Электронные платежи 

Инструкция по ведению кассовых операций. Положение о ведении кассовых операций

Положение № , которое на протяжении 10 последних лет регулировало порядок ведения кредитными организациями кассовых операций, утрачивает силу с 03 июля 2018 года. С этой даты начнет действовать новое Положение ЦБ РФ № 630-П с полностью аналогичным названием – «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Вместе с 318-П утратит силу Указание Банка России № «О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями», так как перечень машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России теперь указан непосредственно в 630-П.

Положение 630-П по-прежнему регулирует только операции с рублевой наличностью, но в целом по тексту документа довольно много изменений, включая новшества в самой структуре нормативного акта, несмотря на схожесть названий разделов и глав.

Согласно Положению № техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации и сохранность наличных денег и достигаться с помощью соответствия ГОСТ Р 50862-2012 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому» и ГОСТ Р 50941-96 «Кабина защитная. Общие технические требования и методы испытаний».

Почти все приложения к 630-П соответствуют аналогичным приложениям к 318-П (Книга хранилища ценностей, Книга учета принятых и выданных ценностей, Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей и т.д.), но теперь являются рекомендуемыми образцами , то есть необязательны к применению. Признаки ветхих банкнот содержатся теперь не в отдельном Приложении, а в пункте 2.9 самого Положения.

(форма 0402303) и (форма 0402304) отменены , по тексту Положения 630-П не упоминаются.

Что ещё изменилось в по сравнению с 318-П? Формулировки по тексту нормативного акта стали более жесткими, например, вместо «устанавливает» теперь сказано «должна установить», вместо «осуществляет» – «должна осуществлять», вместо «передаёт» – «должна передать» и т.п.

Изменены сроки сообщения в Банк России о случаях хищения/утраты наличных денег (10 рабочих дней вместо трёх), и установлена сумма, начиная с которой необходимо сообщить регулятору о происшествии (от 150 000 рублей и выше).

Для сдачи или для получения наличных денег (включая сумки с наличными деньгами) юрлица и ИП могут представлять в кредитную организацию заявку в виде электронного документа , в которой указываются предусмотренные Положением 630-П данные. Подписанная электронной подписью заявка представляется в банк с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. Выдача юрлицам и ИП наличных денег возможна, как и ранее, по денежному чеку, однако, при представлении клиентом заявки (Заявки(!), а не чека) выдача наличных денег организациям и ИП осуществляется по расходному кассовому ордеру по форме 0402009, оформленному с учетом информации из заявки. Аналогично взнос наличных денег на расчетный счет можно клиенту оформить электронной заявкой с последующим составлением в банке ПКО.

По новым правилам (форма 0402008), оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентами-юрлицами и ИП передается им с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, а клиенту-физлицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на представленный клиентом номер либо адрес электронной почты. Аналогичное правило действует и для

Порядок ведения кассовых операций: основные положения по ведению процесса и документации в РФ + изменения в законодательстве в 2017 году + 6 основных кассовых операций и их особенности.

Начиная с 11. 03. 2014 года, ЦБ России установил новый порядок ведения кассовых операций , которого придерживаются и по сей день.

Ежегодно выходят мелкие поправки и обновления, связанные с улучшением положения программного обеспечения точек продаж и оборудования организаций.

Сегодня мы поговорим о главных положениях и порядке ведения кассовых операций на территории РФ.

Понятие процесса «кассовая операция»

Для всех предприятий и частных лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, установлен единый порядок оформления и проведения учёта по движению средств.

Начиная с 2015, дано разрешение на ведение кассовых операций с использованием специальных технических средств.

Задачи процесса:

  • получение/выдача денег;
  • удержание и пересчет;
  • оформление, сбор, ведение документации по финансовым операциям.

Выделяют обычную и простую схему ведения кассовых операций .

Обычная используется всеми предприятиями, созданными на юридической основе. Упрощенная схема применяется частным бизнесом и банковскими системами.

С каждым годом процент наличности в денежном обороте падает, потому некоторые предприятия теоретически могут быть освобождены от ряда правил.

Получение денежных ресурсов и оплата счетов осуществляется на безналичной основе, однако задействовать такой метод расчета можно далеко не во всех сферах деятельности.

При проверке налоговиками следует предоставить документальное подтверждение вашего статуса и метода проведения кассовых операций.

Типы кассовых операций


Весь список распределяется на 2 больших раздела по расходу и приходу денег . Каждый содержит соответствующую документацию и порядок ведения.

По типу начисления:

  1. Приходные.

    Сюда следует отнести все финансовые операции, связанные с начислением средств на счет продавца.

  2. Расходные.

    Операции, связанные с ведением отчетности по выплатам заработных плат, командировочных и других статей расходов.

