Фиксированные взносы ип в году. Страховые взносы для ип. Расчет страховых взносов ИП за себя

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.

КБК для уплаты «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 - КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 - КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

Что изменится в 2015 году по сравнению с 2014 годом?

1. Должен измениться МРОТ.

Должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов.

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность. За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них. До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался. Это изменение не касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество.

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году

В 2015 году каждый предприниматель должен заплатить личные страховые взносы ИП за 2014 год, так называемые фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2015 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2016 - взносы ИП в ПФР с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. Рассчитать взносы ИП в 2015 году поможет наша статья.

Взносы ИП в ПФР в 2015 году

В 2015 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. Это пенсионные взносы ИП 2015 и взносы медицинские взносы ИП 2015.

С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. ? 26% ? 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. ? 5,1% ? 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. ? 8 ? 26% ? 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Общая сумма дохода, используемая для исчисления дополнительного взноса, зависит от применяемой вами системы налогообложения. При совмещении разных налоговых режимов вы должны сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете. Информацию о том, какие доходы брать в расчет дополнительного страхового взноса мы привели в таблице ниже.

Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР

Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.

Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.

Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) ? 1%].

Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году

Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.

Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.

Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.

Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.

Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.

Страховые взносы ИП в 2015 году

** Взносы на собственное социальное страхование предприниматели перечисляют в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Редакция журнала «Упращенка»

Российские законодатели увеличили сумму минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 2015 год. Он вырос на 7,5 % согласно росту инфляции - с 5 554 до 5 965 рублей. Так как сумма платежей в ПФР и ФОМС зависит от МРОТ, то и они увеличатся - с 20 727,53 руб. до 22 261,38 руб., т.е. на 1 533,85 руб. Новую сумму предприниматели должны будут заплатить в конце 2015 года.

Таким образом, в 2015 году фиксированный страховой взнос увеличится с 20 727,53 руб. до 22 261,38 руб., из них:

С 17 328,48 руб. до 18 610,8 руб. - в Пенсионный фонд;

С 3 399,05 руб. до 3 650,58 руб. - в Фонд обязательного медицинского страхования.

Для глав крестьянских фермерских хозяйств, уплачивающих страховые взносы, как за себя, так и за каждого члена хозяйства эта сумма умножается на количество членов КФХ.

Как и в 2014 году, в 2015-м суммы в указанном размере будут уплачиваться, если величина дохода плательщика страховых взносов за год не превышает 300 тысяч рублей .

Если доход превысит установленный порог дохода , то к фиксированному размеру (20 727,53 руб.) прибавляется 1% с дохода, превышающего 300 тысяч. Но больше, чем 148 886,4 руб. взиматься не будет. Это 8-кратный МРОТ.

Пример: при величине дохода индивидуального предпринимателя 400 тыс. руб., величина страхового взноса за 2015 год увеличится на 1 000 руб. и составит 23 261,38 руб., в том числе:

18 610,8 руб. (страховые взносы в ПФР) + 1% x (400 000-300 000);

3 650,58 руб. - (страховые взносы в ФОМС).

Предпринимателям не нужно сообщать в Пенсионный фонд размер своего дохода. Это будет делать Федеральная налоговая служба, куда ИП сдают свои декларации. Но если данный документ не будет сдан вовремя, то Пенсионный фонд взыщет с нарушителя страховой взнос в максимальном размере - 148 886,4 руб.

Обращаем внимание, что за 2014 год суммы платежей остаются прежними: 20 727,53 руб., из них в ПФР - 17 328,48 руб., в ФОМС - 3 399,05 руб. Указанный платёж нужно внести до 27 декабря 2014 года. Если по итогам года доход предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то 1 % с разницы он должен будет уплатить в бюджет ПФР до 1 апреля 2015 года.

При этом представители самозанятого населения (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) по-прежнему освобождены от представления отчетности в Пенсионный фонд.

Проконтролировать правильность платежей, получить информацию о задолженности и сформировать квитанции на уплату можно по Интернету в .

В интересах предпринимателей не допустить возникновения просроченной задолженности по обязательным платежам в ПФР, иначе на сумму задолженности будет начислена пеня за каждый день просрочки. Также, исходя из размера задолженности, возможен запрет на выезд за границу. Кроме этого, такие предприниматели попадают в списки должников миграционной службы, где им откажут в оформлении загранпаспорта.

По итогам 2013 года 30% амурских предпринимателей вовремя не рассчитались с Пенсионным фондом.

Всего в Амурской области зарегистрировано в качестве «самозанятого населения» около 22 тысяч человек.

