Яндекс.Деньги 

Имущественный налоговый вычет с использованием материнского капитала. Возможно ли получить вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья? Можно ли купить недвижимость на материнский капитал

Может каждый трудоспособный гражданин. Рассмотрим нюансы оформления и методику расчета возврата денежных средств в данном случае.

Расчет и условия получения

С 2001 года физическое лицо, оформив покупку жилья, имеет возможность получения компенсации от государства. Заключается она в возврате НДФЛ, который был перечислен за отчетный период. Ограничений по способу оформления операции нет. Недвижимость может быть куплена за наличные средства либо в ипотеку.

Также российские семьи при рождении 2 ребенка получают дополнительную господдержку в виде материнского сертификата. Он имеет несколько направлений реализации. Самое главное и распространенное применение капитала - это покупка жилой площади. Денежные средства можно направить на первоначальный взнос либо покрыть им сумму основного долга по действующим обязательствам. На рынке недвижимости подобные сделки самые актуальные и востребованные. Согласно нормативно-правовым документам налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала также положен. Расчет суммы возврата в данной ситуации отличается от стандартного.

Денежные средства капитала рассматриваются в качестве бюджетных денег и на них компенсация не начисляется. То есть, из стоимости цены жилого помещения вычитается величина материнского сертификата и на оставшуюся сумму насчитывается 13%, которые государство должно вернуть.

Остальные требования по всем направлениям остаются прежними:

  1. Недвижимость. Включает в себя: квартиру, землю, дом, комнату в полной или долевой собственности.
  2. Налогоплательщик. Строгие требования к официальному перечислению НДФЛ с дохода.
  3. Сумма. Максимальная величина стоимости квартиры для расчёта - 2 миллиона рублей. Следовательно, получить можно 260 тысяч рублей.
  4. Срок. Налоговая декларация подается в году, идущим за отчетным (когда совершенна сделка) до полного возврата положенной суммы. Возможно оформление вычета через работодателя в год покупки.
  5. Количество сделок. До 2014 года возврат оформляли единожды, даже если гражданин не смог получить максимальную сумму. Сейчас же количество сделок не ограничивается, пока налогоплательщик не получит всю компенсацию.

Максимальная сумма возврата

Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:

  1. Вычет на договорную стоимость квартиры (260 тысяч рублей).
  2. Вычет на заплаченные проценты по ипотеке. Вернуть деньги можно только с 3 млн рублей. 13 процентов составит 390 тысяч рублей. Данный возврат имеет единоразовый характер. Даже если полностью лимит не использован, повторно государственную компенсацию оформить не удастся.
  3. Вычет на долгосрочное страхование жизни при заключении ипотеке. Максимальная сумма за год до 15600 рублей.

В общей сумме гражданин может вернуть 665,6 тыс. рублей плюс 15,6 тыс. руб. за второй и каждый последующий год страхования.

Особенности возврата

При покупке квартиры с сертификатом, всегда выделяется доля собственности на всех детей. Это условие обязательно к исполнению, в ином случае сделка считается недействительной и рассматривается как мошенничество. Если у семьи официальный брак, то кроме детей, доля выделяется еще и на супруга.

Из вышеописанного следует, что получить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может:

  • супруг. Сумма расчета исчисляется прямо пропорционально относительно величине доли от общей стоимости квартиры.
  • супруга. Расчет аналогичен.
  • дети. Поскольку, они являются несовершеннолетними гражданами и не платят налоговые отчисления, возможность получения возврата передаётся одному из работающему родителю.

Такой вариант распределения достаточно выгоден. При официальном браке он позволяет получить максимальный возврат налоговых отчислений в виде13 процентов от покупки квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Материнский капитал представляет собой один из видов финансовой поддержки, оказываемой семьям с двумя и более детьми. В 2019 году программа продолжит действие.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Использование материнского капитала позволяет упростить покупку недвижимости или оплату обучения ребенка. Однако не все знают, что выплата оказывает влияние на особенности получения налогового вычета.

Право на льготу

Право на получение материнского капитала имеют следующие категории граждан:

  • не использовавшие ранее указанную льготу матери с двумя и более детьми;
  • женщины, которые усыновили 2-х и более детей;
  • граждане РФ;
  • законные претенденты на льготу, у которых младший первый ребенок родился позднее 1 января 2007 года.

Под льготирование также попадает первая двойня и тройня. Льгота не положена если:

  • родитель не является гражданином РФ;
  • в семье только один ребенок;
  • претендент на льготу лишен родительских прав.

Закон

Перед тем, как разбираться в особенностях получения вычета при использовании материнского капитала, эксперты советуют ознакомиться с действующим законодательством.

Особое внимание стоит уделить:

Налоговый вычет при использовании материнского капитала

  • гражданский паспорт;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы гражданина;
  • бумаги, подтверждающие факт оплаты НДФЛ.

Подача декларации

Декларация за текущий год подается в году будущем. Для некоторых видов налоговых вычетов этот срок ограничен 30 апреля. Однако при покупке недвижимости существует возможность подачи декларации и в более поздний срок.

Заявление

Заявление о предоставлении налогового вычета подается в ФСН, после завершения сборов всех основных документов.

Возврат средств

В этом году наша семья приобрела квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Частично использовался материнский капитал (453 тыс. рублей). Остальная сумма за наши с женой личные деньги. И я, и жена официально трудоустроены.

Положен ли нам налоговый вычет? Если да, то как его оформить?

Ответ юриста:

Налоговый вычет - это возврат части перечисленного ранее в бюджет подоходного налога. Право на получение денег возникает при приобретении недвижимости в собственность, например, при покупке квартиры. Регулируется вопрос возмещения ст. 220 НК РФ . Размер имущественного вычета равен 13% от стоимости приобретенного жилья. Однако законом введен ряд ограничений и условий, выполнение которых обязательно:

  1. обладание правом на получение;
  2. приобретение жилья в собственность;
  3. расчетный максимальный лимит равен 2 млн. рублей;
  4. оплата личными или заемными средствами.

Право на вычет имеют:

  • трудоустроенные резиденты РФ;
  • работающие пенсионеры;
  • родители несовершеннолетних владельцев жилья.

Таким образом, вы, впрочем, как и ваша жена, должны соответствовать условиям:

  • быть официально трудоустроенными;
  • платить подоходный налог;
  • находится в РФ минимум 183 дня в отчетном году.

Купленное вами жилье должно быть оплачено за счет ваших денег, либо заемных. Однако вы указываете, что при покупке квартиры был использован материнский капитал. К сожалению, он не попадает под налоговый вычет. Вы можете рассчитывать на получение вычета с суммы:

3 000 000 - 453 000 = 2 547 000 рублей.

Дополнительно имеется максимальный порог стоимости жилья. При превышении цены вычет рассчитывается исходя из установленного законом максимума. Остаток средств не компенсируется.

В случае использования исключительно личных средств, без ипотечного кредитования, максимум для расчета равен 2 000 000 рублей. Итого, вы можете получить 13% от 2 млн., что составляет 260 тыс. Но ввиду последних изменений, получение вычета более не привязывается к объекту недвижимости, и при условии, что квартира находится в вашей с женой долевой собственности, вы можете оба получить налоговый вычет в пределах 2 мн. рублей на каждого. Итого, если вы и ваша жена потратили по 50% личных средств, то, расчетные 2 547 000 руб. следует разделить на двоих, что составит 1 273 500 руб. Эта сумма не превышает государственный максимум. Вы и ваша жена можете каждый получить по 165 555 руб., что составит 331 110 руб. компенсации.

Вам необходимо подготовить пакет документов:

  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • подтверждение права собственности.

Готовые документы вместе с заявлением и реквизитами предварительно открытого банковского счета подаете в районный отдел налоговой. В течение трех месяцев вам предстоит ожидать проверки бумаг сотрудниками инспекции, после чего в случае положительного решения деньги поступят на ваш счет. Срок зачисления денег - 1 месяц.

Кроме этого имеется ограничение - сумма компенсации не должна быть меньше, чем размер уплаченного ранее подоходного налога в бюджет. Если средств не хватит, то вам компенсируют часть. Остальные средства после накопления сумы подоходного налога.

Имеется и второй вариант получения вычета - льгота в виде освобождения от уплаты подоходного налога. Если вы предпочитаете этот путь, то после получения положительного решения от налоговой службы, вам необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя. С ваших доходов не будут вычитать подоходный налог, пока не исчерпается лимит.

Некоторые другие отвеченные вопросы из раздела «Налоговое право» :

По решению суда в мою пользу были взысканы сумма долга по договору, кроме того - штраф, пени за просрочку исполнения договорных обязательств, а также моральный вред...

Я приобрела квартиру. В год я плачу подоходного налога около 31 000 р. Смогу ли я получить всю сумму налогового вычета примерно за четыре года?

Четыре года назад была куплена квартира за 2 млн. руб. Оформлена она была на мужа. Через 2 года заключили договор о разделе имущества и оформили по 1/2 доле прав собственности на меня и на мужа...

Я не работаю, и у меня нет справки 2-НДФЛ. Вернут мне налог за квартиру, купленную в Москве в рассрочку у строительной компании? Рассчитаюсь за квартиру через 14 месяцев...

Я не был собственником земельных участков ни в 2011, ни в 2012 годах. Ранее, когда приходили требования об оплате земельного налога за эти годы, я брал справку в местной администрации и представлял ее в налоговую инспекцию...

Квартира была приватизирована в равных долях на мою дочь и мать. Два года назад умирает мама. После смерти мамы я одна вступила в наследство на ее долю. В прошлом году умерла дочь. Я вступила в наследство и на ее долю. Хочу продать квартиру...

Мы с братом унаследовали по 1/2 родительской квартиры. В настоящий момент решили ее продать. Подскажите, каким образом можно это сделать, чтобы не платить государству никаких налогов?

Я как физическое лицо являюсь владельцем нежилого помещения, которое сдаю в аренду. При этом я зарегистрирован в качестве ИП и нахожусь на УСН...

Другие темы вопросов и ответов:

Законодательство России позволяет использовать материнский капитал в целях приобретения жилой недвижимости. Означает ли это, что с расходов, совершенных покупателем за счет средств маткапитала, можно оформить налоговый вычет? Какие типы вычетов доступны в данном случае?

Как связаны материнский капитал и налоговые вычеты?

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом может быть рассмотрен в контексте:

  1. Покупки объекта недвижимость за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься имущественный налоговый вычет — по расходам, связанным с приобретением жилья. В предусмотренных законом случаях — и налоговый вычет по уплате процентов по ипотеке.

  1. Продажи объекта недвижимости, ранее купленного за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься гарантированная законом фиксированная сумма или же сумма, представленная ранее произведенными расходами на покупку жилья, которые применяются в целях уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассмотрим подробнее возможные варианты применения материнского капитала в указанных сценариях.

Можно ли применить материнский капитал для имущественного вычета?

Получение имущественного вычета возможно по закону, только если налогоплательщик совершил расходы на приобретение недвижимости без привлечения средств от третьих лиц. Например — от работодателя или от государства. Поскольку материнский капитал — это государственное финансирование, то при покупке квартиры за его счет будет считаться, что налогоплательщик привлек третье лицо.

Поэтому, получение вычета при покупке квартиры за счет средств материнского капитала невозможно — в части той доли расходов на покупку жилья, которые произведены конкретно за счет маткапитала. Однако, при наличии расходов, произведенных исключительно за счет самого налогоплательщика, оформление вычета по таким расходам уже возможно.

Пример 1.

Петрова А.С. купила квартиру стоимостью 1 млн. 400 тыс. рублей. Из них было оплачено за счет материнского капитала 200 тыс. рублей. Поскольку Петрова направила на покупку жилья собственные средства в размере 1млн. 200 тыс. рублей, то она вправе получить имущественный вычет по данной сумме. Вычет с суммы маткапитала в 200 тыс. рублей Петрова получить не сможет.

Вместе с тем, в теории возможен вариант, при котором средства материнского капитала все же могут быть использованы в качестве ресурса для получения налогового вычета. Речь идет о получении налогоплательщиком, оформившим материнский капитал, денежной выплаты за счет маткапитала. Впоследствии данная выплата может быть:

  1. фактически направлена на приобретение жилья;
  2. использована на замещение текущих расходов налогоплательщика, вследствие чего у него высвобождаются денежные средства, которые он может направить на приобретение жилья.

С точки зрения налогового законодательства указанные варианты применения выплаты в принципе равнозначны, поскольку налоговый контроль в отношении сумм, выплаченных гражданину за счет средств маткапитала, фактически не ведется.

То есть, расходы на покупку недвижимости за счет выплат по маткапиталу в общем случае будут рассматриваться как совершенные налогоплательщиком за свой счет и, следовательно — вполне соответствующие тем, что предъявляются ФНС при оформлении имущественного вычета. Может быть оформлен как вычет на квартиру без ипотеки с материнским капиталом, так и вычет с применением соответствующего займа.

Но о каких выплатах за счет маткапитала может идти речь?

Прежде всего — это фиксированная выплата, которая производится на основании нормативных актов Правительства России. Так, в 2016 году в соответствии с распоряжениями властей гражданам, имеющим сертификаты на маткапитал, выплачивалась сумма — при наличии заявления, в величине 25 тыс. рублей. Аналогичные по правовой природе выплаты назначались гражданам и ранее. Например — в 2015 году (20 тыс. рублей), 2009 и 2010 годах (12 тыс. рублей).

Однако, в 2017 году нормативных актов, по которым владельцы сертификата на маткапитал имели бы право на получение фиксированных выплат, власти не принимали. По состоянию на начало марта 2019 года таких актов также принято не было. Вполне возможно, что их издание будет осуществлено в середине года — если проводить аналогию с принятием акта о выплатах в 2016 году летом того года. Но пока что никаких публичных данных по таким инициативам властей нет.

Другая возможная выплата за счет средств маткапитала — ежемесячная сумма, соответствующая величине прожиточного минимума в регионе проживания налогоплательщика, у которого есть сертификат на маткапитал.

Право на такую выплату имеют российские семьи, в которых:

  • не ранее 1 января 2018 года появился второй ребенок, у которого есть гражданство России;
  • исчисленный средний доход на человека в течение 12 месяцев к моменту запроса выплаты не превышает размер прожиточного минимума (установленного властями региона для трудоспособного населения) более чем в 1,5 раза.

Отметим, что прожиточный минимум между регионами может значительно различаться. Например, в Республике Адыгее он составляет (для трудоспособных граждан) 9 590 рублей, а в Камчатском крае — 20 275 рублей.

Не следует отождествлять рассматриваемую меру социальной поддержки с аналогичными по размеру выплатами, которые осуществляются полностью за счет государства — по отдельной программе, реализуемой с 1 января 2018 года. Однако, данные похожие выплаты, в свою очередь, могут быть связаны с получением имущественного вычета точно так, как это можно наблюдать на примере компенсаций за счет материнского капитала.

Пример 2.

Иванова А.С., мать двоих детей, из которых младший — новорожденный, проживающая в Петропавловске-Камчатском, была сокращена с прежней высокооплачиваемой работы. На новой работе ей стали платить зарплату в 30 тыс. рублей — не превышающую регионального прожиточного минимума более чем в 1,5 раза в расчете на 1 члена семьи.

В течение последующих 1,5 лет Иванова А.С. будет получать от государства ежемесячно по 20 тыс. 275 рублей на второго ребенка. Всего ей должно быть выплачено (при неизменности величины прожиточного минимума в регионе) 364 тыс. 950 рублей (20 тыс. 275 * 18 месяцев). Данную сумму Иванова А.С. вправе фактически направить на покупку жилой недвижимости (в том числе в виде процентов банку в случае оформления ипотеки), а затем — исчислить имущественный вычет с нее (если она представлена расходами на покупку квартиры или процентами банку).

Теперь — о другом контексте применения вычетов с использованием маткапитала — в рамках правоотношений, связанных с продажей недвижимости.

Как применить материнский капитал для вычета при продаже недвижимости?

Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):

  1. если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
  2. если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.

При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:

  • на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
  • на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.

​Вполне может оказаться так, что изначально объект недвижимости был куплен полностью или частично за счет средств материнского капитала. Выше мы указали, что расходы на покупку в данном случае могут быть применены в целях оформления имущественного вычета, только если они совершены лично налогоплательщиком. Расходы в части, представленной материнским капиталом, не могут быть учтены при вычете.

Но в рассматриваемой ситуации — когда речь идет о получении вычета при продаже жилья, ситуация принципиально иная. Минфин России в письме от 10.07.2014 № 03-04-07/33669 разъяснил, что материнский капитал, направленный на покупку жилой недвижимости, признается расходом, который может быть включен в перечень, применяемых расходов для уменьшения налоговой базы при продаже квартиры.

Тот факт, что расходы, совершенные за счет средств материнского капитала, не образуют права на имущественный вычет, не имеет значения в данном случае. Не играет роли и то, как считает Минфин, что маткапитал, получаемый гражданином, не облагается НДФЛ.

Отметим, что аналогичные правила, по мнению властей, должны распространяться и на различные государственные субсидии, которые предоставляются гражданам для покупки жилой недвижимости. Их схожесть с материнским капиталом — в неосуществлении налогообложения таких выплат, дополняется возможностью включения расходы, совершенные за счет государственных выплат, в уменьшение базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимости.

Пример 3.

Степанова В.А. купила квартиру за 2 млн. рублей, из них 200 тыс. рублей представлены материнским капиталом. Через год Степанова В.А. продала данную квартиру за 3 млн. рублей. Все 2 млн. рублей она вправе предъявить к вычету — как ранее совершенные расходы на покупку объекта недвижимости.

Наряду с расходами, представленными материнским капиталом, налогоплательщик вправе учесть в целях увеличения вычета при продаже квартиры любые другие расходы, которые:

  1. имеют непосредственную связь к ранее совершенной сделке по покупке объекта недвижимости;
  2. документально подтверждены.

На уровне федеральных нормативных актов то, какие это могут быть именно расходы, не разъяснено. Но, в частности, в письме Минфина России от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569, указано, что такие расходы могут быть представлены, в том числе, и процентами по ипотеке. Таким образом, правомерно говорить, что вычет может быть применен налогоплательщиком и в случае, если материнский капитал направлен на погашение процентов банку.

Право на получение имущественного налогового вычета регламентируется статьей 220 главы 23 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «Имущественные налоговые вычеты». Налогоплательщику — обладателю сертификата на материнский капитал, — необходимо знать, что имущественный налоговый вычет согласно данной статьи не применяется если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

То есть, в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 5 октября 2010 г. N 03-04-05/9-593, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья на территории РФ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на:

  • Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье.
  • Погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на вышеуказанные цели.

При этом в фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья могут включаться расходы на:

  • разработку проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • приобретение жилого дома, в том числе с незавершенным строительством;
  • работы или услуги по строительству и отделке;
  • подключение к коммунальным сетям или создание автономных источников электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на:

  • приобретение жилья в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой жилья, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку жилья можно лишь в случае, если в договоре купли-продажи жилья указано приобретение незавершенного строительства жилого дома, квартиры, комнаты либо доли в них без отделки.

  • Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплатедьщику, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.

Таким образом, данная налоговая льгота позволяет физическому лицу получить от государства до 260 000 рублей — налоговый вычет с 2000000 рублей при ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик пользовался при приобретении недвижимости ипотекой, то налоговая льгота будет включать и 13% с процентов, уплачиваемых банку за пользование заемными средствами. Средства материнского капитала, израсходованные в целях приобретения жилья при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и суммой материнского капитала менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости приобретенного жилья 1 900 000 рублей в 2011 году за минусом всех средств материнского капитала в сумме 365 700 рублей реальное уменьшение налоговой базы налогоплательщика составит 1 534 300 рублей, что дает основание на получение налоговой льготы в сумме 199 459 рублей.

Максимальную налоговую льготу в сумме 260 000 рублей при использовании средств материнского капитала при приобретении жилья можно получить при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и размером материнского капитала более 2 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз.

Популярные ответы на вопросы по маткапиталу

Нет. Менять ничего не надо. Дубликат сертификата в таком случае не выдается, поскольку на сертификате указываются данные паспорта получателя сертификата.

Да. Федеральный закон «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», не предусматривает ограничений, связанных с принадлежностью закладного обеспечения по кредиту, который планируется погасить средствами материнского капитала.

Материнский капитал выдается на ребенка, являющегося гражданином РФ или имеющего двойное гражданство.

www.materinskiy-semeyniy-kapital.ru

Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Материнский капитал как средство государственной поддержки семей с двумя и более детьми будет действовать и в 2018 году. Но ожидаемой индексации не предвидится: с 1 января будущего года вступает в силу Федеральный закон № 444-ФЗ, принятый 19 декабря 2016 года. Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной - 453 026 рублей.

Родители, имеющие на руках сертификат на материнский капитал, могут использовать его в двух вариантах:

  • после достижения ребенком, в связи с рождением которого выдан сертификат, трехлетнего возраста;
  • до исполнения трех лет.

Через три года после рождения ребенка материнский капитал можно использовать на улучшение жилищных условий (покупка или строительство жилья), оплату образования детей или увеличение накопительной части будущей пенсии матери ребенка. С 2016 года введено еще одно направление использования этих средств - социализация детей-инвалидов.

До исполнения ребенку трех лет средствами материнского капитала можно оплатить уже имеющийся кредит на улучшение жилищных условий. Взять новый кредит или купить квартиру за материнский капитал не получится.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья. Родители стараются побыстрее использовать выделенные средства, не дожидаясь достижения ребенком предусмотренного законом возраста. Но тут существуют ограничения: капитал можно направить на погашение ранее полученного кредита на покупку или постройку жилой недвижимости. Можно также погасить часть процентов по этому кредиту.

При покупке и постройке жилья законом предусмотрено право собственника на имущественный налоговый вычет даже при использовании материнского капитала.

Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

Пример 2 . Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля - это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей - стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.

Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.

Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.

Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму - на погашение текущих процентов по ипотеке.

Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

Расчет произведен следующим образом:

  • Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
  • Доля дочери: 1 300 000 рублей.
  • Доля отца: 1 300 000 рублей.
  • Доля сына: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

  • у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.

После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

Продажа квартиры с материнским капиталом

Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.

Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.

Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:

  • требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
  • появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
  • семья решила сменить квартиру на отдельный дом.

Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, - это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:

  • новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
  • в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.

Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.

Заполнение декларации с материнским капиталом

Екатерина С, Омск, Омская область / 14 марта 2017 г.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купили квартиру за 1540 млн, уже пользовались вычетом. После погасили часть кредита мат.капиталом в размере 433026. Скажите пожалуйста как отразить мат.капитал в декларации. У меня в декларации стояла сумма покупка 1540 млн, мне теперь ее просто надо уменьшить, т.е 1540000-433026 = 1106974. Или мне указать материнский капитал в листе дохода А, то есть написать Наименование агента: Материнский капитал. Далее код дохода 4800 (иные доходы) и поставить сумму мат.капитала. Как правильно отразить в декларации?? Неужели просто уменьшить сумму покупки квартиры в декларации, т.е было 1540 млн, а сейчас поставить 1106974?

Воробьева Галина / ответ от 14 марта 2017 г.

Здравствуйте, Екатерина. На сумму материнского капитала Вам следует уменьшить сумму покупки, которую Вы отражаете на листе Д1 по квартире в строке 120. При этом нужно учитывать только ту часть материнского капитала, которая была направлена на погашение тела кредита (основного долга). Если за счет МК оплачивались так же проценты по ипотеке, то сумму направленную на погашение процентов минусовать со стоимости жилья не нужно.

Екатерина С / дополнение от 14 марта 2017 г.

Получается, если стоимость моей квартиры составляет 1540 000. В справке из банка указано сумма 426968,43 — сумма погашения основного долга, и сумма 6057,57 — сума погашения процентов. Значит в листе Д1 строка 120 я ставлю сумму (1540 000-426968,43) = 1113031,57 руб верно? И скажите пожалуйста, ничего, что я уже получала вычет и у меня сначала стояла сумма 1540 000, а тут я ее изменю на сумму 1113031,57 за минусом мат.капитала. Налоговая поймет это. Потому что они просят указывать сумму материнского капитала в Листе А где доходы.

Воробьева Галина / ответ от 16 марта 2017 г.

Екатерина, Вы все верно рассчитали. В листе Д1 строка 120 Вы ставите сумму (1 540 000- 426 968,43) = 1 113 031,57 руб. Можете к декларации приложить пояснительную записку, в которой описать почему изменилась сумма вычета по стр. 120 декларации за текущий год.

Просьба ИФНС об указании суммы мат.капитала в листе А не обоснована. Т.к. этот доход не подлежит декларированию, но подлежит исключению из суммы имущественного вычета (п.3,5 ст.220 НК РФ)

Имущественный вычет и материнский капитал.

Уважаемые специалисты, подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию?
Для примера: куплена квартира за 3,5 млн. рублей и из них 2,5 млн. заемные (ипотека).
Соответственно — с 2 млн. мне положен имущественный налоговый вычет 13% (260 т. руб.) и с этим вопросов нет.
Но тут появилась возможность, для погашения задолженности по кредиту в банке, использовать материнский капитал.
Вот теперь, прочитав несколько форумов с обсуждениями этого вопроса, я хочу уточнить — правильно ли я все понял!
Так как МК не облагается налогом, то и получить вычет я с него не могу но, так как стоимость квартиры у меня существенно выше 2 млн., то на меня это не распространяется и от налоговой ко мне претензий не будет, если часть задолженности банку я погашу МК?
Т.е. формула такая — (3,5млн. р. — 0,387640 млн. р.) > 2 млн., поэтому имущественный налоговый вычет я получаю в полном объеме (с 2 млн. р.).
А вот если бы было так:
Скажем, квартира стоит 2,1 млн. т о вычет был бы с суммы (2,1 млн. — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб.

Спасибо за поддержку!

Алексей, Вы все поняли не совсем так.
1) Так как Вы оплачиваете квартиру с использованием заемных средств, то сумма налогового вычета у Вас составит не 2 000 000 руб., а 2 000 000 + сумма уплаченных банку процентов. Таким образом, Вы вернете из бюджета 260 000 руб. + 13 % от суммы уплаченных банку процентов, причем сумма уплаченных банку процентов не нормируется и принимается к вычету в полном объеме до полного погашения ипотеки. А вот если часть ипотеки Вы погасите за счет материнского капитала, то формально Вы расходов не понесли и к вычету такие «расходы» предъявить не сможете.
2) Поэтому Ваши формулы будут выглядеть так: (3,5млн. р. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн. р.) > 2 млн.+ проценты по ипотеке, и (2,1 млн. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб. + проценты по ипотеке.
3) Каждый случай потребует конкретного расчета;
4) Такой механизм отражен в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК.

Виталий, спасибо за ответ! Про проценты я знаю, просто не стал загромождать сообщение. Т.е., если вкратце: — если сумма, уплаченная за квартиру минус материнский капитал больше 2-х млн. р., то я получаю вычет в полном объеме; — если меньше, то только с той суммы (цена квартиры — МК).

Если в кратце, то все правильно.

Налоговый вычет можно получить с 2 млн. Руб при условии, что Вы будете один собственник, а если Вы используйте мат. Кап., то обязаны наделить собственность ребенка. В этом случае вычет вы получаете соизмеримо долей в собственности, ребенка не учитываем.

Роман, спасибо за ответ, но вопрос не в этом. Возможно я не акцентировал внимание на налоговую инспекцию, которая может обратить внимание на то, что был получен имущественный налоговый вычет на сумму, часть которой погашалась с помощью материнского капитала.

Алексей если используется мат.кап. тогда надо наделять собственностью всех членов семьи, а тогда об вычете на полную стоимость не может быть и речи.

Проверено ЦИАН

Добрый день.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
При этом в соответствии с пунктом 34 статьи 217 Кодекса сами средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
Таким образом, все Ваши формулы верны. Если квартира куплена за 3,5 млн. руб., то вычет Вы получите в полном объеме, а именно: 2 000 000 * 13% + 13% от годовой суммы процентов за пользование ипотечным кредитом. Данная позиция подтверждена письмом МИНФИНа за номером № 03-04-05/9-593.

Даниил, большое спасибо за исчерпывающий ответ!

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Здравствуйте, Алексей! Вы все правильно понимаете, если не брать в расчет проценты по ипотеке. Налоговый вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая была произведена за счет собственных средств.

Все форумы ФНС

Имущественный вычет при покупке квартиры с.

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

Здравствуйте! Помогите разобраться. Мною в 2012г. была приобретена квартира (1 850 000 руб) с использованием средств материнского капитала (387640,30). Я разведена. Материнский капитал обязывает оформление долей на несовершеннолетних детей. Таким образом моя доля в общей долевой собственности 2/3, а на 2 детей -1/6. Подскажите, правильно ли я понимаю, что имущественный имущественный налоговый вычет будет приниматься за минусом суммы использованного материнского капитала (т.е. 1 850 000 — 387 640,30= 1462359,70 рублей) ?
И могу ли я оформить возврат излишне уплаченного налога на доли моих несовершеннолетних детей? И в этом случае оформляется одна декларация или на каждого (т.е.на меня и на каждого ребенка)?
Заранее спасибо

Здравствуйте!

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
C учетом Постановлений Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П и от 01.03.2012 № 6 – П имущественный налоговый вычет может быть предоставлен родителю (родителям) по доле ребенка (детей), если объект недвижимости приобретался родителями за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в соответствии с фактически произведенными ими расходами в пределах общего размера налогового вычета, но не более 2 млн. рублей.
При этом, вычет в части доли ребенка (детей) может получить любой из родителей по их выбору при условии, что сам родитель использует свое право на имущественный вычет именно по этому объекту недвижимости.
Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.

Таким образом, Вы имеете право заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры по своей доле и долям, оформленным на имя несовершеннолетних детей в размере 1462359,7 рублей, представив налоговую декларацию формы 3 – НДФЛ за 2012 и последующие годы, при чем, дети не лишаются права на получение имущественного налогового вычета в будущем.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

Здравствуйте!
Прошу уточнить, Вы состоите на учете в налоговых органах Омской области? Укажите для работы Ваш ИНН (на форуме отображаться не будет).

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

Добрый день!


Заранее спасибо!

Добрый день!
Должен Вас предупредить, если работодатель за Вас оплатил покупку дома(перечислил деньги) , то
имущественный налоговый вычет в этой части расходов Вам не положен, в соответствии с пп.5 п1 статьи 220 НК РФ, как и в части расходов оплаченных материнским капиталом:
«5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. «.

Обратите внимание, что при получении беспроцентного займа налогом по ставке 35% облагается материальная выгода, которая определяется, как 2/3 (две третьих) ставки рефинансирования ЦБ РФ (сегодня эта ставка составляет 8,25%) от возвращаемой суммы займа за период пользования займом на дату возврата (если иное не оговорено в договоре беспроцентного займа). Например, Каждый месяц (условно, каждые 30 дней) вы гасите по 10 тыс. руб. основного долга. Тогда за первый месяц материальная выгода составит:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 30 дней = 45.21 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 16 руб.
За второй месяц:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 60 дней = 90.41 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 32 руб.
За третий месяц:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 90 дней =135,62 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 47 руб.
И так далее. .

  • Нравится
  • Не нравится

Добрый день!
В 2013 году мы с супругом купили жилой дом.
Средства, на которые мы сделали данную покупку — беспроцентный целевой займ, взятый в компании, в которой я работаю. Ежемесячно я плачу 35% от ставки ЦКБ — налог за использование данного займа.
Мы пытаемся получить возврат налога (35% от ставки ЦКБ) и имущественный вычет. В связи с этим у нас возникают вопросы:
1) Мы написали письменное заявление о распределении размера имущественного вычета – каждому по 50%. Налог кто сможет получить? Также по 50% каждый из супругов или тот, который платил налоги?
2) В 2014 году у нас родится ребенок и мы получим материнский капитал. Вписав детей, как собственников жилья, мы сможем перечислить материнский капитал в уплату данного займа? А получить имущественный вычет на детей? (при том, что мы с мужем уже получим имущественный вычет на себя?)
Заранее спасибо!

Здравствуйте!
1) В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на покупку на территории РФ жилого дома, в размере фактически произведенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам) от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение жилья на территории РФ.
Согласно абзацу 18 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Следовательно, имущественный налоговый вычет как по расходам на приобретение жилого дома, так и сумме уплаченных процентов, предоставляется в соотношении, которое определено между совладельцами в соответствии с их заявлением при первом представлении налоговой декларации с заявленным вычетом.
Возможность перераспределения остатка имущественного налогового вычета в пользу одного из совладельцев в соответствии с их новым заявлением для использования в последующих налоговых периодах статьей 220 НК РФ не предусмотрена.

2) Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, жилого дома, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Согласно изложенной ситуации в запросе, Вы и Ваш супруг уже воспользуетесь своим правом на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого дома в полном объеме, то правовые основания для получения имущественного налогового вычета на долю детей будут отсутствовать. Кроме того, после направления средств материнского капитала на погашение части ипотечного кредита, Вы и Ваш муж будете обязаны представить уточненные налоговые декларации с уменьшением размера вычета на размер выплаты, полученной из Федерального бюджета.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и

  • Нравится
  • Не нравится

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Квартира была куплена по ипотеке в 2012 году, обшей стоимостью 2000 т.р.,в 2013 году часть кредита была погашена материнским капиталом (350 т.р.). Получается, что при подаче в 2014 году декларации 3НДФЛ указывать вычет не с 2000 т.р. , а 1650 т.р.? А дальше такая ситуация, в 2014 году будет получен последний остаток с вычета по стоимости квартиры, т.е. 260 т.р., в 2015 году планируем перечислить в счет погашения кредита средства регионального капитала (Московская обл. 100 т.р.), как быть в этом случае? Или же, в случае погашения кредита мат. капиталом, это не является использованием его в целях приобретения жилья?

Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей.
Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, жилого дома, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Согласно изложенной ситуации в запросе, Вы имеете право заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры за 2013 год в размере 1650,0 тыс. рублей, и при получении средств из регионального бюджета и направлении этих средств на погашение части ипотечного кредита в 2015 году, Вы будете обязаны представить уточненную налоговую декларацию за 2014 год с уменьшением размера вычета на размер выплаты, полученной из регионального бюджета.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

Здравствуйте!

  • Нравится
  • Не нравится

  • Нравится
  • Не нравится

В 2012 году приобретена квартира семьей из 4х человек в общую долевую собственность. Налоговая база составила 1600 тыс руб (за вычнтом субсидии государства 1000 тыс руб). Я (муж) за 2012 год получил налоговый вычет за себя и 2-х детей (всего 3/4 доли), налоговая база за нас составили 1200 тыс руб соответственно. Жена, так как была в декрете, декларацию не подавала в 2013 году. Вопрос такой, может ли жена подать декларацию на возврат иммущественного налогового вычета на свою 1/4 доли в 214 году на налоговую базу 400 тыс. руб (за 2013г, так как есть отчисления подох налога), если она в 2013г воспользовалась мат капиталом (400 тыс руб) на частичное погашение ипотеки?

Здравствуйте!
Прошу уточнить, что Вы подразумеваете под «налоговой базой», о какой субсидии идет речь. С материнского капитала возврат налога не предусмотрен.

Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей.
Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Таким образом, после направления средств материнского капитала на погашение части ипотечного кредита, Вы обязаны представить уточненные налоговые декларации с уменьшением размера вычета на размер выплаты, полученной из Федерального бюджета соразмерно ¾ доле в сумме 300,0 тыс. рублей (400,0 тыс. рублей /4*3) . Супруга имеет право заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры за 2013 год в размере 300,0 тыс.рублей с учетом уменьшения размера вычета на размер полученного материнского капитала 100,0 тыс.рублей (400,0 тыс.рублей /4*1) .

Ответ подготовлен отделом налогообложения
имущества и доходов физических лиц УФНС России по Омской области

  • Нравится
  • Не нравится

Добрый день, Анна Викторовна!




С уважением,
Олег Николаевич.

  • Нравится
  • Не нравится

Добрый день, Анна Викторовна!
Необходима небольшая консультация по подготовке подачи декларации 3НДФЛ.

Квартира куплена с использованием материнского капитала в общую совместную собственность.
Вопрос: Какую сумму указывать в декларации в строке «стоимость объекта недвижимости»?
1. Стоимость квартиры по договору?
2. Стоимость квартиры за вычетом материнского капитала?
3. Стоимость указанную в заявлении распределении имущественного вычета?
Подскажите пожалуйста, как правильно поступить.

С уважением,
Олег Николаевич.

Добрый день!
Необходимо указывать стоимость по договору за вычетом материнского капитала.

Популярное:

  • Как платить налог с продажи квартиры менее 3 лет пенсионерам Квартира оформлена в долевое строительство в 2010 г., свидетельство о праве собственности должны получить летом 2012 г. Есть ли разница, в каком году ее продавать в […]
  • Приказ МЗ РФ от 20.06.13 №388н "Об утверждении порядка оказания скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи" Скачать (79.01 Кб) Материалы для скачивания В соответствии с частью 2 статьи 37 Федерального […]
  • Налоговые льготы при покупке жилья или Как вернуть деньги при покупке недвижимости (Имущественный налоговый вычет) С изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 Налогового кодекса РФ,вступившими […]
  • Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк Актуально на: 5 февраля 2018 г. Форма 3-НДФЛ 2017 (пример заполнения) Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны […]
  • Возврат 13% при строительстве дома Здравствуйте! Вопрос спорный, однако. Ст.220 НК РФ п.5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов […]
  • Госпошлина при регистрации ООО Госпошлина при регистрации ООО в 2010 году (с 30 января 2010 года) составляет 4 000 рублей. Размер госпошлины при регистрации ООО долгое время был неизменным. До 2010 года государственная пошлина […]
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 августа 2010 г. N 706н "Об утверждении Правил хранения лекарственных средств" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального […]
  • Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый […]