dijete ostane sa jednim od njih, to ne znači da ovaj roditelj postaje jedini za dijete (Dopis Ministarstva finansija od 15.01.2013. br. 03-04-05 / 8-23 ). Važi i obrnuto: od trenutka sklapanja braka samohrani roditelj on prestaje biti jedini, a nakon tako radosnog događaja, odbitak mu se daje već u jednom iznosu.

Ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, drugi, prema Ministarstvu finansija i Federalnoj poreznoj službi, nema pravo na dvostruki odbitak (