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году

Взносы ИП в ПФР в 2015 году

С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР

Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.
Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.
Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) × 1%].
Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году

Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.

Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.

Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.

Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.

Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.

Страховые взносы ИП в 2015 году

Фиксированные выплаты в обязательном порядке уплачивают все индивидуальные предприниматели. В фиксированный платеж ИП в 2015 году входят взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти суммы обязательны к уплате для всех ИП, не зависят от вида деятельности, схемы уплаты налогов и доходности.

Например, если ИП где-то работает, и работодатель за сотрудника платит взносы, то всё равно необходимо платить, c учётом стоимости страхового года, еще и за себя, как за предпринимателя. С 2010 года сняты льготы по их уплате для военных пенсионеров.

В 2012 название этих платежей опять изменилось. Старое название звучало так: «рассчитанные согласно стоимости страхового года». Теперь в законе они названы по-другому: «в фиксированных размерах», хотя суть, естественно, не поменялась.

Льготные периоды

В законе оговорены периоды, когда возможно освобождение от уплаты.

Вот перечень таких периодов на 2015 год:

время, когда один из родителей ухаживает за каждым ребенком до возраста полтора года, но не более трех лет в сумме;
когда трудоспособное лицо занято уходом за инвалидом, или за пожилым человеком старше 80 лет;
служба в армии по призыву;
время роживания в местности, где нет возможности трудоустройства, если супруги - военнослужащие, но не больше пяти лет в сумме;
время пребывания за границей супругов, которых направили в дипломатические, консульские и другие заграничные учреждения Российской Федерации, перечень которых составлен Правительством Российской Федерации, но не больше пяти лет в сумме.

Несмотря на это, если в вышеперечисленные сроки происходила предпринимательская деятельность, то придется уплачивать всё равно.

Вернуться к оглавлению

Как теперь рассчитывается

Фиксированные взносы ИП 2015 в Пенсионный фонд равны произведению двухкратного минимального размера зарплаты, за который уже положены платежи по закону на начало фин. года, и тарифа в каждый из фондов в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Размер взноса в ФФОМС считается таким образом: произведение выше указанной минимальной зарплаты на тариф страховых выплат в этот фонд в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)

Фиксированные платежи в 2015 оплачиваются по следующим тарифам:

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1966 г. р. и старше:

ПФР, страховая доля - 26.0%,
ПФР, накопительная доля — 0%

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1967 г. р. и младше:

ПФР, страховая доля - 20.0%,
ПФР, накопительная доля — 6%
ФФОМС — 5.1%

Вернуться к оглавлению

Стоимость страхового года

Теперь определим общую годовую сумму.

В ПФ :
2 × 5205 р. × 26% × 12 м. = 32479.20 р.

Для тех, кто родился в 1967 году или моложе, страховая часть составит:

2 × 5205 р. × 20% × 12 м. = 24984 р.

Накопительная часть :

2 х 5205 р. × 6% × 12 м. = 7495.20 р.

Если плательщик родился 1966 году или старше, вся сумма вносится на страховую часть. Размер платежа в ФФОМС составит:

5205 р. × 5.1% × 12 м. = 3185.46 р.

В 2015 году в Территориальный ФОМС платить не нужно.

Фиксированный платеж в 2015 году для ИП платятится только за себя. За всех физических лиц, которые работают на ИП по договорам, платятся страховые взносы, согласно начисленным выплатам в их пользу.

Главы коллективных фермерских хозяйств уплачивают аналогично за себя и членов КФХ.

Вернуться к оглавлению

Расчёт неполного периода

В случае начала предпринимательской деятельности в середине расчётного периода, расчёт идёт по количеству полных месяцев. Если какой-то месяц неполный, расчёт производят по количеству дней деятельности этого месяца.

Например, ИП прошёл регистрацию 12 августа 2015 г. Страховые взносы для ИП, фиксированные платежи в 2015, в ПФ будут следующие:

пять полных календарных месяцев с сентября по декабрь:
2 × 5205 руб. × 4 мес. × 26% = 10826.4 руб.
неполный месяц июль; день регистрации учитывается (31-11 =20 дней):
(2 × 5205 / 31) × 20 × 26% = 1746.19 руб.

Значит, всего в ПФ ИП нужно заплатить 12572.59 за 2015 год.

Обратите внимание, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) всегда берётся для расчёта, какой он был на 1 января, даже если в течении года он менялся, всё равно перерасчёт не производят. Похожим образом производят расчёты по выплатам в фонды медицинского страхования.