Терминология 

Списание объектов основных средств. Отражение операций по выбытию объектов основных средств Списание ос в 1с бухгалтерии

Иногда бывают такие ситуации, когда организация продает основное средство, а может быть его приходится списывать вследствие физического/морального износа или поломки. Какие проводки при этом должен сделать бухгалтер, и как правильно отразить выбытие ОС в программах 1С? Рассмотрим данную ситуацию на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

В нашем примере мы будем списывать основное средство стоимостью 100 тыс. рублей из-за поломки. Данный деревообрабатывающий станок был принят к учету в январе 2013 года и по состоянию на конец сентября 2014 года мы видим следующую картину в отчете "Анализ субконто".

Начисленная амортизация еще не равна первоначальной стоимости ОС, остаточная стоимость по состоянию на 30 сентября 2014 составляет 44 444 руб.

Таким образом, при списании ОС в октябре мы должны:

Начислить амортизацию за последний месяц использования;

Списать первоначальную стоимость на счет 01.09;

Списать сумму амортизации, начисленную за период эксплуатации, также на счет 01.09;

Списать разницу между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией (остаточная стоимость) на расходы (счет 91.02).

Для всех этих целей предназначен документ "Списание ОС", который находится на вкладке "ОС и НМА".

Создаем новый документ, указываем причину списания - поломка (можно добавить новый элемент в справочник "Причины списания ОС"). Затем выбираем организацию, счет списания - 91.02 и статью расходов - "Доходы (расходы), связанные с ликвидацией основных средств". Также нужно обязательно заполнить поле "Местонахождение ОС", указав там подразделение, в котором числится основное средство после принятия к учету. В том случае, если этот реквизит оставить незаполненным или указать неправильные данные, программа выдаст ошибку вида "Основное средство... не отражалось в учете в местонахождении <>" и не проведет документ.

В табличную часть добавляем ОС, которое должно быть списано, и документ можно проводить.

При проведении документа формируются следующие движения по счетам:

Дт 20.01 Кт 02.01 - амортизация за октябрь

Дт 02.01 Кт 01.09 - списана начисленная амортизация

Дт 01.09 Кт 01.01 - списана первоначальная стоимость ОС

Дт 91.02 Кт 01.09 - списана на расходы остаточная стоимость ОС

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

В практике работы с основными средствами довольно часто встречаются случаи, когда основные средства комплектуются из нескольких составляющих, зачастую даже приобретенных у разных поставщиков и в разное время.

У бухгалтера по основным средствам при этом возникает вопрос: как правильно отразить в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2 операции по приобретению комплектующих, сборке из них основного средства и принятию его к учету.

Рассмотрим наиболее часто встречающийся в организациях случай — принятие к учету компьютера, собранного из комплектующих.

1. Приобретение комплектующих.

Сначала приходуются комплектующие для компьютера как оборудование. Для этого в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8 используется документ « «, вид операции «Оборудование» .

Поскольку мы закупаем комплектующие для последующей сборки основного средства, то необходимо оприходовать их на счет 07 «Оборудование к установке».

Для этого приобретаемые комплектующие необходимо ввести в справочник « » в группу «Оборудование к установке «. Для этой группы номенклатуры в настройках указан счет 07 «Оборудование к установке».

После выбора элемента справочника в табличной части документа автоматически заполнятся реквизиты «Счет учета» и «Счет учета НДС» в соответствии с настройками.

При проведении документа сформировались следующие бухгалтерские проводки:

У другого поставщика были закуплены системные блоки, клавиатуры и мыши. Отражены в базе аналогичным документом.

2. Монтаж оборудования.

Теперь необходимо отразить сборку основного средства. Это делается при помощи документа ««.

Этот документ формирует первоначальную стоимость основного средства — компьютер. Для отражения затрат используется счет 08.03 «Строительство основных средств». На счете 08.03 ведется аналитический учет в разрезе объектов строительства. В качестве объекта аналитического учета к счету 08.03 как объект строительства вводим компьютер, который мы собираем.

В табличную часть документа добавляем комплектующие для компьютера, указывая необходимое для одной единицы оборудования количество. На счете 08.03 количественный учет не ведется, и несколько единиц оборудования одним документом ввести не получится.

После проведения документ «Передача оборудования в монтаж» формирует проводки в дебет счета 08.03, кредит счета 07.

3. Отражение расходов на сборку (монтаж) оборудования.

Расходы на сборку компьютера можно отразить документом «Поступление товаров и услуг», вид операции «Оборудование», закладка «Услуги».

В качестве счета затрат указываем 08.03, объект строительства — наш компьютер.

При проведении документ сформирует следующие проводки:

Таким образом, услуги по сборке компьютера тоже отнесли на формирование первоначальной стоимости основного средства «Компьютер».

4. Принятие к учету смонтированного оборудования.

После того, как по дебету счета 08.03 была собраны все затраты на приобретение и монтаж оборудования, вводим его в эксплуатацию.

Делается это документом «Принятие к учету ОС».

Создаем новый документ. Выбираем вид операции «Объекты строительства», событие «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Счет подставляется автоматически: при выборе операции «Объекты строительства» это счет 08.03.

В качестве объекта строительства выбираем наш компьютер. При нажатии на кнопку «Рассчитать суммы» программа автоматически формирует первоначальную стоимость нового основного средства по бухгалтерскому и налоговому учету, списывая ее с дебета счета 08.03, объект аналитического учета «компьютер» (можно свериться с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 08.03).

Следующий этап — создание нового основного средства «компьютер» в справочнике «Основные средства». Для этого в табличной части «Основные средства» добавляем новую строку и в открывшейся форме списка справочника «Основные средства» интерактивно добавляем новый элемент справочника.

На этапе ввода нового элемента в справочник нет необходимости сразу вводить все реквизиты — большинство из них записывается документом «Принятие к учету». Введем только необходимые, без которых элемент справочника не запишется: наименование и группу учета ОС.

Переходим к закладке «Бухгалтерский учет». После выбора порядка учета «Начисление амортизации» на закладке становятся доступны реквизиты, заполнить которые необходимо для корректного начисления амортизации.

Аналогично заполняем закладку «Налоговый учет» для начисления налоговой амортизации по этому основному средству.

Более подробно об учете основных средств я расскажу в спецкурсе.

После ввода всех реквизитов проводим документ.

При проведении сформируются проводки:

Из документа печатается форма ОС-1 «Акт о приеме-передаче ОС»

Таким образом отражается в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2 приобретение, монтаж и принятие к учету основного средства из нескольких комплектующих .

Видеоурок:


Основные средства предприятия могут быть проданы или сломаны, изношены или утрачены каким-либо другим образом. Это может произойти как после начисления стопроцентной амортизации, так и до наступления этого момента. При выбытии основного средства, оно должно быть списано. Рассмотрим, как это происходит в . Разберем вариант, когда амортизация полностью не начислена. Напомним, что для 1С в облаке процедура будет такой же, так как интерфейс программы полностью повторяет интерфейс стационарной версии.

Для примера оформим выбытие ОС стоимостью 125000 рублей по причине износа механизма и нерентабельного ремонта. Данное основное средство оприходовано в январе 2017 года. Если посмотреть аналитику на конец марта 2017 года, то состояние следующее:

Амортизация полностью не начислена, текущая стоимость (остаточная) равна 123 579,55 руб. на 31 марта 2017 года. Отсюда вытекает алгоритм списания основного средства:

  • перед списанием выполнить начисление амортизации до последнего месяца использования включительно;
  • начальная стоимость основного средства списывается на счет выбытия основных средств 01.09;
  • начисленная за время использования ОС амортизация также списывается на счет 01.09;
  • остаточная стоимость ОС относится на прочие расходы по счету 91.02.

Так как процедура типовая и производится довольно часто, то в программе предусмотрен специальный документ в разделе «ОС и НМА», который называется «Списание ОС». Облачная 1С имеет аналогичный документ. При его введении происходит автоматическое разнесение сумм по нужным счетам:

Новый документ создается типовым способом, в нем нужно заполнить следующие поля:

  • «Организация» - здесь выбирается из справочника та организация, на балансе которой числится основное средство. Если в информационной базе несколько организаций (например, используется аренда 1С для удаленного ведения учета по нескольким компаниям), нужно указать правильный вариант в этом поле;
  • «Причина списания» - здесь указывается фактическая причина выбытия основного средства. Причину можно создать при оформлении документа или создать элемент в соответствующем справочнике заранее;
  • «Счет списания» - указывается счет 91.02 (прочие расходы);
  • «Статья расходов» - здесь выбирается нужная статья;
  • «Местонахождение ОС» - обязательно указывается подразделение, на котором числится в программе основное средство. Если данные не будут соответствовать записям в информационной базе, 1С не даст провести документ корректно;
  • «Событие» - заполняется событием списания ОС.

Табличная часть заполняется номенклатурой для списания, после чего документ записывается и проводится.

Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.

К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электропередач, трубопроводы и так далее.

В системе 1С 8.3 для учета основных средств выделено несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:

  • Раздел «Поступление основных средств «. В этом разделе создаются документы по , которые включаются в стоимость основных средств. Также в этом разделе 1С оформляется .
  • В разделе «Учет основных средств » можно создать документы, отражающие перемещение, и инвентаризацию основных средств.
  • Раздел «Выбытие основных средств » содержит документы по списанию и передаче основных средств.
  • Раздел «Амортизация основных средств » отвечает за амортизационные расчеты и начисления.

В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.

Поступление может быть в организацию () и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.

Итак, создадим документ оприходования ОС. Подробно на создании документа поступления я останавливаться не буду, так как на эту тему есть . Приведу лишь пример оформленного документа, чтобы было проще двигаться дальше:

Поступление дополнительных расходов на ОС

Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.

Поэтому стоит рассмотреть два документа:

  • Передача оборудования в монтаж.

Создать их можно в разделе «ОС и НМА» — Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются нажатием на кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.

В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:

На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:

Наше видео про поступление дополнительных расходов в 1С Бухгалтерия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Передача в монтаж

В этом документе заполним следующие реквизиты:

  • Организация.
  • Склад.
  • Объект строительства.
  • Статью затрат.

В табличную часть добавим оборудование:

Вышеприведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.

Как принять на учет и ввести в эксплуатацию ОС

Данная процедура тоже уже мной описывалась ранее. Описывать не буду повторно, покажу лишь, как заполнен документ, и скажу, что в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.

Вкладка Внеоборотный актив:

Вкладка ОС:

Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:

Перемещение ОС в 1С

Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство — между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).

При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».

Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:

Инвентаризация основных средств

Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров, только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье ). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:

В случае, если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.

Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:

Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.

Амортизация основных средств

Расчет и отражение в учете делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:

Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке « «. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам. Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления. Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:

В 1С 8.3 поступление ОС происходит следующим образом: через раздел главного меню панели ОС и НМА переходим в раздел Поступление основных средств, где выбираем тот подраздел, который соответствует для отражения бухгалтерской операции:

Далее, по правилам ведения бухгалтерского учета, основное средство, в нашем примере это автомобиль Ford Mondeo, нужно перевести в Дт счета 01.01. Для этого в программе 1С ред.8.3 переходим в подраздел и создаем бухгалтерский документ:

Вводим всю информацию о транспорте и заполняем все разделы таблицы, присваиваем инвентарный номер:

После ввода всей необходимой информации, записываем ее, проводим документ и проверяем проводки. Согласно бухгалтерскому учету программа 1С 8.3 правильно их сформировала: Дт 01.01 Кт 08.04 – основное средство «встало» на учет, то есть уже числится на предприятии:

С помощью ОСВ проверим, как в отчете отражается наличие и стоимость основного средства:

Начисление амортизации в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Амортизация основных средств, согласно бухгалтерскому плану счетов, учитывается на счете 02 Амортизация основного средства. В п.8 и п.17 ПБУ 06/01 все имущество квалифицируется по группам. Первоначальная стоимость ОС включается в расходы через амортизационные отчисления.

Амортизация по ОС в 1С 8.3 начисляется со следующего месяца, в котором был принят объект ОС. Начисление амортизации будет производиться до тех пор, пока не закончиться срок полезного использования или пока стоимость не будет списана со счета.

Амортизация начисляется в соответствии с амортизационной группой, к которой относиться объект ОС: линейным методом или нелинейным. Каким методом будет погашаться амортизация должно быть отражено в учетной политике предприятия.

Расходы фирмы по приобретению ОС по правилам бухгалтерского учета должны списываться постепенно, частями на выпускаемую (произведенную) продукцию или услугу. Для этих целей ежемесячно начисляется амортизация по основному средству.

В 1С 8.3 переходим в раздел Амортизация ОС:

При выполнении в 1С 8.3 функции Закрытие месяца, открываем регламентную операцию, в которой отражен расчет амортизации – частичные ежемесячные расходы, необходимые на списание в счет стоимости произведенной продукции или услуги:

Через Справку – расчет выбираем нужный раздел:

Проверяем как 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитала сумму амортизации за месяц:

Для этого составим табличку, чтобы убедиться в правильности расчетов:

Все суммы совпадают, а это означает, что информация об основном средстве была заведена в базу 1С 8.3 правильно и согласно учетной политике предприятия программа 1С произвела необходимый расчет для бухгалтерского и налогового учета:

Также проверяем для целей НУ расчет амортизационной премии, необходимой при расчете налога на прибыль:

С помощью ОСВ по счету 02.01 проверяем бухгалтерский учет:

Также проверяем налоговый учет, выбрав в настройках необходимый элемент:

Каким образом установить параметры амортизации ОС для БУ и НУ, а также порядок включения стоимости ОС в состав расходов по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео уроке:

Списание основных средств

Списание основных средств в 1С 8.3 происходит следующим образом: выбираем подраздел Выбытие основных средств – закладку Списание ОС:

Создаем и оформляем бухгалтерский отчет:

В нем заполняем последовательно все разделы таблички:

Когда все данные будут введены, необходимо сразу проверить бухгалтерские проводки:

Таким образом, в 1С 8.3 в бухгалтерском учете отразился факт списания ОС. Далее формируем печатную форму – Акт о списании объекта основных средств:

Распечатываем его и отдаем на подпись руководителю и членам комиссии:

По ОСВ сч.91.02 проверяем правильность отражения операции по списанию основного средства на прочие расходы:

В ОСВ по счету 01.09 отразилось списание основного средства, то есть на конец отчетного периода основное средство на предприятии больше не числится:

Как правильно оформлять бухгалтерские документы в 1С 8.3 описывается в разделе Справка:

Продажа и списание основных средствв 1С 8.3

Перед тем как продать основное средство, по примеру это автомобиль Ford Mondeo, необходимо провести следующие бухгалтерские операции:

  • Провести ежемесячное Закрытие бухгалтерских проводок для начисления амортизации;
  • Заполнить документ Передача ОС для покупателя;
  • Выписать на основании Передачи ОС счет-фактуру покупателю для отражения НДС;
  • Отразить в 1С 8.3 снятие автотранспорта с учета в ГИБДД для правильного исчисления транспортного налога;
  • Проверить правильность формирования проводок.

Открываем в разделе Выбытие основных средств подраздел Передача ОС:

Выбираем контрагента – покупателя и создаем бухгалтерский документ:

Последовательно заполняем все разделы таблицы:

После ввода информации и проведения документа проверяем проводки:

  • Дт 62.01 Кт 91.01 – автотранспорт продан покупателю;
  • Дт 91.02 Кт 01.09- отражена в бух.учете передача автотранспорта;
  • Дт 91.02 Кт 68.02 – отражен НДС:

Открываем Акт о приеме – передаче объекта основных средств, в котором зафиксирован получатель (покупатель) и сдатчик (продавец) автотранспорта и марка проданного автомобиля:

Распечатываем Акт, подписываем обеими сторонами, передаем один экземпляр покупателю, а второй подшиваем в бухгалтерские отчеты.