Ставка взносов по несчастным случаям. Ставка и процент страховых взносов в фсс. Взносы на травматизм: реквизиты

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по страховым взносам (по форме 4-ФСС). Начиная с отчетности за девять месяцев 2017 года расчет подается по обновленной форме с учетом поправок, внесенных Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 (Информация ФСС РФ от 30.06.2017). О том, что изменилось и на какие нюансы следует обратить внимание, расскажем ниже.

Состав отчетной формы

Расчет по страховым взносам на травматизм за девять месяцев 2017 года представляется по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, с учетом изменений, внесенных Приказом ФСС РФ № 275.

В соответствии с Приказом ФСС РФ № 381 форма расчета содержит титульный лист и шесть таблиц.

Номер таблицы	Наименование таблицы
	Расчет базы для начисления страховых взносов
	Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
	Расчет по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде
	Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года

В соответствии с п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утвержденного Приказом ФСС РФ № 381 (далее – Порядок № 381), титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями.

В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 они не заполняются и не представляются.

Сроки и порядок подачи отчета

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в территориальный орган ФСС по месту регистрации бюджетного учреждения в следующие сроки:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если отчетность направляется в электронном виде (25.10.2017);

не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если она сдается в бумажном виде (20.10.2017).

Технология приема расчетов страхователей по форме 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 09.03.2017 № 83.

Напомним, что за непредставление расчета 4-ФСС в установленном порядке ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ предусмотрена ответственность:

нарушение срока подачи расчета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.;

несоблюдение порядка направления расчета в электронной форме в установленных случаях приводит к наложению штрафа в размере 200 руб.

Заполнение титульного листа

Титульный лист заполняется в обычном порядке. Как и ранее, в нем отражается информация об организации, приводятся сведения о наименовании учреждения с указанием ИНН, КПП, ОГРН, кода вида деятельности по ОКВЭД, почтовом адресе (п. 5.7 – 5.11, 5.13 Порядка № 381). Одним из новшеств, на которые следует обратить внимание, является проставление в соответствующем поле признака страхователя в зависимости от источника финансирования. Так, федеральные бюджетные учреждения должны указать код «1» (финансирование из федерального бюджета), учреждения субъекта РФ – код «2» (финансирование из бюджета субъекта РФ). Муниципальные учреждения в данном поле проставляют код «3». Если бюджетные организации получают смешанное финансирование, в этом поле следует отразить код «4».

Кроме перечисленной информации на титульном листе фиксируются (п. 5.14 Порядка № 381):

численность работающих инвалидов;

численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Обратите внимание: среднесписочная численность работников рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498(вступил в силу 01.01.2017).

Достоверность и полнота поданных сведений подтверждаются подписью страхователя или его представителя либо правопреемником, заверяются печатью с указанием даты подачи отчета. При направлении расчета по почте приводится дата отправки почтового отправления (п. 5.17 Порядка № 381).

Заполнение таблиц 1, 2 и 5

Номер таблицы	Отражаемые сведения
	В данной таблице страхователь должен отразить следующую информацию о выплатах, произведенных в пользу работников, с указанием размера тарифа (п. 7.1 – 7.9 Порядка № 381): 1) сумма выплат и иных вознаграждений, осуществляемых в пользу работников организации (строка 1), с детализацией на выплаты, на которые не начисляются (строка 2), и выплаты, которые производятся в пользу работающих инвалидов (строка 4); 2) размер страхового тарифа, устанавливаемый в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится плательщик страховых взносов (страхователь) (строка 5); 3) скидка к страховому тарифу (строка 6), надбавка к страховому тарифу (строки 7 и 8); 4) размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) в процентах (строка 9)
	В таблице 2 отражается состояние расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с п. 11.9, 11.10 Порядка № 381 строки 9 и 12 таблицы 2 детализируют информацию по задолженности за территориальным органом ФСС. Так, по строке 9 отображаются суммы задолженности, образовавшейся за счет превышения произведенных расходов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС. По строке 12 показываются суммы задолженности, образовавшейся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов. Заметим, что показатель строки 12 должен быть равен показателю строки 9 отчета за предыдущий расчетный период (п. 11.11 Порядка № 381). В строках 1 и 19 раскрывается информация о задолженности страхователя на начало и конец расчетного периода (п. 11.1, 11.16 Порядка № 381). Суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок территориального органа ФСС за прошлые расчетные периоды отражаются по строке 4 (п. 11.4 Порядка № 381). По строке 5 приводится сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС (п. 11.5 Порядка № 381). По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов (п. 11.6 Порядка № 381). При заполнении таблицы 2 следует обратить внимание на новые строки (1.1 и 14.1), введенные Приказом ФСС РФ № 275.Их заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. По данным строкам отражаются: – сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС (строка 1.1); – сведения о задолженности территориального органа ФСС перед реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением (строка 14.1)
	В данной таблице указываются сведения о проведении специальной оценки условий труда. По строке 1 в графе 3 отражаются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась ли на них такая оценка (п. 14.1 Порядка № 381). По строке 1 в графах 4 – 6 показываются сведения о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к местам с вредными и опасными условиями труда, содержащиеся в отчете о проведении этой оценки. Если такая оценка страхователем не проводилась, в графах 4 – 6 ставится ноль («0»). По строке 2 в графах 7 – 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры (п. 14.2 Порядка № 381). Данные графы заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников, и сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год

Заполнение таблиц 3 и 4

Скажем несколько слов о заполнении таблиц 3 и 4. Необходимость отражения показателей в таблице 3 возникает, если у бюджетного учреждения есть расходы, осуществляемые за счет страховых взносов на травматизм (например, выплачено пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, приобретены средства индивидуальной защиты для работников, аптечки для оказания первой помощи, проведена специальная оценка условий труда).

Для справки: порядок отражения операций по приобретению материальных запасов и оказанию услуг в рамках мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, в счет начисляемых страховых взносов на травматизм представлен в письмах Минфина РФ от 29.12.2016 № 02-07-10/79030, от 23.12.2016 № 02-07-10/77807.

При заполнении таблицы 3 необходимо руководствоваться правилами, изложенными в п. 12.1 – 12.6 Порядка № 381.

Номер строки	Отражаемая информация
	По данным строкам показываются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них: – по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству; – по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации
	По этой строке приводятся расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы осуществляются в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 № 580н (п. 12.2 Порядка № 381)
	Эта строка является контрольной. В ней показывается сумма показателей строк 1, 4, 7, 9
	По данной строке справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты

Таблица 4 тесно связана с таблицей 3. В данной таблице приводится численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями. При заполнении таблицы 4 (п. 13 Порядка № 381):

по строке 1 данные указываются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2);

по строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;

по строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании больничных листов.

При заполнении строк 1 – 3 на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний следует учитывать страховые случаи за по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.

Рассмотрим пример заполнения таблиц 3 и 4.

Пример.

В бюджетном учреждении, не являющемся участником пилотного проекта, за девять месяцев 2017 года были начислены страховые взносы на травматизм в сумме 34 853 руб. Кроме того, были произведены следующие расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

– было выплачено пособие в связи с несчастным случаем на производстве в сумме 15 600 руб. (25 кал. дн.);

– был оплачен отпуск для санаторно-курортного лечения продолжительностью 14 дн. в размере 23 400 руб.;

– была проведена специальная оценка условий труда на сумму 16 300 руб.

По согласованию с ФСС был произведен зачет расходов на проведение специальной оценки условий труда в счет уплаты страховых взносов на травматизм.

Расходы были отражены по коду вида финансового обеспечения 2 «Приносящая доход деятельность».

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислены страховые взносы на травматизм
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Удержан НДФЛ (15 600 руб. x 13%)
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности из кассы организации (15 600 - 2 028) руб.		2 201 34 610 18
Начислены отпускные в связи с санаторно-курортным лечением*
Удержан НДФЛ (23 400 руб. x 13%)
Выплачены отпускные из кассы учреждения (23 400 - 3 042) руб.
Проведена специальная оценка условий труда
Оплачены расходы на проведение специальной оценки условий труда		2 201 11 610 18
Начислена компенсация затрат по проведению специальной оценки условий труда
Произведен зачет расходов в рамках производственного травматизма

* Если работник имеет право на лечение в связи с произошедшим с ним несчастным случаем на производстве, согласно п. 10 ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 125-ФЗ организация обязана предоставить сотруднику, нуждающемуся в лечении по причинам, связанным с наступлением страхового случая, оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. При этом оплата отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, предусмотренного законодательством РФ) осуществляется в размере среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ для оплаты отпусков. Кроме того, оплата такого отпуска производится страхователем и засчитывается в счет уплаты страховщику страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 4 и 32 Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 № 286).

Таблицы 3 и 4 будут заполнены следующим образом.

Заполнение расчета 4-ФСС участником пилотного проекта

01.01.2017 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427, в соответствии с которым пилотный проект по выплате работникам пособий напрямую из ФСС продлен до 31.12.2019. С 01.07.2017 в пилотном проекте участвуют 59 субъектов РФ. Для участников пилотного проекта Приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114 утверждены особенности заполнения формы 4-ФСС.

Страхователи, являющиеся участниками пилотного проекта на 01.01.2017:

не заполняют показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2;

не заполняют и не представляют таблицу 3.