    Банковские операции также следует отнести в этот раздел.

Классификация может осуществляться и по типу объекта .

Крупные организации и банки сводят работу с наличностью к минимуму, тем самым упрощая регулирование кассовых операций со стороны государства.

Коммерческие организации и банки имеют более гибкое распределение в кассовых операциях, что уменьшает путаницу с документами на финансовом уровне системы.

1. Участники процесса


Право ведения кассовых операций предоставляется через соответствующий приказ от вышестоящих лиц. Документ должен быть заверен юридически, после чего, по истечении 2 дней, он вступает в силу.

Требования:

  1. Ведение приема/выдачи наличности может выполнять лишь сотрудник, официально утвержденный на эту должность.
    Чаще всего таким человеком выступает кассир.
  2. Кассир обязан перед началом работы изучить порядок ведения операций, а после расписаться.
  3. Если у предприятия более 1 кассира, следует назначить старшего.

Частные предприниматели могут самостоятельно осуществлять кассовые операции без каких-либо предшествующих документальных подтверждений.

Работу с документацией берет на себя . Если такового нет, делами занимается руководящее лицо либо его заместитель.

Бумаги обязаны содержать подписи всех участников, ведущих учет по кассовым операциям.

2. Обновления в 2017 году


01.03.2017 налоговиками был введен ряд правок, влияющих на порядок проведения кассовых операций РФ.

Основные относятся к лимиту по кассам у обособленных отделов компаний и методам решения по их превышению.

Изменение №1: Лимит кассы предприятия.

Каждая организация обязана устанавливать ограничение на количество денег, что может находиться в кассовом аппарате по завершению рабочего дня.

Все, что свыше лимита, необходимо отправлять на безналичный счет через банковскую систему.

Каковым будет лимит — подлежит решить самой компании, отталкиваясь от сферы деятельности и суточному притоку/оттоку наличности.

Существует общая формула подсчета, которая не учитывает особенностей деятельности и дает приблизительные цифры по лимиту суточных в кассе.

Формула содержит 3 составляющих:

    Объем денежных ресурсов.

    Вычисляется за определенный временной промежуток и определяется владельцем компании.

    Варьируется от 1 до 91.

    Количество денег в кассе зависит напрямую от этого показателя.

    Выбирайте дни, в которые имели наибольшую выручку.

  1. Если населенный пункт имеет банковское отделение, показатель = 7.

Маленькие фирмы и другой частный бизнес могут на свое усмотрение распоряжаться деньгами. Лимит наличности по кассовым операциям их не касается.

Изменение №2: Кассовый лимит у обособленных отделов.


Подразделения крупных организаций при установке ограничения размера средств должны отталкиваться от положения, которое принимается в отделе руководства компании.

После утверждения документации глава либо порученное лицо рассылает копии остальным отделам.

Максимум кассы, после получения установок свыше, обязан быть принят в течение 2 дней.

Изменение №3: Превышение лимита.

Наличность, превышающая максимум, выставленный руководством, обязана быть сдана в банковское отделение.

Превышения допускаются в:

  • дни, предшествующие расчету с сотрудниками;
  • нерабочие дни;
  • дни государственных праздников.

При превышении размера наличных последуют штрафные санкции.

Определить дни поступлений в банк денежных ресурсов налоговикам не составит труда, отталкиваясь от средних показателей вашей организации на протяжении 1 — 2 кварталов.

В остальном список условий остался прежним. В изменениях не принимались в расчет частники, а также ИП.

Порядок ведения кассовых операций в РФ


Основные требования в порядке ведения операций выдвигает ЦБ. После обновлений в 2014 — 2016 годах под категории влияния попал малый бизнес и частники.

1) Документация по учету.

Чтобы подтвердить проведение финансовых операций, соответствующие отделы работают с 2 типами документации.

Ее оформлением могут заниматься как физические лица, участвующие в процессе товарооборота, так и назначенные представители руководства.

Порядок предусматривает:

  • оформление притока денежных средств через ордер, регистрирующий все поступления в кассу точки – приходной кассовый ордер (ПКО);
  • ресурсы, что выделяются на траты организации, оформлять через расходный ордер кассы (РКО).

Частные предприниматели в 90% случаев предоставляют работу по такой документации личным бухгалтерам, аналогичная ситуация и у крупных организаций.

ИП имеют возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения, это освобождает их от оформления кассовых ордеров, но при условии отчетности по физическим параметрам притока/оттока наличности.

2) Бухгалтерская составляющая.


В соответствии с приказом от 31 октября 2000 года был утвержден общий порядок ведения бухгалтерской отчетности компаниями и другими организациями, подлежащими ведению кассовых операций на территории РФ.

Исходя из вышесказанного, было принято решение ввести тип расчетного счета – счет 50 «Касса» .

Какие изменения могут вносить организации в счет 50 «Касса»:

    Оформить подраздел главного счета – 50-1 «Касса организации» .

    Фиксирует порядок перемещения денежных масс внутри самой организации.

    Если ваше предприятие работает с иностранными валютами, порядок поступления каждой из них придется оформлять через специальный субсчет.

    Допускается создание не более 5 валютных субсчетов.

    Оформить 50-2 «Операционная касса» .

    Субсчет, фиксирующий порядок поступления наличностей в точках продаж или предоставления услуг.

    Открыть 50-3 «Денежные документы» .

    Ведение учета документов, имеющих ценность.

    Сюда могут входить путёвки, командировочные, марки и другое.

Порядок всех кассовых операций, проводимых фирмами, фиксируется на одном из 3-х описанных счетов.

Наличие ошибок в заполнении документации может повлечь за собой штрафные санкции как для отдельных сотрудников, так и компании в целом.

3) Порядок ведения кассовых операций на рабочем месте.


Законодательная система предусматривает строгий порядок ведения кассовых операций в РФ для 6 видов оборотных операций с наличностью.

Разберем детально каждый из них

Операция 1: Порядок получения денег.

Принятие изначально проходит с ПКО. Получив его на руки, кассир обязан удостовериться в правильности его заполнения.

ПКО должен содержать:

  • подпись бухгалтера/руководителя;
  • совпадение размера денежных ресурсов в прописном и числовом виде;
  • присутствие на руках документации, что указана в ПКО.

Принимать наличность помимо кассира может владелец или уполномоченное им физическое лицо. Количество представителей владельца неограниченно.

Человек, вносящий средства, имеет право лично наблюдать за процессом.

Сверить размер фактических средств с заявленными в ПКО.

Если все совпало кассир, ставит печать на квитанцию, что идет вместе с ордером, и передает ее тому, кто вносил деньги.

  • Передать ПКО в отдел бухгалтерии на хранение сроком до 5 лет.

    • Если используются контрольно-кассовый аппарат или , кассир может провести деньги и отметить данные в ПКО через корешки/чеки.

    В квитанции отмечаются дополнительные условия, после чего проштампованная документация отдается вносившему наличность физическому лицу.

    Операция 2: Общий порядок отпуска наличности.


    Процесс проходит с учетом действий через РКО. Перед началом проведения кассир обязан свериться на совпадение значений, указанных прописью и в числовом формате.

    На ордере должна быть подпись главного в бухгалтерии либо другого ответственного за порядок проведения кассовых операций лица.

    Алгоритм отпуска денежных средств:

    1. Свериться со списком документации, что подана в РКО.

      2. Проверить данные получателя.

      Для этих целей подойдет паспорт или водительское удостоверение.

      Если физическое лицо не может подтвердить свою личность, в выдаче средств следует отказать.

    2. Сотрудник отсчитывает сумму и дает ее для пересчета физическому лицу, после чего получатель расписывается в РКО.

    Для отсчета необходимой суммы следует пользоваться полистным методом.

    Аналогично ПКО, ордер на выдачу также необходимо хранить в бухгалтерском отделе организации сроком до 5 лет.

    Операция 3: Порядок наличного расчета по зарплате.

    Тут на помощь приходят ведомости по расчетным операциям фирмы.

    Заранее внесенные данные по сотрудникам в ордера позволяют определиться с размером средств, которые необходимо подготовить к выдаче.

    В какие дни проводить расчет определяет руководство. Временной промежуток, отведенный на проведение расчетных операций с работниками не должен быть более 5 дней.

    После выдачи заработной платы всем сотрудникам нужно:

    • подытожить фактический размер выданных средств;
    • заполнить соответствующие ячейки расчетной ведомости;
    • перепроверить, совпадает ли фактическая сумма с указанной в ведомости;
    • расписаться в ведомости и передать ее на хранение в бухгалтерский отдел.

    В случае неявки сотрудника в указный промежуток времени для получения заработной платы, напротив его фамилии в ведомости делается пометка.

    При разовой выдаче наличности предоставлять по работнику ведомость нет смысла, более рационально оформить расход средств через обычный ордер РКО.

    Операция 4: Порядок выдачи денег подотчетному лицу.


    Порядок оформления определяется бухгалтерским отделом и приводится в исполнение кассиром на основании РКО.

    Для ордера необходимо, чтобы человек написал заявление от лица подотчетного.

    Выдача средств происходит лишь после подписи заявления главой организации.

    При наличии задолженностей предоставление средств замораживается вплоть до погашения всей суммы долга.

    Операция 5: Наличность обособленному подразделению.

    Будь то получение или выдача средств, порядок проведения обозначается в ордерах по обороту.

    Руководствующие отделы вправе сами решать, какой принимать порядок распределения денежных масс между подотчетными им отделами.

    Операция 6: Порядок выдачи наличных по договоренности.

    Иногда вместо должностного лица процесс ведения кассовых операций допускает получение через доверенного человека.

    Ситуация часто возникает на производстве при болезни сотрудников организаций.

    Порядок выдачи доверенному лицу:

      Проверить соответствие данных сотрудника и его доверителя, которые указаны в РКО.

      Потребуется паспорт либо водительское удостоверение.

    1. Перед подписью получателя в ведомости делается пометка перед ячейкой «доверенность».
    2. После выдачи к сдаваемому ордеру прилагается и доверенность.

    Если требуется получение по доверенности средств у нескольких юридических или физических лиц, то документ копируется и заверяется штампом организации.

    В случае, когда человек должен получить несколько платежей по одному документу, оригинальная справка остается на руках кассира до конечного платежа, а с ордером сдаются его копии.

    Если предприятие имеет несколько кассовых отделений, контроль над ними берет на себя назначенный заранее старший кассир.

    Все ордеры направляются в таком случае ему, и он делает соответствующие пометки по обороту средств в кассовой книге.

    Порядок действий по окончании рабочего дня:

    1. Главный кассир сравнивает записи в книге с ордерами, поступившими от подчиненных.
    2. Проводит расчет количества средств по остатку.
    3. Расчетное значение сравнивают с количеством денег в аппаратах по факту, если все совпало, ставится подпись.
    4. Аналогичную процедуру совершает и бухгалтерский отдел.

    Порядок проведения процедуры находится под контролем руководства организации.

    Кассовая книга – важнейшая составляющая при кассовых операциях. Она должна присутствовать как в печатном, так и в оцифрованном виде.

    Если документация ведется от руки, следует уделить особое внимание качеству рукописного текста, чтобы при занесении данных в компьютер не возникло ошибок.

    Все бумаги должны сопровождаться подписями бухгалтера и руководителя. Если это электронные аналоги, используется цифровая подпись сотрудников.

    Аудиторские проверки кассовых операций

    Отслеживанием порядка ведения отчетности кассовых операций занимается налоговый инспектор.

    В зависимости от количества организаций, находящихся в закреплённом за сотрудником районе, проверки осуществляются 1 — 3 раза в год.

    Что проверяет налоговая:

    • какими путями контролируется рабочее место;
    • качество ведения кассовой книги;
    • совпадают ли записи в ордерах с дополнительными документами;
    • какой процент использования выделяемых банком средств;
    • соответствие показателей по выдаче/расходу между банком и расчетным отделом;
    • отчетность по направлениям использования выделяемых ресурсов;
    • соблюдается ли лимит кассы.

    Чтобы избежать проблем, сотрудники должны внимательно соблюдать порядок ведения кассовой книги, ордеров расхода/прихода и сопутствующих им документов.

    Если никаких проблем в ходе проверки обнаружено не будет, организация получит положительную оценку аудиторской проверки.

    Вы начинающий бухгалтер, который вникает в правила ведения кассовых операций?

    Основную информацию вы получите от Школы бухгалтеров и аудиторов:

    Порядок ведения кассовых операций и штрафные санкции


    Что если в ходе рядовых проверок инспекторами у вашей бухгалтерии обнаружатся серьезные дыры?

    В таких случаях предусматриваются штрафы для частных лиц размером до 6 000 рублей и для предприятия в целом до 60 000 рублей .

    После обновления порядка ведения кассовых операций в 2014 году, значительно упростились некоторые составляющие учета. Количество заполняемой документации снизилось на 30%.

    При «потере» средств в крупных размерах ответственным лицам грозят судебные разбирательства, дело может дойти вплоть до криминальной ответственности.

    Порядок ведения кассовых операций РФ ежегодно терпит изменения.

    Причиной служит постепенный переход на безналичную систему оплаты товаров и услуг.

    В будущем предполагается полный отказ от ведения отчетности по наличности и в большинстве торговых точек нашей страны.

    Полезная статья? Не пропустите новые!
    Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

    В связи с установлением порядка, который Центральный Банк узаконил еще 11.03.2014 г., каждая кассовая операция обязана проводиться по определенным правилам. По этому законодательству многие виды деятельности с наличными упрощены.

    В этой статье мы разберем все нюансы ведения данных операций организации.

    Плюсы нового закона

    По сравнению с прошлым законом новые правила несколько упростили их деятельность, отменив кассовый лимит . Также им не следует больше вести кассовые книги и ордера , и они могут самостоятельно определять, по какой формуле устанавливать кассовый лимит.

    Когда ИП самостоятельно ведет все операции с наличными, то он вполне может обходиться без расходно-приходно кассовых ордеров. В противном случае, если эту работу делает бухгалтер или кассир, то эти документы не обязательны по закону, но желательны для контроля передвижения денежных средств самим предпринимателем.

    Для ИП существует еще одно послабление, по которому допускается изменение показателей в документах, связанных с кассовыми операциями, но не в РКО (расчетно-кассовый ордер) и ПКО (приходно-кассовый ордер). Выручку предприниматели не имеют права тратить на следующие цели:

    • выплачивать ссуды банку или проценты по ним;
    • запрещено с этими деньгами проводить действия по ценным бумагам;
    • проводить выплаты за аренду недвижимости;
    • организовывать или проводить азартные игры.

    Для ИП, которые оказывают услуги населению, отменено применение кассовых аппаратов, если они выдают бланки строгой отчетности. Для остальных индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса наличие кассового аппарата обязательно.

    Применение аппаратов для ИП со специфическим видом торговли (торговля с цистерн, на ярмарках, в киосках и прием стеклотары) с 2015 года не требуется.

    Подробнее о новом законе — на следующем видео:

    Ведение кассовых операций для юридических лиц

    Для всех юр. лиц введены ограничения на хранение наличных . Они обязаны сдавать деньги в банк или финансовую организацию, связанную соглашением на ведение подобных операций с Банком России. При этом банк или организация должны обеспечить инкассацию, подсчет, упаковку и перевозку наличных юр. лица с дальнейшим их зачислением на его расчетный счет.

    Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
    Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

    Целевой расход кассовых денег

    По законодательству юридические лица, а также ИП и малый бизнес имеют право расходования кассовых денег исключительно:

    • на выдачу зарплат и авансовых платежей сотрудникам, включенных в платежные ведомости зарплатного фонда;
    • на оплату социальных нужд, например, больничного листа;
    • на оплату страховых случаев, при том, что физлицо оплачивало свой договор наличными и не более 100 000 рублей по одному договору;
    • на выдачу наличных для потребительских нужд работника предприятия, не связанных с его непосредственной деятельностью, но не более 100 000 рублей;
    • для расчета за товар или оказанные услуги (это не касается покупки ценных бумаг);
    • для возврата денег клиентам при возвращении товара или невыполнении оказанной им услуги.

    По старому законодательству предприятие, ИП или юридическое лицо не имели права выдавать кассовые деньги на потребительские кредиты своим работникам. По новому закону потребительский кредит может быть любого характера, то есть не обязательно на покупку бытовой техники или автомобиля, но и на обучение или другие нужды. Главное, чтобы он не превышал установленного законодательством лимита и выдавался в рублях.

    Расход денег со счета предприятия, ИП и юридического лица

    По принятому указанию ИП и предприятия имеют право тратить наличные деньги из кассы, если они поступили туда с их личного счета. Это могут быть траты:

    • на любые операции с ценными бумагами;
    • на выплаты по аренде недвижимости;
    • на любые оплаты по займам — от их полного погашения, до выплат процентов.

    По данному законодательству узаконен лимит в 100 000 рублей на каждый договор в отдельности. Это не касается расчетных счетов физических лиц.

    Организация кассовых операций и документы

    Кассовый работник назначается сами предпринимателем, либо все операции он проводит лично. Каждая денежная операция обязана сопровождаться расходными и приходными ордерами . Подпись на документах должна быть только лица, уполномоченного ее ставить – бухгалтера или кассира, а также обязательно наличие печати или штампа, на которых указаны реквизиты, подтверждающие законность данной денежной операции.

    При каждом поступлении или выдачи наличных средств кассир должен вносить суммы в кассовую книгу. В конце работы он обязан сверять данные в книге с показателями по РКО и ПКО и указывать в книге остатки наличных, после чего ставить свою подпись. При наличии бухгалтера тот должен свериться с этими показателями, или руководитель делает это лично.

    Кассовая документация

    В зависимости от объемов предприятия или по желанию его руководителя ведение кассовых операций может проводиться как в соответствующей книге, так и в электронном виде. Кассовыми называют приходные и расходные ордера. Для их правильного оформления требуется следующее:

    • составление документации проводится главным бухгалтером или бухгалтером фирмы или кассиром;
    • данное ответственное лицо или лица должны быть прописаны в специальном документе с подписью руководителя предприятия;
    • с ними должен быть заключен договор об оказании ими соответствующих услуг предприятию с подписями всех указанных в нем лиц и руководителя фирмы;
    • кассовые ордера может вести сам руководитель предприятия.

    Правила получения приходного ордера

    Прежде всего кассиру надлежит проверить подлинность подписи руководителя или уполномоченного им лица на приходном кассовом ордере и сверить ее с образцом. Затем он обязан проверить указанные в документах цифры с количеством полученной им наличности. При полном соответствии суммы по документам и в наличии кассир может подписать кассовый ордер и подтвердить данную операцию своей печатью.

    В случае несоответствия суммы наличных с указанными цифровыми или прописными данными в приходном ордере кассир имеет право отказаться принять наличные.

    Он может потребовать выдать недостающую сумму человеку, их вносившему. В случае его отказа приходный документ обязан быть отдан бухгалтеру или руководителю предприятия для перепечатки для принятия фактической суммы, а первый приходный документ перечеркивается. На каждого платежного агента оформляется новый приходный ордер соответственно.

    Правила получения расходного ордера

    Любые операции по выдачи наличных проводятся при оформлении расходных кассовых ордеров. При получении соответствующей ведомости кассир обязан сверить подпись бухгалтера или руководителя на документе с образцом, а также указанные в нем суммы с фактом наличных денег. Суммы при этом должны быть указаны, как в цифрах, так и прописью.

    Выдача наличных может проводиться только при предъявлении получателем удостоверения личности. При этом кассир должен сверить фамилию получателя с указанными данными в расходном ордере, а фотографию с его предъявителем. Он также обязан подготовить необходимую к выдаче сумму, дать ведомость получателю для подписи, а затем еще раз пересчитать деньги при его непосредственном внимании.

    При выдаче денег по доверенности получатель обязан предъявить свои документы и доверенность, заверенную нотариусом, а также ее заверенную копию.

    При выдаче наличных в этом случае кассир обязан в ведомости перед графой подпись написать собственноручно «по доверенности» и дать на подпись получателю. Копия доверенности при этом прикрепляется к расходному кассовому документу, на котором кассиру следует поставить подпись о выдаче наличных данному лицу.

    Кассир не обязан принимать претензии от получателя в том случае, если им не были пересчитаны деньги возле кассы сразу при их получении.

    Выдача наличных под отчет

    По действующему законодательству можно выдавать наличные сотруднику фирмы под отчет на нужды предприятия . При этом расходный ордер должен быть оформлен по письменному заявлению подотчетного лица, в котором он обязан указать необходимую сумму, цель получения наличных и на какой срок. Этот документ обязан быть подписан бухгалтером или руководителем предприятия.

    Новый ордер на выдачу наличных под отчет может быть оформлен только после погашения получателем предыдущего платежа. Деньги могут выдаваться под отчет не только работникам предприятия, но и лицам, с кем фирма имеет гражданско-правовые соглашения, например, партнерские.

    Определение лимита кассы

    По новому законодательству № 3210-У от 11.03.2014 каждая компания обязана издать приказ по организации о допустимой сумме наличных, остающейся в конце рабочего дня в кассовом аппарате. Эта сумма должна быть максимально допустимой для хранения в кассе после закрытия данных в кассовой книге.

    Все, что находится выше этого лимита, должно быть передано в банк на хранение. Исключением являются дни с выдачей аванса или зарплат сотрудникам предприятия или праздничные дни, когда банки закрыты, а кассовые операции при этом проводились. Для ИП и малого бизнеса лимит на наличные в кассе не устанавливается.

    Как определить кассовый лимит для предприятия и юридического лица

    Для юридических лиц срок получения и подсчета денег не должен превышать 92 дня.

    При этом срок сдачи наличных в банк не может быть больше недели . То есть сумма, собранная за установленное предприятием время, делится на количество дней с учетом промежутка сдачи наличных в банк, и таким образом выводится максимально допустимый ежедневный лимит денег в кассе на конец рабочего дня.

    Вся документация по ведению операций с наличными, будь то кассовые книги или электронные их эквиваленты, хранятся в сроки, установленные самим предпринимателем. В электронных вариантах кассовых книг никаких изменений или поправок вносить нельзя, в отличие от их бумажных аналогов.

    Изменения в 2016 году

    В 2016 году появляется множество нововведений, касающихся кассовых операций:

    • Для юридических лиц будет действовать ограничение, связанное с хранением наличных, по которому они будут обязаны ежедневно сдавать деньги в какую-либо финансовую организацию. Она, в свою очередь, должна будет обеспечивать основные операции – подсчет, перевозку, инкассацию и т. п.
    • В 2016 году по закону должны использоваться новые кассовые аппараты, имеющие функцию сбора и отправки данных в налоговые органы через интернет. Кроме того, и чеки смогут подготавливаться и передаваться клиентам в режиме онлайн. При этом необязательно сразу покупать новый аппарат: старым можно будет пользоваться до наступления момента окончания регистрации (однако срок использования не может превышать 7 лет) или при отсутствии возможности пользования интернетом.
    • Для индивидуальных предпринимателей упрощается ведение документации: они могут не оформлять кассовые документы. Например, с 2016 года необязательно ведение расходного и приходного кассового ордера.
    • Также для ИП разрешено отсутствие кассового лимита (это нововведение касается также юридических лиц, являющихся малыми предприятиями).

    Нововведения в 2018 году

    В 2018 году продолжается процесс внедрения кассовой техники нового образца, именуемой «онлайн кассой». Теперь данные о кассовых операциях хранятся на специальном фискальном накопителе и передаются напрямую в Федеральную налоговую службу с помощью каналов связи.

    Покупатели могут воспользоваться услугой отправки сведений о покупке на их адрес электронной почты либо на телефон.

    С 31 марта 2018 года такую ККТ обязаны были установить предприниматели и организации, занимающиеся продажей алкогольной продукции. А до 1 июля 2018 года новые онлайн кассы должны будут использовать уже все, за некоторым исключением.

    О данных изменениях в законодательстве смотрите в следующем видеосюжете:

    Кассовые операции – это действия, повязанные с расходом или приёмом наличных предприятиями. Регулирует регламент ведения кассовых операций Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Передвижение денежных средств сопровождается кассовой документацией.

    Последовательность оформления кассовых операций

    Приём или выдача наличных делают исключительно в день написания соответственного ордера или ведомости. Исключением является выдача заработной платы. Заполняются бланки чернилами тёмного цвета (чёрным или синим). Кассовая документация должна быть затвержены штампом предприятия, подписями кассира или ответственного лица и главного бухгалтера. Ошибки в документации запрещаются.

    Важно! Исправление в документации проводят путём зачёркивания линией неправильной информации и написанием верных данных. Исправление подтверждается подписью кассира с указанием ФИО.

    Допускается вариант ведения кассовой документации руководителем. В данном случае подпись на бланках ставит он. Если на предприятии существует штат кассиров, то документация подтверждается подписью главного кассира.

    Поступление денег в кассу

    Приём наличных проводится составлением ПКО. В бланке указывается контрагент, сумма и основание зачисления денежных средств. Суммовой коэффициент прописывается цифрами и в буквенной вариации. Правильность информации подтверждают подписи бухгалтера и кассира с отпечатком штампа предприятия.

    Порядок ведения кассовых операций на предприятии обязывает кассира при приёме налички контролировать такие пункты:

    • Совпадение суммы, прописанной в ПКО фактическому присутствию банкнот;
    • Присутствие документации, показанных в бланке ордера;
    • Подтверждение операции подписями и штампом.

    При зачислении ценностей в кассу, материально-ответственное лицо обязано пересчитать поштучно или полистно деньги. При этом сдающий банкноты и монеты должен проследить за манипуляциями кассира, проконтролировав его действия. Сверив все данные ордера и сумму, кассир удостоверяет операцию подписью и штампом предприятия. Ведение кассовых операций регламентирует обязательную выдачу квитанции особе, вносившей деньги.

    Если на предприятии применяют ККТ или БСО, то разрешается составление единого ПКО на полную сумму движений за день. Причиной создания приходного ордера служат чеки, корешки кассовой ленты.

    Выдача денежных средств

    Правила ведения учета кассовых операций гласят, что расход денежных средств сопровождается:

    • Расходным кассовым ордером;
    • Ведомостью.

    В бланке необходимо указать кому, на каком основании и сколько выдаётся денег. Бланк подтверждается подписями кассира, бухгалтера и отпечатком фирмы. К РКО должны присоединяться документы, свидетельствующие цель выдачи налички. На документации должна быть подпись начальника или уполномоченного лица, разрешающая отпуск денежных средств.

    Порядок ведения кассы утверждает, что отпуск зарплаты может исполняться по зарплатным ведомостям. В таком случае к ведомости пишется РКО на всеобщую сумму, но ФИО и информация документов, заверяющих личность, не указываются. Срок выдачи зарплаты не должен быть более 5 дней, учитывая дату получения банкнот в банке.

    Как обязывает правильное ведение кассовых операций, напротив каждой фамилии работника, получающего заработную плату, обязательно наличие подписи о получении расчета. Если кто-то с рабочих не успел забрать деньги в пятидневный термин, то напротив его строки с ФИО ставят пометку «депонировано». Дальше кассир проводит следующие операции:

    • Проверяет отпущенную сумму с депонированной;
    • Ставит соответственные пометки в бланках;
    • Подписывает документацию в бухгалтера.

    Оставшиеся финансы подлежат возвращению в банк. На сумму депонированных наличностей составляется расходный ордер, а в кассовой книге указывается запись о депонировании. В РКО нет необходимости писать фамилии – достаточно просто указать, что сумма в ордере депонированная. Одноразовая выдача зарплаты не требует составления ведомости. Если человек получает расчетные, то целесообразно составить РКО.

    Отпуск денег под отчёт порядок и правило ведения кассовых операций разрешает только после подписи директора и написания заявления подотчётным лицом. Если подотчётный работник не отчитался за предшествующие выданные деньги, то наличность ему отдавать нельзя. Только после абсолютного расчёта и внесения неиспользованных грошей в кассу можно выдать следующую сумму под отчёт.

    Основные правила ведения кассовых операций позволяют провести отпуск грошей по доверенности. Операция проходит в несколько этапов:

    • Контроль подлинности доверенности;
    • Сверка данных в бланке;
    • Отпуск финансов под подпись;
    • Указание РКО в книге.

    Кассир обязан ревизовать ФИО, написанную в доверенности с информацией в документах, заверяющими персону. Если таких выдач проводится несколько в день, то в ведомости напротив фамилии адресата ставится отметка «по доверенности».

    Бланк доверенности прикрепляется к кассовым документам. Если получатель должен забрать деньги по доверенности не на одном предприятии, то делается копия бланка и прикрепляется к РКО.

    Кассовая книга

    Порядок ведения и учет кассовых операций обязует регистрировать все ПКО и РКО в кассовой книге, какая пишется кассиром в день передвижения материалов в кассе. На каждой странице указывается остаток наличных на начало дня, регистрируются ПКО и РКО или ведомости. В конце подбивается итог оборотов на протяжении дня в кассе, подтверждается остаток наличных на конец дня.

    Важно! Кассовая книга должна быть прошита с указанием нумерации каждой страницы, а в конце затвержена подписями начальника и бухгалтера, штампом объединения с подтверждением числа страниц в документе.

    Проверка кассы осуществляется ежедневно. После сверки записей в книге, кассир ставит свою подпись. Этим он подтверждает наличие указанной в конце дня суммы в сейфе на сбережении. После составления отчётной страницы за день, свою подпись оставляет главный бухгалтер ли директор, если должность бухгалтера в штате отсутствует.

    Наличие кассовой книги обязательно на всех предприятиях и организациях. Бизнесмены, какие проводят учёт доходов и расходов в материальных показателях, расписывать книгу не должны.

    Указание о порядке ведения кассовых операций разрешает два варианта заполнения кассовой книги:

    • На бумаге;
    • В электронной версии.

    Бумажный вариант отличается заполнением документации от руки. В данном случае возможно использование компьютера. Распечатанные, написанные от руки бланки утверждаются личными подписями и отпечатком предприятия. Исправления в таких бланках допустимы, но должны иметь подписи и ФИО исправителя. Предыдущие обозначения при этом должны легко читаться.

    Правила ведения кассовых операций разрешают ведение кассовой книги в электронной версии. В подобном случае организация должна обладать электронной подписью и печатью, следить за целостностью какой должно ответственное лицо. Фирма обязана обеспечить всё для сохранности электронной подписи и печати. Ошибки в электронной кассовой книге недопустимы. Это один-единственный минус электронной версии книги.

    Лимит кассы

    Беречь не имеющее границ число наличностей воспрещается. Порядок ведения кассовых операций обязывает определять лимит кассы. Лимит кассы – это сумма, каковую можно хранить в сейфе на конец дня. Определять ограничение наличностей обязательно для предприятий и организаций. Соответственно нововведениям в законодательстве с 2017 года лимит кассы необязателен для ИП и предприятий малого бизнеса. Также это новшество позволяет устанавливать лимит двумя способами:

    • Исходя из объема поступлений в кассу;
    • Исходя из объема выдачи наличных.

    Лимит предприятия устанавливают самостоятельно, использовав расчет. Об утверждении лимита кассы составляется указ, подписанный директором. Кассир должен строго следить за тем, чтобы установленный лимит не нарушался – все лишние деньги должны сдаваться в банк. За нарушение лимита кассы грозят штрафы.

    Выбранный способ расчёта лимита кассы нужно обосновать. Например, указать, что поступление денег за день превышает их выдачу. Указание причины выбора способа расчёта лимита подтверждают в соответственном указе директора предприятия.

    Важно! За нарушение лимита кассы грозит штраф в сумме от 40000 до 50000 рублей для организации и 4000 – 5000 рублей ответственного лица.

    При проверке предприятия инспекторы в первую очередь обращают внимание на кассовую книгу. Если выяснится, что был превышен лимит кассы, то штрафа не избежать. Дабы не попасть под штрафные санкции нужно придерживаться лимита кассы, следить за правильностью заполнения кассовых документов и придерживаться регламентов работы кассы.