Как заполнить поля платежного поручения. Платежное поручение (налог)
» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.
Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:
Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"
Номера реквизитов платежного поручения
При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").
Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:
- ОКУД
(Поле 2
) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:
- платёжного поручения - 401060
- инкассового поручения - 401071
- платёжного требования - 401061
- платёжный ордер - 0401066
- БИК
(поля 11, 14
) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .
Например:
- БИК ОАО «Банк Москвы» -
- БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
- ИНН
(поля 60, 61
)- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).
Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
- для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
- для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН. - ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
- ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
- ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
- ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
- Статус плательщика
(поле 101
) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:
Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов) 01 Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов) 02 Налоговый агент 03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 04 Налоговый орган 05 Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов 06 Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо 07 Таможенный орган 08 Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. 09 Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель 10 Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой 11 Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет 12 Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства 13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) 14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам 15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц. 16 Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо 17 Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель 18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей. 19 Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке. 20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. 22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков. 23 Органы контроля за уплатой страховых взносов. 24 Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 25 Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. 26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. - Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
- Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
- КПП
(поле 102,103
) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.
Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.
Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:
- Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
- Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
- Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
- Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
- Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
- Российские организации, для которых присваиваются:
01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;
02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;
06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;
10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;
30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;
- Иностранные организации, для которых присваиваются:
51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
- КБК
(поле 104
) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).Так, например, выглядят отдельные КБК:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
- 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
- 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты
Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года
- Код ОКАТО
(поле 105)
- Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413
С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации. - Основание платежа
(поле 106
)- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:
ТП платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж); ЗД добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам; БФ текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; ТР требование налогового органа; РС погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки; ОТ погашение отсроченной задолженности; РТ погашение реструктурируемой задолженности; ВУ погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; ПР перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию; АП погашение задолженности по акту проверки; АР погашение задолженности по исполнительному документу - Налоговый период
(поле 107
) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- МС - месячный платеж;
- КВ - квартальный платеж;
- ПЛ - полугодовой платеж;
- ГД - годовой платеж.
- В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
- для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
- для квартальных платежей - номер квартала;
- для полугодовых - номер полугодия.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. - В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
- В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
- "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;
- "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;
- "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;
- "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.
- "04.09.2013" - платёж по конкретной дате
- "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)
Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:
- отсроченной, рассроченной,
- реструктурируемой задолженности
- погашении приостановленной к взысканию задолженности,
- погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
- погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
- погашении инвестиционного налогового кредита
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- Номер документа
(поле 108
) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.
Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:
- «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
- «PC» - номер решения о рассрочке;
- «ОТ» - номер решения об отсрочке;
- «РТ» - номер решения о реструктуризации;
- «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
- «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
- «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
- «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;
- «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).
Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».
Например: «01; 0201251245 »
- Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.
- Тип платежа
(поле 110
) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110
) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
- ПЕ – уплата пени;
- ПЦ – уплата процентов;
- 0 – остальные случаи.
И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:
При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»Например:
Более подробно об этом поле говорится в материалах:
То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.
До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:
На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.
Требования к заполнению платежного поручения по транспортному налогу ничем не отличаются от требований, предъявляемых к заполнению платежек по другим налогам. Но есть некоторые нюансы.
Общие требования к указанию информации в налоговых платежках содержатся в Приказе Минфина от 12.11.2013 N 107н . О них вы можете прочитать в .
Тонкости заполнения платежного поручения по транспортному налогу
С учетом того, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК РФ), плательщику главное - не запутаться с реквизитами получателя транспортного налога.
Так, при уплате транспортного налога плательщику необходимо указать в платежном поручении реквизиты той ИФНС, которая обслуживает адрес места нахождения транспортного средства.
Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- место госрегистрации транспортного средства - для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
- место нахождения организации - для воздушных транспортных средств;
- место нахождения организации/ее обособленного подразделения - для иных транспортных средств.
Заполнение поля 107 в платежном поручении по транспортному налогу
По общему правилу отчетными периодами по транспортному налогу являются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ), по результатам которых плательщик должен уплатить авансовые платежи по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Соответственно, заполнение платежного поручения по транспортному налогу (поля 107 платежки) зависит от того, за какой конкретно период производится платеж:
* ХХХХ - отчетный год, за который производится платеж
Так, например, при уплате аванса за I квартал 2017 года плательщику нужно будет указать в поле 107 платежки «КВ.01.2017», а при уплате транспортного налога за 2017 год — «ГД.00.2017».