Страхователи, которые присоединились к пилотному проекту с 01.07.2017, при заполнении расчета 4-ФСС должны учесть следующие нюансы:

показатели строки 15 по графе 1 «За последние три месяца отчетного периода», по строкам «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» в таблице 2 не заполняются;

в таблице 3 данные по расходам, произведенным за счет средств ФСС, отражаются страхователями по состоянию на 1 июля года присоединения субъекта РФ к пилотному проекту. Начиная с I квартала 2018 года, следующего за годом подключения субъекта РФ к пилотному проекту, в подаваемом расчете по страховым взносам данная таблица не заполняется и не представляется;

суммы расходов на предупреждение травматизма, произведенных страхователем в 2017 году, не принятых к зачету ФСС на 01.07.2017, отражаются страхователями путем уменьшения ранее приведенных показателей по расходам по строке 15 в графе 1 «На начало отчетного периода» и графе 3 «Сумма» таблицы 2, а также по соответствующим строкам таблицы 3.

Представление уточненных расчетов

На основании п. 1.1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ при обнаружении страхователем в поданном им расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, страхователь обязан внести необходимые изменения в расчет и представить его в территориальный орган ФСС.

Если обнаруженные ошибки не приводят к занижению суммы страховых взносов, страхователь вправе внести в расчет поправки и подать в территориальный орган ФСС уточненный расчет. При этом уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока его подачи, не считается переданным с нарушением срока (п. 1.2 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

Если уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам представляется в территориальный орган ФСС до истечения срока подачи расчета, он считается переданным в день направления уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 1.3 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

В случае представления уточненного расчета после истечения срока подачи расчета и срока уплаты страховых взносов страхователь освобождается от ответственности (п. 1.4 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ):

1) при представлении уточненного расчета до момента, когда страхователь узнал об обнаружении территориальным органом ФСС факта неотражения или неполноты отражения сведений в расчете, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов, либо назначении выездной проверки за данный период при условии, что до представления уточненного расчета он уплатил недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени;

2) при представлении уточненного расчета после проведения выездной проверки за соответствующий расчетный период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в расчете, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.

Заметим, что уточненный расчет подается по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся соответствующие изменения.

Кратко сформулируем основные выводы:

1) расчет по форме 4-ФСС за девять месяцев должен быть представлен по обновленной форме в электронном виде 25.10.2017, а на бумаге – 20.10.2017;

2) на титульном листе отчета бюджетное учреждение должно указать вид получаемого финансирования;

3) если бюджетное учреждение является правопреемником реорганизованной организации, при заполнении таблицы 2 необходимо заполнить строки 1.1 и 14.1, указав в них:

сумму задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС (строка 1.1);

сведения о задолженности территориального органа ФСС перед реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением (строка 14.1).

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.

Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:

Сроки уплаты отчислений в фонд

Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Пример пошагового расчета

Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.

К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.

Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

На что идут отчисления в ФСС

Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2019 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2019 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2019 году . В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2019 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП "за себя" были рассмотрены в этой статье .

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2019 году .

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

вид деятельности организации (ИП);
наличие льготы по этой категории взносов;
действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2019 году ФСС имеет следующие полномочия:

контролировать поступление денег;
рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
юридические лица (тип собственности не имеет значения);
владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

заработная плата;
премия;
надбавка;
компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

государственные пособия;
выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2019 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2019 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
						XX V
					2, 3	XX VI
					2, 5	XX VII
					2, 8	XX VIII
				XX I			6, 7
				XX II	3, 4
				XX III	3, 7	XXX I
				XX IV	4 ,1	XXX II

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

посмотреть в ОКВЭД ;
ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2019 году. Это правила касается:

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименование организации	Вид деятельности	ОКВЭД	Класс риска	Тариф
ООО «Цветник»	Оптовая торговля цветами и растениями
ООО «Пегас»	Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков
OOO«Промстрой»	Строительство жилых и нежилых зданий

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2019 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2018). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

заявление о подтверждении основного вида деятельности;
пояснительную записку к балансу за 2018 год;
справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2019 года (15 апреля — понедельник).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2019 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2019 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2019 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2019 года.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2019 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2019 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

КБК страховых взносов на травматизм в 2019 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2019 года:

Страховые взносы на травматизм
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году останутся без изменений. Проекта закона «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» одобрен Правительством России. Согласно новому закону, тарифы, действующие в 2016 году, сохранятся и в 2017 году.

В 2017 году страховые взносы на «травматизм» нужно будет уплачивать в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ. В этом законе предусмотрено, что тарифы страховых взносов составляют от 0,2% до 8,5% к суммам выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В 2017 году также сохранятся и льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

Заметим, что указанные льготы уже сейчас планируется продлить с на 2018-2019 годы. На сайте Правительства РФ отмечается «законопроектом предусматривается, что такая льгота в 2017 году и в плановый период 2018 и 2019 годов, так же как в 2016 году, будет распространяться на индивидуальных предпринимателей, использующих труд инвалидов. Это будет стимулировать работодателей активнее включать инвалидов в трудовой процесс».

Также на 2018-2019 годы планируется продлить действие и указанных тарифов.

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2017 году, как и прежде, будут определяться в соответствии с классом профессионального риска. Он, в свою очередь, зависит от основного вида предпринимательской деятельности, указанной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году: таблица Класс профессионального риска Тариф

I	0,2
II	0,3
III	0,4
IV	0,5
V	0,6
VI	0,7
VII	0,8
VIII	0,9
IX	1
X	1,1
XI	1,2
XII	1,3
XII	1,4
XIV	1,5
XV	1,7
XVI	1,9
XVII	2,1
XVIII	2,3
XIX	2,5
XX	2,8
XXI	3,1
XXII	3,4
XXIII	3,7
XXIV	4,1
XXV	4,5
XXVI	5
XXVII	5,5
XXVIII	6,1
XXIX	6,7
XXX	7,4
XXXI	8,1
XXXII	8,5

Страховые взносы на травматизм - это неналоговые платежи, которые призваны обеспечить финансирование защиты интересов работника при возникновении неблагоприятных факторов на производстве. Кто их обязан уплачивать, куда и по какому тарифу - расскажем в нашей статье.

Правовое регулирование

Страховые взносы от несчастных случаев уплачиваются по правилам, установленным . Также в сфере регулирования взносов на травматизм используются другие законодательные акты:

Платежи не являются налоговыми. Их администрирование передано Фонду социального страхования. Именно эта организация ведет учет страхователей, устанавливает ставку платежа, финансирует возмещение ущерба при страховых случаях и мероприятия, направленные на их предотвращение.

Плательщики

Плательщиками взносов (или, как прописано в законе, страхователями) являются организации и физические лица, нанимающие на работу сотрудников. При этом не важно, какой вид деятельности осуществляется организацией и есть ли у физического лица регистрация в качестве ИП. Уплата взносов обязательна для всех работодателей. От вида деятельности зависит размер платежа. Об этом мы расскажем ниже.

Для постановки на учет в ФСС организациям не нужно предпринимать никаких действий. Налоговые органы после постановки на учет организации передадут сведения о ней в ФСС самостоятельно.

Физическое лицо для регистрации в качестве страхователя должно подать соответствующее заявление, утвержденное .

Размер страхового тарифа

Тариф платежа на травматизм устанавливается ФСС. Его размер зависит от класса профессионального риска деятельности, осуществляемой страхователем. Действующие ставки взносов установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются от 0,2 до 8,5 %.

Класс профриска определяется на основании Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В целях подтверждения профессионального риска страхователь ежегодно обязан предоставлять в ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Так выглядит заявление о подтверждении вида деятельности. Скачать бланк можно в конце статьи.

Если проигнорировать предоставление этой формы, то ФСС установит максимально возможный тариф, исходя из видов деятельности, перечисленных в ЕГРЮЛ в отношении страхователя.

В отношении кого и как уплачиваются взносы на травматизм

Застрахованными, то есть теми, на кого распространяется законодательство о страховании от несчастных случаев, и в отношении которых уплачиваются взносы, являются физические лица:

работающие по трудовому договору;
осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду;
выполняющие работы по гражданско-правовому договору, но только в том случае, если условие о перечислении платежей на травматизм предусмотрено условиями договора.

Начисляются платежи на конец каждого месяца по формуле:

В расчетную базу включаются вознаграждения, выплачиваемые работникам за выполнение трудовых обязанностей, за исключением необлагаемых выплат, поименованных в статье 20.2 закона 125-ФЗ. К таким начислениям, в частности, относятся:

выплаты по больничным листам;
материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью, рождением детей;
иная материальная помощь в размере до 4000 руб. за год;
оплата обучения работников;
выплаты в связи с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск).

Порядок уплаты и отчетность

Страховые взносы на травматизм на производстве перечисляются плательщиками ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Для плательщиков взносов предусмотрена ежеквартальная отчетность в ФСС. Предоставляется она по форме 4-ФСС, утвержденной П . Она предоставляется в электронной форме, если средняя численность работников страхователя превышает 25 человек. При меньшем количестве сотрудников отчет возможен в бумажном виде.

Сроки предоставления зависят от формы, выбранной для сдачи отчета:

в бумажной — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в электронной — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.