Krediti 

Podkonto kartica implementacije računovodstvenih dokumenata 1c. Dokument "prijem robe i usluga". Nema ili nije prikazana proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili bilansi nedovršene proizvodnje

Pogledajmo dizajn svakog detaljnije. Počnimo sa “Pružanje usluga”. Odmah bih istakao:

Dokument „Pružanje usluga“ koristi se u računovodstvu kada se ista usluga mora pružiti za više izvođača, odnosno na veliko.

Ovaj obrazac je pogodan za obradu plaćanja mjesečne pretplate od mobilnih operatera, internet provajdera, plaćanje komunalnih računa, iznajmljivanje prostora i sl. Da biste pronašli časopis "Pružanje usluga" u programu 1C, morate otići na karticu menija "Prodaja", odjeljak "Prodaja" i odabrati stavku istog naziva:

Novi dokument se kreira pomoću dugmeta “Kreiraj”. Kliknite, otvara se prazan obrazac za unos osnovnih parametara u gornjem dijelu (header) sa nekoliko kartica. Pogledajmo punjenje. Zaglavlje dokumenta ima nekoliko polja:

    "Broj i datum" - nema potrebe za unosom, jer ih program 1C unosi nezavisno po redu.

    „Vrsta proračuna“ – možete odrediti proizvoljan naziv koji će se prikazivati ​​u izvještajima i koji je potreban za brzu identifikaciju. Na primjer, naziv tarife.

    “Nomenklatura” – ovdje se navodi naziv usluge, na primjer, “Internet”, “Telefonija” ili “Dostava”.

Ako se računovodstvo u 1C vodi za nekoliko organizacija (na primjer, daljinski vodite računovodstvo za različite organizacije), tada će polje "Organizacija" biti dostupno za popunjavanje. Ovdje morate napraviti izbor iz imenika:

U prvoj kartici “Counterparts” prikazana je lista svih legalnih i/ili pojedinci koji su obezbeđeni ovu uslugu. Punjenje je moguće na više načina. Pomoću dugmeta „Dodaj“ tabelarni deo se popunjava iz imenika red po red. Ovo je nezgodno i usporava proces registracije. Mnogo je brže odabrati tražene ugovorne strane pomoću dugmeta „Izbor“ i masovno ih prenijeti u dokument. Ako ste prethodno kreirali dokument u programu, možete koristiti dugme „Popuni“ i sa padajuće liste odabrati odgovarajuću opciju. U svakom redu moraju biti popunjene sve kolone (ugovor, količina, cijena, iznos, račun za poravnanje i račun avansa). Nakon provjere idite na sljedeću karticu.

Kartica “Fakture” je odgovorna za PDV i registraciju računa. Ako je porez predviđen za pružanje usluga, tada u zaglavlju trebate odabrati kamatna stopa i potvrdite okvir pored "Cijena uključuje PDV." Istovremeno, u tabelarnom dijelu u koloni „Ispostavljen račun“ morate označiti kvadratiće gdje je ovaj dokument potreban. Ako je lista velika, tada se daje oznaka grupe pomoću dugmeta "Označi sve":

Na sljedećoj kartici "Računi" potrebno je odabrati brojeve obračunskih računa za sve stavke (račun prihoda, podkonto, PDV na prodajni račun, račun rashoda):

Posljednja kartica dokumenta „Dodatno“ sadrži podatke predstavnika organizacije koji ima pravo potpisivanja dokumenata (polje „Izvršitelj“). Ako ovlašteno lice nije menadžer, navedite broj i datum punomoći za pravo potpisivanja (polje „Na osnovu“):

Ove informacije će biti prikazane u štampanom obliku akt o pružanju usluga. Dokument možete odštampati putem dugmeta „Štampaj”, stavke „Aktovi o pružanju usluga”:

Za svaku drugu stranu dodanu na listu, a poseban akt sa vlastitim serijskim brojem (1/1, 1/2, itd.).

Svaki akt moraju potpisati naručilac i izvođač. S obzirom da su uneseni podaci za pravo potpisivanja ovlašćenog lica od strane izvršitelja, ovi podaci će biti prikazani u dokumentu, potrebno je samo da se potpišete.

Pogledajmo sada dokument „Prodaja (akti, fakture)“.

Ovaj dokument koristi se u slučajevima kada jedna druga strana treba da ugovori više usluga. Na primjer, dostava, demontaža i ugradnja plastičnih prozora.

Zatvaranje mjeseca uključuje nekoliko rutinskih operacija, kao što su: obračun amortizacije, obračun troškova itd. Ove operacije se ogledaju u strogom redoslijedu čije kršenje dovodi do grešaka, zbog kojih se operacija zatvaranja mjeseca ne može završiti. .

Pomoćnik za kraj mjeseca vam omogućava da izvršite sljedeće operacije, kao što su:

    uspostaviti ispravan redoslijed operacija prilikom zatvaranja mjeseca;

    djelomično zatvaranje mjeseci;

    otkazivanje kraja mjeseca;

    djelomično otkazivanje operacije zatvaranja mjeseca;

    odbiti zatvaranje mjeseca u tekućem periodu;

    generirati izvještaje koji objašnjavaju proračune i odražavaju rezultate izvođenja rutinskih operacija;

    pregled rezultata izvršenja regulatorni rad;

    sačiniti detaljan izvještaj o završetku svih poslova u vezi sa zatvaranjem mjeseca.

Prilikom zatvaranja računa rashoda 20, 23, 25, 26, provjerava se tačan odraz poslovne transakcije. Kao rezultat ove provjere, mogu se otkriti netačni prometi i stanja na računima troškova proizvodnje i netačni podaci u registrima. U ovoj situaciji zatvaranje troškovnih računa nije moguće, pa se pojavljuju poruke o grešci. Ispod su najčešće greške koje se javljaju prilikom pokušaja izvođenja operacije „kraj mjeseca“.

Nema ili nije prikazana proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili bilansi nedovršene proizvodnje

Prilikom zatvaranja računa troškova 20, 23, 25, 26, prikazuje se poruka: "Proizvod proizvoda, pružanje usluga ili WIP stanja se ne odražavaju." Potrebno je provjeriti kako je osnova za raspodjelu direktnih troškova u računovodstvena politika(Meni preduzeća → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, kartica Proizvodnja). Osnovica distribucije direktnih troškova može biti: Na osnovu planiranih troškova proizvodnje, Na osnovu prihoda.


Ako se raspodjela direktnih troškova vrši prema planiranoj cijeni proizvodnje, tada je potrebno provjeriti da li je planirani trošak jednak nuli.

Da biste to uradili, potrebno je generisati izveštaj Analiza računa 20(23) sa detaljima po odsecima podračuna i nomenklaturnim grupama, kao i proveriti usklađenost iznosa tekući troškovi(debitni promet) i iznosi planiranih troškova proizvodnje (kreditni promet).


U ovom slučaju, dugovni i kreditni promet moraju biti različiti od nule. Ako nema prometa po kreditu (nula), proizilazi da nije bilo proizvodnje, tada morate prikazati bilance nedovršene proizvodnje pomoću dokumenta „Inventar nedovršenih radova“.

Kada se direktni rashodi raspodijele prema prihodima, potrebno je provjeriti da li je prihod za dati period jednak nuli. Da biste to učinili, potrebno je generirati izvještaj „Analiza podkonto“ sa tipom podkonto grupa Nomenklatura, te provjeriti prisustvo prometa na računima 90 i 20.23.


Ako za izvještajni period Ako usluge nisu pružene, potrebno je prikazati preostali posao u toku pomoću dokumenta „Inventar radova u toku“.

Redoslijed podjela nije utvrđen

Ako se operacije zatvaranja troškovnih računa određuju ručno (Računovodstvena politika, kartica Puštanje proizvoda, usluga), tada se ovaj redoslijed mora specificirati. Da biste to učinili, potrebno je kreirati dokument „Postavljanje redoslijeda odjela za zatvaranje računa troškova“. Ako je takav dokument već kreiran, može sadržavati irelevantne podatke. Da biste ispravili ovu grešku morate kreirati novi dokument trenutni datum automatskim popunjavanjem dokumenta pomoću dugmeta „popuni“.


Analitika troškova nije popunjena ili je pogrešno popunjena

Za pravilno zatvaranje troškovnih računa veoma je važno ispravno naznačiti sve objekte analitičko računovodstvo troškovi kada se odražavaju troškovi i učinak. Da biste provjerili, morate generirati izvještaj Bilans prometa po tačkama 20, 23, 25, 26 sa detaljima za sve vrste podbroja.

U teretnom prometu računa 20, 23 potrebno je popuniti sljedeće podatke: Odjeljenje, Nomenklaturna grupa, Troškovna pozicija. Za promet po kreditu računa 20, 23 - Odsjek, Nomenklaturna grupa. Za promete na teret računa 25, 26 - Odjeljenje, Stavka troška.

20 račun nije zatvoren kada se kolona Podkonto u odrazu prodaje usluga u dokumentu Prodaja robe i usluga na kartici Usluge ne popuni. Da biste provjerili da li je kolona Subconto popunjena, potrebno je pogledati evidenciju registra akumulacije Prodaja usluga i provjeriti da li je popunjena kolona grupe Nomenklatura.



Prilikom zatvaranja računa rashoda 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: „Grupa stavki za izdavanje je pogrešno navedena.“ Ista grupa stavki se ne može koristiti u dokumentima „Prodaja robe i usluga“ na kartici Usluge u koloni Podkonto i u dokumentima „Akt o pružanju usluga proizvodnje“ i „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“

Da bi se provjerila ispravnost navedenih nomenklaturnih grupa za izlaz proizvoda, potrebno je uporediti unose u registru akumulacije „Proizvod proizvoda u planirane cijene(računovodstvo)" u koloni Grupa Nomenklatura, kao i u registru akumulacije "Prodaja usluga u koloni Grupa Nomenklatura".

Računovodstveni registar protivemisije nije popunjen

Ako vaša organizacija ima problem sa protivproizvodom, onda da biste ispravno zatvorili skupe račune, morate unijeti unose u registar informacija o „Counter Issue“.

Protuproizvod je obično prisutan ako se proizvodi proizvedeni u tekućem periodu otpisuju kao troškovi proizvodnje. Ovo se može provjeriti pomoću izvještaja Analiza računa za račune 20, 23, 25, 26. Ako izvještaj o zaduženju sadrži račun 43, onda može postojati kontra problem.

Izvršite operaciju “zatvaranje mjeseca” klikom na dugme “izvrši zatvaranje mjeseca”.

Prilikom obračuna troškova često se javljaju greške - formiraju se pogrešna stanja i promet na računima koji se odnose na troškove proizvodnje. Predstavljamo vam listu računovodstvenih grešaka koje se najčešće javljaju i dovode do gore opisanih situacija.

1. Ne postoji osnova za raspodjelu troškova proizvodnje. Ako se prilikom obračuna troška u bilo kojoj fazi pojavi poruka „Nema osnovice za raspodjelu direktnih troškova“, potrebno je provjeriti na računu preduzeća kako je postavljena osnovica preko koje se vrši raspodjela direktnih troškova za pružene proizvode i usluge trećim licima. U ovom slučaju moguće su dvije opcije - distribucija po prihodima ili po planiranim troškovima proizvodnje.

Ako je prihod glavni za bazu distribucije, tada je potrebno istovremeno provjeriti promet na računima 20, 23 i na računu 90. Nulti promet označava da usluge nisu pružene, a taj podatak se mora unijeti u „WIP inventar ” dokument.

2. Ne postoji redoslijed podjela. Programeri pružaju dva načina za zatvaranje računa troškova (ovaj parametar je postavljen u računovodstvenoj politici u odjeljku „Proizvodnja” - „Preraspodjele”):

· po odjelima (ručno);

· preraspodjelom (automatski).

Korišćenje opcije ručnog zatvaranja računa troškova od strane preduzeća zahteva uspostavljanje redosleda podela u dokumentu „Podešavanje redosleda podela za zatvaranje računa troškova“.

Važan savjet! Automatska metoda („preraspodjelom“), kao najpogodnija, preporuča se koristiti u većini slučajeva, jer je ova metoda brža i manje pogrešna.

3. Nedostaje analitika troškovnog računovodstva. Ispravno zatvaranje računa troškova 20 kada se odražavaju rezultati i troškovi zahtijeva navođenje svih objekata povezanih sa analitičkim računovodstvom. Radi kontrole savjetujemo da napravite dokument „Bilans prometa za račune 20, 23, 25, 26“ sa razradom detalja za sve vrste podračuna.

Važno: Podkonto vrijednost za promet debitnog računa ne smije biti prazna.

4. Prilikom prodaje usluga nije navedena nomenklaturna grupa. Račun 20 se ne može zatvoriti ako se na kartici „Usluge“ prilikom prikazivanja prodaje usluga u izvještaju „Prodaja roba i usluga“ kolona „Subconto (BU)“ ne popuni vrijednostima. Stoga morate biti sigurni da je kolona “Nomenklaturna grupa” u unosu registra akumulacije pod nazivom “Prodaja usluga” u potpunosti popunjena.

5. Proizvodnja proizvoda i pružanje usluga ogleda se u jednoj grupi proizvoda. Greška je što se ista nomenklaturna grupa kategorički ne može koristiti u dokumentima “Izvještaj o proizvodnji za smjenu” i Zakonu o pružanju proizvodnih usluga” i u dokumentu “Prodaja robe i usluga”. Rješenje problema: provjeriti i uporediti zapise u koloni tabele „Nomenklaturna grupa” u dva registra akumulacije – „Prodaja usluga” i „Proizvod proizvoda po planiranim cijenama”.

6. Ne postoji baza za distribuciju indirektni troškovi. U tom slučaju mogu nastati problemi pri obračunu troška - nezatvoreni saldo može biti pogrešno naveden na računima 26 ili 25. Da biste spriječili takvu grešku, potrebno je unaprijed u registru informacija „Metodi distribucije indirektni troškovi» postaviti osnovu za raspodjelu indirektnih troškova.

Važan savjet! Metoda distribucije može se postaviti sa tačnošću troškovne stavke i podjelom na opšte i proizvodne troškove. Ovo može biti potrebno tokom instalacije Različiti putevi odjeljenja za različite vrste troškova. Da biste postavili opći način distribucije (za sve troškove), ne morate specificirati stavku troškova, odjel i račun.

Osnova distribucije se mora formirati proporcionalno troškovima, a da biste provjerili ovu činjenicu, morate osigurati da na završnom zaduženju računa troškova postoje prometi različiti od nule (na primjer, korištenjem izvještaja „Analiza računa po podkonto“ sa detaljan odabir po stavkama troškova).

Prisustvo transakcija u registru akumulacije pod nazivom „Proizvod po planiranim cijenama“ ukazuje na ispravnost kreiranja distribucijske baze za planirane troškove ili prihode.

7. Registar šalteremisije nije popunjen. Ukoliko postoji protivizdanje, tada je za pravilno zatvaranje troškovnih računa potrebno uneti podatke u registar informacija „Protivpitanje“. Ovi podaci su prisutni u situaciji kada se proizvodi proizvedeni u datom mjesecu otpisuju kao troškovi proizvodnje.

8. Odraz problema ručnim knjiženjima. U ovom slučaju ispravno zatvaranje Troškovi proizvodnje obezbeđuju se unosom podataka o uslugama i proizvodnji kroz standardne sistemske dokumente – „Akt o pružanju proizvodnih usluga“ i „Izveštaj o proizvodnji za smenu“. Kada odražavate proizvodnju kroz ručne operacije, trebate prikazati troškove u sljedećim registrima akumulacije: “Prodaja usluga” i “Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama”.

Operacije na kraju mjeseca uključuju obračun amortizacije, obračun troškova itd. Ove operacije se odražavaju u računovodstvu određenim redoslijedom koji se ne može promijeniti.

Za neke rutinske operacije generira se veliki broj transakcija. Osim toga, operacije se istovremeno izvode za poresko računovodstvo o porezu na dohodak.

Pomoćnik za kraj mjeseca pruža opciju (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca):

  • izvršiti sve potrebne operacije zatvaranja na kraju mjeseca u ispravnom redoslijedu;
  • djelimično zatvoriti mjesec;
  • poništiti zatvaranje mjeseca;
  • djelimično otkazati zatvaranje na kraju mjeseca;
  • odbiti izvođenje operacije u tekućem mjesecu (preskočiti);
  • generirati izvještaje koji objašnjavaju proračune i odražavaju rezultate izvođenja rutinskih operacija;
  • pregledati rezultate izvođenja rutinske operacije;
  • sačiniti izvještaj o realizaciji rutinskih operacija.

IN ekonomskih programa sistem "1C:Enterprise 8" račun 20 "Glavna proizvodnja" je zatvoren (meni Operacije → Zatvaranje mjeseca). Prilikom izvođenja operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 automatski se provjerava ispravnost prikaza poslovnih transakcija u programu. Kao rezultat, na primjer, mogu se otkriti netačni prometi i stanja na računima troškova proizvodnje i netačni podaci u registrima. U takvoj situaciji, rutinska operacija zatvaranja računa troškova proizvodnje ne može se pravilno izvesti, pa program prikazuje poruku o grešci. U nastavku donosimo opis najčešćih računovodstvenih grešaka i razloga za njihovo pojavljivanje.

Proizvodnja, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 "Proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili WIP bilansi se ne odražavaju". U tom slučaju prije svega treba provjeriti kako je osnova za raspodjelu direktnih troškova postavljena u računovodstvenoj politici (meni Preduzeće → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, bookmark Proizvodnja). Moguće opcije u ovom slučaju: Po planiranoj cijeni proizvodnje, Po prihodima. Zatim trebate nastaviti ovisno o odabranoj opciji.

Ako se distribucija direktnih troškova vrši prema planiranom trošku proizvodnje, onda treba provjeriti da li je jednak nuli.

Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20(23) sa detaljima po podkonto Divizije I Nomenklaturne grupe(Sl. 1) i provjerite usklađenost iznosa tekućih troškova (promet po zaduženju) i iznosa planiranih troškova proizvodnje (kreditni promet).

U ovom slučaju, mora postojati promet različit od nule i na zaduženju i na kreditu. Ako je kreditni promet jednak nuli, jer zaista nije bilo problema, potrebno je iskazati stanja radova u toku pomoću dokumenta WIP inventar.

Ako se distribucija direktnih troškova zasniva na prihodu, onda treba provjeriti da li je jednak nuli. Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvještaja Subconto analiza prema vrsti podkonto Nomenklaturne grupe(Sl. 2). I provjerite prisutnost obrtaja na računu 90 i na računu 20, 23 u isto vrijeme.

Ako usluge nisu stvarno pružene, potrebno je i dokumentom prikazati preostali posao u toku WIP inventar.

Redoslijed podjela nije utvrđen

Ako se redosled zatvaranja troškovnih računa određuje ručno ( Računovodstvena politika, bookmark Izdavanje proizvoda i usluga), onda se mora specificirati. Da bi to učinio, korisnik treba da kreira, popuni i objavi dokument .

Štaviše, ako dokument Postavljanje naloga odjeljenja za zatvaranje računa troškova stvorena ranije, onda iz ovog ili onog razloga može sadržavati irelevantne podatke: ne svi odjeli ili odjeli koji pripadaju drugoj organizaciji. Da biste otklonili ovu grešku, preporučuje se kreiranje dokumenta sa datumom tekućeg perioda. Tabelarni dio dokumenta se automatski popunjava pomoću dugmeta Fill.

Analiza troškova nije završena

Za pravilno zatvaranje dvadesetih računa važno je naznačiti sve objekte analitičkog troškovnog računovodstva prilikom iskazivanja rashoda i rezultata. Da biste provjerili, trebali biste generirati izvještaj Bilans stanja računa 20, 23, 25, 26 detaljno za sve vrste subconto.

U odnosu na promet na teret računa 20, 23 potrebno je navesti: Odjel, Nomenklaturna grupa, Troškovna stavka. Za promet po kreditu računa 20, 23 potrebno je navesti: Divizija, nomenklaturna grupa. Za promete na teret računa 25, 26 potrebno je navesti: Divizija, stavka troška.

Greške povezane s odražavanjem pružanja usluga

Račun 20 se ne može zatvoriti ako se prilikom odgledavanja prodaje usluga koristi dokument Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge kolona nije popunjena Subconto. Da biste provjerili ovaj indikator, preporučuje se otvaranje unosa registra akumulacije Prodaja usluga i pobrinite se da kolona Nomenklaturna grupa ispunjen.

Također u programu "1C: Računovodstvo 8" prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Nevažeća grupa stavki navedena za problem". Jedna nomenklaturna grupa se ne može koristiti u dokumentima Prodaja robe i usluga na obeleživaču Usluge u koloni Subconto iu dokumentima Zakon o pružanju proizvodnih usluga I Izvještaj o smjenskoj proizvodnji.

Da biste provjerili ispravnost specificiranja grupa stavki za oslobađanje, preporučuje se upoređivanje unosa u registru akumulacije u koloni Nomenklaturna grupa, kao i upisi u registar akumulacije Prodaja usluga u koloni Nomenklaturna grupa.

Računovodstveni registar protivemisije nije popunjen

Ako postoji protivpitanje, onda je za pravilno zatvaranje dvadesetih računa potrebno izvršiti unose u registar informacija Kontra oslobađanje.

Tipično, kontra puštanje nastaje ako se proizvodi proizvedeni u istom periodu otpisuju kao troškovi proizvodnje.

To se može vidjeti, na primjer, generiranjem izvještaja Analiza računa 20, 23, 25, 26(vidi sliku 3).

Ako je na listi računa u koloni Zaduživanje je račun 43, onda možda postoji kontra problem.

Osnovica distribucije indirektnih troškova nije utvrđena

Problemi sa zatvaranjem računa troškova proizvodnje mogu nastati zbog nedostatka baze za alokaciju indirektnih troškova.

U tom slučaju stanje će biti pogrešno navedeno na računu 25 ili računu 26. Osnovica distribucije indirektnih troškova utvrđuje se u registru informacija (meni Preduzeće → Računovodstvene politike → Metode raspodjele indirektnih troškova organizacija).

U ovom registru pravila moraju biti postavljena tako da:

  • pokriveni su svi prometi na teretu računa 25 i 26;
  • sve baze distribucije nisu bile jednake nuli.

Planirani trošak proizvodnje, trebate vidjeti unose registra akumulacije Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstvo) iza tekući period.

U koloni Planirani trošak

Za praćenje formiranja distributivne baze Obim izdanja Korisniku se savjetuje da pregleda unose u istom registru akumulacije.

U koloni Količina moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Da vidimo kako se formira distributivna baza Materijalni troškovi Analiza podkontoa po podkontoima sa pogledom Rashodi sa odabirom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Materijalni troškovi.

Izvještaj treba da prikazuje promet koji nije nula na teretu analiziranog računa.

Za kontrolu distributivne baze Plata preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Stavke troškova sa izborom po detaljima Vrsta troškova NU sa značenjem Plata

Računovodstvene operacije koje obavlja organizacija su prilično raznolike i možda će biti potrebno pratiti druge pokazatelje.

Da vidimo kako se formira distributivna baza Odabrane stavke direktnih troškova, preporučuje se generiranje izvještaja Analiza računa 20 I Analiza računa 23 uz podkonto s pogledom Rashodi sa izborom prema spisku troškovnih stavki navedenih u registru informacija Metode alokacije indirektnih troškova u koloni Spisak stavki troškova. Izvještaj treba da prikazuje promet zaduženja koji nije nula.

Iza distributivne baze Prihod može se pratiti pomoću unosa registra akumulacije Prodaja usluga za tekući period. U koloni Suma moraju biti prisutni indikatori različiti od nule.

Greške kada se odražava puštanje gotovih proizvoda

Najčešće greške u vezi sa zatvaranjem računa 20 nastaju zbog netačnog evidentiranja ručnih transakcija.

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Izdavanje proizvoda ili usluga je pogrešno prikazano". Za pravilno zatvaranje računa troškova proizvodnje potrebno je da se informacije o puštanju proizvoda i usluga odraze u sljedeće registre akumulacije:

  • Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (računovodstveni),
  • Proizvodnja proizvoda po planiranim cijenama (poresko računovodstvo),
  • Prodaja usluga.

Da biste to učinili, izdavanje proizvoda mora biti odraženo u sljedećim dokumentima:

  • Izvještaj o smjenskoj proizvodnji,
  • Zakon o pružanju proizvodnih usluga,
  • Prodaja robe i usluga.

Ako se koriste drugi načini da se odrazi oslobađanje (ručni rad, nestandardni dokumenti), tada se mora voditi računa o kreiranju unosa u gore navedenim registrima.

Osim toga, greške mogu biti posljedica činjenice da je izdanje gotovih proizvoda odražava se kao kredit za računovodstvo indirektnih troškova.

Proizvodnja gotovih proizvoda se obračunava kao kredit na računima direktnih troškova. U odnosu na glavnu proizvodnju to je konto 20.01, prema pomoćna proizvodnja ovo je račun 23. Ostali računi se ne mogu koristiti za prikazivanje puštanja gotovih proizvoda i usluga.

Greške prilikom prikazivanja transakcija koje podliježu UTII

Prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: „Primjena posebnog postupka oporezivanja za određene vrste aktivnosti". Ako polje za potvrdu nije označeno u računovodstvenoj politici a priznavanje troškova proizvodnje se odražava: prema UTII - ; za sve vrste aktivnosti - Za različite vrste aktivnosti, pri zatvaranju dvadesetog računa nastat će problemi.

U računovodstvenoj politici morate označiti kvadratić Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.

Također prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se prikazati sljedeća poruka: "Grupa stavki za prihode i rashode je pogrešno navedena".

Ako se nomenklaturna grupa koristi za odraz prihoda od usluga koje se odnose na aktivnosti koje podliježu UTII (račun 90.01.2), onda se ova nomenklaturna grupa ne može koristiti za odraz prihoda od aktivnosti s glavnim poreskim sistemom i za odraz direktnih troškova za aktivnosti sa poseban postupak oporezivanja.

Da biste provjerili troškove, trebali biste generirati izvještaj Subconto analiza uz podkonto s pogledom Nomenklaturne grupe i subconto Rashodi sa odabirom po detaljima Rashodi sa naslovom Za određene vrste djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja i dalje provjeriti da lista nomenklaturnih grupa ne uključuje one koje se koriste za odraz prihoda po vrstama djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak.

Greške prilikom evidentiranja troškova na računima direktnih troškova

Ovdje postoje dvije grupe grešaka. Prvo, problemi sa računom 20 mogu nastati ako se alocirani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova. Troškovi koji se odnose na sve vrste aktivnosti iskazuju se pod stavkama troškova sa vrstom Za različite vrste aktivnosti na računima indirektnih troškova. Reč je o opštim troškovima poslovanja (računi 26) i opštim troškovima proizvodnje (25). Drugo, greške mogu biti uzrokovane činjenicom da se standardizovani troškovi evidentiraju na računima direktnih troškova.

Standardizirani troškovi se odražavaju po stavkama troškova kako slijedi:

  • dobrovoljno lično osiguranje, obezbjeđivanje plaćanja zdravstvenih troškova od strane osiguravača;
  • dobrovoljno lično osiguranje za slučaj smrti ili invaliditeta;
  • dobrovoljno osiguranje po dugoročnim ugovorima o životnom osiguranju, penzijsko osiguranje i (ili) nedržavno penziono osiguranje zaposlenih;
  • troškovi zabave;
  • troškovi oglašavanja (standardizirani).

Obračun iznosa priznavanja ovih rashoda za poresko računovodstvo vrši se u skladu sa normama utvrđenim zakonom po obračunskoj osnovi od početka godine samo za indirektne rashode poreskog računovodstva.