Кстати, региональным властям (транспортный налог является региональным (ст. 14 НК РФ)) разрешено не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 360 НК РФ). Соответственно, плательщикам не нужно будет уплачивать авансы по транспортному налогу. Например, такой порядок действует в Москве (ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
КБК в платежном поручении по транспортному налогу
В поле 104 платежки необходимо указать правильный КБК по транспортному налогу. Он зависит от того, что именно перечисляет в бюджет плательщик: налог, пени или штраф.
КБК по транспортному налогу в 2017 году следующие.
Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.
Как заполнять платежное поручение в 2019 году
Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.
Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.
Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».
Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей
Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.
Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году
Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году
Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.
Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год
Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год
Как исправить ошибки в платежках
В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.
|
Как исправить |
|
|---|---|
|
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий |
Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года) |
|
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний |
Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года). |
Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года помогут вам правильно составить расчетный документ и заплатить все налоги вовремя. Если в платежном поручении будут ошибки, платеж не попадет в лицевой счет и образуется задолженность.
С нового года меняются правила уплаты страховых взносов, есть и другие изменения в составлении платежек. В статье мы расскажем об этом, приведем пример готового платежного документа. А также разберемся, как перечислять в бюджет налоги в 2017 году.
Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года: что меняется
В первую очередь новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года касаются платежей по страховым взносам, так как с 2017 года взносы вместо фондов администрирует ФНС. Подробнее об этом мы написали ниже. Итак, главные изменения, которые уже утвердили, такие:
- меняются правила заполнения платежек по страховым взносам.
- ввели новые КБК.
- теперь налог можно платить за третье лицо.
Платежка – это расчетный документ, по которому банк перечисляет деньги в соответствии с указанными в нем реквизитами. Бланк такого документа утвержден Центробанком от 19.06.12 № 383-П (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств). Чтобы не запутаться с данными, необходимыми для формирования платежки, возьмите специальные Правила по заполнению реквизитов в расчетном документе (Приказ Минфина от 12.11.13 № 107н).
Когда необходимо перечислить деньги в счет уплаты какого-либо налога, нужно дать соответствующее поручение банку. Важно помнить, что на каждый налог (страховой взнос) оформляется отдельное поручение. А финансовый распорядитель (казначейство) производит зачисление денежных средств в бюджет по реквизитам платежки.
Чтобы правильно указать в платежном поручении значение КБК, воспользуйтесь онлайн сервисом на нашем сайте , и вам будут доступны и другие наши сервисы: конструктор учетной политики, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, калькулятор НДС и др. О выгоде подписки
Изменения в платежных поручениях со 2-го полугодия 2017 года
Суть изменений |
Как сейчас |
Как будет |
|---|---|---|
|
Компании смогут уточнять больше реквизитов платежки |
Компания вправе подать заявление об уточнении платежа, если ошиблась в основании платежа, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде или статусе |
В новой редакции НК РФ компании смогут исправить ошибку в счете казначейства. Главное условие - платеж попал в бюджет РФ. |
|
Физлица смогут платить авансы в счет имущественных налогов |
Сейчас такой возможности нет |
Появится новая статья в кодексе - 45.1 НК РФ. Она позволит физлицам платить специальные авансовые взносы в счет уплаты имущественных налогов. А инспекция сама спишет налоги, когда подойдет срок уплаты. |
|
Введут запрет на списание задолженности компании с некоторых счетов в банке |
Сейчас налоговики не могут взыскать деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума. |
Инспекции не смогут списывать деньги по инкассо за счет средств специальных банковских счетах для финансирования строительства объектов незавершенного строительства, предусмотренных законом "О несостоятельности (банкротстве)". |
Важное изменение в платежных поручениях - компаниям разрешили не платить налоги
Да, с 2017 года компания действительно может не платить налоги и взносы самостоятельно - их может заплатить за компанию третье лицо. Такие поправки окончательно одобрила Госдума. Теперь новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ звучит так:
"...уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом...."
Новый порядок заполнения платежных поручений распространяется и на налоги, и на страховые взносы. Но есть важное условие - иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога (или страхового взноса).
ФНС на своем сайте проинформировала о том, как заполнять платежные документы в таком случае. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:
- «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
- «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
- «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж. В том числе:
Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».
Правилами не предусмотрен новый статус для данной категории плательщиков. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
До этих поправок каждый налогоплательщик мог уплачивать налоги только за себя, такой порядок был установлен в статье 45 Налогового кодекса РФ.
Платежное поручение по страховым взносам в 2017 году: какие поля заполняем по новым правилам
В 2017 году страховые взносы курирует ФНС, туда надо подавать новую единую отчетность и платить страховые начисления. Поправки вступили в силу с 1 января 2017 года (Закон от 03.07.16 № 243-ФЗ). Разберемся, в чем заключаются новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года.
Поле 16
Во-первых, в поле «Получатель» (поле 16) нужно будет указывать не территориальный орган ПФР или ФСС, а ту налоговую инспекцию, где компания стоит на учете.
Поле 22
А поле 22 (УИН) будет теперь заполняться так, как при уплате налога, правила станут едины. По всем текущим платежам надо ставить – 0, если в требовании ИФНС отсутствует УИН, также указывайте – 0.
Поле 101
С 1 января 2017 года в поле 101 указывает статус 01 плательщика. Чиновники уже успели выпустить противоположные разъяснения, какой же статус ставить в поле 101 платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Изначально ФНС говорила, что в новой редакции приказа будет статус 01. Некоторые инспекции советовали ставить статус 08, как по старым правилам.
Долгожданные поправки в правила оформления платежек Минфин одобрил приказом от 05.04.17 № 58н. Он внес изменения в знакомый приказ Минфина от 12.11.13 № 107н. Больше не будет путаницы и споров со статусом плательщика страховых взносов.
Минфин скорректировал перечень возможных статусов в приложении № 5 к приказу № 107н. Теперь в нем четко указано, что в платежках на уплату пенсионных, медицинских и социальных взносов компания ставит статус 01, а предприниматель - 09. При уплате взносов на травматизм, в поле 101 надо писать 08.
Что делать, если компания ошиблась в статусе
Даже если компания ошиблась в статусе, налоговики не могут начислить пени или оштрафовать за неуплату страховых взносов. Деньги до бюджета все равно дойдут, а обязанность считается исполненной (если это единственная ошибка в платежке). Платить взносы еще раз не нужно. Нужно просто убедиться, что налоговики получили деньги и зачислили их по назначению.
Если по какой-то причине платежного поручения нет в вашем лицевом счете, напишите налоговикам письмо с просьбой розыскать платеж и зачислить его. Тогда задолженности не будет. К письму приложите копию платежного поручения и выписку банка. Налоговики должны розыскать платеж и поставить его в лицевик той датой, когда вы заплатили взносы. Пеней и штрафов не будет, так как вы исполнили свою обязанность в срок.
Поле 104
Для уплаты взносов в ПФР в 2017 году (точнее сказать взносов на ОПС в инспекцию) утрведили новые КБК. Подробнее о них ниже.
Поле 106
Теперь, когда платежка составляется на ИФНС, эти графы нужно заполнить. В поле 106 (основание платежа) надо внести один из следующих буквенных кодов: ТП – текущий платеж (взнос), ЗД – погашение задолженности, ТР – уплата взноса по требованию, АП – уплата взноса по акту проверки.
Поле 107
В поле 107 потребуется внести налоговый период, за который перечисляются взносы в следующем виде: ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД), YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04 и т.д.) и ГГГГ – год, за который уплачивается страховая сумма.
К примеру, взнос за февраль 2017 года надо внести в платежку в таком виде – МС.02.2017.
Поле 108 и 109
Графы 108 и 109 (номер и дата документа) заполняются при наличии данных, если сведений о документе нет, укажите 0. Обратите внимание на графу 16 (получатель средств), ранее тут в скобках указывался территориальный орган ПФР, теперь будет наименование ИФНС, где зарегистрирован плательщик.
Какие строки в платежке на взносы (2017) останутся прежними
Попробуем разобраться, какие строки в платежном поручении в 2017 году по страховым взносам надо заполнять по-прежнему.
В графе 102 надо указывать КПП компании (страхователя) или КПП обособленного подразделения, тут разницы между перечислением налогов и взносов нет. Строка 21, в которой отражается очередность платежа, такая же, как и при уплате налогов, здесь укажите код - 5 (ст. 855 ГК РФ).
Как изменятся страховые взносы в 2017 году, по каким ставкам платить, что будет с предельной страховой базой и все другие новшества в нашей специальной статье « ».
Отдельно про основание платежа и налоговый период в 2017 году
Теперь порядок оформления поля 106, 107 диктуют новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года. Укажите в графе 106 основание платежа, для этого выберите один из буквенных кодов.
Вот варианты: ТП – указывайте, когда платите текущий платеж или взнос, ЗД – укажите при погашении задолженности, ТР – код для уплаты взноса по требованию, АП – надо указать, когда уплата налога (взноса) производится по акту проверки.
В графе 107 поставьте налоговый период, за который платятся налоги (взносы). Тут надо соблюдать определенный формат:
- ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД);
- YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04, полугодие 01 – первое, 02 – второе);
- ГГГГ – год, за который уплачивается налог или страховая сумма.
Напоминаем еще, что графы 108 и 109 (номер и дата документа) нельзя оставлять пустыми, заполняйте их при наличии данных, а если сведений о документе нет, то укажите 0. Вот пример платежки по страховым взносам в ПФР в 2017 году, по налогам платежка будет составляться также.
Номер мобильного телефона в платежке
Помимо перечисленного изменения в платежках по налогам в 2017 году предполагают появление дополнительного типа идентификатора сведений о физическом лице – номера мобильного телефона.
Как мы видим, изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года коснутся всех организаций и предпринимателей. По сути, они отражают те изменения в налогообложении, которые подготовили чиновники с 2017 года.
Ошибка в реквизитах платежного поручения грозит неуплатой налога или страхового взноса в срок. А это приведет к начислению налоговой инспекцией пеней. Пени начисляются за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни, начиная со следующего дня после установленного срока перечисления налога по день, предшествующий его уплате включительно. Поэтому очень важно учесть все изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года.
Все изменения с 2017 года
2017 год ставит рекорд по количеству поправок. Посмотрите эту подробку статей про все изменения, она вам точно пригодится.
01 - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юр. лицо 02 - налоговый агент 03 - организация ФПС, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физ. лица 04 - налоговый орган 05 - Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо 07 - таможенный орган 08 - юр. лицо, ИП, нотариус, адвокат, глава крестьянского (фермерского) хоз-ва, осуществляющие перевод ден. средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ 09 - налогоплательщик (плательщик сборов, страх. взносов и иных платежей, администрируемых налог. органами) - ИП 10 - налогоплательщик (плательщик сборов, страх. взносов и иных платежей, администрируемых налог. органами) - нотариус, занимающийся частной практикой 11 - налогоплательщик (плательщик сборов, страх. взносов и иных платежей, администрируемых налог. органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет 12 - налогоплательщик (плательщик сборов, страх. взносов и иных платежей, администрируемых налог. органами) - глава крестьянского (фермерского) хоз-ва 13 - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юр. значимых действий, страх. взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физ. лицо 15 - кред. организация (филиал кред. организации), платежный агент, организация ФПС, составившие плат. поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физ. лиц 16 - участник внешнеэкономической деятельности - физ. лицо 17 - участник внешнеэкономической деятельности - ИП 18 - плательщик тамож. платежей, не являющийся декларантом, на к-го законодательством РФ возложена обязанность по уплате тамож. платежей 19 - организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе д/с, удержанных из зар. платы (дохода) должника - физ. лица в счет погашения задолж. по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке 20 - кред. организация (филиал кред. организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе ден. средств по каждому платежу физ. лица 21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков 22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков 23 - Фонд социального страхования Российской Федерации 24 - плательщик физ. лицо, осуществляющее перевод ден. средств в уплату сборов, страх. взносов, администрируемых ФСС РФ, и иных платежей в бюджетную систему РФ (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и тамож. органами) 25 - банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе ден. средств в бюджетную систему РФ при возврате НДС, излишне полученной налогоплательщиком 26 - учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица